Нужен ли юридический адрес для ИП при ЕНВД?

Вы можете применять Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Для этого нужно указать в заявлении о регистрации ИП (Р21001) коды видов экономической деятельности (ОКВЭД), которые подпадают под этот специальный режим налогообложения в вашем регионе, и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней после регистрации.

Единый налог на вмененный доход — это спецрежим, ориентированный на малый и средний бизнес для ограниченного количества видов деятельности. При таком налоговом режиме не уплачиваются налоги общей системы — НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество.

Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. При расчете налога так же учитывается налоговая ставка, физический показатель (площадь торговой точки, количество работников или единиц транспорта и т.п.) и корректирующие коэффициенты.

На сумму налога к уплате никак не влияет размер полученной выручки — вне зависимости от размера дохода и его наличия, платить ЕНВД нужно ежеквартально.

1. Можете ли вы применять ЕНВД

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
• Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
• Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
• Вы проводите трастовые операции
• При оказании медицинских услуг
• При работе в сфере социального обеспечения
• При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь
• Грузовые и пассажирские автоперевозки
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
• Размещение уличной и наружной рекламы
• Розничная торговля
• Общественное питание
• Мойка и ремонт автотранспорта
• Аренда недвижимости и земельных участков
• Услуги автостоянок (кроме штрафных)

Учтите, что список видов деятельности, для которых разрешено применять Единый налог на вмененный доход, в каждом регионе свой. Расширить его местные власти не могут, но могут сократить.

В некоторых регионах (например, в Москве) этот специальный налоговый режим вообще не применяется.

Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните, можно ли его применять именно в вашем регионе и по вашему виду деятельности. 

Планируете открыть ИП?

Подготовьте все документы для регистрации нашем сервисе. Заполните простую форму и получите готовые документы с инструкцией по подаче уже через 15 минут. Это надежно и бесплатно.

Создать документыПодробнее

2. Заполнение заявления о переходе на ЕНВД в 2022 году

На первой странице заявления укажите:

• ИНН
• Код налогового органа: это код инспекции по месту ведения деятельности. Если вы открываете ИП в Москве, а деятельность по ЕНВД ведете в Воронеже, указывайте инспекцию в Воронеже и заявление подавайте в нее же
• Ваши фамилию, имя и отчество, как они написаны в паспорте
• ОГРНИП
• Дата начала применения ЕНВД. Если вы подаете заявление в пятидневный срок после регистрации, укажите дату регистрации; если позднее — день, с которого вы начали работать на спецрежиме (заявление подается в течение 5 дней с этого момента)
• Количество листов дополнительных документов (если вы их прикладываете к заявлению)
• Код, обозначающий, кто подает заявление: 1 — вы сами, 2 — ваш представитель
• Если заявление подает представитель, впишите его ФИО и ИНН
• Ваш контактный телефон
• Дату и подпись

На второй странице укажите:

• Коды видов деятельности по ОКВЭД. В заявлении указываются двузначные коды, то есть классы без сужения на подклассы, группы и подгруппы
• По каждому виду деятельности укажите адрес, по которому собираетесь его вести: 

1. Почтовый индекс. Уточнить его можно в почтовом отделении или на сайте Почты России
2. Код региона. Узнать код можно здесь
3. Район (если он отражен в вашем адресе)
4. Город (если ваш адрес относится к городу)
5. Населенный пункт (не заполняйте это поле, если ваш адрес относится к городу — здесь указываются село, деревня, поселок и т.п.)
6. Улица. Если в названии несколько слов, оставляйте между ними пустую клетку в качестве пробела
7. Номера дома, строения и квартиры. Цифры начинайте писать с левого края поля

3. Подача заявления на ЕНВД по месту ведения деятельности

После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность. 

Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:

• Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
• В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
• Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе

Если с правом на применение ЕНВД и ставкой вас все устраивает, подавайте в инспекцию заявление с копией вашего паспорта. В течение 5 дней налоговая выдаст решение о возможности применения спецрежима.

Подготовьте документы для регистрации ИП автоматически

Наш бесплатный сервис подготовит для вас все необходимые документы за 15 минут, учтет все требования инспекции и приложит инструкцию по подаче.

Создать документыПодробнее

Переход ИП на ЕНВД при регистрации

Подать заявление на применение ЕНВД одновременно с регистрацией ИП нельзя, но это можно сделать в течение 5 дней после постановки на налоговый учет. Чтобы упростить себе переход на этот спецрежим, при регистрации нужно правильно выбрать коды ОКВЭД и зарегистрироваться в регионе, в котором можно применять ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход — это спецрежим, ориентированный на малый и средний бизнес. Применяется он для для ограниченного количества видов деятельности, причем список таких видов у каждого региона свой. На этом налоговом режиме не не нужно платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество.

Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. ЕНВД подходит не всем предпринимателям: на него имеет смысл переходить, если вы уже достигли определенной финансовой стабильности или планируете постоянный доход.

Для перехода на ЕНВД нужно подать заявление в налоговую по месту работы ИП. Для расчета налога существует общая формула, в которой учитываются региональные особенности.

1. Плюсы и минусы ЕНВД

Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения.

Плюсы МФЦ:

• Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной формуле. Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;
• Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
• Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
• Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.

Минусы МФЦ:

• Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
• Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
• Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2. Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.

2. Кто может применять этот спецрежим

Список видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД, в каждом регионе свой. Существует общий перечень таких видов в ст. 346.26 Налогового кодекса. Местные власти могут сократить его, но не расширить. В некоторых регионах (например, в Москве) этот спецрежим вообще не применяется.

Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните в своей налоговой, какие правила по вашему направлению бизнеса существуют именно в вашем регионе.

Иногда это имеет смысл сделать даже до регистрации ИП: так вы можете скорректировать, какие коды ОКВЭД указать в заявлении на регистрацию, чтобы иметь возможность перейти на ЕНВД.

На ЕНВД могут перейти ИП, соответствующие следующим требованиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек;
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.;
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков).

ЕНВД нельзя применять в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
• Вы проводите трастовые операции;
• Вы являетесь плательщиком ЕСХН;
• Вы оказываете медицинские услуги или работаете в сфере социального обеспечения;
• При аренде АЗС.

Общий перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь,
• Грузовые и пассажирские автоперевозки,
• Размещение уличной и наружной рекламы,
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД),
• Розничная торговля,
• Общественное питание,
• Мойка и ремонт автотранспорта,
• Аренда недвижимости и земельных участков,
• Услуги автостоянок (кроме штрафных).

Помните, что даже если ваш вид деятельности включен в этот перечень, в каких-то регионах ЕНВД по нему все равно может не применяться.

Подготовьте документы для открытия ИП автоматически

Наш сервис готовит документы бесплатно. Заполните форму и получите регистрационные документы, заполненные по требованиям налоговой. Также вы получите инструкцию по подаче.

Подготовить заявлениеПодробнее

3. Как заполнить заявление

На первой странице нужно указать:

• Ваши данные: ФИО, ИНН, контактный телефон, ОГРНИП;
• Код налогового органа: код инспекции по месту ведения деятельности, оно может не совпадать с местом регистрации ИП;
• Дату начала применения ЕНВД. Если вы подаете заявление в пятидневный срок после регистрации, укажите дату регистрации; если позднее — день, с которого вы начали работать на спецрежиме (заявление подается в течение 5 дней с этого момента);
• Количество листов дополнительных документов (если вы их прикладываете к заявлению);
• Данные представителя, если заявление за вас подает кто-то другой;
• Дату и подпись.

На второй странице укажите:

• Коды ОКВЭД: в заявлении указываются двузначные коды, то есть классы без сужения на подклассы, группы и подгруппы;
• Адрес, по которому собираетесь вести деятельность на ЕНВД.

Получите заполненное заявление бесплатно

Подготовьте заявление для перехода на ЕНВД и другие документы ИП в нашем сервисе

Заполните простую форму и получите готовые документы с инструкцией по подаче уже через 15 минут. Это надежно и бесплатно.

Сформировать документыПодробнее

4. Как перейти на единый налог

После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе, а не только в том, в котором вы зарегистрированы. Но там, где вы фактически будете работать по этому спецрежиму, надо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:

• Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в нужном регионе;
• В какую инспекцию вставать на учет;
• Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в выбранном регионе.

Если с правом на применение ЕНВД и ставкой вас все устраивает, подавайте в инспекцию заявление с копией вашего паспорта. Подать заявление можно либо в течение 5 дней после регистрации ИП, либо в течение тех же 5 дней с начала ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД. Налоговая выдаст решение о возможности применения спецрежима также в течение 5 дней после подачи заявления.

5. Как рассчитать ЕНВД

Сумма ЕНВД не зависит ни от размера, ни от самого факта получения выручки. Суть этого спецрежима в том, что для каждого вида деятельности установлена сумма предполагаемого ежемесячного дохода, и исходя из этой суммы, физического показателя и корректирующих коэффициентов ежеквартально рассчитывается единый налог.

Формула для расчета ЕНВД выглядит так: БДхФПхК1хК2х15

Расшифровка формулы:

• БД — базовая доходность. Для каждого вида деятельности в НК РФ установлена своя базовая доходность. Например, для продажи товаров через торговые автоматы БД составит 4500 руб. с одного автомата;
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.;
• К1 — так называемый коэффициент-дефлятор. Ежегодно утверждается Правительством РФ с учетом текущего уровня инфляции;
• К2 — региональный коэффициент, может варьироваться от 0,005 до 1. Его размер в текущем году можно узнать в местной ИФНС;
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Подробнее: Стоимость открытия ИП, Регистрация ИП через МФЦ

Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД

Для тех, кто занимается розничной торговлей, одним из привлекательных режимов налогообложения является «вмененка». Привлекательна она тем, что проста и удобна. Но только до тех пор, пока все магазины работают. Как только один из магазинов закрывается, возникает масса вопросов, связанных с ЕНВД.

Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается. Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика «вмененного» налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях. 

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.

Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции. 

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции.

Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать.

«Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности. 

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет. 

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила.

В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Внесем ясность в этот вопрос. 

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников. 

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет.

Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД.

И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.

Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту? 

Что делать индивидуальному предпринимателю при смене прописки

Из нашей статьи вы узнаете:

Индивидуальный предприниматель встаёт на учёт по месту прописки, поэтому при переезде в другой город, в ЕГРИП ему нужно вносить новые данные.

Что делать ИП при смене прописки? В этой статье мы расскажем о том, как сдавать отчётность и платить налоги после переезда и нужно ли подавать заявление в инспекцию.

Когда заявление подавать нужно

Процесс внесения изменений в ЕГРИП, связанных со сменой регистрации ИП, автоматический — в налоговую об этом сообщает миграционный орган. Однако индивидуальный предприниматель должен подать заявление в инспекцию по форме Р24001 в двух случаях:

• если он иностранный гражданин;
• если документы поданы с ошибкой.

Кроме того, предприниматели могут подать это заявление, если хотят ускорить процесс внесения новых данных в реестр.

Куда платить налоги и взносы

В зависимости от применяемой системы налогообложения, платить налоги и страховые взносы при смене прописки нужно с некоторыми оговорками. Общие правила действуют только для страховых взносов: за себя и за работников индивидуальный предприниматель будет платить в новую ИФНС.

Если ИП применяет ОСНО или УСН, платить НДФЛ за себя и работников нужно в налоговую инспекцию по месту новой прописки. Если же в новом регионе действует другая ставка по УСН, то она будет применена ко всему календарному году. По этой причине будут сделаны перерасчёты, в том числе если ИП уже перечислял авансовые платежи по старой ставке.

Смена адреса ИП на патенте отличается от предыдущего случая. Предприниматель будет платить НДФЛ за себя и работников в ту же налоговую инспекцию, где стоял на учёте по месту ведения деятельности. Патент регистрируют по месту деятельности, это означает, что для того, чтобы начать деятельности в новом городе, предпринимателю нужно оформлять новый патент.

Куда сдавать отчётность

Сначала выделим общие правила при смене прописки ИП на ОСНО, УСН и ПСН. По новому месту учёта сдают РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и СЗВ-ТД. В отчёте нужно указать новые коды ОКТМО.

Отчёты за себя и работников индивидуальный предприниматель представляет в налоговую инспекцию по новому месту прописки. Годовой расчёт 6-НДФЛ придётся подать два раза: по предыдущему и нынешнему месту регистрации, потому что в них будут различаться коды ОКТМО.

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, не сдают отчёты по доходам. Расчёт 6-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности: если патент был оформлен на прежнем месте регистрации, то деятельность могла вестись только там.

О чём ещё нужно знать

Что делать при смене регистрации ИП, кроме перечисленного выше? Дальнейшие действия зависят от деятельности предпринимателя.

Сообщить в банк, где открыт расчётный счёт. Уведомить банк о новых реквизитах можно в свободной форме, а сотрудники подскажут дальнейшие действия или самостоятельно внесут нужные изменения.

Поменять лицензии, если предприниматель ведёт деятельность, в которой они нужны. В зависимости от ведомства нужно будет подать оригинал лицензии, документ о смене прописки, заполнить заявление и заплатить пошлину.

Перерегистрировать кассу, если изменится место её установки. Для этого нужно подать заявление в ФНС по форме по КНД 1110061 в течение суток после переезда.

Менять электронную подпись не нужно, если изменилось только место регистрации. «Астрал-ЭТ» будет действовать в любом регионе: с помощью подписи можно будет регистрировать кассу, вести электронный документооборот и работать на государственных порталах.

Уведомить контрагентов, если принят такой стандарт делового оборота, где в договорах и актах кроме ИНН и ОГРН предпринимателя указывают и ОКТМО.

Юридический адрес ИП: нужен или нет?

Индивидуальный предприниматель – такой же полноценный субъект бизнеса, как и коммерческая организация. Известно, что налоговые органы очень требовательны к точности юридического адреса ООО, и за его недостоверность могут исключить компанию из государственного реестра. А что говорит закон про юридический адрес ИП, и обязан ли предприниматель вести деятельность только по этому адресу?

По какому адресу регистрируют ИП

Для организации юридический адрес – это место нахождения руководителя. Этим местом может быть не только офис, склад, магазин, собственное помещение учредителя, но и квартира будущего директора, если он в ней прописан.

У ИП директора быть не может, бизнесом он руководит самостоятельно. Регистрируют индивидуального предпринимателя по месту его жительства. Как правило, это постоянная прописка, указанная в паспорте.

Если штампа о прописке по какой-то причине нет, то допускается открытие ИП по адресу временной регистрации физического лица, причем, только на срок ее действия. Иностранные граждане и лица без гражданства проходят регистрацию по адресу, где они получили вид на жительство или разрешение на временное пребывание. Других вариантов адреса для индивидуального предпринимателя нет.

• На вопрос «что такое юридический адрес?» понятно отвечает вот это короткое видео:
• По закону вариантами места жительства физического лица может быть:

• Жилой дом, квартира, комната;
• Общежитие;
• Служебное жилье;
• Специализированное жилое помещение (приют, дома престарелых или инвалидов и др.),

Нельзя зарегистрировать ИП по месту пребывания, такому как гостиница, дом отдыха, пансионат, туристская база, медицинская организация или другое подобное учреждение.

✏ Таким образом, главное отличие между адресом ООО и ИП заключается в том, что предприниматель не может зарегистрироваться по адресу офиса или другого нежилого помещения. Реальный адрес жительства ИП всегда будет известен государственным органам и любым заинтересованным лицам.

Так есть ли у ИП юридический адрес? Если говорить о терминах законодательства, то нет. Государственные органы используют понятие «место жительства физического лица, прошедшего регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя».

Именно по этому адресу будет направляться официальная и деловая корреспонденция. Прописка ИП также указывается в договорах с контрагентами, клиентами, покупателями. При необходимости (и с согласия гражданина) по этому адресу может быть назначена выездная налоговая проверка.

Место деятельности ИП

Итак, мы разобрались, что такое понятие, как юридический адрес ИП, использовать не совсем верно. Вместо него в официальной документации будет фигурировать реальный адрес постоянного или временного жительства предпринимателя.

✏ Но ведь на самом деле ИП редко ведет бизнес там, где он живет. Действительно, в квартире, доме или другом жилом помещении можно, разве что, оказывать удаленные услуги или вести онлайн-торговлю. А какой адрес будет считаться официальным, если предприниматель открыл магазин, автомастерскую, салон красоты?

Для сравнения – если ООО стало вести бизнес по адресу, отличающемуся от юридического, то по нему надо регистрировать обособленное подразделение и ставить его на учет в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Например, организация зарегистрирована в Саратове, а открыла магазин в Нижнем Новгороде.

Юридическим адресом или головным офисом будет считаться Саратов, а адрес магазина должен быть зарегистрирован в нижегородской ИФНС.

У предпринимателя обязанности регистрировать обособленное подразделение нет. Где бы он ни вел свою реальную деятельность, адресом постановки его на учет по-прежнему будет адрес прописки физлица.

Но здесь есть один нюанс – если ИП выбрал системой налогообложения ЕНВД или ПСН, то он должен дополнительно вставать на учет в инспекцию по месту деятельности. Однако это связано не с адресом физлица, а с региональными особенностями расчета налога на этих режимах.

Если же бизнес работает на УСН, ОСНО, ЕСХН, то независимо от места деятельности, сдача всей отчетности и уплата налогов происходит в родной инспекции по месту жительства. Становиться куда-то еще на учет плательщикам этих режимов не требуется.

▼Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте его выгодно с калькулятором банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Смена адреса ИП

Что делать, если физическое лицо, получившее статус ИП, переезжает на другое место жительства? Надо ли сообщать об этом или становиться снова на налоговый учет?

Беспокоиться не стоит, потому что уже несколько лет всю необходимую информацию о паспортных данных предпринимателя Федеральная налоговая служба получает по каналам межведомственного взаимодействия. В течение десяти рабочих дней Миграционная служба передает в налоговый орган новый адрес ИП, и запись в ЕГРИП вносится без участия физического лица.

✏ Если в результате переезда меняется налоговая инспекция, где ИП стоял на учете, то все необходимые документы передаются из одной ИФНС в другую тоже без участия предпринимателя.

Уточнить, внесен ли новый адрес в реестр, можно с помощью бесплатного сервиса от ФНС. Для этого надо ввести полное имя физического лица или его ИНН/ОГРНИП. В сведениях, которые выдает сервис, вы должны увидеть такую запись:

Конечно, такой алгоритм не исключает ошибок со стороны налоговой службы. Если запись не внесена, или предприниматель перестал получать на новый адрес официальную корреспонденцию, то надо обратиться в ИФНС за разъяснениями.

✏ Возможно, для ускорения процедуры смены адреса придется подать форму Р24001, хотя это и необязательно. В любом случае, предприниматель не несет ответственность за то, что в ЕГРИП по-прежнему указывается его старый адрес.

И под конец, несколько важных тезисов об адресе ИП:

1. У ИП не существует юридического адреса, регистрация бизнеса происходит по месту жительства физического лица. Регистрация предпринимателя по адресу нежилого помещения не допускается.
2. Место жительства предпринимателя – это публичная информация, которая открыта для всех заинтересованных лиц.
3. Независимо от места регистрации ИП, вести деятельность можно по всей территории России. В отличие от ООО, если место деятельности отличается от места жительства, предприниматель не обязан создавать обособленное подразделение.
4. О смене прописки физического лица не надо сообщать в налоговую инспекцию. ИФНС самостоятельно вносит соответствующую запись в ЕГРИП.
5. Если истекает срок действия временной регистрации физлица (при отсутствии постоянной прописки в паспорте), то налоговая инспекция снимает предпринимателя с учета, т.е. закрывает ИП.

Если у вас остались вопросы по юридическому адресу ИП или по месту нахождения физического лица, напишите их в х — мы не тянем с ответом! ???? И подпишитесь на нашу рассылку: только актуальные и полезные статьи, о которых вы узнаете первыми:

Юридический адрес ИП: нужен или нет? обновлено: Январь 21, 2021 автором: Все для ИП

Смена прописки ИП на ЕНВД – порядок действий

Процесс ведения бизнеса ИП обязательно претерпевает изменения. Одним из важных факторов считается место регистрации предпринимателя. Смена подобной информации влечет за собой обязательное выполнение ряда действий, позволяющих коммерсанту, работающему на ЕНВД, не нарушить требования законодательных актов.

Ряд НПА регулируют процедуру регистрации и требования, которые нужно выполнить ИП при смене адреса.

№ п/п	Законодательный документ	Содержание
1.	Закон № 129-ФЗ от 08.08.2001 г.	Описание структур, осуществляющих регистрацию. Алгоритм, требования, пошаговая инструкция , условия, сроки и место.
2.	НК РФ	Описание специальных налоговых режимов, в перечень которых входит ЕНВД. Ответственность за нарушения.
3.	КоАП РФ	Виды и процедура наложения административной ответственности за нарушение регистрации.
4.	УК РФ	Виды уголовной ответственности за ведение деятельности без регистрации

Суть регистрации

Законодательством не ограничено место пребывания ИП, занимающегося коммерческой деятельностью. Он имеет право вести бизнес в другом населенном пункте, отличном от постоянной прописки. Однако при оформлении документов в органах регистрации, ему необходимо указать место проживания.

Предоставлять данные необходимо в местное отделение ФНС. В крупных населенных пунктах открыты специализированные ИФНС, отвечающие за оформление. Найти ближайшее отделение можно с помощью официального интернет-сайта.

Основные требования к указываемой информации для ИР на ЕНВД:

1. Право собственности на помещение или договор аренды. Если предприниматель решит указать место временной прописки, то подобный вариант органами регистрации рассматриваться не будет.
2. Льготный режим «вмененки» требует отчетности по месту ведения бизнеса. Поэтому регистрация производится по месту прописки, а взаимодействие с инспектором проходит по месту фактической деятельности.

Важно! Документ о временной регистрации будет принят к рассмотрению, если время проживания по этому адресу составляет не менее 6 месяцев.

Виды нарушений

Чтобы правильно подойти к решению вопроса, предпринимателю на льготной системе налогообложения следует знать, на какие действия нужно обратить внимание.

Главным нарушением согласно ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ государством выделено непредставление сведений в орган регистрации. К нему приравнивается несвоевременное представление информации или подача ложных данных. При наличии уважительных причин (доказуемых) ему может быть вынесено предупреждение, в остальных случаях – наложение штрафа в пределах 5 000 рублей.

Второй вид – нарушение сроков подачи сведений. Эта категория контролируется ст. 15.3 КоАП РФ и предусматривает наказание от предупреждения до штрафных сумм 500…1000 рублей.

Третий вид – начало деятельности без регистрации наказуемо наложением штрафа 2 000…3 000 рублей.

Ответственность за отсутствие перерегистрации

Индивидуальный предприниматель приравнивается законодательством к должностному лицу. Поэтому при отсутствии регистрации или нарушениях при проведении процесса, он может привлекаться к различным категориям ответственности.

№ п/п	Категория ответственности	Наказание
1.	Налоговая	При отсутствии регистрации предприниматель обязан внести в казну 10% от полученного дохода, но сумма не должны быть менее 40 000 рублей. Нарушение срока – штраф 10 000 рублей.
2.	Административная	По заявлению ФНС нарушитель штрафуется в сумме 500…2 000 рублей за отсутствие регистрации. При подаче ложных сведений (недостоверный адрес) штраф увеличивается до 5 000…10 000 рублей.
3.	Уголовная	Наступает при получении крупного дохода незарегистрированным предпринимателем на ЕНВД. Если его доход исчисляется 1 500 000 рублей и выше, то наказание может быть в виде: ·         обязательных работ (480 часов); ·         штрафа до 300 000 рублей или в сумме полученного за 2 года дохода; ·         лишения свободы на полгода.

Органы для ознакомления с переменой адреса ИП

Первым местом, куда ИП необходимо обратиться, является налоговая инспекция. Сделать это нужно самостоятельно и в установленные законодательством сроки. П.1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г. для подобных действий выделено 3 рабочих дня. После подачи сведений изменения будут внесены в течение 5 дней.

ИП, отчитывающийся по льготной системе ЕНВД, не обязан извещать все контролирующие органы о смене места прописки. Это сделают сотрудники ФНС, в отделение которой он обратится с заявлением.

Для предпринимателей, находящихся на льготном спецрежиме, разрешено отчитываться по месту ведения бизнеса.

Важно! Для некоторых видов деятельности есть исключения.

Предприниматели, занимающиеся рекламным бизнесом, перевозкой грузов, выносной торговлей уплачивают налоги только по месту прописки.

В любом случае следует посетить территориальное отделение ФНС и написать заявление.

Алгоритм действий

Первичным действием при изменении прописки будет посещение миграционной службы и постановка соответствующего штампа в паспорте.

Следующий шаг – уведомление налоговой службы по месту новой регистрации. При этом посещении следует взять с собой пакет необходимых документов.

Любое действие ИП может производить лично или поручив перерегистрацию представителю.

Важно! Представитель может действовать только на основании доверенности с заверительной подписью нотариуса.

Также при подаче документов, на копиях должна стоять печать и подпись нотариуса.

Список сопутствующих бумаг

Первостепенным документом является заявление формы Р24001. Основные листы, которые подлежат заполнению  – А…Ж.

Каждый лист содержит определенные сведения:

• А – информация о личных данных ИП;
• Б – гражданство;
• В – место пребывания заявителя на территории страны;
• Г – сведения о документе, удостоверяющем личность;
• Д – заполняется иностранцем или лицом без гражданства;
• Е – информация о видах экономической деятельности ИП согласно классификатора;
• Ж – личное подтверждение достоверности поданной информации, информация о контактах, способ получения ответа.

Заполнение заявления происходит по утвержденному образцу.

Кого еще уведомлять

ИП при смене прописки нужно учитывать все нюансы его деятельности. Если коммерсант имеет лицензию, то он обязан переоформить бланк. Ему понадобиться обратиться в орган, выдавший лицензию, уплатить госпошлину. Сумма зависит от вида имеющейся лицензии и варьируется от 600 рублей до 2600 рублей.

Если ИП имеет счет в банке, то финансовое учреждения также требуется уведомить об изменениях в прописке. Какие нужны документы для изменения реквизитов, следует уточнить у сотрудников отделения. Обычно требуется заявление в свободной форме и копия паспорта.

Нужно сообщить контрагентам, если в договорах указаны сведения регистрации. В том случае, когда документ содержит только информацию об ОГРН и ИНН, можно обойтись без уведомления.

Мнение эксперта

Органами регистрации юридических лиц производится изменение данных на основании заявления ИП.

В зависимости от нюансов процесса могут понадобиться дополнительные документы, подтверждающие подлинность информации или законность данных. Данные в сопутствующие органы передает ФНС.

Однако решить вопрос с уплатой взносов или налогов придется самостоятельно, запросив сверку в ИФНС по месту старой регистрации.

Сорокина Т.С., инспектор ФНС, г. Кострома

2. Совмещение ЕНВД и ОСНО для ИП.
3. Раздельный учет ЕНВД в 1С.

Причины для отказа

Существуют ситуации, которые приведут к получению отказа. Основными являются:

1. Наличие судимости за преступление, направленное против здоровья и жизни людей. Это важно, если ИП планирует заниматься или занимается социально-ориентированным видом деятельности. Это такие отрасли, как воспитание или образование детей, спортивные секции или залы.
2. Отсутствие части необходимых документов.
3. Предоставление ложной или неподтвержденной информации.
4. ИП объявлен банкротом в судебном порядке.
5. Отсутствует нотариальное заверение документов.

В любом случае, заявитель имеет законное право выяснить причину отказа. Если действия органов являются неправомерными, то обжалование происходит по установленной законом процедуре.

Вопрос №1. Как быть с уплатой налогов при смене прописки в середине отчетного периода?

При квартальной отчетности уплачивают фиксированные платежи по месту новой регистрации. Декларацию подают в 2-х листах. Первый с прежним адресом, второй с новым. Обязательно указывают дни осуществления деятельности.

Вопрос №2. Обязательно ли органы ПФР и ФСС присылают уведомление о перерегистрации?

Если ИП не получил в установленные сроки уведомление, ему необходимо лично обратиться в перечисленные органы и узнать причину. Самостоятельно следует провести перерегистрацию в ФСС при наличии работников или добровольной уплате взносов за себя.