Когда ИП должен сдавать нулевую отчетность по УСН?

Источник: ООО «Небо»

Юридические лица и предприниматели, работающие на УСН, ежегодно сдают декларации в налоговую службу. Даже если доходов и расходов за минувший период не было, документ нужно вовремя сформировать и отправить в ФНС, иначе бизнесмену грозят штраф и блокировка р/с. Расскажем подробно об особенностях заполнения нулевой декларации, а также сроках и способах её подачи в контролирующее ведомство. 

Какую декларацию сдают на УСН?

Расчет налога на «упрощенке» ведется и уплачивается поквартально: в течение года предприниматели вносят авансовые платежи, а по итогу отчетного периода совершают финальный платеж. При этом отчетность подается только 1 раз в начале следующего года.

Сдача декларации – это обязательное мероприятие для всех бизнесменов, выбравших УСН. Отчетность требуют даже в том случае, если фактической деятельности не велось, то есть, у предпринимателя не было ни доходов, ни расходов.

Декларация, в которой все показатели расчета налоговой базы равны нулю, называется нулевой. Рассмотрим подробнее ситуации, в которых предприниматели должны сдавать подобную отчетность.

Когда нужно сдавать нулевую отчетность УСН?

Есть две ситуации, когда предприниматель отправляет в ФНС нулевую отчетность:

  1. ИП или юрлицо в течение года не вели деятельность, а значит ничего не зарабатывали. Например, зарегистрировались в декабре и еще не успели «развернуться». Если в течение календарного года фиксировалась деятельность — например, одна сделка за все время, пусть даже с минимальной прибылью в несколько рублей — то нулевую декларацию подавать нельзя.

  2. ИП работает на «упрощенке» и патенте, но доход получает только от ПСН. 

Штраф за нарушение сроков подачи отчетности — 1000 руб., а также возможная блокировка расчетного счета в банке. Напомним, что крайний срок подачи отчетности для ИП — 30 апреля, для юрлиц — 31 марта.

Впрочем, есть несколько тонкостей, о которых лучше знать заранее:

  • Если предприниматель имеет право на налоговую отсрочку (т.н. каникулы), то налоговая ставка и, соответственно, сумма налога равны нулю. Однако если налогоплательщик при этом работает и получает доходы, то нулевую декларацию подавать нельзя. В отчетности нужно обязательно указать реальные сведения о доходах и расходах.
  • Если юрлицо или ИП используют «упрощенку» по схеме «Доходы минус расходы», но в течение года несут только расходы без каких-либо доходов (например, тратят средства на аренду, закупку оборудования или материалов), то нулевую декларацию можно не подавать.. В этом случае в отчетность обязательно вносят реальные расходы и сумму убытка. С одной стороны, предприниматель сможет в будущем уменьшить на это значение показатель расходов (п.7 ст. 346.18 НК РФ), а с другой ему придется не только собирать, но и хранить все бумаги, подтверждающие расходы. Поэтому в некоторых случаях удобнее подавать именно нулевую декларацию.

Как правильно заполнить нулевую отчетность?

В этом году вступила в силу новая форма сдачи отчетности: её нужно будет использовать при формировании декларации за 2021 год. При заполнении документа нужно учитывать несколько общих правил:

  • Все данные вносятся исключительно чернилами черного, синего или фиолетового цвета.  
  • При ручном заполнении в пустых строчках нужно ставить прочерки. Если документ оформляется на компьютере, дополнительные знаки не ставятся.
  • Разделы 1.1 и 2.1.1 предназначены для предпринимателей на УСН «Доходы». Разделы 1.2 и 2.2, соответственно, для тех, кто использует схему «Доходы минус расходы».
  • Если отчетность заполняется в электронном виде, выставьте в настройках шрифт Courier New размера 16-18 пт. Убедитесь, что все введенные значения выровнены по правому краю.
  • Убедитесь, что в верхней части каждого листа указан ИНН, а для юрлиц — еще и КПП. Уточнить эту информацию можно на официальном сайте ФНС.

Титульный лист

Первый лист заполняется одинаково на любой схеме УСН:

  1. Номер корректировки равен нулю, налоговый период — 34, а отчетный год — 2021. 

  2. Далее проставляется код ИФНС по месту регистрации ИП или юрлица. Узнать его можно на специальном сервисе налоговой службы. Если декларацию заполняет ИП, то в графе «По месту нахождения (учета)» нужно проставить «120», если юридическое лицо — «210».

  3. Ниже указывается полное наименование налогоплательщика: лучше всего списать его дословно с учредительных документов (для ООО). ИП вписывают ФИО так, как указано в паспорте, используя для фамилии, имени и отчества разные строчки. 

Когда ИП должен сдавать нулевую отчетность по УСН?

Остальные поля интуитивно понятны: нужно указать контактный телефон, количество заполненных страниц, приложений (в нулевой отчетности чаще всего никаких дополнительных документов не отправляют). 

Если декларацию подает сам предприниматель, то внизу титульного листа проставляется код «1». Если этим занимается представитель, то «2» с обязательным указанием ФИО этого лица, а также реквизитов документа, на основании которого он действует.

Наконец, не забудьте поставить дату и подпись.

Разделы для УСН «Доходы»

В разделе 1.1 должны быть заполнены:

  • ИНН и КПП (последнее — только для юридических лиц);
  • номер страницы — в данном случае «002»;
  • код по ОКТМО: информацию можно уточнить на сайте ФНС;
  • в строках 020, 040, 070 и 100 — при нулевой декларации вписываем «0»;
  • подпись и дата. 

В разделе 2.1.1. помимо обязательной «шапки» с указанием ИНН, КПП и номера страницы, заполняют:

  • строчку 101— так как доход предпринимателя был нулевым, то лимиты он превысить не мог, поэтому в поле ставится цифра «1»;
  • строчку 102 – если у ИП нет работников, нужно проставить цифру «2», во всех остальных случаях (для юрлиц и ИП с персоналом) — цифру «1»;
  • в строках 110-113 проставляются нули, так как доход у предпринимателя нулевой;
  • в строчках 120-123 вписывают 6.0 (что соответствует стандартной налоговой ставке в 6%), кроме случаев, когда в регионе действует иная ставка. К примеру, в Саратовской области для производителей керамических изделий налоговая ставка снижена до 2%, а в Ярославской области для сельхозпроизводителей — до 4%;
  • если значение ставки отличается от стандартной, дополнительно заполняется строка 124: в первой части код обоснования (его можно уточнить в Приложении №5 к Порядку заполнения), а во второй — реквизиты соответствующего документа. Так, подпункт 17.1 пункта 5 статьи 4 закона Волгоградской области записывается следующим образом: 

Когда ИП должен сдавать нулевую отчетность по УСН?

Информация по взносам в нулевой декларации не указывается даже в том случае, если вы их оплачивали. Причина проста: в отчетность вносятся только те сведения, которые могут повлиять на размер налога. Так как в нулевой декларации нет доходов (а значит и налога), то сведения о взносах вносить не нужно.

Разделы для УСН «Доходы минус расходы»

Раздел 1.2 заполняется следующим образом:

  • вверху страницы ИП указывает ИНН, а ООО — ИНН и КПП;
  • прописывается номер страницы (002);
  • в строке 010 код по ОКТМО: узнать его можно на сайте ФНС;
  • в строках 020, 040, 070 и 100 вписываем «0», так как речь идет о нулевой декларации;
  • внизу страницы – дата и подпись.

В разделе 2.2, в строке 201 указывается значение «1», так как при нулевых доходах предприниматель не мог превысить лимит. 

Строки, относящиеся к доходам (210-213), заполняются нулевыми значениями. То же самое относится и к строкам-расходам (220-223). В случае, если ИП или юрлицо хотят указать в декларации расходы (убыток), то в строки 220-223 вписываются актуальные данные, а затем дублируются в строки 250-253 (так как расходы вычитаются из нулевых доходов, то результат не меняется).

В строках с 260 по 263 нужно вписать актуальную для региона налоговую ставку.

Обычно она равняется 15%, но в некоторых субъектах РФ может отличаться: например, в Москве для спортивных организаций и обрабатывающих производств действует сниженная ставка 10%.

Если налоговая ставка в регионе отличается от стандартной, то нужно заполнить строку 264: в первой части обоснование, во второй — реквизиты документа. Подробнее об этом мы писали выше.

Как сдают нулевую декларацию?

Чтобы сдать нулевую декларацию, ИП или юрлицо могут выбрать любой удобный для них способ, например:

  • при личном визите в ФНС;
  • в электронном виде на сайте налоговой или через операторов ЭДО: для этого нужно заранее позаботиться о квалифицированной электронной подписи;
  • по почте.

Напомним, что ИП отправляют отчетность в инспекцию по месту проживания, а ООО – по месту нахождения юрлица.

Читайте также:  Онлайн кассы с 1 июля 2022 года кто должен перейти на новую ККТ

Нулевая декларация для ИП. Когда и в каких случаях ИП должен сдать нулевую декларацию

Временно приостановлена деятельность? Решили передохнуть или поменять направление бизнеса? Сегодня информация для вас. Не стоит забывать о налоговой отчетности, ведь временное приостановление работы не прекращает обязанности по сдаче налоговых деклараций.

Для начала — определим, что такое «нулевая» отчетность. Как такового определения понятия «нулевой» отчетности не существует, оно применимо к отчетности с нулевыми показателями. Это значит, что, если вам необходимо предоставить «нулевую» отчетность, следует воспользоваться унифицированными стандартными формами отчетности, специализированных форм для этого искать не требуется.

Часто бизнесмены полагают, что, не имея налога к уплате, они не обязаны отчитываться перед налоговыми службами. Это не так. Налоговая, бухгалтерская отчетность, отчетность в фонды предоставляется независимо от деятельности или бездействия предпринимателя и организации.

Зарегистрировав предприятие или предпринимательство, вы становитесь налогоплательщиком, и именно по предоставляемым отчетам налоговая и иные службы определяют суммы налоговых взысканий. Если отчет не подан, это не значит, что налог автоматически равен нулю, налоговая не может определить сумму налога к уплате и наказывает вас как не предоставившего отчет вовремя.

Поэтому даже если деятельность не ведется вообще, отчетность должна предоставляться в утвержденные сроки.

Например, Васильева В.С. зарегистрировалась в качестве ИП с видом деятельности пошив одежды по индивидуальным заказам. Хотела осуществлять предпринимательскую деятельность в своем ателье.

Но после решила этим не заниматься и никакой деятельности не вела, отчеты не предоставляла. Она была удивлена, что с нее потребовали отчитаться по ОСНО с предоставлением отчетности по НДС, НДФЛ и заплатить взносы в Фонды.

Это значит, что обязанность отчитаться по выбранной системе налогообложения существует даже при отсутствии деятельности или получении убытка по ней.

Сроки сдачи «нулевой» отчетности индивидуального предпринимателя и организации соответствуют отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых они являются. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Состав «нулевой» отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения ИП и отчетного периода.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Для предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода. «Нулевая» декларация предоставляется в те же сроки.

3-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО, предоставляется до 30 апреля следующего года, если операций не было — также подаем нулевые сведения.

Налоги на всех режимах

Плательщики водного налога (кто пользуется водными ресурсами и имеет на это лицензию) обязаны предоставить в налоговый орган «нулевую» декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствует объект налогообложения.

В этом случае не важно, производился ли забор, либо акваторией не пользовались. Декларация подается ежеквартально до 20 числа следующего месяца.

Если ИП не является плательщиком данного налога, то и «нулевую» декларацию предоставлять не нужно.

Аналогичное правило и для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация должна быть направлена держателем лицензии в ФНС до конца месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог и транспортный предприниматель уплачивает как физическое лицо и декларации не подает. Оплата производится на основании уведомлений налоговой инспекции.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты НДС, водный. Отправить ее в ИФНС нужно до 20 числа после окончания квартала.

Если ИП, является плательщиком акцизов или налога на добычу полезных ископаемых, он должен подать «нулевые» налоговые декларации — включить эти налоги в единую (упрощенную) налоговую декларацию не получится, так как период подачи этих деклараций — каждый месяц (в ЕУНД можно включить только квартальные и годовые налоги).

Налог на игорный бизнес — статус плательщика этого налога (а значит, и обязанность сдавать по нему отчетность) распространяется только на тех ИП, которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса.

При этом временное неиспользование установленных в игорных заведениях объектов не может служить основанием для освобождения плательщиков от обязанности по уплате налога на игорный бизнес и представления «нулевых» деклараций. Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Соответственно, декларация по налогу на игорный бизнес не может быть «нулевой». Если ИП закрыл все объекты налогообложения и снял их с регистрации, тогда он перестает быть плательщиком этого налога и декларацию по нему подавать больше не нужно.

Отчетность за сотрудников (для всех систем налогообложения)

Расчет по страховым взносам (РСВ). Представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Может иметь нулевые показатели, если сотрудники, например, находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

ИП, которые не имеют сотрудников и не стоят на учете в качестве работодателей, отчетность в фонды не сдают.

ИП, которые состоят на учете в ФСС, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать «нулевки», ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — подаются в ПФР и не могут быть нулевыми. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчеты не сдаются.

Отчетность в ФСС (4-ФСС) — если ИП стоит на учете в фонде, то даже если деятельность он не ведет и нет сотрудников, необходимо отчет предоставлять до 20 числа (25 числа, если электронно) следующего месяца, после отчетного квартала. ИП, не состоящий на учете, отчетность не предоставляет.

По налогу на доходы физических лиц есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение налогового периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть «нулевых» отчетов по НДФЛ не бывает.

Нулевая отчетность ИП на УСНО

Предприниматели на упрощенке, которые не вели деятельности и, соответственно, не получали доходов и не имели расходов, подают нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения один раз в год до 30 апреля. Замечание: если же деятельность велась, то даже имея нулевой доход, ИП обязан заплатить минимальный налог, применяя упрощенку «доходы минус расходы».

Кстати, в случае, если деятельность не велась, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации (по ней срок сдачи не позднее 20 января следующего года).

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Что касается предоставления «нулевой» отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает отчеты с нулевыми показателями по вмененному налогу. На «вмененке» расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов.

Налог считается, как мы помним, со вмененного дохода, а не с фактически полученного. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Срок отправки отчета — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Нулевая отчетность ИП на ЕСХН

Если деятельность не велась, то сдается декларация с нулевыми показателями. Срок сдачи «нулевой» декларации ЕСХН для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2017 год ИП сдают «нулевую» декларацию до 30 апреля 2018 года.

Нулевая отчетность ИП при совмещение режимов

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько видов предпринимательской деятельности, при этом на ЕНВД или патент переведены один или два из них? Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД, патента оштрафуют за несдачу «нулевых» деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на «упрощёнку» сразу после регистрации и сдавать «нулевки» по УСН, совмещая два режима.

При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и ЕНВД, при осуществлении одного вида деятельности по другому налогоплательщику следует предоставить нулевую отчетность.

Бывают нулевые Не бывают нулевые
Декларация по УСН Налог на игорный бизнес
НДС ЕНВД
3-НДФЛ 6-НДФЛ
Расчет по страховым взносам 2-НДФЛ
4-ФСС СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1
Водный, НДПИ
Читайте также:  Список мер, принятых Правительством для поддержки малого и среднего бизнеса

Вывод

По всем другим налогам и сборам, кроме НДФЛ, НДС (если на ОСНО), налогу на игорный бизнес, декларации по УСН, ФСС и Расчет по страховым взносам, если у налогоплательщика не возникает налогооблагаемой базы, то сдавать нулевую декларацию по этим налогам не надо. Если вы применяете ЕНВД и деятельность не осуществляете, необходимо сняться с учета, т.к. даже не осуществляя деятельность придется уплачивать налог.

Если ИП в результате расчета налогов в расчетном периоде к уплате получил ноль рублей, декларация подается в обычном режиме. Нулевой показатель в графе «Налог к уплате» не отменяет обязанности отчитаться путем предоставления налоговой декларации.

Кстати, если декларация «нулевая», это не значит, что ее можно не сдавать или сдать, когда захочется: за нарушение сроков сдачи «нулевой» декларации оштрафуют на 1000 рублей.

Удобно, применяя ОСНО, сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Как ИП сдавать «нулевую» отчетность

Способы сдачи нулевой декларации также не отличаются от способов сдачи стандартной отчетности. Все отчеты, кроме НДС, могут быть предоставлены на бумажном носителе. НДС принимается только в электронном виде за редким исключением.

Подготовить и сдать нулевую декларацию вы можете легко при помощи онлайн-сервиса «Моё дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая отчетность для ИП на УСН: сроки сдачи и как заполнить документы

В статье рассмотрим, нужно ли ИП на УСН сдавать нулевую отчетность. Разберемся, какие отчеты сдает предприниматель на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы», а также узнаем, как правильно заполнить нулевую декларацию.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

  • Автоматизация учета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов

Подробнее

Нужно ли ИП сдавать нулевую декларацию по УСН

Если ИП не вел деятельность и не получил доход по УСН, то нужно сдать нулевую декларацию. Бизнес ИП может носить сезонную форму. В «пустой» сезон и при приостановлении деятельности ИП также сдает нулевые отчеты.

При совмещении ПСН и УСН может сложиться ситуация, когда доходы поступают только от патента. Но по УСН также нужно отчитаться. Поэтому при прекращении деятельности лучше закрыть ИП, чтобы не сдавать нулевые отчеты.

Пример.

ИП зарегистрировался в декабре, а деятельность начал вести в первом квартале нового года. Момент открытия ИП приходится на последний квартал. Доходов в этом периоде не поступило. ИП обязан подать нулевую декларацию за 4 квартал по УСН.

Открытие бизнеса уже ведет к обязательствам по сдаче отчетности независимо от поступлений. Непредставление декларации влечет за собой штрафы — налоговая вправе арестовать счет, если ИП не сдаст отчет в течение 10 дней.

Налоговики могут запросить КУДиР для проверки доходов. Поэтому книга доходов и расходов подлежит заполнению, даже если у вас не было доходов.

Для проверки доходов налоговая может послать запрос в банк об операциях по расчетному счету. ИП должен быть готов документально подтвердить налоговому инспектору отсутствие доходов.

Если по счету или кассе проходили платежи, то нулевыми отчетами ИП не обойтись. Даже списание банковской комиссии будет являться расходом и должно быть отображено и в КУДиР, и в декларации.

Придется заполнять обычную декларацию по УСН с указанием показателей.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Какую нулевую отчетность сдает ИП на УСН без работников

В первую очередь ИП без работников сдает нулевую декларацию. Декларация по УСН предоставляется в налоговую по месту регистрации.

По своим сотрудникам ИП сдает форму СЗВ-М в ПФР. Если работников нет, эта отчетность не сдается.

Как правильно заполнить нулевую отчетность

Ниже разберем правила подачи отчетности для ИП на упрощенке 6% и 15%.

ИП на УСН «доходы»

ИП нужно подавать декларацию по УСН даже при отсутствии доходов. Заполнять ее нужно по следующему образцу:

  • В декларации, главное, правильно указать данные титульного листа, раздел 1.1, 2.1.
  • По доходу «ноль» не пишут — вместо нулей должны быть прочерки.
  • На титульном листе указывают ИНН предпринимателя, код налогового периода, отчетный год, код ОКВЭД.
  • В разделе 1.1. проставляется код ОКТМО.
  • В разделе 2.1 — налоговая ставка и специальные коды (1 либо 2 в зависимости от наличия работников).

ИП на УСН «доходы минус расходы»

Как мы уже говорили выше, сдача нулевой отчетности обязательна независимо от налогового режима ИП. При данной системе налогообложения в декларации заполняют разделы 1.2 и 2.2. На всех страницах обязателен ИНН предпринимателя. Страницы должны быть пронумерованы, а в незаполненных строках проставляется прочерк.

Рекомендуем прочитать: Как ИП можно вернуть переплату по УСН и на основании какой статьи.

Где скачать нулевую декларацию для ИП по УСН

Бланк декларации и порядок ее заполнения можно посмотреть на сайте налоговой. Утвержденной формы по нулевой декларации нет — то есть заполняется обычная декларация УСН с прочерками.

А также есть электронные сервисы по формированию нулевых деклараций. К примеру, 1С:Нулевка (бесплатное заполнение), «Мое дело».

Отправить декларацию можно в бумажном варианте по почте, лично посетив налоговую, либо в электронной форме.

В какой срок ип должен сдать отчет

Сроки по сдаче нулевой отчетности аналогичны обычной отчетности.

  • Декларацию по УСН сдают до 30 апреля следующего года.
  • ИП с работниками, если не ведут деятельность, предоставляют в налоговую нулевой РСВ по страховым взносам. Это квартальный отчет, дата сдачи – 30-е число месяца, следующего за отчетным.
  • В соцстрах ИП подает также нулевой расчет формы 4-ФСС. Это квартальный отчет, срок сдачи в бумажном варианте — до 20 числа, в электронном — до 25 числа первого месяца следующего квартала.
  • В Пенсионный фонд ежемесячный отчет по застрахованным (форма СЗВ-М не может быть нулевой) сдается до 15 числа после отчетного месяца.

ИП без работников сдает только один отчет — декларацию по УСН.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!

Открытие — 0 р.

Обслуживание — от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу

Время на прочтение: 7 минут

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность.

Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой.

Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  • делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  • обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.
Читайте также:  Законно ли работать без официального договора с поставщиком?

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

  • декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

  • признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  • заполняется титульный лист;
  • проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  • уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Нулевая отчетность ИП без работников — Оператор фискальных данных Первый ОФД

Что такое нулевая отчетность для ИП?

Многие начинающие предприниматели ошибочно полагают, что налоговая отчетность необходима лишь тем ИП, которые получают прибыль со своей деятельности.

То есть если предприниматель зарегистрировал ИП, но в новом статусе собственный бизнес еще не запустил — значит в контролирующие органы отчитываться не за что, ведь движение денежных средств зарегистрировано не было.

Однако это заблуждение может привести бизнесмена к штрафам и блокировке счетов. В случае отсутствия прибыли все зарегистрированные ИП обязаны сдавать нулевую отчетность.

По своей сути, нулевая отчетность ничем не отличается от обычной налоговой отчетности — в законе установлены те же формы и сроки сдачи. Однако предприниматель, сдающий данный вид отчета в налоговую, должен быть уверен, что никакие средства на его счет не поступали.

Это необходимо для того, чтобы налоговая служба не усомнилась в правдивости вашей отчетности.

Если же на счет предпринимателя все же переводились, например, личные средства, налоговая служба может запросить пояснения, что это за деньги и почему они не были указаны в декларации.

Особенности отражения нулевой отчетности

Отразить нулевую отчетность можно различными способами — это зависит от используемого режима обложения налогом.

При этом нулевые показатели указываются по всем видам деятельности предпринимателя, включая расходы и поступления.

Такой документ будет свидетельствовать о том, что ИП не получал никаких доходов и не понес расходов, а значит и сумма налога в таком случае будет равняться нулю.

При этом заполняется стандартная форма, закрепленная в законодательстве, однако там, где должны указываться цифры, необходимо поставить прочерк.

Нулевая отчетность для ИП без сотрудников на УСН

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения освобожден от сдачи декларации по налогу на доход и добавленной стоимости. Предпринимателям на УСН необходимо лишь раз в год сдать упрощенную форму в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, при составлении отчетности за 2018 год, ИП должен предоставить ее в 2019.

В случае, если в течение отчетного периода у ИП не числились сотрудники, предприниматель также освобождается от некоторых разновидностей деклараций по НДФЛ.

Если на предприятии трудился хотя бы один работник, но за календарный период ему не была выплачена заработная плата, предприниматель освобождается от сдачи формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Однако форму 3-НДФЛ ИП обязан предоставить вовремя, даже несмотря на нулевые показатели.

Нулевая отчетность для ИП без сотрудников на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, работающие на единой системе налогообложения, даже в случае нулевых показателей обязаны в сроки, установленные законом, отчитаться по НДС и НДФЛ.

Нулевую декларацию по НДС необходимо сдавать ежеквартально, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.

Отчет на добавленную стоимость при нулевых показателях необходимо заполнить частично, предприниматель должен заполнить титульный лист и указать код ОКТМО и КБК. Остальные поля документа заполняются прочерками.

Важно, что данный вид отчетности сдается только в электронном виде через оператора ТКС, в бумажном виде отчет будет считаться недействительным.

Отчет НДФЛ сдается ежегодно в электронном или бумажном виде за предыдущий отчетный период, не позднее 30 апреля. При нулевой отчетности ИП необходимо заполнить лишь титульный лист и часть пунктов в первом и втором разделах — код ОКТМО и КБК. В остальных разделах проставляются прочерки, для подтверждения отсутствия финансовой деятельности в предприятии. 


Ответственность за отсутствие нулевой отчетности у ИП

За несвоевременную сдачу нулевой отчетности или ее отсутствие, индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 1000 рублей, а также возможна блокировка счетов по истечению 10 дней с даты, когда ИП обязан был сдать обязательную отчетность.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *