Как ИП получить налоговые каникулы
Законы · 28 March
Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.
Как зарегистрировать ИП
Законы · 28 March
Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Законы · 28 March
Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.
Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят
Законы · 28 March
Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.
Как выбрать налоговый режим для ООО
Законы · 28 March
Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.
Налог для самозанятых: кого касается и как работает
Законы · 28 March
С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.
Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми
Законы · 28 March
С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.
Как попасть в налоговую без очереди
Законы · 28 March
Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.
Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает
Законы · 28 March
Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.
Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф
Законы · 28 March
У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.
Как перейти с ЕНВД на УСН
Законы · 28 March
C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.
Как перейти с ЕНВД на патент
Законы · 28 March
С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.
Пять главных вопросов про патент
Законы · 28 March
Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.
Семейный подряд против налоговой
Истории · 28 March
У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?
Уменьшение страховых взносов на УСН «Доходы»: почему выгодно уплачивать взносы ежеквартально
Сергей спрашивает: «У меня ИП на УСН «Доходы». Слышал, что выгодно платить страховые взносы ежеквартально. Никак не могу понять, почему так? Ведь мне всё равно придется уплатить все взносы?»
Сэкономите на уплате авансовых платежей
Страховые взносы выгодно платить ежеквартально, потому что на них можно уменьшить сумму авансовых платежей и избежать переплаты по налогам в конце года. Делать так законно, ничего объяснять налоговой не придется.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — на 50%.
Разберем на примере ИП без сотрудников.
Если внести страховые одним платежом в конце года. Допустим, доход предпринимателя за первый квартал 2021 года — 365 000 ₽, за второй — 397 000 ₽, за третий — 445 000 ₽, за четвертый — 271 000 ₽. Годовой доход — 1 478 000 ₽. Налоговая ставка на УСН «Доходы» — 6%. Налог за 2021 год: 1 478 000 ₽ × 6% = 88 860 ₽.
В 2021 году сумма фиксированных страховых взносов — 40 874 ₽. Сюда входит 32 448 ₽ — взнос на обязательное пенсионное страхование, 8426 ₽ — взнос на обязательное медицинское страхование.
Авансовый платеж за первый квартал | 365 000 ₽ × 6% = 21 900 ₽ | До 25 апреля 2021 |
Авансовый платеж за полгода | (365 000 ₽ + 397 000 ₽) × 6% = 45 720 ₽ Вычитаем авансовый платеж, который ИП заплатил за первый квартал:
45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽ |
До 25 июля 2021 |
Авансовый платеж за 9 месяцев | (365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽) × 6% = 72 420 ₽ Вычитаем сумму авансовых платежей за предыдущие периоды:
72 420 ₽ − 45 720 ₽ = 26 700 ₽ |
До 25 октября 2021 |
Налог за 2021 год | (365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽ + 271 000 ₽) × 6% = 88 680 ₽ Вычитаем уплаченные авансовые платежи: 88 680 ₽ − 72 420 ₽ = 16 260 ₽ По закону ИП на УСН может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов. Неважно, платит он взносы ежеквартально или раз в год. При уплате страховых взносов в конце года можно уменьшить годовой платеж по УСН сразу на всю сумму взносов.
16 260 ₽ − 40 874 ₽ = 0 ₽ |
До 30 апреля 2022 |
Страховые взносы за 2021 год | 40 874 ₽ | До 31 декабря 2021 |
Дополнительные взносы | По закону, если доход ИП выше 300 000 ₽ в год, то ИП платит дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей этот лимит: (1 478 000 ₽ − 300 00 ₽) × 1% = 11 780 ₽
Уменьшить годовой налог можно только на сумму обязательных страховых взносов |
До 1 июля 2022 |
Получается:
Налог по УСН за 2021 равен 88 680 ₽. Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽. В течение года предприниматель вносил авансовые платежи в полном объеме: 21 900 ₽ + 23 820 ₽ + 26 700 ₽ = 72 420 ₽. После уплаты страховых взносов ИП вычел сумму обязательных страховых взносов из годового налога. Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽. В результате годовой налог предпринимателя меньше суммы авансовых платежей, которые он успел оплатить. Переплата по налогам: 72 410 ₽ − 47 806 ₽ = 24 614 ₽. В 2021 году ИП переплатил налоговой 24 614 ₽, потому что платил авансовые платежи в полном объеме, а обязательные страховые взносы — всей суммой в конце года. Если бы он платил взносы по частям, то в каждом квартале уменьшал бы сумму авансовых платежей и к концу года переплата не накопилась бы. Переплату можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или отправить на погашение задолженности по другим налогам. Для этого нужно подать заявление в налоговую. Налоговая вернет переплату в течение одного месяца после подачи заявления на возврат.
Если платить страховые ежеквартально. Доход берем тот же. Но страховые взносы предприниматель решил оплачивать поквартально: по 10 000 ₽ в первые три квартала и 10 874 ₽ — в четвертом. По закону он может вычесть из авансового платежа сумму уплаченных в этом отчетном периоде страховых взносов.
Авансовый платеж за первый квартал
Страховые взносы |
21 900 ₽ − 10 000 ₽ = 11 900 ₽
10 000 ₽ |
До 25 апреля 2021 |
Авансовый платеж за полгода
Страховые взносы |
23 820 ₽ − 10 000 ₽ = 13 820 ₽ 10 000 ₽ |
До 25 июля 2021
До 30 июня 2021 |
Авансовый платеж за 9 месяцев
Страховые взносы |
26 700 ₽ − 10 000 ₽ = 16 700 ₽
10 000 ₽ |
До 25 октября 2021 До 30 сентября 2021 |
Налог за 2021 год
Страховые взносы |
16 260 ₽ − 10 874 ₽ = 5 386 ₽
10 874 ₽ |
До 30 апреля 2022
До 31 декабря 2021 |
Дополнительные страховые взносы | 11 780 ₽ | До 1 июля 2022 |
Получается:
Налог на доходы за 2021 — 88 680 ₽. Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽. В течение года предприниматель платил страховые взносы по частям. Каждый квартал он вносил авансовые платежи, но вычитал из них сумму уплаченных страховых взносов: 11 900 ₽ + 13 820 ₽ + 16 700 ₽ + 5 386 ₽ = 47 806 ₽ В отчете налоговой ИП уменьшает годовой налог на сумму обязательных страховых взносов, которые уплатил до 31 декабря 2021. Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽. Предприниматель полностью уплатил налог в течение года. Переплаты в налоговую нет, подавать заявление на возврат не придется.
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Два варианта, как платить взносы поквартально
ИП может поступить со взносами двумя способами:
- Разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить их четыре раза в год — перед уплатой налогов за квартал. Так вы каждый квартал будете уменьшать сумму налога примерно на 10 000 ₽. Такой вариант подходит при стабильных доходах — мы рассмотрели его выше.
- Платить взносы за квартал соразмерно налогу. Это подходит, если у вас сезонный бизнес: в одном квартале много выручки, в другом — мало или совсем нет.
Давайте разберемся, как это — платить взносы соразмерно налогу. Например, за первый квартал вы ничего не заработали — взносы можно не платить: вычитать их будет не из чего и сэкономить не получится.
А вот во втором квартале у вас, наоборот, много доходов и большой налог — тогда выгоднее во втором квартале сразу уплатить много взносов и потом вычесть их из суммы налога к уплате. Давайте на примере.
За первый квартал 2021 года прибыли не было. За второй квартал 2021 года вы заработали 300 000 ₽. Надо уплатить налоги по УСН за второй квартал — 6% от этой суммы: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить с 1 по 26 июля. Чтобы получить налоговый вычет, надо уплатить часть взносов во втором квартале до момента уплаты налогов — до 30 июня. Платим 18 000 ₽ в любой день с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из платежа по налогам: 18 000 ₽ − 18 000 ₽ = 0 ₽. За второй квартал по УСН можно будет ничего не платить.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Как уменьшить налог на работника (сотрудников)? — Контур.Бухгалтерия
Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро. Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.
Какие налоги платит работодатель с зарплаты сотрудников
Мало выдать своему сотруднику оклад. Чтобы соблюсти все требования закона работодатель должен:
- удержать с зарплаты НДФЛ — стандартная ставка 13 %, но в определенных случаях она может быть выше;
- уплатить страховые взносы в ПФР — 22 % от выплаченной зарплаты;
- уплатить страховые взносы в ФОМС — 5,1 % от выплаченной зарплаты;
- уплатить страховые взносы в ФСС — 2,9 % от выплаченной зарплаты;
- уплатить взносы от несчастных случаев и на случай материнства — размер зависит от вида деятельности.
Например, по трудовому договору оклад Иванова В.В. составляет 50 000 рублей в месяц. В таком случае Иванов на руки получит:
- 50 000 * (100 % — 13 %) = 43 500 рублей
- А 6 500 рублей работодатель обязан удержать в качестве НДФЛ. Кроме того, нужно заплатить все страховые взносы:
- 50 000 * 22 % = 11 000 рублей — уплатить в ПФР; 50 000 * 5,1 % = 2 550 рублей — уплатить в ФОМС; 50 000 * 2,9 % = 1 450 рублей — уплатить в ФСС;
- 50 000 * 0,2 % = 100 рублей — уплатить взносы от несчастных случаев (0,2 % — это минимальная ставка, максимальная 8,5 %).
В итоге работодатель тратит на Иванова не 50 000 рублей, а все 65 100 рублей. НДФЛ в расчет мы не включили, так как подоходный налог платит не работодатель, а сам сотрудник. То есть сверх оклада компания дополнительно отдает 30,2 % в виде взносов. Разберемся, как снизить налоговую нагрузку.
Используем налоговые вычеты по НДФЛ
Совсем не обязательно уплачивать с зарплаты сотрудника полную сумму НДФЛ. Ее можно снизить за счет налоговых вычетов, которые делятся на группы:
- стандартные (ст. 218 НК РФ) — вычеты для ветеранов ВОВ, инвалидов, чернобыльцев или работников с несовершеннолетними детьми и так далее;
- социальные (ст. 219 НК РФ) — вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств и так далее;
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — для лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете;
- имущественные (ст. 220 НК РФ) — для лиц, покупающих или продающих имущество, например, жилье, автомобиль и так далее.
У большинства сотрудников обычно есть право на тот или иной налоговый вычет. Например, если у Иванова из предыдущего примера есть два несовершеннолетних ребенка, то за каждого он получит вычет в размере 1 400 рублей. А значит удержать НДФЛ нужно в следующем размере:
(50 000 — 1 400 — 1 400) * 13 % = 6 136 рублей.
Вычеты из разных групп можно совмещать. Например, тот же Иванов мог поступить на платной основе в университет. В таком случае он может заявить право на вычет в размере 50 000 рублей.
Налоговый вычет — это законный способ экономии на НДФЛ, но в большей степени он все же касается сотрудника, а не работодателя. Применяя вычеты, работник увеличивает сумму зарплаты, которая ему выдается на руки. То есть работодатель ничего не экономит.
Переводим часть функций на аутсорсинг и самозанятых
С заработной платы работодатель дополнительно уплачивает не менее 30,2 % в виде страховых взносов. Законно уменьшить эту сумму можно, переведя часть функций, которые выполняют штатные работники, на аутсорсинг.
Например, в компании есть юридический отдел. В него входят два специалиста, каждый из которых получает по 50 000 рублей. С учетом страховых взносов содержание юротдела обходится фирме в 130 200 рублей.
Маловероятно, что юристы ежедневно готовят исковые заявления или отбиваются от претензий. В таком случае юридический отдел можно упразднить и для решения вопросов привлекать стороннюю юридическую компанию.
Юрист на аутсорсинге может быть индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Это не ваш работник, зарплату вы ему не платите. Поэтому удерживать НДФЛ или платить за него взносы не нужно. Это сделает компания, в которой он работает.
Даже если юристы на аутсорсинге будут брать 110 000 рублей, вы сэкономите 20 200 рублей на взносах. К тому же вы будете привлекать их для конкретных задач, вероятно, стоимость их услуг за месяц будет даже ниже, чем оклад двух штатных юристов.
Аутсорсинг не ограничивается только юристами. Можно привлечь бухгалтеров, кадровиков, программистов, маркетологов, уборщиц и так далее.
Часть работ можно поручить «самозанятым» — физическим лицам, уплачивающим налог на профессиональный доход. Самозанятые могут помочь с ведением бухгалтерии, оказывать юридические консультации, оказывать услуги по ремонту помещений и так далее. За самозанятых также не нужно платить страховые взносы.
Важно! Не стоит бросаться переводить своих сотрудников в ИП и «самозанятых». Такое недобросовестное поведение будет расцениваться инспекторами как нарушение налогового законодательства. Законом даже предусмотрено, что заказчиком услуг у «самозанятого» не может выступать бывший работодатель.
Компенсируем работникам часть расходов
Самый простой способ сэкономить на налогах с зарплаты — это снизить оклад. Но в таком случае привлечь профессиональные кадры для работы будет гораздо сложнее. Для сохранения привлекательности рабочего места часть зарплаты можно заменить компенсациями.
Налоговый кодекс разрешает выплачивать работникам компенсации, с которых страховые взносы платить не нужно:
- компенсация затрат на проезд в общественном транспорте;
- компенсация процентов по ипотеке;
- компенсация обучения;
- компенсация оплаты проезда в отпуск;
- компенсация сотовой связи, компьютерной техники, автомобиля и иного имущества.
Право на компенсации обязательно закрепляйте в коллективном договоре и должностных инструкциях.
Используем ученические договоры
Сотрудник-новичок редко выполняет абсолютно все задачи самостоятельно. В первое время он получает опыт и обучается у более опытных коллег-наставников. Трудовой договор с новичком можно заменить на ученический, а вместо зарплаты выплачивать стипендию, которая не облагается страховыми взносами.
Однако платить стипендию на постоянной основе нельзя. В ученическом договоре обязательно должен быть установлен срок обучения и размер стипендии, который не может быть меньше МРОТ в регионе.
Важно! Заключить ученический договор с сотрудником может только юридическое лицо.
Выплачиваем дивиденды
Заработная плата руководителя с учетом страховых взносов — существенная статья затрат в компании. Однако если руководитель является и учредителем, то вместо зарплаты он может получать дивиденды, которые не облагаются страховыми взносами.
Выплачивать дивиденды можно не чаще, чем один раз в квартал. При этом у компании по итогам периода должна быть чистая прибыль. Распределять убыток нельзя.
Заменяем ТОП-менеджмент на управляющую компанию
Полномочия исполнительного органа юрлица может исполнять управляющая компания или управляющий индивидуальный предприниматель. Для УК или управляющего-ИП выгоднее всего использовать режим налогообложения УСН «Доходы».
С вознаграждения управляющая компания будет платить только упрощенный налог по ставке 6 %, вместо страховых взносов, которые уплачивались с зарплаты топ-менеджмента. Полученную прибыль управляющая компания распределяет между учредителями в виде дивидендов.
- Например, топ-менеджмент компании получает 500 000 рублей в месяц в виде зарплаты. Значит на страховые взносы ежемесячно организация тратит:
- 500 000 * 30,2% = 151 000 рублей
- Теперь представим, что топ-менеджеры учредители создали управляющую компанию, которая за свои услуги получает также 500 000 рублей. С этих денег УК платит упрощенный налог по ставке 6 %:
- 500 000 * 6 % = 30 000 рублей
- Так как УК работает на УСН «Доходы» налог можно уменьшить на 50 % за счет уплаченных страховых взносов, то есть к уплате получаем:
- 30 000 * 50 % = 15 000 рублей
- В дальнейшем учредители УК получают свои деньги смешанно: часть в виде зарплаты, а остальное в виде дивидендов. Например, оклад 150 000 рублей, значит сумма страховых взносов составит:
- 150 000 * 30,2 % = 45 300 рублей
- А оставшиеся деньги топ-менеджмент получит в виде дивидендов, которые страховыми взносами не облагаются.
- Таким образом, при создании УК сумма затрат на налоги и взносы составит всего 60 300 рублей, когда в первом варианте на страховые взносы компания тратила 151 000 рублей.
Экономия на налогах всегда вызывает интерес со стороны ФНС. Прежде чем применить один из вышеперечисленных способов проконсультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами. Не стоит без раздумий переводить всех сотрудников на режим «самозанятости», а топ-менеджмент заменять на управляющего-ИП. Налоговая будет очень внимательно проверять правомерность ваших действий.
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести налоговый учет на любой системе налогообложения. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Страховые взносы к уплате: четыре законных способа их снизить — Право на vc.ru
Каждый работодатель обязан отчислять за сотрудников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Стандартный размер отчислений составляет 30,2% от зарплаты. Работник получает 30 тысяч руб. — взнос за него 9 тысяч руб. в месяц. Итого 108 тысяч руб. в год платит работодатель из личного кармана только за одного сотрудника.
{«id»:178132,»gtm»:null}
Расходы на страховые взносы можно снизить. Вместе с Анной Поповой — исполнительным директором юридической компании «Туров и партнёры» мы продолжаем разбираться в вопросах экономии на обязательных платежах.
Суть: Часть заработной платы сотрудника можно заменить компенсационными выплатами. Компенсации не облагаются страховыми взносами. Основание: ст. 422 Налогового Кодекса РФ.
Часть зарплаты можно заменить компенсациями:
- За вахтовый метод работы.
- Разъездной характер работы.
- Использование личного имущества (мебели, мобильного телефона, оборудования).
- Обучение и повышение квалификации.
Пример. Владимир зарабатывает 50 000 руб. Страховые взносы за него составляют 50 000 * 30,2 = 15 100 руб. в месяц. Владимир получает второе высшее образование и платит за учёбу 15 000 в месяц.
Директор предложил платить Владимиру не 50 000 руб., а 35 000 руб. в качестве зарплаты и 15 000 руб. в виде компенсации за обучение. Владимир согласился. Теперь взносы за него составляют 35 000 * 30,2 = 10 570 руб. Экономия на взносах для компании: 4 530 руб. в месяц, 54 360 в год.
Для Владимира есть своя выгода. Компенсации не только не облагаются страховыми взносами, но и не облагаются НДФЛ. Поэтому теперь Владимир получает зп почти на 2 000 руб. больше.
Чтобы внедрить компенсационные выплаты для своих сотрудников, рекомендуем такой алгоритм действий:
Если соблюдать такой порядок действий, то у налоговиков не будет оснований для претензий.
Важно. Компенсации не должны быть фиктивными. Если вы платите работнику компенсацию за разъездной характер работы, значит он действительно постоянно выезжает из города по служебной надобности. И это отражено в трудовом договоре, допсоглашении или в его служебных обязанностях. Такое правило применимо к любому виду компенсационных выплат.
Суть: Вместо зарплаты можно платить соискателям стипендии, которые не облагаются страховыми взносами. Основание: Определения Верховного суда, ст. 204 Трудового кодекса.
Если работодатель не уверен в квалификации работника-новичка, разумнее заключить с ним на первое время ученический договор. Ученик обязан соблюдать учебный процесс и сдать экзамен, который подтвердит его навыки.
В период обучения он не выполняет трудовую функцию, поэтому не получает зарплату. Вместо зарплаты ему выплачивается стипендия. Налоговые инспекторы однозначно утверждают, что стипендия по ученическим договорам не облагается страховыми взносами. Верховный суд подтверждает, что такая позиция верна.
Пример. Фирма по установке пластиковых окон в связи с расширением наняла трёх новых молодых мастеров. Их общая зарплата за месяц составляет 120 000 руб., по 40 000 руб. каждому. Взносы за них в месяц: 40 000 * 30,2 * 3 = 36 240 руб. Вместо трудовых фирма могла заключить с ними ученические договоры, к примеру, на три месяца.
Три месяца новички работали бы под присмотром опытного наставника и получали стипендию. Экономия: 36 240 * 3 = 108 720 руб.
Важно. На период обучения стипендия не должна быть ниже МРОТ, согласно статье 204 ТК РФ.
Порядок действий, чтобы использовать в компании ученические договоры:
Наш эксперт Анна Попова отмечает два важных положения, касательно ученических договоров:
- Ст. 200 ТК устанавливает, что ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. То есть, закон не содержит предельного срока. Можно заключить договор на один месяц, а можно на один год. И у проверяющих органов не будет оснований для претензий. Но безопаснее выдержать золотую середину. Оптимальный срок для ученичества — от одного до шести месяцев.
- Не нужно выдавать ученику по итогам экзамена какие-то аттестаты или сертификаты. Если всё же выдаёте сертификат, то обязательно пропишите в нём «Обучение проводилось только для внутренних целей компании. Сертификат не является документом гособразца и не обязывает другие компании его принимать». Такая отметка нужна, чтобы не получать лицензию, согласно ФЗ «Об образовании».
Ученические договоры можно использовать в любых сферах, например в сфере торговли, строительства, общепита и т.д.
Суть: Выплаты членам производственного кооператива делятся на три вида: согласно личному трудовому участию (ЛТУ), согласно паевому участию и согласно иному участию. Страховыми взносами облагаются только выплаты за ЛТУ. Основание: Гражданский кодекс, ФЗ «О производственных кооперативах», ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП».
Производственный кооператив (ПК) — добровольное объединение людей для совместной производственной или хозяйственной работы. Практически любые сотрудники могут объединиться в ПК, например, работники производства, торговли, склада. Их обязанности не изменятся.
Кооператив — это юрлицо. Минимальное число учредителей составляет пять человек. Для регистрации учредителям нужно подать в налоговую:
- Заявление по форме Р11001 (новая форма утверждена Приказом ФНС, который вступит в силу 25 ноября 2020).
- Устав (два экземпляра).
- Протокол общего собрания.
- Квитанцию об оплате госпошлины.
- Уведомление о переходе на УСН.
- Подтверждение юридического адреса: договор аренды, свидетельство о собственности.
Налоговая зарегистрирует ПК в течение пяти рабочих дней после получения всех документов.
Доход членов кооператива полностью официальный. Они подлежат всем видам страхования, наряду с наёмными работниками. Время работы в кооперативе засчитывается в трудовой стаж. Но при этом для работодателя нагрузка по страховым взносам в три раза меньше.
Пример. Иван работал на производстве в ООО. Его зарплата 45 000 руб. Начальник платил за него в качестве взносов 45 000 * 30,2 = 13 590 руб. Иван и еще пять сотрудников производства объединились и создали ПК. Его зарплата по-прежнему 45 000 руб. Но теперь Иван получает 15 000 руб. за личное трудовое участие, а оставшуюся сумму за паевое и иное участие.
Сумма страховых взносов за Ивана составляет 15 000 * 30,2 = 4 530 руб. Экономия 13 590 — 4 530 = 9 060 руб. Экономия на взносах в год 108 720 руб. И это только за одного Ивана, а кроме него в кооперативе еще пять человек.
Суть: Руководство организацией может осуществлять ИП управляющий или управляющая компания, которые работают по УСН. Страховые взносы за них не нужно платить. Основание: статья 42 ФЗ «Об ООО», ФЗ «Об акционерных обществах».
В любой организации есть орган управления. Обычно это генеральный директор, которого называют единоличным исполнительным органом. Вместо него управление могут осуществлять ИП управляющий, либо управляющая компания (УК). Такой способ управления подходит ООО и АО.
Пример. ООО руководит генеральный директор. Его зарплата 180 000 руб. В год 2 160 000 руб.
В месяц страховые взносы за него составляют 180 000 * 30,2% = 54 360 руб. В год 652 320 руб.
2 160 000 + 652 320 = 2 812 320 руб. В такую сумму обходится компании гендиректор.
ООО заключило договор управления с ИП управляющим, который работает на УСН 6%. Вознаграждение управляющего за год составило 2 500 000 руб. С этой суммы он заплатит налог по ставке 6%. Взносы ИП платит за себя сам. Налог он уменьшит на сумму взносов.
Экономия для ООО: 2 812 320 — 2 500 000 = 312 320 руб.
Если хотите внедрить ИП управляющего вместо гендиректора, рекомендуем такой порядок действий:
Гендиректор получает фиксированную зарплату, независимо от показателей компании. Вознаграждение ИП управляющего напрямую зависит от маржи.
Поэтому ему выгодно улучшение финансово-хозяйственных показателей ООО. Если управляющий получает необоснованно высокое вознаграждение, а показатели организации при этом не растут, тогда у налоговиков возникнут сомнения в целесообразности такой замены. Поэтому внедрение управляющего ИП либо УК должно быть экономически обосновано и нести пользу компании.
Важно. Вознаграждение ИП управляющего — это не зарплата. Вознаграждение не должно быть фиксированным: оно зависит от проделанной работы. Обязательно включите это условие в договор. Не давайте проверяющим органам оснований для переквалификации договора управления в трудовой договор.
- Если ваши сотрудники работают на вахте, ездят в командировки, учатся в университете либо используют личное имущество в рабочих целях, вы можете выплачивать им часть зарплаты в виде компенсации. Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами.
- Не торопитесь заключать трудовой договор с работником-новичком. Оформите ученический договор на срок до шести месяцев. Новичок будет работать и учиться под присмотром опытных коллег, а вы будете платить ему не зарплату, а стипендию. На стипендию взносы не начисляются.
- Подумайте об объединении части сотрудников в производственный кооператив. Это не отголосок 90-х годов, а реальный способ экономии на взносах. Взносами облагаются только выплаты за трудовое участие. Для компании это возможность уменьшить страховые взносы в три раза. Для сотрудников — получать больше, ведь прибыль зависит от личного, паевого и иного вклада в работу.
- ООО и АО могут заменить гендиректора управляющим ИП. Управляющий получает не зарплату, а вознаграждение, и взносы платит за себя сам.
«Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса»
Снижение страховых взносов с 30% до 15%
Предложение об уменьшении страховых взносов до 15 процентов Путин – Президент РФ выдвинул в своем обращении к россиянам 25 марта 2020 г. Закон № 102-ФЗ (с соответствующими поправками в ст. 427 НК РФ) 01.
04.2020г. подписан Президентом, поэтому можно с уверенностью говорить о том, кого и при каких условиях коснется понижение страховых взносов с 30 до 15 процентов. Расскажем об этом и приведем примеры расчета.
Кто сможет снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов
Не все компании и ИП смогут снизить страховые взносы до 15%. Закон разрешает воспользоваться льготой только предприятиям среднего и малого бизнеса, микропредприятиям и ИП, если они внесены в Единый реестр субъектов малого предпринимательства.
Пониженный тариф вводится для выплат, начисленных в пользу физлиц, то есть их и будет применяться, начиная с 1 апреля 2020 г. (ст. 6 нового закона). Срок действия пониженных тарифов не ограничивается.
При каких условиях допускается снижение страховых взносов до 15%
Льготная ставка в 15 % по страховым взносам применяется в отношении не всех доходов застрахованных лиц, а лишь для их части, превышающей федеральный МРОТ. В 2020 г. – это выплаты свыше 12130 руб.
При расчете облагаемой базы:
- выплаты учитываются отдельно по каждому застрахованному физическому лицу;
- сумма выплат сравнивается с предельным уровнем (12130 руб.) ежемесячно.
Статьей 133 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда за месяц не должна быть меньше МРОТ, если норма времени отработана полностью и выполнены установленные нормы труда. Уменьшение страховых взносов с 30 до 15 % действует только для сумм, начисленных свыше МРОТ за расчетный месяц. Соответственно, работодатели, начисляющие зарплату по «минималке» или ниже, применять пониженные тарифы не смогут.
При расчете величина регионального МРОТ значения не имеет – учитывают только федеральный размер минимальной оплаты труда, действующий на начало расчетного периода.
Отсрочка по уплате страховых взносов
Новый размер тарифов
Для выплат в пределах МРОТ ставки остались прежними. Их размер указан в ст. 425 НК РФ и в целом составляет 30%, из которых:
- в ПФР уплачивается 22 %;
- в ФСС 2,9 %;
- в ФФОМС 5,1 %.
Уменьшить общую ставку страховых взносов с 30 до 15 % можно только по доходам, начисленным сверх «минималки». Новый размер тарифов для этих выплат составляет:
- ПФР — 10 % (для выплат как в пределах лимита облагаемой базы, так и свыше него);
- ФФОМС — 5 %;
- в ФСС по вносам на случай временной нетрудоспособности и материнства отчисления не производятся.
Тарифы взносов на «травматизм» остаются на прежнем уровне, их размер утверждает ФСС в зависимости от вида деятельности компании.
Рассмотрим на простых примерах механизм применения пониженных страхвзносов.
Пример 1
У ИП Панкратова, включенного в реестр МСП, есть 2 наемных сотрудника, которым заработная плата ежемесячно начисляется в размере оклада, не превышающего МРОТ, т.е. по 12 130 руб. В апреле 2020 г.
переработок и доплат у них нет, предприниматель начислил им зарплату, указанную в штатном расписании.
Поскольку облагаемая база не превышает установленного лимита (фактически она равна федеральному МРОТ), тарифы страхвзносов для Панкратова не снижаются.
За апрель 2020 г. ИП начислит (исходя из фонда оплаты труда 12 130 х 2 чел. = 24 260 руб. и установленного ст. 425 НК РФ тарифа):
- на пенсионное страхование — 5337,20 руб. (24260 х 22 %);
- на соцстрахование — 703,54 руб. (24260 х 2,9%);
- в ФФОМС — 1237,26 руб. (24260 х 5,1%).
Однако, даже при минимальных окладах может возникнуть ситуация, когда произойдет уменьшение страховых взносов до 15 %. Например, в месяце начисления отпускных или при выплате премий.
Пример 2
В июле 2020 г. ИП Панкратов отправляет одного из своих сотрудников в очередной отпуск. Помимо зарплаты в размере 4520 руб. этому работнику начислены отпускные в сумме 11 610 руб. Итоговая сумма выплат работнику за июль составила 16 130 руб. (4520 + 16 130).
Как предприниматель рассчитает сумму взносов по этому сотруднику:
- С суммы 12 130 руб. страхвзносы начисляются по обычным тарифам:
- в ПФР 22% — 2668,60 руб.;
- в ФСС 2,9% — 351,77 руб.;
- в ФФОМС 5,1% — 618,63 руб.
- Сумма превышения над МРОТ составляет 4000 руб. (16 130 – 12 130).
- При начислении страхвзносов на сумму выплат в 4000 руб. происходит снижение страховых взносов с 30 до 15% :
- в ПФР 10 % — 400 руб.;
- в ФФОМС 5 % — 200 руб.;
- в ФСС с 4000 руб. отчислений не будет.
Всего ИП по сотруднику перечислит взносов в ПФР — 3068,60 руб.(2668,60 + 400), на медицинское страхование — 818,63 руб.(618,63 + 200), ФСС — 351,77 руб.
Взносы в ФСС на «травматизм» ИП начислит по утвержденному для него тарифу.
Такой расчет придется производить по каждому сотруднику, у которого начисления за месяц будут больше федеральной «минималки».
Новый код тарифа в РСВ со 2 квартала 2020 года
Страховые взносы в 15 процентов — с какого числа применяются
Наиболее частый вопрос, возникающий по страховым взносам 15 процентов — с какого числа их можно применять? Статья 6 нового закона говорит, что пониженные тарифы для указанных выше категорий плательщиков вводятся с 1 апреля 2020 г.
по 31 декабря 2020 г. А начиная с 01.01.2021 г., начнут действовать изменения в ст. 427 НК РФ, устанавливающие такие же пониженные тарифы для вышеуказанных субъектов МСП.
То есть, новые тарифы начинают действовать с 1 апреля 2020 и сроком их применения не ограничены.
Таким образом, предусматривается, что пониженные ставки будут действовать постоянно, а не только в период сложной ситуации, сложившейся из-за коронавируса. По словам президента В.
Путина страховые взносы в 15 % необходимы для поддержки малого и среднего бизнеса, испытывающего экономические трудности из-за пандемии.
Кроме того, для наиболее пострадавших отраслей предусматриваются отсрочки по уплате взносов.
Уплачиваются страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, как по обычным ставкам, так и по пониженным.
Временная отмена уплаты налогов и другие меры правительства
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.