Законодатель упрощает налоговый учетRegberry1С-Старт

Опубликовано 21.08.2018 13:39 Administrator Просмотров: 23896

Рекомендации статьи вряд ли изменят вашу жизнь, но помогут лишний раз почувствовать себя победителем.

Постараемся объяснить сложную тему «Возврат на ОСНО» как можно проще и понятнее. Давайте рассмотрим указанное выше событие и связанные с ним операции в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.

0, а также ситуации, когда это необходимо. 

• Возврат на традиционный режим налогообложения происходит:
• — добровольно (с 01 января следующего года);
• — в связи с утратой права на применение (с 1 числа квартала, в котором организация теряет право применения УСНО).
• Организация может утратить право при невыполнении хотя бы одного из условий НК РФ, при котором возможно применение УСНО.
• Напомним эти условия:
• — доля участия в УК других организаций — не более 25%;
• — отсутствие филиалов;
• — численность персонала — не более 100 чел.;

— лимит остаточной стоимости ОС — не более 150 млн. руб.;

-лимит по выручке за год — не более 150млн. руб.

Кроме того, нарушением при объекте «Доходы» является заключение договора о совместной деятельности (простого товарищества) или доверительного управления имуществом.

Вновь перейти на применение УСНО при утрате права можно будет не ранее чем через один год (п.7 статьи 346.13 НК РФ).

1.                                                                       Шаг 1: ввод остатков НУ
2.                   Подготовительные операции в 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0
3. Рассмотрим пример с добровольным переходом на ОСНО с начала года.
4. Меняем учетную политику: 

Проводим инвентаризацию остатков имущества и долговых обязательств компании. Формируем оборотно-сальдовую ведомость на дату, предшествующую переходу на ОСНО (в примере – на 31.12.2017г.)

Вводим начальные остатки для целей налогового учета: «Главное»-«Начало учета»- «Помощник ввода начальных остатков»

Нас интересует только налоговый учет – это общее правило для рассматриваемого события. Например, кредиторскую задолженность в разрезе поставщиков.

«Ввод остатков по счету» — «Режим ввода остатков» — снимаем верхнюю галочку.

На основании ОСВ по счету вносим остатки в аналитическом разрезе. Например, ОСВ по счету 60.01(задолженность поставщикам) в разрезе договоров и документов поступлений:

Проводки при этом будут только в налоговом учете Д-т 000 К-т 60.01.

По аналогии вводим остатки по счетам учета сырья, материалов, товарные остатки. Для получения необходимой информации можно использовать «Универсальный отчет» со следующими настройками:

На вкладке «Отбор» можно установить значения статусов, которые помогут выявить расходы, не принятые при применении УСН.

Анализ будет выглядеть примерно так:

Такой механизм ввода начальных остатков позволяет перенести в налоговый учет ОСНО доходы и расходы, не принятые при УСН.

• Особенности при переносе материальных остатков:
• Объект «Доходы»
• Особенности переходного периода для материальных расходов:
• —оприходовали и оплатили до смены режима, списали в производство после смены режима – отражаем по ОСНО на дату отпуска в производство;
• -оприходовали, не оплатили, списали в производство до смены режима, оплатили после 1 января – отражаем по ОСНО на 1 января;
• -оприходовали, не оплатили, не списали в производство – отражаем по ОСНО на дату отпуска в производство.
• Объект «Доходы за вычетом расходов»

При УСНО расходы на сырье и материалы признаются в налоговом учете по мере их оплаты (п.п.1 п.2.статьи 346.17 НК РФ). Иными словами, передача в производство и последующая реализация продукции не имеет значения.

При ОСНО ситуация другая: материальные расходы (сырье и материалы) списываются на дату передачи в производство (п.2 статьи 272 НК РФ). Кроме того:

1. Если учетной политикой принято, что материальные расходы – прямые расходы, то принятие к расходам сырья и материалов производится по мере реализации продукции, работ, услуг. Например, затраты сч. 10.01.

2. Если учетной политикой принято, что материальные затраты – косвенные расходы, то списание производится в полном объеме в текущем налоговом (отчетном) периоде. Например, затраты сч.10.09

1. Особенности переходного периода для материальных расходов:
2. -оприходовали и оплатили до смены режима, списали в производство после смены режима: отражение по УСНО на дату оплаты;
3. -оприходовали и не оплатили, списали в производство до смены режима — оплатили после 1 января, отражаем по ОСНО после перехода;
4. -оприходовали, не оплатили, не списали в производство — отражаем по ОСНО на дату отпуска в производство.
5. Особенности при переносе товарных остатков:

Затраты на товары, предназначенные для продажи при УСНО учитываются в расходах при соблюдении двух условий: они должны быть оплачены поставщику и реализованы покупателю (п.2 ст.346.17 НК РФ)

При ОСНО стоимость товаров уменьшает налогооблагаемую базу по мере реализации товаров покупателю (оплата поставщику не является условием списания) (пп.3 п.1 статьи 268 НК РФ)

• Особенности переходного периода (товары):
• -товары закуплены, не оплачены, не реализованы: отражаем в остатках на момент перехода и списание по ОСНО на дату реализации;
• -товары закуплены, оплачены, не реализованы: списание по ОСНО на дату реализации;
• -товары закуплены, не оплачены поставщику, реализованы: списание товаров будет 1 января после перехода на ОСНО.
• Особенности переходного периода (работы (услуги):
• -работа (услуга) выполнена, не оплачена: списание 1 января по ОСНО;
• -работа (услуга) не выполнена, но оплачен аванс: на дату выполнения работы (услуги) по ОСНО.
• Особенности при переносе остатков основных средств (НМА)
• Объект «Доходы»
• Особенности переходного периода для ОС:
• -ОС куплено, оплачено, введено в эксплуатацию – на дату перехода не определяется остаточная стоимость, не начисляется амортизация.
• Объект «Доходы за вычетом расходов»

При добровольном переходе с 1 января следующего года стоимость ОС (НМА), приобретенных или созданных в период нахождения на УСНО, полностью погашается с момента ввода в эксплуатацию равными долями в течении налогового периода за отчетные периоды (п.3 статьи 346.16 НК).

При переходе на ОСНО в отношении таких ОС остаточная стоимость не формируется.

Важно: если переход на ОСНО вынужденный, расходы на ОС полностью не учтены на дату перехода на УСНО. В этом случае остаточная стоимость ОС определяется как разница между первоначальной стоимостью ОС и расходами, учтенными при УСНО.

1. Особенности переходного периода для ОС:
2. -ОС оплачены, ввод в эксплуатацию после 1 января: начисление амортизации со следующего месяца за вводом в эксплуатацию из первоначальной стоимости;
3. -ОС не оплачены, введены в эксплуатацию: с 1 января начисляется амортизация исходя из первоначальной стоимости;
4. -ОС оплачены, введены в эксплуатацию, есть остаточная стоимость (3-10 амортизационные группы): начисление амортизации с 1 января из остаточной стоимости.
5. Итак, «пересечение жанров» БУ (ОСВ) и НУ (КУДИР):

Определяем остатки ОС, не принятые при применении УСНО. Для этого формируем ОСВ по сч.01 (04) и сравниваем в аналитическом разрезе (по объектам ОС) с данными граф 14-15 раздела 2 «Расходы на ОС и НМА» КУДИР.

Важно: создаем документ «Ввод начальных остатков» с учетом особенностей перехода:

Для проверки за сопоставимый период формируем ОСВ по сч.02.01 и декларацию по налогу на прибыль:

• Особенности переходного периода (зарплата и взносы):
• Объект «Доходы»
• -зарплата, взносы, начисленные в период применения УСН (объект налогообложения «доходы») при оплате их на ОСНО в расходы не принимаются.
• Объект «Доходы за вычетом расходов»
• -зарплата начислена, взносы начислены, не оплачены: расходы по ОСНО 1 января.

Шаг 2: «Корректировка в НУ реализации и НДС» мы рассмотрим в одной из следующих статей. Подписывайтесь на рассылку новых публикаций, чтобы не пропустить.

«Искать новое нужно все время. Самая рискованная стратегия в развитии бизнеса – быть скучным».

1. Автор статьи: Ирина Казмирчук

Учетная политика в 1С 8.3: где найти, как заполнить на примере ОСНО и УСН

Прежде, чем приступить к полноценной работе в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, необходимо настроить учетную политику организации, бухгалтерию которой вы будете вести. В том случае, когда программе ведется учет сразу нескольких организаций, она должна быть настроена для каждой.

Для начала разберемся где в 1С 8.3 Бухгалтерия найти учетную политику. В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика». Он находится в подразделе «Настройки».

Пошаговое заполнение учетной политики

Перед нами открылась основная форма настроек. Рассмотрим пошагово заполнение всех пунктов. Помните, что данные настройки определяют правила ведения БУ. Налоговый учет настраивается отдельно.

Укажите «Способ оценки МПЗ». Здесь вам доступно два способа оценки материально – производственных запасов:

Первый способ оценивают МПЗ путем вычисления средней стоимости по группе товаров. Второй метод вычисляет стоимость тех МПЗ, которые по времени приобретены раньше. В переводе с английского данный метод звучит «Первый вошел, первый вышел».

«Способ оценки товаров в рознице» — тут все просто, но стоит учесть, что в налоговом учете оценка товаров происходит только по стоимости приобретения.

«Основной счет учета затрат» в учетной политике 1С 8.3 используется для подстановки счета учета по-умолчанию в документах и справочниках.  В нашем примере мы оставили настройку счет 26. В зависимости от вашей учетной политики организации это может быть счет 20 или 44.

В параметре «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство»» отметьте необходимые вам флаги. При выборе хотя бы одного из пунктов будет необходимо указать, куда включаются общехозяйственные расходы (в себестоимость продаж или продукции). Настройте методы распределения косвенных расходов и прочие настройки расчета себестоимости.

Далее укажите, как ведется учет расходов:

• По номенклатурным группам (видам деятельности)
• По элементам затрат (рекомендуется для подготовки аудируемой отчетности по МСФО).
• По статьям затрат. В том случае, когда задолженность превышает 45 дней, начисляется резерв в размере 50% от суммы остатков по Дт 62 и Дт 76.06, для 90 дней 100%. Учтите, что резервы формируются только по рублевым договорам и просроченной задолженностью.

• Выберите состав форм бухгалтерской отчетности: полный, для малых предприятий и для некоммерческих организаций.
• Через меню «Печать» можно распечатать формы учетной политики и различные приложения к ней:
• 

Настройка учета налогов в 1С

Для перехода к данной настройке нажмите на соответствующую гиперссылку внизу формы настройки учетной политики. Не забудьте сохранить настройку учетной политики.

Система налогообложения

Первым делом выберите систему налогообложения — ОСНО или УСН, уплачивается ли торговый сбор при осуществлении деятельности в г. Москве.

Налог на прибыль

Далее перейдите к заполнению раздела «Налог на прибыль».

Укажите размеры налоговых ставок в федеральный и региональный бюджет. Если данные ставки у обособленных подразделений различаются, их необходимо указать отдельно для каждого.

Далее указывается метод начисления амортизации. По зданиям, сооружениям и нематериальным активам всегда применяется линейный метод независимо от настройки.

Выберите способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. С 2015 года налогоплательщикам дана возможность самостоятельно определять порядок погашения стоимости с учетом срока использования. Ранее данная настройка была не доступна (в более старых релизах).

Укажите необходимость формирования резервов по сомнительным долгам. Аналогично бухгалтерскому учету, но не более 10% от выручки. Резерв формируется только по просрочке.

При заполнении перечня прямых расходов программа предложит вам автоматически создать записи, соответствующие рекомендациям ст.318 налогового кодекса РФ. Вы можете отказаться и заполнить все вручную. Это необходимо производственным предприятиям, которым не нужно относить на себестоимость продукции прямые расходы.

Далее заполните номенклатурные группы. Они используются для того, чтобы учитывать доходы от реализации товаров и услуг. Выручка по данным номенклатурным группам отражается в декларации по прибыли в составе выручки от реализации товаров и услуг собственного производства.

Последней настройкой данного раздела является указание порядка уплаты авансовых платежей.

УСН

В разделе «УСН» (если вы работаете по упрощенке) укажите налоговую ставку и то, как будут отражаться авансы от покупателей.

НДС

В случае, когда организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ, укажите это. Далее отметьте, необходимо ли вести раздельный учет входящего НДС при одновременном осуществлении операций, которые облагаются налогом и освобожденным от него.

1. В том случае, когда НДС начисляется по отгрузке без перехода права собственности, отметьте данную настройку флажком.
2. Последней настройкой в данном разделе является выбор порядка регистрации счетов-фактур на аванс и необходимости их регистрации в зависимости от периода.
3. 

Налог на имущество

В разделе «Налог на имущество» укажите налоговую ставку и льготы при наличии. Далее указываются объекты с особым порядком налогообложения. В подразделе «Порядок уплаты налогов на местах» устанавливаются сроки уплаты налогов и то, как будут рассчитываться авансовые платежи. В последнем пункте укажите способ отражения в учете расходов по данному налогу.

НДФЛ

В разделе НДФЛ укажите, как применяются налоговые вычеты.

Страховые взносы

При необходимости заполните раздел «Страховые взносы», указав тариф, ставку взноса от несчастных случаев и прочие настройки.

Прочие настройки

• Чтобы указать другие настройки перейдите по гиперссылке «Все налоги и отчеты».
• В настройках учетной политики сохраняются все ранее внесенные изменения, просмотреть которые можно по гиперссылке «История изменений».
• Смотрите также обзорное видео про ввод справочника организации и настройку учетную политику:

Регистры учета для целей УСН в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Учет хозяйственных операций для целей УСН в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) построен на использовании следующих регистров накопления и сведений:

• Расходы при УСН;
• Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
• Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• Книга учета доходов и расходов (раздел II);
• Книга учета доходов и расходов (НМА);
• Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
• Прочие расчеты;
• Расшифровка КУДиР;
• Расчет налога при УСН.

Расходы при УСН

Регистр накопления «Расходы при УСН» предназначен для налогового учета расходов для целей УСН. В этом регистре содержится информация о расходах организации, которые могут быть отражены в Книге учета доходов и расходов (рис. 1).

Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)

Регистр накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» предназначен для налогового учета оплат основных средств для целей УСН. В этом регистре содержится информация обо всех платежах, произведенных за основные средства, введенные в эксплуатацию (рис. 2).

Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН)

Регистр «Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН)» аналогично регистру накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» предназначен для налогового учета оплат нематериальных активов.

Книга учета доходов и расходов (раздел I)

Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» предназначен для налогового учета доходов и расходов, которые будут отражены в разделе I Книги учета доходов и расходов (рис. 3).

Книга учета доходов и расходов (раздел II)

Регистры накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел II)» (рис. 4) и «Книга учета доходов и расходов (НМА)» предназначены для налогового учета расходов на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов, которые будут отражены в разделе II Книги учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов (раздел IV)

Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)» (рис. 5) предназначены для налогового учета расходов, уменьшающих исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) налогоплательщиками с объектом налогообложения «Доходы».

Прочие расчеты

Регистр накопления «Прочие расчеты» предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН (рис. 6).

Возникновение дебиторской задолженности в регистре отражается приходными записями, погашение дебиторской задолженности — расходными записями.

Возникновение кредиторской задолженности в регистре отражается расходными записями, погашение кредиторской задолженности — приходными записями.

Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов, учитываемых при определении налоговой базы для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Записи в регистрах накопления подсистемы УСН формируются при проведении документов, регистрирующих факты хозяйственной жизни организации.

Расшифровка КУДиР

В регистр сведений «Расшифровка КУДиР» программа вносит детальную информацию о доходах и расходах, учитываемых при определении налоговой базы (рис. 7).

Расчет налога при УСН

В регистре сведений «Расчет налога при УСН» программа при выполнении одноименной регламентной операции закрытия месяца сохраняет сведения о расчете суммы авансового платежа по налогу при УСН (за соответствующий отчетный период), а также и суммы налога по УСН (за соответствующий налоговый период) (рис. 8).

Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С. Ждем Вашего звонка!

Переход на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С

Главная страница » 1С Бухгалтерия » ФСБУ 6, 26 ОС » Переход на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С

Переход на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С пошагово

Шаг 1. Подготовка к переходу на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С

Подготовьте 2021 год в 1С к закрытию.

До релиза 3.0.106.60 необходимо было закрывать декабрь 2021 пропуская операции:

• Переход на ФСБУ 6,
• Переход на ФСБУ 25,

т.к. бухотчетность за 2021 не должна была включать проводки по альтернативному переходу на новые ФСБУ.

Теперь можно не пропускать эти операции, чтобы дважды не закрывать декабрь 2021. 1С исключит из бухотчетности за 2021 проводки по альтернативному переходу на новые ФСБУ (с релиза 3.0.106.60).

• 
• Ранее предложенные БухЭксперт8 алгоритмы по переходу на ФСБУ 6 и ФСБУ 25 актуальны:
• Они позволяют:

• не запутаться в ОСВ за 2021 для формирования и проверки бухотчетности за 2021;
• провести операции по переходу, которые не автоматизированы в 1С, но влияющие на бухотчетность.

Шаг 2. Учетная политика 2022

Внесите изменения в Учетную политику с 2022 года в связи с переходом на ФСБУ 6, 26 и 25.

Укажите способ перехода на ФСБУ 6 и 25:

• ретроспективно (нет в 1С);
• альтернативно (упрощенно-ретроспективно) (есть в 1С);
• перспективно (есть в 1С).

1. Способ перехода закрепите в Учетной политике по БУ и раскройте в бухотчетности.
2. Выдержка из УП по БУ – ФСБУ 25.
3. 
4. Выдержка из УП по БУ – ФСБУ 6.
5. 

Шаг 3. Настройка Учетной политики в 1С

• Проверьте настройку Учетной политики в 1С (Главное – Учетная политика).
• Переключатель автоматически будет установлен С 2022 года.
• 

Шаг 4. Переход на ФСБУ 25

Отразите операции по переходу на ФСБУ 25.

Альтернативный переход:

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Как подготовиться к сдаче отчетности по УСН и почему так важно использовать помощник по учету УСН.

Анализ оборотно-сальдовой ведомости 

• Первое, что необходимо произвести, это анализ оборотно-сальдовой ведомости на предмет отсутствия остатков по счетам, которые должны быть закрыты – группы счетов 10, 20, и 90.
• Если у вас имеются остатки на данных счетах, по 10 счету необходимо проанализировать остатки и произвести списание или же передачу в эксплуатацию, при наличии остатков по группам счетов 20 и 90 необходимо произвести закрытие месяца.
• После того, как у вас по группам счетов 10, 20 и 90 нет остатков, можно перейти к следующему этапу – анализу счета 60 и 62 по субсчетам для устранения ошибок учета по договорам.

Рассмотрим ситуацию на примере. Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с группировкой по субсчетам, а также по контрагентам.

И при обнаружении не закрытых авансов, как показано на рисунке, вам необходимо будет произвести дополнительную настройку отчета оборотно-сальдовой ведомости, чтобы понять причину незачета аванса.

Для этого в настройках оборотно-сальдовой ведомости необходимо перейти во вкладку «Отбор», после чего произвести добавление значения «Контрагенты» и выбрать необходимого, также на вкладке «Группировка» включить договора.

И если наблюдается данная ситуация, это говорит о том, что в каком-то документе не верно проставлен договор. Возможен вариант, что у вас один договор и вы знаете, что задолженности нет.

На рисунке показано, что оплата проходит по договору «Основной», а документы поступления прошли по договору «Основной договор», в данном случае это один договор и идет ошибка выбора договора при создании документов.

Тогда вам необходимо произвести изменение договора в документах.

При внесении изменений в документы, необходимо производить повторное закрытие месяца, так как при закрытии месяца будут приняты во внимание новые данные и результаты могут измениться. Также необходимо проанализировать и 62 счет, для исключения незачета авансов по покупателям.

После того как была произведена работа с оборотно-сальдовой ведомостью, можно перейти к следующему этапу — Помощнику по отчетности УСН.

Помощник по отчетности УСН

Переходим в «Отчеты — Отчетность по УСН».

В помощнике в наглядной форме указаны доходы и расходы, признанные в целях УСН. По кнопке «Рассчитать налог» производим расчет налога для корректного формирования декларации по УСН.

После выполнения расчета программа выводит все параметры формирования суммы налога к уплате, после чего необходимо нажать кнопку «Сформировать декларацию».

Программа переходит в сформированную декларацию (заполнять через кнопку «Заполнить» не нужно, так как декларация формируется автоматически при нажатии кнопки «Сформировать декларацию»).

Подведем итог

Формирование Декларации по УСН необходимо производить из Помощника «Отчетность по УСН», после произведения расчета налога, если сформировать декларацию в «Регламентированной отчетности», у программы не будут выполнены все регламенты, связанные с расчетом налога по УСН и данные отчета будут не соответствовать действительности.

Одна лицензия «1С» на несколько фирм: чем это опасно

Представьте ситуацию: есть группа разных юридических лиц, которые ведут учет в одной программе «1С». Ситуация эта возможна — но связана с определенными сложностями.

Чьи интересы затрагивает ситуация

Допустим, вы хотите сэкономить на покупке основной поставки. Один из вариантов, который кажется привлекательным, — использовать один экземпляр программы «1С» в одной локальной сети, доступ к которой будут иметь сразу несколько организаций. Тем более, что количество информационных баз «1С» в программах уровня ПРОФ и выше не ограничивает.

Чем это чревато?

В данном вопросе придется учитывать интересы сразу двух сторон, помимо самой группы предприятий. Это правообладатель (в нашем примере — фирма «1С») и государство — в лице ОЭБиПК и налоговой службы.

Если экземпляр программы «1С:Предприятие 8» используется в интересах нескольких лиц, но в пределах одной локальной сети, фирма «1С» как правообладатель не усматривает нарушений своих прав. Если от государственного органа поступит официальный запрос, то фирма «1С» готова подтвердить эту позицию на бумаге.

Такое подтверждение является достаточным документом для ОЭБиПК, однако не снимает все вопросы с налоговым учетом, т.к. можно расценить, что организация, не покупавшая программу, но получившая возможность ее безвозмездно использовать, получает имущественную выгоду, не учитываемую при налогообложении.

С другой стороны, можно заключить возмездный договор между владельцем экземпляра программы «1С:Предприятие» и другой (пусть и аффилированной) организацией возможно, согласно ГК РФ, — но только с разрешения правообладателя.

• Не хотите переплачивать за автоматизацию?
• Обращайтесь в «ГЭНДАЛЬФ»: на этапе проекта мы оптимально решим вопросы по лицензированию в соответствии с законодательством.
• Заказать расчет

Как использовать лицензии по закону

1. В тех случаях, когда правомерно приобретенный экземпляр программы используется в рамках одной ЛОКАЛЬНОЙ сети в интересах нескольких юридических лиц и при этом не нарушаются правила его использования (не произведен взлом, не используется эмулятор), фирма «1С» не усматривает нарушений своих прав.

2. Но, хотя эксплуатация продукта фирмы «1С» в одной локальной сети разными юридическими лицами допустима, юридически владельцем программы может быть только та фирма, на которую приобретен комплект.

3. Кто может предъявить претензии, если не оформить юридически право пользования ПП «1С» в рамках одной локальной сети для разных организаций:

• ОЭБиПК: такое пользование не соответствует ГК РФ;
• ФНС: при таком использовании одно юридическое лицо получает выгоду, с которой не платит налоги.

Поэтому, даже если фирма «1С» здесь нарушений своих прав не видит, с точки зрения налоговой данная позиция вендора не является достаточным критерием верного использования. Лучшим вариантом решения данной проблемы будет приобретение дополнительной поставки.

Тем более, что для масштабных решений, вроде «1С:ERP Управление предприятием» есть возможность заказать специальную лицензию для дочерних предприятий и филиалов, которая обойдется дешевле, чем покупка еще одной основной поставки.

Что делать, чтобы не возникло вопросов по налогообложению

Вариант № 1. Приобрести дополнительную лицензию — основную поставку или специальный продукт для вашего решения, который позволит использовать лицензии в обособленных подразделениях или на дочерних предприятиях.

Рассчитать количество и стоимость программных продуктов «1С» для крупных компаний не всегда просто. Существуют требования для автоматизации удаленных офисов, филиалов и т.д. К тому же есть риск попасть под подозрения в дроблении бизнеса.

Как сделать все правильно, подскажут наши специалисты.

Задать вопрос

Вариант № 2, усложненный. Если несколько организаций используют один экземпляр программы «1С», им нужно заключить договор «Аренда программ 1С» с фирмой «1С».

В соответствии со ст. 1270 Части 4 ГК РФ прокат (предоставление во временное пользование) программных продуктов (ПП) является самостоятельным правомочием и требует подписания отдельного лицензионного договора с правообладателем. С 1 июня 2010 г. фирма «1С» использует бизнес-схему, позволяющую заключать договоры на право сдачи «1С:Предприятие 8» в прокат/аренду конечным пользователям.

Согласно данному договору, одна организация холдинга получает право сдавать в аренду программный продукт «1С» и заключает с остальными сублицензионные договоры.

Наличие сублицензионного договора на временное использование программных продуктов «1С» у организации-пользователя будет являться подтверждением правомерного использования программ «1С:Предприятие», а также поможет избежать претензий со стороны налоговых органов.

Если же разные подразделения холдинга находятся за пределами одной локальной сети, то заключение договора «Аренда ПО 1С» с фирмой «1С» является необходимым. Отсутствие такого договора в этом сценарии является нелицензионным использованием программного продукта «1С» внутри холдинга, что означает риски для компании.

Также стоит учитывать, что использование VPN-соединений не рассматривается как единая сеть, и при использовании VPN для территориально удаленных подразделений необходимо приобретение дополнительной поставки программы «1С».

Основные условия договора:

1. Суммарная стоимость ПП, включенных в договор, должна быть не менее 100 000 руб. в розничных ценах. В договор можно включать только корпоративные поставки продуктов «1С:ERP. Управление предприятием», «1С:ERP. Управление холдингом», «1С:Управление холдингом» и «1С:Корпорация».

2. Вознаграждение фирмы «1С» составляет 2,5% в квартал от этой суммарной стоимости программных продуктов по договору (независимо от того используются лицензии или нет).

Представим, что вам таким образом нужно «узаконить» пользование лицензией на «1С:ERP».

Стоимость основной поставки «1С:ERP» — 432 000 руб.

432 000×2,5% = 10 800 руб. в квартал, 43 200 руб. в год. за каждый филиал или дочернее предприятие.

Подобрать более выгодное решение

3. Все программные продукты, сдаваемые в аренду, должны быть зарегистрированы на юрлице-держателе лицензий.

Вариант № 3. Купить корпоративную поставку решения. Такой тип поставки есть у нескольких крупных конфигураций. Он дает право использовать программу на 20 юридических лиц без ограничений.

Корпоративные поставки, например, доступны для следующих продуктов:

• «1С:ERP Управление предприятием 2»
• «1С:Управление холдингом. ERP»

Частный случай: как быть аудитору?

• Допустим, основную поставку продукта купил аудитор.
• Вопрос: Может ли он использовать этот продукт для ведения учета на одном компьютере для десяти разных организаций?
• Ответ: Да, может.

Количество информационных баз, работающих с одной основной поставкой, Лицензионным соглашением не ограничивается.

Использование одной основной поставки для ведения учета десяти различных организаций на одном компьютере в этом случае правомерно.

Частный случай: что делать филиалам?

Организация приобрела продукт «1С:ERP Управление предприятием» и использует его на основной территории на пятидесяти рабочих местах. В настоящее время организация открывает два территориально удаленных офиса, в которых будет по десять рабочих мест в каждом.

Вопрос: Что нужно докупить из программных продуктов, чтобы использовать их правомерно и не переплачивать?

Ответ: Для обеспечения функционирования прикладного решения «1С:ERP Управление предприятием» в двух удаленных офисах организации следует приобрести два продукта «1С:ERP Управление предприятием. Лицензия для дочерних обществ и филиалов», а также две клиентские лицензии «1С:Предприятия 8» по десять рабочих мест каждая (по числу рабочих мест в каждом удаленном офисе).