Обязательно ли оплачивать взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование сразу?

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы. Размер таких платежей определяется соответствующей статьей НК РФ. Бизнесмены делают выплаты за наемных работников, а также за себя самих. Необходимо точно знать, какие взносы за ИП в 2022 году за себя и за работников установлены законодательством.

Зачем ИП платит страховые взносы

Под страховыми взносами понимаются обязательные выплаты, перечисляемые коммерсантами в целях формирования будущей пенсии, а также медстрахования. Российское законодательство возлагает обязанность по осуществлению таких платежей на работодателей, которые перечисляют средства за своих сотрудников в соответствующие фонды.

Однако у предпринимателей работодатель отсутствует, поэтому существует практика уплаты платежей ИП за себя в 2022 году.

При этом наниматели делают за работников отчисления по достаточно высоким тарифам, а для бизнесменов размеры выплат значительно ниже.

Более того, работодатели оплачивают медицинское, пенсионное, социальное страхование, а также страхование от производственного травматизма и профзаболеваний. ИП должен платить за себя только за первые два вида.

Какие нужно делать платежи

Все страховые взносы делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Первые одинаковы для всех бизнесменов и не зависят от выбранной ими схемы налогообложения или вида деятельности. Дополнительные относятся только к пенсионному фонду.

ПФР

За счет платежей ИП в 2022 году за себя в ПФР формируется будущая пенсия коммерсанта. Путем внесения фиксированных сумм плательщик получает немногим более 1 балла. Для сравнения: наемному сотруднику с зарплатой порядка 35 тыс. руб. за год начисляется примерно 4 балла.

Но для предпринимателей действуют те же правила, что и для других граждан. Когда ИП становится пенсионером, у него должно быть не меньше 15 лет страхового стажа и как минимум 30 пенсионных баллов. Для увеличения размера будущих пенсионных выплат и предусмотрены дополнительные взносы.

Важно! Прежде чем платить дополнительные суммы, следует уведомить местное подразделение фонда о своем решении.

ОМС

Бесплатное медобслуживание в РФ осуществляется за счет средств, поступающих в виде взносов за обязательное медицинское страхование. ОМС предполагает возможность получения застрахованным лицом услуг в сфере здравоохранения.

Важно! Незастрахованным гражданам оказывается исключительно экстренная медпомощь.

Участникам системы ОМС, которые перечисляют платежи в ФОМС, выдается соответствующий полис, на основании которого можно получить:

срочную медпомощь;
первичную медпомощь (диагностика и лечение патологий);
высокотехнологичную медпомощь (лечение заболеваний с использованием специальных технологий);
диспансеризацию — контроль состояния организма для выявления болезней на первоначальных стадиях;
вакцинацию — прививки для предотвращения заболеваний;
обеспечение лекарственными препаратами на условиях, предусмотренных законодательством.

Проверить действительность полиса возможно посредством сервиса Госуслуги. В стране работают территориальный ФФОМС, а также местные подразделения.

ФСС

Уплата взносов в ФСС предусмотрена исключительно для бизнесменов с наемным персоналом. Те ИП, у которых нет сотрудников, делают такие платежи на добровольной основе. Выплата фиксированной суммы дает право на получение оплаты больничного.

Размер платежей

Ранее размер взносов для предпринимателей определялся, исходя из показателя МРОТ. Но фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя определены Налоговым кодексом. Суммы выплат зависят и от дохода коммерсанта. Если предприниматель получил за год доход свыше 300 000 рублей, ему предстоит дополнительно заплатить 1% от суммы дохода.

Расчет дохода осуществляется отдельно для каждой схемы налогообложения:

На ОСНО учитываются все доходы, полученные от коммерческой деятельности и облагаемые НДФЛ. Этот режим предусматривает также учет расходов.
На УСН «Доходы» подсчитываются все финансовые поступления, указанные в четвертой графе учетной книги.
На упрощенке «Доходы минус расходы» есть спорный нюанс. Минфин настаивает на подсчете взносов с учетом всего объема доходов, но решение Верховного суда подтверждает возможность вычета из этой суммы определенных расходов.
На ЕСХН учитываются доходы, облагаемые налогом. Расходы во внимание не принимаются.
На ЕНВД учитывают вмененный доход, а если видов деятельности несколько, то совокупный показатель.
На ПСН учитывается доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Если предприниматель применяет более одной системы налогообложения, доходы по ним суммируются.

За себя

Размеры взносов ИП за себя удобно представить в форме таблички:

Период	Взнос в ПФР	Взнос в ФФОМС
Год	29 354 руб.	6884 руб.
Квартал	7338,50 руб.	1721 руб.
Месяц	2446,1667 руб.	573,6667 руб.

Эти цифры актуальны исключительно для бизнесменов без наемного персонала при доходе ниже 300 000 рублей.

С работниками

Точные размеры взносов за сотрудников, привлеченным по трудовым соглашениям, определяются, исходя из начисленных в их пользу выплат (зарплаты). Для предпринимателя могут действовать стандартные тарифы либо пониженные. Право на применение льготных тарифов определяется законодательством.

Основной тариф взносов коммерсанта за сотрудников составляет:

На ОПС — 22%, если база не превышает лимит, 10% — с доходов, превышающих предельный показатель.
На социальное страхование — 2,9% для россиян, 1,8% — для иностранцев и людей без гражданства на доходы, полученные на территории РФ. Взносы начисляются в пределах базы.
По медстрахованию — 5,1% без лимита базы.

Подсчет взносов осуществляется в виде нарастающего итога за год, отдельно по каждому работнику. Сравнение с лимитами базы также производится каждому сотруднику отдельно. Размер страховых выплат за травматизм рассчитывается с учетом уровня производственной опасности. Всего есть 32 таких класса, тариф варьируется в пределах 0,2% — 8,5%.

Пониженные ставки действуют для ИП, ведущих технико-внедренческую деятельность или туристско-рекреационную в специальных экономических зонах.

Для них тариф ОПС составляет 20%, по другим направлениям страхования применяются общие показатели. Предельная база в 2022 году составляет 1 150 000 руб. по ОПС, 865 000 руб. — по взносам на медстрахование.

Для расчетов удобно воспользоваться онлайн-калькулятором на веб-сайте ФНС.

Важно! Даже если предприниматель не ведет деятельность, это не освобождает его от необходимости выплачивать страховые взносы вплоть до официального закрытия ИП.

Как оплачивать обязательные взносы

Индивидуальный предприниматель платит взносы не в фонды, а в ИФНС, где стоит на учете. Это правило действует, даже если деятельность ведется в ином регионе. Бизнесмены, применяющие ЕНВД и упрощенку «Доходы» вправе снижать квартальные выплаты налогов на сумму средств, перечисленных в виде взносов за отчетный период.

Коды КБК

Для оплаты взносов нужно заполнить платежку. На основании этого документа банк переведет необходимую сумму. Для перечисления денег по назначению следует указывать КБК:

182 1 02 02010 06 2110 160 по взносам на пенсионное страхование сотрудников;
182 1 02 02101 08 2013 160 по взносам на медстрахование сотрудников;
182 1 02 02140 06 1110 160 по фиксированным взносам на ОПС и выплату страховой пенсии;
182 1 02 02103 08 1013 160 для фиксированных выплат на медстрахование.

Важно! В платежке нужно указать, сколько денег следует перевести в рублях и копейках.

ИП также обязан подавать отчетность по уплате страховых взносов в виде расчетов:

Поквартально по выплатам на пенсионное и медстрахование, взносы по временной нетрудоспособности, материнству.
Ежемесячно данные о застрахованных сотрудниках в ПФР.
Каждый квартал расчет по взносам на травматизм в ФСС.
Ежегодно в ПФР данные о стаже работников.

Отчетность в электронном виде сдается налоговикам до 20-го числа второго месяца очередного квартала, в бумажном — до 15-го числа.

Важно! Если численность персонала превышает 25 человек, отчеты принимаются исключительно в электронной форме.

В какой срок делаются платежи

ИП уплачивают взносы за расчетный период до 31 декабря текущего года. Это не касается только 1%-го отчисления с дохода, превышающего 300 000 рублей. На выплату этой суммы отводится срок до 1 июля следующего года.

Что будет за нарушение сроков

При нарушении сроков выплаты взносов коммерсанту грозит штраф. Если будет выявлено намеренное нарушение, сумма санкций удвоится. Дополнительно придется заплатить за несвоевременную подачу отчетности.

При неуплате с занижением расчетной базы штраф составит 20% невыплаченной суммы, за несвоевременное предоставление расчета по взносам — 5% суммы, которую нужно уплатить по итогам 3-х месяцев. За подачу данных на бумаге, когда допускается только электронный носитель предусмотрен штраф в 200 рублей.

При подаче СЗВ-М с нарушением сроков или недостоверными данными оштрафуют на 500 руб. за каждого сотрудника, за подачу этого документа в бумажной форме, когда нужна электронная — на 1000 руб. Штраф за непредоставление, неполное предоставление или нарушение сроков подачи данных в ПФР штраф составит 300-500 руб. За несдачу 4-ФСС придется заплатить 5% суммы начислений.

Когда можно избежать оплаты страховых взносов

Взносы за себя разрешается не платить предпринимателям, которые:

проходят воинскую службу по призыву;
ухаживают за ребенком младше 1,5 года (не больше 6-ти лет в общей сложности);
ухаживают за детьми-инвалидами 1-й группы;
ухаживают за человеком старше 80 лет;
живут с супругом-военнослужащим там, где нет возможности ведения деятельности (до 5-ти лет).

Освобождаются от таких выплат супруги дипломатов, консульских учреждений, проживающих за границей (до 5-ти лет).

Индивидуальным предпринимателям необходимо уплачивать страховые взносы. Если ИП работает самостоятельно и не нанимает работников, он производит выплаты за себя.

Если у бизнесмена есть наемный персонал, взносы уплачиваются еще и за сотрудников. Перечисление средств производится по платежной квитанции в установленные сроки. По рассчитанным и выплаченным взносам подается отчетность.

За невыплату взносов и несвоевременную сдачу отчетов предусмотрены штрафы.

Ип и его страховые взносы

Наталья Бухтиярова, 25/06/2018

Работая сам на себя, вы как предприниматель обязаны выплачивать свои страховые взносы. По сути, вы для себя являетесь работодателем, поэтому обязанность по обеспечению себя пенсией и медицинской страховкой лежит исключительно на вас.

В настоящий момент платятся три вида
страховых выплат: пенсионные, медицинские и социальные (на случай временной
нетрудоспособности и материнства).

Вместе эти взносы называются единым
социальным налогом (ЕСН), и следит за ним, естественно, налоговая инспекция.
Платятся все эти взносы тоже в налоговую, а не в фонды, как было ранее.

Исключение – социальные взносы на случай травматизма за своих работников. Эти
выплаты идут напрямую в Фонд социального страхования.

Если вы платите за себя, то обязаны
выплачивать пенсионные и медицинские взносы. Платите вы их всегда, вне
зависимости, вели вы предпринимательскую деятельность или нет, была ли у
вас прибыль или отсутствовала.

Обязанность по социальным выплатам возникает у вас в момент регистрации себя в
качестве индивидуального предпринимателя. И данная обязанность никак не зависит
от вашего предпринимательского успеха.

Не хотите платить эти взносы, просто
закройте свое ИП.

Что касается
социальных взносов на случай получения больничных выплат или оплаты декретного, то такие отчисления вы
можете по собственному желанию, но обязанности такой у вас нет. Естественно,
если вы не платили эти отчисления, то при необходимости и выплат таких не
получаете.

Итак, пока вы являетесь ИП, вы должны
платить страховые взносы. Есть льготы — периоды, свободные от этих трат. И они
описаны в Налоговом кодексе.

Итак, ИП могут не платить страховые
взносы, если проходят военную службу по призыву, если ухаживают за ребенком до полутора
лет, ребенком-инвалидом, инвалидомIгруппы или людьми старше 80 лет.

Такую же льготу имеют ИП, которые
проживают с супругом-военнослужащим, который служит по контракту в местах, где
трудно устроиться на работу, и ИП, проживающие с супругами за границей, если он
направлен туда российским консульством или диппредставительством.
Две последние льготы имеют срок — не больше пяти лет.

Если вы имеете право на льготу и действительно в этот
период не занимаетесь собственным бизнесом, то этот факт подтверждается
документально. Если право на льготу у вас есть, но бизнесом вы по-прежнему
занимаетесь, то и социальные выплаты обязаны платить как раньше.

Например, вы
находитесь в отпуске по уходу за ребенком, при этом сдаете в найм собственную
квартиру и, естественно, получаете доход. В этой ситуации вас закон не
освобождает от социальных выплат. Но если вы все также находитесь в отпуске по
уходу за ребенком, но перестали оказывать услуги репетитора, то до полутора лет
освобождены от этих выплат.

Сегодня социальные отчисления не зависят
от минимального размера оплаты труда, а представляют собой фиксированные суммы.
Суммы эти утверждаются Правительством и могут меняться.

В настоящий момент на обязательное
медицинское страхование (ОМС) в год выплачивается 5 840 рублей (данные за
2018 год).

Пенсионное взносы делятся на две части:
фиксированную часть и дополнительный взнос. Фиксированная часть составляет 26
545 рублей. Сумма, естественно, в будущем может меняться.

Дополнительный пенсионный взнос надо
платить, если ваш годовой доход был выше 300 тысяч рублей. Если это так, то вам
необходимо уплатить 1% от годовой прибыли, превысившей указанный лимит.

Например, вы за 2018
год заработали 3 млн рублей. Тогда вы обязаны уплатить в счет своей будущей
пенсии не только 26 545 рублей, но и дополнительный взнос. Ваш
дополнительный взнос будет равен 1% от разности (3 млн – 300 тыс.) = 2 млн 700
тыс., то есть вам необходимо будет заплатить еще 27 тысяч рублей.

Существует верхний предел по пенсионным
выплатам. В настоящий момент ваши пенсионные отчисления не могут быть больше
212 360 рублей. И даже если ваш доход предполагает бОльшие выплаты,
вы не платите больше установленного предела. Размер максимальных отчислений
также может меняться.

Если вы не только ИП,
но и наемный работник в другой компании, то все равно обязаны платить
пенсионные и медицинские взносы. Тот факт, что за вас их платят в другом месте,
не освобождает лично вас от этой обязанности.

Удобнее всего платить страховые взносы
безналично через расчетный счет в банке. В Совкомбанке для вашего удобства есть
возможность создавать шаблоны платежей, что значительно облегчает процесс
создания повторного платежного поручения. Кроме того, у нас есть специальные
подсказки, которые изначально помогают правильно заполнять платежные документы.

Фиксированную часть пенсионных взносов и
медицинские выплаты платятся до 31 декабря текущего года.

Стоит помнить, что у некоторых
ИП есть возможность уменьшить сумму выплачиваемых налогов на размер
фиксированных социальных выплат. Важная деталь: сперва платятся взносы, потом
налоги.

Дополнительный пенсионный взнос в
размере 1% платится уже в следующем году после расчетного. Срок — до 1 июля.
Так, дополнительный взнос в ПФР за 2018 год необходимо заплатить до 1 июля
2019.

Есть нюанс: если вы
превышаете лимит по доходам (300 тысяч рублей) в начале года, то удобно
рассчитывать эти взносы ежеквартально и вычитать их соответственно из
квартального налога.

Любой предприниматель, и вы в том числе,
можете нанимать работников. В этом случае на вас ложится обязательство по
уплате за них страховых взносов.

Страховые взносы на работников
составляют 30% от всех выплат на их счет:

●

22% – пенсионное страхование;

●

2,9% – социальное страхование;

●

5,1% – медицинское страхование.

Кроме этого, в Фонд социального
страхования платится страховой взнос в размере от 0,2% до 8,5% .

Эти выплаты
важны, если возникнет необходимость платить страховое возмещение при несчастном
случаи на производстве или появлении у работника профзаболевания.

Данные взносы
не являются обязательными, вы как работодатель платите их, если таковы условия
договора, заключенного между вами и вашим работником.

Социальные выплаты не за себя, а за
штатных сотрудников, — обязательство ежемесячное. Тянуть с этими выплатами
можно лишь до 15 числа следующего за расчетным месяца.

Важно: уменьшается
налог, а не страховые выплаты!

ИП могут уменьшить налог на размер
выплаченных страховых взносов. Все зависит от режима или режимов
налогообложения, который вы выбрали при регистрации.

Уменьшить начисленный налог на размер
социальных взносов можно в режимах ЕНВД и УСН «доходы». В режиме УСН «доходы
минус расходы» на величину этих выплат уменьшается база, с которой потом
рассчитывается налог.

ИП с патентным режимом не пользуются этим правом, так
как стоимость патента не уменьшается на размер социальных взносов.
И это правило касается ИП, когда они платят за себя, и когда они платят за
своих сотрудников.

Давайте рассмотрим подробнее возможные
варианты.
Если вы платите за себя и на вас больше
никто не работает, то можете просто из величины налога вычесть суммы социальных
выплат, которые вы произвели.
Если работники есть, то налог тоже
уменьшается, но сумма уже другая — лишь 50% выплаченных социальных взносов.

Если работников нет, то тоже просто на
сумму произведенных отчислений в социальные фонды уменьшаете свой налог. Если
работники есть, то налог уменьшается лишь на половину той суммы, которую вы
выплатили за них в социальные фонды.

Если вы платите поквартально, то у вас
есть возможность делать вычеты в зависимости от ситуации. Если в каком-то из
кварталов у вас не было работников, то налог можно уменьшить на все уплаченные
в этот период собственные социальные взносы. Если б вы платили за год сразу, то
эти «безработные» кварталы все равно рассчитывались бы в размере 50% от
произведенных социальных выплат.

Здесь главное — и есть ли у вас
работники, и на каком режиме вы содержите штат.
Если в режиме УСН вы одни, а в ЕНВД у
вас есть работники, принятые в штат, то налог по «упрощенке» уменьшается
на выплаченные за себя страховые взносы, а «вмененный» налог уменьшается лишь
на 50% произведенных социальных выплат за работников.
Если же в режиме ЕНВД у вас нет
работников, а на УСН работники есть, то «вмененный» налог можно уменьшить
на все выплаченные взносы за себя, а от «упрощенного» налога можно вычесть 50%
социальных выплат, произведенных за своих работников.

Стоимость патента фиксированная, и торг
здесь не уместен. Социальные выплаты не являются исключением. Но если вы на
«упрощенке» с 6% и работаете на себя исключительно сами, то можете законно
уменьшить налог на размер социальных затрат.

В этом режиме есть возможность учитывать
все свои расходы. Социальные выплаты за себя и своих работников относятся
к категории расходов. Но в этом случае вычет позволяет уменьшить лишь
налогооблагаемую базу, а не сам налог.

Траты на социальные выплаты учитываются
в расходах. Этот учет снижает налогооблагаемую базу и, как следствие, сам
налог.

Если у вас нет работников, то вы не
сдаете никакой отчетности по факту произведенных социальных выплат.

Если вы как ИП являетесь еще и
работодателем, то в 2018 году вы ежемесячно сдаете отчетность в Пенсинный фонд,
раз в квартал отчитываетесь перед Фондом социального страхования, а
периодически извещаете о своих страховых выплатах ФНС. Налоговую держать в
курсе надо ежеквартально, предоставляя отчет по форме единого расчета и 6-НДФЛ,
и ежегодно, сдавая 2-НДФЛ.

Неуплата взносов, неправильный их расчет
или опоздание по срокам наказываются штрафами.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Как ИП законно не платить страховые взносы в 2021 году

Бизнесу

/ 17 августа 2021 09:15

После регистрации ИП бизнес обязан выплачивать страховые взносы. Налоговой не важно, работает ли бизнесмен, приносит ли компания доход. Лишь в некоторых ситуациях можно рассчитывать на освобождение от уплаты налоговых платежей. Рассмотрим исключения.

В некоторых случаях законодательство позволяет не платить страховые взносы ИП

Александр и Анастасия открыли сеть магазинов с товарами для салонов красоты в 2015 году. Вскоре они узнали, что с 2014 года страховые взносы перестали считаться фиксированными.

Да, это так. До 2014 года страховые взносы для всех видов бизнеса были одинаковыми и фиксированными. Поправки изменили систему начисления взносов. Теперь на долю платежей влияет доходная часть бизнеса.

С 2017 года страховые взносы устанавливаются по 34 главе Налогового кодекса. Изменения в этой главе отмечают: бизнес направляет взносы в налоговые инспекции, которые находятся на территории регистрации индивидуального предпринимателя.

Бизнес платит взносы в налоговые инспекции по месту регистрации ИП

В 2018 году выражение «фиксированные взносы» покинуло нормативные документы уже официально. Хотя по старинке бизнесмены продолжают так называть минимальную сумму годовых страховых выплат.

ИП перечисляет государству:

фиксированную сумму (ее платят все сферы бизнеса);
1% от дохода более 300 тысяч рублей в год.

А вы знаете, что в ипотеку можно приобрести не только жилые помещения, но и коммерческую недвижимость? С Совкомбанком можно купить апартаменты в ипотеку. Банк предлагает особенно выгодные условия по программе «Г.О.С.» (Гарантия Отличной Ставки) для держателей карты «Халва».

Вид взноса	2021 год	2022 год	2023 год
В пенсионный фонд	32 448 руб.	34 445 руб.	36 723 руб.
ОМС	8 426 руб.	8 766 руб.	9 119 руб.
Итого	40 874 руб.	43 211 руб.	45 842 руб.

При этом по статье 430 НК РФ доход не должен превышать 300 тысяч рублей. Если бизнес приносит больше, то к основным взносам прибавляется 1% от количества дохода, превышающего эту сумму.

Лишь самозанятые освобождаются от обязательных страховых платежей. Для развития бизнеса самозанятые могут оформить удобный кредит в Совкомбанке.

Индивидуальный предприниматель должен делать перечисления за себя самого даже при отсутствии сотрудников. Такие платежи поступают на его пенсионный счет, и у бизнесмена появляется возможность получать бесплатную медпомощь по ОМС.

Пример страховых перечислений в счет рабочего коллектива

Официально трудоустроенные сотрудники спокойны: руководство выплачивает за них страховку в размере 30% от зарплаты и премий коллектива.

Платеж работодателя складывается из нескольких частей:

пенсионные отчисления – 22%;
медицинское страхование – 5,1%;
оплата ОСС – 2,9%,
при форс-мажорах, заболеваниях, полученных на работе, перечисляется от 0,2% до 8%.

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

На объем налогов влияет выбранная ИП система налогообложения. Предприниматели, как правило, выбирают либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо по упрощенной схеме (УСН), либо патентную (ПСН).

В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если компания не успела это сделать, налоговая автоматически перевела ее на ОСНО.

Новое в освобождении от налогов с 2021 года

В 2021 году появилась еще одна отсрочка от выплаты налоговых обязательств. От них предложено отказаться индивидуальным предпринимателям, незаконно осужденным по УК РФ. При этом они должны получить оправдательный приговор. В случае законного отбывания наказания бизнесмен от уплаты налогов не освобождается.

Екатерина Харитонова

Расскажу о деньгах понятным языком: как заработать, сохранить и приумножить личный капитал. Знаю — управлять финансами просто!

Страховые взносы ИП без работников: как их рассчитать и когда заплатить

Помимо налогов (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»), индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы.

Они нужны для того, чтобы ИП мог бесплатно обращаться к врачам и получать пенсию. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.

Эльба» расскажут о личных страховых взносах предпринимателя, у которого нет наемных работников. Это так называемые взносы «за себя».

В общем случае индивидуальные предприниматели без наемных работников обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование (в дальнейшем будем называть их пенсионные и медицинские взносы).

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов предпринимателя.

Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если ИП весь год не вел бизнес и не получал доходы.

В 2018 году фиксированная часть взносов составляет 32 385 рублей. Из них:

26 545 рублей — на пенсионное страхование;
5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительная часть есть только у пенсионных взносов. Она составляет 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 рублей. При этом общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного фиксированного размера таких взносов. То есть в 2018 году максимальная сумма пенсионных взносов составляет 212 360 рублей (26 545 руб. × 8).

Пример

Годовой доход индивидуального предпринимателя за 2018 год составил 1 млн. рублей. В этом случае дополнительная часть пенсионных взносов будет равна 7 000 руб. (1% x (1 000 000 руб. – 300 000 руб.)). А общая сумма страховых взносов за 2018 год составит 39 385 руб.(26 545 руб. +7000 руб.+ 5 840 руб.).

Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Заполнить бесплатно

Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумма взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в которые велась деятельность. В случае «закрытия» ИП в течение года сумма взносов тоже будет меньше.

Как определить доход для расчета пенсионных взносов

Сумма дохода, с которой рассчитывается дополнительная часть пенсионных взносов, определяется в зависимости от налогового режима ИП:

ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ (за минусом профессиональных вычетов, то есть подтвержденных документами расходов по бизнесу);
УСН — те же доходы, с которых вы платите единый «упрощенный» налог. Обычно это плата, поступающая от клиентов за товары и услуги. Но бывают еще и внереализационные доходы, например, проценты по вкладам и материальная выгода;
ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 в декларациях по ЕНВД за каждый квартал года.
ПСН — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать, если вы приобрели патент на срок менее года.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то нужно сложить доходы по каждой из них.

Также см. «Страховые взносы ИП: как предпринимателю определять доход и рассчитывать взносы «за себя» по действующим правилам и в 2017 году».

Добровольные социальные взносы

Помимо пенсионных и медицинских взносов есть еще и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ИП платят социальные взносы «за себя» только на добровольной основе.

То есть предприниматель без наемных работников может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы в ФСС. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи.

В 2018 году их величина равна 3 302,17 руб.

Как Эльба поможет рассчитать взносы

Проще всего посчитать суммы страховых взносов в веб-сервисе для ИП, например, в «Контур.Эльбе». «Эльба» рассчитает взносы с учетом даты регистрации в качестве ИП и ваших доходов, уменьшит налог на страховые взносы, напомнит о сроках уплаты взносов и подготовит платежки с актуальными на сегодня реквизитами.

Рис. 1

Сроки уплаты страховых взносов

Индивидуальные предприниматели перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки:

фиксированную часть взносов (26 545 руб. за 2018 год) нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года;
дополнительную часть взносов, исчисленную с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года (т.е. эту часть взносов за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года).

Медицинские взносы следует перечислить не позднее 31 декабря текущего года. А те ИП, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года должны заплатить взносы и по данному виду страхования.

Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то перевести деньги можно в ближайший следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться опозданием.

Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля).

Отчетность по страховым взносам «за себя» сдавать не нужно.

Заполняйте платежки в веб‑сервисе для ИП бесплатно

Когда можно не платить взносы «за себя»

Как было сказано выше, отсутствие дохода не отменяет обязанность ИП платить за «себя» медицинские и пенсионные взносы. Однако Налоговым кодексом предусмотрены определенные периоды, за которые предприниматель вправе не перечислять взносы:

военная служба по призыву;
отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо представить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Кто контролирует уплату страховых взносов

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию медицинских и пенсионных взносов частично перешли от ПФР к налоговым органам. Так, на налоговые органы возлагаются следующие функции:

контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;
взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;
зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.

В то же время за органами ПФР сохранены следующие функции:

Ответственность за неуплату страховых взносов

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов, а если деяние совершенно умышленно — в размере 40% от неуплаченной суммы взносов (ст.

122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ). В настоящее время ставка рефинансирования составляет 7,5 процента (см. «Ключевая ставка повышена до 7,5% годовых»).

Если не заплатить взносы вовремя, налоговая инспекция пришлет требование об их уплате. Игнорировать такое требование ни в коем случае нельзя. Если не обратить на требование внимания, налоговики заблокируют банковский счет предпринимателя (ст. 76 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно В закладки Поделиться 6 564

Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя

Наступил 2022 год и не лишним будет узнать, что ожидает российских индивидуальных предпринимателей. Какие изменения ждут большинство ИП? Какие фиксированные платежи ИП в 2022 году будут актуальны? Нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, и в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

В этой сфере регулярно происходят принципиальные изменения, которые мы отслеживаем и публикуем на этой странице. В этой статье читатель всегда найдет актуальную информацию о размере и правилах расчета фиксированных платежей для ИП.

Фиксированные платежи ИП в 2022 году являются обязательными к уплате для каждого предпринимателя вне зависимости от того, занимается ли он бизнесом фактически и есть ли у него доходы. Важно понимать, что страховые взносы ИП за себя — это не налоги, их размер фиксирован, не зависит от размера дохода предпринимателя, а начисление их начинается непосредственно с момента открытия ИП.

Правовая природа фиксированных платежей ИП

Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.

Плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. За счет производимых ими выплат формируется пенсия работников. В каком-то смысле ИП выступает в качестве работодателя для самого себя, поэтому и за собственное пенсионное и медицинское страхование ответственен он сам.

При этом работодатели перечисляют на пенсионное и медицинское страхование своих работников значительно большие суммы, по сравнению с теми, что оплачивает ИП за себя.

Так, в 2022 году работодатель с выплат, производимых своим работникам, ежемесячно рассчитывает и выплачивает страховые взносы в следующих размерах:

22% на пенсионное страхование;
5,1% на медицинское страхование;
2,9% на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
от 0,2% до 8,5% на страхование по профессиональным заболеваниям и травматизму.

Фиксированные платежи ИП в 2022 году на порядок меньше, по сравнению со страховыми взносами за работников. Надо сказать, что это отразится и на размере пенсии. Ее предварительный размер можно узнать на официальном сайте ПФР; из расчета станет очевидно, что будущий размер пенсий ИП не велик.

Размер фиксированных платежей ИП за себя в 2022 году

Согласно ст. 430 НК РФ, общий размер фиксированных платежей ИП в 2022 году составлял 40 874 рубля. Они распределены следующим образом:

32 448 рублей на пенсионное страхование;
8 426 рублей на медицинское страхование.

На 2022 год размер фиксированных платежей увеличен и составит:

34 445 рублей на пенсионное страхование;
8 766 рублей на медицинское страхование.

Эти платежи являются обязательными для каждого ИП вне зависимости от его доходов, вида деятельности и применяемой системы налогообложения.

При этом предприниматели, годовой доход которых составил более 300 000 рублей, обязаны сделать еще один платеж на пенсионное страхование в размере 1% от суммы свыше 300 000 рублей.

Правила расчета доходов для выплаты 1% на разных налоговых режимах

Каждая система налогообложения ИП предполагает свой порядок определения доходов, исходя из которых рассчитывается дополнительный платеж на пенсионное страхование. А именно:

УСН «Доходы» — общий доход ИП, определяемый согласно ст. 346.15 НК РФ.
УСН «Доходы минус расходы» — правила аналогичны тем, которые применяются в системе УСН «Доходы». Эта ситуация вызвала много споров, в том числе обращений в Верховный и Конституционный суд. Ведь сама суть этой системы налогообложения состоит в том, чтобы определять базу для уплаты налогов из суммы, получаемой от вычета расходов от доходов. Но поскольку обязательные страховые платежи не являются налогами, это правило на их расчет не распространяется.
ПСН — потенциально возможный доход.
ОСНО — доходы за минусом предпринимательских вычетов.
ЕСХН — доход, определяемый согласно ст. 346.5 НК РФ.

Расчет фиксированных платежей ИП за неполный год

Обратите внимание, что на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя ИП обязан перечислить в общей сложности 43 221 рублей за весь 2022 год.

Если же предприниматель будет находиться в этом статусе не весь год, а меньше (зарегистрируется и/или прекратит свою деятельность в течение года), то сумму страховых взносов необходимо рассчитать пропорционально отработанному периоду.

Расчет выполняется на основании количества календарных дней, в течение которых физическое лицо находилось в статусе ИП. Порядок расчета определен п. 3-5 ст. 430 НК РФ. В частности, действующее законодательство содержит следующие важные правила расчета страховых взносов за неполный год:

количество календарных дней отсчитывается от даты, следующей за днем регистрации физ. лица в качестве ИП;
последним днем, включаемым в расчет, является дата, предшествующая дню прекращения деятельности ИП.

Уменьшение налога на сумму перечисленных взносов

Фиксированные платежи ИП за себя в 2022 году учитываются при расчете размера налога на всех системах налогообложения.

На УСН «Доходы» и на ПСН на сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить размер налога.

На УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН, уплаченные страховые взносы являются расходами, на которые уменьшается налоговая база — т. е. сумма, на основании которой определяется размер налога.

Порядок уплаты страховых взносов

Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя необходимо перечислить самостоятельно рассчитать и перечислить в ИФНС. В платежном поручении на уплату страховых взносов указываются реквизиты той ИФНС, в которой ИП зарегистрирован. Место фактической деятельности ИП в этом случае значения не имеет.

В полях платежного поручения необходимо указать номер ИФНС, в которой вы стоите на учете, ОКТМО и ваш ИНН. Также необходимо указать КБК, который для пенсионных и медицинских взносов неодинаков:

КБК на пенсионное страхование в 2022 году: 182 1 02 02140 06 1110 160;
КБК на медицинское страхование в 2022 году: 182 1 02 02103 08 1013 160.

Ниже приведена краткая история изменений системы расчета фиксированных взносов ИП за себя и динамика их роста за последние годы.

Изменения за последние годы

1. Напомним, с января 2015 года индивидуальные предприниматели и другие плательщики страховых взносов, у которых количество работников более 25 человек, начали предоставлять в Пенсионный фонд (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС) сведения персонифицированного учета в электронной форме. В 2016 и 2017 годах это условие не поменялось.

С 2017 года администрирование пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству ведут не ПФР и ФСС, а ФНС. Фонд социального страхование оставил за собой только учет и распределение взносов на травматизм (несчастный случай и профессиональные заболевания на производстве).

В 2018 году такой порядок администрирования будет сохранен.

2. Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, начиная с 2017 года, обязательно должны оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС, а не в ПФР, начиная с первого дня трудоустройства, за всех лиц без гражданства (в том числе, за иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ), не зависимо от длительности трудовых отношений.

3. С 1 января 2015 года только в случае трехкратного превышения среднемесячного заработка (шестикратного превышения среднемесячного заработка для работников районов Крайнего Севера, которые были уволены) станут облагаться страховыми взносами:

средний месячный заработок;
выходное пособие работников.

Такое положение будет действовать в течение всего периода трудоустройства наемного работника и в 2022 году.

4. С 2015 года разрешено продлевать от 4 до 6 месяцев выездные проверки плательщиков страховых взносов (индивидуальных предпринимателей). Теперь на законодательном уровне установлен порядок (основания) для повторной проверки ИП, который продолжает свое действие в 2022 году.

Вид отсрочки	Документы
Служба в армии	Военный билет, справка из военного комиссариата.
Нахождение в декрете	Паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о рождении, справка о совместном проживании с ребенком и др.
Для ухода за пожилым человеком или инвалидом	Документы об инвалидности и паспорт пожилого члена семьи.