С 1 июля 2022 года некоторые организации и ИП из столицы, Московской и Калужской областей, а также Татарстана смогут перейти на особый налоговый режим. Он схож с УСН, однако избавляет от необходимости платить страховые взносы и сдавать отчётность. А ещё налоговые инспекции сами рассчитают и начислят налог к уплате.
Разобрались, какие особенности у нового режима, кто сможет его использовать и стоит ли менять привычную упрощёнку на усовершенствованную.
Чтобы не упустить новые возможности для своего бизнеса, подпишитесь на наш канал
Зачем вводят новую систему налогообложения и что в ней особенного
Ещё летом 2021 года ФНС анонсировала разработку нового налогового режима для микропредприятий и малого бизнеса. Этот спецрежим должен сократить непроизводственные издержки, связанные с ведением и сдачей отчётности.
Налог будут рассчитывать сами налоговики, а не бухгалтеры. Неслучайно ККТ распространили на весь бизнес: теперь доходы и расходы как на ладони.
Также пресс-служба рассказала, что в рамках новой системы налогообложения страховые взносы отменят, но зато ставки по налогу поднимут.
Сейчас законопроект № 20281-8 уже рассматривает Госдума, и введение нового налогового режима — дело решенное.
Называться он будет автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). По наполнению АУСН похожа на обычную упрощёнку. Её применение снимает с организаций обязанность платить налог на прибыль, на имущество, НДС, а с ИП — НДФЛ, налог на имущество и НДС. Объектом налогообложения, как и в упрощёнке, останутся «доходы» или «доходы минус расходы» — на выбор.
У новой УСН будут особенности, а именно:
- Налогоплательщики на АУСН не обязаны сдавать налоговые декларации, отчитываться о страховых взносах и страховом стаже работников в ПФР и ФСС. В общей сложности не нужно представлять 10 форм отчётности.
- Исчезнет обязанность уплачивать страховые взносы за работников на медицинское, пенсионное и соцстрахование. По этим взносам установлены нулевые тарифы. Платить нужно только 2 040 руб. в год — взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сотрудники при этом не пострадают: все недополученные ПФР и ФСС деньги компенсирует федеральный бюджет. Индивидуальные предприниматели также не обязаны платить взносы за себя.
- Рассчитывать и уплачивать НДФЛ за сотрудников будет обслуживающий банк. Но налогоплательщик остаётся налоговым агентом, и как агент обязан передавать банку сведения о доходах работников и положенных им вычетах с помощью реестра выплат.
- Плательщики АУСН не попадают под выездные налоговые проверки. Останутся камеральные проверки, но лишь в заранее установленных ситуациях, например при смене налогового режима.
- С работодателей снимается обязанность проводить спецоценку труда.
АУСН — режим экспериментальный, как и самозанятость когда-то. Он будет действовать в четырёх регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Что интересно, в 2019 году эти же регионы участвовали в эксперименте по внедрению налога на профдоход.
Если спецрежим положительно себя зарекомендует, его распространят на всю страну. Налоговики уверены, что режим будет востребован бизнесом, и модель налогообложения проявит эффективность. Сроки проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Регионального регулирования не предусмотрено — только единые для всех правила федерального уровня.
Кто и как будет рассчитывать налог
Из термина «автоматизированная» следует, что сумму налога ИФНС будет рассчитывать автоматически.
Индивидуальные предприниматели и юрлица-плательщики АУСН обязаны уполномочить банки передавать сведения о банковских транзакциях в налоговые службы. Все транзакции будут размечены в соответствии с отнесением или не отнесением их к налоговой базе.
Не все банки присоединятся к проекту: только те, которые доработают функционал и подадут заявку на участие. ФНС их утвердит и внесет в список банков-партнёров проекта. Эта информация появится на официальном сайте службы в скором времени.
Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС России Сам факт перехода на новый налоговый режим считается автоматической передачей полномочий всем банкам-партнёрам, независимо от того, есть у предпринимателя там счета или нет. При этом, будут эксклюзивные права, которые налогоплательщик сможет поручать только одному банку, к примеру право уплачивать налог.
Таким образом, всю информацию о доходах и расходах налоговики получат через банки, онлайн-кассы и от самого налогоплательщика до 5 числа месяца, следующего за отчётным. А до 15 числа следующего месяца сумма налога появится в личном кабинете налогоплательщика — останется лишь оплатить.
Важно. В отличие от классической УСН на новом режиме расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Лишь тогда их можно принять к учёту. Ещё законопроект предусматривает серьезный список расходов, которые не учитываются при определении объекта налогообложения. А разрешённые расходы необходимо оплачивать с расчётного счёта или проводить через онлайн-кассу.
Если у вас остались вопросы по онлайн-кассам, читайте нашу статью — там собрана подробная инструкция по регистрации ККТ в налоговой и ОФД. Зарегистрировать кассу может и банк. Например, в Делобанке помогают выбрать подходящую кассу, заключить договор с оператором и поставить её на учёт в ФНС.
Условия применения автоматизированной УСН
- Налоговый период: месяц.
- Налоговая ставка: 8% с объекта налогообложения «доходы», 20% с объекта налогообложения «доходы минус расходы».
- Срок уплаты налога: до 25 числа второго месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.
- Кто может перейти: организации и предприниматели, которые соответствуют двум условиям:
- Годовой оборот — до 60 млн. руб.
- Количество наёмных сотрудников — до пяти человек.
Не вправе использовать новый режим УСН организации, которые:
- имеют филиалы и обособленные подразделения;
- производят подакцизные товары;
- проводят азартные игры;
- являются участниками соглашений о разделе продукции;
- имеют свыше 150 млн. руб. остаточной стоимости основных средств;
- нанимают на работу физлиц-нерезидентов России;
- платят зарплаты наличными или по безналу через небанковские кредитные организации.
Применение АУСН недоступно для банков, МФО, крестьянских фермерских хозяйств.
Совмещение с другими налоговыми режимами: запрещено.
Стоит ли переходить на новый УСН и как это сделать
АУСН — это закономерное продолжение разрастания налогового контроля. Сначала появилась обязанность использовать ККТ, которые транслируют всю информацию о прибыли в ФНС.
Далее «родилась» самозанятость, как пробная версия вывода из тени людей, работающих на себя. На той же самозанятости опробовали автоматический расчёт налога без участия налогоплательщика.
И вот дело дошло до малого бизнеса.
Пока неясно, как заработает этот режим. С уверенностью можно сказать, что он выгоден для маленьких компаний и ИП с небольшим доходом. За счёт освобождения от страховых взносов получится сэкономить, даже несмотря на повышенные ставки.
Но чем больше доход фирмы, тем меньше выгода от использования АУСН. За счёт ставок в 8% и 20% суммы налога будут большими, а раз не платишь взносы, то и уменьшить налог на взносы не получится.
Если соответствуете требованиям АУСН и хотите в будущем её использовать, сначала проверьте, принесёт ли она выгоду конкретно вам. Для многих выгоднее окажется обычная упрощёнка.
Например, за 3 сотрудников с зарплатой в пределах МРОТ компания платит по ставке 30% в год 138 тыс. руб. страховых взносов. При годовом доходе в 8 млн. и расходе в 5 млн. налог на УСН по ставке 15% составит 450 тыс. руб., а на АУСН по ставке 20% получится 600 тыс. руб. Итог: обычная УСН выгоднее.
Ещё не забудьте, что плата за лояльность нового режима — полная прозрачность бизнеса перед налоговой. ИФНС увидит все поступления и расходы.
С 1 июля 2022 года к режиму смогут присоединиться вновь зарегистрированные юрлица и ИП, а с 1 января 2023 года — все остальные. Обязательное условие — регистрация в налоговых инспекциях субъектов-участников эксперимента.
Чтобы перейти на АУСН, необходимо подать уведомление о переходе до 31 декабря через личный кабинет или банк. В этот же срок можно подать заявление о смене объекта налогообложения. Новые организации и ИП могут подать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации.
Коротко о главном
- Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, разработанный для микропредприятий и малого бизнеса.
- АУСН снимает с налогоплательщика обязанность сдавать налоговые декларации, отчётность в ПФР и ФСС.
- Взносы за сотрудников и за ИП на пенсионное, медицинское и соцстрахование платить не нужно.
- Расчётом налога будет заниматься налоговая служба в автоматическом режиме. Необходимую информацию налоговики получат от обслуживающих банков, самого налогоплательщика и через ККТ.
- Ставки на АУСН составят 8% с «доходов» и 20% с «доходы минус расходы». Регионы не вправе устанавливать свои ставки.
- Перейти на новый режим УСН смогут организации и ИП с численностью сотрудников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн. руб.
- Режим начнёт действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской области и Татарстане. Вновь зарегистрированные компании и предприниматели смогут перейти на АУСН сразу, остальные — с 1 января 2023 года.
Больше таких статей читайте в Журнале про дело на сайте Делобанка
С 1 июля 2022 года вводится новый налоговый режим "автоматизированная упрощенная система налогообложения" (аусн)
1 марта 2022
Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ планируют ввести с 1 июля 2022 года новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Налоги будут считать сами налоговики. Страховые взносы фирмы и ИП платить не будут.
АУСН, так же как и УСН, будет двух видов — «доходы» и «доходы минус расходы».
Эксперимент по введению нового режима пока будет проводиться только в 4 регионах:
— Москва;
— Московская область;
— Калужская область;
— Татарстан.
Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.
Чтобы перейти на АУСН, надо подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика до 31 декабря года, предшествующего году применения АУСН. То есть после принятия закона уже можно подать заявление на переход, но применять его можно будет только с 2023 года.
А вот новые организации и ИП могут перейти на АУСН сразу с даты регистрации, если подать заявление в течение 30 дней.
Перейти на АУСН может малый бизнес с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн рублей. В законе установлен закрытый перечень случаев, когда применять АУСН нельзя (п.2 ст.3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ), например:
— фирмы с обособками;
— организации по проведению азартных игр;
— участники соглашений о разделе продукции;
— организации, в которых доля участия других компаний — более 25%;
— организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн рублей;
— фирмы и ИП с доходом свыше 60 миллионов рублей;
— фирмы и ИП с численностью более 5 человек;
— фирмы и ИП, где зарплата выплачивается наличными;
— фирмы и ИП с сотрудниками — нерезидентами РФ;
— фирмы и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
Таким образом, АУСН фактически будет доступен только малому и микро-бизнесу.
Налоговый период по АСН — месяц (ст.10 Закона).
- Ставки (ст.11 Закона):
- — 20% при АУСН «доходы минус расходы».
— 8% при АУСН «доходы»;
Источниками данных для расчета налога для налоговых органов будут (п.2 и 3 ст.12, ст.14):
— сведения о доходах и расходах, представленные налогоплательщиком посредством применения ККТ;
— сведения о доходах и расходах от уполномоченной кредитной организации;
— данные о доходах, переданных налогоплательщиком через Личный кабинет.
До 15 числа каждого месяца налоговики через Личный кабинет будут уведомлять компанию или ИП о начисленном за прошлый месяц налоге.
НДФЛ с зарплат сотрудников будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет уполномоченный банк (ст.17 закона).
Причем сотрудники фирм на АСН не смогут оформить через работодателя социальный и имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (ст.18 Закона):
— на ОПС — 0,0 %;
— на ОМС — 0,0 %;
— на ОСС — 0,0 %.
Следовательно, страховые взносы за сотрудников фирмы на АУСН платить не будут вообще.
ИП на АУСН не будут платить фиксированные взносы. Они будут равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс. руб, так и с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Страховые взносы на травматизм фирмы и ИП на АУСН будут платить в фиксированном размере — 2040 рублей в год независимо от количества сотрудников. За эти взносы придется отчитываться в ФСС по специальной форме.
Смежным Федеральным законом от 25.02.2022 N 18-ФЗ вносятся соответствующие изменения в НК РФ и иные законы. В частности, проектом устанавливаются штрафы за нарушения по АУСН.
В НК РФ введут новую статью 129_15 «Нарушение порядка передачи сведений о доходах и расходах налогоплательщика», которой устанавливается минимальный штраф для плательщиков АУСН и уполномоченных банков — 200 рублей.
Если банк нарушит порядок передачи в ИФНС данных о доходах и расходах бизнеса на АУСН, он получит штраф в размере 20% от суммы налога, который был не уплачен из-за этого нарушения. Минимальный штраф — 200 рублей.
Если компания на АУСН не передаст в ИФНС данные о своих доходах/расходах или передаст их с опозданием, что приведет к недоначислению налога, тоже будет штраф в размере 20% от суммы, но не менее 200 рублей.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения: новый режим для упрощенцев начинает действовать с 1 июля 2022 года
25 февраля 2022 года подписан Федеральный закон № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощённая система налогообложения“». В статье рассмотрим правила перехода и особенности применения нового режима, а также выясним, кому выгодно на него перейти.
Период проведения эксперимента
Федеральный закон вступает в силу 1 июля 2022 года. Именно с этой даты организации и ИП смогут подавать уведомления в ФНС о переходе на новый налоговый спецрежим. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.
Как перейти
Действующие организации могут начать применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоматизированная УСН или АСН) с начала 2023 года. Для этого им необходимо после 1 июля и до 31 декабря 2022 года уведомить ФНС о переходе. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
На этот режим налогообложения с 2022 года могут перейти новые организации и ИП, образованные после 1 июля. Для этого нужно подать уведомление о переходе в течение 30 дней с момента регистрации и постановки на налоговый учёт. В таком случае с момента регистрации установленной системой налогообложения будет режим АСН.
Кто может перейти
Эксперимент проводится для компаний и ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Кроме того, есть достаточно много ограничений относительно предпринимательской деятельности. Что касается видов деятельности, не вправе применять новый режим налогообложения АСН:
- организации с филиалами и обособленными подразделениями;
- банки и небанковские кредитные организации;
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
- операторы азартных игр;
- нотариусы, адвокаты, медиаторы и другие специалисты, законно ведущие частную практику;
- казённые и бюджетные учреждения;
- микрофинансовые организации;
- частные агентства занятости;
- некоммерческие организации;
- крестьянские фермерские хозяйства.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого или инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории Российской Федерации, ведущие деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не могут использовать АСН для упрощенцев.
Также перейти на АСН нельзя, если у организации:
- доля участия иных организаций — более 25 %;
- остаточная стоимость основных средств — более 150 млн рублей;
- доходы в текущем календарном году — более 60 млн рублей;
- действуют другие режимы налогообложения;
- есть работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
- есть работники, которым положена досрочная пенсия;
- средняя численность работников за налоговый период — более 5 человек;
- выплаты сотрудникам производятся наличными.
Объекты налогообложения, ставки, взносы
Налогом облагаются либо доходы, либо разница между доходами и расходами. Объект налогообложения юридическое лицо или ИП выбирает самостоятельно. При этом ставки такие:
- на «доходы» — 8 %;
- на «доходы минус расходы» — 20 % (минимальный налог при убыточном периоде — 3 %).
Не учитываются расходы, перечисленные в ст. 270 НК РФ. При этом все расходы должны проходить через банк или онлайн-кассу.
- Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ за работников выполняет банк на основании зарплатных реестров.
- Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством на спецрежиме не уплачиваются.
- Нет также фиксированных взносов для ИП, кроме взноса по случаю травматизма.
Расчёт налога и отчётность
ИФНС будет сама рассчитывать налог, основываясь на данных банка и онлайн-касс. До 15 числа информация о начисленном налоге будет появляться в личном кабинете налогоплательщика. Не нужно сдавать отчётность. А также можно не вести бухгалтерский учёт, однако, без этого будет сложно понимать, как идут дела в бизнесе.
Вывод
Как видно, новый спецрежим имеет плюсы и минусы для ЮЛ и ИП. Он подходит не для всех, но для кого-то он будет удобным. Например, для организации или ИП с относительно небольшим доходом и долей расходов на персонал в пределах 7-10 %.
Большой плюс в том, что этот спецрежим значительно сокращает нагрузку на бухгалтерию. Как было сказано ранее, бухгалтерский учёт можно вовсе не вести, но полностью отказываться всё же не стоит, ведь бухгалтер нужен не только для расчёта налогов и составления отчётности, но и для отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности. А это помогает определять эффективность бизнеса.
Также преимущество АСН состоит в том, что не нужно сдавать отчётность, контролировать сроки сдачи и переживать за ошибки.
А те, кто сейчас работает с другим режимом налогообложения и сдаёт отчётность, могут сократить риски опоздать со сдачей и сделать ошибки в документах с помощью сервиса СФЕРА Отчётность.
В сервисе можно отчитываться не только перед ФНС, но и ФСС, ПФР и Росстат. Это удобно и экономит время.
Кому выгодно переходить на новый налоговый спецрежим АСН — Главбух Ассистент
Новый режим сейчас активно обсуждается в сети. Разбираем, кому будет выгодно на него перейти.
Законопроект о новом спецрежимеСкачать
Кто может перейти
Новый режим АСН рассчитан для компаний и ИП с числом сотрудников до 5 человек и объемом годовой выручки не более 60 млн. рублей.
Режим будет экспериментальным. Его испытают в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Опробовать планируют на протяжении полутора лет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем распространят на всю страну. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.
Не все микропредприятия смогут перейти на «Автоматизированную систему налогообложения». В законопроекте прописаны ограничения:
- наличие обособленных подразделений,
- сотрудники нерезиденты РФ,
- сотрудники, которым положена досрочная пенсия,
- выплата зарплаты осуществляется наличными,
- остаточная стоимость основных средств свыше 150 млн. руб.,
- наличие другие режимов налогообложения.
Внушительный список ограничений по видам деятельности:
- банки и небанковские кредитные организации,
- страховщики,
- негосударственные пенсионные фонды,
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг,
- ломбарды,
- производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериала, виноградного сусла, а также предприятия, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых,
- организаторы азартных игр,
- нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные,
- казенные и бюджетные учреждения,
- иностранные организации,
- микрофинансовые организации,
- частные агентства занятости,
- унитарные предприятия,
- некоммерческие организации,
- фирмы и предприниматели, у которых есть счет в банке, не включенный в перечень уполномоченных банков,
- организации, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9, 30, 35%, или начисляют доход в виде материальной выгоды,
- крестьянские фермерские хозяйства.
При работе на АСН нельзя заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
Налоги на АСН
В новом режиме можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Ставки по ним:
- 8% — при объекте «доходы»
- 20% — при объекте «доходы минус расходы»
- 3% — минимальный налог при АСН «доходы минус расходы».
Регионы не вправе уменьшать ставки. Налоговый период длится месяц.
При объекте «доходы минус расходы» можно будет учесть расходы, кроме перечисленных в статье 270 НК.
Из особенностей: не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу.
НДФЛ. Исчислять, перечислять и удерживать НДФЛ за работников будет банк на основании зарплатных реестров. Сложности могут возникнуть у сотрудников при получении имущественных и социальных вычетов через работодателя: банк такие вычеты не предоставит, за ними придется обращаться работникам в ИФНС.
Взносы на АСН
Организации и ИП на новом спецрежиме освобождаются от уплаты страховых взносов за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пенсионные права работников при этом не пострадают.
ИП на АСН не будут платить фиксированные взносы. Они равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс., так и при доходе свыше 300 тыс. рублей.
Останется только фиксированный взнос «на травматизм» – 2040 рублей. Он не зависит от количества работников: компания с 5 сотрудниками и ИП с одним работником будут платить одинаково.
За эти взносы придется отчитываться в ФСС — утвердят форму отчета. Платить взнос нужно будет ежемесячно до 15 числа в ФСС 1/12 этой суммы, то есть 170 рублей.
Фиксированный тариф ежегодно будет индексироваться.
Сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) будет не надо. Работодатели обязаны будут передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов. Банки будут передавать эту информацию в ФНС, а налоговики направят ее в ПФР.
Кто будет считать налоги на АСН
Налог на спецрежиме будет считать ИФНС на основании данных банка и онлайн касс (ККТ). А также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через Личный кабинет.
Для этого спецрежима потребуется зарегистрировать ККТ и работать с ней в соответствии с требованиями законодательства.
Образец заявления о регистрации онлайн-кассыСкачать
Сдавать отчетность, вести налоговый и бухгалтерский учет не придется. Организации и ИП не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка.
Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.
Налоговики сами все подсчитают и до 15 числа каждого месяца через Личный кабинет уведомят компанию или ИП о налоге, начисленном за прошлый месяц.
Важно! Бухучет можно не вести. Однако без бухучета организации не смогут рассчитать дивиденды, а собственники понять, как идут дела в бизнесе.
Все общение с налоговиками будут осуществляться через Личный кабинет.
Проверки компаний и ИП на АСН
Не будет выездных проверок, но останутся проверки онлайн-касс (ККТ), встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога.
Когда выгодно работать на АСН
Преимущества автоматизированной системы налогообложения:
- нет налоговой отчетности,
- можно не вести бухгалтерский учет,
- нет страховых взносов,
- расчет налогов производит ИФНС,
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет уполномоченный банк.
Минусы автоматизированной системы налогообложения:
- подходит не для всех,
- ограничения по количеству сотрудников и объему доходов,
- нельзя выплачивать зарплату наличными,
- можно выбирать банк только из утвержденных ИФНС,
- пока действует как экспериментальный режим.
Налоговая ставка на АСН выше, чем на УСН: 8% против 6% при системе «доходы», 15% против 20% — «доходы минус расходы». Уменьшать ее на страховые взносы нельзя. Чем выше доходы предпринимателя, тем меньше выгода от нового режима.
На АСН бизнес ничего не платит с работников. Если доля расходов на персонал больше 7%, компания выиграет от перехода на новый режим. Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, т.к. ставка «автоматизированного налога» выше на 2%.
Для расчета возможных затрат воспользуйтесь калькулятором АСН. Введите свои значения, чтобы узнать подойдет ли конкретно для вашего бизнеса новая «упрощенка».
Калькулятор расчета налоговой нагрузки на АСНСкачать
Как перейти на новый режим
Переход на новый режим — дело добровольное. Действующие компании смогут применять его только с начала нового года. Для этого надо не позднее до 31 декабря подать уведомление в ИФНС.
Новые организации и ИП смогут применять спецрежим с момента регистрации, если уведомят ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Компания и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим, не вправе до окончания календарного года перейти на иной режим налогообложения.
Если компания на АСН нарушает одно из требований, например, превышен лимит по количеству сотрудников, то она лишается права находится на этом спецрежиме. В этом случае фирма или ИП уйдут с АСН с того месяца, когда допущено нарушение. Об этом надо сообщить в ФНС до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, ИФНС выявят нарушение, и сама снимут с учета по АСН.
После утраты права на АСН можно перейти на УСН или ЕСХН с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на АСН или в течение 30 дней.
Уведомление о смене налогового режимаСкачать
Резюме
Новый режим АСН призван вывести микробизнес из тени. Насколько это будет эффективным — покажет эксперимент.
Пока что много вопросов вокруг законопроекта: сколько времени уйдет у налоговой на автоматизацию собственной системы сборов налогов. Как будут устраняться ошибки: вдруг автоматическая система спишет денег больше, чем того требуется. Пока неясно, как будет рассчитываться налог на практике: на один счет могут приходить не только выручка, но иные не облагаемый налогом поступления.
Законопроект о новом налоговом режиме пока не принят. Мы сообщим об его утверждении.
.
Налоговые изменения с 2022 по 2024 год: ЕНП, АУСН, НДФЛ и НДС
Минфин анонсировал полсотни изменений в налогах до 2024 года, которые коснутся всех представителей бизнеса. Мы собрали ключевые.
Как это устроено сейчас. Каждый налог, взнос, сбор оплачивается отдельной платежкой.
Что планируется. Компании и ИП будут платить все налоги, сборы и взносы одним платежом — без уточнения кодов бюджетной классификации и других реквизитов. У каждого плательщика будет налоговый счет, деньги с которого будут автоматически уходить на погашение обязательств.
Деньги будут распределяться в такой последовательности: недоимки, предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам, пени, проценты, штрафы.
Перейти на ЕНП уже со второго квартала 2022 года смогут любые компании и ИП по желанию. Для этого сначала нужно будет сверить обязательства с налоговой. Заявление на сверку можно подать в свою налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через систему электронного документооборота.
После сверки с 1 по 4 мая 2022 года, но не позднее месяца со дня сверки нужно подать заявление о переходе на ЕНП в налоговую инспекцию. Форму заявления скоро утвердит налоговая. Подать его можно только через систему электронного документооборота. Если не успеете подать заявление до 4 мая, то в 2022 на ЕНП уже не попадете.
Когда изменится. По состоянию на март 2022 года законопроект об изменениях в налоговом кодексе прошел первое чтение в Госдуме.
Планируется, что в тестовом режиме ЕНП заработает с 1 июля 2022 года, попробовать его смогут добровольцы на любых системах налогообложения. С начала 2023 года система, вероятно, станет всеобщей — уплачивать налоги, сборы и страховые взносы нужно будет только таким способом.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН
Как это устроено сейчас. Есть упрощенная система налогообложения — УСН. На ней можно работать, если в штате до 130 человек или годовой доход до 200 млн рублей. Приходится платить взносы за сотрудников и самостоятельно считать налоги.
Что планируется. АУСН — новый вид упрощенной системы налогообложения для микробизнеса: до 5 сотрудников, годовой доход до 60 млн рублей. Совмещать АУСН с другой системой налогообложения, например с патентом, будет нельзя. АУСН станет еще одной системой и не заменит обычную упрощенку.
На АУСН почти не нужно подавать отчетность. Налоговики будут начислять налог сами по данным контрольно-кассовой техники — ККТ и выписок из уполномоченного банка. Списка таких банков еще нет, они будут становиться уполномоченными добровольно. Когда перечень появится, чтобы перейти на АУСН, понадобится расчетный счет в одном из уполномоченных банков. А если его нет — открыть.
Компании и ИП будут также передавать в банк сведения о доходах работников. На основе этой информации банк будет считать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц — НДФЛ.
На АУСН, как и на обычной упрощенке, можно будет выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если выбрать «Доходы», то ставка налога будет 8%. Если «Доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов.
На АУСН будет один взнос по страхованию от травматизма — 2040 рублей в год. Других страховых взносов нет, даже фиксированных у ИП.
Когда изменится. Выбраны четыре пилотных региона — Москва, Московская и Калужская области, Татарстан, — где АУСН появится уже с 1 июля 2022 года. В этих регионах выбрать АУСН смогут только вновь регистрирующиеся компании и ИП. Если вы уже зарегистрировались, то до конца 2022 на АУСН перейти не получится.
С 2023 года систему планируется расширить, и на нее смогут перейти любые компании и ИП, которые будут соответствовать условиям экспериментального режима и работать на территории региона действия эксперимента.
Новые полномочия налоговиков
Как это устроено сейчас. Если налоговая хочет арестовать активы бизнеса или запретить какие-то действия, она не может сделать этого сразу.
Сначала она должна провести выездную проверку и обнаружить недоимку — вынести решение по итогам такой проверки.
Этот процесс может затянуться на несколько месяцев, поэтому должник может успеть вывести деньги из бизнеса и продать имущество.
Что планируется. Инспекторы получат право вмешиваться в дела налогоплательщиков на более раннем этапе. Еще до проведения проверки инспектор сможет ограничить возможность должника распоряжаться активами и деньгами. Это называется предварительные обеспечительные меры. Так активы будет сложнее скрыть.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Погашение долгов по налогам за счет дебиторов
Как это устроено сейчас. Если у налогового должника на расчетном счете нет денег, то налоговикам приходится ждать, пока они появятся. Позже налоговая начинает продавать имущество должника, если оно есть, а затем — инициирует банкротство.
Во время процедуры банкротства компании назначают арбитражного управляющего. Он может обратиться к дебиторам и потребовать у них погасить долги перед компанией, тогда компания сможет оплатить задолженность перед налоговой или другими контрагентами.
Что планируется. Налоговые инспекции получат возможность требовать деньги напрямую от дебиторов должника по налогам, сборам и страховым взносам.
Если у вас есть долги по налогам, а компания «Альфа» должна вам деньги, то налоговики будут требовать деньги сразу от «Альфы».
Это позволит бороться со схемой, когда дебиторы придерживают оплату, чтобы налоговая не взыскала ее со счета должника.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Новый порядок исчисления налога на УСН при смене региона
Как это устроено сейчас. При смене региона налог начисляется по новой ставке с 1 января года, в котором случился переезд.
То есть она применяется к налоговой базе, накопленной с начала года, в том числе до квартала переезда.
Если новая ставка ниже, у упрощенца образуется переплата, которую можно вернуть или зачесть по заявлению. Если ставка выше, приходится доплачивать.
ИП работает на УСН «Доходы» в Московской области, ставка 6%. 15 мая 2021 года он переехал в Мурманскую область, где ставка 1%. Тогда ему нужно будет пересчитать налог по ставке 1% за первый квартал 2022 года и далее платить исходя из 1%.
Что планируется. Если компания или ИП на УСН меняют регион регистрации, налог будет считаться по ставке нового региона с первого числа квартала, в котором упрощенец зарегистрировался в новой налоговой. Прошлые обязательства не пересчитывают.
Тот же ИП на УСН «Доходы» 15 мая 2021 года переезжает из Московской области в Мурманскую. Новая ставка 1% будет действовать для него с 1 апреля 2021 года. Налог за первый квартал не пересчитывается, переплаты не возникает.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Индексация потенциального дохода на патентной системе
Как это устроено сейчас. На патентной системе налогообложения — ПСН — за налоговую базу принимается потенциальный доход предпринимателя от каждого вида деятельности. С 2021 года размер потенциального дохода определяют власти регионов полностью самостоятельно. Поэтому по одному и тому же виду деятельности в разных регионах предприниматели платят разный налог.
До 2020 года порядок был другой. У патентного дохода существовал установленный правительством «потолок» — единый для всех регионов предельный размер дохода. Этот «потолок» каждый год индексировался на коэффициент-дефлятор.
Например, в 2019 году коэффициент был 1,518, в 2020 — 1,589. Максимальный потенциальный доход для одной деятельности был одинаковым для всех регионов. Субъекты назначали действующий потенциальный доход не выше максимального.
Что планируется. Коэффициент-дефлятор появится снова. Он будет раз в год увеличивать максимальный потенциальный годовой доход плательщика.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Учет «страховых» расходов для налога на прибыль
Как это устроено сейчас. Есть несколько видов добровольного страхования ответственности, расходы на которые снижают базу по налогу на прибыль. Например, страхование риска причинения вреда при выполнении строительных работ. А вот стоимость ДСАГО — добровольное страхование автогражданской ответственности — включать в расходы нельзя.
Что планируется. Любое добровольное страхование ответственности можно будет включать в расходы. Главное, обосновать необходимость такого страхования для целей бизнеса. Например, в ДСАГО объяснением может послужить то, что ОСАГО обычно не покрывает полную стоимость ремонта авто после ДТП.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Лимит компенсаций без НДФЛ для удаленных работников
Как это устроено сейчас. Работодатель может компенсировать дистанционным работникам расходы за использование личных телефонов, ноутбуков, принтеров, оплату интернета и т. п. Норматива нет, работодатель может установить приказом любую сумму компенсации. При наличии документов, подтверждающих расходы, вся компенсация не облагается НДФЛ.
Что планируется. Появится лимит таких компенсаций. Его размер еще неизвестен.
Когда изменится. Дата пока не определена.
НДФЛ с доходов нерезидентов
Как это устроено сейчас. Представим фрилансера — нерезидента России. Он работает из-за границы на российских заказчиков. В таком случае его доходы не облагаются российским НДФЛ, если местом работы в договоре указано иностранное государство.
Что планируется. Доходы таких фрилансеров будут облагаться российским НДФЛ по ставке 13%. В итоге стоимость услуг зарубежных исполнителей-физлиц для российских заказчиков возрастет.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Лимит выплат суточных и надбавок вахтовикам
Как это устроено сейчас. Работодатели могут назначать суточные сотрудникам с разъездным характером работы. С этих выплат не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Сумма может быть любой, если это закреплено локальным нормативным актом работодателя. То же самое правило касается надбавок для вахтовиков.
Эту лазейку используют недобросовестные работодатели, которые выплачивают компенсации вместо увеличения зарплаты.
Что планируется. Установить предельный размер выплат суточных и надбавок. Выплаты сверх лимита будут облагать НДФЛ.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Рост себестоимости товаров для рекламной раздачи без НДС
Как это устроено сейчас. Если вы, будучи на ОСН, бесплатно раздаете для рекламы товары себестоимостью до 100 рублей, НДС можно не начислять и не платить. За товары, чья себестоимость выше, НДС уплачивается со всей ее суммы.
Это касается только товаров с потребительской ценностью: пробников, банок с напитками, упаковок с едой. При раздаче листовок, буклетов и прочей подобной рекламной продукции НДС платить не нужно, сколько бы они ни стоили.
Что планируется. Себестоимость рекламного товара, на которую не нужно начислять НДС, вырастет со 100 до 300 рублей.
Когда изменится. Дата пока не определена.
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.