Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?

Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?

Внесение займа на расчетный счет учредителем (участником) может осуществляться для решения разных задач, начиная с пополнения уставного капитала, заканчивая предоставлением кредита для решения бизнес-задач. Но у представителей ООО возникает ряд вопросов, касающихся перевода денег на счет организации (безвозмездного и под проценты).

Виды пополнения

Сегодня выделяется несколько типов взносов. Они различаются по назначению сделки:

  1. Изменение УК (уставного капитала) компании в сторону увеличения.
  2. Повышение параметра чистых активов (УК не меняется).
  3. Внесение денег в резервную часть.
  4. Обновление добавочного капитала.
  5. Внесение займа на расчетный счет.

Во избежание трудностей с ФНС предприятия, как правило, выбирают последний вариант. Но здесь могут возникать вопросы по оформлению и проводкам.

— Займ на расчетный счет: тонкости оформления

Как оформляется внесение займа

Пополнение РС учредителем отражается в письменном соглашении. В документе указываются сведения каждой из сторон, информация о передаваемой сумме или имуществе, условия применения денег (материальных ценностей). Также отражается порядок перевода и выплаты, права и обязательства, ответственность, регулирование спорных вопросов и иные моменты, характерные для договоров.

Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?

Оформляются и другие документы:

  • внесение наличности — кассовый ордер (в нем указываются условия сделки);
  • при безналичном переводе — делается запись о распоряжении, касающегося перевода, и о системе интернет-банкинга.

Во время оформления договора внимание уделяется таким моментам:

  1. Период, на который выдаются средства. Необходимо указать день возврата средств с расчетного счета. Если этот параметр не указан, деньги нужно вернуть до 30-го числа с даты, когда учредитель потребует возврата.
  2. Особенности и сроки перевода процентов. Если участник планирует получение прибыли, в договоре прописывается график выплат. При его отсутствии проценты начисляются каждый месяц.
  3. При выдаче беспроцентного кредита этот факт отражается в соглашении. Если пункта нет, проценты начисляются по ставке ЦБ РФ.
  4. Если деньги даются для решения конкретных задач, они отражаются в соглашении сторон.

Внесение займа на расчетный счет в бухучете: проводки

Особенности проводки зависят от срока, на который вдаются деньги. Оформление займов учредителя не отличается от передачи средств иными субъектами.  Здесь выделяется несколько путей:

  1. При получении иных ценностей.Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?
  2. Внесение займа на расчетный счет (проводки 66 и 67). Пополнение и возврат отражается следующим образом.Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?
  3. Начисление процентов в проводках имеет такой вид (учет иных расходов).Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?
  4. При получении средств для покупки актива.Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?

Таким образом, проводки при пополнении расчетного счета путем выдачи займа не отличаются от записей при банковском кредите.

Важные моменты

При передаче денег учредителем необходимо учесть ряд моментов:

  1. Сделка с ООО становится контролируемой, а проценты пересматриваются, если кредитор и кредитополучатель связаны друг с другом. Это актуально, если участник — резидент, а сумма сделки больше 1 000 000 р. Если он нерезидент, выплата осуществляется вне зависимости от суммы.
  2. При выдаче беспроцентного кредита учредитель не платит НДФЛ, ведь он не получает доходов. Иногда ФНС предъявляют такие требования.
  3. Если деньги выдаются для оплаты услуг и работ, применение ККТ необходимо. В остальных случаях в этом нет необходимости.

Знание этих моментов упрощает внесение займа и оформление проводок в отношении поступлений на расчетный счет.

  • ТЕГИ
  • внесение займа
  • договор займа
  • проводки
  • расчетный счет

Беспроцентный займ от учредителя — проводки

Нужно ли оформлять ПКО и РКО, если учредитель внес деньги на расчетный счет по договору займа?Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам. Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы,  так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо. Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

 Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.

Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  •  Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/besprocentnyj-zaem-ot-uchreditelja-OOO

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

  • Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…
  • Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…
  • Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.
  • Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их  к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)
  1. Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.
  2. Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».
  3. Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

  • Источник: http://predprin.ru/buhgalterskiy-uchet-zaymov-vyidannyih-i-protsentov-po-nim-provodki-nachislenie-protsentov/
  • Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.
Читайте также:  Казначейское сопровождение государственного оборонного заказа в 2022 году

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).
  1. Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.
  2. Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.
  • Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:
  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

Беспроцентный займ не следует относить к финансовым вложениям, так как оно должно приносить выгоду. Выдача простого займа вернет потом только фиксированную сумму, поэтому проводка ведется на счете учета расчетов.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).
  1. При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:
  • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
  • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

Д К Описание Сумма
76 51 Предоставление кредита 100000 рублей
51 76 Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев 100000 рублей

Внесение наличных на расчетный счет юридического лица: 3 способа и 5 оснований — ПоДелу.ру

У организации не всегда хватает денег на счету для оплаты налогов, аренды или поставок. В таких случаях собственнику хочется помочь бизнесу своими деньгами, но просто так положить деньги на банковский счёт фирмы нельзя. Расскажем о способах легального пополнения счёта.

5 оснований пополнить счёт организации личными средствами

В любом бизнесе может случиться, что денег на счетах не хватает для покрытия срочных расчётов. Внести свои деньги можно по пяти основаниям:

  • оформить договор дарения;
  • вложиться в имущество организации;
  • оформить заём;
  • оплатить товары, работы или услуги;
  • увеличить уставный капитал.

Большинство переводов, которые компания получает на расчётный счёт, формируют её выручку и облагаются налогами. Если собственник хочет пополнить финансы компании собственными средствами и не потерять часть перевода на налогах, нужно правильно оформлять документы.

Каждое из оснований имеет свои особенности и способы подтверждения. Разберём их подробнее.

1. Подарить деньги компании

Это самый простой способ финансирования. Чтобы подарить деньги, нужно заполнить договор дарения. В качестве цели оказания помощи укажите погашение убытков или пополнение оборотного капитала.

У способа есть ограничения:

  • если учредитель является организацией, то он не может подарить другой компании крупную сумму, максимальный подарок  — 3 000 рублей (п. 1 ст. 575 ГК РФ);
  • если доля учредителя в уставном капитале ООО составляет 50 % или меньше, то подаренные деньги учитываются как внереализационные доходы, то есть увеличивают базу по налогу (ст. 251 НК РФ).

Подарить деньги без ограничений и налогов может только учредитель-физлицо, который сформировал более 50 % уставного капитала.

2. Вложиться в имущество организации

Вклад в имущество должны вносить все участники ООО пропорционально их долям в уставном капитале. 

Если учредитель один, он вносит личные средства по собственному решению, подкрепленному письменным распоряжением.

Если учредителей много, то такая обязанность должна быть прописана в уставе организации. Иначе кто-то из участников может отказаться вкладываться и подать иск в суд. Суд примет сторону истца и признает требование о внесении вклада незаконным, если в уставе нет такого пункта.

Пункт в уставе можно сформулировать так: «Все участники общества обязаны вносить вклады в имущество организации пропорционально их долям по решению общего собрания».

Беспроцентный заем от учредителя: проводки

  • Главная ›
  • Статьи ›
  • Беспроцентный заем от учредителя: проводки

Получение и выдача беспроцентных займов – явление нередкое, особенно в период становления компании или в непредвиденных форс-мажорных обстоятельствах.

В случаях, когда резервов фирмы не хватает на погашение обязательных платежей, учредитель вправе помочь ей, оформив и предоставив такой заем. В свою очередь компания при необходимости может ссудить учредителю или сотруднику оговоренную сумму в деньгах (натуре) без начисления процентов за пользование ими.

Поговорим о том, как это происходит на практике.

Получен заем от учредителя: проводки

Независимо от вида займа (с начислением процентов или без) расчеты по ним фиксируются на счетах:

  • 66 «Краткосрочные (с погашением в срок до 12 мес.) займы и кредиты»;
  • 67 «Долгосрочные (со сроком действия свыше 12 мес.) займы».

Беспроцентный заем от учредителя оформляется договором, где указываются сумма предоставляемого займа сроки и порядок его возврата. На основании такого соглашения учредитель вносит деньги на расчетный счет предприятия или в кассу. Законодателями не возбраняется и такой вид займа учредителя как уплата задолженности компании.

Оформление расчетов по беспроцентному займу от учредителя – проводки:

Операции Д/т К/т
Компанией получен заем от учредителя 51,50,41,10 66, 67
Учредителем оплачен долг поставщику в счет займа 60, 76 66, 67
Возврат беспроцентного займа 66, 67 51,50,41,10
Фирма вправе погасить долг выпускаемой продукцией:

  1. Отражают выручку в счет задолженности
  2. Начисляют НДС
  3. Засчитывают долг
  • 76
  • 90/3
  • 66
  1. 91
  2. 68/02
  3. 76

Заем отражается в кредиторской задолженности компании: она увеличивается при получении займа и уменьшается по мере его возврата.

НК РФ разрешает не учитывать полученные и выданные ценности в качестве беспроцентного займа при расчете налога на прибыль.

В этих случаях даже экономия на процентах не признается доходом, поскольку налоговики не рассматривают возникновение материальной выгоды у заемщика.

Если учредитель принимает решение «простить» долг компании, то заем учитывается в налоговой базе компании лишь в том случае, если доля учредителя в УК менее 50%.

Выдача займа учредителю: проводки

В ситуации, когда компания выдает беспроцентный заем учредителю, другой организации или своему сотруднику, финансового вложения не образуется, поскольку дохода подобная операция не приносит.

Поэтому используют счета 73 «Прочие расчеты с персоналом» для расчетов с работниками, 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» для учета задолженности сторонней фирмы.

Для получателя в этом случае возникает материальная выгода на экономии процентов, которая облагается НДФЛ. Оформляется заем следующими записями:

Операции Д/т К/т
Выдан беспроцентный заем сторонней фирме или учредителю, не являющемуся сотрудником компании 76 51,52,41,10
Выдан заем сотруднику 73 50,51,41,10
Возврат займа 51,51,52,41,10 73,76
Читайте также:  Перерегистрация лекарственных препаратов в 2022 году

Беспроцентный заем от учредителя и учредителю: проводки в примерах

  1. Учредитель 10 января 2017 выдал компании заем фирме размером 100 000 руб. на 10 мес. с условием возврата платежами – 10 апреля 30 000 руб., 10 июля 30 000 руб., 10 ноября 40 000 руб. Проводки:

    Операции Сумма Д/т К/т
    Получен заем от учредителя (основание – банковская выписка) 10 0000 51 66
    Возврат части займа (по платежным поручениям):

    1. 10.04.2017

    Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

    Для начала разберемся, что подразумевается под взносом учредителя и по каким основаниям он возможен. Понятно, что любая операция по поступлению денег юридическому лицу должна быть обоснованной, т. к. просто так финансы появляться в организации не могут.

    В связи с этим под взносом понимается:

    1. Вклад в уставный капитал общества (как при создании, так и при увеличении его размера).
    2. Вложение в имущество компании.
    3. Безвозмездная помощь (по соответствующему договору или беспроцентному займу).
    4. Оплата договорных обязательств (например, вознаграждение за работы, услуги и др.).
    5. Внесение средств от подотчетного лица и пр.

    В рамках данной статьи мы подробно изучим первые 3 варианта, так как они сопряжены с улучшением финансовой ситуации компании и по этой причине используются чаще остальных. Кроме того, далее расскажем, как оформить взнос учредителя на расчетный счет, перечисляемый различными способами и по различным основаниям.

    Оплата или увеличение уставного капитала организации — общие положения

    Данную процедуру регулируют:

    Уставный капитал ООО в 2021 году — нюансы правового регулирования

    Согласно приведенным нормам, в качестве оплаты уставного капитала могут быть переданы деньги, вещи или имущественные права. Ограничения допустимы только на основании закона или устава. При этом минимальный размер уставного капитала должен быть обязательно оплачен денежными средствами (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).

    Срок оплаты устанавливается договором об учреждении (решением единственного учредителя), однако этот период не должен превышать 4 месяцев со дня регистрации ООО при создании фирмы. Если же речь идет об увеличении капитала, то он оплачивается в течение 2 месяцев со дня принятия соответствующего решения (хотя уставом или решением может быть предусмотрено и иное).

    Как оформляется добавочный капитал за счет взноса учредителя?

    О том, как передается имущество для покрытия уставного капитала, подробно расписано в соответствующей статье на нашем ресурсе. В данной же публикации мы разберем только денежную форму погашения уставного капитала.

    Путей оплаты существует несколько:

    1. Внесение финансов на накопительный счет, который открывается одним из учредителей на имя создаваемой организации.
    2. Взнос учредителя на расчетный счет денежными средствами (для уже зарегистрированного общества).
    3. Оплата через кассу фирмы. В этом случае необходимо корректно заполнить приходный кассовый ордер, т. е. указать сумму, плательщика и назначение платежа (оплата доли уставного капитала ООО).
    4. Передача средств одному учредителю, указанному в договоре об учреждении в качестве ответственного за формирование уставного капитала лица. При использовании данного варианта передающее лицо должно потребовать от получающего соответствующую расписку.

    Оплата уставного капитала несколькими учредителями оформляется отдельными документами по каждому из них (в пределах только его доли).

    Вклад в имущество общества

    Если участники решили оказать безвозмездную и безвозвратную помощь компании, то вклад в имущество общества — это самый подходящий способ. Мероприятие упорядочено ст. 27 Закона № 14-ФЗ и подчиняется приведенным ниже принципам:

    1. Возможно, только если это предусмотрено уставом организации.
    2. Вклады вносят все участники соразмерно своим долям (иной порядок может быть прописан учредительным документом).
    3. По общему правилу взносы принимаются в виде денег.
    4. По итогу размеры долей никак не меняются.

    При заполнении платежных документов на взнос деньгами на расчетный счет от учредителя в императивном порядке следует точно указывать сумму, чтобы впоследствии не возникло спорных ситуаций.

    Если же говорить о налоговых последствиях, то для принимающей стороны такое вложение прибылью не является (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, поэтому налогами не облагается. Налогообложение вкладывающего лица имеет некоторые нюансы только по НДС.

    Беспроцентный заем

    Договор беспроцентного займа от учредителя — скачать образец

    Если участник хочет проспонсировать предприятие, но при этом планирует получить свои деньги назад, между учредителем и обществом заключается договор беспроцентного займа.

    ВАЖНО! Договор займа начинает действовать с момента реальной передачи денег. При наличном расчете подтверждающим документом будет приходный кассовый ордер от фирмы. При безналичном перечислении — запись в онлайн-банке или распоряжение на перевод без открытия банковского счета.

    Доказать займовые отношения впоследствии можно будет, только если в перечисленных платежных документах четко обозначить, что деньги передаются по договору займа.

    Указанный платеж выгоден с точки зрения налогов для обеих сторон:

    • предприятию заемные деньги никакой прибыли не несут; более того, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ прямо говорит о том, что заем освобожден от налогообложения;
    • заемщику беспроцентное одолжение денег также дохода не обещает.

    Финансовая помощь, оказываемая учредителем безвозмездно

    Если подходить к вопросу о правильном оформлении взноса на расчетный счет организации, то банкам все равно, как в назначении платежа будет проходить вносимая сумма.

    В связи с этим часто в первичных документах можно встретить абстрактные формулировки типа «финансовая помощь», «безвозмездное вложение в имущество» и др.

    Однако некорректное отображение указанного показателя может вызвать ряд проблем — например, с отображением в бухгалтерских проводках, налоговым обложением, дальнейшей судьбой платежа.

    Разберемся с данным явлением и обозначим его как безвозмездную финансовую помощь. Она подразумевает передачу денежных средств без возврата, но в обход правил внесения вклада в имущество.

    Однако такой маневр, как и при вкладе в имущество, выгоден, если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, т. к. это, согласно п. 11 ст. 251 НК РФ, не облагается налогом.

    В противном случае предприятию придется заплатить с полученной суммы налог на прибыль.

    Законодатель не ограничивает ни количество соглашений, по которым осуществляется взнос учредителя на расчетный счет безвозмездно, ни их суммы.

    Однако стоит учитывать, что многократное поступление финансов за счет такой сделки может вызвать подозрение контрагентов и заинтересованных органов (код 1195 Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103).

    Порядок поступления денег от учредителя на накопительный счет

    В этой и следующей частях публикации разберем непосредственно порядок поступления взноса учредителя на расчетный счет и накопительный. В частности, если организаторы предприятия решили, что оплата уставного капитала осуществляется до государственной регистрации фирмы, необходимо открыть накопительный счет на имя будущего юридического лица (этим занимается один из учредителей).

    В отличие от классического расчетного счета создание накопительного никак не урегулировано Центральным банком Росси, поэтому процедура проводится в каждом кредитном учреждении по-своему (п. 15 положения, утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П).

    Как правило, для открытия накопительного счета требуются:

    • паспорт учредителя, который уполномочен на данные действия общим собранием;
    • устав будущего общества;
    • протокол общего собрания о создании ООО.

    Счет открывается на одном балансе с будущим расчетным, поэтому деньги никуда не расходуются и со временем перетекают на счет зарегистрированного предприятия. В противном случае их возвращают открывателю.

    Как уже упоминалось выше, при передаче финансов третьему лицу для оплаты уставного капитала следует заручиться его распиской. Даже если процедура будет прописана в договоре об учреждении, только это может подтвердить реальность вручения денежных средств.

    Взнос наличными на расчетный счет от учредителя

    Обратите внимание, что наличность можно вносить только на свой расчетный счет. На счета других компаний банк зачислять деньги не станет. Причем финансы в подобной ситуации вносятся по определенным правилам.

    Денежный перевод от гражданина без открытия банковского счета производится в таком порядке:

    1. Принимаются денежные средства по приходному кассовому ордеру, экземпляр которого выдается плательщику.
    2. На основании распоряжения (формуляр разрабатывается в каждом банке самостоятельно) осуществляется перевод.

    Объявление на взнос наличными от компании предполагает следующий алгоритм:

    1. Представителю предприятия выдаются в кассе денежные средства по расходному кассовому ордеру.
    2. Он вносит их в банк по объявлению.
    3. После обработки документа операционистом клиент направляется в кассу, вносит наличность и получает от кассира квитанцию с подписью и печатью.

    Особые случаи при наличных расчетах

    Если описанные выше ситуации стандартны для осуществления взноса учредителя на расчетный счет организации наличными финансами, то представленные ниже выходят за рамки общих правил.

    Внесение денег третьим лицом

    Иногда учредитель не имеет возможности лично передать сумму. В таком случае можно поручить это сделать другому человеку. Чтобы зачисление средств не трактовалось как внесение денег работником компании на ее счет, необходимо любым способом оформить поручение с указанием суммы и назначения платежа. Лучше всего для такого подходит расписка.

    Принятие наличных от юридического лица через банкомат

    Что является обычным для граждан, в случае с компаниями кажется непривычным.

    Однако кредитные организации уже давно пошли навстречу своим клиентам и установили в собственных расчетных учреждениях терминалы для юридических лиц, благодаря чему теперь можно быстро зачислять денежные средства на расчетные счета других фирм. Единственное условие — эти счета должны быть открыты в банках, в которых работает подобная программа.

    Для проведения операции через терминал необходимо:

    1. Получить в банковской организации идентификационный код (ID) вносителя.
    2. На терминале самообслуживания в категории услуг найти раздел о внесении наличных на расчетный счет.
    3. Вписать полученный код и далее следовать инструкциям.

    Как сделать взнос учредителя на расчетный счет безналично?

    Безналичный расчет между контрагентами, независимо от их статуса, является распространенным способом платежей.

    Перечисление денежных средств от учредителей ничем не отличается от обычных банковских операций.

    Единственный момент, о котором мы постоянно упоминаем, — во всех платежных документах следует правильно заполнять назначение платежа. Операция по безналичному расчету осуществляется таким образом:

    • если участником является юридическое лицо, то деньги проводятся по заполненным платежным, инкассовым поручениям и другим формам;
    • для физического лица такой способ возможен с помощью любых сервисов по распоряжению электронными деньгами (здесь также необходимо четко прописать в форме цель денежного перевода).

    Бухгалтерский учет денежных поступлений на расчетный счет

    В силу ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ все, что отражают первичные документы, должно быть занесено в бухгалтерские регистры путем дублирования на соответствующих счетах.

    Как правило, движение денег на расчетном счете всегда показывается верно. Для проверки поступивших средств можно в банке заказать выписку, в которой операция отображается только на следующий день.

    Что же касается наличного оборота, то здесь часто возникают спорные моменты.

    Первичные документы имеют приоритет перед бухгалтерскими регистрами, т. е. суд будет оценивать содержание расписок, кассовых ордеров, квитанций, банковских документов и иных актов, так как они отражают сущность хозяйственной операции. Бухгалтерские же проводки, журналы и др. всего лишь фиксируют факты экономической деятельности общества.

    ***

    Итак, законодательством предусмотрен широкий круг оснований для зачисления взноса учредителя на расчетный счет общества. Осуществить его можно и наличным способом, и безналичным перечислением.

    Если же фирма еще не организована, то мы можем говорить только об оплате уставного капитала на накопительный счет.

    Главное, при проведении любых финансовых операций на счетах особое внимание уделять заполнению сопровождающих первичных документов.

    ***

    Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

    Займ учредителя своей компании

    26.09.2019. Тема статьи:

    Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором. (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

    1. Что прописывается в Договоре займа учредителя своей компании:

    • данные обеих сторон;
    • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
    • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
    • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
    • иные права и обязанности сторон;
    • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
    • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
    • как будут урегулированы спорные вопросы.
    1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

      Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

    2. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей.

      Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.

    3. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
    4. Если займ выдается на определенные цели, то укажите эту цель в договоре.

    2. Займ от учредителя в бухгалтерском учете

    В бухгалтерском учете используется счет:

    66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;
    67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

    Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

    Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получение суммы займа в кассу (или на расчетный счет).

    При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

    Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.
    Погашение займа учредителю отражается проводкой:

    Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю.

    Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формируется той же проводкой.

    Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!
    Наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

    Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО на погашение займа.

    Проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

    3. Процентный займ от учредителя организации

    Учредитель Дубинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа. Цель – пополнение оборотных активов. Ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года.

    Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

    Бухгалтерские проводки(При наведении курсора на номер счета появляется подсказка)
    Дебет Кредит Сумма (руб.) Содержание
    16 августа
    500 000 — организация получила займ от учредителя
    31 августа
    1027,40 (500 000 х 5%/365 х 15) — начислены проценты за август
    30 сентября
    2054,79 (500 000 х 5%/365 х 30) — начислены проценты за сентябрь
    16 октября
    1095,89 (500 000 х 5%/365 х 16) — начислены проценты за октябрь
    4 178,08 — доначислены проценты по договору займа
    543 (4 178,08 х 13%) — удержан НДФЛ с процентов по займу у Дубинина О.О.
    500 000 — организация вернула процентный займ учредителю
    3 635,08(4 178,08 — 543) — организация выплатила учредителю проценты

    4. Беспроцентный займ от учредителя организации

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *