Уведомление о переходе на УСН имеет несколько названий-синонимов: заявление на УСН, а также форма 26.2-1. Данный документ достаточно прост в заполнении.
Заявление на УСН при регистрации ИП дает право пользоваться упрощенной системой налогообложения, которая гораздо выгоднее остальных систем. Налогов меньше, отчетности меньше.
Подготовить документы бесплатно
Или оформить ИП онлайн через банк
Какой выбрать тип УСН
УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:
- Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
- Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).
УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.
УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.
Бланк заявления
Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.
Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.
Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2022 году.
Заполнить уведомление УСН
И другие документы для регистрации ИП
Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:
- Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате PDF.pdf
- Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате Excel.xls
Сроки перехода
Существует два варианта сдачи заявления на УСН:
- при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
- в течение 30 дней после постановки на учет.
Сдача уведомления вместе с документами на регистрацию
Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.
Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО. Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает.
Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.
В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.
Сдача документов в течение 30 дней после регистрации
Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.
Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.
Заполнение уведомления
Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2022 году:
- Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
- В пустых клетках желательно поставить прочерки.
- При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.
Создать форму 26.2-1 онлайн
Вместе с остальными бумагами для ИП
Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить. Он будет подтверждать применение упрощенки.
ИНН/КПП
Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.
Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.
Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.
Представляется в налоговый орган (код)
В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.
Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.
Признак налогоплательщика
«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.
«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.
ФИО индивидуального предпринимателя
Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.
Переходит на упрощенную систему налогообложения
ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».
В качестве объекта налогообложения выбран
«1» – если выбран объект «доходы» 6%.
«2» – если «доходы минус расходы» 15%.
Год подачи уведомления о переходе на УСН
При переходе на упрощенку в 2022 году указываем значение «2022».
Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.
В левом столбе под чертой указываем
«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.
«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.
Номер контактного телефона
Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.
В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.
Обратите внимание, что в 2022 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель.
Итоговые образцы
Если ИП переходит на УСН «доходы» и сдает заявление при регистрации
Если ИП переходит на УСН «доходы минус расходы» и сдает заявление при регистрации
Если ИП переходит на УСН «доходы» и сдает заявление в течении 30 дней после регистрации
Если ИП переходит на УСН «доходы минус расходы» и сдает заявление в течении 30 дней после регистрации
Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН
02.02.2021 
Если вам знакомы ставки и ограничения УСН в 2021 году и вы хотите только узнать о подаче уведомления (заявления), переходите сразу к этому разделу. Для некоторых этот вопрос очень срочный: бывшим плательщикам ЕНВД нужно решить его до 31 марта 2021 года, а новым предпринимателям и организациям — в течение месяца со дня регистрации.
Если хотите для начала освежить в памяти суть упрощенного налогового режима, то продолжайте читать по порядку.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.
Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:
В отличие от других спецрежимов УСН применяется не к отдельному виду деятельности, а ко всему, что делает компания. По этой причине упрощенку нельзя сочетать с основной системой налогообложения, которая тоже применяется ко всей деятельности компании. Единственно возможный вариант сочетания в 2021 году — УСН + Патент.
Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%.
Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%.
Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.
Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%.
Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%.
В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.
Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:
- ритейлеры, у которых в цену товара заложено его приобретение;
- предприятия общественного питания и производственные компании, у которых большие расходы на закупку материалов;
- компании на этапе своего становления, когда не все отлажено в системе закупок и много трат на приобретение основных средств производства.
Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.
Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.
Условия для перехода на УСН
На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки.
Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС.
Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.
Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:
За лимиты можно немного выходить, но при условии уплаты налога по повышенной ставке. Если ваш годовой оборот достигнет диапазона от 154,8 млн до 206,4 млн* рублей и/или число сотрудников окажется в пределах 100-130 человек, то ставка в текущем году для вас увеличится:
Для юрлиц есть также входящие требования, без которых на УСН не переведут:
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.
Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.
Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:
Налогоплательщики, которые утратили право на применение УСН, не могут претендовать на упрощенное налогообложение со следующего года.
Например, фирма превышает в третьем квартале 2021 года предельно возможный для упрощёнщика лимит по годовому обороту 206,4 млн рублей. Начиная с этого квартала она автоматически переходит на основную систему и не может претендовать на применение УСН со следующего 2022 года — только с 2023 года.
Есть две формы, утвержденные Приказом ФНС России:
- Форма 26.2-1 — для перехода с другой системы налогообложения или для применения упрощенки с начала ведения бизнеса. Ее заполнение мы разберем построчно в этой статье.
- Форма 26.2-6 — для смены объекта налогообложения в рамках уже применяемой УСН. Очень простая форма: если с ней у вас все же возникнут трудности, все ответы вы найдете в разборе предыдущей формы.
Заполняем уведомление о переходе на УСН
Шаг 1. ИНН и КПП
В строке ИНН укажите номер налогоплательщика. Если вы ИП, ваш индивидуальный номер налогоплательщика займет все клеточки строки. Если вы представляете организацию, то ваш номер окажется короче, поэтому в незаполненных клеточках нужно проставить прочерки, вот так:
В строке КПП нужно указать код причины постановки на учет, который присваивается налогоплательщику-юрлицу вместе с ИНН. Если вы индивидуальный предприниматель, поставьте прочерки в каждой клетке этой строки, вот так:
Если вы подаете уведомление как вновь образованное ИП или юрлицо в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, то поставьте прочерки во всех клеточках строки ИНН и КПП, вот так:
Количество страниц документа по умолчанию указано «001» — оставляем его как есть.
Шаг 2. Код налогового органа
Код своего налогового органа вы всегда можете посмотреть на сайте ФНС в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Для этого укажите адрес своей регистрации, если вы ИП, или юридический адрес, если вы представляете организацию, и вы увидите всю контактную информацию по своей налоговой инспекции, включая ее четырехзначный код.
Например, для предпринимателей и организаций, зарегистрированных в Бутырском районе Москвы, номер налогового органа — 7715:
Его и вписываем в нашу форму:
Шаг 3. Код признака налогоплательщика
- Если вы подаете уведомление в день подачи документов для постановки на учет ИП или юрлица, то укажите цифру «1».
- Если подаете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, но не в сам этот день, то укажите цифру «2».
- Если вы переходите с другой СНО или являетесь бывшим плательщиком ЕНВД, то укажите цифру «3».
Тем, кто был на ЕНВД в третьем квартале 2020 года! Несмотря на слова «кроме плательщиков ЕНВД» напротив кода «3» внизу уведомления, вам все равно стоит указать цифру«3», а не «2».
Дело в том, что форма документа была составлена давно и пока не учитывает того, что ЕНВД больше нет.
Те, кто применял вмененку до конца 2020 года и не сменил вовремя систему налогообложения, с начала 2021 года автоматически перешли на ОСНО, а значит по факту переходят на упрощенную систему не с ЕНВД, а с ОСНО. Будьте внимательны, ваша цифра — «3».
Шаг 4. Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя
Если вы ИП, запишите на первой строке фамилию, на второй строке — имя, на третьей строке — отчество (если оно есть). Во всех пустых клетках поставьте прочерки, вот так:
Если вы представляете организацию, запишите ее полное название в строчку — так, как указано в уставе вашей организации. Слова отделяйте пробелами, вот так:
Шаг 5. Дата перехода на УСН
Если вы переходите на упрощенку с любой другой системы налогообложения, то на первой строке укажите цифру «1», а на второй уточните год, вот так:
Если вы переходите на упрощенку одновременно с подачей документов для постановки на налоговый учет или в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, укажите на первой строке цифру «2», а на второй строке ничего не указывайте:
Код «3» был актуален для плательщиков единого налога на вмененный доход, когда тот еще существовал. Сейчас нет оснований для его использования, даже у бывших плательщиков ЕНВД.
Шаг 6. Выбор объекта налогообложения
Здесь трудностей с указанием нужного кода не должно возникнуть. Непросто выбрать сам объект налогообложения: понять, что выгоднее для вашего предприятия — исчислять 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.
Не бойтесь ошибиться с выбором: если вы направите заявление заблаговременно и через какое-то время до окончания срока его подачи решите, что вам выгоднее работать на упрощенке с другим объектом налогообложения, просто подайте новое, исправленное заявление — старое отзывать не надо. А если захотите отказаться от перехода на УСН, просто уведомите об отказе в те же сроки.
Шаг 7. Доход организации за 9 месяцев
- Доходы за 9 месяцев текущего года указывают только организации, переходящие с основной системы на упрощенную. Все ИП ставят прочерки:
- Если вы применяли ЕНВД или ПСН в сочетании с ОСНО, считайте доход, полученный только по ОСНО.
Возможно, он будет нулевой, если вы вели деятельность только по вмененке и/или патентам:
- Если годовой доход по ОСНО по состоянию на 1 октября есть, остается только убедиться, что он не превышает 112,5 млн рублей — это одно из требований для УСН — и записать его:
Шаг 8. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября
- Эта графа тоже предназначена только для организаций. Индивидуальный предприниматель ставит в ней прочерки:
- Представитель юрлица указывает стоимость основных средств производства с учетом их переоценки (если она проводилась) и за вычетом их амортизации — по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.
- Если вы ведете бухучет в специальной программе, то узнать остаточную стоимость вам поможет ведомость ОС, а если ее нет, то все необходимое для расчета вы найдете в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 01 и 02.
- Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей.
Шаг 9. Налогоплательщик или представитель налогоплательщика
Если вы ИП или руководитель организации, то в графе о количестве листов подтверждающего документа поставьте прочерки, а ниже укажите цифру «1».
Если вы действуете от лица руководителя организации, то вам потребуются документы, подтверждающие ваши полномочия. Поэтому в верхней графе укажите, сколько листов занимает документ, который вы прикладываете, а на следующей строке укажите цифру «2»:
Шаг 10. ФИО предпринимателя / руководителя / представителя налогоплательщика
Если вы ИП, то свое имя вы уже указали в начале документа, поэтому вам эту графу заполнять не нужно (лучше по традиции поставить прочерки):
Если вы руководитель организации или действуете по его доверенности, то впишите здесь свое имя.
Шаг 11. Телефон для связи, дата, название документа представителя
Здесь никаких хитростей: указываем телефон в любом формате и указываем дату. Если вы представитель налогоплательщика, то не забудьте в самой последней графе указать название документа, который вы прикладываете в качестве подтверждения ваших полномочий — например, «доверенность на право подписи документов». Если вы посылаете уведомление от своего лица, то поставьте прочерки.
Шаг 12. Подпись и печать
Уведомление готово к отправке: его остается распечатать, поставить подпись и печать (если есть).
Примеры заполненных уведомлений о переходе на УСН (без подписи и печати):
Как подать уведомление о переходе на УСН
Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.
Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС.
При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении.
Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.
Регистрация ИП и подача заявления на УСН: в какой срок нужно сделать, образец
Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из нескольких систем начисления налогов, которая будет максимально удобна для него. Одной из таковых является УСН. Это режим, когда ставка существенно снижается (до 5 % с доходов или до 15 % с разницы доходов и расходов), а подача отчетной документации упрощается. Для перехода нужно составить заявление на ИП на упрощенку.
Подача заявления ИП на УСН при регистрации
Регламент перехода на УСН указан в ст. 346.13 НК РФ. В соответствии с пунктами акта, каждый предприниматель может совершить переход на упрощенку, если он соответствует определенным условиям, и его деятельность не входит в число исключений.
Варианты УСН
Обратите внимание! При регистрации ИП может подать заявление вместе с документами для регистрации бизнеса. Также существует окно в 30 дней после постановки предпринимателя на учет, в течение которых он может подать прошение с выбором удобной системы налогообложения.
Важным условием при подаче заявки для перехода на УСН является выбор объекта налогообложения. Это могут быть «Доходы минус расходы» или только «Доходы». Определяется формат упрощенки самим предпринимателем в зависимости от получаемой выгоды.
Можно ли перейти на упрощенку после открытия ИП
Законодательство позволяет подавать заявление на переход на упрощенку в любой момент. Но одобрить ее смогут только в следующем отчетном году.
Заявление для ЕНВД для ИП — как встать на учет в налоговую
Если предприниматель уже начал свою деятельность, после чего решил сменить систему налогообложения, то он может подать заявку до декабря. В таком случае в следующем году он сможет работать по УСН.
Важно! Переход на упрощенку возможен только один раз в году следующем за отчетным. Даже если предприниматель решил сменить формат налогообложения в январе, то ему потребуется ожидать конца года, чтобы подать заявление, и прошение вступило в силу.
Заявление, подаваемое в ФНС, должно включать в себя сведения о доходах за последние девять месяцев или три квартала этого года. Также указывается другая информация, на основании которой сотрудники смогут проверить соответствие ИП условиям перехода.
Заявка на смену формы взимания налогов отправляется единожды. Если предприниматель сменил какие-то данные, то составлять второй запрос не потребуется. Повторное обращение необходимо только в том случае, когда были изменены условия работы.
Расчет УСН
Почему ИП стоит переходить на упрощенку:
- упрощенная система документальной отчетности;
- все виды налогов заменяются на одну выплату;
- с ведением бухгалтерии справится один человек;
- бухгалтерский ежегодный отчет заменяется на декларацию;
- с полученного дохода не взимается НДФЛ.
Но у этой системы налогообложения есть свои минусы:
- нельзя иметь или создавать филиалы;
- необходимость соответствия условиям (если требования будут нарушены, например, доход за год превысит установленный лимит, то право на использование упрощенки будет утрачено);
- ликвидация возможна только при составлении бухгалтерской отчетности;
- база должна отражать все типы доходов, даже ошибочные;
- законодательством установлен строгий список расходов, которые можно учитывать при использовании системы «Доходы минус расходы».
Отказ в прошении перехода на УСН можно получить только в двух случаях:
- несоответствие условиям;
- ошибка специалистов ФНС.
Чтобы ИП мог пользоваться УСН, он должен соответствовать следующим условиям:
- доход предпринимательства не превышает 60 млн руб.* в год;
- отсутствуют филиалы (их появление ведет к потере возможности пользования УСН);
- остаточная стоимость не более 100 млн руб.;
- доля других фирм 25 %;
- за девять месяцев до подачи прошения о переходе на УСН доход не должен превышать 45 млн руб.;
- число работников не более 100 человек.
Обратите внимание! Если во время использования УСН предприниматель перестал соответствовать условиям, то в квартал, когда это случилось, появится обязанность перехода на общую систему налогообложения. Это влечет за собой необходимость уплаты всех налогов в полном объеме.
Условия применения
Предприниматель должен оповестить налоговые органы о прекращении соответствия требованиям. Поэтому ИП обязан отправить уведомление в ФНС, в котором будет соответствующая информация. Сделать это необходимо в течение 15 дней после завершения отчетного периода.
Но не все ИП, которые подходят по требованиям, могут использовать упрощенку. УСН будет недоступна при ведении следующих видов деятельности:
- переведенные на ЕСХН;
- изготовление товаров, облагающихся акцизами;
- ведение игорного бизнеса;
- добыча или сбыт полезных ископаемых.
Выдвигаемые требования выполнимы для большинства малых и средних предпринимателей. Все, что потребуется для дальнейшей регистрации — подать соответствующее уведомление в органы налоговой службы.
Образец заполнения уведомления
Заявление на упрощенку для ИП составляется на специальном бланке. Необходимость использования формы 26.2-1 установлена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.
Открыл ИП — что дальше после регистрации в налоговой
Уведомление — это рекомендованный документ. Налоговая служба не выдвигает особенных требований к его заполнению. Но есть определенные нюансы, которые должны быть учтены предпринимателем:
- информация вписывается печатными буквами;
- если имеется пустое поле, то в нем необходимо поставить прочерк;
- ручка должна быть черного цвета.
Заявление должно составляться предпринимателем в двух экземплярах. Первый отправляется в налоговый орган, а второй должен остаться у заявителя. Оба экземпляра должны иметь отметку о принятии.
К сведению! В некоторых отделениях требуется не два, а три экземпляра. Чтобы узнать точное количество необходимых бумаг, следует позвонить или посетить ФНС. Также можно заранее сделать дополнительный экземпляр, если отсутствует время для получение необходимой информации.
Заявление на ИП на упрощенку составляется на одном листе. Чтобы заполнить его, необходимо ознакомиться с алгоритмом внесения информации.
Бланк уведомления выглядит следующим образом:
В первое поле необходимо вписать ИНН. Если требуется переход на УСН, то заполнять его не нужно, в поле ставится прочерк. Такое указание можно встретить в сноске № 1. После этого вписывается остальная информация:
- код налоговой инспекции, куда подавались документы на регистрацию ИП;
- имя предпринимателя без сокращений;
- вариант УСН (1 — УСН «Доходы», 2 — УСН «Доходы минус расходы»);
- признак налогоплательщика (1 — подача заявления вместе с прошением регистрации ИП, 2 — переход в следующие 30 дней и остальных случаях);
- год подачи;
- код даты перехода (2 — код перехода с даты регистрации).
Важно! Менять систему можно только раз в год. Это правило относится и к варианту УСН. Переход от «Доходов» к варианту «Доходы минус расходы» допускается только в новом году.
При подаче заявления о выборе, а не смене системы налогообложения не требуется заполнять блок доходов, полученных за последние девять месяцев. В соответствующих полях необходимо поставить прочерки.
Блок снизу слева позволяет определить, кем было подано заявление. Если самим предпринимателем, то ставится 1, а если представителем — 2. В таком случае к уведомлению должно прилагаться подтверждение наличия права на подачу заявления — доверенность, заверенная нотариально. Подать бумаги онлайн нельзя.
Далее потребуется заполнить ФИО лица, которое подавало документы. Сноска поясняет, что, если уведомление передается предпринимателем, то заполнение этих строк не потребуется. Обязательным оно будет только в том случае, если уведомление отправлялось представителем. Ниже требуется поставить подпись человека, передавшего документ, и дату подачи.
Ниже можно посмотреть заполненный образец:
Заполненный образец
В какой срок его нужно подать
Законодательством установлен срок в 30 дней после открытия, в течение которого заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП должно быть передано в орган ФНС. Если заявление ранее было подано не в то отделение, из-за чего прошение было отклонено, то при повторной подаче необходимо указать код налогоплательщика 2.
Декларация при УСН при закрытии ИП — как и в какие сроки подавать
Если же ИП уже был зарегистрирован и использовал другую систему налогообложения, после чего решил сменить ее, то это возможно только в новом году. Поэтому заявление с соответствующим прошением должно быть подано в налоговую до 31 декабря.
Важно! Отсутствие ограничения на время перехода действует на только что созданные предпринимательства.
Новоиспеченный предприниматель может передать бумаги для постановки на учет и перехода на УСН вместе или в течение следующего месяца после постановки на учет. Независимо от этого в регистрационной документации будет иметься отметка, которая говорит о том, что плательщик сразу применял упрощенку.
Если пропустить установленные первые 30 дней после регистрации ИП для перехода на УСН, то система начнет действовать только в новом году. До этого момента применяется стандартная схема взимания налогов.
Куда индивидуальный предприниматель должен подавать уведомление
Заявление на УСН при регистрации ИП должно подаваться в специальный регистрирующий орган. В Санкт-Петербурге процедура проводится исключительно через 15-ую ИФНС. Упрощенная система налогообложения позволит передавать данные и декларацию по месту прописки.
ФНС
Уведомление о применении УСН при регистрации ИП должно подаваться в налоговую инспекцию, которая действует на территории регистрации лица. Это правило указано в ст. 346.13 НК РФ.
Несмотря на действующее правило, гражданин может передать заявление на УСН для ИП в любое отделение налоговой инспекции. Полученная документация может быть переслана внутри органа в отделение ИФНС, которое должно заниматься вопросами относительно регистрации этого предпринимателя.
Обратите внимание! Для получения подтверждения факта постановки на учет необходимо подать в отделение УФНС заявление в свободной форме с соответствующей просьбой. В качестве ответа налоговая должна отправить письма по форме № 26.2-7.
ИП может самостоятельно проверить, одобрено ли его прошение на постановку на учет с использованием УСН. В ИФНС не принято передавать какие-либо уведомления по факту подтверждения постановки на учет. ИП должен сохранить свой экземпляр уведомления с просьбой на постановку на учет. Обязательным условием является наличие отметки ИФНС о принятии документа.
Каждый предприниматель может перейти на упрощенное налогообложение. Для этого потребуется подать заявление по установленной форме. Так как ФНС не оповещает при помощи уведомлений граждан о смене схемы для сбора налогов, ИП придется самому обращаться в налоговую для получения необходимой информации.
*Цены указаны на июль 2019 г.
Никитченкo Нaтaлья Михaйлoвнa
Переход на УСН с 2021 года: какие требования, когда подавать уведомление
Предприниматели и компании имеют право менять режим налогообложения только 1 раз в год, в том числе если они выбирают упрощенную систему налогообложения. О том, как перейти на УСН в 2021 году или как сменить объект УСН на следующий год (и не запутаться), мы расскажем в этой статье.
Чтобы начать применять УСН, предприниматель или организация должны подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Причем не важно, новая компания планирует применять УСН или уже действующая.
Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении указывается:
- ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН);
- код налогового органа;
- признак налогоплательщика;
- наименование предприятия или ФИО ИП;
- дата перехода на УСН;
- объект налогообложения;
- год подачи уведомления;
- сумма доходов за 9 месяцев (при наличии);
- остаточная стоимость основных средств (при наличии);
- ФИО представителя организации и контактный номер;
- дата и подпись.
Кроме того, на уведомлении проставляется печать организации при ее наличии.
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН взят из СПС «КонсультантПлюс»
Найти форму уведомления можно по ссылке.
Уведомление о переходе на УСН нужно подать в налоговый орган до 31 января года, предшествующего году перехода на новую систему налогообложения. То есть, если предприятие хочет применять УСН с 2021 года, то заявление о переходе нужно успеть подать до 31 декабря 2020 года.
Если организация отправит уведомление ценным письмом с описью вложения по Почте России, то датой предоставления документа признается дата отправки (дата, отраженная на почтовом штампе). То есть не важно, когда специалист налоговой службы получит уведомление, главное – дата отправления письма.
Но на подачу заявления есть не весь год, подать такое заявление можно в любой день, только начиная с 1 октября 2020 года и до конца года.
Исключение сделано для тех, кто только зарегистрировался. Если вновь зарегистрированная организация или ИП захочет перейти на УСН с даты регистрации, то сделать это можно:
- при регистрации ООО или ИП;
- в течение 30 дней после регистрации юридического лица.
Форма уведомления такая же, как и для уже действующих компаний. Только вновь зарегистрированные в уведомлении проставляют прочерки в полях:
- сумма дохода за 9 месяцев;
- остаточная стоимость основных средств.
Стоит отметить, что в течение года упрощенцы не имеют права менять объект налогообложения. То есть если компания в 2020 году применяла УСН «Доходы», а в 2021 году хочет перейти на «Доходы минус расходы», то ей необходимо также подать уведомление о переходе на УСН, выбрав другой объект налогообложения, точно так же до 31 декабря 2020 года.
Обратите внимание, что налоговая служба не выдает никакого официального подтверждения факта перехода компании на УСН. Специалисты ФНС только проверяют соблюдения условий для перехода на упрощенку.
Условия для перехода на УСН
Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:
- сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
- среднесписочная численность – не более 100 человек;
- отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
- доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.
Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.
Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- банки;
- государственные учреждения;
- ломбарды;
- страховщики;
- нотариусы;
- другие.
Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.
Условия для применения УСН
В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.
Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.
- Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.
- Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.
- Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.
- Ставка налога при УСН с 2021 года
| УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
| Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек |
6% | 15% |
| Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек |
8% | 20% |
| Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек |
8% | 20% |
| Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек |
ОСН | ОСН |
Что необходимо сделать организации при переходе с ОСН на УСН
При переходе с ОСН на УСН компания должна:
- восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
- включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
- учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.
Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.
Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.
Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО
Действующим законодательством субъекты хозяйствования наделены правом выбрать наиболее приемлемую для себя систему налогообложения при регистрации бизнеса. ИП и компании, соответствующие определенным требованиям НК РФ, вправе выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения), подав для этого уведомление (называемое также заявлением) в налоговый орган по установленной процедуре.
Сегодняшний обзор раскрывает актуальную на предпринимателей тему – переход на УСН. Мы рассмотрим, можно ли подать заявление на УСН при регистрации, сроки подачи, установленные законодательством, как подать заявление и кто может применять упрощенное налогообложение.
УСН: кем может применяться
Статьей 346.12 НК РФ установлены критерии, соответствие которым дает право субъектам хозяйствования любой организационной правовой формы применять «упрощенку», и уплачивать налоги по ставке, оптимальной для своего бизнеса (6% или 15%). Согласно данным законодательным нормам применять УСН могут субъекты предпринимательства, отвечающие таким требованиям:
- при переходе на УСН с другого режима совокупный доход за 9 месяцев предшествующего переходу года, не должен превышать 112,5 млн.руб., а остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн.руб. (лимиты применимы только для организаций);
- максимально допустимый размер доли участия других юрлиц в компании — 25%;
- компания не имеет филиалов;
- штатная численность (фирмы или ИП) не превышает 100 человек;
- ИП или фирма не применяет ЕСХН, не участвует в соглашении о разделе продукции;
- деятельность предпринимателя или компании не попадает в ограничительный список, указанный в п.3 ст. 346.12 НК РФ (перечень сфер деятельности, где УСН не применяется).
Переход на УСН
Предприятия и ИП, как вновь созданные, так и уже работающие, могут в установленном порядке сменить налоговый режим на «упрощенку», и самостоятельно выбрать применяемую налоговую ставку.
Для того, чтобы стать «упрощенцем» с даты начала ведения бизнеса, или перейти на УСН с другого режима с 1 января следующего года, необходимо подать уведомление рекомендованной формы № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829, приложение № 1). Законом также не запрещено направлять уведомление в произвольной форме.
Выбор УСН при регистрации ИП или ООО
Чтобы применять «упрощенку» сразу после создания фирмы или ИП, заявить о применении спец режима можно уже на этапе подачи документов на регистрацию субъекта. Причем, для предпринимателей и фирм, подающих заявление на УСН при регистрации, срок уведомления фискальных органов о применении налогового спецрежима имеет жесткие ограничения.
Заявление на УСН при регистрации ИП: сроки подачи
Регистрируя ИП, подать уведомление об УСН можно одновременно с общим пакетом документов, либо позднее, но до истечения 30 дней с момента госрегистрации в ЕГРИП.
Заявление на УСН при регистрации ООО: сроки подачи
Уведомление о применении УСН при регистрации организации можно подать непосредственно при подаче регистрационных документов, либо не позднее 30 дней с даты госрегистрации в ЕГРЮЛ.
Для справки! 30-дневный срок предусмотрен и для плательщиков ЕНВД, решивших полностью отказаться от «вмененной» деятельности, начав новый бизнес на «упрощенке», (или в связи с отменой регионального закона о ЕНВД). ООО и ИП, применявшие иные налоговые режимы, подают заявление о переходе на УСН с нового календарного года не позднее 31 декабря текущего отчетного года.
Поскольку переход на «упрощенку» носит уведомительный характер, ожидать от налоговиков согласия на ее применение не нужно.
Государственная регистрация юридических лиц и ИП: изменения 2019
Подача заявления
Согласно п. 1 ст. 346.13 КН РФ подавать заявление на применение упрощенного налогового режима следует непосредственно в ИФНС по месту регистрации ИП или ООО.
Подать заявление можно:
- при личном обращении в налоговую инспекцию по месту регистрации, или через МФЦ по месту фактического присутствия;
- в электронном виде, отправив уведомление по системе единого электронного документооборота (способ требует наличия квалифицированной электронной подписи),
- через официальный сайт Госуслуг (потребуется регистрация личного кабинета с подтвержденной активацией);
- через почтового оператора, отправив уведомление в адрес инспеции ФНС заказным письмом с уведомлением;
- через полномочного представителя — уполномоченное лицо может воспользоваться любым из доступных способов подачи заявления (при этом потребуется доверенность).
Отметим, что сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП или ООО, отправленных через почтового оператора или с использование электронных систем (без личного присутствия), исчисляются с момента принятия почтового отправления оператором или принятия документа системой электронного документооборота. Даже при полном соответствии требуемым критериям, нарушение установленных сроков уведомления лишает ИП или ООО права на применение «упрощенки».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.