19.11.2021
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал 
- В Госдуму поступил законопроект о проведении эксперимента по установлению в регионах специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
- Напомним, ранее премьер-министр РФ Михаил Мишустин сообщил на заседании правительства, что в нескольких регионах в качестве эксперимента будет введен новый налоговый режим для микропредприятий – автоматизированная упрощенная система налогообложения.
- Согласно подготовленному законопроекту № 20281-8, новый налоговый режим планируется ввести в Москве и Подмосковье, в Калужской области и в Татарстане на период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
- Применять новый налоговый режим смогут организации и индивидуальные предприниматели:
- средняя численность работников, у которых не превышает 5 человек;
- доходы не превышают в текущем календарном году 60 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей.
Организации, перешедшие на новый налоговый режим, будут освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости). ИП будут освобождены от НДС, НДФЛ и имущественного налога (за исключением объектов, включенных в специальные региональные перечни).
Вместо них налогоплательщики будут платить единый налог по ставке 8% при объекте налогообложения «доходы» либо 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
При этом налогоплательщики будут освобождены от обязанности подачи налоговой декларации.
Расчет единого налога будет осуществляться налоговыми органами на основании данных учета доходов и расходов, который такие налогоплательщики должны будут вести в личном кабинете на сайте ФНС. Налоговым периодом будет календарный месяц.
Выплаты работникам такие организации и ИП будут осуществлять исключительно через банки, которые будут удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в бюджет.
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составит 0,0%. Обязанностей по представлению расчета по страховым взносам у таких работодателей не будет.
Вместе с тем перейти на новый налоговый режим не смогут:
- организации, имеющие филиалы или обособленные подразделения;
- банки, небанковские кредитные организации, микрофинансовые организации и ломбарды;
- страховщики и негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (за отдельным исключением)
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
- казенные и бюджетные учреждения;, унитарные организации;
- иностранные организации;
- частные агентства занятости, а также организации и ИП, привлекающие иностранных работников (не являющихся налоговыми резидентами РФ);
- организации и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- крестьянские фермерские хозяйства.
Предполагается, что закон вступит в силу с 1 июля 2022 года.
Темы: специальные налоговые режимы, микропредприятия, поддержка бизнеса Рубрика: Специальные налоговые режимы
Подписаться на комментарии Написать комментарий
Новый налоговый режим для малого бизнеса. Обзор основных изменений
Вздыхать по отмененному с этого года ЕНВД малому бизнесу осталось недолго. Разработка и подготовка нового налогового режима выходит на финишную прямую. Стали известны подробности. Представляем вашему вниманию обзор, который расскажет подробнее о новом режиме, подготовке бизнеса к изменениям, а также о плюсах и минусах новой системы.
Механизм налогообложения
Речь пойдет не о широко обсуждаемом ранее режиме — «УСН.онлайн». Он вкратце был упомянут в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» и находится на обсуждении у депутатов под законопроектом № 875583-7.
Разработанный режим только для налогоплательщиков из числа предпринимателей и организаций микро- и малого бизнеса. Налоговики самостоятельно вместо бухгалтеров, руководителей и ИП будут считать налоги, чтобы всё было справедливо и без ошибок.
Ожидается, что ставка налога будет выше на 2-4 процентных пункта, чем у знакомой УСН. На момент выхода этой публикации речь шла о 8% и 20%.
Повышение налога будет скомпенсировано отменой страховых взносов, начиная от предпринимательских и заканчивая взносами за наемных сотрудников.
Кроме налогоплательщика и налогового органа в процессе расчета налогооблагаемой базы планируется участие банков и операторов фискальных данных. На основании банковских выписок и поступлений через онлайн-кассы будет рассчитываться сумма налога (ежемесячно). Налоговый период в один месяц позволит планомерно и регулярно оплачивать новый налог.
Пока это описание очень напоминает доходную УСН, но законодатели предусмотрели также возможность снижения налога за счет расходов от ведения бизнеса. Как и доходы, собирать их будут посредством данных онлайн-ККТ и безналичных платежей через обслуживающие банки.
Владимир Манзюк, владелец продукта «Самозанятые» МТС Банка:
«Большим плюсом и особенностью нового режима является автоматический подсчет налогов на стороне ФНС. Благодаря этому нововведению предприниматели не будут тратить время на исчисления. Также бизнесу теперь можно не бояться проверок из-за возможных ошибок в расчетах».
Все доходы и расходы будут учитываться в личном кабинете на сайте ФНС.
Что касается зарплаты сотрудников, то ее тоже придется оптимизировать — использовать зарплатные проекты. С их помощью можно будет не только перечислить саму зарплату, но и удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Только теперь налоговым агентом будет выступать банк, руководствуясь полученными зарплатными ведомостями.
А как быть, если у вас есть договора не только с сотрудниками, но и со сторонними исполнителями и подрядчиками? Выгоднее всего будет работа с самозанятыми.
- Во-первых, чтобы принять в расходы оплату таким исполнителям нужно, чтобы отношения с ними были официально оформлены. Невыгодно уже станет выдавать оплату наличными и без документов.
- Во-вторых, перечисления придется делать через банк, самозанятые, т.к. имеют официальный статус, не боятся принимать оплату на карту.
- В-третьих, для того, чтобы организовать документооборот с самозанятыми можно использовать специальные сервисы, например, YouDo Бизнес. Не потребуется ждать, когда вам передадут нужные акты или подписанный договор.
Кстати, YouDo Бизнес позволяет также находить самозанятых в нужной вам сфере и автоматизирует расчеты, благодаря чему работать с исполнителями легко даже на удаленке.
- В-четвертых, учитывая, что страховые взносы для нового режима собираются отменить, то грань между работой с сотрудником по трудовому договору и самозанятым почти стирается. Даже НДФЛ будет заботой банков. Поэтому, если ранее вы боялись нанимать самозанятых даже на временные проекты, из-за страха переквалификации договоров с ними в трудовые, то сейчас это будет фактически бессмысленно — ведь взыскать страховые взносы (а это основной пункт претензий проверяющих) с работодателя уже будет нельзя.
Чем новый налоговый режим отличается от УСН
По многим параметрам он действительно напоминает упрощенку, но в то же время имеет существенные отличия. Мы составили сравнительную таблицу:
| Показатель | Стандартный УСН | Новый налог |
| Ставка | 6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов (повышенные ставки 8% и 20% соответственно при превышении лимитов на доходы или численность сотрудников) | 8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов |
| Минимальный налог | 1% | 3% |
| Максимальная численность сотрудников | 130 человек | 5 человек |
| Максимальный доход | 200 млн. руб. | 60 млн. руб. |
| Ставки НДФЛ | 13% и 15% (отслеживает бухгалтер) | 13% со всех доходов (удерживает и перечисляет в бюджет банк) |
| Региональные льготы | есть | не применяются |
| Перечень учитываемых расходов | закрытый | расходы, «направленные на получение дохода», кроме указанных в статье 270 НК |
| Сумму налога к уплате можно уменьшить | при «доходной» упрощенке на уплаченные страховые взносы и торговый сбор, при «доходно-расходной» сам налог ни на что не уменьшается | торговый сбор |
В чем плюсы нового режима налогообложения
- Не нужно вести КУДИР и налоговый учет. По мнению представителя ФНС, сэкономленные средства бизнесмен направит на развитие производства.
- Упразднена отчетность, в т.ч. по НДФЛ, по страховым взносам, в социальный фонд, в Росстат.
- Уведомление о сумме налога к уплате будет высылаться автоматически, аналогично тому, как это происходит в приложении «Мой налог» для самозанятых.
- Не нужно проводить спецоценку условий труда.
- Работодателя освободили от предоставления имущественных и социальных вычетов.
- Камеральные и выездные налоговые проверки теряют свою актуальность. Следить за налогоплательщиками будут средствами оперативного контроля.
- Банкиры тоже окажутся в прямом смысле в плюсе после введения новой налоговой системы, потому что по расчетным счетам станут проводиться практически все денежные средства предпринимателей.
Объем оборотов приведет к увеличению транзакций, как следствие — к росту прибыли.
Алексей Гидирим, сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo:
«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».
Возможные минусы
- Отсутствие региональных скидок, рассчитанных на поддержку предпринимательства в экономически слабых регионах.
- Не все банки смогут стать посредниками между налогоплательщиком и ФНС. Их количество ограничено, участвуют только кредитные организации из пока еще не опубликованного списка ФНС.
- Организациям запрещено открывать обособки и филиалы.
- Невозможно совмещать новый режим с другими налоговыми системами.
- Придется уволить нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, т.к. с такими работниками участие в этом проекте невозможно.
- Новый налог накладывает ограничения на заключения различных специфических договоров: простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, поручения, комиссии, агентского.
- Короткий налоговый период не дает возможности «покрутить» свободные денежные средства и вложить их в развитие, т.к.
необходимо ежемесячно делиться частью прибыли с налоговой.
- Не проработан механизм разделения поступлений на банковский счет. Предприниматели нередко вкладывают свои личные средства для пополнения расчетного счета, а организации получают займы от учредителей. Удерживать налог с подобных поступлений — незаконно.
- Судьба отмененных страховых взносов остается неизвестной.
Идея, кроме НДФЛ перечислять еще и взносы во внебюджетные фонды, не нашла поддержки у кредитных организаций. Вопрос остается нерешенным и подвешенным в воздухе. Переложить бремя пенсионных и больничных накоплений на наемных работников не представляется возможным.
- Заменить бухгалтера все равно не получится — ведь кому-то надо будет рассчитывать зарплату, оформлять сотрудников и вести бухгалтерский учет. Но кроме него возможно придется прибегать к помощи it-администратора и мастера кассового оборудования, потому что именно от налаженной работы ККТ и правильной передачи данных будет зависеть корректность расчета налога.
- Происходит нарушение Трудового кодекса. Если кто забыл, то напомним, что работники ещё вправе сами выбирать способ выплаты зарплаты. В то время как одним из условий участия в налоговом режиме, является перечисление зарплаты безналично на карты.
Конечно, мы не можем сейчас точно назвать все преимущества и недостатки, т.к. нет еще внятного текста нового закона.
Бизнесменам не стоит торопиться увольнять бухгалтера.
Но, если бизнес действительно небольшой, а на работу ИП или организация привлекает большей частью самозанятых (например, дизайнеров, разработчиков, сметчиков и т.д.
), то можно задуматься о сокращении бухгалтерских расходов. Расчеты, документооборот и вообще взаимодействие с самозанятыми можно легко проводить без участия бухгалтера через сервис YouDo Бизнес.
Будущее нового налога
Напомним, что налоговую реформу для малого и среднего бизнеса летом предложили омбудсмены бизнеса Борис Титов и Анастасия Татулова. О преобразованиях говорится в спецдокладе «МСП/Постковид. Время для системных решений», который подготовлен для президента.
- Свою оценку проекта еще должны дать в Минфине и в министерстве экономического развития, после прогнозирования полученных и недополученных бюджетных доходов.
- Окончательно узаконить нововведение может только Госдума и Правительство РФ после проведения всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества.
- Как уже стало доброй и верной традицией — обкатать новый налог с июля 2022 года решили на столице и в тройке передовых областей (Московская и Калужская области, республика Татарстан).
Подходит ли вам новый налоговый режим
На применение нового вида УСН могут рассчитывать представители малого бизнеса за исключением отдельных категорий:
- некоммерческие организации и унитарные предприятия;
- частнопрактикующие арбитражные управляющие и оценщики;
- лица, оказывающие кредитные и финансовые услуги или работающие с ценными бумагами.
На основании имеющейся информации об особенностях режима можно сделать вывод, что его эффективность будет зависеть от оборотов бизнеса.
Для предпринимателей без сотрудников новый режим окажется невыгодным, т.к. его более дешевой альтернативой является налог на профессиональный доход (самозанятость). К новому режиму должны присмотреться организации, обладающие штатом сотрудников и невысокими оборотами.
Одной из целей для применения онлайн-налога является «обеление» бизнеса, оформление сотрудников официально с «белой» зарплатой.
В связи с этим уместно вспомнить клининговые и строительные фирмы, которые большую часть прибыли тратят на уплату страховых взносов с зарплаты. Из-за этого им приходится нанимать самозанятых или работников по договорам ГПХ (последние также не слишком выгодны, т.к.
налоговая экономия тут только в неуплате взносов по социальному страхованию). К тому же, новый налоговый режим ощутимо снижает кадровые расходы.
Режим по расчету налога онлайн имеет право на существование, но никак не может быть принудительным и обязательным. Большой ассортимент режимов позволит бизнесмену из любой сферы деятельности подобрать удобную систему налогообложения.
А что вы думаете о новом налоговом режиме? Расскажите нам в х.
Новый налоговый режим для МСП: притча о «тени» и «плетне»
Правительство модернизирует налоговую схему, которой сейчас пользуется малый бизнес и индивидуальные предприниматели. Их освободят от уплаты социальных платежей, но повысят ставки по налогам. Цель налогового маневра — вывести мелкий бизнес из «серой зоны» под предлогом отказа от соцвзносов, уверены эксперты.
В Госдуму внесен законопроект о налоговом эксперименте для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП). Автор инициативы — правительство — предлагает освободить бизнес от уплаты страховых взносов, но при этом поднять ставку по действующей сейчас упрощенной системе налогообложения (УСН).
Обратите внимание
Эксперимент будет предложен компаниям численностью до 5 человек, с доходами до 60 млн рублей в год и стоимостью основных средств до 150 млн руб. Сейчас такие компании платят в бюджет по упрощенной системе налогообложения: либо с доходов, ставка по которым составляет 6%, либо 15% с доходов, из которых вычли расходы.
Таким компаниям предлагается уплачивать не 6%, а 8% от доходов. Второй вариант – платить в бюджет с доходов за вычетом расходов. Но не 15%, как сейчас, а 20%.
Обратите внимание
Самое главное: при выборе любого из двух вариантов повышенных налогов компании и ИП смогут не платить страховые взносы: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
В случае принятия закона экспериментировать с налогами не будет разрешено компаниям финансового сектора, нотариусам, продавцам подакцизной продукции, частным агентствам занятости, НКО, если они нанимают для работы физлиц — нерезидентов РФ.
Интервью с экспертом. Каким будет новый налоговый режим АУСН для малого бизнеса?
Читать далее…
Выгода не для всех
Доходы от нового налога будут поступать в федеральный и региональные бюджеты в равной пропорции.
Обратите внимание
Эксперимент вводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах — в Москве, Московской и Калужской областях, в Татарстане.
«Освобождение от соцвзносов может заинтересовать тех предпринимателей, у которых большая часть затрат их бизнеса — это заработная плата. Налоговое бремя для такого бизнеса снизится, даже несмотря на увеличение ставки налога по УСН с 6% до 8%», — отметила в беседе с «Газетой.Ru» руководитель практики налогового консалтинга юридической фирмы ФБК-Legal Татьяна Матвеичева.
Для тех же, у кого зарплата составляет небольшую долю расходов, напротив, использование новой системы налогообложения может привести к увеличению налогового бремени, добавила Матвеичева.
По мнению руководителя отдела налогового консалтинга юридической компании «Базальт» Михаила Грановского, переходить на уплату налога 8% без уплаты страховых взносов имеет смысл, если фонд заработной платы составляет более 30-33% от совокупной выручки предприятия.
Автоматизированная «упрощенка» скоро стартует
Читать далее…
«А в случае уплаты налога с разницы между доходами и расходами (15%) переход на уплату 20% без уплаты страховых взносов целесообразен при условии, что фонд заработной платы составляет более 25-28% от разницы между выручкой и всеми учитываемыми для налогообложения расходами за исключением заработной платы и страховых взносов», — сказал Грановский.
Обратите внимание
Хорошо, что новая налоговая схема, предлагаемая правительством, не является обязательной, не навязывается властями, считает Матвеичева.
«Выбор остается за налогоплательщиками, ничего не навязывается директивно, предприниматели имеют возможность просчитать налоговую нагрузку, оценить насколько им интересно предлагаемое упрощение налоговой отчетности и решить, стоит ли им участвовать в эксперименте», — говорит эксперт.
Грановский обратил внимание на важную деталь правительственной новации.
«Предполагается одновременно с дальнейшим упрощением налогообложения (а именно, исключением уплаты страховых взносов) освобождение налогоплательщиков от обязанности составления налоговых деклараций.
Расчет налоговых обязательств организаций и предпринимателей будет осуществляться непосредственно налоговиками на основании фискальных отчетов и сведений от обслуживающих банков», — отметил он.
Обратите внимание
Эксперты разошлись во мнении, какую цель преследует правительство, экспериментируя с малым бизнесом и ИП. Грановский считает, что если расчет налогов будет производиться по простым и прозрачным алгоритмам без участия налогоплательщика, то «даже при снижении номинальной налоговой нагрузки может повыситься собираемость налогов, что, возможно, и является целью данного эксперимента».
Правительство заинтересовано в том, чтобы видеть операции налогоплательщика в режиме онлайн, уточняет Матвеичева.
«То есть фактически речь идет об увеличении контроля за бизнесом, о стимулировании его к обелению зарплат, поскольку освобождение от соцвзносов в фонд оплаты труда снижает интерес к занижению их реального размера исключительно с целью экономии на соцвзносах», — сказала Матвеичева.
Кто не сможет воспользоваться новым налоговым режимом
Читать далее…
При этом эксперт уточняет, что правительство не дает гарантий, что освобождение от уплаты соцвзносов будет действовать всегда, что взносы не вернут и не повысят.
«Увод зарплат в «тень» как раз во многом был связан с резким увеличением ставок соцвзносов, против чего активно возражал мелкий бизнес, но его мнение тогда никто не учел», — напомнила Матвеичева.
Обратите внимание
Советник бизнес-омбудсмена Антон Свириденко считает, что выгода для предпринимателей в новой налоговой схеме имеется, но небольшая.
«Ошеломляющей выгоды новый режим не даст, так как в ФНС и Минфине делают очень грамотный расчет налоговой базы, текущей и перспективной», — сказал Свириденко, согласившись, что с точки зрения обеления зарплат схема будет работать.
«Такой налоговый режим позволит не скрывать заработные платы совсем», — считает Свириденко.
По его словам, похожий налоговый режим ранее предлагался аппаратом омбудсмена и в докладе уполномоченного по МСП Анастасии Татуловой, но явной поддержки не получил. «Мы считаем, налоговая система должна быть умной.
И не только для малых предприятий, но и средних и крупных.
Умная система — это когда расчет налогов идет по принципу динамического моделирования, то есть, в зависимости от рентабельности и значимости отрасли», — сказал Свириденко.
Готовят новую налоговую льготу для МСП – на 5 лет
Читать далее…
Но после повсеместного введения такой налоговой схемы стоит ожидать ужесточение проверок бизнеса, считает директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
«Вопрос для предпринимателей не в выборе, уходить или не уходить из «серой» зоны. Вопрос состоит в том, что те, кто выйдут последними, получат доначисление налогов по новым ставкам», — прогнозирует Кабаков.
Он убежден, что налоги и их собираемость будут расти каждый год вопреки всем кризисам. «Средний бизнес, который решил укрыться за ширмой ИП и показывает неплохие обороты, заставят платить, и маневр с отменой страховых взносов — хороший для этого предлог», — заключил эксперт «Финам».
Малый бизнес получит новый налоговый режим
Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах / Денис Абрамов / Ведомости
Федеральная налоговая служба разработала законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса. Документ есть в распоряжении «Ведомостей», его подлинность подтвердили два источника, участвующих в проработке инициативы
Согласно законопроекту, новый режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Документ предполагает освобождение их от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки.
В частности, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» – с 15 до 20% от прибыли. Сумма налога к уплате уменьшается на величину торгового сбора, который действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Законопроект также предлагает поднять минимальный уровень налога для предприятий с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки. Сейчас, если сумма налога предприятия на данном режиме УСН составила меньше 1% от годовой выручки, оно обязано перечислить в бюджет 1% доходов.
Законопроект не предусматривает права регионов снижать ставки, как в базовом варианте УСН.
Как следует из документа, законопроект в случае его утверждения будет внесен в Госдуму правительством. С лета 2021 г. ФНС проводила исследование среди предпринимателей о востребованности нового режима (опросник есть у «Ведомостей»).
Переход на новый налоговый режим будет добровольным, подчеркивает президент «Опоры России» Александр Калинин. Для этого достаточно будет подать заявку через личный кабинет налогоплательщика.
В случае согласования всеми участниками процесса режим будет действовать в отношении узкой категории МСП – с численностью до пяти работников и выручкой до 60 млн руб. в год, подтвердил «Ведомостям» президент Торгово-промышленной палаты России (ТПП) Сергей Катырин.
О таких же параметрах ранее сообщал «Ведомостям» федеральный чиновник. В текущей версии законопроекта нет ограничений по видам деятельности.
Малый бизнес в России на 96% состоит из микропредприятий (с доходом до 120 млн руб. в год и количеством сотрудников до 15 человек), следует из данных ФНС на 10 сентября. На 5,4 млн таких предприятий занято свыше 7 млн работников. В открытом доступе нет данных ФНС о том, сколько микропредприятий применяют УСН.
По оценке «Опоры России», новый налоговый режим покроет порядка 60–70% предприятий на «упрощенке». УСН применяют более 3,5 млн налогоплательщиков, а после отмены с 2021 г. единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – еще больше. Оборот 90% предпринимателей на УСН не превышает 60 млн руб. и у 60–70% таких предприятий штат до пяти человек, привел данные Калинин.
Пользователей нового налогового режима освободят от обязанности вести бухгалтерию, сдавать налоговые декларации, указано в законопроекте. Инспекции будут сами рассчитывать налог, получая данные об оборотах предпринимателей напрямую от банков и контрольно-кассовой техники (ККТ).
Расходами будут считаться только операции по расчетным счетам или зафиксированные ККТ. Платить зарплату сотрудникам нужно будет только через банк, а не наличными. Банки будут сами исчислять, удерживать и перечислять подоходный налог (НДФЛ) за сотрудников, указано в законопроекте.
Пока разработчики не определились с длительностью налогового периода, следует из документа. Ранее РБК сообщал о планах сократить его до одного месяца. Сейчас налог на УСН уплачивается раз в квартал, а отчетность сдается раз в год.
Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах – Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, рассказал «Ведомостям» глава ТПП.
«Если он покажет свою востребованность и эффективность, то новый налоговый режим будет масштабироваться», – сказал Катырин, уточнив, что планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 г. Аналогичным образом с 2019 г.
внедрялся сервис для самозанятых, которых сейчас, по данным ФНС, зарегистрировалось уже почти 3 млн человек.
«Ведомости» направили запросы в правительство, Минфин, Минэкономразвития и ФНС.
Изначально ФНС планировала уже с 1 июля 2021 г. освободить от отчетности торговые предприятия на режиме УСН «доход». «Нам налогоплательщики сказали, что им не очень интересно освобождение от отчетности отдельно по этому режиму. И мы вынуждены были взять паузу для того, чтобы предложить новое решение», – говорил глава ФНС Даниил Егоров, слова которого приводило агентство ТАСС.
Высокие страховые взносы – главный стимул предпринимателей платить серые зарплаты, поэтому нулевые ставки открывают для предпринимателей «уникальную возможность обелить зарплаты работников», считает адвокат Forward Legal Павел Капустин. Других явных финансовых преимуществ для бизнеса, по его мнению, новый режим не дает.
Нельзя однозначно утверждать, что повышенные ставки налогов удастся компенсировать экономией за счет взносов и иных преференций, считает ведущий специалист «Актион финансов» (входит в группу «Актион») Ольга Смирнова. Она отметила, что при этом «не потребуется заморачиваться сложным учетом, отчетностью, постоянно отвечать налоговикам на запросы и переживать о налоговой проверке».
Идея прогрессивная – предпринимателю легче администрировать один налог, чем еще и несколько видов взносов, отмечает руководитель экспертного центра при бизнес-омбудсмене Антон Свириденко.
Отказ от бухгалтерии существенно сократит издержки микропредприятий, как финансовые (на оплату бухгалтера), так и административные, подчеркивает Катырин.
По мнению Калинина, несмотря на отмену обязанности сдавать декларации, предпринимателям все равно нужно вести бухгалтерию – прежде всего, чтобы видеть реальное положение дел.
Совсем обойтись без бухгалтера не получится, согласна Смирнова. Как минимум надо проверять данные в личном кабинете, по которым начислят налог.
«Раз налоговая будет сама рассчитывать платеж по данным от банков и онлайн-касс, предпринимателям будет сложнее оспорить начисленные платежи», – предупредила ведущий налоговый консультант «Аудит груп» Мария Русских.
Есть риск, что необлагаемые поступления налоговики включат в доходы, солидарна Смирнова.
ТПП не видит «каких-либо серьезных рисков» для бизнеса в этой инициативе. «Налоговая служба уже сделала достаточно много, чтобы облегчить жизнь бизнесу», – считает Катырин.
Например, инспекции начнут сами рассчитывать налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости начиная с налогового периода 2022 г.
В эпоху широкого распространения электронных сервисов, большого объема информации в распоряжении ФНС, общего тренда на уход от бумажного оборота такого рода решения, по мнению главы ТПП, будут все более популярными в предпринимательской среде.
Учитывая, что предприятия на новом режиме не будут вносить взносы на пенсионное и социальное обеспечение своих работников, правильно было бы передавать часть налоговых доходов в социальные фонды, предложил Калинин. «Ведомости» запросили Минфин о том, каким образом будет начисляться пенсия и организовано соцобеспечение работников предприятий на льготном режиме.
Фнс введет новый налоговый режим для микропредприятий в четырех регионах
Федеральная налоговая служба (ФНС) в июле 2022 года начнет тестировать в четырех регионах России — в Москве, Татарстане, Московской и Калужских областях — автоматизированную упрощенную систему налогообложения для микропредприятий (до 15 сотрудников и 120 млн рублей доходов). Об этом сообщает «Коммерсантъ» со ссылкой на поправки в Налоговый кодекс, которые правительство внесло в Госдуму 18 ноября.
Эксперимент по внедрению налогового режима для микробизнеса пройдет в тех же регионах, где ранее запускался режим для самозанятых (налог на профессиональный доход).
ФНС будет использовать к микропредприятиям сервисный подход, который опробовали на предпринимателях без сотрудников, и сама будет рассчитывать их налоги.
Микропредприятиями являются 96% компаний малого и среднего бизнеса, на них трудятся 48% работников МСБ.
Согласно новому режиму, налоговая ставка по нему составит либо 8% от доходов, либо 20% с доходов минус расходы. Сейчас по УСН компании (не более 100 сотрудников и 150 млн рублей доходов) платят 6% и 15% соответственно. Регионы смогут снижать ставки до 1% в зависимости от категории плательщика налогов.
В обмен на рост ставок микропредприятиям обещают снижение административной нагрузки и нулевые страховые взносы (кроме страхования от несчастных случаев и профзаболеваний, 2000 рублей в год).
Микробизнес освободят от налогов на прибыль и НДС, а ИП — от НДФЛ. От предприятий на новом режиме не будут требовать налоговые декларации — их рассчитает сама ФНС по данным банков и касс.
ФНС будет отвечать и за передачу сведений о работниках для исчисления страховых взносов.
«Рассчитываем, что такой подход позитивно скажется на деятельности микропредприятий, приведет к снижению непроизводственных издержек и освободившиеся ресурсы они смогут направить на собственное развитие», — прокомментировал новый режим премьер Михаил Мишустин.
«Налоговые органы готовы расширять возможности сервисного подхода, концентрируясь не только на сборе налогов, но и оптимизации хозяйственной деятельности бизнеса.
По нашим данным, предприниматели заинтересованы в новом режиме», — сказал исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин.
Руководитель экспертного центра при бизнес-омбудсмене Антон Свириденко отметил, что «ошеломляющей выгоды» режим не даст.
«В ФНС и Минфине очень хороший подсчет налоговой базы — исторической и перспективной, и, конечно, тариф рассчитан с учетом среднего размера страховых взносов от МСП.
Однако новый налоговый режим позволит не скрывать заработные платы, поэтому с точки обеления он имеет неплохой потенциал», — заключил эксперт.
Фнс разработала законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса — ставка 8%, не будет страховых взносов — финансы на vc.ru
Для компаний, которые платят налоги по УСН с режимом «доходы минус расходы» предлагают поднять минимальный уровень налога — с 1% до 3%.
{«id»:297255,»gtm»:null}
Новый режим предназначен для компаний и ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН). Их освободят от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя и сотрудников, но ставка вырастет, пишут «Ведомости» со ссылкой на законопроект. Его подлинность подтвердили несколько источников, участвующих в разработке.
- Для компаний с режимом УСН «доходы» ставка вырастет с 6% до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15% до 20% от прибыли.
- Сумма налога к уплате будет уменьшена на величину торгового сбора — он действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Компании освободят от обязанности вести бухгалтерию и сдавать налоговые декларации.
- Также законопроект предлагает поднять минимальный уровень налога для компаний с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки. Сейчас, если сумма налога предприятия на данном режиме УСН меньше 1% от годовой выручки, оно обязано перечислить в бюджет 1% доходов.
- Платить зарплату сотрудникам нужно будет только через банк, а не наличными. Банки будут сами исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за сотрудников.
Законопроект не предполагает, что у регионов будет право снижать ставки, как в базовом варианте УСН. «Ведомости» направили запросы в правительство, Минфин, Минэкономразвития и ФНС.
Переход на новый налоговый режим будет добровольным, рассказал «Ведомостям» президент «Опоры России» Александр Калинин. Заявку можно будет подать в личном кабинете налогоплательщика.
Если проект согласуют, он коснётся только МСП с численностью до пяти работников в штате и выручкой до 60 млн рублей в год, добавил президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин. Ограничений по видам деятельности в текущей версии законопроекта нет.
По данным ФНС, малый бизнес в России на 96% состоит из микропредприятий — с выручкой до 120 млн рублей в год и количеством сотрудников до 15. По оценке «Опоры России», новый налоговый режим покроет около 60–70% предприятий на УСН.
Управляющий партнёр Taxadvisor Дмитрий Костальгин отмечал, что переход на новый режим будет выгоден предприятиям с большой долей расходов на зарплату, и наоборот — невыгоден компаниям с низкими расходами на фонд оплаты труда, так как по действующей упрощенной системе налогообложения ставки ниже.
Адвокат Forward Legal Павел Капустин считает, что явным преимуществом для бизнеса станут только нулевые ставки по страховым взносам, которые позволят обелить зарплаты. Повышенные ставки налогов необязательно удастся компенсировать экономией за счёт взносов, не согласна ведущий специалист «Актион финансов» Ольга Смирнова.
Среди плюсов она называет отсутствие сложных учётов и отчётности, необходимости постоянно общаться с налоговой и переживать о налоговой проверке.
Кроме снижения страховых взносов бизнес серьёзно сэкономит и на административных издержках, полагал Дмитрий Костальгин. Однако возникают риски: в ситуации спора налогоплательщику будет труднее обосновать свою позицию.
По мнению Сергея Катырина, отказ от бухгалтерии существенно сократит издержки микропредприятий. Но Александр Калинин из «Опоры России» полагает, что это спорный вопрос: предпринимателям всё равно нужно вести бухгалтерию — прежде всего, чтобы видеть реальное положение дел.
- В конце июня РБК сообщил, что ФНС начала разработку нового налогового режима для малого бизнеса. Тогда же издание писало про детали проекта — отмену страховых взносов и деклараций и другие. В ФНС сообщали, что проектируется концепция, ведомство проводит опросы в том числе через кредитные организации среди их клиентов.
- В сентябре авторы бывшего канала VTimes рассказали детали нового налогового режима для малого бизнеса от ФНС. Они писали, что ставка составит 7-8% от доходов либо 20% от доходов за вычетом расходов.
{«contentId»:297255,»count»:4,»isReposted»:false,»gtm»:null}
{«id»:297255,»gtm»:null}
Новый режим налогообложения: зачем он ФНС и какие выгоды принесет малому бизнесу
В сентябре этого года ФНС разработала новый налоговый режим для малого бизнеса. Он позволит сделать бизнес более открытым для инспекций и банков. Возможные плюсы и минусы для предпринимателей разберем в статье.
Новый налоговый режим, по данным “Ведомостей”, фактически освобождает предпринимателей от бухгалтерского и налогового учета, а также от подачи отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Это удобно, но для бизнеса, возможно, будут не только плюсы. Но обо всем по порядку.
Концепция нового режима налогообложения
Новым налоговым режимом, как ожидается, смогут воспользоваться представители малого бизнеса на УСН. Скорее всего, это будет довольно узкая категория предпринимателей – с численностью до пяти работников и выручкой до 60 млн руб. в год. В исходном законопроекте пока нет ограничений по видам деятельности.
В новом налоговом режиме компании будут освобождены от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя (ИП) и сотрудников. Компенсировать это ФНС решила с помощью увеличения налоговой нагрузки.
Так, для бизнеса с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6% до 8%, с режимом «доходы минус расходы» – с 15 до 20%.
Планируется, что минимальный уровень налога для компаний с режимом «доходы минус расходы» повысят с 1% до 3% от годовой выручки.
Предпринимателей на новом налоговом режиме фактически освободят от необходимости ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Инспекция будет самостоятельно рассчитывать налог, используя информацию об оборотах компании напрямую от банков и контрольно-кассовой техники (ККТ). Таким образом, расходами будут считать только операции по расчетным счетам или зафиксированные ККТ.
Зарплаты сотрудникам больше не смогут выдавать наличными – нужно рассчитываться только через банк. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за сотрудников будет банк без участия предпринимателя.
Пока в ФНС не определились с длительностью налогового периода (до этого обсуждалась возможность его сокращения до одного месяца). Напомним, что сейчас налог на УСН уплачивают один раз в 3 месяца, а отчетность подают один раз в год.
Зачем это ФНС
Сейчас наблюдается устойчивый тренд на сокращение оборота наличных денег и доминирование безналичных платежей. Уже и в небольших городах в большинстве магазинов оплата с помощью смартфона никого не удивляет, а наличными пользуются все меньше. При этом, чем больше компания проводит безналичных платежей, тем прозрачнее ее доходы для инспекции.
С новым налоговым режимом предприниматели должны будут проводить все расчеты через банк, поэтому их доходы и расходы станут полностью “белыми”. В этом ФНС видит часть решения проблемы с недобором налогов от микро- и малого бизнеса.
При этом сейчас только на режиме самозанятых недобираются суммы в десятки миллиардов рублей. По данным РБК, в конце 2020 года 14,5 млн. человек работали неофициально, и 13,4 млн.
из них попадают под критерии самозанятости, хотя официально зарегистрировано в России только 2,4 млн. самозанятых.
Зачем это бизнесу
Сейчас от бухгалтерского и налогового учета освобождены только компании, которые работают на ПСН (патентной системе налогообложения), а также самозанятые. Новый налоговый режим даст эту возможность малому бизнесу на УСН. Расчетом налога может заниматься сама инспекция. В таком случае компаниям не нужно самостоятельно вести учет и сдавать отчётность.
Так можно значительно упростить бухгалтерию и снять с себя дополнительные расходы на ее обеспечение. Сейчас даже микропредприятиям нужно иметь бухгалтера и заполнять до 17 видов отчетов. За несдачу отчетности вовремя или сдачу ее в неправильной форме можно получить штраф.
Потенциальные минусы для предпринимателей
Однако не все так просто. Помимо плюсов, новый налоговый режим потенциально может принести и сложности, которые будут особенно актуальны для микробизнеса.
В первую очередь, отмена страховых взносов за счет увеличения налоговой нагрузки может подойти не всем. Например, это будет менее выгодно компаниям с небольшим штатом или не имеющим сотрудников (нет сотрудников – нет и страховых взносов за них).
А перевод всех платежей в онлайн (через расчетный счет или с использованием ККТ) может сделать невозможным учет в расходах наличных операций. Здесь могут вырасти и расходы на банкинг.
Уже сейчас малый бизнес перечисляет банкам около 2% от каждого безналичного платежа.
Часть экспертов прогнозирует, что активное задействование банков в расчетах и выполнение ими функций налогового агента при новом налоговом режиме могут повлиять на стоимость банковских услуг для бизнеса.
Сейчас все выглядит так, что новый налоговый режим, скорее всего, подойдет предпринимателям, которые работают только “в белую”, а наиболее выгодным экономически он будет для компаний с большим штатом сотрудников.
При этом любой бизнес при переходе на него может стать практически прозрачным для инспекций и банков.
Поэтому если новый налоговый режим введут в тех же базовых формулировках, что и сейчас, то он может, напротив, оказаться маловостребованным.
Не исключено, что по этой причине ФНС может пересмотреть условия для бизнеса уже при прохождении законопроекта о новом налоговом режиме в Госдуме. Но это покажет время.