Переход от самозанятости к ип.

Неожиданная экономическая ситуация, связанная с пандемией, привела к тому, что многие компании минимизируются.

Они сокращают коллектив, линейку товаров, пересматривают бизнес-процессы, отказываются от дополнительных/непрофильных видов деятельности. А значит, для предпринимателя очень важно по возможности снизить и налоговую нагрузку.

С этой целью часть небольших бизнесов, работающих в налоговом режиме индивидуального предпринимательства, могут использовать самозанятость.

Переходить из режима ИП в режим самозанятости есть смысл, если человек работает один, без команды, и чаще оказывает услуги или продаёт товары hand made физическим лицам, а не компаниям.

В этом случае, даже если он использует упрощённую систему налогообложения (УСН) и платит 6% от прибыли, переход на режим самозанятости снизит для него налоговую нагрузку.

Для самозанятых при работе с физическими лицами налог составляет всего 4%.

Индивидуальный предприниматель, если он перейдёт на режим самозанятости, получит возможность работать без использования контрольно-кассового аппарата и без предоставления бухгалтерской и налоговой отчётности. А это тоже экономия и средств, и времени.

Федеральный закон № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» позволяет индивидуальному предпринимателю использовать режим самозанятости при соблюдении некоторых условий.

Индивидуальный предприниматель не может совмещать налоговый режим самозанятости с другими режимами — УСН, Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД), Общей системой налогообложения (ОСН), патентом, говорит п. 7 ч.

2 статьи 4 ФЗ-422. Самозанятым можно стать только в том случае, если все виды деятельности индивидуального предпринимателя и объёмы доходов подпадают под этот режим.

То есть если индивидуальный предприниматель:

Не перепродаёт товары, в том числе подакцизные.
Не добывает и не перерабатывает полезные ископаемые.
Не является служителем культа.
Не получает доход свыше 2 400 000 ₽ в год.

Также у индивидуального предпринимателя не должно быть налоговых задолженностей прошлых периодов.

Вариант 1. Можно сняться с учёта в налоговых органах как индивидуальный предприниматель, закрыть ИП и после этого зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае при изменении обстоятельств (например, при повышении дохода), чтобы вновь получить статус индивидуального предпринимателя, придётся проходить процедуру регистрации ИП полностью.

Вариант 2. Можно стать самозанятым, не закрывая ИП, и использовать режим уплаты налога на профессиональный доход, оставаясь индивидуальным предпринимателем — ч. 1 статьи 2 ФЗ-422.

Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или через сайт Федеральной налоговой службы. Возможна также регистрация через кредитные организации, предоставляющие такую услугу (статья 5 ФЗ-422).

После этого индивидуальный предприниматель в течение месяца должен написать заявление в налоговую инспекцию об изменении режима налогообложения. При применении УСН, ОСН или ЕНВД это можно сделать в любое время, при использовании патента — только в момент окончания его действия.

Но экономические сложности не вечны. Когда обстановка стабилизируется, предприниматель вновь без особых усилий сможет вернуться к налоговому режиму ИП.

Для этого понадобится:

Как перейти из ИП в самозанятые и наоборот

Нововведения в российском законодательстве, дающие гражданам возможность регистрировать свою деятельность как самозанятость, заставили многих провести параллели между этим новым статусом и уже привычным индивидуальным предпринимательством. А одним из главных вопросов, стал возможный переход с одного налогового режима на другой. В наших разъяснениях Вы найдете: как действующим ИП перейти в разряд самозанятых и наоборот, как оформившим свою деятельность в качестве самозанятых впоследствии стать обычными ИП.

Самое очевидное отличие между ИП и самозанятыми кроется в допустимых видах деятельности:

У ИП выбор почти не ограничен;
А самозанятыми не могут быть нотариусы/адвокаты и те, кто продает подакцизные товары, а также под определение самозанятых не попадут те, кто оказывает разовую помощь (например, временная помощь соседу вскопать грядки).

Существенно различается и процедура налогообложения:

Самозанятые пока ненадолго освобождены от каких бы то ни было обязательных выплат.
Зарегистрированным в качестве самозанятых придется пользоваться специальным мобильным приложением, которое будет исчислять налог в автоматическом режиме: по 4% с доходов от оказания услуг физлицам и по 6% для юрлиц. Пользователи сами будут определять, сколько им декларировать.
ИП платят за себя страховые взносы и исчисляют налог с оборота, ставка которого зависит от системы налогообложения.

А главное из этих условий – соблюдение лимита доходов:

Для самозанятых закон устанавливает очень скромный лимит в 2,4 млн. рублей в год.
ИП гораздо менее стеснены: те, кто использует УСН, ограничены 150 млн. руб. в год.

Отличия	ИП	Самозанятые
Налоговая отчетность	+	—
Налогообложение	УСН, ЕНВД, ОСН, патент	—
Страховые взносы	в 2019 — 36 238 руб., в 2020 — 40 874 руб. (даже если нет деятельности)	1,25% в ПФР0,25% в ФОМС
Наемные работники	Нанимаются по договору	Не разрешено нанимать
Лимит дохода	Нет ограничений	до 2,4 млн. руб./год

Определиться с наиболее выгодным налоговым режимом на сегодняшний день не так уж сложно:

Если масштаб деятельности невелик и расти в обозримом будущем не собираетесь, то лучше выбрать новый статус: изменится мало что, добавится обязанность платить налог – и пропадет страх перед налоговиками.
Если Ваше действующее ИП имеет низкий доход, которого едва хватает на уплату обязательных взносов и налогов, то статус самозанятого тоже будет выгоден.
Если в планах расширение и привлечение дополнительного наемного труда, то однозначно стоит остановиться на уже хорошо известном ИП.

Как из ИП перейти в самозанятые и наоборот:

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан начался эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), так называемый налог на самозанятых.

В связи с этим ФНС России выпустила письмо от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@, в котором рассказала о порядке уведомления о начале и прекращении применения нового спецрежима.

Вид перехода

Разъяснения

Из ИП в самозанятые.

Предприниматели на УСН, ЕСХН или ЕНВД, при соответствии условиям для применения налога на профессиональный доход (НПД), вправе отказаться от применения своих спецрежимов и перейти на НПД.
Сначала нужно закрыть ИП в стандартном порядке:
§ Рассчитаться с сотрудниками по зарплате и уволить «в связи с прекращением деятельности», не забыв отправить соответствующее уведомление в службу занятости и уплатив за сотрудников все положенные взносы.

§ Закрыть все внешние долги – перед партнерами или государством. Если это проигнорировать, долги все равно останутся на предпринимателе, но уже как на физлице, и дело может дойти до суда.

§ Собрать дебиторскую задолженность непосредственно перед закрытием – принятие ее на личный счет после ликвидации ИП чревато претензиями налоговой.
§ Снять онлайн-кассы с учета и заплатить пошлину – и после этого подать заявление в ФНС (лично или дистанционно: через интернет, почтой, курьером или даже через нотариуса).
§ Получить выписку из ЕГРИП на 6-й день после подачи, подтверждающую прекращение регистрации.
§ Уплатить страховые взносы за себя, а также рассчитать налоги и подать декларацию.

§ Закрыть расчетный счет после уплаты налогов, т.к. пользоваться им уже нельзя.С этого дня можно не считать себя предпринимателем и начать подготовку к переходу в самозанятые. Здесь все еще проще:§ Подать уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД в ФНС по месту жительства (ведения деятельности) уведомление, не забыв проставить отметку о постановке на учет на другом экземпляре:

для УСН — по форме № 26.2-8, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
для ЕСХН

Переход на самозанятость с ИП

самозанятые

Сроки, порядок и документы

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшими оборотами, у которых нет сотрудников. Расскажу, как ИП перейти на самозанятость в зависимости от текущего налогового режима.

Как работать на самозанятости

Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

Выручка — не более 2,4 млн рублей в год.
Нельзя нанимать сотрудников.
Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
НПД действует не во всех регионах, актуальный список — на сайте ФНС. Если в вашем регионе самозанятость не действует, но есть хотя бы один клиент в регионе с НПД, то вы все равно можете стать самозанятым. При этом работать по всей России.
Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12-ого числа, перечислить деньги нужно до 25-ого.
Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Как перейти на самозанятость новому и действующему ИП

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или банки. Например, вы можете зарегистрироваться через приложение Ак Барс Онлайн.
Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.
Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.

Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения.

О вариантах перехода на самозанятость без закрытия ИП — в следующих разделах.

Как перейти на самозанятость ИП на ОСНО

При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам. Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет.

Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке. В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.

Авансы по НДФЛ: новые правила с 2020 года

Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет. Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

до 15 июля следующего года

Правда, у некоторых налоговиков есть мнение: переходя с ОСНО на НПД, нужно отчитываться и платить НДФЛ так же, как если бы вы закрывали ИП. То есть на сдачу декларации по НДФЛ — пять рабочих дней после перехода на НПД, на оплату налога — 15 календарных дней после подачи декларации.

Важно: Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн рублей в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг вы оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем.

Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог вы платите тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.

Например, вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на УСН

При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8.

Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца.

Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Как перейти на самозанятость ИП на ЕНВД

При переходе на самозанятость с ЕНВД вам нужно в течение месяца отказаться от вмененки, направив налоговикам заявление по форме ЕНВД-4. Специальных сроков для сдачи декларации и оплаты налога при отказе от ЕНВД нет.

Вы отчитываетесь в обычном порядке: сдаете декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, платите налог — до 25 числа. Например, вы перешли на самозанятость в июле. Сдаете декларацию до 20 октября, платите ЕНВД — до 25 октября.

При расчете налога за квартал, в котором вы перешли на самозанятость, учтите фактическое количество дней использования ЕНВД.

Пример расчета налога ИП Смирнов ремонтирует обувь и работает на ЕНВД. Его базовая доходность за месяц — 10 000 ₽, налоговая ставка — 15%. Предприниматель переходит на НПД с 16 сентября 2020 года. Рассчитаем ЕНВД за третий квартал 2020 года. В июле и августе предприниматель полностью работал на ЕНВД, поэтому вмененный доход за каждый месяц равен 10 000 ₽. В сентябре Смирнов отработал на ЕНВД 15 дней. Вмененный доход за сентябрь: 10 000 ₽ : 30 дней × 15 дней = 5000 ₽ Общий вмененный доход Смирнова для расчета ЕНВД за третий квартал: 10000 ₽ + 10000 ₽ + 5000 ₽ = 25 000 ₽ Чтобы рассчитать налог, умножим вмененный доход на ставку налога:

25 000 ₽ × 15% = 3750 ₽

Как перейти на самозанятость ИП на ЕСХН

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.

Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на ПСН

При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.

Поэтому есть два варианта: Если вы выберете второй вариант, то налоговики пересчитают стоимость патента пропорционально фактическому времени использования. Пример пересчета стоимости патентаИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2020 года.

Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2020 года, поэтому заплатит за патент меньше.

Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽

Лучше всего перейти на НПД в первый же день после отказа от патента. Иначе налоговики посчитают, что между патентом и самозанятостью вы работали на ОСНО. Вам придется отчитываться по НДС и НДФЛ и платить налоги, если был доход.

Как заплатить страховые взносы за себя

Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев.

Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то помимо фиксированных взносов платите в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму оплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Самозанятым

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Ип vs. самозанятость: инструкция по выбору налогового режима

ИП — индивидуальный предприниматель — это гражданин, который зарегистрирован в налоговом органе с целью дальнейшего ведения предпринимательской деятельности.

Для того чтобы встать на учёт, ему необходимо заполнить заявление и подать его в ФНС по месту регистрации в паспорте — это можно сделать лично или на сайте налоговой.

В заявлении нужно указать систему налогообложения, по которой ИП собирается работать. Здесь возможны следующие варианты:

Общая система налогообложения (ОСНО). Это стандартный налоговый режим, который автоматически присваивается всем предпринимателям, когда они открывают ИП. На общем режиме нет никаких ограничений — ни по видам деятельности, ни по количеству наёмных работников, ни по размерам доходов. ИП на ОСНО платят налог на добавленную стоимость (НДС) — в большинстве случаев 20% (для некоторых товаров есть льготная ставка в 10% и 0%), налог на доходы физических лиц (13% от прибыли) и на имущество.
Упрощённая система налогообложения (УСН, или «упрощёнка»). Это специальный налоговый режим, на который ИП может перейти, отправив в ФНС уведомление. ИП на УСН платят только один налог: 6% со всех доходов или 15% от прибыли (разницы между доходом и подтверждёнными расходами).
Патентная система. Этот спецрежим могут оформить ИП, которые ведут определённые виды деятельности. Если говорить простым языком, патент — это фиксированная сумма, которую предприниматели платят за возможность не платить все остальные налоги. Эта сумма рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода ИП — а значит, зависит от вида деятельности и региона. Узнать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это налог для производителей сельскохозяйственных товаров. Налог рассчитывается так: налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) умножается на ставку налога (каждый регион устанавливает свою ставку; максимум — 6%).
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Действует для определённых сфер деятельности ИП и не во всех регионах (например, в Москве перейти на этот режим нельзя). Для расчёта ЕНВД используют специальную формулу: ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Налоговая ставка отличается от региона к региону и может составлять от 7,5% до 15%.

У индивидуальных предпринимателей есть ограничения не только по видам деятельности, но и по оборотам и количеству нанятых сотрудников — они зависят от выбранной системы налогообложения.

УСН (упрощённая система налогообложения)

Предприниматели по УСН должны получать не более 150 миллионов ₽ в год. После превышения этой суммы ИП утрачивает право на применение льготного режима. Есть и ограничения по количеству сотрудников: не более 100 человек.

Патент

Предпринимателям, которые работают на патентной системе, разрешается получать прибыль не больше 60 миллионов ₽ в год и нанимать не больше 15 сотрудников.

Плюсы и минусы ИП

После постановки ИП на налоговый учёт человек берёт на себя следующие обязательства:

1. Вести налоговый учёт, а в случае найма сотрудников на предприятие — ещё и кадровый учёт.

2. Сдавать налоговую отчётность (исключение — патентная система).

3. При осуществлении расчёта наличными или по банковским картам — приобрести кассовый аппарат и поставить его на учёт.

4. Каждый год платить страховые взносы в размере 40 874 ₽ (32 448 ₽ в виде пенсионных взносов и 8426 ₽ в виде взносов на ОМС) вне зависимости от того, осуществляет ли лицо предпринимательскую деятельность де-факто или нет. Сами взносы при этом постоянно растут: например, в 2021 году размер фиксированных взносов составит уже 45 218 ₽.

5. Помимо этого, платить в пенсионный фонд 1% от выручки в год, если она превышает 300 тысяч ₽.

Но есть и преимущества:
✅ При оплате страховых взносов у ИП начисляется пенсионный стаж.
✅ При заключении договора добровольного соцстрахования в ФСС и внесении годового взноса ИП будет получать пособия по больничным листам в следующем году.
Взнос рассчитывается следующим образом:
МРОТ×2,9%×12 месяцев.
В 2020 году для предпринимателей из Москвы эта сумма равна 7028 ₽.
✅ Возможность привлекать наёмных работников.
✅ Возможность совмещать работу по трудовому договору и по договору с ИП с одной и той же компанией.
Кому подходит предпринимательство
Бизнесам, работа которых не представляется возможной без персонала и предполагает высокий доход — больше 2,4 миллиона ₽ в год.
Чаще всего открывают ИП: салоны красоты, интернет-магазины, шиномонтаж, цветочные салоны, фитнес-студии и так далее.

Открыть счёт для ИП

Калькулятор РКО

Самозанятость

Самозанятые — это физические лица, которые оказывают услуги лично, без привлечения труда наёмных сотрудников.

Главное условие — это работать самостоятельно или, говоря по-простому, своими руками: строительство, ремонт, вождение автомобиля, фотография, сценическое искусство, консалтинг, выгул животных, сдача жилья в аренду, частная преподавательская деятельность, услуги репетитора, копирайтинг и так далее.

Термин «самозанятый» не совсем точен и до сих пор слегка размыт, поскольку в законе самозанятыми называют и безработных, и адвокатов, и нотариусов, и даже пресловутых ИП.

Когда же речь идёт о новом налоговом режиме, который с 2019 года вправе применять физические лица, верная его формулировка — «налог на профессиональный доход» или НПД.

Именно плательщики этого налога чаще всего и считаются «самозанятыми».

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог» и ввести все необходимые данные. После этого уже можно начинать предпринимательскую деятельность.

Плюсы и минусы самозанятости

С моей точки зрения, самозанятые — это «лайт-версия» ИП, со всеми вытекающими отсюда поблажками и ограничениями. Налоговый учёт они не ведут, отчётность сдавать не нужно, касса им без надобности, от обязательств уплаты страховых пенсионных взносов они также свободны.

Одно мобильное приложение заменяет им программу 1С, бухгалтера и кассовый аппарат. Все операции самозанятый осуществляет самостоятельно, а в простоте использования приложение «Мой налог» превосходит многие онлайн-банки.

Помимо оперативной простоты, существуют и другие преимущества:

✅ Возможность подтвердить собственный доход для получения ипотеки, кредита, визы.
✅ Простота в работе с компаниями: они не будут платить налог.
✅ Ставки налога — 4% с выручки от физлиц и 6% с выручки от организаций.
✅ С 1 июля 2020 года режим распространён по всей России.
Разумеется, у самозанятости есть и свои минусы:

❌ Предельный годовой оборот должен составлять не более 2,4 миллиона ₽. Как только предел будет достигнут, приложение лишит самозанятого возможности выдавать чеки.

❌ Невозможность найма сотрудников. Если вы рассчитываете, что ваше предприятие в дальнейшем будет расти и вы будете вести бизнес не один — лучше сразу позаботиться об открытии ИП.

❌ Отсутствует начисление пенсионного стажа. Многие особенно негодуют по этому поводу, однако это обстоятельство — само собой разумеющееся. Ведь если нет оплаты пенсионных взносов, откуда взяться стажу? Однако при желании можно делать взносы добровольно, и тогда стаж будет начисляться.

❌ Невозможность уменьшить доход на расход. Если, к примеру, у вас будет своё производство — пекарня, предположим, — применение самозанятости будет вам менее выгодно, нежели ИП, который применяет УСН «доходы – расходы».

Фактически ваша прибыль будет гораздо меньше выручки, которая облагается налогом.

Поэтому если в вашем бизнесе будут расходы в размере более 70% от доходов, мой совет — регистрировать ИП с системой налогообложения УСН доходы – расходы.

❌ Нельзя заниматься перепродажей товаров.

❌ Нельзя одновременно работать в условном ООО «Ромашка» как работник и как самозанятый. Можно лишь быть самозанятым в ООО «Ромашка» и работать как сотрудник по трудовому договору в другом условном ООО «Лютик».

❌ Нельзя работать в интересах другого лица (по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения).
❌ Нельзя сдавать в аренду нежилое помещение — только жилое и собственное.
Кому подходит статус самозанятого
Всем, кто работает «на себя» (без нанятых сотрудников) и не рассчитывает на прибыль больше 2,4 миллиона ₽ в год.
Кто может выбрать этот налоговый режим: мастера маникюра, стилисты, кинологи, бухгалтеры, юристы, репетиторы, таргетологи, SMM-менеджеры, сторителлеры, копирайтеры и так далее.

Не всё однозначно здесь лишь с одной категорией — блогерами. Лучше ли открыть ИП или регистрироваться как самозанятый? Здесь всё опционально и зависит от конкретного блогера.

Если блогер продаёт свои услуги или рекламу и не переходит лимит по выручке в 2,4 миллиона ₽ в год, выгоднее и проще скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться как самозанятому и платить НПД. Как правило, большинство клиентов блогеров — физические лица, а значит, налоговая ставка будет уже не 6%, а 4%.

Блогерам, которые продают обучающие курсы, с НПД (самозанятостью) будет технически сложнее. По закону им не нужна касса, а чеки можно оформлять в приложении и принимать оплату на банковский счёт. Но такая процедура неудобна как для самого блогера, так и для клиента.

Если клиентов много, то массовые поступления на банковский счёт переводов от различных физических лиц могут вызвать неприятные и длительные проверки вашей деятельности со стороны банка.

В данном случае будет значительно проще принимать оплату как ИП, подключив кассовый аппарат к сайту.

Конечно, этот вариант окажется гораздо более накладным в материальном отношении: покупка и обслуживание кассового аппарата, комиссии за переводы на расчётный счёт, отчётность, бухгалтер и 6% вместо старых-добрых 4% налога с доходов от физических лиц.

Особняком стоит другая категория граждан, для которых регистрация в качестве самозанятого будет гораздо более выгодной, нежели открытие ИП — это арендодатели собственных жилых помещений.

Ранее для ведения подобной деятельности они открывали ИП с системой налогообложения УСН 6% от дохода.

Сейчас же куда выгоднее зарегистрироваться в «Мой налог», чтобы, во-первых, уйти от обязательных взносов в 40 тысяч в год, а во-вторых, уйти от ставки в 6% к 4%, поскольку клиенты — физические лица.

Также стоит отметить, что НПД (или самозанятость) становится всё более популярным благодаря счастливчикам, поверившим в этот налоговый режим ещё в прошлом году и получившим сейчас в качестве «карантинного» бонуса весь уплаченный налог за прошлый год.

Как быть одновременно ИП и самозанятым

Теперь поговорим о непопулярных вещах, а именно — о том, как быть ИП и самозанятым одновременно. «Безумие», — скажет кто-то, но я говорю: «Выгода!» И вот почему.

Мы уже разобрались с тем, кто такие самозанятые. Это граждане, зарегистрированные в «Мой налог» и платящие налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход или НПД — это, как ни странно, система налогообложения наравне с УСН, УСХН, ЕНВД и патентной системой.

И эту систему налогообложения может применять ИП вместо УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПС и ОСНО.

Главное, чтобы предприниматель подходил под все критерии самозанятости: работал без нанятых сотрудников, получал прибыль не больше 2,4 миллиона ₽ в год, занимался «законной» для самозанятых деятельностью.

Чтобы перейти на новый налоговый режим, ИП должен:

1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём как ИП.

2. В течение месяца направить в налоговую уведомление о прекращения применения, например, УСН. Выгода здесь состоит в следующем: с момента регистрации в приложении вы не платите страховые взносы и экономите 40 тысяч ₽ в год. Более того, при необходимости вы можете снова встать на учёт как УСН.

Подробности вы можете узнать из нашего Путеводителя по самозанятости — подпишитесь на рассылку, чтобы разобраться в нюансах этого налогового режима и получать максимум от статуса самозанятого.

Может ли самозанятый стать ИП

Закон о НПД № 422-ФЗ не запрещает применять спецрежим индивидуальным предпринимателям. О том, как ИП перейти в самозанятые, мы рассказывали ранее в одной из наших статей.

Такой переход не требует закрытия ИП, но предпринимателю придется отказаться от применения всех иных систем налогообложения с даты постановки на учет в качестве самозанятого, поскольку совмещать НПД с ними нельзя.

ИП нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» и в течение 30 дней направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД (отказ от ОСНО происходит автоматически без всяких уведомлений).

Обычным физлицам (в т.ч. бывшим предпринимателям, ранее закрывшим ИП), чтобы стать самозанятыми, достаточно пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Если уже зарегистрированный самозанятый хочет стать ИП, это возможно – ему нужно встать на учет в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Как самозанятому стать ИП на НПД

Самозанятый гражданин, решивший стать индивидуальным предпринимателем, должен пройти госрегистрацию в ИФНС. Для этого ему необходимо предоставить пакет документов, который в стандартном виде включает (ст. 22.1 закона о госрегистрации № 129-ФЗ):

заявление по форме № Р21001 (утв. приказом ФНС № ММВ-7-6/25, приложение № 13);
копию паспорта;
квитанцию об уплате госпошлины в сумме 800 руб. Если документы направляются электронно с усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя им самим, либо через МФЦ или нотариуса — оплачивать госпошлину не нужно (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Полный список документов, которые дополнительно могут понадобиться при госрегистрации, приведен в ст. 22.1 закона № 129-ФЗ. Копии потребуется заверить нотариально, кроме случая, когда при подаче пакета на регистрацию непосредственно в ИФНС, заявитель предъявляет подлинники соответствующих документов.

Документы можно передать в ИФНС (ст. 9 закона № 129-ФЗ):

явившись в инспекцию лично;
по почте – ценным письмом (с описью вложения и уведомлением);
через МФЦ;
через портал «Госуслуги»;
через нотариуса (по просьбе заявителя).

На регистрацию налоговикам дается 3 рабочих дня с даты подачи документов – сведения о вновь зарегистрированном предпринимателе вносятся в единый госреестр ИП (ЕГРИП).

Если ИП после регистрации не сделал выбор в пользу какого-либо налогового спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД), по умолчанию им будет применяться общий режим (ОСНО).

Что касается физлиц, на момент регистрации ИП уже имеющих статус плательщика НПД, то закон не содержит каких-либо уточнений на этот счет.

На практике, исходя из информации, публикуемой на предпринимательских форумах, за вновь регистрируемым ИП, если он не отказывается от «самозанятости» и не выбирает иную налоговую систему, право на применение спецрежима «Налог на профдоход» сохраняется.

Проверить применяемую систему налогообложения предприниматель может в своем «Личном кабинете налогоплательщика» — режим НПД после регистрации должен отразиться в нем автоматически. Регистрироваться заново в приложении «Мой налог» не требуется.

Самозанятый стал ИП: что следует учесть

Положения закона № 422-ФЗ в равной мере распространяются на всех плательщиков НПД – и на физлиц, и на предпринимателей. Так, для самозанятых:

сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн руб.; при превышении данного лимита право на применение НПД утрачивается;
налог с доходов составляет 4% (если клиенты самозанятого – физлица) или 6% (если клиенты – ИП и юрлица);
разрешено оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного изготовления (в т.ч. сдавать в аренду собственное жилье);
запрещено иметь работников по трудовым договорам (но допустимы помощники по договорам ГПХ);
недопустимо применение спецрежима при перепродаже товаров и имущественных прав, при торговле товарами подакцизными и с обязательной маркировкой, при добыче полезных ископаемых, при ведении агентской, комиссионной деятельности, а также по договорам поручения и т.д.

ИП-самозанятому не придется уплачивать фиксированные страховые взносы и НДС (кроме ввозного), но при этом он не освобождается от обязанностей налогового агента. Не понадобится ему и онлайн-ККТ – чеки самозанятые предприниматели, так же как и физлица, формируют в приложении «Мой налог».

Налог ежемесячно рассчитывается не самим предпринимателем, а налоговиками на основании информации о поступлениях из приложения, при этом ИП не нужно сдавать никакую отчетность о доходах и исчисленном налоге.

Расходы предпринимателя на расчет налога не влияют – налоговую базу на них уменьшить нельзя.

При утрате права на дальнейшее применение НПД (например, при превышении дохода 2,4 млн руб.

или при продаже подакцизных товаров), самозанятый без статуса ИП должен будет уплачивать со своих доходов 13% НДФЛ, а ИП-самозанятые в таком случае вправе перейти на другой спецрежим, если уведомят ИФНС о переходе на УСН или ЕСХН, либо подадут заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение 20 дней (календарных) со дня утраты права на НПД, тогда ИП будет признан перешедшим на другой спецрежим с даты снятия с учета в качестве самозанятого (п. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Если уведомление в указанный срок не подать, предприниматель автоматически перейдет на ОСНО, став плательщиком НДФЛ и НДС. При переходе на любой из режимов с даты утраты права на НПД предприниматель должен будет уплачивать фиксированные страхвзносы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Самозанятые — разбираем все нюансы (кто такие, как платить налог, что и как можно продавать, какие плюсы и минусы и т.д.)

Самозанятость — новое слово и модный российский тренд последних лет трех. Это яркий пример того, о чем принято говорить: не было бы счастья, да несчастье помогло. Пандемия вынудила многих перейти на особый режим работы. Уместен вопрос: самозанятый гражданин, кто это? Каков его статус, в чем преимущества, есть ли недостатки? Поговорим об этом сегодня.

Сам по себе, но платит налог

Дополнительный заработок практиковали граждане и в СССР, и в новой России. Только раньше тех, кто торговал сувенирами собственного производства, продавал излишки урожая с дачи или вязаные носки, занимался частным извозом, ремонтом, пошивом, называли не иначе, как барышниками и спекулянтами. Сейчас они имеют возможность честно платить налоги и приобрели, наконец, официальный статус.

Имеет самозанятый гражданин плюсы и минусы от своей деятельности. Посмотрим, какие из них окажутся важнее.

Плюсов много:

Низкая ставка налогообложения. 4%, если услуги были оказаны физическим лицам. 6% — при работе с юридическими лицами.
Налоговый вычет от государства. Налоговая ставка для только что зарегистрированных уменьшена в денежном эквиваленте на 10 000 рублей.
Статус. Юридические лица охотнее идут на официальное сотрудничество с самозанятым, чем с неоформленным гражданином с улицы.
Работа без кассы, бухгалтера и расчетного счета. Не нужно отчитываться перед налоговой. Все необходимое отправляется через приложение «Мой налог».
Много преференций для развития бизнеса. Возможность получать гранты, льготы, участвовать в госпрограммах.

Обратите внимание:Самое главное преимущество — это легальность и гарантия от штрафов за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Минусов всего три:

Необходимость платить налоги, когда другие получают доход нелегально и обходятся без них.
Ограниченный круг деятельности для самозанятых.
Те же штрафы, только за допущенные нарушения в деятельности самозанятого.

Есть сомнения в том, насколько долго сохранятся «сладкие плюшки» для самозанятых. Льготные налоговые ставки и прочие преимущества приняты законом до 2028 года включительно. Что будет дальше, пока неизвестно.

Самозанятый гражданин, кто это? И другие вопросы, которые часто задают про самозанятость

О том как просто открыть самозанятость, мы уже рассказывали. Теперь осветим непростые нюансы. У это формы налогообложения тоже есть подводные камни.

Можно ли работать официально и быть самозанятым?

Можно быть трудоустроенным на постоянной работе, а в свободное время производить товары или оказывать услуги. Тогда правильно будет оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход с выручки.

Важно:При этом нельзя оказывать услуги самозанятого своему прямому работодателю. Более того, нельзя уволиться с работы и тут же начать сотрудничать с предприятием на условиях самозанятости. С момента увольнения должно пройти не менее двух лет.

Это правило ввели для того, чтобы работодатели ради экономии не вынуждали увольняться сотрудников и не принимали их на условиях самозанятости. Ведь самозанятому никто не оплачивает сверхурочные, отпуск и больничный.

Можно ли одновременно быть самозанятым и ИП?

Совмещать эти два вида коммерческой деятельности не запрещено. Это значит, что оставаясь индивидуальным предпринимателем, человек может зарегистрировать самозанятость и перейти на уплату налога на профессиональный доход. Об этом переходе он должен письменно уведомить налоговую инспекцию.

Но тогда ему придется соблюдать ряд ограничений.

Отказаться от спецрежимов налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Не использовать труд наемных работников.
Не продавать товары, купленные у третьих лиц.
Следить за тем, чтобы годовой доход не превысил сумму в 2,4 млн рублей.

Обратите внимание: Такой переход целесообразен в случае, если предприниматель работал в основном с физическими лицами. Налог от работы с юридическими лицами для ИП и самозанятых одинаков – 6%.

В любой момент индивидуальный предприниматель может вернуться к прежней системе налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), закрыв самозанятость, но не позднее чем в течение месяца с даты закрытия.

Может ли самозанятый продавать товары?

Ответ зависит от того, что за товары он продает. Если человек хочет реализовать то, что купил где-то, например, на оптовой базе, то нет. Перепродажа ему запрещена. Зто самозанятые свободно могут торговать тем, что сами произвели.

Например, торты, букеты из конфет, мыло, бижутерию, глиняные, кованые изделия. ручной работы. Их можно делать на заказ или продавать партию на рынке, ярмарке, сдавать другим продавцам под реализацию.

Можно ли продавать через интернет как самозанятый?

Да, можно. Самые популярные онлайн-способы — это продажи в соцсетях и через интернет-магазин. Собственный интернет-магазин самозанятый может сделать сам при помощи конструктора сайтов или заказать в веб-студии и начать продавать 24/7 всему миру, не выходя из дома.

Обратите внимание:Собственную страницу с товарами самозанятые теперь могут открыть на маркетплейсе AliExpress. За свои услуги портал взыщет комиссию. Но в целом, сервис удобный и охват массовый.

Каков максимальный доход самозанятых?

Порог максимального дохода — главное ограничение по самозанятости. Он установлен в размере 2 400 000 рублей в год. Как только этот порог будет превышен, хоть на рубль, человек автоматически перестает облагаться НПД и будет снят с регистрации как самозанятый.

Обратите внимание:Далее есть несколько вариантов действий. Можно открыть деятельность ИП или работать с клиентами по договорам гражданско-правового характера до конца текущего года. Открыть самозанятость можно будет снова, но только на следующий год после закрытия.

Как часто самозанятый должен платить налог?

Налоговым периодом для самозанятого является месяц. Это значит, что 12 числа каждого следующего месяца самозанятому приходит уведомление о сумме, подлежащей к уплате. Оплатить налог нужно будет до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Как оплачивает налог самозанятый?

Это самая простая процедура. Каждую сумму продаж самозанятый заносит в приложение. В разделе «Мои налоги» срезу прописывается сумма, которая начислена.

Ежемесячно приходит уведомление о сумме, подлежащей уплате, за работу в предыдущем месяце. В уведомлении указаны платежные реквизиты.

Заплатить налог можно в любом банке, но проще это сделать все в том же приложении «Мой налог». Чтобы платеж списывался со счета налогоплательщика, то есть с карты, которая зафиксирована в приложении в качестве основной, нужно сделать отметку в настройках в разделе «Платежная информация» напротив кнопки «Автоплатеж».

Как самозанятые платят в Пенсионный фонд?

Самозанятые не обязаны уплачивать взносы в Пенсионный фонд, но могут это делать в добровольном порядке. В отличие от ИП, пенсионные взносы самозанятых не включены в налоговый вычет.

Управлять взносами в ПФР также можно в приложении. Там есть специальный раздел, где можно провести платеж за месяц или за весь год.

Идет ли стаж у самозанятых?

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно уяснить для себя: самозанятый гражданин, кто это. Самозанятость не предусматривает запись в трудовой книжке, нет такого понятия пока и в Трудовом кодексе. Поэтому самозанятый не состоит в трудовых отношениях, а значит, и трудовой стаж в период самозанятости ему не идет.

Может ли самозанятый оказывать услуги самозанятому?

В законе запрета на это нет. Самозанятый оказывает услуги физическим и юридическим лицам. в данном случае самозанятый в роли клиента выступает как физическое лицо. Это значит, что самозанятый исполнитель заплатит налог 4% с выручки.

В конце концов, если услуга оказана постороннему человеку, самозанятый может просто не знать, в каком статусе находится его клиент. Яркий пример этому — извоз и многие другие услуги.

Как самозанятому работать с юридическими лицами?

Принцип оказания услуг юридическим лицам практически тот же, что и физическим. Оплата может производиться безналичным путем или за наличные деньги. Документом, подтверждающим платеж, является кассовый чек, сформированный приложением «Мой налог».

Обратите внимание:Организации предпочитают оформлять с самозанятым договор гражданско-правового характера и подписывать акт о выполнении работ, что не противоречит его деятельности.

Заключение

В России такой налоговый режим как НПД является пилотным, уникальным, потому что раньше его не существовало в принципе. Система будет действовать до конца 2028 года. За границей подобной практики тоже не существует. Так что иностранные коллеги по малому бизнесу скорее всего удивятся и скажут: «Самозанятый гражданин, кто это?»

Так что выходит: самозанятые в России, как первый космонавт во Вселенной.