Работаю на ЕНВД, хочу приобрести кассовые аппараты, вернут ли мне их стоимость?

С 1 января 2018 в силу вступил закон №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», и теперь ИП могут применить налоговый вычет за онлайн-кассу. 

ИП могут вычесть расходы на кассу из суммы налога, только если они находятся на патентной системе или на ЕНВД. На каждую кассу можно вернуть до 18 000 рублей. Например, если одна касса стоила 25 000 рублей, а другая 13 000 рублей, то вычеты составят 18 000 и 13 000 рублей соответственно.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы: обязательные требования

Льгота действует не на все кассы, поэтому для ее получения нужно соблюдать некоторые условия:

• налоговый вычет действует только на контрольно-кассовую технику (ККТ), которая есть в официальном реестре ФНС;
• в вычет входят стоимость самой кассы и фискального накопителя, программы для кассы, настройка оборудования — сохраняйте чеки и подтверждающие документы для подтверждения вычета;
• обязательно поставьте кассу на учет, иначе не получится вернуть потраченные на нее деньги, так как налоговый вычет по кассе не действую на период до ее регистрации.

От даты постановки кассы на учет и от вида вашей деятельности зависит, возместят ли вам расходы.

• Индивидуальные предприниматели на ЕНВД в рознице и общепите, которые имеют сотрудников по трудовому договору, получают вычет при регистрации кассы в срок с 1.02.17 до 1.07.18. То есть, вычет они получат только в 2018 году.
• Другие ИП на ЕНВД получат вычет при регистрации кассы в срок с 1.02.17 до 1.07.19.

ЕНВД отменяют по всей стране уже с 1 января 2021 года. Оценить нагрузку на налоговых режимах и выбрать для себя самый выгодный, поможет наш бесплатный онлайн-калькулятор. Прочитайте нашу статью, чтобы разобраться в нюансах смены налогового режима. Если вы не нашли ответ на свой вопрос — задайте его в х, мы обязательно ответим.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

Вы не получите «кассовый» вычет за период до ее регистрации. Налог уменьшается в периоде 2018 или 2019, но после того времени, когда был зарегистрирован аппарат. Если вмененный налог меньше вычета за ККТ, то остаток можно перенести на другие периоды до 2019 года. В декларацию внесите все расходы, вошедшие в вычет. 

Пример.  ИП на едином налоге на вмененный доход приобрел 2 онлайн-кассы. Его расходы составили:

• 1 касса с программой и установкой — 15 000 рублей, эта сумма принимается к вычету.
• 2 касса с программой и установкой — 33 000 рублей. Здесь к вычету принимается 18 000 рублей.

Предприниматель подсчитал налог, его сумма составила 65 600 рублей. Уменьшаем налог на страховые взносы:

• 8 000 рублей — за себя;
• 22 000 рублей — за работников.

Составим расчет:

1. 55 600 — (8 000 + 22 000) = 35 600 рублей — наш ИП с работниками может уменьшить налог, максимум, на 50%, это правило здесь соблюдается.
2. Из получившейся суммы вычтем стоимость первой кассы (на этом этапе правило 50% налога уже не актуально, налог может даже обнулиться): 35 600 — 15 000 = 20 000 рублей — остаток налога после вычета за первую кассу.
3. Из затрат на 2 кассу принимается вычет в размере 18 000 рублей. Если бы у ИП образовался остаток, он перенесся бы на следующие кварталы.

Вывод: в данном налоговом периоде у предпринимателя будет налог к уплате 2 000 рублей. 

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы на ЕНВД

Для получения налогового вычета отразите в налоговой декларации расходы на ККТ. К декларации приложите пояснительную записку и в ней укажите:

• ФИО и ИНН предпринимателя;
• номер и дату документа, по которому уменьшается налог, срок платежей, сумму уменьшения;
• модель кассы и ее заводской номер;
• сумму расхода на приобретение;
• к декларации приложите документы, подтверждающие покупку кассы и выполнение работ по ее настройке.

Если вы уже заплатили сумму, из которой собирались сделать вычет, подайте в ФНС заявления о возврате суммы.

Причины отказа в налоговом вычете

Получить компенсацию за кассовую технику могут не все предприниматели. Вам откажут в вычете, если:

• применяется другой налоговый режим — упрощенка или ОСНО;
• предприниматель применяет ЕНВД или ПСН, но при этом является юридическим лицом;
• ККТ поставили раньше 2018 года;
• в официальном реестре нет марки кассы.

Наказания за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике»

Наказание для предпринимателей, которые не выполняют требования закона, прописаны в статье 14.5 КоАП РФ:

• от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей за отсутствие кассы, за технические проблемы и т.д.;
• предупреждение;
• за непредставление информации или документов о кассе, по запросу налоговой — штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оформляйте вычеты и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы, автоматически формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Первые 14 дней в сервисе — бесплатно.

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.

Как вернуть деньги за онлайн-кассу: инструкция для предпринимателей

05.07.2019

1 июля 2019 года стало еще одной вехой в переходе российского бизнеса на онлайн-кассы. Те, кто попал под третью волну закона, также как и предприниматели, установившие кассу в 2018 году, имеют право на налоговый вычет за приобретение оборудования нового образца и его настройку. 

Самое важное, что нужно помнить: на вычет можно рассчитывать только в том случае, если касса была зарегистрирована в налоговой до 1 июля 2019 года. Пропустившие этот срок по тем или иным причинам уже не могут получить деньги. 

Порядок получения вычета и категории предпринимателей определяет 349-ФЗ. Так, в 2019 году на вычет могут рассчитывать ИП на ЕНВД и ПСН без наемных работников и те же категории ИП с сотрудниками, если они не работают в сфере общепита или розничной торговли.

Вообще в 2019 году под третью волну внедрения закона 54-ФЗ попали ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников, торгующие фабричными товарами; ИП с сотрудниками, оказывающие услуги; организации и ИП, ранее работавшие с БСО; вендоры без сотрудников.

Большинство предпринимателей из перечисленных категорий могут смело рассчитывать на получение вычета и вернуть деньги за кассу. 

Налоговый вычет предполагает возмещение расходов на непосредственно покупку ККТ, ФН (фискального накопителя), ПО и его настройку, а также контракт с ОФД. Компенсация за онлайн-кассу, то есть за каждую приобретенную, установленную и зарегистрированную составляет максимум 18 тысяч рублей. 

Как вернуть деньги за онлайн-кассу? Необходимо оформить некоторые документы. Проще всего тем, кто работает на ЕНВД — им всего лишь нужно внести сумму квартального налога в налоговую декларацию в разделе 3 в строку №40, а в разделе №4 заполнить строку №050 на сумму не более 18 тысяч рублей.

Если касса и ее установка стоила дороже, остаток суммы можно вписать в налоговую декларацию за следующий год и снова получить вычет. Те, кто работает на патенте, должны отправить в налоговую отдельное уведомление о получении вычета.

Если сумма вычета выше суммы налога, можно снизить налог, который вы выплачиваете по другому патенту.

Важный момент — регистрация кассы в налоговой. Она будет основным фактором, влияющим на получение вычета. Как правильно оформить онлайн-кассу, чтобы у налоговой не возникло вопросов? Следуйте простому алгоритму. 

После того, как вы купите кассу и фискальный накопитель, нужно получить УКЭП (если ее не было). УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись) оформляется в одном из удостоверяющих центров, которые аккредитованы в Минкомсвязи РФ. Оформляется УКЭП очень быстро, всего за один рабочий день.

В удостоверяющий центр нужно принести заявление на получение УКЭП, выписку из ЕГРИП, свидетельство о регистрации ИП и постановке на учет в ФНС, паспорт и СНИЛС. Кассу можно зарегистрировать в налоговой онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Укажите в заявлении свой идентификационный номер, адрес и место установки кассы, ее модель и номер, данные фискального накопителя, который установлен в кассу. Карточка о регистрации будет отправлена в электронной форме. Остается только заключить контракт с ОФД и можно начинать работу.

При должной сноровке все действия можно совершить за один день. 

Для вычета пригодятся: карточка о регистрации, которую прислала налоговая; накладная на приобретение кассы, акт выполненных работ по подключению ККТ. Налоговая потребует их для подтверждения суммы расходов. 

Пример того, как это выглядит в жизни. Владелица парикмахерской ИП Иванова, в которой работают несколько мастеров, согласно новым требованиям купила кассу АТОЛ SIGMA 7 и фискальный накопитель для нее. ИП Иванова использует ЕНВД, а значит, имеет право на налоговый вычет. Смета расходов получилась следующая:

1. Покупка онлайн-кассы АТОЛ SIGMA 7 – 11 900 руб.

2. Покупка фискального накопителя на 36 месяцев – 9 400 руб.

3. Договор с ОФД – бесплатно (в подарок к SIGMA 7)

4. Регистрация кассы в налоговой – 2 000 руб.

5. Оформление УКЭП – 1 500 руб.

Итого – 24 400 рублей. 18 тысяч рублей ИП Иванова сможет вернуть налоговым вычетом. Таким образом, владелица парикмахерской установила кассу и подключила ее всего за 6 400 рублей. 

Возмещение при покупке онлайн-кассы для ИП

С 1 июля прошлого года применение онлайн-касс стало повсеместным. Практически все организации и большинство частников должны были зарегистрировать и применять в работе специальные кассовые аппараты. Некоторым налогоплательщикам полагалась отсрочка, но ее срок истек 01.07.2018.

Однако часть предпринимателей могут законно отложить переход на новые кассы еще на год. О том, кому положена данная привилегия, мы рассказали в специальном материале «Кассовый аппарат для ИП с июля 2018 года: для кого есть отсрочка, а для кого — нет».

Чиновники определили, что при своевременной регистрации кассового аппарата, который отвечает последним требованиям законодательства, некоторым налогоплательщикам вернут часть стоимости такого аппарата, то есть предоставят денежное возмещение за онлайн-кассы для ИП.

С чем это связано? Покупка кассы для малого бизнеса — довольно крупная статья расхода. Например, одна такая онлайн-касса может стоить от 10 000 до 50 000 рублей, в зависимости от функциональности.

Следовательно, мелкому частнику с годовым оборотом 300 000–500 000 рублей расходы довольно значительные.

Понимая ситуацию, законодатели решили помочь предпринимателям и утвердили специальный налоговый вычет.

Кто может получить налоговую льготу

Получить возмещение расходов на покупку онлайн-ККТ могут не все предприниматели. Законодатели установили только две категории. Итак, претендовать на возврат денег за онлайн-кассы ИП могут следующие представители малого бизнеса:

1. ИП, применяющие патентную систему налогообложения либо выбравшие ЕНВД, в штате которых отсутствуют наемные работники. Данной категории налогоплательщиков положен законный вычет, если онлайн-ККМ будет установлена и зарегистрирована в ФНС до 01.07.2019.
2. ИП на ЕНВД или патенте, в штате которых имеются наемные специалисты, то есть заключены трудовые договоры. Таким частникам вычет полагается, если касса была зарегистрирована в ФНС до 01.07.2018.

А вот частники, выбравшие УСН, ЕСХН, ОСНО, получить налоговое послабление не вправе. Напомним, что для юридических лиц, независимо от выбранной системы налогообложения, льготы также не действуют.

Уточним обязательные условия

Законодатели, помимо категорий льготников, регламентировали ряд обязательных требований и условий, которые необходимо соблюсти, чтобы получить вычет на онлайн-кассы для ИП. Определим основные требования:

1. На момент приобретения нового ККТ предприниматель уже должен являться плательщиком ЕНВД или же ПНС. Переход на спецрежимы после покупки кассы не дает право на получение льгот.
2. Купленная техника должна соответствовать установленным требованиям. Обязательное условие: поддержка передачи данных в инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). Даже если деятельность ИП ведется на территории, в которой передача сведений в ФНС в режиме реального времени невозможна.
3. Аппарат должен пройти соответствующую процедуру регистрации в ФНС. Порядок и документы, которые необходимо предоставить для регистрации, представлены в законе № 54-ФЗ. При регистрации необходимо соблюсти сроки: для ИП без работников — до 01.07.2019, ИП с работниками — до 01.07.2018.
4. Если частник совмещает льготные режимы (ЕНВД и ПНС), то получить возмещение можно только по одному из режимов налогообложения. Причем только за тот налоговый период, в котором была осуществлена регистрация ККМ. За ранние периоды вычет не предоставляется.

Если ИП нарушит хотя бы один из пунктов требований, то получить льготу от инспекторов ФНС будет невозможно.

Размер льготы

Максимальная сумма налогового вычета при покупке онлайн-кассы для ИП составляет 18 000 рублей за каждую единицу техники. Однако в сумму вычета включается не только сама стоимость кассы. Чиновники определили, что, помимо покупной цены аппарата, в вычет можно включить:

• расходы на фискальный накопитель;
• программное обеспечение;
• услуги по установке, настройке техники;
• работы по модернизации оборудования.

Для получения возмещения необходимо обратиться в ближайшее отделение ИФНС либо через личный кабинет налогоплательщика в интернет-портале ФНС. Придется составить специальное уведомление.

Бланк для ИП на ПНС

Как вернуть деньги за онлайн-кассу: инструкция для ИП на ЕНВД или Патенте

Многие предприниматели “третьей волны” смогут вернуть затраты на приобретение контрольно-кассовой техники за счет налогового вычета. Важное условие: для получения вычета онлайн-кассу нужно зарегистрировать в налоговой до 1 июля 2019 года. Времени осталось совсем немного. По сути вычет означает уменьшение налога за счет расходов на покупку онлайн-кассы.

Кому положен вычет за онлайн-кассу?

ИП на ЕНВД и Патенте без наемных сотрудников

• продают товары несобственного производства

• ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники (салоны красоты/ автомастерские/ветклиники/ремонтные мастерские и т.д.);
• организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчётности (БСО), включая перевозчиков при продаже билетов водителем или кондуктором;
• вендинг без наемных работников

ЕНВД:

• Бытовые услуги.
• Ветеринарные услуги.
• Временное размещение и проживание физлиц.
• Автосервис.
• Платные парковки и перевозки.
• Распространение и размещение рекламы на конструкциях, транспорте.
• Аренда мест торговли и земли под торговую сеть.

Патент

• Парикмахерские и косметические услуги.
• Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
• Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
• Автотранспортные услуги по перевозке грузов / пассажиров автотранспортом.
• Ветеринарные услуги.
• Перевозка грузов / пассажиров водным транспортом.
• Охотничье хозяйство, охота.
• Медицина или фармацевтика. Услуги по прокату.
• Производство молочки.
• Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
• Ремонт ПК и коммуникационного оборудования.

ИП на ЕНВД и Патенте с наемными сотрудниками, которые не занимаются розничной торговлей или не предоставляют услуги общественного питания

Стоит также помнить, что если вы совмещаете ЕНВД и УСН, а касса нужна только в бизнесе на упрощенке, то использовать вычет по ЕНВД нельзя.

Сколько можно вернуть налогового вычета за онлайн-кассу?

Вернуть денежные средства можно за следующее:

Напомним, что максимальная сумма налогового вычета составляет 18 000 рублей за каждый экземпляр техники. Например, если вы приобрели кассу с фискальным накопителем стоимостью 20 400 рублей.

Помимо самой кассы вам необходим договор с ОФД — 3000 рублей и регистрация кассы в налоговой — стоимость от 1500 до 2000 рублей в среднем. Возможно, еще понадобится ЭЦП — 1500 рублей. Общие затраты составят 26 400 рублей.

После получения налогового вычета — 8 400 рублей

Можно сэкономить и выбрать модель кассы дешевле. Но при этом нужно уточнить у поставщика не будет ли потом дополнительных платежей (например, за пользование программой и так далее).

Что сделать для получения вычета за онлайн-кассу?

Если у вас ЕНВД

Если вы успели зарегистрировать кассу в налоговой до 1 июля 2019 года, то необходимо прежде всего налоговую уведомить о том, что кассу вы приобрели и хотите вычет получить.

Если у вас ЕНВД, то при заполнении налоговой декларации  в разделе 3 в строку №40 необходимо вписать сумму квартального налога. Если cумма налога больше 18 000 рублей, то все равно указываем 18 000 рублей (поскольку большую сумму компенсировать нельзя).

В разделе №4 заполняем строку №050. Там прописываем сумму затрат на технику. Понятно, что больше 18 000 рублей указывать нельзя.

Помимо декларации, в налоговую нужно предоставить документы, подтверждающие приобретение вами кассы — товарная накладная, акт выполненных работ по регистрации кассы, карточка регистрации онлайн-кассы.

Если вы на Патенте

Просто отправляем уведомление в налоговую. Если сумма вычета по кассе превышает сумму налога, вы можете уменьшить налог, который выплачиваете по другому патенту.

Например, ваш патент стоит 40 тысяч рублей на год, а вычет за онлайн-кассу составит 17 000 рублей. В итоге вы заплатите за патент 23 000 рублей.

Если налог за этот год уже полностью оплачен, а вычет вы применили позже, то необходимо написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

На листе А необходимо заполнить сведения об онлайн-кассах, на стоимость которых хотите уменьшить налог. Данные по онлайн-кассе (модель, заводской номер) смотрим в паспорте на ККТ. Регистрационный номер можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС. На листе Б указываем реквизиты патента, сумму налога и срок его уплаты, сумму расходов на приобретение онлайн-кассы.

Оригинал статьи на сайте http://rabotaylegko.ru

Налоговый вычет за кассу: как ИП на ПСН и ЕНВД получить налоговый вычет до 18000 рублей за приобретение кассового аппарата — Дело Модульбанка

ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

• на ККТ;
• на фискальный накопитель;
• на ПО;
• на услуги по настройке и модернизации ККТ;
• на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Время получения вычета на покупку онлайн-кассы

Время использования налоговой льготы строго ограничено, и определяется сферой деятельности предпринимателя, но не ограничено системой налогообложения, идентичные условия предоставляются и для ЕНВД, и для ПСН.

К сожалению, ещё нет пояснительной информации для получивших отсрочку о необходимости установки ККТ до 2021 года. Возможно, они всё же смогут получить отсрочку и после 01.07.2019. Сейчас не использовать онлайн-кассы имеют право только лица без наёмных сотрудников, которые занимаются одним из следующих видов деятельности:

• Реализация собственноручно изготовленной продукции. Пример: сувениры, одежда ручной работы.
• Реализация собственных услуг или работ. Пример: ремонт электрооборудования, наращивание ногтей, установка шкафов.

При этом, для этой категории лиц не предусмотрено использование лимитов для получения налогового вычета, эта информация указана в сообщении Министерства финансов No03-11-11/26722. Это означает возможность получения полноразмерной компенсации.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

• технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
• контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
• временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

• контрольно-кассового аппарата;
• фискального накопителя;
• необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

• Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:
• Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.
• Величина НВОК определяется по схеме:
• НВОК = Р x К,
• при этом Р
• где: Р — расходы по покупке онлайн-кассы; К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример: ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс. руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. — 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении.

Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины.

Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Сделать это можно двумя способами:

• письменно;
• электронно, с применением подписи.

Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:

• фамилия, имя, отчество;
• ИНН;
• номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
• сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
• модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
• суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

• подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
• дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
• после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.

Ответы на распространенные вопросы

1. Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?
2. Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.
3. Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?

Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.

Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы

Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:

• отсутствие или неприменение кассового аппарата — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
• повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
• применение неисправной или незарегистрированной кассовой техники или ККТ, нарушающее требования закона № 54-ФЗ, — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
• невыдача покупателю чека — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.

Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих.

Так, 12.09.2019 специалистами московской налоговая инспекций была проведена проверка ИП Должановой А.С.

на предмет соблюдения правил регистрации и применения контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее регистрации и применения торговым павильоном.

В ходе проверки было установлено, что при приобретении покупателем бутылки питьевой воды стоимостью 50 рублей кассир приняла денежную наличность и выдала покупку.

При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала. Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники.

Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвы от 10.06.

2020 № А40-301 918/19-79-2326).

Отсрочку продлили, а вычет нет: 1 июля он закончится

Новый закон об отсрочке не продлил право на вычет. Если есть такое право и нужна касса, стоит поспешить и оформить все до конца июня. Вот как это сделать.

С 2017 года заработал закон об онлайн-кассах. Это такие кассовые аппараты, которые формируют чеки и одновременно отправляют их в налоговую в электронном виде. По желанию такой чек может получить и покупатель — на телефон или электронную почту.

Так государство сразу видит, где какие цены, кто и что продает, какая выручка в конкретном магазине, что подорожало вот в этом регионе и как изменились продажи молока вот в этой торговой сети.

В чеках есть вся информация для контроля за бизнесом, налогами и полезной аналитики.

Такие кассы можно покупать или брать в аренду, но использовать их обязательно — это требование для бизнеса, а не выбор для удобной работы.

Онлайн-касса в среднем стоит 18—20 тысяч рублей. Для многих предпринимателей с небольшими кофейнями, торговыми точками и салонами красоты это слишком большие расходы. Поэтому государство придумало вычет.

Уменьшить налог на стоимость кассы могут не все предприниматели. Вот при каких условиях можно использовать вычет в июне 2019 года:

1. Бизнес зарегистрирован на ИП. Фирмам вычет не дают.
2. ИП применяет ЕНВД или ПСН. На упрощенке расходы не возмещают.
3. ИП в рознице и общепите не имеет работников. Для ИП с работниками в этих отраслях вычет закончился год назад.
4. Касса входит в реестр ККТ. Проверить модель можно на сайте ФНС.
5. Ее купили и зарегистрировали до 1 июля 2019 года. Последние дни — 29 и 30 июня.
6. ККТ используют в той деятельности, для которой применяется ЕНВД или ПСН.

Все условия должны соблюдаться одновременно. Общего требования по наличию и количеству сотрудников нет: такое условие установлено только для розницы и общепита.

Если купить или зарегистрировать кассу 1 июля и позже, вычета не будет.

Вычет — это расходы на кассу. Их вычитают из начисленного налога. Но учесть можно не любые расходы по желанию, а только эти:

1. Покупка онлайн-кассы или фискального накопителя.
2. Программное обеспечение.
3. Сопутствующие работы и услуги: настройка, обслуживание.
4. Приведение ККТ в соответствие с требованиями закона о кассах.

Все суммы должны быть подтверждены документами.

Вычет за онлайн-кассу включает расходы на ее покупку и настройку. Но есть ограничение: максимум 18 000 Р за один аппарат.

Если кассу купили за 14 500 Р, значит, налог можно уменьшить на эту сумму. Если касса с настройкой стоит 24 900 Р, налог можно уменьшить только на 18 000 Р.

Лимит действует в расчете на одну кассу, а не на все, которые купил предприниматель. Но расходы и лимиты нельзя складывать.

Например, ИП на вмененке купил три кассы: за 14 500 Р, 17 900 Р и 24 900 Р. Всего он потратил 57 300 Р. Но при расчете нельзя 18 000 Р умножить на три и принять к вычету максимально возможную сумму — 54 000 Р.

Сумму расходов заполняют в строке 040 раздела 3, данные о кассе — в разделе 4. Не забудьте сначала уменьшить налог на страховые взносы и только потом — на расходы по покупке кассы. Если появится остаток вычета, можно учесть его в следующем квартале.

Если вычет больше начисленного налога, в декларации нужно указать только ту часть вычета, которая уменьшит ЕНВД во втором квартале. А в следующей декларации указывают остаток вычета. Следите, чтобы сумма строк 050 раздела 4 была равна той сумме, на которую уменьшается налог, а не всей сумме расходов.

Пояснения по поводу того, как именно вы учли вычет во втором квартале, можно приложить к декларации в произвольной форме. Для подтверждения расходов нужны платежки или чеки. А факт регистрации докажут документы из личного кабинета на сайте nalog.

ru: по ним будет видно, что кассу поставили на учет до 1 июля 2019 года.

Расходы на кассу уменьшат только тот налог, который начислен до конца 2019 года. Неиспользованный остаток вычета нельзя перенести на следующие периоды.

Предприниматели на патенте не сдают никаких деклараций. Они просто платят свой налог частями в течение года. Поэтому об использовании вычета ИП на ПСН нужно сообщить в уведомлении. Раньше была рекомендуемая форма, теперь нужно ориентироваться на окончательно утвержденную приказом ФНС.

Если купить кассу в июне 2019 года, вычет уменьшит только стоимость патента, которую нужно внести в 2019 году, причем не раньше даты регистрации кассы.

Если патент оплачивается двумя частями, можно применять вычет к первой части, а остаток — ко второй. Или уменьшить на расходы только вторую часть, когда первая уже выплачена.

В 2020 году уменьшить стоимость патента на вычет по кассе уже не получится.

Вычет дают на каждую кассу — в сумме расходов, но не больше 18 000 Р за один аппарат. Если ИП купил и зарегистрировал несколько касс, вычет нужно оформлять по каждой из них.

Тогда можно подать уточненную декларацию или отправить в налоговую уведомление для пересчета платы за патент. Переплату по налогу вернут или зачтут в счет будущих периодов.

Это не помешает получить вычет за кассу. Сам факт совмещения режимов — не препятствие. Главное, чтобы касса использовалась на патенте или вмененке, а расходы на нее не учитывались при расчете налога на УСН.

Предпринимателям на упрощенке вычет за кассы не положен. Но у тех, кто платит налог с прибыли, все равно есть шанс уменьшить его.

УСН «Доходы минус расходы»: стоимость кассы можно учесть в составе расходов. Она не снизит налог на всю сумму, но уменьшит доходы. А налог считают с разницы, поэтому экономия все равно будет — например, 15% от цены кассы. Но это все равно меньше, чем на вмененке и патенте.

Кассу не покупали

150 000 Р

Кассу не покупали

100 000 Р

Кассу не покупали

50 000 Р

Некоторым ИП без работников продлили отсрочку еще на два года. Покупать кассу они пока не должны. Но вместе с отсрочкой право на вычет не продлевали. Если ИП на патенте захочет купить кассу после 1 июля 2019 года, он уже не сможет возместить ее стоимость из бюджета.

Вы можете сейчас купить кассу, даже если пока она не нужна. Тогда ее оплатит бюджет. Не забудьте про срок службы фискального накопителя: на спецрежимах он составляет три года. Или ничего не покупайте и законно работайте без кассы с учетом отсрочки. Но на вычет в будущем не надейтесь: налоговая предупредила, что планов его продлевать нет.

Вот план действий для ИП на ЕНВД и ПСН до конца июня 2019 года:

1. Купите онлайн-кассу. Выбор огромный, дефицита сейчас нет. Кассы продают производители, их дилеры, салоны сотовой связи и банки.
2. Зарегистрируйте кассу до 1 июля. Это можно сделать в личном кабинете на сайте nalog.ru. Или подайте заявление на бумаге.
3. Заполните декларацию по ЕНВД или уведомление на ПСН, чтобы возместить расходы на кассу за счет налога.

29 и 30 июня выпадают на выходные, но налоговая обещает принимать заявления даже в субботу и воскресенье, чтобы как можно больше людей успели оформить документы для вычета.

Инструкция для предпринимателей: как вернуть деньги за онлайн-кассу — Право на vc.ru

У предпринимателей третьей волны осталось меньше месяца, чтобы приобрести онлайн-кассу. Согласно 349-ФЗ, ИП могут вернуть затраты на приобретение контрольно-кассовой техники за счет налогового вычета.

{«id»:70533,»gtm»:null}

Я, Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений IT-компании АТОЛ, ведущего производителя онлайн-касс, расскажу, как вернуть деньги, потраченные на покупку и установку ККТ.

Обращаю внимание: чтобы получить вычет, нужно успеть зарегистрировать кассу в налоговой до 1 июля 2019 года.

Согласно 349-ФЗ, до 1 июля 2019 года могут получить вычет:

• ИП на ЕНВД и патенте без наемных работников;
• ИП на ЕНВД и патенте с наемными работниками, которые не занимаются розничной торговлей или предоставляют услуги общественного питания (те могли получить налоговый вычет только в 2018 году).

То есть почти все предприниматели третьей волны реформы могут компенсировать затраты на приобретение онлайн-кассы. Исключение – те, у кого есть наемные работники и их бизнес связан с общепитом.

Напомню, кто именно должен начать работать с ККТ до 1 июля 2019 года согласно последним поправкам к 54-ФЗ (их подробный разбор здесь):

• ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары несобственного производства и у которых нет наемных работников (например, владельцы табачных киосков, которые сами стоят за прилавком);
• ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники (например, салоны красоты и автомастерские);
• организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчётности (БСО), включая перевозчиков при продаже билетов водителем или кондуктором;
• вендинг без наемных работников (например, владельцы торговых автоматов в метро).

Что касается тех, кто получил отсрочку применения онлайн-касс до 2021 года, то пока неясно, смогут ли они получить вычет после 1 июля 2019 года.

Напомню, не использовать ККТ до 1 июля 2021 года могут ИП без наемных работников, которые:

• либо продают то, что делают сами (например, самодельные игрушки, домашние пироги или пледы из мериноса);
• либо выполняют работы (например, делают мебель на заказ или ремонтируют технику);
• либо оказывают услуги (например, занимаются репетиторством, делают маникюр или макияж).

Предприниматели могут вернуть деньги, которые они потратили на:

• покупку кассы;
• покупку фискального накопителя;
• приобретение необходимого программного обеспечения;
• настройку техники;
• контракт с оператором фискальных данных (ОФД).

Максимальная сумма налогового вычета – 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.