На 20 марта 2021 года в России зарегистрировано более 2-х млн самозанятых. «Из тени» начали выходить сантехники, автомеханики, электрики, мастера маникюра, косметологи и люди других профессий. Для чего микробизнесмены оформляют новый статус, от каких проблем он избавляет, а какие создаёт, разбираемся в материале.
Зачем это людям?
Примеров так называемой «охоты» ФНС в соцсетях на кондитеров, мастеров маникюра, сантехников и других незарегистрированных предпринимателей — масса.
Если повезет, то выявленный «нелегал» получает только предупреждение и требование оформиться по букве закона, в худшем — ФНС самостоятельно проведет расчет налогооблагаемой базы и налогов и выставит их к уплате, добавив еще и штрафы за незаконное предпринимательство.
Раньше многие не решались зарегистрировать свой бизнес официально, потому что, как индивидуальным предпринимателям (ИП), им, при нестабильном и скромном доходе, пришлось бы платить фиксированные взносы.
С введением специального налогового режима для самозанятых у фрилансеров появилась возможность работать без страха перед неожиданными проверками и серьезно сэкономить. Применение налога на профессиональный доход (НПД) не предполагает покупку онлайн-кассы, и здесь низкие налоговые ставки. Воспользоваться НПД могут как обычные граждане, так и ИП.
Кто может стать самозанятым-гражданином, а кто самозанятым-ИП
Для начала об обычных физлицах. Они могут стать самозанятыми, если:
- Ведут деятельность на территории РФ. Кроме граждан России применять НПД могут также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии;
- Их доход не превышает 2,4 млн в год. Доход считается кассовым методом, т.е. по фактически поступившей оплате. Например, если в 2021 году вы заработаете 2 350 000 и выполните в декабре услуги еще на 100 000 рублей и даже выдадите заказчику акт, но получите оплату уже в 2022 году, то уложитесь в лимит;
- Не занимаются такими видами деятельности как: перепродажа товаров, продажа имущественных прав, добыча и (или) реализация полезных ископаемых, посредническая деятельность (действие в интересах другого лица, например, на основе агентского договора, за исключением услуг по курьерской доставке или приему/передаче платежей в интересах третьих лиц, если курьер использует кассу продавца или тот сам пробил чек), сдача в аренду нежилой недвижимости;
- У них нет работников.
Уточним, что самозанятый не имеет права продавать товары, ранее приобретенные для перепродажи, а вот те, что он изготовил сам (например, мебель, одежду, бижутерию и т.п.) продавать может. Главное, чтобы такие товары не подпадали под обязательную маркировку или акцизы. Но и здесь есть выход — можно продавать не готовые вещи, а выполненные на заказ.
К примеру, сшить платье и выставить его для продажи на сайте самозанятому запрещено, потому что тогда придется наносить на товары маркировку. Если же заказчики делают индивидуальные заказы на пошив, то самозанятый может заниматься этой деятельностью и ничего не нарушает.
Если вы не можете точно определить подходит ли ваша деятельность под самозанятость, можете запросить разъяснения в своей налоговой инспекции и руководствоваться ими.
Как физлицу стать самозанятым
Тут все просто — достаточно зарегистрироваться через мобильное приложение, банк-партнер или через личный кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
Проверить свой статус можно через специальный сервис.
Как ИП перейти в самозанятые
Что касается ИП, то к ним применяются те же самые ограничения, что и для обычных физлиц. Дополнительно — ИП не может применять никаких других режимов (патент, упрощенная или общая система), кроме самозанятости.
Если вы только регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, то сразу не сможете выбрать налоговый режим для самозанятых:
Шаг 1. Сначала вы ждете, когда вас зарегистрируют в качестве ИП и в течение 30 дней с даты в свидетельстве о регистрации уже можете перейти на НПД.
Шаг 2. Скачайте приложение «Мой налог» и пройдите в нем регистрацию (это можно сделать также с помощью банков-партнеров, все крупные банки предлагают такую услугу). Вот и все — вы ИП-самозанятый.
Если вы действующий предприниматель, то необходимо отказаться сначала от других режимов налогообложения (кроме ОСНО, если применяете общую систему, никаких заявлений писать не нужно).
Если при регистрации вы подавали заявление о переходе упрощенную систему (УСН), то нужно писать заявление на ее отмену по форме 26.2-8.
Переходили на ЕСХН − заполняйте и отправляйте в ФНС бланк 26.1-7.
Если применяете патент, придется подождать, пока его действие закончится или досрочно отказаться от патента, отправив в ФНС форму 26.5-4.
НПД подойдет предпринимателям-одиночкам, если у вас есть работники, то использовать режим самозанятости не получится.
В чем плюсы самозанятости для граждан и ИП:
- Простая регистрация;
- Официальный доход, который можно подтвердить справкой (ее легко получить за несколько секунд в электронном виде через приложение). Пригодится для кредита в банке или получения пособий. К примеру, для получения пособий на детей от 3 до 7 лет нужно подтвердить свой доход;
- Отсутствие претензий о нелегальности бизнеса со стороны ФНС и других контролирующих органов.
- Низкая налоговая ставка — 6% при работе с юрлицами и ИП, 4% при работе с физлицами. Это гораздо ниже, чем 13% НДФЛ, которые пришлось бы заплатить с тех же доходов обычному физлицу. Налоговая база — фактический доход. Если его нет, то налог не уплачивается;
- Льготы — самозанятому предоставляется бонус в сумме 10000 рублей, за его счет можно уменьшать налог к уплате на 1% от налогооблагаемой базы, пока бонус не будет исчерпан.
К примеру, сумма налоговой базы составила — 200000 рублей, НПД по ставке 6% — 12000 рублей. 1% = 2000 (200000*1%) рублей, значит к уплате будет — 10000 (12000-2000), а сумма оставшегося бонуса — 8000 (10000-2000).
- Не нужна онлайн-касса. До 1 июля для ряда ИП сохраняется освобождение от применения ККТ. Но июль уже не за горами. Скоро эта преференция закончится и нужно будет приобрести онлайн-кассу и пробивать по ней чеки. Самозанятым она не нужна, чеки формируются в приложении в смартфоне.
- Не придется платить фиксированные взносы. Самозанятые правда могут уплачивать добровольные взносы в ПФР, чтобы засчитывать время работы в качестве самозанятого в страховой стаж. ИП также может (в отличие от самозанятых-физлиц) уплачивать добровольные взносы в ФСС и получать выплаты по больничным и иные социальные пособия.
- Не нужно сдавать налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и другие бухгалтерские и налоговые документы и регистры.
Есть ли минусы у самозанятости?
Первый минус — в ограничении суммы дохода (2,4 млн в год, это примерно 200 тысяч в месяц). На сайте РОИ появилась информация об инициативе, призывающей сохранять статус самозанятым даже при превышении суммы дохода, при условии повышения ставки налога. Возможно она найдет отклик у плательщиков НПД и будет рассмотрена уже на федеральном уровне.
Запрет на найм сотрудников тоже ограничивает возможности самозанятого. К примеру, ИП применяет НПД и продает изготовленные им лично кондитерские изделия. Заказов становится все больше и предпринимателю нужен помощник, но нанять его он не сможет, ведь тогда он утратит право на НПД.
Можно попробовать выйти из ситуации — заключить договор подряда с таким же самозанятым. Но тогда есть риск, что подобные отношения переквалифицируют в трудовые и заставят ИП заплатить НДФЛ и взносы за сотрудника, а также пересчитают налоги от дохода уже по ставке 13%, а то и НДС еще насчитают.
Когда самозанятому обязательно понадобится статус ИП
В ряде случаев недостаточно быть просто самозанятым плательщиком НПД. Необходимо иметь еще и статус ИП. Связано это прежде всего с видом деятельности.
Есть виды деятельности, требующие специальных разрешений, которые априори выдаются только предпринимателям.
Согласно статье 2 закона № 422-ФЗ, физлица при применении НПД вправе вести деятельность без госрегистрации в качестве ИП, при условии, что такой регистрации не требуется по законодательству, регулирующему соответствующий вид деятельности.
Например, это относится к такси. Дело в том, что разрешение на деятельность по перевозке пассажиров обычным физлицам не выдается. Поэтому самозанятому таксисту надо быть ИП на НПД.
Причем не имеет значения, в каком порядке оформлять эти два статуса. Можно сначала зарегистрироваться в качестве ИП, а затем перейти на НПД. Или же сначала зарегистрироваться самозанятым, а после этого подать документы на регистрацию ИП.
Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).
Примеры: монтаж пожарной сигнализации, медицинские услуги (например, лечебный массаж). А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП, не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.
Если самозанятый хочет принимать от клиентов оплату по картам, то ему необходимо иметь терминал эквайринга и расчетный счет. Открыть счет и заключить с банком договор эквайринга может только ИП.
При этом самозанятый (и физлицо и ИП) может принимать оплату банковским переводом. Например, клиент может оплатить услуг через приложение банка по реквизитам или привычным способом — с карты на карту.
Главное — все поступления отражать в приложении «Мой налог».
В ряде случаев самозанятый-физлицо может получить отказ в предоставлении услуг. К примеру, захочет арендовать кабинет в офисном здании у организации, которая работает только с юрлицами и ИП по безналичному расчету.
Если ООО заключит с самозанятым-физлицом договор аренды и будет получать от него оплату (не важно банковским переводом, наличными или как-то еще), то компании придется приобрести онлайн-кассу.
Делать это ради одного клиента она вряд ли станет.
Если у самозанятого-физлица уровень доходабалансирует на грани лимита в 2,4 млн, то стоит подстраховаться и получить статус ИП.
Так, при превышении суммы, вы оперативно поменяете систему налогообложения, например, на УСН 6% от дохода.
В противном случае, при потере статуса самозанятого, задержке с регистрацией в качестве ИП, продолжая работать, вы рискуете получить обвинение в незаконной предпринимательской деятельности и штрафы:
- 10 тысяч рублей — если затянули с подачей заявления на регистрацию (ст. 116 п. 1 НК РФ);
- от 500 до 2 тысяч рублей — административный штраф за деятельность без регистрации в качестве ИП (ст. 14.1 п. 1 КоАП).
Когда самозанятому потребуется онлайн-касса
При потере статуса самозанятому-физлицу нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП, а действующему предпринимателю сменить налоговый режим. В любом случае и тому и другому понадобится онлайн-касса для приема платежей.
Причем не обязательно касса потребуется только при получении оплаты от физических лиц. Если ИП или представитель организации захочет рассчитаться картой (не важно корпоративной или нет) или наличными, то придется выбить чек.
Также, если самозанятый решит сменить или добавить новый вид деятельности, который не подпадает по НПД, ему тоже нужно будет внести коррективы в работу.
О том, каким ИП положена отсрочка по онлайн-кассам мы рассказывали в прошлой статье.
Какую кассу выбрать?
Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности) и т.д.
МТС Касса предлагает большой выбор моделей и сервисов, купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде. До 31 мая 2021 года действует акция — первые два месяца аренды за полцены.
Подумайте об экономии на эквайринге. В МТС Кассу встроен функционал по приему безналичных платежей без терминала (через систему быстрых платежей — СБП). Комиссия здесь гораздо ниже и составляет всего — 0,4%-0,7%. Компания также оказывает услуги по регистрации кассы в ФНС и подключению к ОФД и осуществляет техподдержку в режиме 24/7.
Давайте посмотрим на самые популярные модели МТС Касс.
МТС Касса 5А — модель подойдет тем, кто постоянно передвигается — мастерам по вызову, курьерам, экспедиторам и т.д. В этот аппарат встроен эквайринг, поэтому вы сможете не только пробивать на ней чеки при получении наличных, но и получать оплату по картам.
МТС Касса 5 — аналогичная модель, но без бонуса в виде эквайринга (терминал можно подключать отдельно через bluetooth).
МТС Касса 7 — она подойдет для стационарной работы, например для салона красоты. Принимать оплату по картам можно также через внешний терминал, например МТС Эквайринг D200.
Для удобства пользователей предусмотрена товароучетная система, которая встроена в кассу (точно нужна тем, кто работает с маркированными товарами)
Если у вас интернет-магазин и вы хотите получать платежи прямо с сайта, то вам подойдет облачная онлайн-касса.
Патент для самозанятых: как самозанятому гражданину получить патент, виды деятельности, причины отказа в выдаче патента
Патент для самозанятых граждан РФ — это документ, который подтверждает право человека на ведение определенной предпринимательской деятельности. Расскажем, в каких случаях нужен патент и как самозанятому самостоятельно оформить этот документ.
Оформить патент для самозанятых можно только на один конкретный вид деятельности. Патент выдается на срок от месяца до года, а в конце календарного года документ обнуляется. Например, если вы получили патент 1 сентября, то сможете проработать по нему всего 4 месяца, а в следующем году оформить патент заново.
Чтобы получить патент, нужно попасть под три условия:
- иметь гражданство РФ;
- не быть зарегистрированным как индивидуальный предприниматель;
- заниматься делом, которое входит в перечень разрешенных налоговым кодексом.
Если подходите под условия, то приходите с паспортом в ближайшую налоговую, чтобы заполнить заявление. Помимо паспорта понадобится ИНН и СНИЛС.
Более простой вариант — скачать мобильное приложение «Мой налог» и заполнить анкету онлайн не выходя из дома.
По каким видам деятельности можно получить патент
Самозанятый может получить патент по любому виду деятельности, который указан в статье 346 Налогового кодекса:
- Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.
- Услуги парикмахера и косметолога.
- Услуги прачечных и химчисток.
- Ремонт бытовой техники и часов.
- Фотографирование.
- Техническое обслуживание автомобилей.
- Сварочные работы.
- Перевозка пассажиров автотранспортом.
- Репетиторство и обучение.
- Сдача жилья в аренду.
- Вспашка огородов и распиловка дров.
- Изготовление и ремонт оптики.
- Ремонт ювелирных изделий.
- Услуги по сбыту сельхозпродукции.
- Озеленение и цветоводство.
- Розничная торговля на площади не больше 50 м².
- Общественное питание без зала обслуживания посетителей.
- Производство молочной продукции.
- Переработка овощей и фруктов.
- Рыболовство и рыбоводство, охота.
- Письменный и устный перевод.
Если вы занимаетесь одним из таких видов деятельности, это еще не значит, что гарантированно получите патент. Налоговая может отказать в выдаче патента самозанятому.
Причины для отказа в выдаче патента
Налоговая откажет в выдаче патента, если самозанятый зарегистрирован как ИП, планирует использовать наемный труд или занимается деятельностью, которая не указана в статье 346 НК РФ.
Также налоговая может аннулировать патент, если самозанятый:
- заработал за год больше 2,4 миллиона рублей;
- нанял сотрудников;
- начал заниматься деятельностью, которая не указана в патенте;
- не оплатил патент.
Если налоговая аннулирует патент, это решение можно оспорить в инспекции или через суд.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год или по 200 000 рублей каждый месяц. Если лимит превышен, то со всех доходов сверх лимита нужно заплатить НДФЛ 13%.
Как выдавать клиентам чеки
Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными или на карту. Чек выдают клиенту в течение суток.
Сформировать чек можно в приложении «Мой налог». Достаточно ввести название проданного товара или услуги, и приложение сформирует электронный чек. После этого можно отправить чек покупателю.
Самозанятый также может работать с иностранными компаниями, но для этого нужно зарегистрироваться как ИП и проходить валютный контроль.
При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ.
Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.
С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.
Акция
Что ждет самозанятых: патенты, новый налог или неопределенность?
 |
Представители власти утверждают, что вывод самозанятых из тени важен не только для государства, но и для них самих, поскольку, во-первых, таким образом они финансируют собственное социальное обеспечение – пенсионное и медицинское, а во-вторых, становятся легальными бизнесменами – партнерами государства. Но пока очень немногие решились, в частности, направить уведомления в налоговые органы для освобождения от уплаты НДФЛ в 2017-2018 годах (п. 70 ст. 217 Налогового кодекса). Так, по данным председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского, которые он представил в ходе вчерашней пресс-конференции в ИА «НСН», в настоящее время в качестве лиц, освобождаемых от налога, зарегистрировалось только около 1,5 тыс. человек. По его оценке, это очень маленькая цифра, учитывая, что общее число самозанятых составляет примерно 15 млн человек.
Можно выделить два основных способа, которыми государство надеется заинтересовать и вывести из тени самозанятых. Первый – ввести специальный налог.
Но эта инициатива Минфина России, как подчеркнул Валерий Рязанский, пока никак юридически не оформлена, к тому же, к ней не прилагается ни расчетов, ни иных сопроводительных документов.
К данному предложению неоднозначно отнеслись и юристы, опрошенные порталом ГАРАНТ.РУ.
Поэтому некоторые эксперты настаивают на введении патентной системы, напомним, ее обсуждали в Совете Федерации больше года назад. «Мы по-прежнему настаиваем на том, что патентная система все-таки является более простой, универсальной и самое главное, решение патентных вопросов надо отдать регионам», – подчеркнул вчера Валерий Рязанский.
По его словам, региональные власти лучше знают, какие виды деятельности осуществляют жители, и могут учитывать в том числе национальные традиции. Исходя из совокупности факторов, они смогут определить и стоимость патента, например, в размере 5 тыс., 10 тыс. или 20 тыс. руб. в год.
«Тем более что основную нагрузку взносами в ФФОМС за неработающее население несет регион», – привел еще один аргумент сенатор.
При этом патентную систему также нужно совершенствовать, на это указал председатель комитета по государственно-частному партнерству и развитию социальных программ общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства Московского отделения «Опоры России» Алексей Рябинин. Так, он выступил за упрощение получения патента, например, чтобы для этого не нужно было регистрироваться в качестве ИП.
https://www.youtube.com/watch?v=Mvr1Qp2uIbQ
Эксперты признают, что решение проблемы самозанятых требует скорейшего разрешения. Однако из дискуссий следует, что пока нет ни единого понимания, кого можно отнести к этой категории, ни уверенности в их готовности сотрудничать с государством.
Например, в ходе пресс-конференции эксперты отнесли к самозанятым и ИП, не нанимающих персонал, и нянь, и представителей IT-сферы, а также граждан, работающих в организациях не по трудовому, а по гражданско-правовому договору.
В то же время они исключили из этой категории тех, кто занимается мелким сезонным бизнесом, в частности, пенсионеров, которые летом продают то, что вырастили на своих дачных участках. Согласятся ли самозанятые платить налоги или приобретать патенты, тем более невозможно предугадать.
«Мы предлагаем быть реалистами, смотреть на жизнь и жизненные проблемы с практической точки зрения. И мы сильно сомневаемся, что можно какие-то ощутимые деньги собрать в бюджет с самозанятых. Это же не сфера бизнеса, а очень мелкие, микроэкономические отношения между гражданами.
И мне кажется, не надо государству вообще так уж лезть в каждую щель. Без нас разберутся граждане, кого нанимать убираться в квартире и как им эти вопросы решать», – сказал Алексей Рябинин.
По его мнению, предлагать льготные системы налогообложения можно предпринимателям как возможность для развития бизнеса, но не простым гражданам. «Как можно считать нянь, домработниц, гувернанток предпринимателями?», – задал он риторический вопрос.
В итоге эксперт сделал вывод, что у государства нет возможности заставить таких мелких деятелей пройти регистрацию, даже если у него есть такое желание.
Пока, как нетрудно заметить, вопрос самозанятых находится только на стадии обсуждения, но в перспективе, не исключают эксперты, ситуация может измениться.
Первый заместитель председателя Комиссии ОП РФ по общественному контролю Артём Кирьянов напомнил, что новая тенденция госуправления – стремление к цифровому будущему, а следовательно, к прозрачности в том числе в сфере занятости населения.
И если сегодня самозанятые граждане не стремятся массово регистрироваться, то, предположил эксперт, к 2025 году они, вероятно, уже будут отчитываться о своих доходах и платить налоги по льготным ставкам.
На это, по его мнению, могут повлиять различные бонусы от государства, а также информирование граждан о преимуществах деятельности в рамках правового поля. В перспективе и в идеале, по мнению Артёма Кирьянова, необходимо, чтобы все, в том числе самозанятые, платили НДФЛ в размере 13%, так как это справедливо.
Патент для самозанятых граждан – будет ли толк?
Дата: 07.11.2014 | Автор новости: Ирина Некит
В прошлом году государство подсчитало, что около 20 млн человек в России занято в теневом секторе экономики.
Все эти работники не имеют пенсионных накоплений, не получают официальную зарплату и не платят налоги, но конечно, имеют определенные доходы. Чаще всего это люди, которые «работают на себя», поэтому и называют их самозанятым населением.
К таким работникам можно отнести домашний персонал, фрилансеров разного рода, нелегальных таксистов, сетевых продавцов, домашних мастеров и т.д.
Чтобы включить этих людей в официальный сектор занятости, еще год назад был предложено разработать для них особый порядок, дающий им возможность легализоваться – приобрести патент на право деятельности без регистрации ИП. Законопроект долго обсуждался и, наконец, на днях комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал его к принятию в первом чтении.
Критики законопроекта считают, что патент для самозанятых граждан ничуть не поможет им выйти из тени, т.к. он практически полностью повторяет уже имеющуюся и не особо популярную систему налогообложения – ПСН.
В ходе обсуждения не раз подчеркивалось, что цель выдачи патента без регистрации ИП – не пополнение бюджета, а легализация самозанятых граждан.
В качестве примера приводились страны Европы, в которых зарегистрированные самозанятые работают на себя и ничего не платят.
Предлагалось также выдавать патент по единому платежу, который учитывал бы и налоговые поступления, и все социальные сборы, то есть главной целью было вывести людей из теневого сектора безо всяких бюрократических моментов и серьезных финансовых затрат.
Минэкономразвития, по прежнему, стоит на своем – государство не должно потворствовать ситуации, когда гражданин пользуется своими правами, но не исполняет обязанности.
Даже без регистрации ИП обязанность платить за себя страховые взносы должна сохранятся.
Кроме того, чисто технически пока невозможно в стоимости патента для самозанятых учитывать суммы страховых взносов из-за сложного администрирования этих платежей между внебюджетными фондами и ФНС.
В итоге, если патент для самозанятых граждан будет принят в редакции первого чтения, то единственным преимуществом такой системы будет отсутствие необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Суммы страховых взносов таких самостоятельных работников не будут отличаться от сумм, предусмотренных для ИП, а стоимость самого патента будет оплачиваться отдельно.
Плюсы и минусы перехода на самозанятость
Мы уже ответили на основные вопросы о том, что такое самозанятость, рассказали, как зарегистрироваться на новом режиме и какие права есть у самозанятых.
Виктор Сикирин
знает выгоды самозанятости
Профиль автора
В этой статье собрали плюсы и минусы перехода на самозанятость. Прочитайте и решите, подходит это вам или нет.
В России миллионы людей, которые подрабатывают, оказывают услуги, продают товары собственного производства, честно трудятся, но не платят налоги. Это не преступники, а обычные добропорядочные люди, которые зарабатывают своим трудом: няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и другие. Но когда они не платят налоги, они нарушают закон.
В России самозанятые составляют до четверти всех работающих граждан — около 16—17 млн человек. А по некоторым оценкам — и до 25 млн. Для 9—10 млн из них самозанятость — единственный источник дохода. При этом, по данным налоговой, только 4 млн человек официально зарегистрированы в качестве самозанятых и платят налоги. От этого бюджет теряет несколько десятков миллиардов рублей ежегодно.
Быть неплательщиком сложно. Без официального статуса рискованно в открытую рекламироваться: приходится постоянно бояться проверок и штрафов, сложно взять кредиты или ипотеку.
Раньше, чтобы заплатить налог с доходов от самозанятости, надо было либо заполнять декларацию и платить НДФЛ 13%, либо открывать ИП. Это не очень удобно и выгодно, поэтому большинство самозанятых предпочитали работать нелегально.
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться
- Работать как самозанятый может физическое лицо без статуса ИП или с таким статусом.
- Вот примеры профессий, подпадающих под самозанятость:
- Какие налоги и в какие сроки нужно платить. Самозанятые платят налог по двум ставкам:
- С поступлений от физлиц — 4%.
- С поступлений от ИП и юридических лиц — 6%.
НПД надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если ничего не заработали, платить налог не нужно.
Платить надо только с доходов от своей профессиональной деятельности — тех денег, которые заплатил клиент.
Например, домашний кондитер печет торты на заказ и получает за них деньги на карту. Налог надо заплатить только с этих поступлений, а не с переводов от друзей или родственников.
С этих доходов надо платить НДФЛ — 13%.
Налог на профессиональный доход платят раз в месяц. В течение месяца самозанятый отчитывается о доходе, а потом ФНС сама считает налог и не позднее 12 числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Ее нужно оплатить до 25 числа того же месяца.
Могут ли изменить условия самозанятости в будущем. Могут. Но действующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.
Когда клиент расплатится, самозанятый в приложении заявляет о поступлении как о доходе. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек — его надо передать клиенту.
Передать чек можно такими способами:
- отправить по смс или через мессенджеры, например в Телеграме;
- выслать на электронную почту;
- дать клиенту считать QR-код на чеке;
- распечатать и вручить в бумажном виде.
Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.
Пример чека за услуги фрилансера. По номеру ИНН, указанному в чеке, на сайте налоговой можно проверить, действительно ли его отправитель является самозанятым
Кому выгодно оформить. Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самых простых: нужно было общаться с налоговой, подавать декларацию, а в случае ООО — еще и составлять бухгалтерскую отчетность.
НПД — быстрый способ заявить о своих доходах государству и работать легально. Заявление о постановке на учет подается через интернет, идти в налоговую не нужно, госпошлины нет. Подробнее об этом расскажу ниже.
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги Пройти курс
ИП на УСН с объектом «доходы»
Лимит годового дохода
219,2 млн рублей
Сотрудники
До 130 человек
Налоговая ставка
6% (но может быть другой — от 0% до 8%)
Страховые взносы
Обязательны на ОПС и ОМС. В 2022 году — 43 211 Р + 1% от доходов, превышающих 300 000 Р в год
Онлайн-касса
Обязательна, если есть покупатели-физлица и деятельность не позволяет работать без кассы
Налоговый учет
Надо заполнять книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию
Налоговые вычеты
При УСН ежегодный вычет на сумму взносов на ОПС и ОМС
Самозанятый без статуса ИП
Регистрация
Бесплатно. Срок регистрации — в день подачи заявления
Лимит годового дохода
2,4 млн рублей
Сотрудники
Нельзя нанимать
Налоговая ставка
4% — доходы от физлиц, 6% — доходы от юрлиц и ИП
Страховые взносы
По желанию
Налоговые вычеты
Один вычет 10 000 Р до достижения лимита
Что лучше выбрать. Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 млн в год и вас мало заботит будущая пенсия, для вас идеальна самозанятость. А если хотите масштабировать бизнес, надо оформлять ИП.
Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик НПД. Это бесплатно — госпошлины нет.
Как перейти на самозанятость с ИП. Каких-то специальных требований нет — нужно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Но самозанятый ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами: упрощенкой (УСН) и единым сельхозналогом (ЕСХН). Поэтому после регистрации в качестве самозанятого в течение месяца надо отказаться от других спецрежимов в налоговой по месту жительства или ведения деятельности.
Для отказа можно использовать уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8 или уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7.
У любого налогового режима есть свои плюсы и минусы. Расскажу подробно, что вас ждет, если решите стать плательщиком НПД.
Простая регистрация. Не нужно собирать бумаги, платить пошлину, ехать в налоговую. Для регистрации через приложение «Мой налог» понадобятся только паспортные данные и ваша фотография с телефона.
Если есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, для регистрации достаточно заявления через приложение «Мой налог». Стать самозанятым можно в любой день месяца.
Клиенты банка, с которым сотрудничает ФНС, могут подать заявку сразу в личном кабинете на сайте банка. В этом случае не понадобится даже фото.
Официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработки легальными. Самозанятый «чист» перед государством, работает «в белую», без рисков получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус также позволяет защищать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики.
Так, вместо 4% с доходов от физлиц самозанятый заплатит 3%. Вместо 6% с доходов от юрлиц — 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 000 Р.
Самозанятые также могут оформить налоговые вычеты при покупке квартиры и лечении, но только с дохода, который облагается НДФЛ, например с зарплаты или с дохода от продажи квартиры или машины.
Например, человек работает по найму менеджером, а в свободное время шьет кошельки на заказ. С его зарплаты на основной работе будут отчисляться НДФЛ и страховые взносы. А как самозанятый он будет платить 4 или 6% только с доходов от продажи кошельков.
Деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору. Например, можно по будням работать в кондитерской, а по выходным печь тортики на заказ.
Можно совмещать разные виды деятельности. Самозанятый может одновременно писать текст на сайт, делать для него фотографии, подрабатывать репетитором и вести свой онлайн-курс по верстке лендингов.
Можно быть ИП и самозанятым одновременно. Предприниматель может перейти на НПД и работать без деклараций. Для этого ему надо сняться с учета в качестве налогоплательщика в прежнем режиме: УСН или ЕСХН. Для предпринимателей без наемного персонала НПД — это возможность пересидеть безденежье без уплаты фиксированных взносов и прекращения статуса ИП.
Можно нанимать исполнителей по гражданско-правовым договорам. Самозанятым нельзя нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам. А вот заключать договор подряда или оказания услуг можно. Например, дизайнер сайтов на НПД может обратиться к копирайтеру за текстом, а фотограф — к ретушеру.
Нет отчетности. Самозанятому не надо заполнять декларации, выбирать наиболее выгодный налоговой режим. Все, что от него требуется, — сообщить о профессиональном доходе, сформировать чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц заплатить налог.
Не нужен кассовый аппарат. Самозанятому не нужно покупать даже онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать на простом принтере.
А если самозанятый работает через партнеров, например через агрегатор такси или биржу фриланса, чеки могут формироваться даже без его участия.
Повышение доверия клиентов и расширение клиентской базы. Самозанятые могут выдавать клиентам чеки, которые формирует приложение «Мой налог». Это позволяет открыто себя рекламировать и может повысить доверие клиентов к бизнесу.
Юрлицам и ИП проще работать с самозанятыми, чем с физлицами. Компании и ИП обязаны платить за физлиц НДФЛ и соцвзносы. При работе с самозанятыми им ничего платить дополнительно не надо — только за работу.
Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только сами на себя. Если нужны помощники, придется нанимать людей по гражданско-правовому договору или регистрировать ИП.
Трудовой стаж не идет. Если не платить страховые взносы, трудовой стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самостоятельно. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, на пенсию можно будет выйти в 70 лет. При этом пенсия будет минимальной.
Ограничения на доход. Если доход от самозанятости больше 2,4 млн рублей в год, с дохода свыше этого лимита надо заплатить НДФЛ 13%.
Самозанятый ИП после превышения лимита в течение 20 календарных дней должен перейти на другой налоговый режим: УСН или патент. Если он этого не сделает, налоговая автоматически переведет его на ОСН. На УСН можно перейти только с начала следующего года.
Нет соцгарантий и пособий. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя: у них нет больничного, отпуска, выплаты по беременности и родам в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору.
Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.
Банки неохотно выдают кредиты. Хоть самозанятые и могут подтвердить свои доходы справками из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они по-прежнему часто отказывают в выдаче кредитов самозанятым или дают их на менее выгодных условиях. Впрочем, физлиц, работающих «в черную», банки кредитуют еще менее охотно.
Не подходит большинству иностранцев. Помимо россиян, на НПД могут работать только граждане Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии.
- Самозанятость — самый простой способ получать доход легально, если работаете сами на себя, то есть без наемных сотрудников.
- Самозанятость проще и выгоднее, чем ИП: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить соцвзносы.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог, в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС или через банк, если он договорился с налоговой.
- Налоговая ставка для самозанятых — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юрлиц. Платят каждый месяц до 25 числа. Если не было доходов, ничего платить не надо. Декларацию заполнять не нужно.
- Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, плюсы самозанятости такие: налоговый вычет в 10 000 Р, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности.
- Основные минусы самозанятости: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, трудовой стаж не идет, нет соцгарантий и пособий, ограничение на доход — 2,4 млн в год. Кроме того, нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.
Что выгоднее для ИП: НПД или патент?
Владелец ИП может выбрать один из двух спецрежимов без налоговых деклараций — налог на профессиональный доход (НПД) или патентную систему налогообложения (ПСН). Рассказываем, чем они различаются и кому подходят.
Вид деятельности
Для самозанятых нет ограниченного списка профессий, по которым можно работать. Главное соблюдать условия:
- Работать без наемных сотрудников
- Продавать товары собственного производства
- Работать в регионах, где проводят эксперимент
- Не работать на текущего работодателя в течение двух лет после увольнения
ПСН можно применять только в определенных сферах. Список из 63 видов деятельности
включает в себя ремонт квартир, такси, работу переводчиком или частным детективом.
Чтобы оказывать несколько разных услуг, нужно купить патент для каждой. Для помощи можно нанять до 15 сотрудников.
Примеры: — Репетитор может работать на НПД или ПСН— Для розничной торговли чужими товарами подходит только ПСН— Дизайнер может выбрать только НПД
Налоговая ставка
На НПД нужно платить 4–6% от фактического дохода. Заработать на НПД можно до 2,4 млн рублей за календарный год, потом нужно менять спецрежим.
На ПСН вы платите 6% от возможного дохода. Рассчитать стоимость патента можно на сайте налоговой: patent.nalog.ru. Для этого вы указываете регион, вид деятельности и срок работы от месяца до года. Заработать на ПСН можно до 60 млн рублей.
Пример: мастер по ремонту обуви в Петербурге за год работы на ПСН должен заплатить 33 000 ₽. Налог не зависит от того, сколько он заработает на самом деле. На НПД мастер заплатит такой налог только при доходе 825 000 ₽.
Срок действия
НПД действует бессрочно. Вы регистрируетесь онлайн и сразу начинаете работать.
Патент вы покупаете на срок от 1 до 12 месяцев. Начать работу по нему можно только через 10 дней после подачи заявления в налоговую.
Что подойдет
НПД удобно использовать, когда вы работаете самостоятельно и совмещаете сразу несколько занятий.
Патент подходит для розничной торговли, работы с сотрудниками или краткосрочных проектов.
А как вы считаете, какая система будет выгоднее для обычного предпринимателя? Поделитесь мнением в х.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе последних новостей по работе с самозанятыми.
Самозанятые граждане в 2022: виды деятельности и налоги
С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Любой желающий может принять в нем участие, но с определенными условиями.
Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также не получают доход от использования имущества.
В этой статье рассмотрим следующие вопросы:
Кто может перейти на специальный налоговый режим
Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
В числе таких видов деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
Какие ограничения действуют для применения спецрежима
У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год (суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).
Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:
- лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
Что признается местом ведения деятельности самозанятого
Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.
Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
- если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
- при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
От каких налогов освобождены самозанятые
- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!
Попробовать бесплатно
Постановка самозанятого на учет
- Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
- Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог»; кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС.
- Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог».
- Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:
- 1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:
- заявления о постановке на учет;
- копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).