Надо ли сниматься с учёта плательщикам ЕНВД, перед тем как данный налог отменят?

Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.

Однако иногда плательщику может потребоваться сняться с учета по вмененному налогу. Прекращение деятельности обычно происходит по четырем причинам.

Компания или ИП могут закрыть бизнес на данном режиме. Например, если ведение такой деятельности экономически невыгодно.
Власти региона могут исключить ваш вид бизнеса из списка разрешенных для обложения единым налогом.
Предприятие самостоятельно решает перейти на другой режим налогообложения. Перейти на ОСНО вы можете в любое время, а вот применять УСН можно будет только с начала будущего года.
Для использования вмененки необходимо соблюдать ряд ограничений. Следовательно, при их нарушении юрлицо или ИП автоматически переходят на ОСНО.

Порядок снятия с учета по единому налогу

Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.

День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:

дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
дата перехода на другой режим налогообложения;
последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.

В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.

Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.

Нужно ли сниматься с учета и писать заявление, если ЕНВД в 2021 году отменяют

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. Обычно налоговая инспекция ставит налогоплательщиков на вмененный учет и снимает с него по заявлению. Но если все вмененщики начнут подавать в налоговую заявления после его отмены, она просто не успеет их обработать. Разберемся, когда заявление нужно подать.

Снимаетесь с ЕНВД с начала 2021 года — не подавайте заявление. По общему правилу бизнес обязан подать заявление о снятии с вмененного учета в течение пяти рабочих дней после перехода на новый режим.

Вы смените ЕНВД на другой режим с 1 января 2021 года, соответственно, заявление надо подать не позднее 15 января 2021 года. Но к этому времени вмененка уже перестанет существовать и гл. 26.3 НК РФ утратит силу. Поэтому заявление о снятии с учета по ЕНВД подавать не нужно.

ФНС разъяснила это в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@. Всех вмененщиков автоматически снимут с учета с 1 января.

Снимаетесь с ЕНВД с начала месяца — подайте заявление. Если вы перестали работать на вмененке в течение 2020 года, подайте заявление о снятии с учета в течение пяти рабочих дней. Например, вы прекратили торговлю в розницу на ЕНВД с 24 сентября 2020 года. Подайте заявление в ИФНС не позднее 1 октября. Формы заявлений описаны ниже.

Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. Мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах. Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в х, мы обязательно ответим.

Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации

Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.

Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.

На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле.

Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.

Причина снятия с учета

Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.

Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей

Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:

ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.

В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.

Автор статьи: Валерия Текунова

Меняете налоговый режим? Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: сервис подходит для ораганизаций и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и для совмещения режимов. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы. Система формирует отчетность автоматически, вам останется отправить ее через интернет. Изучите возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.

Фнс пояснила, надо ли сниматься с учёта плательщикам енвд

По действующему законодательству режим ЕНВД работает до конца 2020 года, после чего отменяется. В связи с этим у субъектов бизнеса возникает вопрос – когда им следует сниматься с учёта? Ситуацию поясняет ФНС в своем письме 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.

freepik.com

Из документа следует, что в случае отмены спецрежима сниматься с учёта необходимости нет. Подавать заявление следует в таких случаях:

когда прекращается деятельность, облагаемая ЕНВД;
когда компания или ИП переходит на другую налоговую систему.

В данном случае имеет место отмена режима, что не предполагает подачи заявления о снятии с учёта. Это произойдет автоматически, причём информировать налогоплательщиков о снятии с учёта по ЕНВД налоговая служба не будет.

https://www.youtube.com/watch?v=3NjfnO_c4lA

Действия по переходу на другие режимы зависят от того, какой из них выбран. Если это основная система, то предпринимать ничего не нужно. После отмены ЕНВД организация или ИП окажется на ОСНО автоматически.

Если же с 2021 года решено применять УСН, то надо подать в ИФНС по месту регистрации компании или месту жительства предпринимателя форму № 26.2-1 (уведомление о переходе на УСН).

Это необходимо сделать до 31 декабря 2020 года.

freepik.com

Добавим, что в настоящее время в Государственной думе находятся два законопроекта, которыми предлагается продлить действие ЕНВД. Первый из них предполагает его отмену с начала 2024 года, второй – с начала 2025 года. Однако оба проекта уже получили отрицательное заключение Правительства, и весьма сомнительно, что какой-то из них будет принят.

Минфин неоднократно выражал свою позицию по поводу ЕНВД: налог вводился для отдельных отраслей, в которых сложно было отследить доходы. Теперь же, когда обязательно применение онлайн-касс, такой проблемы нет. Соответственно, разрешать дальнейшее применение ЕНВД нецелесообразно.

Отменят ли ЕНВД в 2021 году?
ОСНО — общая система налогообложения
Переход на УСН в 2020 году

на нашем канале:

Отчёты 6-НДФЛ и РСВ изменят, а 2-НДФЛ и ССЧ отменят
Незаконные доходы бизнес-субъектов будут изымать в Пенсионный фонд
Стоимость алкогольной лицензии изменится

Ставьте лайк ???????? и подписывайтесь на наш канал ✉️, если хотите узнавать актуальные новости бизнеса!

Источник: regberry.ru

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.

У ИП больше вариантов для выбора.

Режимы налогообложения Для юрлиц Для ИП

ОСН	+	+
УСН	+	+
ПСН	—	+
НПД	—	+
ЕСХН	+	+

При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.

Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.

Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.

Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД

В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.

Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Патент вместо ЕНВД

У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.

Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.

Успейте подать заявление на патент до определенной даты

По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.

Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.

Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.

Что важно учесть:

Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.

Ранее мы писали о том, как подать заявление на патент через Контур.Экстерн.

Помните, что патент приобретается в рамках календарного года

При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.

Получив заявление на получение патента, налоговый орган должен выдать или направить ИП патент в течение пяти рабочих дней.

Усн вместо енвд

На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.

Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.

Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).

Правила перехода на УСН

Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.
Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.

Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:

В уведомлении в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Для перехода на УСН доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.).
После отправки уведомления о переходе на УСН организация и ИП могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения или отказаться от применения режима. Для этого достаточно направить новое уведомление о переходе на УСН и соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано уведомление. Ранее представленное уведомление перестает действовать.

Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».

Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.

В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.

Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.

ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.

Отмена ЕНВД: что делать тем, кто не успел выбрать систему налогообложения

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства в части отмены Единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и переходе его плательщиков на другие системы налогообложения (п.8 ст.5 ФЗ от 29.06.2012г. №97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и статью 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Разбираемся, что делать тем, кто не успел выбрать новый режим.

Почему режим был отменен

ЕНВД уплачивался хозяйствующими субъектами в зависимости от выполнения ими определённого вида деятельности – в размере от 7,5 до 15% вменённых доходов.

Бизнесу зачастую было удобно применять данный режим налогообложения ввиду отсутствия каких-либо дополнительных критериев или ограничений. Вне зависимости от размеров доходов, сумма подлежащего уплате налога не менялась.

Соответственно, отчасти это было выгодно при расширении бизнеса, укрупнении доходности компании от соответствующего вида деятельности и т.д., поскольку даже при увеличении прибыли налог был неизменным.

С другой стороны, поскольку налог не подлежал корректировке в зависимости от результатов деятельности компании, часто он выступал существенной нагрузкой на бюджет, если прибыли не было или бизнес был убыточен.

Вероятно, по обозначенным причинам в рамках совершенствования налогового законодательства в Минфине по этой проблеме было отмечено (например, в Письме от 14 октября 2020 г.

№03-11-10/90887 «О продлении действия системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности»): «ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов».

Вместе с тем, отмена ЕНВД вовсе не столь радикальный и революционный шаг, как принято думать.

Например, в Москве данная система налогообложения в целом практически не применялась, поскольку столичные власти воспользовались правом отмены на своей территории такой системы налогообложения, не был утвержден список видов деятельности, при выполнении которых бизнес мог бы применять данный режим. Поэтому для столичных предпринимателей указанные изменения законодательства не столь актуальны.

В отношении же тех регионов, где ЕНВД применялся, начиная с 1 января 2021 года каждый плательщик ЕНВД должен был определить, на какую альтернативную систему налогообложения перейти.

Законодательство предоставляет налогоплательщикам право выбора такого налогового режима, который зависит от статуса (особенностей) самого налогоплательщика и от определённых критериев, позволяющих или не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Какие режимы подходят бизнесу

Законодательством предусмотрено несколько вариантов налогообложения после отмены ЕНВД:

для компаний возможно применение упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и общего режима (ОСН);
для индивидуальных предпринимателей: УСН, ЕСХН, ОСН. Кроме того, доступен переход на патентную систему налогообложения (ПСН). Еще один вариант — стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

При выборе режима налогообложения необходимо учитывать особенности деятельности.

Что делать тем, кто не успел подать документы на изменение режима до 31 декабря

Если налогоплательщик не сделал свой выбор до 31 декабря 2020 года, его переведут на общий режим налогообложения. Для применения общего режима налогообложения ограничений по каким-либо критериям нет: его может применять любой налогоплательщик.

Как перестать быть самозанятым и сняться с учета

Потенциальные плательщики налога на профессиональный доход (НПД) нередко высказывают опасения, что, зарегистрировав статус в ФНС, они столкнутся со сложностями при отказе от данного налогового режима. Как на самом деле проходит процедура снятия с учета самозанятых и как плательщик налога на профдоход может перестать им быть, расскажем ниже.

ИП перестал быть самозанятым. Когда начинать платить взносы?

Условия применения НПД

Применение налога на профдоход ограничено рядом важных условий. Нарушение любого из них ведет к снятию с учета плательщика НПД, гражданин не может быть самозанятым.

Ограничения, прежде всего, по доходам: 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц. Если сумма превышена, применять НПД нельзя.

Сколько самозанятых может привлекать компания и как доказывать в суде необходимость именно этой формы трудоустройства?

Неофициальный термин «самозанятые», применяемый к налогу на профдоход, говорит еще об одном ограничении – плательщик должен работать только самостоятельно, без привлечения наемной рабочей силы. К примеру, ИП, имеющий сотрудников, лишается права применять НПД.

Самозанятый утратил статус плательщика НПД — что с расходами контрагента?

Есть ограничения и по видам деятельности:

Перепродажа товаров, имущества, имущественных прав запрещена. Только реализация продукции собственного производства может быть предметом налогообложения.
Занимаясь добычей и продажей полезных ископаемых, пользоваться режимом НПД невозможно.
Не облагаются НПД табак, алкоголь, автомобильное топливо и другие маркируемые, подакцизные товары.
Сдача помещений, не предназначенных для жилья, в аренду запрещена.
Работа в интересах другого лица в качестве агента, посредника, по договорам комиссии, поручения не может облагаться НПД.
Доставка товаров клиентам и прием оплаты за них в интересах третьих лиц под запретом.

Законодатель, однако, делает оговорку. Если при расчетах, сопровождающих деятельность, указанную в п. 5 и 6, присутствует онлайн-касса, запрет снимается. ККТ должна быть зарегистрирована на продавца товара.

Государственные служащие не могут быть самозанятыми, за исключением случаев, когда они сдают в аренду (найм) жилые помещения. Иные виды деятельности не дают права госслужащим приобретать статус плательщика НПД. Причины, по которым гражданин может быть лишен возможности называться самозанятым, изложены в ФЗ-422 от 27/11/18 г. (ст. 4, 6).

Как сняться с учета в налоговой

Плательщик налога может без проблем сняться с учета в ФНС по собственной инициативе. Для этого используется то же приложение «Мой налог», с которым он работал, будучи самозанятым.

Отказ от статуса плательщика НПД происходит следующим образом. Необходимо найти в приложении кнопку «Сняться с учета» и щелкнуть по ней. Появится список причин отказа:

«я больше не занимаюсь такой деятельностью»;
«мне сложно работать с этим приложением»;
«я стал госслужащим».

Нужно выбрать одну из причин и подтвердить свой выбор. Произойдет снятие с учета.
Уведомление об этом гражданин получит не позже чем через сутки после отказа от НПД.

Внимание! После выполнения необходимых действий в приложении «Мой налог» никаких дополнительных уведомлений, отчетов в ИФНС сдавать не надо.

Такая возможность прописана статьей 5 ФЗ-422, п. 12. В этой же статье говорится и о праве налоговых органов снимать с учета самозанятых и аннулировать их статус при определенных условиях.

Когда налоговая сама снимает с учета и ставит на учет

За нарушение хотя бы одного из ограничений, вытекающих из норм ФЗ-422, ФНС правомочна снимать налогоплательщиков с учета. К примеру, если гражданин сдает вместо жилого помещения нежилое, он нарушает закон. Статус недвижимости фискальные органы имеют возможность отслеживать и принимать соответствующие решения.

Важно знать, что ИП, решивший «уйти из самозанятых» или утративший право на применение этого режима по одной из законодательно установленных причин, может стать плательщиком ЕНВД, УСНО, ЕСХН на основании уведомления в ИФНС. Оно должно быть предоставлено в 20-дневный срок после снятия с учета по НПД. В ином случае самозанятый автоматически снимается с НПД и становится плательщиком налогов по ОСНО.

Плательщик снят с учета. Что дальше?

Если гражданин снят с учета по НПД, но за ним числится неуплаченная налоговая задолженность, она не аннулируется. Оплатить долг перед бюджетом все равно нужно. Снятие с учета не закрывает возможности повторной регистрации в качестве плательщика НПД, при условии отсутствия задолженности.

Вместе с тем, повторная регистрация лишает возможности получить вычет в размере 10 тыс. руб., если он был получен ранее. В то же время, если вычет раньше не оформлялся, его можно получить при повторной регистрации.

Тезисно

Статус плательщика налога на профессиональный доход («самозанятого») может быть утрачен налогоплательщиком, если его деятельность перестала соответствовать условиям, прописанным в ФЗ-422, ст. 4, 6. ФНС имеет право снимать таких граждан и предпринимателей с налогового учета по НПД.
Перестать быть плательщиком налога можно и добровольно. Для этого используется приложение «Мой налог». С его помощью уведомление в автоматическом режиме направляется в налоговую, и обязанность применения НПД прекращается. Направлять дополнительные уведомления и отчеты в ИФНС не нужно. Неуплаченная задолженность по налогу, если она имеет место, не аннулируется.

Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на другой режим

С 1 января 2021 года в России отменяется ЕНВД. Предпринимателей торопят определиться с выбором альтернативной системы налогообложения. Но что будет, если до конца года не перейти с «вмененки» на другой режим? На этот вопрос ответил руководитель компании «Авирта», автор популярного телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов.

С 2021 года выгодный спецрежим ЕНВД прекращает свое существование. В Госдуме есть несколько законопроектов, которые предлагают продлить режим, но надежды на то, что правительство услышит депутатов, пока нет. Поэтому всем, кто сейчас находится на ЕНВД, уже нужно готовиться к тому, чтобы сменить этот режим на другой. Как это сделать и что будет, если вовремя не уйти с ЕНВД, рассказываем в этой статье. Сервис по переходу с ЕНВД «Моё дело» подготовит документы для «переезда» на выбранный режим за 5 минут и совершенно бесплатно.

Как сняться с учета

Обычный порядок такой: нужно отправить в налоговую инспекцию заявление в течение пяти дней после перехода на другой режим. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД-4.

Но если вы решили до последнего дня 2020 года быть на вмененке и перейти на другой режим только с 2021 года, то сниматься с учета как плательщик ЕНВД и подавать заявление не придется. Налоговики автоматически снимут всех спецрежимников с учета (письмо ФНС России № СД-4-3/13544 от 21 августа 2020 года).

Заплатить налог и сдать декларацию за IV квартал нужно будет в обычные сроки — до 25 января 2021 года.

Как сменить режим налогообложения на другой

В ближайшее время вам нужно определиться, какой режим вы будете применять с января 2021 года.

У организаций остается выбор только из двух вариантов: ОСНО и ЕСХН. У индивидуальных предпринимателей выбор шире: помимо ОСНО и ЕСХН они могут выбрать патентную систему (ПСН) и самозанятость (налог на профессиональный доход или НПД).

Дальше действия зависят от того, что вы выбрали:

ОСНО. Ничего делать не нужно. Вас автоматически снимут с учета на ЕНВД, и вы окажетесь на общей системе налогообложения. Но только если до этого вы не совмещали ЕНВД с упрощенкой и не переходили на УСН. Если переходили, то автоматом вы окажетесь на УСН, а чтобы перейти на ОСНО, нужно будет до 15 января 2021 года отправить в налоговую заявление по форме 26.2-3 об отказе от УСН.
УСН. До 31 декабря 2020 года отправьте в налоговую инспекцию уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Если вы до этого уже числились на УСН и совмещали его с ЕНВД, ничего отправлять не нужно. Вас снимут с ЕНВД, и вы автоматически останетесь на УСН.
ПСН. За 10 рабочих дней до начала года, то есть до 18 декабря, отправьте в налоговую инспекцию заявление на получение патента по вашей деятельности по форме 26.5-1 или по рекомендуемой форме из письма ФНС № СД-4-3/2815 от 18 февраля 2020 года. В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент.
ЕСХН. До 31 декабря 2020 года отправьте в налоговую инспекцию уведомление по форме 26.1-1.
НПД (самозанятость). Зарегистрируйтесь как плательщик НПД в приложении «Мой налог», которое нужно предварительно скачать на свой смартфон. Это нужно сделать прямо перед началом применения спецрежима, то есть 1 января 2021 года.

Сервис по переходу с ЕНВД «Моё дело» подготовит документы для «переезда» на выбранный режим за 5 минут и совершенно бесплатно. Обратите внимание: подтверждение, что вы перешли на другую систему налогообложения, у вас будет, только если перейдете на ПСН или НПД. На ПСН вы получите на руки патент, а на НПД придет уведомление в приложении «Мой налог». На остальных режимах налоговая инспекция ни о чем вам сообщать не будет, поэтому, чтобы не было накладок, уточните сами, все ли в порядке. Когда подаете уведомление на УСН или ЕСХН, оставьте у себя один экземпляр с отметкой налоговой. Информацию о своей системе налогообложения можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а организации могут также посмотреть в сервисе «Прозрачный бизнес».

Ели вы применяли в работе онлайн-кассу, при смене режима налогообложения нужно поменять в ней настройки, чтобы в чеке правильно отображался режим. Также нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, который касса автоматически отправит в налоговую.

Изменения в ККТ вы можете внести самостоятельно или обратиться в обслуживающий центр. Это нужно сделать до того, как вы сформируете первый чек на новом режиме. За отражение в чеке неверного режима будет штраф.

Что будет, если ничего не предпринимать для перехода на другой режим

С 1 января 2021 года вы просто окажетесь на том режиме, который до этого для вас был основным. Это ОСНО или УСН, если вы когда-то до этого уже написали уведомление о переходе на УСН.

Если вас это устраивает, можете ничего не предпринимать, просто с нового года работайте по правилам нового режима.
Но если, допустим, вам выгоднее работать на упрощенке, но вы вовремя не подсуетились и оказались на ОСНО, для перехода на УСН придется ждать целый год, а до этого работать на невыгодном общем режиме.
На ПСН и НПД предприниматели могут перейти в любой момент, но если сделаете это не с начала года, то часть года придется платить налоги и сдавать отчеты как на ОСНО или УСН.
При любом режиме не забудьте изучить правила заранее: учет на ЕНВД был гораздо проще, чем на ОСНО, УСН, ЕСХН и даже ПСН, потому что на всех этих режимах нужно как минимум учитывать все доходы.

В заключении напомню, что нужно будет еще сформировать базу переходного периода по основным средствам, доходам, расходам, чтобы потом правильно посчитать налоги. Это уже работа вашего бухгалтера или привлеченных специалистов.

Сервис по переходу с ЕНВД «Моё дело» подготовит документы для «переезда» на выбранный режим за 5 минут и совершенно бесплатно.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок снятия с учета налогоплательщика ЕНВД

Для официального снятия с учета организации (ип) как плательщика ЕНВД не достаточно просто перестать платить налог и сдавать по нему отчетность.

Необходимо провести некоторые действия, согласно установленным законодательствам правил.

Причин, чтобы закрыть ведение такой системы налогообложения несколько, как на добровольной основе, так и в результате нарушения условий применения налога.

Причины снятия с учета плательщика

Возможны следующие причины, которые могут являться следствием прекращения дела по вмененке, таких будет три:

В случае прекращения ведения деятельность по единому налогу организацией или предпринимателем.
Если были нарушены ограничивающие условия применения налога, к примеру, по численности рабочих или в результате изменения структуры уставного капитала (применимо к организациям). Датой прекращения деятельность в этом случае является последний день месяца, в котором наступило такое нарушение.

Внимание! Если у вас превышается численность работников, а вы хотите остаться на вмененке и это вам экономически более выгодно по налогам, можно открыть новое предприятие (или ИП на другого человека), новых сотрудников принимать уже туда.

В случае добровольного перехода на другие системы налогообложения, причем совершить такую трансформацию можно только с начала следующего года.

Данный порядок следуют из НК РФ, ст.346.28, п.1, п.3, абз.3-5.

Важно! Обращаем ваше внимание, что если вы приостановили деятельность, к примеру, в результате ремонта, то налог все равно необходимо платить, подробнее читайте в статье.

В случае добровольного или вынужденного прекращения активности по единому налогу организации (ИП) необходимо сняться с учета в пятидневный срок, начиная с дня окончания ведения дел.

Для этого необходимо подать заявление в ФНС по месту учета, утвержденного по приказу ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012:

Для организаций по форме ЕНВД-3.
Для предпринимателей, по форме ЕНВД-4.

После получения ФНС такого заявления в течение 5 дней она должна направить уведомление о прекращении деятельности по налогу.

Сроки предоставления заявления

Когда необходимо предоставлять заявление:

В добровольном случае подается в течение 5 дней после прекращения деятельности, в заявлении укажите соответствующую дату, она и будет являться последним днем ведения деятельности по налогу. Если же вы забыли подать заявление или несвоевременно вручили, в таком случае датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором было предоставлено заявление.
В случае нарушения условий применения налога переход будет осуществляться с нового налогового периода, т.е. с нового квартала. Датой прекращения деятельности будет считаться последний день месяца квартал, в котором возникло нарушение ограничивающее применение Единого налога. К примеру, ограничение возникло 25 апреля 2015 года, то на новый режим необходимо перейти, начиная с 3-го квартала, т.е. с 1 июля 2015 года.
В случае перехода на новый режим, который можно осуществить только по окончанию года, датой последнего дня работы будет 31 декабря.

Ситуация

Вопрос: У организации (ИП) отсутствуют физические показатели в течение налогового периода (квартала), необходимо ли снимать ее с учета плательщика ЕНВД?

Ответ: Да, это сделать необходимо.

Наличие или отсутствие деятельности не является причиной, по которой организация или предприниматель не должен платить налог, в связи с тем, что налог рассчитывается не из прибыли, а по физическим показателям. Если таковые отсутствуют, значит нет оснований для ведения деятельности попадающую под действие ЕНВД, следовательно, необходимо произвести снятие с учета.

Возможно вам будет интересно: Порядок заполнения декларации по единому налогу, на разобранном примере.

О снятии с налогового учета енвд в качестве плательщика

Чтобы сняться с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД потребуется подать заявление в налоговый орган. Это заявление еще нужно правильно оформить, так как есть разные нюансы

В настоящее время уплата ЕНВД по отдельным видам экономической деятельности является добровольной и для перехода на уплату ЕНВД требуется уведомлять налоговый орган по месту деятельности заявлением по специально утвержденной форме.

при переходе на другую систему налогообложения;
при утрате права на применение ЕНВД;
при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД;
при прекращении деятельности налогоплательщика.

Только один вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления о снятии с учета ЕНВД при его подаче в налоговый орган.
Практика показывает, что при выборе основания для снятия с учета ЕНВД часто возникают ошибки, приводящие к недоразумениям с налоговым органом.
Поэтому нам нужно знать при каких условиях выбирается то или иное основание для снятия с учета ЕНВД.
Начнем с того, что автоматическое снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД в случае прекращения соответствующей деятельности не предусмотрено, а это значит, что если мы решили закрыть ЕНВД и не уведомили об этом налоговый орган, то в случае неполучения налоговых деклараций налог нам будет не только по прежнему начисляться, но нас еще оштрафуют за несдачу отчетности.

в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.

В первом случае в качестве основания для прекращения деятельности на ЕНВД мы указываем в соответствующем заявлении обозначения «1 — при прекращении деятельности налогоплательщика» или «2 — при переходе на другую систему налогообложения «, а во втором случае — «3 — при утрате права на применение ЕНВД» или «4 — при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД».

Например, мы ведем два вида деятельности, один из которых у нас облагается ЕНВД. Мы решили прекратить заниматься деятельностью, переведенной на «внеменку», но при этом мы сами продолжаем работу по другим видам деятельности, т.е. совсем не закрываемся, в таком случае мы должны указать в заявление значение «1».

Значение «2» мы укажем в заявлении о снятии с учета ЕНВД в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения. Такой переход возможен только с нового года.

Опять же, возьмем предыдущий пример, где у нас 2 вида деятельности, один из которых на ЕНВД, другой на УСНО. В конце года мы можем подать заявление в наш налоговый орган о том, что деятельность на ЕНВД переводится на УСНО. Т.

е. оба вида деятельности у нас с нового года будут на УСНО.

В случае, если физические и иные показатели деятельности на ЕНВД превышают значения, допустимые для применения ЕНВД, мы обязаны уведомить налоговый орган об утрате права на применение ЕНВД. Это значит, что в заявлении о снятии с ЕНВД мы укажем значение «3» в основании о прекращении деятельности на ЕНВД.

при превышении пределов используемого при расчете налога физического показателя (напр., торговой площади или увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения);
увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Значение «4» мы укажем в случае сообщения налоговому органу о прекращении отдельного вида или объекта деятельности на ЕНВД из нескольких зарегистрированных с обязательным указанием адресе места осуществления этой деятельности.
Обратите внимание, что ИП и организации заполняют разные по форме, но примерно одинаковые по содержанию, заявления о снятии с ЕНВД.
✦ О ЕНВД на сайте ФНС России