С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.
Какие взносы можно вычесть из стоимости патента
ИП на патенте могут уменьшать размер налога на сумму взносов:
- страховые взносы за себя в фиксированном размере. В 2021 году это 32 448 ₽ на ОПС и 8426 ₽ — на ОМС;
- дополнительные страховые взносы — 1% от годового потенциального дохода свыше 300 000 ₽;
- обязательные страховые взносы за сотрудников;
- больничные за первые три дня болезни сотрудника.
Нельзя принять к вычету только страховые взносы на травматизм за сотрудников.
В каком периоде можно принять к вычету взносы
Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, если они уплачены в период действия этого патента.
ИП на патенте не доплатил взносы в 2020 году 7000 ₽, а уплатил их только в сентябре 2021 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в сентябре 2021 года.
Если патент куплен на один месяц, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, оплаченные в том же месяце. Если на более долгий срок — патент уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.
Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином периоде уплаты взносов и налога на патенте.
Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2021 года за 10 000 ₽, а страховых взносов за этот период уплатил на 20 000 ₽. Сумму переплаты в 10 000 ₽ можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту, который действует в 2021 году.
Как рассчитать вычет по патенту
ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.
Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.
| Предприниматель может обнулить стоимость патента и не платить ничего либо возместить уплаченные за патент 43 500 ₽ |
Предприниматель может вычесть или возместить 50% стоимости патента: 43 500 × 50% = 21 750 ₽ |
Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.
Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.
Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.
Например, у ИП Петрова есть магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонте обуви есть по одному сотруднику.
Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.
ИП платит страховые взносы за себя: 40 874 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет. Например, 10 874 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.
Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:
- за продавца в магазине — 25 000 ₽;
- за мастера по ремонту обуви — 10 000 ₽.
Пример расчета налогового вычета при совмещении патента и упрощенки
Как заполнить форму КНД 1112021
Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:
- титульный лист;
- лист А, где указываются сведения о патентах, по которым применяется вычет;
- лист Б, в котором указывается сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патента.
Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.
Если уведомление подает представитель ИП, нужно указать реквизиты его доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия
Лист А. Здесь нужно указать номера патентов, дату начала действия патента и дату его окончания, их стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.
По каждому патенту нужно заполнить семь строк:
- Строка 010 — номер патента.
- Строка 020 — дата начала действия патента.
- Строка 025 — дата окончания действия патента.
- Строка 030 — признак налогоплательщика: ИП-работодатель указывает значение «1», а ИП без сотрудников — «2».
- Строка 040 — полная сумма налога к уплате по патенту, по которому ИП хочет уменьшить налог.
- Строка 050 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.
- Строка 060 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях.
Должны выполняться соотношения:
- если в строке 030 стоит признак «1», то строка 050 меньше или равна «строка 040 / 2 — строка 060»;
- если в строке 030 признак «2», то строка 050 меньше или равна «строка 040 — строка 060».
Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП или компания хотят принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:
1. Строка 110 — стоимость всех патентов, на которые нужно получить вычет: сумма всех строк 030 с листа А.
2. Строка 120 — общая сумма взносов, на которые можно уменьшить патент.
Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.
Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 120 он указывает 20 543 ₽.
3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма из строки 050 листа А;
4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).
Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.
Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без
ИП без сотрудников. ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин может уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.
15 апреля ИП перечисляет страховые взносы за себя — 40 874 ₽ — и сразу подает уведомление на налоговый вычет.
На листе А предприниматель укажет:
- в строке 020 — 01.04.2021;
Социальный налоговый вычет за пенсионные взносы
Налогоплательщики имеют право на социальный вычет по
расходам на пенсионные накопления. Что нужно знать о налоговой
льготе на пенсионные взносы, которые мы доверяем негосударственному
пенсионному фонду или страховой компании? Как получить «пенсионный»
вычет и сколько можно вернуть денег на счет? Обо всем
расскажем.
Что такое налоговый вычет на
пенсионные взносы
Классификация пенсионных
взносов
Порядок получения вычета на
пенсионные взносы
Что такое налоговый вычет на
пенсионные взносы
Граждане, которые самостоятельно участвуют в формировании своих
пенсионных накоплений, могут применить «пенсионный» социальный
вычет.
Размер социального вычета на пенсионные выплаты равен сумме
фактически уплаченных взносов, но не более 120 000 рублей в
год. На счет вернется 13% от этой суммы — 15 600 рублей.
При этом 120 тыс. рублей – это максимальная сумма взносов, которые
фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами,
связанными с обучением, лечением и другими.
Применение вычета предполагает уменьшение налогооблагаемого
дохода. В результате чего можно снизить сумму налога, подлежащую
уплате в бюджет или вернуть излишне уплаченный ранее НДФЛ.
- Вы можете претендовать на налоговую льготу за пенсионные взносы,
если официально трудоустроены и ваша компания ежемесячно отчисляет
в бюджет 13 или 15 % с вашей зарплаты. - Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в
аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов НДФЛ, вы
также имеете право на льготу. - Одновременно вы должны быть налоговым
резидентом Российской Федерации. - На налоговый вычет не имеют право нерезиденты РФ и те, кто не
платит НДФЛ или платит его по отличной от 13 или 15% ставке.
Клиент сервиса НДФЛка.ру Галина В.
интересовалась у своего личного консультанта про налоговые вычеты
на пенсионные взносы в негосударственные фонды. В течение 2021 года
она платила взносы в НПФ, но с работы уволилась в начале года. В
этом же году она продала автомобиль.
Взносы в НПФ Галина
выплачивала из полученных за машину средств. Налоговый консультант
проверил все документы, предоставленные клиентом через
онлайн-сервис, и разъяснил Галине, что она вправе заявить
социальный вычет по расходам на взносы, так как в бюджете есть
налог, который она заплатила с продажи авто.
Сумма уплаченного в
бюджет налога позволяет ей вернуть 13% с выплаченных взносов.
Если социальный вычет за предыдущий налоговый период в текущем
году использован не полностью, то на следующий год его
остаток не переносится.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
В НДФЛка.ру обратилась наша
подписчица Ольга Б. В 2021 году она заплатила за лечение зубов и
взносы в НПФ в совокупности 230 тыс. рублей. Клиентка жалеет, что
не может вернуть 13% от всей суммы, так как вычет полагается в
пределах 120 тыс. рублей. Ольга знает, что остаток вычета нельзя
использовать в следующем году.
Эксперт внимательно изучил документы и выяснил, что муж Ольги
официально трудоустроен и платит НДФЛ. Так как супруги, состоящие в
браке, имеют общие доходы и расходы, то муж Ольги вправе получить
налоговый вычет за свою супругу.
Специалист запросил недостающие документы, подтверждающие право
на вычет обоих супругов, и заполнил две декларации — на имя Ольги и
на имя ее мужа. Таким образом, налоговый вычет в размере 230 тыс.
рублей был предоставлен.
С услугой «Быстровычет» на счет каждого из супругов в
течение недели поступили деньги: на счет Ольги — 15 600 рублей (120
000 * 13%), на счет ее супруга — 14 300 рублей (110 000 * 13%).
Классификация пенсионных
взносов
Пенсионный вычет могут получить
налогоплательщики, которые платят:
- Пенсионные взносы по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с
НПФ. Такой договор может быть составлен в пользу налогоплательщика
или в пользу: мужа или жены; родителей или усыновителей; детей (в
т.ч.усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; братьев и сестер
родных и сводных; детей-инвалидов. - Пенсионные взносы по договорам
добровольного пенсионного страхования, заключенным со
страховой организацией. Такой договор может быть составлен в пользу
налогоплательщика или в пользу: мужа/жены (в т.ч. вдовы или
вдовца); родителей или усыновителей; детей-инвалидов (родных,
усыновленных или находящихся под опекой). - Дополнительные страховые взносы на
накопительную часть трудовой пенсии. Указанные взносы
уплачиваются в рамках Федерального закона РФ о господдержке
формирования пенсионных накоплений. Выплаты производит за себя
налогоплательщик либо налоговый агент (источник выплаты доходов).
Как правило, в роли налогового агента выступает работодатель.
Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за
работника переводит работодатель из средств компании, налоговая
льгота работнику не полагается.
Порядок получения вычета на
пенсионные взносы
Получить налоговый вычет за пенсионные взносы можно по окончании
года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в инспекцию
по месту своей прописки. Подать декларацию вы можете в
любое удобное для вас время в течение года.
К декларации необходимо приложить копии документов,
подтверждающих ваши доходы и расходы, а также право на налоговый
вычет: договоры, платежные документы, справки о доходах с места
работы и другие. Если вы платили взносы за родственника,
дополнительно приложите документы, подтверждающие родственные
связи.
С 2021 года применять вычеты можно не ко всем доходам. Специалисты НДФЛка.ру проконсультируют вас о ваших правах,
и какие документы нужно собрать именно в вашем случае.
На оформление налогового возврата предоставляется три года.
Например, в 2022 году вы имеете право вернуть НДФЛ за 2021, 2020 и
2019 годы. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется за тот год, в
котором были фактически уплачены пенсионные взносы.
После принятия декларации налоговый орган проводит
камеральную проверку, которая занимает до трех месяцев. По
окончании проверки на счет налогоплательщика будут перечислены
деньги в течение 30 дней.
ИФНС может затребовать дополнительные документы или пояснения,
если обнаружит ошибки в декларации, неправильно оформленные
документы и т.д. Поэтому, нужно очень внимательно заполнять
отчетность и собирать все документы.
Инспекция вправе отказать в предоставлении вычета, если сочтет,
что он заявлен неправомерно.
Вычет по пенсионным взносам может быть предоставлен на работе.
Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на
основании его заявления и уведомления из налоговой
инспекции.
За предыдущие три года налог можно вернуть только через
ИФНС путем подачи декларации.
Подводим итоги:
- Социальный вычет на пенсионные взносы
предоставляется налогоплательщикам, которые самостоятельно
формируют свои пенсионные накопления. - Налоговый вычет на пенсионные взносы в
совокупности с другими социальными расходами не может превышать
более 120 тыс. рублей за год. - Налоговая льгота на пенсионные взносы не
предоставляется, если за сотрудника платит работодатель из денег
предприятия. - Чтобы избежать ошибок в заполнении декларации и
быстрее вернуть налоги, рекомендуем доверить работу
профессионалам.
Как оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы
Оформить вычет по расходам на пенсионные взносы можно, если вы уплачивали:
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Получить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.
Размер налогового вычета по расходам на пенсионное страхование и страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы.
При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение), таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
- справка по форме 2-НДФЛ (ее нужно запросить у работодателя) — для подтверждения, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении НДФЛ;
- копия договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (например, свидетельства о браке или о рождении), если вы уплачивали взносы за родственника;
- выписка из именного пенсионного счета (с указанием ваших фамилии, имени, отчества и суммы уплаченных взносов);
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов самостоятельно, или справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов взносов (для получения вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию).
Напишите на имя работодателя заявление в свободной форме о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению о предоставлении вычета по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:
- документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы (например, свидетельства о браке, о рождении);
- договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) (при отсутствии копии у работодателя);
- лицензии НПФ, заверенной подписью руководителя и печатью НПФ (если в договоре нет информации о лицензии НПФ).
В ситуации, когда работодатель перечисляет взносы на счета негосударственного пенсионного фонда каждый месяц, вычет может предоставляться вам также ежемесячно. Если вы обратились за вычетом не с начала года, то с месяца обращения налоговая база будет определяться с учетом выплаченных в этом году страховых взносов.
Вам нужно будет:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
- составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.
Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Расскажите друзьям
В каких случаях налоговый вычет с накоплений на пенсию придется вернуть? разговор с юристом
Вы уже умеете правильно выбирать финансовые продукты? Это прекрасно. Новая рубрика Банки.ру «Разговор с юристом» поможет разобраться в юридических тонкостях финансовых вопросов. Наша первая тема — налоговый вычет с индивидуального пенсионного плана (ИПП) — подсказана читателем Банки.ру.
«Было бы интересно почитать про возврат НДФЛ за взносы в ИПП, — написал sergey-svinarenko. — В каких случаях возвращенный НДФЛ придется вернуть обратно? Есть же срочные договоры, не до пенсии, а лет на 5—10. После этого срока деньги можно будет забрать без потери инвестдохода. А вот что будет с полученным НДФЛ? Его надо будет вернуть?»
Налоговый вычет — одно из преимуществ, доступных тем, кто решил копить на дополнительную пенсию с помощью финансовых инструментов негосударственного пенсионного фонда (НПФ) или страховой компании (СК). Возможность получить налоговый вычет, или, говоря проще, уменьшить свой налог на доходы физлиц (НДФЛ) на 13%, — заманчивое предложение. Однако не все с вычетом так гладко, как хотелось бы.
Какой вычет положен по ИПП?
Допустим, в прошлом году вы заключили с НПФ договор и начали копить на пенсию с помощью ИПП. Значит, в нынешнем году у вас появилось право подать заявление на возврат части уплаченного НДФЛ.
«Закон предоставляет возможность вернуть 13% от суммы взносов по ИПП, — объясняет партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов.
— Воспользоваться им могут все, кто самостоятельно делает взносы в НПФ для формирования негосударственной пенсии по ИПП».
То есть регулярно делает взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с НПФ или по договорам добровольного пенсионного страхования с СК.
«Максимальная сумма взносов, которую налогоплательщик может учесть, — это 120 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), когда он делал такие взносы, — рассказывает юрист BGP Litigation Линда Куркулите. — Максимальная сумма социального налогового вычета, которая будет возвращена за один год, — это 15 600 рублей».
Но есть нюансы. Если сумма ваших взносов в прошлом году не дотянула до 120 тыс. рублей, а оказалась, допустим, 100 тыс. рублей, то 13% вам вернут с них — то есть получится 13 тыс. рублей.
Кроме того, размер вычета по ИПП будет зависеть от того, оформляли ли вы другие социальные налоговые вычеты.
«Помимо вычетов по ИПП к социальным относятся вычеты по расходам на обучение и лечение, — рассказала партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.
— Общая сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 13% от 120 тысяч рублей, то есть суммарно вернут не более 15 600 рублей».
Кто может претендовать на вычет?
«Поскольку право на социальный вычет — это, по сути, налоговая льгота, закон устанавливает условия для ее применения», — продолжает Денис Черкасов.
- Вы должны регулярно делать взносы по договорам с НПФ или страховой компанией.
- В прошлом году вы были официально трудоустроены и ваш работодатель уплачивал НДФЛ с ваших доходов (в ином случае и возвращать налог будет не из чего).
«Вычет можно получить не только по своим расходам на ИПП, но и по расходам в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством)», — объясняет Екатерина Болдинова.
Заявить о применении социального налогового вычета, по словам Линды Куркулите, нужно не обязательно на следующий год, можно сделать это в течение трех лет.
Какие документы потребуются?
«Налоговый кодекс РФ не содержит четкого перечня документов, которые надо представлять совместно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, — продолжает юрист Куркулите. — По аналогии с другими социальными налоговыми вычетами мы рекомендуем прикладывать к налоговой декларации:
- копию договора, заключенного с НПФ;
- копию платежных поручений или банковских выписок, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком или его родственниками, перечисленными выше, взносов в НПФ;
- копии документов, подтверждающих родство, если взносы делались не лично налогоплательщиком, заключившим договор НПО, а его родственниками».
Получить возврат НДФЛ можно одним из двух способов. «Первый — через бухгалтерию работодателя, — объясняет Екатерина Болдинова.
— Для этого нужно написать заявление с просьбой удерживать взносы из зарплаты и перечислять их на свой ИПП в НПФ, с которым у вас заключен договор. Плюс написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО».
В этом случае бухгалтерия и взносы в НПФ будет делать, и сумму НДФЛ из вашей начисленной зарплаты уменьшит.
Второй способ — обратиться в ФНС самостоятельно, заполнив необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика или подав документы лично.
К декларации 3-НДФЛ потребуется еще справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных налогов и другие вышеперечисленные документы.
Но если оформлять налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС спустя пару месяц после начала нового года, то информация о начисленных и уплаченных налогах в нем уже будет отображена автоматически и справка от работодателя не потребуется.
Когда вычет попросят вернуть?
Возвращенный вам НДФЛ в виде налогового вычета могут потребовать вернуть в бюджет, если договор с НПФ расторгнут досрочно.
«При досрочном расторжении договора налогоплательщик утрачивает право на получение пенсионных выплат, и, соответственно, у него не может возникнуть основания для применения вычета, — говорит Линда Куркулите.
— После расторжения договора информация автоматически передается от НПФ в налоговую инспекцию».
Хорошо хоть, не придется самостоятельно заниматься расчетом, сколько нужно вернуть в бюджет — это сделают НПФ или страховщик, как налоговые агенты, когда будут возвращать вам накопленные деньги. 13% НДФЛ они высчитают из всей суммы взносов, которые вы вносили по ИПП.
«Налог исчисляется с дохода, равного сумме платежей физлица по этому договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального налогового вычета, — объясняет Екатерина Болдинова. — Но если вычет не предоставлялся, то и НДФЛ удерживать не будут».
Правда, чтобы подтвердить это, придется обратиться в ФНС по месту жительства за справкой о том, что налоговый вычет вы не получали.
«При досрочном расторжении договора фактически происходит возврат государству недоплаченного НДФЛ, поскольку человек воспользовался пенсионными средствами не по назначению, а следовательно, цель предоставления льготы не выполняется», — говорит Денис Черкасов.
https://www.youtube.com/watch?v=I5Ve3a3RT9Q
Не удержат НДФЛ при досрочном расторжении договора, только если произошло это не по вашей инициативе. «Например, по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной денежной суммы в другой НПФ», — продолжает он.
Если договор завершился, а пенсионный возраст не наступил
Если вы открыли ИПП на пять или десять лет, а вам сейчас 30 лет, то к моменту его завершения пенсионером вы не станете. И полученный налоговый вычет придется вернуть.
«Средства, накопленные в НПФ по договору НПО, можно получить двумя способами: выкупную сумму, которая выплачивается при расторжении договора (в том числе до наступления пенсионного возраста), или негосударственную пенсию, право на получение которой возникает с момента достижения пенсионного возраста», — объясняет Екатерина Кузьмина.
Если вы не достигли пенсионного возраста, а срок договора НПО истек, вы можете перевести свои накопления в другой НПФ или получить выкупные суммы.
Но при расторжении договора НПО (как досрочного, так и по истечении срока договора) полученный налоговый вычет придется вернуть, потому что, по словам Линды Куркулите, освобождаются от налогообложения только пенсии.
Исключение — случаи досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной суммы в другой НПФ. Удержания НДФЛ не будет и если вы ранее не получали налоговый вычет по договору НПО.
«Поэтому при заключении договора необходимо учитывать возраст выхода на пенсию, — советует Линда Куркулите. — Кроме того, рекомендую внимательно ознакомиться с условиями договора добровольного пенсионного страхования (сроками возникновения пенсионных оснований и их выплат, возможностью пролонгирования договора, условиями досрочного расторжения договора со стороны НПФ и т. д.)».
Резюмируя вышенаписанное, получается, что, чтобы не возвращать налоговый вычет, можно:
- заключить ИПП на срок до наступления пенсионного возраста,
- после истечения срока действия ИПП перевести деньги в другой НПФ
- либо вообще не пользоваться налоговым вычетом.
Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru
Социальный налоговый вычет
Что такое социальный налоговый вычет?
Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой / попечительством).
- Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, например, на пенсионные взносы, перечисленные в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
- Размер социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет составляет 13 % от уплаченных взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер подоходного налога 13%.
Допустим, вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 12 000 рублей. Соответственно, вы имеете право на вычет в размере 1 560 рублей.
СНВ = 12 000 х 13% = 1 560 ₽
Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может быть больше 120 000 рублей. Таким образом, даже если вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер вычета составит 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
СНВ = 120 000 х 13% = 15 600 ₽
Как получить социальный налоговый вычет?
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Способы оформления социального налогового вычета:
Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы):
- напишите в бухгалтерии по месту работы заявление об удержании взносов из заработной платы и предоставлении вам социального налогового вычета по месту работы.
- с момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО.
Через налоговый орган по месту жительства, в который необходимо обратиться со следующими документами:
- заполненной налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
- справкой из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
- копией договора негосударственного пенсионного обеспечения;
- копией лицензии негосударственного пенсионного фонда, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
- копией платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
- справка об уплате пенсионных взносов, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
- копиями документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор в пользу третьего лица.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Возврат социального налогового вычета
Обработка персональных данных
Я, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — 152-ФЗ), настоящим даю свое согласие Акционерному обществу Негосударственному пенсионному фонду ВТБ Пенсионный фонд, лицензия N 269/2 от 18.10.
2007, выданная Федеральной службой по финансовым рынкам, на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, место нахождения: г. Москва; адрес для визитов: 109147, г. Москва, Воронцовская ул, д. 43, стр.
1 (далее — Фонд):
- на обработку моих персональных данных (совершение действий с использованием средств автоматизации или без, в том числе на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, извлечение, использование, передачу (включая трансграничную), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в соответствии с требованиями 152-ФЗ): Ф.И.О., в т. ч. Ф.И.О. при рождении, дата и место рождения, паспортные данные (данные иного документа, удостоверяющего личность), адреса регистрации и места жительства, номера СНИЛС и ИНН, контактные данные: домашний/мобильный телефон, адрес личной электронной почты, а также сведения обо мне, полученные в течение срока действия пенсионного договора и/или договора об обязательном пенсионном страховании;
- на передачу моих персональных данных третьим лицам (организациям, осуществляющим, в соответствии с договором с Фондом, ведение пенсионных счетов, хранение комплектов документов; вкладчикам Фонда — юридическим/физическим лицам, заключившим договоры в мою пользу; кредитным организациям; группе компаний ВТБ (информация о компаниях, входящих в группу ВТБ, размещена на официальном сайте ВТБ: vtb.ru), ООО «Мультибонус», агентам — юридическим/физическим лицам, состоящим в договорных отношениях с Фондом; компаниям, осуществляющим рассылку (в том числе почтовую, электронную и SMS-оповещения, Push-оповещения), организациям и Операторам связи, в силу исполнения ими договоров об оказании услуг связи; удостоверяющим центрам, имеющим договорные отношения с Фондом; ПФР; ИФНС; иным государственным органам, Банку России)
- в письменной либо электронной форме, в случаях и в порядке, предусмотренном соответствующими договорами, Правилами Фонда, законодательством РФ, в целях:
- заключения, исполнения и расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)
- заключения и исполнения договора обязательного пенсионного страхования (ОПС)
- участия в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений
- направления на формирование накопительной пенсии средств материнского (семейного) капитала
- назначения и выплаты негосударственной пенсии участнику
- назначения и выплаты накопительной пенсии застрахованному лицу
- получения средств как правопреемника участника или застрахованного лица
- создания Удостоверяющим центром квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи
- проверки корректного заполнения заявления о переходе в негосударственный пенсионный фонд
- передачи Удостоверяющему центру подписанных моей квалифицированной электронной подписью документов в Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
- получения информации о деятельности Фонда, а также уведомления о реорганизации (присоединении фондов), через сервис Личный кабинет на сайте Фонда или на адрес личной электронной почты или через SMS или Push сообщения;
- получения информации о продуктах и услугах группы компаний ВТБ.
Я согласен с получением/предоставлением информации вышеуказанным лицам по открытым каналам связи и понимаю, что при обмене сообщениями по открытым каналам связи Фонд не гарантирует конфиденциальности в отношении переданной таким образом информации. Право выбора указанных лиц предоставляется мной Фонду и дополнительного согласования со мной не требуется.
Выражаю согласие на подключение онлайн-сервиса «Личный Кабинет» (далее — онлайн-сервис).
В рамках онлайн-сервиса выражаю согласие на получение: информации о состоянии именных пенсионных счетов и пенсионного счета накопительной пенсии, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и размещения средств пенсионных резервов, других сообщений по форме, установленной в соответствии с требованиями законодательства; информационных сообщений о программах лояльности и предложениях компаний Группы ВТБ; информационных и технических сообщений, связанных с работой Фонда, по электронной почте. Подтверждаю, что ознакомлен с Правилами пользования онлайн-сервисом.
Настоящее согласие дается мною Фонду до полного исполнения обязательств по договорам, заключенных в мою пользу, и/или до истечения срока хранения персональных данных, установленного законодательством РФ, и может быть отозвано путем подачи Фонду письменного заявления в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1С:Зарплата и Управление Персоналом, ред. 2.5. Новое в версии 2.5.61
До 2013 года работодателем при исчислении НДФЛ налогоплательщику мог предоставляться социальный налоговый вычет, предусмотренный только пп. 4 п. 1 ст.
219 НК РФ – в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию, которые удерживались из выплат в пользу этого налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
Подробнее о предоставлении этого вычета см. статью «Предоставление социальных налоговых вычетов».
Федеральным законом от 29.12.2012 № 279-ФЗ (пп. б п. 3 ст. 1) в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ внесено изменение, согласно которому работодатель может предоставлять теперь социальный налоговый вычет, предусмотренный и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ – в сумме удержанных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Напомним, что в программе такие удержания отмечаются специальным флагом с целью последующего автоматического заполнения реестров по форме ДСВ-3 (см. статью «Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены страховые взносы работодателя (ДСВ-3)».
Рисунок 1
В версии 2.5.61 реализовано автоматическое предоставление указанного вычета при расчете НДФЛ в документе «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», а также отражение его в отчетности.
В справочник «Вычеты по НДФЛ» добавлен элемент для регистрации нового вычета, которому присвоен код 320; после внесения изменений в Приказ ФНС РФ от 17.11.
2010 № ММВ-7-3/611@, утверждающий справочник «Коды вычетов», этот код будет уточнен.
Рисунок 2
Предположим, что сотруднику (по его обращению к работодателю) назначено плановое удержание «Добровольные страховые взносы в ПФР (процентом)» (у которого установлен соответствующий флаг на закладке «Использование») в размере 30% от заработка
Рисунок 3
При расчете зарплаты за январь 2013 года сумма начислений составила 180 000 руб. В документе «Начисление зарплаты сотрудникам организаций» рассчитывается удержание добровольных взносов в размере 54 000 руб., регистрируется соответствующий социальный вычет и рассчитывается НДФЛ с учетом этого вычета. В итоге результат расчета НДФЛ составит 16 380 руб., т.е. НДФЛ рассчитан с учетом вычета.
Рисунок 4
Предположим, что в феврале 2013 года сотрудник обратился с заявлением удержать помимо 30% добровольных взносов дополнительно еще 10 000 руб. добровольных взносов, что было зарегистрировано документом «Регистрация разовых удержаний сотрудников организаций». При проведении документа зарегистрирована необходимость предоставить социальный вычет в размере 10 000 руб.
Рисунок 5
Сумма начислений в феврале 2013 года составила так же 180 000 руб. Но теперь при расчете НДФЛ будет учтен вычет за февраль в размере 64 000 руб. (10 000 руб. добровольных взносов, удержанных «фиксированной суммой» и 54 000 руб., рассчитанных процентом), и результат расчета НДФЛ составит 15 080 руб.
Рисунок 6
В марте 2013 года сумма начислений составила, как и ранее, 180 000 руб., сумма удержания добровольных взносов – 54 000 руб. (разовых удержаний не регистрировалось).
Социальный вычет теперь будет зарегистрирован в сумме 2 000 руб., поскольку ранее в течение года он уже был зарегистрирован в размере 118 000 руб., а абзацем третьим п. 2 ст.
219 НК РФ предусмотрено ограничение суммы вычета суммой 120 000 руб. в налоговом периоде.
Рисунок 7
Информация о праве на социальный вычет и о предоставленных при исчислении налога суммах вычета отображается в отчете «Регистр налогового учета по НДФЛ»
Рисунок 8
Упрощается добровольное внесение пенсионных взносов на накопительную пенсию
- Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию (далее – ДСВ) – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.
В соответствии с законодательством работник может уплачивать ДСВ на накопительную пенсию самостоятельно либо доверить их уплату своему работодателю, путем удержания из зарплаты. Для этого работник представляет в бухгалтерию работодателя заявление, в котором указывает размер ДСВ в твердой денежной сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который нужно у него удерживать ежемесячно из зарплаты. Указанные заявления хранятся в бухгалтерии. Если работник желает прекратить выплату или изменить размер уплачиваемой им суммы ДСВ, он вновь представляет в бухгалтерию заявление. Работодатель, получивший заявление от работника об уплате ДСВ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого заявления. Также с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи работником заявления о прекращении либо возобновлении уплаты ДСВ, работодатель соответственно прекращает либо возобновляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ.
- Взнос работодателя – это средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.
Взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованных лиц, включаются в состав средств пенсионных накоплений застрахованных лиц и отражаются на специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, точно также как и ДСВ, которые самостоятельно уплачивают застрахованные лица,( в том числе участники Программы государственного софинансирования) и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результаты от их инвестирования.
Работодатель может принять решение отчислять дополнительные взносы из своих средств в пользу работников, уплачивающих ДСВ (взносы работодателя), тем самым повышая уровень будущего пенсионного обеспечения работников. Такое решение работодатель оформляет отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.
В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного работника прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.
ВАЖНО! Взносы работодателя, включенные в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы, не участвуют в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений (не софинансируются государством)!
- Сегодня взносы работодателя, направленные на увеличение пенсионного капитала своих работников, для многих предприятий и компаний стали частью соцпакета, и служат дополнительной мотивацией.
- Вместе с тем уплата взносов работодателя в пользу работников и самому работодателю дает ряд дополнительных преимуществ:
- он освобождается от уплаты страховых взносов в размере уплаченного им взноса, но не более 12 000 рублей в год на одного работника;
- суммы взносов работодателя включаются в состав расходов работодателя на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли.
- ВАЖНО! Работодатели должны перечислять в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельными платежами и оформлять отдельные платежные поручения в отношении:
- взносов работодателя (уплачиваемых из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающих ДСВ, при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1200 160;
ДСВ (согласно представленному работником в бухгалтерию работодателя заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты ДСВ), при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1100 160.
Информация в реквизитах платежных поручений заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов можно на нашем электронном сервисе.