26 октября предприниматели должны сдать отчет по налогу на добавленную стоимость. Кроме этого, нужно и заплатить сумму этого налога. Рассказываем, как это сделать безболезненно и при этом сэкономить.
Сделайте идеальные входящие счет-фактуры
Если совсем упрощенно, сумма НДС — разница между книгой продаж и книгой покупок. То есть из суммы НДС с продаж нужно вычесть сумму НДС с покупок.
Ваши входящие счет-фактуры уменьшают налог, поэтому должны быть идеальными: порядковый номер и дата составления, реквизиты продавца и покупателя, количество и объем товаров или услуг и т. д. Все требования перечислены в статье 169 НК РФ.
ФНС будет внимательно их изучать и сравнивать с исходящими счет-фактурами поставщиков.
В процессе изучения люди не участвуют. Этот процесс полностью автоматизирован. Работает система АСК НДС 3. Так что не стоит думать, что из-за человеческого фактора не заметят ошибки или нестыковки.
Выпишите счета-фактуры на все продажи
Нужно сделать счета-фактуры для всех своих продаж и полученных авансов. Если у вас розничный магазин на ОСНО (например, продажа обуви и других товаров с маркировкой), то имеете право выписать 1 общий счет-фактуру за весь месяц.
Не сдавайте нулевые декларации по НДС
Нельзя просто так взять и сдать нулевую декларацию. Потому что пострадают ваши поставщики. ФНС не примет исходящие счет-фактуры от вас, а значит, ваши партнеры не смогут уменьшить сумму налога. Вы сразу получите звонки от покупателей с обоснованными претензиями. В будущем они вряд ли захотят с вами сотрудничать.
Обычно так делают, когда не готова отчетность или сумма налога слишком большая. Чтобы НДС не стал сюрпризом, нужно заранее анализировать ситуацию.
Некоторые наши клиенты в бухгалтерском обслуживании просят заранее просчитать сумму НДС. Например, отчет и уплату нужно сделать 26 октября, а 25 сентября наши специалисты уже говорят примерную сумму налога. Это можете сделать и вы.
Посмотрите свои продажи и спрогнозируйте продажи предстоящих двух недель. После этого найдите все входящие счет-фактуры, чтобы уменьшить сумму НДС. да и просто будете морально готовы к тому, что в октябре определенная сумма пойдет на уплату налогов.
Сначала заплатите ⅓ суммы НДС
По закону предприниматели имеют право заплатить сумму налога на добавленную стоимость в рассрочку. То есть 26 октября вы сдаете декларацию, а заплатить можете ⅓. Следующие платежи нужно сделать до 26 ноября и 26 декабря.
Этот совет мы даем каждый отчетный период, но немногие его слушают. НДС сдают только в электронном виде и нужна электронная подпись. Эту подпись сначала выпускают в Небе, а потом еще регистрируют в ФНС. То есть на это уходит время.
Если будете сдавать декларацию в последний день, то наверняка столкнетесь с тем, что сервера налоговиков зависнут. Это может привести к тому, что сдадите НДС позже срока. За это штраф 5% от суммы налога.
Не покупайте НДС
Как раз перед сдачей отчета и уплаты налога, вам будет предлагать купить НДС. Предложения мелькают в рекламе и Telegram. Мы не советуем это делать. Это незаконно и прямо противоречит налоговому кодексу. Вы можете получить проблемы от налоговой или вовсе стать должником. Все подробности в нашем материале на эту тему.
До 26 октября еще есть время. Не откладывайте на последний день отправку отчета и уплату самого налога. Проверьте, действует ли ваша электронная подпись, и приготовьтесь, что часть денег в этом месяце уйдет на налоги.
Нулевая отчетность ООО на ОСНО: цена, сдача
Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.
Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном директоре-учредителе, который управляет организацией.
Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.
Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2022 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.
Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет
Попробовать
Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги.
Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах.
Например, можно не учитывать возврат долга или пополнение счетов личными средствами.
Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам — тогда можно не сдавать 6-НДФЛ. Чтобы полностью освободиться от отчетности по сотрудникам, нужно не заключать ни с кем договора. Но даже при этом отчетность организации сдать придется, так как у нее есть учредитель, выполняющий функции гендиректора.
Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости.
Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность.
С отчетностью в Росстат ситуация похожая — при отсутствии наблюдаемых событий ряд отчетов можно заменить официальным письмом, но некоторые все же придется сдать.
Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2022 году.
Бухгалтерская отчетность
Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.
Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», заполнить ее все же придется.
Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр.
Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.).
Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.
Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2020 год это можно сделать только в электронной форме. Срок для отчета за 2021 год стандартный — не позднее 31 марта 2022 года.
Декларация по НДС
Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1, поставив в строках 030-095 прочерки.
Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.
Нулевая декларация по налогу на прибыль
Декларация по прибыли за 2021 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.
Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.
Единая упрощенная декларация
Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.
Упрощенку сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ у организаций нулевыми не бывают, даже если зарплату сотрудникам не платят или их вообще нет. Формат сведений предусматривает хотя бы одну заполненную строку — это будет единственный учредитель, который руководит организацией. Если есть сотрудники на трудовых или гражданско-правовых договорах, их тоже нужно включить в отчеты.
СЗВ-М сдавайте ежемесячно до 15-го числа по форме, утвержденной ПФР от 15.04.2021 № 103П. СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдайте до 1 марта 2022 года по форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.12.2018 № 507П.
Расчет по страховым взносам
Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений. В строках 120-210 подраздела 3.2 поставьте прочерки.
Расчет сдайте в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.
Расчет 4-ФСС
Нулевой 4-ФСС сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если показателей нет, проставьте прочерки в соответствующих графах и строках.
Расчет сдают ежеквартально. Когда в предшествующем году численность физлиц-получателей выплат превышает 10 человек, это нужно делать в электронном виде. Иначе можно сдавать и на бумаге. Сроки сдачи — 20-е число для бумажного отчета, 25-е — для электронного.
Отчетность в Росстат
Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.
Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.
Раньше вместо каждого нулевого отчета можно было направить в службу статистики информационное письмо об отсутствии показателей. Теперь порядок заполнения форм изменили и такая возможность сохранилась не для каждого отчета. Например, вместо формы № П-2 направить письмо больше нельзя.
За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.
Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.
За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.
Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет
Попробовать
Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв и работать в Экстерне бесплатно.
В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.
Отчетность по НДС с 1 июля 2021 года
Источник: ООО «Небо»
Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.
Основные сведения о декларациях НДС
Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:
- компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;
- компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).
Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.
Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:
- предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;
- предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;
- компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.
Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.
Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года
Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом.
Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок.
Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.
Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.
Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.
Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость
По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:
- за I квартал – до 26 апреля;
- за II квартал – до 26 июля;
- за III квартал – до 25 октября.
- За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.
- Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.
- Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП.
- Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:
- если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
- если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.
Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.
Санкции за нарушение сроков подачи отчетности
За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный).
Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.
К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.
Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:
- административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
- нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
- неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
- если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.
Особенности заполнения декларации
Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:
- титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
- 2 раздел заполняют только налоговые агенты;
- 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
- разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
- 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
- 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
- 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
- последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.
Инструкция по заполнению
В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля.
Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:
- компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;
- так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;
- у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;
- компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.
Шаг 2. Заполняем титульный лист:
- указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;
- прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;
- указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;
- количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;
- обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.
Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:
- в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;
- в строках с 120 и 190 вносим вычеты;
- в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.
Шаг 4. Заполняем первый раздел:
- сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;
- строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;
- ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;
- если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;
- остальные строки заполнять не нужно.
Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:
- чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;
- если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.
Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта.
Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности
Организация может какое-то время не вести деятельность в силу самых разных причин: из-за отсутствия денежных средств, трудовых ресурсов, по решению учредителей и т.д. Имеющиеся обстоятельства не снимают обязанности с компании подавать в ИФНС и другие государственные органы документы, характеризующие состояние учета. Расскажем о том, какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности.
Общие положения
Любая компания должна представлять бухгалтерские отчеты и налоговые декларации. Даже при отсутствии хозяйственных операций. Обязательное ведение бухучета и отражение финансового состояния компании в отчетности определены ст. 13 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А обязанность налогоплательщиков по заполнению деклараций и расчетов установлена в ст. 80 НК РФ.
Поэтому ответственность за подачу отчетности в период приостановки с руководства компании никто не снимает.
Какую отчетность сдает ООО в 2020г., если деятельность не ведется
Организация обязана представлять отчетные документы не только в ИФНС, но и в другие контролирующие органы. Данные о том, какую нулевую отчетность надо сдавать ООО, для удобства сведем в единую таблицу.
Если в отчетном периоде были какие-либо выплаты физлицам, придется подавать отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).
Кроме того, при каждом кадровом изменении (увольнении, приеме, переводе) или при подаче сотрудником заявления о переходе на электронную трудовую книжку либо отказе от нее, с 2020 года в ПРФ работодателем должна представляться новая форма СЗВ-ТД.
Единая упрощенная декларация
ООО вместо нескольких нулевых налоговых отчетов может отправить в ИФНС единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Но использовать этот бланк предприятиям разрешается только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- в течение отчетного периода по расчетным счетам организации или по кассе не проводились никакие хозяйственные операции, т.е. не было движения денег;
- у фирмы отсутствовали налогооблагаемые объекты.
Документ заменяет собой сразу несколько деклараций компании.
Какую нулевую отчетность сдавать не нужно
Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.
Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.
Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.
О показателях в отчетности
Даже при отсутствии деятельности показатели в отчетности могут быть ненулевыми. Например, когда на балансе учтена дебиторская или кредиторская задолженность, или на расчетном счете ООО числится остаток денежных средств. Кроме того, у компании всегда есть уставный капитал, отражаемый в соответствующих строках бухотчетности, а значит баланс уже не может быть нулевым.
ООО может не осуществлять хозяйственные операции, но оно не освобождается ни от уплаты налогов при наличии облагаемого имущества (в том числе транспортных средств, земельных участков), ни от подачи деклараций по таким объектам. Начиная с отчетности за 2020 год, будут отменены декларации по земельному и транспортному налогам, но пока для компаний действует прежний порядок.
Нулевую и прочую отчетность ООО, не ведущие деятельность, представляют в те же сроки, что и компании с оборотами. За несвоевременное представление документов организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, а операции по расчетному счету заблокировать.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Нулевая Декларация 2022 | отчетность ооо, усн | образец заполнение
✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Приведены ответы на вопросы:
- Бланк нулевой декларации ООО и ИП. Для УСН, НДС, прибыль, при упрощенке, ОСНО, НДПИ, ЕСХН;
- Как заполнить онлайн нулевую единую баланса, и сдать в налоговую, ФНС и ПФР;
- Приведен образец и пример заполнения нулевой отчетности;
- Скачать, подать и оформить нулевую форму, бланк и шаблон. Какая стоимость, если просрочена.
Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности. И своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась. Все равно нужна «пустая» отчетность. Как заполнить их — читайте в статье.
Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности. Когда вроде бы и отчитываться то и не за что. Является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. Положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов. А именно те самые распространенные выражения – нулевая отчетность, нулевой баланс, отчет, расчет.
Виды отчетности ООО
Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:
- Налоговая.
- Бухгалтерская.
- По сотрудникам.
- Статистическая.
⭐ Декларация или пустой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ОСНО
Независимо от того, ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение «нулевой».
Если хозяйственная деятельность не велась. Движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует. Все равно всегда составляется нулевая отчетность.
Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.
⭐ КБК 2022: УСН, ЕСХН новые КБК 2022
Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.
✔ Скачать бесплатно декларация 2022 по УСН форма по КНД 1152017
Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2022 единую упрощенную декларацию
Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики. У которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ст. 80 НК).
Крайний срок – 20 апреля 2022
Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать пустые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.
Даже при пустом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.
✔ Бланк КУДиР 2022 скачать
Нулевая отчетность СЗВ-М в ПФР ежемесячная отчетность
В отчете по форме СЗВ-М перечисляются. (пункт 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ):
- работников по трудовым договорам;
- исполнителей по гражданско-правовым договорам. Если их вознаграждение облагается пенсионными взносами.
Cдавать ли «нулевой» СЗВ-М, если сотрудникам не платят?
Нулевую форму СЗВ-М сдавать не нужно. Потому что если у организаций, не имеющих застрахованных лиц. С которыми заключен трудовой договор, обязанность в предоставлении отчетности по СЗВ-М отсутствует.
Нулевая Форма РСВ ФНС включает в себя титульный лист, а также раздел 1, подраздел 1.2 раздела 1.
Пустой расчет по страховым взносам нужно подать. Если за последние три месяца у вас не было выплат, начисленных физлицам. В таком расчете вы заполняете (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
- титульный лист;
- разд. 1 (без приложений). В строке 001 укажите код «2». В строках «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода» проставьте нули. Остальные строки заполните, как обычно;
- разд. 3. В подразделе 3.1 приведите данные о каждом физлице. Поле 010 оставьте пустым. В строках подраздела 3.2 разд. 3 проставьте прочерки. (под пункт 21.2, 21.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам (в редакции Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@)).
За непредставление нулевого расчета вас оштрафуют. Возможны и иные негативные последствия.
Итак, Сдают «нулевки» все Организации и КФХ ежеквартально. По месту своего учета отчетность на бумаге не позднее 30-го числа второго календарного месяца. Следующего за отчетным периодом.
Нужно ли сдавать декларацию по ндс если деятельность не велась?
Силин К. Адвокат
Для того, чтобы вернуть НДС при экспорте нужно заполнить документ и декларацию (расчет излишек суммы налога, который должен быть возвращен) и предоставить их в налоговую.
Колесников В. Адвокат
Что сделать, чтобы вернуть НДС. В первую очередь заполните декларацию и сдайте ее в ИФНС. Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС.
Силин И. Адвокат
Процедура возмещения НДС включает в себя несколько этапов. Сначала организация должна подать в налоговую инспекцию: декларацию по НДС с указанием в ней суммы налога к возмещению из бюджета; заявление о возврате НДС, предъявленного к возмещению, на расчетный счет организации или заявление о зачете НДС в счет предстоящих платежей по этому же или по другим федеральным налогам.
Алексеев Н. Адвокат
Чтобы возместить налог в общем порядке, нужно выполнить три условия: 1. Подать в ИФНС декларацию по НДС. Итоговая сумма НДС к возмещению отражается в строке 050 раздела 1 декларации.
Чтобы получить размер налога, нужно предварительно заполнить разделы 3–6. 2. Подать заявление о возврате/зачете НДС. Вы можете вернуть налог на расчетный счет или зачесть его в счет будущих платежей.
Заявление о возврате подавайте по форме КНД 1150058, о зачете — по форме КНД 1150057.
Шевченко К. Адвокат
Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс». Декларация по НДС.
Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС.
Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниц
Назаров К. Юрист
В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением. Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы.
Суханов К. Юрист
Как сдавать. Подавать декларацию нужно до 30 апреля следующего за отчётным года. Можно отправить её по почте заказным письмом или лично отнести в налоговую, в которой вы состоите на учёте. Если у вас есть цифровая подпись, отправьте декларацию в электронном виде. Если вы не работали весь год, сдавайте в налоговую нулевую декларацию.
Егорова М. Юрист
Вариантом выхода из ситуации, когда электронную подпись оперативно оформить не получается, а декларацию по НДС сдавать надо, может быть подача отчета через доверенное лицо, у которого имеется необходимая ЭП. Он предоставит в ИФНС отчетность по НДС в электронном виде, то есть требование будет соблюдено.
Орлова A. Юрист
Отчет о финансовых результатах будет нулевым, если компания не вела работу в текущем году. Бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую, в которой компания зарегистрирована, и в Росстат один раз в год. За 2018-й — до 1 апреля 2019-го. Отчетность за 2019 нужно будет сдавать в налоговую и только в электронной форме.
Наумов О. Юрист
Нулевая отчётность ИП на УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. Сдаётся она один раз в год. Как и в ситуации с нулевой декларацией по НДС, в декларации по УСН заполняются только несколько разделов и титульный лист с основными реквизитами и контактами.
Мельник Г. Пользователь
Если вы платите единый налог на вменённый доход, налоговую декларацию нужно сдавать за каждый квартал — четыре раза в год: в январе, апреле, июле и октябре. Январь — это период отчётности за четвёртый квартал предыдущего года. Сдать декларацию необходимо не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.
Медведева Б. Пользователь
Формула расчета НДС от суммы выглядит так: НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%) Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.
Корнилов М. Пользователь
Чтобы узнать, на какой системе налогообложения находится ваш контрагент, запросите у него налоговую отчетность. Если предоставили декларацию по прибыли и по НДС, клиент применяет ОСН. Если декларацию по УСН или ЕНВД — он использует упрощенную систему налогообложения.
Герасимова И. Пользователь
Поэтапная процедура возмещения НДС по заявлению
- Необходимо подготовить налоговую декларацию по НДС за отчетный период
- Подготовить подтверждающие документы, при экспорте необходимо представить таможенную декларацию или контракт
- Определиться каким образом будет возвращены средства
Андреева К. Пользователь
ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала. Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.
Александров К. Гость
Общий налоговый режим
- Декларацию по форме 3-НДФЛ:
- Декларацию по форме 4-НДФЛ:
- Декларацию по НДС:
- Книгу покупок НДС (примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций)
- Книгу продаж НДС
Борисов Л. Гость
Чтобы узнать, на какой системе налогообложения находится ваш контрагент, запросите у него налоговую отчетность. Если предоставили декларацию по прибыли и по НДС, клиент применяет ОСН. Если декларацию по УСН или ЕНВД — он использует упрощенную систему налогообложения.
Осипов К. Гость
Чтобы узнать, на какой системе налогообложения находится ваш контрагент, запросите у него налоговую отчетность. Если предоставили декларацию по прибыли и по НДС, клиент применяет ОСН. Если декларацию по УСН или ЕНВД — он использует упрощенную систему налогообложения. Однако декларацию по НДС…
Егорова Д. Гость
А на этом режиме предприниматели сдают две декларации: по НДС и НДФЛ. Если же после регистрации ИП не только оформил патент, но и подал уведомление о переходе на упрощенку, то он должен сдавать декларацию по УСН. При отсутствии другой деятельности, кроме патентной, она будет нулевой.
Хохлов A. Гость
Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию
Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.
Устинов Л. Гость
Декларацию НДФЛ и НДС и оплату налога НДФЛ и НДС осуществляют в инспекцию по месту жительства ИП (п. 6 ст. 346.21 и п.
Рябов Е. Гость
Величина ставки для ИП по НДС составляет 20%, существуют еще льготные 0% и 10 %. Правда, для ИП, согласно ст. 145 НК РФ, есть исключение. Они вправе не платить НДС, если сумма выручки от реализации товаров и услуг за 3 месяца не превысила 2 млн рублей. Декларацию по НДС надо сдавать ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Родионов Г. Гость
По закону ООО и ИП на «упрощенке» не должны платить НДС. Если покупатель просит выставить счет с учетом этого налога, по законодательству это не запрещено, но тогда придется заплатить сумму с учетом НДС, а также передать декларацию в ФНС (хотя бы в электронной форме).
Лапин М. Гость
На УСН декларацию надо сдавать всего один раз уже по итогам; в течение года ничего сдавать не надо. Если доходов у вас не было, то никого уведомлять не надо.
Жукова A. Гость
Ставка 0%. Можно получить возмещение. Надо подать декларацию и подтвердить ее документами. Отсутствие НДС. Нет возмещения. Не надо сдавать отчетность. Ставка 0%. Налоговый вычет. Можно получить возмещение. Документы. Надо подать декларацию и подтвердить ее документами. Отсутствие НДС. Налоговый вычет. Нет возмещения. Документы. Не надо сдавать отчетность.
Фролов Д. Гость
Сдавать квартиру и не платить налоги можно только по договору безвозмездного пользования жильем. Собственник квартиры самостоятельно должен предоставить налоговую декларацию в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Фёдорова К. Гость
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль. Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал. Декларация НДС.
Мухин Л. Гость
Декларация по УСН Доходы сдается раз в год: не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Если деятельность не велась, отчетность будет нулевой. В некоторых случаях нулевую декларацию по УСН можно заменить единой упрощенной декларацией (ЕУД).
В 2021 году бланк декларации по упрощенной системе изменился. В нашей статье вы найдете подробную инструкцию по заполнению новой формы УСН, а также пример нулевой отчетности. Бесплатная консультация по налогам. Что такое нулевая декларация.
Для начала разберемся, какая декларация считается н
Соловьёв Г. Гость
Представить декларацию по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или являются освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и численность их персонала не превышает 100 человек.
Гусева М. Гость
Куда отчитываться, если деятельность не ведется? Организация должна сдавать отчеты «по нулям» в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль.
Новикова Н. Гость
Освобождение от НДС дается организации минимум на 12 календарных месяцев. На этот период налогоплательщик не должен: начислять и платить НДС по операциям на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров; представлять декларацию по НДС ( Письмо ФНС России от 04.04.2014 № ГД-4-3/6138);
Лобанов О. Гость
Деятельность с НДС регулируется ст. 149 и 164 НК РФ, без НДС — ст. 145 НК РФ. Также ваша организация может совмещать обе системы налогооблажения, то есть ОСН и ЕНВД, тут по ЕНВД ваша деятельность должна быть в соответствии с ст. 346.26 НК РФ.
Денисова Л. Гость
Гражданам больше не нужно сдавать налоговую декларацию, если их доход от продажи недвижимого имущества не превышает 1 млн рублей Меняется порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недорогого недвижимого имущества.
Максимова Д. Гость
НДС при УСН. По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к. не признаются плательщиками этого налога.
Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится. Упрощенец выставил счет-фактуру с НДС. Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.
11 НК РФ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны.
Гуляев Е. Гость
Кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2020 году
Все организации на общей системе налогообложения, у которых есть на балансе недвижимые основные средства, должны платить налог на имущество и сдавать декларацию по этому налогу. Сдавать декларацию надо, даже если общая сумма налога равна нулю (ст.
Андреева Л. Гость
Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Быков Н. Гость
Статус госслужащего теряется после расторжения контракта. Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» не обязывает вас сдавать декларацию после увольнения с государственной гражданской службы, поэтому не сдача декларации вам не будет ни чем грозить.
Капустин A. Гость
Так, если вы получали иностранные дивиденды в 2019 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2020 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2020 года.
Титов К. Гость
Если у организации отсутствует объект налогообложения, она не признается плательщиком налога на имущество и не должна сдавать расчеты по авансовым платежам и декларацию по данному налогу (п. 1 ст.
373, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Однако организации, имущество которых освобождено от налогообложения на основании льготы, все же являются налогоплательщиками, так как фактически у них есть объект налогообложения.
Денисова Г. Гость
Патент освобождает ИП от уплаты НДФЛ, так сказано в пп. 1 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ. Согласно кодексу, если налогоплательщик освобожден от уплаты каких-либо налогов, то не обязан предоставлять в инспекцию декларации по ним. Отсюда вывод — ИП не должен сдавать даже нулевую декларацию 3-НДФЛ, если применяет патент.
Семенова Б. Гость
С 2021 года для получения имущественного вычета, 3-НДФЛ сдавать не надо. Деньги вернут без декларации.
Волков К. Гость
Если машина переходит по наследству, такой доход налогом не облагается и подавать декларацию не нужно. При этом степень родства не имеет значения. Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию.
Данилов Н. Гость
На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно.
Соколов Н. Гость
Если деятельность не ведется, компания все равно сдает подтверждающие документы. В справке-подтверждении покажите нулевые доходы. Тогда ФСС возьмет основной вид деятельности из ЕГРЮЛ.
Голубев Б. Гость
По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ, но только если он не занимается предпринимательством.
Фролова Г. Гость
Если трудового договора с директором-учредителем нет, то подавать на него СЗВ—М не нужно. К тому же, если организация не ведет деятельность и в штате только один директор-учредитель, обязательно нужно сдавать ЕРСВ. И если вы сдаете ЕРСВ, то должны сдавать также СЗВ-СТАЖ и СЗВ—М.
Блинов Л. Гость
По закону 2—НДФЛ нужно представлять не только в ИФНС, но и физлицам, которым выплачивались доходы. Им эти справки нужны для того, чтобы: 1) Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета. 2) Подтвердить доходы при получении кредита в банке.
Макаров О. Гость
Если Вы владели машиной более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи машины не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на машину, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Если Вы владели машиной менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию и уплатить налог.
Котов И. Гость
Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета – 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.
Котова К. Гость
Если вы владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3—НДФЛ и платить налог. При сдаче декларации в электронном виде через личный кабинет необходимо будет приложить договор купли-продажи автомобиля и копию паспорта.