Как правильно отразить взносы в отчетности?

Опубликовано 29.07.

2015 10:19 Просмотров: 37078

В данной статье рассмотрена тема страховых взносов, а именно, какие необходимо выполнить настройки, и каким образом реализуется начисление и уплата страховых взносов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Это немаловажный момент для того, чтобы в дальнейшем получать правильные расчеты, которые зависят и от установки тарифа, и от настройки начислений.

В первую очередь требуется указать вид тарифа, который организация применяет для исчисления страховых взносов. Обратимся к разделу «Зарплата и кадры», выбрав «Настройки учета зарплаты».

Переходим к форме настройки учета зарплаты, выбирая организацию.
И обращаемся к закладке «Налоги и взносы с ФОТ», на которой предусмотрен выбор вида тарифа страховых взносов.

Далее вводим, с какого периода действует выбранный вид тарифа и, если есть потребность, отмечаем параметры для начисления дополнительных взносов. Например, если в организации работают сотрудники, труд которых связан с тяжелыми условиями труда. Также ниже имеем возможность ввести ставку взноса на страхование от несчастных случаев.

Вернувшись к общей форме «Настройки учета зарплаты» и воспользовавшись гиперссылкой «Взносы: тарифы и доходы», можем при необходимости посмотреть ставки страховых взносов на закладке «Тарифы страховых взносов».
Помимо настройки учета зарплаты, нужно обратить внимание на настройку видов начислений, расположенную также в разделе «Зарплата и кадры».

Важными являются параметры налогообложения взносами для каждого начисления. Для конкретного начисления выбирается вид дохода из одноименного справочника, по кнопке «Открыть» смотрим порядок учета для выбранного вида дохода.

После всех выполненных настроек можно спокойно переходить к начислению страховых взносов, которые выполняются в программе автоматически параллельно с начислением зарплаты.

Как видим, в документе «Начисление зарплаты» есть закладка «Взносы», показывающая суммы обязательных ежемесячных платежей.

Данные для расчета базы, которая используется при исчислении страховых взносов, приводятся на закладке «Начисления».

При изменении данных по начислениям автоматически пересчитываются и взносы, если не установлен флажок «Корректировать взносы» (тогда это делается вручную).

Что касается уплаты страховых взносов, то в программе данное событие отражается документом «Списание с расчетного счета», как и любое другое перечисление средств. Вид операции выбираем — «Уплата налога».

Еще хочется отметить документ «Операции учета взносов», который нужен для отражения в отчетности расходов на выплату пособий, подлежащих финансированию за счет страховых взносов либо средств ФСС. То есть в том случае, если в вашей организации в отчетном периоде начислялись пособия, например, по уходу за ребенком или по временной нетрудоспособности, то данные о них автоматически корректно попадут во все разделы формы 4-ФСС (в том числе и в таблицу 2) только после заполнения данного документа

На закладке «Пособие по соц. страхованию» можно выбрать пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и т.д. А пособия по уходу за ребенком выделены отдельной закладкой.

Таким образом, для корректной работы со страховыми взносами и заполнения отчетности нужно сделать необходимые настройки программы, после этого взносы будут автоматически исчисляться верно.

При отражении факт уплаты выбираем правильный вид операции в документе, а в том случае, если происходили начисления пособий за счет ФСС, помним о необходимости заполнения еще одного дополнительного документа или добавляем информацию в 4-ФСС вручную.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.
Автор статьи: Кристина Саввина

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Курс по программе «1С: Бухгалтерия» Зарплата и кадры в 1С Бухгалтерии

Анна Михайленко

Руководитель 1С Консалтинга

Если предприятие осуществляет выплаты физическим лицам определенные доходы, которые выступают в качестве предмета обложения НДФЛ и взносами, то их следует отразить в регламентированных отчетах.

Существует два способа отражения в программе. Первый метод сопровождается необходимостью дальнейшего переноса в 1С Бухгалтерия по счету 76. Для этого нужно установить метку рядом со строкой «Регистрируются прочие доходы физических лиц…», которая находится в разделе «Настройка» и подразделе «Расчет зарплаты».

После проведения этой операции в разделе «Зарплата» бухгалтеру становится доступный документ «Начисление прочих документов».

Для отражения НДФЛ в соответствующей отчетности следует указывать дату фактической выплаты, вне зависимости от периода начисления. Если компания осуществляет несколько таких выплат, то на каждую по отдельности создается свой документ. При этом в поле «Вид дохода» требуется выбрать необходимый тип из существующего справочника.

При отсутствии в справочнике требуемого вида дохода его можно создать. Для этого достаточно клинкуть в открывшемся окне на кнопку «Создать».

При создании вида необходимо указать код дохода НДФЛ и тип обложения. Следует учитывать разницу между доходами, которые не облагаются полностью или целиком, и доходами, которые не выступают в роли объектов налогообложения. Первая разновидность будет отражаться в отчетности в качестве необлагаемых доходов, а второй тип совсем не будет фигурировать в отчетах.

Проверка корректности введенных сведений можно осуществить в отчетах:

справка 2-НДФЛ, с указанием даты позднее дня выплаты. Этот документ находится в разделе «Отчетность, справки»;

отчет «Проверка Разд. 2 6-НДФЛ». Он находится в разделе «Налоги», «Отчеты по налогам и взносам», «С разбивкой по сотрудникам».

Обложение по взносам в веденной документации проверяется по отчету «Проверка расчета взносов», который находится в разделе «Налоги», подразделе «Отчеты по налогам и взносам».

В ведомостях на выплату, например, в банковскую организацию или кассу, суммы из документации «Начисление прочих доходов» не попадают, а также не отражаются в расчетных листах. Они фигурируют для справки в отчете «Общий налогооблагаемый доход».

А в документ по отражению заработной платы в учете сведений из начисления прочих доходов попадут в операции «Доходы контрагентов». И во вкладке начисление НДФЛ с операцией – НДФЛ с доходов контрагентов.

После синхронизации с 1С при таком способе сформируются необходимые проводки по 76 счету.

Второй метод не требует переноса в программу. В разделе «Налоги и взносы» по каждому факту осуществления выплаты необходимо создать документ «Операция учета НДФЛ».

В документации бухгалтер должен заполнить поля по «Исчислено», Доходы», «Удержано» и «Перечислено». Для отражения взносов присутствует необходимость в создании документа «Операция учета взносов», в котором заполняются вкладки «Сведения…» и «Исчислено взносов».

В документации по отражению заработной платы в учете информация об этих документов не попадет, а необходимые проводки необходимо создать в 1С Бухгалтерия.

Как правильно отразить в 1С подарки сотрудникам?

Многие работодатели в канун Нового года планируют поздравлять своих сотрудников и дарить им подарки. Разберем подробнее, как все правильно отразить в программах: от закупки до выдачи сотрудникам.

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 сначала можно отразить закупку подарков.

Данная операция оформляется через документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» (раздел «Покупки») с видом операции «Товары». В документе указываем контрагента, договор и склад, также проверьте счета учёта.

На примере рассмотрим отражение подарков к праздничным датам до их выдачи получателям на счёте 10.06 «Материалы».

Для отражения передачи сотрудникам подарков оформляется документ «Безвозмездная передача» (раздел «Продажи»), его можно создать также на основании документа «Поступление товаров». Графу «Получатель» оставляем незаполненной. Заполняем вкладку «Товары» номенклатурой подарков, указывая количество и стоимость.

Далее переходим на вкладку «Счёт затрат», на которой заполняем «Счёт затрат» (заполняется автоматически счётом 91.02 «Прочие расходы»). Графа «Прочие доходы и расходы» заполняется автоматически как «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно». Поле «Счёт учёта НДС» заполняется по такому же принципу: счёт 91.02, «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно».

При проверке движения документа формируется также корреспонденция по забалансовому счёту НЕ.01.9. Они носят справочный характер, показывая движение документов, в которых отражаются суммы, не принимаемых к налоговому учёту.

На основании документа «Безвозмездная передача» можно выписать счёт-фактуру, который можно проверить на заполнение. В графе «Код вида операции» выбирается значение «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно приложению к Приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Флажок «Выставлен (передан контрагенту)» снимаем, так как фактически счёт-фактура не передаётся сотрудникам. В книге продаж такой счёт-фактура будет отражён с прочерками по графе «Наименование покупателя».

В учёте также можно провести получение натурального дохода сотрудником, если подарок превышает 4 000 рублей вычета и есть сумма дохода, по которой можно исчислить налог.

Читайте также: О смене руководителя ООО

В 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 сначала проводится настройка нового вида начисления: переходим в раздел «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты», раскрываем вкладку «Расчёт зарплаты», открываем ссылку «Начисления».

В графе «Наименование» указываем название начисления, например «Подарок сотруднику на Новый год».

В группе «НДФЛ» устанавливаем флажок «Облагается» и указываем код дохода 2720 «Стоимость подарков». В графе «Категория дохода» указываем «Натуральный доход (основная налоговая база)». Также заполняем графу «Строка раздела 2 расчёта 6-НДФЛ» ‒ «Включать только в строку 110». Обязательно проставляем флажок «Доход в натуральной форме».

В группе «Страховые взносы» заполняем графу «Вид дохода», выбирая «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».

В группе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» устанавливаем флажок «Не включается в расходы по оплате труда», так как стоимость подарков не включается в расходы на оплату труда по ст. 255 НК РФ.

Также снимаем флажок «Входит в состав базовых начислений для расчёта начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка»».
В группе «Исполнительное производство» в графе «Вид дохода» указываем значение «Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания» (несмотря на то что с натурального дохода алименты не берутся).

Начисление дохода в сумме стоимости подарка начисляется через документ «Начисление зарплаты».

По кнопке «Начислить» выбираем созданный ранее вид начисления «Стоимость подарков» и указываем сумму в появившемся окне. Чтобы указать дату выплаты, раскрываем сумму по колонке «Начислено» и корректируем её вручную.

Автоматически будет применён вычет в размере 4 000 рублей. НДФЛ отразится автоматически по указанной дате выплаты.

Далее рассмотрим получение дохода в виде стоимости подарка в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1. Сначала необходимо проверить настройки: переходим в раздел «Настройка» ‒ «Расчёт зарплаты», устанавливаем флажок «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия».

При установленном флажке будет доступен документ «Приз, подарок» (раздел «Зарплата» – «Призы, подарки»), с помощью которого регистрируется выдача сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления НДФЛ и страховых взносов с их стоимости и отражения в соответствующей отчётности. По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, то есть они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчётов по зарплате.

Далее переходим к формированию документа «Призы, подарки» в разделе «Зарплата» ‒ «См. также». В графе «Месяц» указываем месяц выдачи подарка сотруднику. В графе «Счёт, субконто» выбираем подходящий способ отражения при необходимости.

Далее в шапке документа ставим флажок «Подарок», указываем дату выдачи. Устанавливаем флажок «Подарок (приз) исключаются из расчётной базы исполнительных листов», если стоимость подарка (приза) решено не учитывать при расчёте алиментов.

В группе «Взносы» флажок «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором» устанавливается только в случае необходимости начислить страховые взносы со стоимости подарка. В нашем примере флажок не устанавливаем.

В табличной части подбираем необходимых сотрудников и указываем сумму подарка. Если у всех сотрудников стоимость подарка одинакова, то можно использовать кнопку «Заполнить показатели». Автоматически будет применён вычет в размере 4 000 рублей, будет исчислен НДФЛ.

В нижней части документа можно прописать мотив поощрения и распечатать приказ о поощрении сотрудников (Т-11 и Т-11а).
После проведения документа начисления у сотрудника в ведомости не будет отражаться стоимость подарка, так как это натуральный доход, но НДФЛ с данного дохода будет вставать к удержанию.

Если у вас остались вопросы после прочтения статьи, вы можете задать их по номеру +7 499 956-21-70 или написать на почту tlm1c@4dk.ru. Наша выделенная Линия консультаций 1С с удовольствием вам поможет. Первая консультация предоставляется бесплатно.

Отчетность в ФСС в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)

Как сформировать отчетность в ФСС в 1С 8.3 Бухгалтерия?

Своевременная сдача предусмотренных законодательством отчетов – одна из важных обязанностей бухгалтера. Необходимо, чтобы форма сдаваемого отчета была актуальной, а содержание – точным.

Такая средство компьютерного учета как «1С Бухгалтерия 8.

3» позволяет всю требуемую отчетность, в том числе в Фонд социального страхования, формировать автоматически, на основании введенных в программу документов.

Как происходит начисление взносов ФСС в 1С

Тариф для автоматического расчета и начисления взносов задается в 1С соответствующими настройками организации:
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Настройки учета зарплаты, вкладка «Налоги и взносы с ФОТ»
А также настройками конкретного сотрудника (например, статус или инвалидность).

Страховые взносы на заработную плату 1С Бухгалтерия 8.3 начисляет, согласно тарифу, одновременно с самой зарплатой, тем же документом. На вкладке «Взносы» документа «Начисление зарплаты» можно видеть суммы начисленных взносов, в том числе по социальному страхованию.

Уплата взносов в ФСС

Для регистрации уплаты взносов на соцстрахование в 1С должна быть введена банковская выписка документом«Списание с расчетного счета», имеющим вид операции «Уплата налога» и реквизиты налога «Страховые взносы в ФСС» (или «Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев») и «Взносы».

Отчетность в ФСС

Регламентированная форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» должна предоставляться в ФСС ежеквартально. В «1С:Бухгалтерии 8.3» данная форма заполняется через специальное рабочее место «1С:Отчетность».

Программа позволяет подключить платный сервис «1С:Отчетность», обеспечивающий электронный обмен с гос. органами и сдачу отчетности через интернет. Но, даже если этот сервис не подключен, в 1С можно создавать и автоматически заполнять требуемые отчеты, сохранять их в программе и затем выгружать в виде файла или распечатывать для сдачи в бумажном виде.

Отчеты/ 1С:Отчетность/ Регламентированные отчеты

Для создания нового регламентированного отчета следует нажать «Создать» и в открывшейся форме выбрать вид отчета. В нашем случае нужно раскрыть группу «Отчетность в фонды» и выбрать 4-ФСС.

После этого появится окошко для выбора организации (если их несколько) и периода отчетности. Выбранный период впоследствии нельзя будет изменить (если период был выбран неправильно, придется создавать новый отчет).

После выбора периода, откроется сам отчет 4-ФСС. Вкладки на панели слева соответствуют разделам отчета, при переходе на вкладку раздел отображается в правой части. Чтобы в разделах отчета появились данные, необходимо нажать кнопку «Заполнить», без этого отчет останется пустым.

Разделы отчета заполняются данными на основании имеющихся в программе проведенных документов. Например, в таблице 1 раздела 1 в показателях «Начислено к уплате страховых взносов» будут отражены суммы взносов, взятые из документов по начислению зарплаты за соответствующий период.

Обратите внимание: если за отчетный период вводились больничные листы, то сумма начисленных по ним пособий автоматически попадает в показатель «Расходы на цели обязательного страхования» 4-ФСС, никаких дополнительных действий для этого не требуется.

Уплаченные взносы также попадают в отчет автоматически, из банковских выписок, регистрирующих уплату взносов в ФСС. Предусмотрена и возможность добавления новых строк для отражения уплаты взносов.

Кроме того, выплаченные пособия отражаются в таблице 2 раздела 1 («Расходы по обязательному соц. страхованию»), а также в таблице 3 раздела 1 («Расчет базы для начисления взносов») как необлагаемые суммы.

Аналогично программа заполняет раздел 2, связанный со страхованием от производственных несчастных случаев.

Для некоторых показателей в отчете предусмотрена расшифровка. Например, чтобы увидеть, из чего складывается сумма пособий по временной нетрудоспособности в таблице 2, нужно выделить этот показатель и нажать «Расшифровать».

Откроется окно с отображением сотрудников и сумм начисленных им пособий.

В отличие от бухгалтерских и аналитических отчетов, все регламентированные отчеты пользователь может по кнопке «Записать» сохранить в программе, в списке «1С:Отчнетность». Каждый отчет можно выгрузить в виде файла на жесткий диск или носитель, либо распечатать, по соответствующим кнопкам.

В случае необходимости программа позволяет формировать не только отчет 4-ФСС, но и 4а-ФСС (предоставляемый некоторыми категориями физических лиц).

Документ «Операции учета взносов»

Иногда возникает необходимость вручную ввести суммы начисленных сотруднику страховых взносов или пособий, чтобы они попали в отчет. Это можно сделать с помощью документа «Операции учета взносов» (Зарплата и кадры/ Страховые взносы/ Операции учета взносов).

Помимо этого, в данном документе можно отразить полученные сотрудником пособия из средств ФСС, для которых в программе нет отдельных документов – например, единовременную выплату при рождении ребенка, пособие на погребение и др., а также пособие по уходу за ребенком. Все данные, занесенные в документ, отразятся в отчете 4-ФСС при его автоматическом заполнении.

Об отражении налогов в бухгалтерской отчетности

Многие организации, относящиеся к категории микропредприятий, применяют основную систему налогообложения, которая предусматривает исчисление и уплату налога на прибыль, НДС и т.д.

При этом начисление и уплату налога отражаем на счетах бухгалтерского учета также, как и любой другой факт хозяйственной жизни организации.
В Отчет о финансовых результатах за календарный год мы указываем сумму исчисленного налога на прибыль как значение специально предусмотренного показателя по строке 2410 упрощенной формы отчета «Налоги на прибыль (доходы)».
Делать это нужно, по общему правилу, с учетом требований ПБУ 18/02, позволяющими устранить те расхождения, которые есть в бухгалтерском и налоговом учете.

(Все дело в том, что из-за различий в составе и порядке признания доходов и расходов величина бухгалтерской (балансовой) и налогооблагаемой прибыли может не совпадать.

А значит, просто умножить полученную прибыль на ставку налога недостаточно. Это не покажет в бухучете сумму реальных налоговых обязательств организации.

Лишь соблюдая требования ПБУ 18/02 и отражая возникающие разницы, можно определить в бухучете реальную сумму налога.)

❢ Но организации-микропредприятия вправе не применять положения ПБУ 18/02, что существенно упрощает ведение бухгалтерского учета и формирование бухгалтерской отчетности, т.к. позволяет нам просто отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на прибыль, указанную в налоговой декларации:

Дт 99-Налог на прибыль Кт 68-Налог на прибыль
СУММА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Если организация-микропредприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то сумму исчисленного единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО мы отражаем на счетах бухгалтерского учета в размере, указанном в налоговой декларации, следующей бухгалтерской проводкой:
Дт 99-Налог на доходы Кт 68-Единый налог УСН
СУММА ЕДИНОГО НАЛОГА
Организации, выбравшие в качестве системы налогообложения основную или упрощенную вправе, как известно, по отдельным видам своей деятельности могут использовать дополнительно ЕНВД, с раздельным учетом.

В этом случае организация-микропредприятие в течение года ежеквартально (на 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12) отражает на счетах бухгалтерского учета исчисленную сумму налога ЕНВД, указанную в соответствующих налоговых декларациях, следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 99-Налог на доходы Кт 68-ЕНВД
СУММА ЕНВД
Как уже отмечалось, организация-микропредприятие может сформировать Отчет о финансовых результатах
по упрощенной форме (при условии, что предусмотрена такая возможность учетной политикой организации).
Бланк упрощенной формы бухгалтерского Отчета о финансовых результатх утвержден приложением № 5 к приказу министерства финансов РФ № 66н.
В этой форме, в отличие от типовой, все показатели укрупнены.
Налог на прибыль или Единый налог УСНО, а также ЕНВД (при наличии) мы вписываем в значение показателя по строке 2410 «Налоги на прибыль (доходы)».
➨ Проверяем взаимосвязь показателей: суммы налога на прибыль или единого налога УСНО, а также суммы ЕНВД (при наличии) должны совпадать с суммами, задекларированными нами соответственно в налоговой декларации по налогу на прибыль или налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, а также с суммами ЕНВД, задекларированными в течение календарного года (при наличии).
✿ Для отражения других налогов (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог) специальной строки в упрощенной форме бухгалтерского Отчета о финансовых результатах нет.
Суммы этих налогов могут отражаться в составе общей суммы по строке 2120 «Расходы по обычным видам деятельности» или даже по строке 2350 «Прочие расходы» в зависимости от основной или вспомогательной роли используемых в предпринимательской деятельности организации соответствующих объектов налогообложения (невижимость, в том числе земельные участки, транспортные средства).
✿ Суммы НДФЛ, удержанные организацией в течение календарного года с выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорами, а также начисленные страховые взносы отдельно в бухгалтерском Отчете о финансовых результатах не указываются, но тем не менее эти суммы являются составляющими частями сумм, указываемых по строке 2120 «Расходы по обычным видам деятельности».

Другими словами, суммы НДФЛ входят в те выплаты, из которых он был
удержан. А страховые взносы показываются вместе с тем доходом, на который их начислили. Например, с зарплаты работников.

✿ Пени и штрафы по налогам и взносам показываются в общей сумме по строке 2350 «Прочие расходы» упрощенной формы бухгалтерского Отчета о финансовых результатах или в поле строки 2410 «Налоги на прибыль (доходы)».

(По строке 2350 «Прочие расходы» также отражаются неустойки и санкции по договорным обязательствам, но вот налоговыми затратами они, конечно, не являются.)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ(упрощенная форма)(Пример отражения налогов и взносов)

Наименование показателя
Коды строк
За 2016 год
За 2015 год

Выручка	2110
Расходы по обычной деятельности	2120	НДФЛ* (* в составе расходов на оплату труда (работ)), страховые взносы, налог на имущество, транспортный и земельный налоги
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350	Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
Налоги на прибыль (доходы)	2410	Налог на прибыль организации или единый налог УСН, а также ЕНВД (при наличии в течение календарного года), пени, штрафы по налогам и взносам
Чистая прибыль (убыток)	2400

➚ Приказ министерства финансов России от 02.07.2010 N 66н (в актуальной редакции) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

Порядок и пример заполнения расчета по страховым взносам

Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность физлиц-получателей выплат у отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета. Но если этот день приходится на выходной, расчет разрешено сдать в ближайший следующий рабочий день.

Направить отчет в ФНС за 2021 год следует до 31.01.2022 включительно.

Расчет за I квартал сдайте до 04.05.2022 включительно.

Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 01.08.2022 включительно.

Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 31.10.2022.

ФНС в своем приказе от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела с подразделами и приложениями.

Обязательные разделы для всех, кто выплачивает вознаграждения физическим лицам: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.

3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже.

В 2022 году заполняется расчет так же, как и в 2021 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме.

В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО, относится к субъектам МСП и рассчитывает взносы по тарифам для малого бизнеса.

Скачать пример заполнения xslx

Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.

Бухгалтер Валина А. Т. рассчитала взносы в месяц:

ПФР = 13 890 × 22 % + (26 000 — 13 890) × 10 % = 3 055,8 + 1 211 = 4 266,8 рублей;
ОМС = 13 890 × 5,1 % + (26 000 — 13 890) × 5 % = 708,39 + 605,5 = 1 313,89 рублей;
ФСС = 13 890 × 2,9 % + (26 000 — 13 890) × 0 % = 402,81 рубля.
Итого за квартал:
ПФР = 4 266,8 х 3 = 12 800,4 рублей;
ОМС = 1 313,89 х 3 = 3 941,67 рублей;
ФСС = 402,81 х 3 = 1 208,43 рубля.
Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными.

Потом можно перейти к внесению данных в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1.

Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.

Расчёт по страховым взносам 2020 — помощь в заполнении отчётности

Расчет по страховым взносам — услуги бухгалтера в заполнении новой формы. Декларации. Квалифицированная помощь специалиста из компания Петербух.

Подготовка и сдача отчётности за 1 квартал 2020 года в Санкт-Петербурге (СПб) и Ленобласти.Скачать бланк расчёта страховых взносов в формате PDF.

Пример и мос образец заполнения.

В 2019 году страхователям впервые предстоит сдать отчётность по страховым взносам до 02.05.2020. Нужен ли нулевой расчет, как отразить больничный и возмещение пособий из ФСС? Ответы на эти и другие вопросы.

Порядок представления расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию (ФНС) сдается раз в три месяца: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок сдачи отчётности — последнее число число месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля). По причине майских праздников, с учётом выходных дней период отправки документов сдвигается.

Сдать декларацию, отчётность можно двумя способами:

в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
на бумажном носителе при численности не более 25 человек.

Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).

Как отразить сотрудников, находящихся в декрете или отпуске

В бланке отчётности по страховым взносам следует отразить данные по всем застрахованным лицам. В соответствии с законами сотрудники, находящиеся в декрете, отпуске за свой счет (без содержания) и в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами, поэтому их также необходимо включать в расчет по страховым взносам.

Раздел 3 расчета нжно заполнить плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения расчета).

Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется. Это следует из п. 22.2 Порядка заполнения расчета.

Как отразить больничный в отчётности по страховым взносам

Сумму начисленного больничного пособия в бланке нужно отразить в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам.

В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Указывается с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Также страхователю необходимо указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Признаки страховых выплат

прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС
зачётная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику. Этот статус ставится, когда страхователь самостоятельно начисляет больничные и они идут в зачет с начисленными взносами.

Как отразить возмещение средств из ФСС

В новой форме расчёта/отчётности по страховым взносам страхователю необходимо отразить сумму возмещения средств из ФСС (если таковые есть). Согласно Приказу ФНС России от 10.10.

2016 N ММВ-7-11/551@ суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.

Так как новый расчет по страховым взносам сдается с 2019 года, логично предположить, что пособия, выплаченные в текущем году за периоды до 2019 года, в расчет не включаются. Порядок заполнения отчётности (п. 11.14) гласит, что по строке 080 необходимо указать величину средств, возмещенных ФСС:

с начала расчетного периода — с 01.01.2019;
за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

Если в 1-м квартале 2020 года на расчетный счет компании поступило возмещение пособий за 2019 год, порядок отражения таких выплат лучше уточнить в ФНС.

Нулевой расчет по страховым взносам

Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан сдать нулевую отчётность по страховым взносам в налоговую инспекцию.

Ндфл и страховые взносы в «отчете о движении денежных средств»

Деятельность любой компании не обходится без уплаты налогов и сборов, и эти операции находят отражение в финансовой отчетности. Принимая во внимание эту аксиому, многие задаются вопросом, как указать Ндфл и страховые взносы в «отчете о движении денежных средств», сомневаясь, стоит ли выделять эти величины отдельной строкой. Попробуем разобраться, как должны фиксироваться эти суммы.

Ндфл в «отчете о движении денежных средств» (оддс)

Являющийся частью бухотчетности, отчет о ДДС аккумулирует информацию о наличии, поступлении денег и их эквивалентов (к примеру, вкладов предприятия в кредитных учреждениях), а также о направлениях расходования и их остатках в рассматриваемом периоде.

НДФЛ, как и другие налоги, является статьей затрат компании, поэтому подлежит отражению в ОДДС.

Но, поскольку организация всегда выступает налоговым агентом и перечисляет в бюджет НДФЛ не из своих средств, а из зарплаты работников, то отдельно (по строке 4129 «Прочие платежи») выделять сумму налога не надо – она будет присутствовать в расходах на зарплату, которые указывают в строке 4122. В ней генерируется основная часть информации о затратах, связанных с оплатой труда персонала, занятого текущей деятельностью.

Если же осуществляются выплаты сотрудникам, работающим в инвестиционной сфере фирмы, т.е.

связанной с НИОКР, изготовлением и модернизацией или внедрением ОС, то их зарплата и НДФЛ в «Отчете о движении денежных средств» отражается в строке 4221 (платежи, связанные с внеоборотными активами).

Суммы налога, удержанного с дивидендов, относятся в финансовой сфере, поэтому будут входить в строку 4322 (платежи в пользу собственников по распределению прибыли).

Расчет сумм отчислений и НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Строка 4122 формируется в ОДДС на базе данных учетных регистров, объединяющих сведения о расходах, связанных с выплатой зарплаты персоналу, занятому в текущей деятельности. Учитывают данные с кредита счетов 50, 51, 52, 55, корреспондирующихся:

С дебетом сч. 70 – для подсчета объема всех выплат зарплаты;
С дебетом сч. 68/ НДФЛ – для определения суммы удержанного и перечисленного НДФЛ с зарплаты персонала;
С дебетом сч. 69 – для обобщения величины страхвзносов, перечисленных в бюджет. Суммы страховых отчислений могут фигурировать в строке 4129 вместе с остальными налогами и сборами, но не будет ошибкой учесть их в стр. 4122, расшифровав структуру затрат по строке в пояснениях к отчету.

Кроме указанных показателей в строке 4122 фиксируют и другие удержания, если они производились по заявлениям из зарплаты сотрудников (взносы в благотворительные фонды, погашение кредитов и др.) или по исполнительным листам (алименты, возмещение ущерба) – это обороты по дебету счетов 73 и 76.

Рассмотрим, как на практике отражают суммы затрат по оплате труда в ОДДС.

Пример

Допустим, предприятие занимается в отчетном периоде исключительно текущей деятельностью (инноваций и инвестиций не осуществлялось), а страховые отчисления отражает в строке 4122 ОДДС. По данным бухучета обороты по счетам за 2018 год составляют:

Показатель	Обороты	Сумма в руб.
По д/ту	По к/ту
Величина выплаченной зарплаты по текущей деятельности:
из кассы	70	50	100 000
с расчетного счета	70	51	2 600 000
Перечислен НДФЛ	68/НДФЛ	51	351 000
Перечислены страховые взносы	69	51	810 000
Перечислены прочие удержания:
возмещение ущерба (по исполлисту)	73	51	36 000
алименты на детей	76	51	320 000
Итого:	4 217 000

В ОДДС по строке 4122 за отчетный 2018 год будет фигурировать сумма 4217 тыс. руб., заключенная в скобки, поскольку она вычитается из денежного потока поступлений.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.