Нулевая упрощенная налоговая декларация

Декларацию по НДС ежеквартально сдают организации и предприниматели на ОСНО И ЕСХН без освобождения от НДС. Иногда отчет сдают и компании на других спецрежимах. Это касается налоговых агентов и тех, кто выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.

Налогоплательщики на ОСНО, у которых выручка за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн рублей (без НДС), имеют право на освобождение от упаты НДС и сдачи деклараций. Для этого в налоговую подают уведомление и документы, подтверждающие размер доходов.

Сдавать ли декларацию, если нет объекта обложения налогом

Обязанность сдать декларацию по НДС не обходит плательщиков налога, у которых в течение всего отчетного квартала не было объектов налогообложения — реализации товаров, работ и услуг, передачи их для собственных нужд, строительно-монтажных работ для собственного потребления и импорта в РФ. Ведь в декларации также отражаются:

• вычеты по НДС;
• суммы восстановленного налога;
• операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Виды операций в квартале влияют только на состав декларации, но не на обязанность ее сдавать.

Отчетность по НДС обязательна даже для тех, кто в течение всего отчетного квартала не вел деятельность. В такой ситуации часто оказывается бизнес сезонного характера, а также фирмы, которые только начали или наоборот уже заканчивают работать.

Отсутствие операций приводит к тому, что у налогоплательщиков не оказывается данных, чтобы заполнять разделы 2–12 декларации. В таком случае надо подать нулевую декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию. Рассмотрим оба варианта.

Декларация по НДС или единая упрощенная декларация — как выбрать форму отчета

Стандартный отчет — нулевая декларация по НДС. Форма утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Последняя редакция установлена приказом ФНС от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@, она применяется с 3 квартала 2021 года.

Но это не единственный вариант. Есть альтернатива — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД), форма которой утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Для организаций на ОСНО ЕУНД заменит отчетность по НДС и налогу на прибыль, для предпринимателей — только по НДС. Еще один бонус — ее можно сдать на бумаге. 

Сдать ЕУНД можно, если соблюдается два условия:

• в отчетном периоде не было движений по счетам и в кассе;
• нет объектов обложения налогом.

Отчетные периоды для ЕУНД — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому подать ее вместо нулевки по НДС можно только если в отчетном периоде нет операций, которые отражают в декларации. Если у вас были необлагаемые операции, которые отражаются в разделе 7, сдать ЕУНД уже нельзя.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Нулевая декларация по НДС предполагает, что у налогоплательщика нет данных для заполнения разделов 2-12. Поэтому в нее входят только титульный лист и раздел 1. Форма отчета по итогам 3 квартала 2021 и на будущие периоды утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В этом же документе описан порядок заполнения

Разберемся с особенностями заполнения и сдачи нулевки.

Титульный лист

Титульный лист заполняется в стандартном порядке. Следуйте инструкции:

1. Укажите ИНН и КПП в шапке отчета.
2. Укажите точное название организации или ФИО для индивидуальных предпринимателей.
3. Впишите номер ИФНС из регистрационных документов.
4. Заполните поле «по месту нахождения (учета)» кодом из приложения 3 к Порядку заполнения декларации.
5. Впишите номер корректировки. Для первичной декларации — «0».
6. Укажите код налогового периода, выбрав нужный из приложения 3 к Порядку заполнения декларации. Первый квартал — «21», второй квартал — «22», третий квартал —«23», четвертый квартал — «24».
7. Укажите, что в декларации будет две страницы, так как она включает только титульник и первый раздел.
8. Внесите сведения о лице, заполнившем декларацию, который ответственен за достоверность.

Образец заполнения титульного листа

Раздел 1

Первый раздел в нулевой декларации заполнять практически не придется: внесите данные только в две строки, а остальные оставьте пустыми. Если заполняете отчет на бумаге, проставьте прочерки.

В строке 010 укажите код по ОКТМО. Его можно узнать в ФНС или на сайте Росстата. Но проще всего воспользоваться нашим сервисом ОКТМО по ИНН.

В строку 020 впишите КБК. Подберите нужный код в справочной.

Образец заполнения раздела 1

Сроки и формат сдачи

Сдача нулевой декларации по налогу практически ничем не отличается от сдачи обычной. Сроки, место сдачи и форма не отличаются.

Плательщики НДС сдают декларации ежеквартально. В каждом отчете они собирают информацию за прошедшие три месяца. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25 число приходится на выходной, праздник или нерабочий день, отчет сдают в ближайший следующий рабочий день. Для нулевой декларации по НДС правила аналогичные.

Сроки сдачи в 2021 году:

• за IV квартал 2020 — 25 января 2021;
• за I квартал 2021 — 26 апреля 2021;
• за II квартал 2021 — 26 июля 2021;
• за III квартал 2021 — 25 октября 2021;
• за IV квартал 2021 — 25 января 2022.

Нулевую декларацию направьте в ИФНС по интернету. Форма сдачи не зависит от количества сотрудников или состава декларации, то есть нулевки тоже принимают только в электронном виде. Если попытаетесь сдать отчет на бумаге, ИФНС его просто не примет и посчитает несданным, а за это грозит штраф.

Сдавать декларацию на бумаге могут только те, кто освобожден от уплаты или не является плательщиком налога, но формирует отчетность по требованию закона. Это налоговые агенты, импортеры, компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, и пр.

Как заполнить и сдать единую упрощенную декларацию

Если в отчетном периоде совсем не было деятельности, можно сдать ЕУНД вместо нулевки по НДС. Для этого используйте форму, утвержденную приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Порядок заполнения

Состав ЕУД не зависит от того, вместо каких отчетов она подается. Декларация всегда включает в себя два листа. Но организации и ИП на ОСНО заполняют только первую страницу. Вторая нужна для физлиц без статуса ИП.

Для начала укажите свои ИНН и КПП и отметьте, что подаете первичную декларацию. В строку ниже впишите полное наименование ИФНС, в которую сдаете ЕУД и ее код. Затем пропишите полное наименование организации или ФИО предпринимателя.

В поле «Код ОКАТО» укажите код по ОКТМО, который сейчас его заменяет. Узнать ОКТМО по ИНН можно в нашем сервисе. Затем укажите код основного вида деятельности по ОКВЭД2 и номер телефона.

Основная часть отчета выглядит как таблица с перечислением налогов, по которым подается декларация. Налоги указывайте в том порядке, в котором идут главы НК РФ. Например, сначала НДС (глава 21), а только потом налог на прибыль (глава 25). 

В графе 3 таблицы укажите код налогового (отчетного) периода. В графе 4 — номер квартала, в котором не было объектов обложения налогом.

Для НДС укажите следующие данные:

• графа 1 — «Налог на добавленную стоимость»;
• графа 2 — «21», номер главы НК РФ по НДС;
• графа 3 — «3», код отчетного периода квартала;
• графа 4 — номер квартала отчетного года: 01, 02, 03, 04.

Заполненную декларацию подписывает руководитель или его доверенный представитель. При наличии печати поставьте оттиск на отчет.

Образец заполнения ЕУД

Сроки и формат сдачи

ЕУД сдают ежеквартально, но времени на ее подготовку отводится чуть меньше, чем для декларации по НДС. Срок сдачи — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной или праздник, сдача переносится на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году сроки таковы:

• за IV квартал 2020 — 20 января 2021;
• за I квартал 2021 — 20 апреля 2021;
• за II квартал 2021 — 20 июля 2021;
• за III квартал 2021 — 20 октября 2021;
• за IV квартал 2021 — 20 января 2022.

Сдавать отчет нужно в ИФНС по местонахождению фирмы или месту жительства предпринимателя. В отличие от декларации по НДС, сдать ЕУД можно как электронно, так и на бумаге. Если среднесписочная численность за предыдущий год больше 100 человек, доступен только электронный формат. Недавно созданные организации считают среднесписочную численность сотрудников в месяц своего создания.

Штрафы за несдачу нулевки по НДС

За опоздание со сдачей отчета по НДС грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Должностные лица могут получить предупреждение или штраф 300–500 рублей.

Ошибочная сдача ЕУД вместо нулевки по УСН приведет к тем же последствиям. Вы избежите ответственности, если сдадите уточненную декларацию раньше, чем налоговая найдет нарушение.

В такой ситуации ЕУД считается первичной, а декларация по НДС — уточненной. Поэтому отчет не посчитают сданным с нарушением сроков. На титульном листе декларации по НДС укажите номер корректировки.

Так вы зафиксируете, что подаете уточненки.

Ведите учет НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Регулярно вносите операции в систему, чтобы по итогам отчетного периода получить автоматически заполненную декларацию. Также бухгалтерия помогает вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитываться с сотрудниками, сдавать отчетность через интернет и быть в курсе всех изменений. Новые пользователи получают в подарок 14 дней работы в сервисе.

Нулевая отчетность ИП: образцы, бланки, как заполнить в 2022 году

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

• Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
• Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).

По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Ип на осно

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

На Титульном листе необходимо указать:

• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
• Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
• «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
• По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

• Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
• В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2»  —  если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

• Код ОКТМО;
• КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Единая (упрощенная) налоговая декларация — онлайн инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Период действия: c 01.10.2013

Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

https://www.youtube.com/watch?v=ZWsrNcjh3hk

В поле «Вид документа» при заполнении титульного листа по умолчанию проставляется «1/0», что свидетельствует о том, что декларация первичная.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию.

В этом случае в поле «Вид документа» указывается показатель «3» — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки декларации (например, «3/1», «3/2» и т.д.).

При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который подается декларация. Эта строка заполняется автоматически при выборе из соответствующего справочника кода налогового органа. По умолчанию в программе проставляется код и наименование налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

По строке «полное наименование организации / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается полное (без сокращений) наименование организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются полностью его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с учредительными документами и документами, удостоверяющими личность. Эта строка заполняется автоматически из карточки регистрации клиента.

В поле «Код по ОКАТО» необходимо указывать код по ОКТМО. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»);

Строка 010 «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Титульный лист декларации содержит таблицу, где нужно указать нулевые показатели налогов, по которым организация или предприниматель признавались плательщиками.

В графе 1 таблицы наименования налогов следует указывать в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса. Автоматически в графе 2 указывается номер главы Налогового кодекса РФ, которой установлен налог.

В графе 3 из справочника выбирается код налогового (отчетного) периода по соответствующему налогу.

Например, единая декларация представляется 20 апреля 2020 года:

При заполнении поля «Номер контактного телефона налогоплательщика» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации налогоплательщика.

При заполнении показателя «Декларация составлена на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлена декларация.

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

• 1 — если декларация представлена налогоплательщиком,
• 2 — если декларация подана представителем налогоплательщика.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и не указавшим в декларации свой ИНН.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец, заполнение, сроки сдачи

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

8 июля 2021

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• не было оборотов по банковским счетам и кассе;
• нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

• за 2021 год — до 20.01.2022 включительно;
• за 1 квартал 2022 года — до 20.04.2022 включительно;
• за полугодие — до 20.07.2022 включительно;
• за 9 месяцев — до 20.10.2022 включительно.

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т.п. В поле «Код ОКАТО» указывается код ОКТМО.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог. Очередность указания должна соответствовать нумерации глав второй части НК РФ.

Также следует указать код налогового периода:

• код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
• коды 3 (1 квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

• Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.
• Подробная инструкция по заполнению
• По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).
• Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать бесплатно

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Отчетность аудиторских организаций

Чтобы работать аудитором, нужно соблюдать многочисленные стандарты, рекомендации, законы и профессиональную этику. Какие формы, в какие сроки и куда сдавать, расскажем в данной статье.

Инструкция по Единой упрощённой декларации за 2021 год: сроки подачи, бланк декларации и особенности его заполнения — Контур.НДС+

Единая упрощённая декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчётном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчётной нагрузки. Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчётов по каждому налогу в отдельности. Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощённую декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчётном периоде:

1. Не было объектов налогообложения.
2. Не было движения по расчётным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчётному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощённой декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счёта. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощённую декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощённой декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчётности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчётность по следующим налогам:

• НДПИ
• акцизы
• налог на игорный бизнес

Это связано с тем, что отчёты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощённую декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчётном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчётность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощённой декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учётом переноса сроков из-за выходных дней, за отчётные периоды, которые относятся к 2022 году, декларацию нужно подавать до:

• за 2021 год — до 20.01.2022 включительно

Как заполнить нулевую налоговую декларацию по упрощенному налоговому режиму на 2021 год для ИП

Претензии с нулевым значением называются претензиями, в которых нет налоговой базы и налога, подлежащего уплате. Однако необходимо предоставить такие отчеты и предусмотрены штрафные санкции за несоблюдение сроков их доставки.

В этой статье вы найдете примеры нулевой отдачи для индивидуальных предпринимателей в рамках самого популярного налогового режима: упрощенной системы налогообложения.

Кто предоставляет нулевую доходность для упрощенного налогового режима по УСН

• Чаще всего нулевой отчет представляют предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и еще не начали свою деятельность.
• Более того, они уже признаны налогоплательщиками той или иной налоговой системы.
• Если ИП подал уведомление о переходе на упрощенный налоговый режим в течение 30 дней с момента регистрации (или одновременно с формой P21001), он регистрируется в ИФНС как упрощенное лицо.
• Отказ отправить уведомление означает, что предприниматель подлежит общему режиму налогообложения и должен подать декларацию по НДС и подоходному налогу с населения.

Наконец, есть индивидуальные предприниматели, которые временно не работают в так называемые льготные периоды, когда им не нужно платить налоги за себя. В большинстве случаев это разрешение на уход за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом или военнослужащим.

1. Эти предприниматели также должны показывать нулевую прибыль.
2. С другой стороны, освобожденные от налогов индивидуальные предприниматели получают определенный доход, который облагается налогом по нулевой ставке.
3. Следовательно, в таких декларациях не будет уплаты налогов, но в них будут отражены доходы и расходы.

Новая форма декларации по упрощенной налоговой системе

• В конце прошлого года Налоговая служба приказом от 25 декабря 2020 года N ED-7-3 / 958 @ утвердила новую форму декларации упрощенного налогового режима.
•  Это было необходимо для отражения в отчетности повышения фискальных порогов и ставок.
• Теперь организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе, делятся на две категории:

• те, которые соответствуют нормативу в 100 сотрудников и 150 миллионов рублей годового дохода;
• находящиеся в коридоре между стандартными и повышенными лимитами (130 сотрудников и 200 млн рублей годового дохода).

Для этого при заполнении новой декларации USN необходимо указать код заявки на пошлину: «1» или «2».

Еще один новый кодекс был введен для обоснования применения пониженной ставки. Сгенерировать этот код не так-то просто, все подробности можно найти здесь.

В новой форме УСН-декларации сохранена та же структура: разделение на объекты «Выручка» и «Выручка за вычетом расходов», специальные разделы по коммерческому налогу и целевому финансированию. Если вы заполняете этот отчет не в первый раз, новая форма не доставит вам особых хлопот. Нулевая декларация представлена в том же модуле отчета, который содержит значимые показатели.

Мы показываем на примерах, как заполнять нулями разные объекты УСН.

Декларация нуля для физических лиц по упрощенному режиму подоходного налога

Для СТС «Доходы» отчет включает разделы 1.1. и 2.1.1. Также есть раздел 2.1.2. для тех, кто платит коммерческую комиссию в этой версии упрощения.Но поскольку мы не составляем никаких отчетов, очевидно, что единственный собственник не использует коммерческие объекты.

Следовательно, вместе с титульной страницей в отчете о доходах с нулевым УСН будут заполнены только 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.Это стандартная страница для всех отчетов, где необходимо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, к которой он относится. Также у каждого объявления есть свои коды.

Все значения кодов указаны в приложениях к постановлениям, утвердившим формы отчетов.

Чтобы заполнить титульную страницу с нулевым заявлением УСН, нам понадобятся следующие коды:

• период таксации — при отчете за предыдущий год это значение «34»;
• место регистрации или код местонахождения — для индивидуальных предпринимателей это код «120».

Проверим завершение всех строк на титульном листе:

• CIF — указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы забыли, узнайте, как узнать номер на сайте STF.
• КПП: Этот код присваивается только организациям. SP ставит здесь прочерки при заполнении вручную, при заполнении компьютера вы можете оставить ячейки пустыми.
• Номер настройки. Если вы заполняете первую претензию за отчетный период, выберите значение «0».
• Финансовый период — «34».
• Базовым годом является «2021» (если вы указываете последний год, укажите «2020»).
• Налоговый кодекс. Если вы не помните свой код IFTS, по которому вы зарегистрированы, вы можете найти его на регистрационном листе ЕГРИП. Другой вариант — использовать службу FTS для поиска кода.
• Здесь вы также можете найти код ОКТМО, который вам понадобится позже.
• Код места регистрации IP — введите «120».
• Ф.И.О. индивидуального предпринимателя — фамилия, имя, отчество указывается отдельно с левого края каждый раз с новой строки.
• Телефонный номер для связи с ИП — без пробелов, квадратных скобок и дефисов.
• Количество страниц заполненной декларации в нашем примере равно «4».
• Количество прикрепленных листов документов (если есть). Если декларацию подает представитель индивидуального предпринимателя, к ней прилагается доверенность. В этом случае в этом поле необходимо указать количество листов документа.

Перейдем к нижнему левому блоку. Здесь указаны данные о лице, подающем и подписывающем декларацию. Введите «1», если вы являетесь владельцем, или «2», если отчитывается представитель. В строках «Фамилия, имя, отчество» указываются только данные представителя, здесь единственный владелец ничего не заполняет.

При необходимости в последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности. В этом разделе налоговый инспектор сразу видит сумму налоговых платежей, которую нужно перечислить в бюджет. В нулевой отчетности, как мы уже говорили, налог к уплате не взимается, поэтому в соответствующих строках будут прочерки.

Кроме того, здесь указывается код ОКТМО, т.е. муниципалитет, в котором зарегистрирован ИП. Если код не менялся в течение года, он вставляется один раз — в строке 010. При изменении кода также компилируются строки 030, 060, 090.В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель повторно подписывают декларацию, подтверждающую расчет налога.

Во-первых, вам нужно выбрать код для функции применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код указывает статус работодателя. Если ИП не работает, не имеет сотрудников, выбираем значение «2».Далее предприниматель показывает, как рассчитывал налог. Объявление нуля в строках 110–113 и 130–133 будет содержать дефисы.

Это означает, что ИП не получал дохода, поэтому налог не рассчитывался.Строки 120–123 содержат применимую ставку налога, ее значение по умолчанию — «6.0». В этом случае строка 124 не заполняется, потому что индивидуальный предприниматель не осуществлял деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140–143 также будут пунктирными, потому что здесь указаны только взносы, уменьшающие рассчитанный налог. Их не будет в нулевой позиции.

Нулевое заявление для индивидуальных предпринимателей о доходах за вычетом расходов по упрощенной системе налогообложения

Титульный лист для доходов СТС за вычетом расходов заполняется так же, как и для доходов СТС. Различаются только следующие разделы.Во всех строках, кроме кода ОКТМО, введите тире.

Если предприниматель не менял место регистрации, код указывается только в строке 010. При необходимости, то есть при общем изменении в течение года, заполните строки 030, 060, 090.В строке 201 введите значение «1».

Все остальные термины, кроме тех, где указана налоговая ставка, дополняются тире.

Порядок подачи нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения

Обнуление декларации в упрощенной системе налогообложения представляется в тот же срок, что и декларация об уплате налогов. Для бизнесменов крайний срок в прошлом году — 30 апреля.Если расторжение происходит в связи с прекращением действия IP, крайний срок — до 25 числа месяца, следующего за месяцем аннулирования. Составление этого заявления имеет свои особенности.

Способы заполнения нулевой декларации стандартные:

• в ИФНС лично или через представителя;
• по почте со списком вложений;
• онлайн с улучшенной квалифицированной ЭЦП.

Сконцентрируйтесь на бизнесе и достижении поставленных целей, а бухгалтерию доверьте профессионалам!

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) за 4-й квартал

Шаблоны и формы

Единая упрощенная налоговая декларация — это отчет для организаций, применяющих ОСНО, УСН и ЕСХН. Она заменяет сразу несколько фискальных бланков, а подают ее налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

14 декабря 2021 Задорожнева Александра

• Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
• Cкачать бланк единой упрощенной налоговой декларации за 4-й квартал в 2021 году в Excel
• Скачать бланк нулевой декларации для ИП в PDF
• Cкачать бесплатно новую форму бланка ЕУНД за 2021 год в xlsx
• Скачать пример заполнения ЕУНД для НКО
• Скачать образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году для ИП
• Скачать ЕУД для ООО за 4-й квартал 2021 года

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или направить в налоговую единую упрощенную форму, которая заменяет пустые фискальные отчеты. В ст. 80 НК РФ указано, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в территориальную ИФНС:

• организации, которые не осуществляли экономическую деятельность в отчетном квартале;
• индивидуальные предприниматели без операционных движений по бизнесу.

ЕУНД применяется только при выполнении двух условий:

1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или индивидуального предпринимателя. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит права на сдачу ЕУД.
2. Полное отсутствие объектов налогообложения по выбранным режимам. Например, единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО подается, только если предприниматель в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.). Но сдача упрощенной декларации не избавляет предпринимателя от обязанности предоставить нулевой 3-НДФЛ и уплатить имущественные налоги.

Сдаем или не сдаем

Когда нельзя подавать Когда подавать

Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2021 году заменяет категории фискальных деклараций: по НДС; по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально; по УСН, независимо от объекта обложения; по ЕСХН. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

ЕУД не отменяет обязательства налогоплательщика по предоставлению в ФНС расчета по страховым взносам, бухгалтерской финансовой отчетности и СЗВ-М — в Пенсионный фонд. А вот нулевой 6-НДФЛ подавать необязательно.

Сроки сдачи ЕУД

Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 80 НК РФ): кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами. Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.

Мы собрали в таблицу сроки сдачи ЕУНД в 2021 году:

Отчетный период Последний срок сдачи

2020 год (4-й квартал 2020 года)	20.01.2021
1-й квартал 2021 года