Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять. Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.

Что такое счет-фактура. Зачем он нужен

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры.

Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа.

Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:

  1. Номер и дата счета-фактуры.
  2. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.
  3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
  4. При условии получения аванса в счет предстоящих поставок — номер платежного поручения.
  5. Валюта документа.
  6. Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.
  7. Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.
  8. Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.
  9. Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.

Пример правильного оформления счета-фактуры!

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Один немаловажный момент! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е. отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.

Непростительные ошибки в счетах-фактурах

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

♦ Ошибка 1. Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя. Например, правильное название: «Консультация+», наименование с ошибкой: «Консультация». Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН. Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя. ♦ Ошибка 2. Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар. Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен.  ♦ Ошибка 3. Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы. ♦ Ошибка 4. Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете. ♦ Ошибка 5. Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога. ♦ Ошибка 6. В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты;

Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.

Авансовый счет-фактура

Т.к. выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура.

Его следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию. (Постановление №1137).Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения.

Этот реквизит является обязательным.

Особенности корректировочного счета-фактуры

Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру.

Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.

Как провести счет-фактуру в 1С

Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.

Счет-фактура на реализацию в 1С8.3

Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации. Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров? Переходим в подраздел «Реализация (акты, накладные)» Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Открываем список документов «Реализация товаров и услуг». В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Заполняем все поля открытого документа.

  1. Вид операции – «Продажа, комиссия»
  2. Поле «Организация» заполняется автоматически.
  3. «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.
  4. Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.
  5. Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.
  6. Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.
  7. Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену — « в сумме» или «сверху».
  8. И, наконец, заполняем табличную часть.
  9. Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров? Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров? В левом нижнем углу документа есть кнопка «выписать счет-фактуру». Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров? Смотрим проводки…

Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.

Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.

Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Если статья помогла Вам, но вы хотите большего, тогда курс «Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль + 1С8.3» для Вас.

Уникальное обучение курса, максимально приближенное к работе в реальной компании, ориентировано на формирование у слушателей практических навыков в расчете налогов, заполнении и формировании счетов-фактур, книг покупок и продаж, составлению деклараций с использованием программы 1С Бухгалтерия.

Матасова Татьяна Валерьевна  эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 10.09.2021 07:21 Administrator Просмотров: 4411

Тема прослеживаемости товаров не так давно вошла в обиход бухгалтеров и многие еще не до конца успели с ней разобраться.

Совсем недавно мы освещали вопросы, касаемо получения РНПТ на остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, а также подробно разбирали тему поступления таких товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Сегодня же уделим внимание различным случаям реализации прослеживаемых товаров: продажа одновременно прослеживаемых и непрослеживаемых товаров, отгрузка товаров с разными РНПТ, розничные продажи, корректировки таких реализаций. Будет интересно и понятно, обещаем! 

Для начала напомним, что все налогоплательщики, реализующие товары, подлежащие прослеживаемости, обязаны выставлять счет-фактуры (УПД), в том числе корректировочные (УКД) только в электронном виде. Кроме того, данные документы должны содержать РНПТ (регистрационный номер партии товара).

С другими нюансами национальной системы прослеживаемости можно ознакомиться на сайте ФНС.

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

В настоящей статье рассмотрим общий алгоритм действий пользователя при реализации прослеживаемого товара. Сам процесс отправки документов в электронном виде через операторов ЭДО в статье освещаться не будет.

Скажем только, что пользователям программы 1С: Бухгалтерия 8, у которых подключен сервис «1С: ЭДО», процесс передачи электронных документов будет значительно легче, чем у тех, кто использует в работе иные сервисы.

  • Не забудьте перед началом работы с прослеживаемыми товарами убедиться, что этот функционал включен в разделе «Главное» — «Функциональность» на вкладке «Внешняя торговля».
  • Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?
  • Реализация одновременно прослеживаемых и непрослеживаемых товаров
  • Для того, чтобы оформить реализацию прослеживаемых товаров, воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки».
Читайте также:  Что делать, если адрес в ЕГРЮЛ изменен без ведома ООО?

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Вид реализации в данном случае будет «Товары (накладная, УПД)».

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

В одном документе «Реализация товаров» могут фигурировать как прослеживаемые, так и не прослеживаемые товары.

Специальный значок свидетельствует о том, что товар, указанный в табличной части документа, является прослеживаемым.

В нашем примере видно, что детская коляска – прослеживаемый товар, а подушка-игрушка – не прослеживаемый.

У прослеживаемого товара в обязательном порядке должна быть указана страна происхождения. В нашем случае – это Китай.

  1. Что же касается РНПТ, то при проведении документа программа автоматически подставит в соответствующую графу номер РНПТ по методу ФИФО.
  2. Это метод означает, что РНПТ будут подбираться в документ «Реализация товаров» в соответствии с хронологией поступления товаров, то есть в той последовательности, в которой они были приняты к учету.
  3. Но стоить заметить, что в программе также существует возможность ручного подбора РНПТ, если это необходимо пользователю.

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Проведем документ «Реализация товаров», воспользовавшись одноименной кнопкой, и увидим, что в графе «Таможенная декларация или РНПТ» автоматически появилась нужная нам информация.

В нашем примере компания ООО «Росток» использует в хозяйственной деятельности форму универсального передаточного документа (УПД). Потому в нижней части формы документа установим соответствующий переключатель — УПД.

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Далее откроем форму счет-фактуры выданного на реализацию.

Для этого нужно перейти по ссылке в строке УПД (внизу документа) и в открывшейся форме «Универсальный передаточный документ» перейти по ссылке «Все реквизиты».

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

Как мы уже говорили ранее, если в реализации фигурируют прослеживаемые товары, то счет-фактура передается покупателю только в электронном виде. В таком случае, галочка «Выставлен (передан контрагенту)» не будет установлена до тех пор, пока контрагент не получит данный документ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

По кнопке перейдем в форму «Движения документа». Сначала проанализируем записи в регистре «Прослеживаемые товары». Для этого откроем соответствующую вкладку.

Запись сделана с видом «Расход». Указанная в регистре информация верна.

Далее перейдем к анализу регистра «Операции с прослеживаемыми товарами». Здесь нас интересует графа «Отражение в отчетности». Так как ООО «Росток» является плательщиком НДС, то данные о реализации будут отражены в книге продаж.

  • Если бы продавец был на «спецрежиме», то в такой ситуации в графе «Отражение в отчетности» было бы значение «Отчет об операциях».

Посмотрим печатную форму сформированного программой УПД. Для этого воспользуемся кнопкой «Печать».

Как заполнить счет-фактуру

Последний раз обновлено:

Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 г. № 534 с 1 июля 2021 года в него внесены изменения.

Эти изменения связаны с вступлением в силу с 8 июля 2021 года системы прослеживаемости товаров в отношении товаров, операции по которым совершаются с 8 июля 2021 г.

Она введена для контроля оборота некоторых импортных товаров в пределах ЕАЭС и в России Федеральным законом от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ .

Счета-фактуры можно составлять как в бумажной, так и в электронной форме. Главным условием для этого является взаимное согласие сторон сделки и наличие совместимых технических возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ). Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме установлен Минфином России (приказ от 5 февраля 2021 г. № 14н).

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, УПД и счета-фактуры можно было создавать по двум форматам:

  • в старом, который утвержден приказом ФНС от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155@;
  • и новом, который утвержден приказом ФНС от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@.

С 1 января 2020 года создавать первичные документы, счета-фактуры и УПД можно только в новом формате. Документы в старом формате,выставленные до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года.

В счетах-фактурах на аванс реквизиты прослеживаемых товаров не указывают. С учетом этого оформить такой счет-фактуру можно на бумаге.

Чтобы начать работу с прослеживаемыми товарами, в инспекцию нужно подать Уведомление об остатках прослеживаемых товаров. Его подают организации и предприниматели, у которых в остатках есть прослеживаемые товары.

Уведомление составляют на основании результатов инвентаризации.

Подать уведомление необходимо, только если они предназначены для:

  • реализации (в том числе за пределы РФ);
  • передач комитентом для реализации комиссионеру, действующему от своего имени;
  • безвозмездной передачи товара;
  • прекращении прослеживаемости (например, утилизации);
  • передачи товара в качестве вклада в уставный капитал.

Проводить инвентаризацию и отправлять уведомление в инспекцию можно тогда, когда будет принято решение о совершении каких-либо действий с товаром из перечисленных выше.

Уведомление не подается, если фирма использует товары для собственных нужд. Например, например мониторы у компьютеров. Подавать на них уведомление не нужно или до утилизации или до момента продажи, если такое решение будет принято.

В ответ на уведомление об остатках налоговый орган присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его нужно будет указывать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Важно запомнить:

  • подавать уведомление нужно на все прослеживаемые товары, принятые на учет (перед принятием решения о совершении операций с такими товарами);
  • сроки приобретения прослеживаемых товаров значения не имеют;
  • если товар невозможно идентифицировать и понять, когда и где он был приобретен, то считается, что он участвует в системе прослеживаемости.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров представляется в инспекцию по месту учета. Направить его следует в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота.

Форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров, порядок ее заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС от 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@. Номер формы уведомления по КНД — 1169011.

Уведомление заполняется на основании первичного учетного документа. Такого как акт инвентаризации или бухгалтерская справка-расчет (при отсутствии иных документов).

В его строках указываются следующие сведения.

Строка 1. Порядковый номер уведомления. При отправке уточненного уведомления нужно указать тот же порядковый номер, что и в первичном уведомлении.

Строка 2. Дата уведомления. При отправке уточненного уведомления нужно указать такую же дату, что и в первичном уведомлении.

Строка 3. Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров. В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном уведомлении указывается номер корректировки: «1», «2» и т.д.

Строка 4. Признак уведомления. Обычно строку заполнять не нужно. Есть только два случая, в которых в ней проставляется код:

  • код «1» — подача уведомления на товары, приобретенные у физических лиц, использовавших указанный товар для личных нужд;
  • код «2» —подача уведомления на товары, ранее конфискованные, обращенные в федеральную собственность, приобретенные у Росимущества и иных уполномоченных контролирующих органов.

Строка 5. Наименование участника оборота прослеживаемых товаров: наименование организации, ФИО предпринимателя, наименование представительства, филиала или иного обособленного подразделения иностранной организации.

Строка 5а. ИНН.

Строка 5б. КПП ИП оставляет строку пустой.

Строка 6. Код реорганизации (ликвидации). Заполняет организация-правопреемник, если подает корректировочное уведомление за реорганизованную организацию.

Код указывается в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения уведомления.

Строка 7. ИНН и КПП, которые были присвоены до реорганизации. Заполняет организация-правопреемник.

Строка 8. ИНН Заполняется, только если заполнена строка 4. Информация зависит от кода в строке 4:

  • код «1» — ИНН физлица (не ИП), которое передало право собственности на прослеживаемые товары;
  • код «2» — ИНН территориального органа Росимущества, продавшего вам конфискованные, обращенные в федеральную собственность товары.

Строка 9. Наименование первичного документа, который стал основанием для составления уведомления (акт инвентаризации, бухгалтерская справка-расчет или иной документ).

Строка 9а. Номер документа.

Строка 9б. Дата документа.

Строка 10. Наименование товаров. Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщенное название товаров.

Строка 11. Код товара по ТН ВЭД. Может быть указан код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнение двух кодов не предусмотрено.

Читайте также:  Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес неприватизированной квартиры?

Строка 12. Код товара по ОКПД2 .

Строка 13. Количество товаров в соответствии с первичным учетным документом. Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), то указывается общее количество товаров.

Строка 14. Единица измерения товара в соответствии с первичным учетным документом.

Строка 15. РНПТ, подлежащего прослеживаемости. Строку можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его вам с помощью квитанции по ТКС.

Можно сформировать РНПТ самостоятельно из номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней. Это работает только для товаров, ввезенных в РФ с 1 января 2018 по 8 июля 2021 года.

При представлении корректировочного уведомления в данной строке указывается РНПТ, присвоенный налоговой.

Строка 16. Единица измерения товара из перечня по ОКЕИ.

Строка 17. Количество прослеживаемого товара в единицах количественного учета товаров в соответствии с Перечнем. Можно указать общее количество товара.

Строка 18. Стоимость принятия товара к бухучету без НДС в рублях и копейках. Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения.

Вот пример заполнения уведомления.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров пример заполнения

Как заполнять счет-фактуру, если нет реализации прослеживаемых товаров?

В системе прослеживаемости товаров участвуют:

  • все организации и предприниматели на общей системе, УСН либо ЕСХН, которые ведут операции с прослеживаемыми товарами без посредников;
  • посредники (комиссионеры, агенты), которые ведут операции с прослеживаемыми товарами от своего имени и в интересах комитента (принципала).

По операциям с прослеживаемыми товарами счета-фактуры, включая корректировочные, можно выставлять только в электронном виде (пункт 1.2 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены для следующих случаев:

  • товары проданы физлицам для собственных нужд, а не для бизнеса;
  • товары переданы на экспорт или реэкспорт;
  • товары проданы и перемещены из РФ на территорию государства-члена ЕАЭС.

Форматы счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости ФНС утвердила от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820. Их подписывают усиленной квалифицированной ЭЦП и направляют контрагентам через спецоператора связи по ТКС.

Обратите внимание: если счет-фактуру составляют на бумаге по «непрослеживаемым» товарам, работам и услугам, то новые графы счета-фактуры, относящиеся к прослеживаемым товарам (12, 12а и 13) можно не формировать, то есть не выводить на печать (п. 2.

2 Правил заполнения счета-фактуры в новой редакции).

А если счет-фактура составляется в электронной форме, при отсутствии в нем данных о прослеживаемых товарах прочерки в соответствующих графах проставлять не нужно, чтобы указать на их отсутствие (Письмо ФНС от 1 февраля 2022 г. № ЕА-4-26/1125@).

Критерии, применяемые при отборе отдельных видов товаров для включения в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утверждены постановлением Правительства РФ

от 1 июля 2021 г. № 1109.

  • 1 критерий – это товары, в отношении которых установлены меры нетарифного либо технического регулирования, санитарные, ветеринарно-санитарные и карантинные фитосанитарные меры в соответствии с правом ЕАЭС или РФ.
  • 2 критерий – это товары, которые не подлежат учету в имеющихся государственных информационных системах, обеспечивающих прослеживаемость товаров.
  • Таким образом, при реализации всех категорий прослеживаемых товаров вместе с товаром покупателю передаются:
  • документы, удостоверяющие соответствие товара требованиям технических регламентов (сертификат соответствия или декларация о соответствии);
  • эксплуатационная документация (паспорт изделия, инструкция по применению (эксплуатации)), в которой указывается страна происхождения товара.

Страну происхождения товара можно также определить при визуальном осмотре приобретенного товара (по марке, логотипу, лейблу компании-производителя).

Виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС по ОКПД 2 приведены в постановлении Правительства от 1 июля 2021 г. № 1110.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, включает:

Часто задаваемые вопросы о прослеживаемости товаров (Часть 4) | ВДГБ

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Она начала действовать относительно недавно. Прослеживаются теперь и импортные товары согласно утвержденному правительством перечню.

Товарам присваивается регистрационный номер партии товара. Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появились новые реквизиты, а применение ЭДО стало обязательным.

  • В этой статье мы продолжим отвечать на самые важные, часты и популярные вопросы о прослеживаемости товаров.
  • Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 1)
  • Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 2)
  • Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 3)

Как при реализации комплекта, включающего прослеживаемые товары, выставлять счет-фактуру и вносить запись в книгу продаж?

Товар, подлежащий прослеживаемости, при его включении в набор не выбывает из прослеживаемости. И в случае реализации такого набора его нужно отразить одной строкой в счете-фактуре с указанием в новых графах счета-фактуры реквизитов прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор, в подстроках к строке с набором.

Если продавец следует данным рекомендациям, то при реализации комплекта, например, «Автоматизированное рабочее место», включающего два различных монитора, он должен был выставить покупателю счет-фактуру, где в одной строке указать: наименование комплекта «Автоматизированное рабочее место»; количество реализуемых комплектов; цену каждого комплекта; стоимость всех комплектов; налоговую ставку; сумму начисленного НДС и стоимость комплектов с НДС.

Поскольку указание страны происхождения предусмотрено в целом для всей строки, то при реализации в составе комплектов товаров с разной страной происхождения придется указывать какую-либо одну. Далее в подстроках нужно выделить РНПТ входящих в состав АРМ мониторов и их количество.

Очевидно, что в таком счете-фактуре в подстроках будут указаны РНПТ и количество прослеживаемых товаров без их идентификации, т. е. на основании такого документа покупатель не сможет без изучения декларации на товары определить, какой РНПТ относится к какому прослеживаемому товару, входящему в комплект.

При регистрации такого счета-фактуры в книге продаж необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из выставленного счета-фактуры, указав еще дополнительно и сведения о стоимости прослеживаемых товаров, хотя такая информация в выставленном счете-фактуре отсутствует.

На вебинарах ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, либо руководствоваться данными бухгалтерского учета, либо некой «рыночной ценой». При этом механизм определения такой «рыночной» цены не установлен законодательством, что делает такой подход к заполнению книги продаж проблематичным.

Сложностей с идентификацией прослеживаемых товаров, входящих в комплект, и определением их стоимости можно избежать, только выделяя в счетах-фактурах в отдельные товарные позиции каждый прослеживаемый товар, входящий в комплект.

Как при приобретении комплекта учитывать входящие в его состав прослеживаемые товары и вносить запись в книгу покупок?

Товар, подлежащий прослеживаемости, при его включении в набор не выбывает из прослеживаемости. В случае реализации такого набора его нужно отразить одной строкой в счете-фактуре с указанием в новых графах счета-фактуры реквизитов прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор, в подстроках к строке с набором.

Если продавец следует данным рекомендациям, то при реализации комплекта, например, «Автоматизированное рабочее место», включающего два различных монитора, он должен был выставить покупателю счет-фактуру, где в одной строке указать наименование комплекта, количество реализуемых комплектов, цену комплекта, стоимость комплектов, налоговую ставку, сумму начисленного НДС и стоимость комплектов с НДС.

Если в составе комплекта есть товары с разной страной происхождения, то в табличной части счета-фактуры будет указана какая-то одна страна.

Далее в подстроках будет выделен РНПТ входящих в состав АРМ мониторов и их количество. Очевидно, что в таком счете-фактуре в подстроках будут указаны РНПТ и количество прослеживаемых товаров без их идентификации, т. е. на основании такого документа покупатель не сможет без изучения декларации на товары определить, какой РНПТ относится к какому прослеживаемому товару, входящему в комплект.

  1. Если покупатель будет перепродавать комплект в неизменном виде, то он может в выставляемых им документах просто повторить сведения о прослеживаемости, указанные в полученном от продавца счете-фактуре.
  2. Если же покупатель будет использовать комплект или производить разукомплектацию, то ему придется определять, какой РНПТ относится к конкретному монитору, входящему в состав комплекта, и сохранять информацию до момента выбытия мониторов из прослеживаемости или до последующей реализации.
  3. При регистрации такого счета-фактуры в книге покупок необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из полученного счета-фактуры, указав дополнительно информацию о стоимости прослеживаемых товаров, хотя такая информация в полученном счете-фактуре отсутствует.
Читайте также:  Можно ли учитывать комиссию на УСН Доходы?

ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, руководствуясь некой «рыночной ценой». При этом механизм определения такой «рыночной цены» нормативно не установлен, что делает такой подход к заполнению книги покупок проблематичным.

На данный момент кажется, что сложностей с идентификацией прослеживаемых товаров, входящих в комплект, и определением их стоимости можно избежать, если продавец при реализации комплекта выделит в счете-фактур в отдельные товарные позиции каждый прослеживаемый товар, входящий в комплект.

Как при ведении раздельного учета вносить запись о прослеживаемых товарах в книгу покупок?

При одновременном осуществлении операций, которые облагаются и не облагаются НДС, а также освобожденных от налогообложения, плательщики НДС производят распределение предъявленной продавцом суммы НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Регистрировать счета-фактуры в книге покупок можно на сумму, которую налогоплательщик имеет право принять к вычету. При этом правила заполнения книги покупок не содержат каких-либо указаний по отражению сведений о прослеживаемости для случаев неполного предъявления к вычету входного НДС.

В то же время при применении пропорции для распределения входного НДС велика вероятность того, что показатель количества прослеживаемых товаров примет дробное значение. Например, если приобретены 2 шт.

холодильников, а пропорция для распределения позволяет принять к вычету 75 % предъявленной суммы входного НДС, то количественный показатель будет составлять 1,5 шт.

А если эти два холодильника имеют разные РНПТ, то показатель в подстроках для каждого РНПТ составит 0,75 шт.

Для исключения такой ситуации, а также руководствуясь тем, что для книги покупок показатели прослеживаемости являются, скорее, общей характеристикой операции, в графы 16-19 книги покупок следует переносить показатели соответствующих граф счета-фактуры без учета принимаемой к вычету доли входного НДС.

Ндс и прослеживаемые товары | ваш консультант

Чтобы обеспечить прослеживаемость товаров, организации и ИП должны подавать в инспекцию следующие документы:

  • уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
  • уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства — члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
  • уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Уведомления и отчет об операциях подавайте в электронном виде по ТКС, подписав электронной подписью.

В декларации по НДС операции с прослеживаемыми товарами отражают плательщики НДС (не освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика). Начиная с отчетности за III квартал 2021 г.

декларацию надо подавать по обновленной форме. В разд. 8, 9, 10 и 11 декларации, а также в Приложения 1 к разд.

8 и 9 добавлены строки для отражения реквизитов прослеживаемости (РНПТ, единицы измерения и количества прослеживаемого товара) и стоимости товара (без НДС).

Состав отчетности по прослеживаемым товарам, которую надо подавать в налоговые органы, зависит:

  • от наличия обязанности у стороны сделки уплачивать НДС (уплачивает ли организация (ИП) налог или не уплачивает, потому что применяет спецрежим или освобождена от обязанностей налогоплательщика);
  • вида операции (например, импорт товара из стран ЕАЭС, экспорт в эти страны, реализация товара внутри РФ).

В каких случаях подать и как заполнить уведомление о перемещении?

  • Если вы реализуете прослеживаемые товары из РФ в другую страну ЕАЭС, вам следует заполнить и подать уведомление о перемещении товаров.
  • В строках 8, 8а и 8б уведомления укажите вид и реквизиты сопроводительного документа на товары, оформленного передающей стороной (счета-фактуры, УПД или иного документа).
  • В строке 9 отразите сведения о пунктах назначения, доставки, разгрузки товаров на территории государства — члена ЕАЭС согласно сопроводительному документу.
  • В графах 5 — 7 приведите реквизиты прослеживаемости (РНПТ, единицу измерения и количество товара) в соответствии с сопроводительным документом.

Если после подачи уведомления товары были возвращены или вы обнаружили в нем неполноту сведений либо ошибки, вам нужно подать корректировочное уведомление. В этом случае в строке 1 укажите номер первичного уведомления, а в строке 3 — номер корректировки.

В каких случаях подать и как заполнить уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, из государств еаэс?

Если вы ввозите в РФ подлежащие прослеживаемости товары, которые приобрели в стране — члене ЕАЭС, вы должны уведомить об этом налоговую инспекцию. Уведомление надо подать в течение пяти дней с даты постановки товаров на учет.

Уведомление составляется на основании сопроводительного документа на передачу прослеживаемых товаров: счета-фактуры, УПД или иного документа, оформленного передающей стороной.

Строку 12, в которой указывается РНПТ, в первичном уведомлении не заполняйте. Остальные реквизиты прослеживаемости (единицу измерения и количество товара) отразите в строках 13 и 14.

После получения уведомления о ввозе налоговый орган присвоит РНПТ и сообщит его вам.

Если после подачи уведомления товары были возвращены или вы обнаружили в нем неполноту данных либо ошибки, вам нужно подать корректировочное уведомление. В этом случае в строке 1 укажите номер первичного уведомления, в строке 3 — номер корректировки, а в строке 12 — РНПТ.

В каких случаях подать и как заполнить уведомление об имеющихся остатках прослеживаемых товаров?

Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, должны подавать все организации и ИП, у которых есть такие товары.

Уведомление составляется по состоянию на дату вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, а также на дату внесения в него изменений. В последнем случае уведомление подается только по товарам, в отношении которых внесены изменения.

Заполните уведомление об остатках на основании акта инвентаризации (инвентаризационной описи).

Строку 4 уведомления заполнять, как правило, не нужно. Исключение составляют следующие случаи:

  • вы подаете уведомление о прослеживаемом товаре, приобретенном у физлица, которое ранее приобрело его для нужд, не связанных с предпринимательством, или у плательщика НПД. То же касается ситуации, когда эти лица приобрели товар до вступления в силу Перечня товаров, а затем вернули его;
  • вы приобрели у Росимущества (иного уполномоченного органа) подлежащий прослеживаемости товар, который ранее был конфискован, обращен в федеральную собственность. Укажите в строке 4 признак «2».

Если вы оформляете уведомление на несколько товаров, имеющих одинаковые код единицы ТН ВЭД ЕАЭС и единицу измерения, укажите их обобщенное название, общее количество и стоимость.

Строку 15, в которой указывается РНПТ, заполнять, как правило, не нужно. Получив уведомление об остатках товаров, налоговый орган присвоит РНПТ и сообщит его вам, направив квитанцию в электронной форме.

Срок представления уведомления об имеющихся остатках прослеживаемых товаров не установлен. В ваших интересах подавать его как можно скорее, поскольку на основании данного уведомления партии товара присваивается РНПТ. Он указывается в документах при совершении операций с прослеживаемыми товарами (например, в счетах-фактурах).

Если вы обнаружили, что отразили в уведомлении не все сведения или допустили ошибки, подайте корректировочное уведомление. В этом случае в строке 1 укажите номер первичного уведомления, в строке 3 — номер корректировки, в строке 15 — РНПТ.

В каких случаях подать и как заполнить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно подавать по окончании квартала, в котором вы их совершили.

Перечень операций, сведения о которых надо включить в отчет, различается для плательщиков НДС и организации (ИП), которые не платят НДС (применяют спецрежим или освобождены от обязанностей налогоплательщика).

Нужно ли в вашем случае включать в отчет ту или иную операцию, вы можете определить по таблице в Приложении N 1 к Порядку заполнения отчета.

Не нужно включать в отчет операции импорта из стран ЕАЭС и экспорта в них. Эти операции отражаются в уведомлении о ввозе или уведомлении о перемещении прослеживаемых товаров.

В отчете укажите сведения об участнике оборота товаров, периоде совершения операции, вид операции, информацию о контрагенте, реквизиты первичных учетных документов и сведения о прослеживаемом товаре.

При обнаружении в документе ошибок внесите изменения и представьте в налоговую скорректированный отчет.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *