Образец заполнения декларации для Доходы-Расходы

Законы

Предприниматели платят бухгалтеру по 5-10 тысяч рублей, чтобы заполнить и сдать декларацию в налоговую. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила пошаговую инструкцию. С её помощью вы сможете сами посчитать доходы, расходы, налог и заполнить декларацию, чтобы сэкономить на бухгалтере.

Компания
ИП

Когда сдавать декларацию	Не позднее 31 марта	Не позднее 30 апреля (в 2022 году — не позднее 4 мая из-за праздников и выходных)
Куда сдавать	В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу	В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде	На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
Какие разделы заполнять	Титульный лист, разделы 1.2 и 2.2
Что будет, если не сдать	Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

Порядок заполнения декларации

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь.

Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности.

Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Как считать доходы

При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

в кассу — если клиент платит через кассу;
на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

Нужно платить налог:

с доходов от продажи товаров, работ;
с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
с доходов не по основной деятельности;
с процентов на остаток счёта.

Не нужно платить налог:

с перечислений на счёт ИП со своей карты;
с поступлений от других контрагентов по договору займа.

Посчитайте доходы. Предположим, за 1 квартал бизнесмен заработал 974 300 ₽, во 2 квартале ничего не заработал, в 3 квартале — 1 346 400 ₽, в 4 квартале 1 224 400 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

Как считать расходы

При расчёте налога можно включить в расходы (ст. 346.16 НК РФ):

стоимость товаров и расходников, затраты на их перевозку и хранение;
оплату труда и налоги с зарплаты;
аренду, вывоз мусора и коммуналку;
рекламу;
покупку, ремонт и обновление оборудования;
лицензии и другие интеллектуальные права: изобретения, промышленные образцы, компьютерные программы, базы данных и ноу-хау;
услуги банков и проценты за кредиты;
нотариальное оформление документов;
затраты на обслуживание онлайн-касс;
бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
канцелярские товары;
телефон и интернет;
налоги и сборы, кроме налога на УСН 15%.

Точно нельзя включать в расходы:

маркетинговые исследования;
добровольное страхование;
представительские расходы;
корпоративы для сотрудников и клиентов;
стоимость электронной подписи для участия торгов по госзакупкам;
услуги кадровых агентств.

Если не знаете, можно ли отнести к расходам конкретные затраты, погуглите. Поищите ответ в письмах Минфина — их сотни по разным видам расходов.

Все расходы должны быть:

Оплачены. На упрощёнке используют кассовый метод: затраты становятся расходами только после оплаты . Пока деньги не ушли со счёта или из кассы, расходов нет.
Подтверждены документами. Это значит, что на все расходы должны быть правильно оформленные документы: договоры с основными поставщиками, счета, накладные, счёт-фактуры (если поставщик на ОСНО), УПД, акты об оказании услуг. Нет документов — нет расходов.
Экономически обоснованы. Расходами считают только затраты на бизнес. Нельзя включить в расходы покупку стиралки для дома или оплату за квартиру. Если вы покупаете деревообрабатывающий станок и хотите провести расходы через свою кофейню, придётся доказать, что это нужно для бизнеса. Всё, что вы тратите не для заработка — не расходы.
Использованы для бизнеса. В расходах учитывают проданный товар, использованные материалы, переработанное сырьё, использованные услуги и принятые работы. Нельзя отнести на расходы товар, который лежит на складе или на полках магазина, или затраты на незаконченный ремонт в торговом зале. Всё, чем вы не успели воспользоваться, продать или переработать — не расходы.

Посчитайте расходы. Предположим, в 1 квартале бизнесмен потратил 744 250 ₽, во 2 квартале расходов не было, в 3 квартале — 979 850 ₽, в 4 квартале — 1 213 800 ₽.

Расходы тоже считают нарастающим итогом.

Рассчитайте налоговую базу. Налоговая база = Доходы — Расходы

Посчитайте убыток. Если за отчётный период вы получили убыток, укажите его — поквартально нарастающим итогом. Если убытка не было, во всех ячейках поставьте прочерк.

Стандартная ставка 15%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 5% до 15%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 5%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.

Льготная ставка 0%.

Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Пример поиска льгот для Калининградской области

Сумма налога = налоговая база × ставка налога

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля

Рассчитайте налог. Налог считают нарастающим итогом, как доходы и расходы.

Минимальный налог = доходы × 1%

Если сумма налога получается меньше минимального размера, нужно заплатить 1% от доходов.

Рассчитайте минимальный налог. Доходы за год × 1% = 3 545 100 ₽ × 1% = 35 451 ₽ < 91 080 ₽

Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать.

В бесплатной программе налоговой

Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Добавьте раздел для расчёта налога 2.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Укажите свои доходы и расходы, ставку налога за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести налоговую базу вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации.

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Программа рассчитает налоговую базу суммы налога к уплате

Добавьте раздел 1.2.: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Программа сама заполнит раздел 1.2. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Добавьте раздел для расчёта налога 2.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Укажите свои доходы и расходы, ставку налога за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести налоговую базу вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации.

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Программа рассчитает налоговую базу суммы налога к уплате

Добавьте раздел 1.2.: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Программа сама заполнит раздел 1.2. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Декларация готова! Можно сдавать.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за 10 минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчеты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.

Как подать декларацию с помощью «Отчётности»

Купите сервис «Отчётность» в личном кабинете Эвотора.
В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции.
Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить.
Отправьте декларацию в налоговую.

В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную — установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде.

А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.

С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.

Опубликовали 1 марта 2022 года

Образец заполнения декларации УСН за 2021 год «доходы минус расходы»

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны в установленный законодательством срок представить в налоговый орган декларацию по УСН.

В зависимости от объекта налогообложения применяется различный состав отчетности.

В статье рассмотрена декларация УСН за 2021 год «доходы минус расходы» : образец заполнения которой призван помочь при заполнении декларации.

При сдаче налоговой декларации необходимо использовать форму, которая утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ . Это новая форма и она впервые применяется для сдачи отчетности за 2021 год..

Налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, подают декларацию, состоящую из следующих листов:

Титульного листа
Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
Раздел 3. Заполняется ИП или юридическим лицом в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 cт. 251 НK PФ.

В том случае, если налогоплательщик является плательщиком Торгового сбора, то необходимо заполнять ещё Раздел 2.1.2

Скачать бланк декларации по УСН за 2021 год в excel.

Декларация УСН за 2021 год «доходы минус расходы»: образец заполнения

В примере использована декларация для индивидуального предпринимателя.

В случае юридического лица изменения при заполнении титульного листа следующие: в графах «налогоплательщик» указывается наименование организации и заполняются графы «Достоверность и сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю». В графе «по месту нахождения (учета)(код)» указывается код «210» — это код предоставления декларации юридическим лицом по его местонахождению.

См. также: Налоговая декларация по УСН за 2021 год

В рассматриваемом образце (примере) заполнения декларации УСН за 2021 год «доходы минус расходы» торговый сбор не предусмотрен и средства в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Титульный лист

Заполнение начинаем с указания ИНН и КПП (только для юр.лиц, поскольку у ИП КПП отсутствует). При подаче декларации первый раз, указываем номер корректировки «0—«. Если подаем откорректированную декларацию, то указываем порядковый номер корректировки «1—«, «2—» и так далее в зависимости от числа корректировок.

Поскольку декларация подается за год, то код налогового периода будет «34». Однако, если ИП закрывается или происходит ликвидация (реорганизация) организации, то код будет «50». При смене налогообложения указывается код «95», а при при прекращении использования УСН — «96».

В графе «Предоставляется в налоговый орган» указывается код налоговой инспекции, в которую сдается отчетность. В графе «по месту нахождения (учета)» указывается код «120» если ИП подает декларацию по месту жительства. Организации указывает код «210», если подают декларацию по своему местонахождению. Полный перечень кодов указан в приложении к приказу.

В колонке «Достоверность и полноту сведений …» предприниматель не заполняет графы «ФИО», т.к. эти данные указаны выше, при условии, что он сам подает декларацию, т.е. в графе «налогоплательщик» указана цифра «1».

Раздел 1.2

В строках 010, 030, 060 и 090 указываются коды ОКТМО места ведения деятельности за каждый квартал года. Обязательным является только заполнение в строки 010. Остальные строки заполняются только в случае, если в течение года происходило изменение адреса деятельности. Если этого не было — то в пустые графы ставим прочерк «-«.

В стр. 020 переписывается результат по строке 270 из раздела 2.2.

Результат строки 040 рассчитывается по формуле 271-020, при этом значение строк 271 берется из раздела 2.2. При отрицательном результате в строке 040 ставим прочерк, а итог переносим в строку 050 без отрицательного знака.

Итог стр.100 рассчитывается с использованием формулы, указанной на бланке. При отрицательном значении переносится без знака в строку 110.

Когда в разделе 2.2 результат в строке 280 оказался больше, чем в строке 273, то нужно заполнять строку 120 раздела 1.2. Это значит, что субъект бизнеса обязан выплатить минимальный налог. Для определения его значения нужно применять формулу: стр. 280 — (стр.020+стр.040-стр.050+стр.070-стр.080)- стр.101. Если будет получено минусовое значение, то его без знака переносят в позицию 110.

Раздел 2.2

Заполняем раздел следующим образом:

В строки отчета 210-213 вписываем полученные доходы в порядке нарастания за квартал, шесть месяцев, 9 месяцев, год.

В строках 220 — 223 указываем в нарастающем порядке суммы расходов за рассматриваемые периоды времени. При этом соблюдаем критерии включения расходов согласно налоговому законодательству.

Если за предыдущий период получен отрицательный результат хозяйственной деятельности, то тогда нужно вписать соответствующую сумму в строку 230. Но для этого необходимо соблюдения установленного НК РФ условия — доходы в отчетном периоде должны быть выше произведенных расходов, то есть должна быть получена прибыль.

В стр.240 — 243 происходит расчет налогооблагаемых сумм для определения налога. Значения, указываемые в данных графах, являются результатом вычитания из стр.201-213 сумм отраженных в стр.220-223. Таким образом заполняются эти показатели за квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Обращаем внимание на то, что стр.240-243 должны иметь положительные показатели. Если в результате вычитания итог получает меньше нуля, то есть субъект в текущем периоде получает убыток, то заполнять необходимо соответствующие строки следующего блока.

В строках 250-253 отражают отрицательный результат деятельности и определяю подобным же образом, что и предыдущий блок. Однако данные в них следует указывать, если расходы превышают суммы поступивших доходов.

В строках 260-263 указываем размер ставки налога, применяемой налогоплательщиком согласно действующему региональному законодательству по регулированию УСН на территории данного субъекта. Если регионами не установлена пониженная ставка, то данный показатель должен быть равен 15%.

Строки 270-273 содержат значения рассчитанного размера налога в связи с применением УСН. Они определяются произведением значений строк 240-243 на ставки налогов, указанные в строках 260-263.

Далее определяем сумму исчисленного налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если в одном или нескольких рассматриваемых периодов был получен убыток, то в соответствующие стр.270-273 ставим прочерк.

Строка 280 отражает расчетный размер минимального налога в связи с применением УСН. Он определяется путем умножением показателя строки 213 на 1%. Его рассчитывать необходимо всегда. Поскольку когда итог позиции 280 больше значения позиции 273, то в бюджет необходимо перечислять минимальный налог.

Декларация по УСН за 2021 для ООО образец заполнения

До 31.03.2022 года компании на УСН обязаны подать налоговую декларацию. Требование относится ко всем организациям, перешедшим на упрощённую систему, включая те, которые по факту её не применяли – они подают отчёт с нулевыми показателями. ФНС своим приказом № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 утвердила новую форму отчёта. Давайте разберёмся, когда и как её необходимо заполнять.

С какого периода отчитываться по новой форме

В приказе ФНС сказано о том, что новая форма подаётся, начиная с отчётной кампании за налоговый период 2021 года. Вместе с тем с даты его вступления в силу, то есть с 20.03.2021, отменяется приказ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, которым утверждена старая форма отчёта. Возникает вопрос: на каком же бланке отчитываться тем организациям, которые не успели этого сделать до 20 марта?

Ситуацию прояснила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@. Новую форму декларации по УСН необходимо применять для отчёта за 2021 год. А за 2020 год налоговые органы должны обеспечить принятие и старого, и нового бланков. Такое решение поможет избежать отказов в приёме декларации по формальным причинам.

Что изменилось

Обновлённая форма состоит из 10 страниц (раньше их было 8). Это произошло из-за того, что немного увеличились разделы 2.1.1 и 2.2, в которых производится расчёт суммы налога. В каждом из них появились дополнительные поля:

Для указания кода применения налоговой ставки. При достижении лимита дохода в 150 млн рублей и/или среднегодового количества работников в 101 человек применяются повышенные ставки налога при УСН – 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.
Для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, если она установлена региональным законом.

Структура документа осталась прежней. Плательщики на УСН Доходы, помимо титульного листа, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора ещё и раздел 2.1.2. При выборе УСН с объектом «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2. Если в отчётном периоде поступали целевые средства, их надо отразить в разделе 3 – это относится к обоим объектам налогообложения.

Какие данные нужны для формирования отчёта

Прежде чем показать на примере, как заполняется новая форма декларации по УСН в 2022 году, определимся с тем, какие сведения необходимы. Все они содержатся в Книге учёта доходов и расходов, вести которую должна каждая организация на УСН. Итак, нам понадобится:

Исчисленная налоговая база. При УСН Доходы – это выручка от реализации и внереализационные доходы из статьи 346.15 НК РФ. При УСН Доходы минус расходы налоговая база уменьшается на документально подтверждённые затраты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.
Применяемая налоговая ставка.
Сумма взносов на страхование работников, которая была фактически уплачена в отчётном периоде. Эти затраты вычитаются из суммы налога теми организациями, которые выбрали объект «Доходы». Вычесть можно все уплаченные взносы, но сумму налога нельзя снизить более, чем на 50%. Плательщики, учитывающие расходы, отдельно взносы не вычитают, ведь они уже входят в состав затрат.

Обратите внимание, что доходы, расходы и взносы указывается в декларации нарастающим итогом, то есть показатели текущего квартала суммируются с показателями предыдущих.

Пример

Поясним на примере, как заполнить декларацию на разных объектах налогообложения. ООО «Уютный дом» из Москвы занимается дизайном интерьера и применяет УСН. В фирме работает 3 человека. Доходы организации / расходы / страховые взносы в 2021 году составили:

1 квартал – 1 700 000 / 700 000 / 80 000 рублей;
2 квартал – 2 000 000 / 890 000 / 95 000 рублей;
3 квартал – 2 200 000 / 1 100 000 / 115 000 рублей;
4 квартал – 1 800 000 / 750 000 / 80 000 рублей.

По итогам года суммы составят: доходы – 7 700 000 рублей, расходы 3 440 000 рублей, взносы – 370 000 рублей.