Какую систему налогообложения выбрать для парикмахерских услуг?

Парикмахерские услуги неизменно пользуются спросом у населения, в том числе и в кризисные времена. Для предпринимателей такой вид деятельности весьма привлекателен, поскольку не требует огромных вложений, но позволяет получать неплохой доход. Для работы на законных основаниях необходимо зарегистрироваться в НС, а для этого нужно знать ОКВЭД на парикмахерские услуги для ИП в 2022 году.

Нужен ли ИП для парикмахерских услуг

Открытие ИП для парикмахера в 2022 году является обязательной процедурой. Такая деятельность рассматривается как предпринимательская, поскольку человек занимается данной работой для получения систематического дохода.

По законодательству признаками предпринимательства являются:

• Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
• Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
• Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).

Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.

Как открыть ИП

Для оказания парикмахерских услуг значительно проще открыть ИП и не бояться штрафов или проверок. На это уйдет всего пять дней, не считая времени, потраченного на сбор документации.

Первым делом нужно выбрать способ регистрации:

• Личное посещение ИФНС.
• Обращение в МФЦ.
• Передача полномочий доверенному лицу.
• Удаленная регистрация онлайн или с помощью отправки документов почтой.
• Обращение к посредникам.

Для личной подачи бумаг нужно посетить ИНС, относящуюся к месту прописки. Там нужно заполнить заявление, подписать его, оставить копию своего паспорта и сдать квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины. Данные в реестр предпринимателей ЕГРИП будут внесены на протяжении трех дней.

Важно! Найти свою инспекцию можно через специальный сервис на веб-сайте ФНС.

Подать документацию можно и через ближайший многофункциональный центр.

Плюсы такого метода заключаются в удобном графике работы МФЦ и возможности выбрать удобный по расположению центр.

Но есть и минусы: срок оформления увеличивается до 7-ми рабочих дней, а сотрудники этой структуры могут не указать на ошибки, допущенные в заявлении.

Главная особенность передачи документации третьим лицом — необходимость в доверенности, заверенной нотариально. Если бумаги отправляются почтой, у нотариуса придется заверить и подпись на заявлении, и копию паспорта заявителя. Документы вместе с квитанцией о выплате госпошлины отправляются заказной корреспонденцией.

Для открытия ИП через интернет нужны зарегистрированный персональный кабинет на веб-сайте ФНС и квалифицированная электронная подпись. После подготовки документов следует:

1. Войти по логину и паролю.
2. Скачать на сайте программу, с помощью которой формируется транспортный контейнер.
3. Создать такой контейнер, включив в него документацию на открытие ИП.
4. Загрузить контейнер на веб-ресурс ФНС и отправить онлайн.
5. Получить готовую учредительную документацию в персональном кабинете сайта.

Подготовка документов подразумевает их распечатку, постановку подписи и сканирование в TIF формате. Дополнительно оформляется полная опись бумаг. На компьютере должен быть установлен сертификат ЭЦП. Регистрация таким способом занимает 5 дней, ее завершающим этапом служит появление в персональном кабинете листа записи в ЕГРИП с номером ОГРНИП, а также свидетельство ИНН.

Важно! Процедура работы с программами ФНС достаточно сложная.

Еще один вариант — подача заявления на регистрацию ИП через сайт налоговой отдельно от остальных документов. Суть этого способа заключается в подаче заявки онлайн и личной подаче других бумаг через 3 рабочих дня. В этот же день выдается готовая учредительная документация.

Выбор системы налогообложения

При открытии салона красоты ИП вправе выбрать подходящий режим налогообложения. Для такой деятельности разрешены:

• ОСНО — общая система.
• УСН — упрощенка.
• ЕНВД с уплатой налога на вмененный доход.
• ПСН — работа на основании патента.

Каждый формат имеет свои плюсы и недостатки. Чтобы подобрать оптимальную схему, нужно учитывать масштабы бизнеса, планируемую доходность, наличие и количество наемных работников и прочие предполагаемые показатели.

УСН

Упрощенка существует в двух вариантах. Первый предусматривает выплату 6%-го сбора с доходов. Налоговые выплаты можно уменьшить на страховые взносы за себя и сотрудников на 50%. Второй вариант — уплата 15%-го налога с разницы между заработком и расходами. В любом случае, УСН выгоднее для крупных парикмахерских.

Важно! Переходить на упрощенку разрешается с начала календарного года либо на этапе регистрации бизнеса.

ЕНВД

Для оказания парикмахерских услуг ЕНВД считается самым выгодным вариантом. Для небольших предприятий удобна добровольная система взносов. Индивидуальному предпринимателю на этом режиме не нужно вести учет доходов и расходов, но необходимо ежеквартально подавать декларацию.

Сумма налога для парикмахерской на ЕНВД рассчитывается по формуле:

ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 %

• БД — это величина базовой доходности, определяемая законодательством;
• ФП — это физический показатель, закрепленный за видом деятельности;
• К1 — это коэффициент-дефлятор, установленный на год;
• А1-А3 — это коэффициенты, учитывающие ассортимент услуг, место ведения трудовой деятельности и площадь торгового места.

На ЕНВД возможно снижение налога на 50% на взносы за работников. Налоговые выплаты не зависят от числа обслуженных клиентов и реальной выручки.

Патент

На ПСН нельзя уменьшить налог на сумму взносов, но у этой схемы есть свои преимущества. Например, не нужно сдавать декларацию. У ИП часто возникает вопрос, что входит в патент на парикмахерские и косметические услуги.

Такое разрешение выдается предпринимателям, оказывающим гражданам услуги такого рода лично либо с помощью наемного персонала.

Разрешается оформление патента на самого мастера, владельца парикмахерской, салона красоты, косметологического кабинета.

Основными плюсами ПСН служат:

• покупка разрешения на определенный срок;
• оплата только самого патента (сумма не зависит от реального дохода);
• отсутствие обязанности по выплате НДС, НДФЛ, налога на имущество;
• возможность совмещения с другими налоговыми схемами;
• возможность оплаты патента в несколько этапов;
• простота учета — достаточно вносить заработок и расходы в специальную книгу.

Разрешение можно получить в любом налоговом органе выбранного региона, но и работать можно только в этом регионе. При желании вести бизнес еще и в другой местности либо расширить деятельность, придется оформлять отдельные документы. Например, патент на маникюрные услуги выдается отдельно от разрешения на парикмахерскую деятельность.

Коды ОКВЭД для салона красоты и парикмахера

Необходимым условием регистрации любого рода деятельности является указание соответствующих кодов ОКВЭД:

• Код 96.02 включает услуги салонов и студий красоты, парикмахерских по мытью, стрижке, окраске волос, укладке, мелированию, завивке, стрижке бороды и усов, бритью, маникюрным услугам, макияжу и массажу лица;
• 96.02.01 — это парикмахерские услуги, включая ремонт париков;
• 96.0202 — это услуги в сфере косметологии: макияж, косметические маски, окрашивание ресниц и бровей, коррекция формы, наращивание, завивка, маникюр, уход за кожей шеи и лица, руками и стопами, СПА-услуги, педикюр;
• 32.99 — это изготовление париков;
• 96.04 — деятельность соляриев, салонов для снижения веса.

Предприниматель может указывать основной и дополнительные коды ОКВЭД. Вторые отображают сопутствующую деятельность.

Важно! Сменить или добавить код деятельности можно в любое время. Для этого нужно уведомить налоговиков об изменениях за 3 дня путем подачи соответствующего заявления. За несоответствие ОКВЭД реальной деятельности ИП грозит штраф.

Обязательна ли онлайн-касса

Нужно ли парикмахерам ИП устанавливать онлайн-кассу? Это направление деятельности подразумевает оказание услуг населению. По закону, ККТ нового образца должна использоваться с 1 июля 2018 года. Такая техника требуется при любой схеме налогообложения. Однако были определены сроки, когда надо перейти на онлайн-кассы ИП с парикмахерской деятельностью:

• Бизнесмены на УСН, а также парикмахеры, ранее работавшие с ККТ — до 1 июля 2017 года.
• Парикмахерские на любом режиме с наемными работниками.
• Все остальные ИП, осуществляющие такую деятельность.

Кассовая аппаратура нового образца через интернет передает сведения о проведенных операциях оператору фискальных данных, с которым у предпринимателя заключен договор. Далее информация поступает к налоговикам.

Онлайн-касса для парикмахерской ИП выдает клиенту чек, имеющий юридическую силу. За отсутствие кассы, нарушения при ее установке или невыдачу чеков предусмотрены штрафные санкции.

Для оказания населению парикмахерских услуг предприниматель должен официально зарегистрировать свою деятельность и встать на налоговый учет.

Регистрация ИП не занимает много времени, для этого требуется минимальный набор документации. Бизнесмен вправе выбрать оптимальную схему налогообложения, предварительно обдумав все нюансы.

Чаще всего ИП выбирают для такого рода деятельности ЕНВД или патент.

Вне зависимости от выбранной схемы налогообложения, на сегодняшний день все ИП, оказывающие парикмахерские услуги, должны поставить онлайн-кассы и пользоваться ими в соответствии с установленными требованиями.

Налогообложение для салона красоты в 2021 году. [Отмена ЕНВД]

Доброго дня предприниматели самого прекрасного бизнеса «Услуги красоты» (Парикмахерские, Салоны красоты, Наращивание ресниц и ноготочки), сегодня рассмотрим самый главный вопрос «Что делать с налогами?». Мы уже касались подобной темы, но это было давно, а правительство всё сильнее «закручивает гайки» помогая малому бизнесу, поэтому возвращаемся к этому вопросу.

Надеюсь наша статья поможет тебе предприниматель, и ты напишешь что-нибудь в х, гневные отзывы тоже приветствуются))) 

И так начнём:

1. Отмена ЕНВД в 2021 году;
2. Что выбрать вместо ЕНВД салону красоты:
   1. Самозанятые (НПД);
   2. Патентная система налогообложения (ПСН) — мы уверены, что вы дальше не будете читать);
   3. ОСНО;
   4. УСН «доходы»;
   5. УСН «доходы минус расходы»

Отмена ЕНВД в 2021 году

В 2021 году вступил в силу Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. На его основании отмен Единый налог на вмененный доход. Перед предпринимателями встал вопрос, на какую систему налогообложения перейти.

Для прекращения применения «вменёнки» не нужно подавать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД, т.к. в автоматическом порядке налогоплательщик переводится на общий режим налогообложения (ОСНО — плохо). Если Вам эта система не подходит (а это точно!), следует выбрать другую и передать заявление на её переход.

Владельцам салона нужно определиться с тем, что делать после отмены ЕНВД, а новеньким предпринимателям — какой режим выбрать? Для этого надо тщательно разобраться в преимуществах и недостатках каждой системы.

Самозанятые

Это ещё не ИП, но Люди с большой буквы, которые решились и делают первые шаги к большому бизнесу в индустрии красоты. Что им можно и нужно?

Для Вас, дорогие мои, придумали НПД  (Налог на профессиональный доход) — это когда самозанятый гражданин официально показывает свою выручку и применяет льготную налоговую ставку 4% или 6% (в зависимости от того, кто является его клиентами).

Плюсы НПД:

1. Нет отчетов и деклараций;
2. Чек формируется в приложении;
3. Можно не платить страховые взносы (сомнительная хрень, читать ниже*);
4. Легальная работа без ИП (не влепят штраф от 500 до 2000 рублей);
5. Налог начисляется автоматически в приложении (Уплата до 25 числа сл.месяца);
6. Регистрация без визита в инспекцию, в мобильном приложении;
7. Совмещение с основной работой по ТК;
8. Налог 4% — с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Минусы НПД:

1. Не платите взносы*, но и не идет страховой стаж для пенсии;
2. Размер вашего дохода не должен превышать 2,4 млн руб.

   в год)))

3. Махинации с сотрудниками (читать ниже);

Сотрудников действующих в самозанятые нельзя переводить — прямая норма закона.

Ваш бывший сотрудник может стать по отношению к вам самозанятым только если с даты увольнения прошло не менее 2-х лет.

Если хотите получать пенсию по НПД, можно делать отчисления в пенсионный фонд добровольно, этого никто не запрещает.

Посчитаем НПД для самозанятых:

Парикмахер работает с физлицами, поэтому налог составит 4%. Если вы зарабатываете 60 000 в месяц, то сумма налога составит 60 000 * 4% = 2400 в месяц, годовая сумма налога составит 2400 * 12 = 28800 рублей, это самая наименьшая стоимость налога.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Очень кратко расскажем о плюсах и минусах патента, т.к. Вы уже индивидуальный предприниматель и немного шарите что к чему)). И быстренько посчитаем сколько Вам обойдется ПСН для ИП.

Плюсы ПСН:

• применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
• патент заменяет другие виды налогов;
• стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
• упрощённый порядок ведения учёта;
• не нужно сдавать декларацию по ПСН;
• низкая ставка по налогу.

Минусы ПСН:

• могут применять только ИП;
• авансовая оплата патента, что неудобно для вновь зарегистрированных ИП;
• нельзя применять, если численность сотрудников более 15 чел. или совокупный годовой доход ИП свыше 60 млн. руб.;
• нельзя учитывать сумму понесённых расходов;
• стоимость патента в регионах РФ разная;
• ведение Книги учёта доходов и расходов.

Для расчёта стоимости патента переходим на сайт https://patent.nalog.ru/info/

Вбиваем населенный пункт (я выбрал ЕКБ), период деятельности организации (с 01.01 по 31.12), количество работников (работаю один) и вид деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» и нажимаем рассчитать.

НЕ ЗАБЫВАЕМ! На патенте ИП уплачивает фиксированные взносы ИП и при этом потенциальный доход за год не превышает 300 000 рублей.

Поэтому сумма фиксированных взносов в 2021 году составит 40 874 рубля.

Центральную строку не трогать, мы не зарабатываем больше 300 000 рублей)))

Посчитаем ПСН для ИП:

21109 + 40874 = 61983 рублей

Отчетности на патенте нет, но все реальные доходы нужно фиксировать в Книге Доходов, распечатывается, подписывается и хранится, в налоговую не сдается.

Частый вопрос про ПСН для салона красоты

Для продажи косметики в салоне лучше применяйте усн 6% или 15% или патент на розничную торговлю, любой патент выдается только на 1 вид деятельности, если вы берете патент на парикмахерские услуги, то патент не привязан к салону, он привязан к вашему ИП, так как стоимость патента зависит от количества сотрудников, а вот если вы получаете патент на розничную торговлю, то в заявлении пишется адрес салона, поэтому на каждый салон — свой патент.

ОСНО — система налогообложения, которая является самой сложной в налоговой системе РФ. Тем не менее общая форма налогообложения применяется большинством организаций среднего бизнеса и всеми крупными налогоплательщиками.

Плюсы ОСНО:

• могут применять юрлица и ИП;
• отсутствие ограничений по размеру прибыли;
• наём любого числа сотрудников;
• аренда любого количества помещений;
• открытие филиалов;
• предъявление к вычету НДС.

Минусы ОСНО:

• высокая налоговая нагрузка;
• сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
• высокая ставка по налогу на прибыль;
• особые требования к хранению документов;
• возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.

• могут применять юрлица и ИП;
• один налог заменяет несколько и уплачивается по низкой ставке;
• минимум налоговой отчётности;
• можно совмещать с иными спецрежимами, например, ПСН;
• декларация по налогу подаётся 1 раз в год;
• налог можно уменьшить на сумму страхвзносов.

• при расчёте налогооблагаемой базы нельзя учитывать расходы;
• режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 8%;
• нельзя открывать филиалы;
• нельзя предъявить НДС к возмещению.

• За исходный доход на одного «1» работника в месяц берём 60 000 Рублей.
• 60000 Рублей * 12 месяцев = 720000 Рублей (превышает 300000 Р*)
• Налог по УСН для ИП за год 720 000 *6% = 43 200 рублей

Фиксированные взносы платим ежеквартально, до 31.03, 30.06., 30.09, 31.12, тогда есть возможность уменьшить упрощенный налог на уплаченные фиксированные взносы ИП, т.к. наш доход выше 300000Р*, поэтому по итогам года, общая сумма взносов для ИП составит 45 074 рублей, это сумма является больше налога по УСН (напомним 43 200 рублей), итог налог по УСН будет равняться 0 рублей.

Декларация по УСН сдается 1 раз в год за 2021 год до 30.04.2022 года

Ведется Книга доходов на УСН, по итогам года распечатывается, сшивается, подписывается и хранится, в налоговую не сдается, предоставляется, только по требованию.

• могут применять юрлица и ИП;
• один налог заменяет несколько;
• в расходах можно учитывать страховые взносы за сотрудников;
• в расходам можно учитывать страховые взносы ИП «за себя»;
• минимум налоговой отчётности;
• можно совмещать с другими спецрежимами, например, ПСН;
• декларация по налогу подаётся 1 раз в год.

• режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 20%;
• перечень расходов, учитываемых при расчёте базы по налогу, ограничен. Полный список — в ст. 346.16 НК РФ;
• нельзя открывать филиалы;
• нельзя предъявить НДС к возмещению;
• обязательное перечисление минимальной суммы налога — 1%от доходов.

Налогообложение парикмахерской

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

• Единый налог на вмененный доход
• Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

• Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
• Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
• К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
• К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

• Пенсионный фонд (ПФР)
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

• Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:
• Фонд оплаты труда * 30%
• Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%
• Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

Вводные данные

• Местонахождение: г. Кострома
• Вид деятельности: Парикмахерская
• Количество работников: 10 человек
• Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
• Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
• Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
• Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

1. Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%
2. 26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.
3. Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты, парикмахерской, барбершопа?

Система налогообложения предопределяет налоговую нагрузку на бизнес и прямо влияет на его рентабельность и финансовую привлекательность для владельцев. Для решения вопроса – какую систему налогообложения выбрать для салона красоты, требуется учесть такие факторы:

• модель бизнеса;
• форму собственности;
• планируемый доход;
• количество персонала.

Налоги парикмахерской на ИП и ООО

Каждый из четырех применяемых в сфере бьюти-услуг режимов налогообложения имеет свои преимущества и недостатки:

• общая система (ОСНО) требует уплаты как налога на прибыль, так и НДС, что крайне невыгодно для предпринимателя. В случае применения ЕНВД или Патента, при регистрации базовый режим УСН для парикмахерской на ИП – лучший выбор, поскольку предоставляет возможность ведения дополнительной деятельности с обложением налогом по упрощенной системе;
• упрощенная (УСН) – эффективная система, рекомендованная для салонов красоты. Возможен выбор из двух ее видов: «Доход» – уплата налога с общей суммы доходов, либо «Доход – расходы» (суммой для расчета налога служит разница между доходами расходами);
• услуги парикмахерской по ЕНВД для ИП популярны, поскольку позволяют снизить налог на сумму взноса, а также не требуют проведения дополнительных расчетов – сумма налога остается постоянной. Главный недостаток – необходимость ежеквартальной сдачи деклараций;
• патентная система налогообложения для салона красоты особо выгодна, но доступна только ИП. Патент может быть приобретен на срок от 1 до 12 месяцев, с возможностью продления, по фиксированной цене, не зависящей от доходов ИП. Сдача деклараций при ПСН не требуется, а налоговый учет заключается в ведении книги Доходов, которую предоставляют проверяющим по запросу. Стоимость патента для ИП на парикмахерские услуги варьирует в зависимости от региона – конкретные цифры приведены на сайте налоговой инспекции.

Выводы

Поскольку на сумму налогов влияет несколько факторов, предварительный расчет налоговой нагрузки надо провести по всем системам. Профессионально выполнят эти операции и окажут вам практическую помощь в выборе удобной и выгодной формы налогообложения юристы и бухгалтеры компании «ГлавБухПлюс».

Частый вопрос наших клиентов: что выгоднее для салона красот – патент или ЕНВД? Он потерял свою актуальность, поскольку с 01.01.

2021 года система ЕНВД прекратит свое существование и регистрация по ней уже не проводится.

Поэтому профессионалы рекомендуют до наступления 2021 года ИП и ООО оставаться на ЕНВД, после чего предпринимателям перейти на патентную систему, а юрлицам – на УСН «Доходы минус расходы».

Хотите получить точный ответ? Ждем вашего звонка или обращения через форму обратной связи.

Нужна консультация специалиста?

Задать вопрос

Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?

• Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.
• Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.
• Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.
• Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS

Для ООО

1. Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

2. Общая система налогообложения — ОСНО
3. Налоговые ставки:

• Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.

• НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
• Налог на имущество организаций до 2,2%.

Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
• Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.

• Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»
• Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.
• Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.
• Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.
• УСН «Доходы минус расходы»
• Налоговая ставка — 15%.
• В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.

Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.

Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.

Патентная система налогообложения — ПСН

• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.

• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН.

На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.

ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS

На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением.

Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю.

Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.

В случае с ИП все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. 

1. Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.
2. Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:
3. • Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.
4. • Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет.

При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года.

То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.

Иллюстрации в статье — unDraw.

Налогообложение салона красоты

В данной статье мы поговорим о работе Салонов красоты — как оформить, какую систему налогообложения выбрать и что будет менее затратно для предприятия в части налогов и сборов в бюджет.

Системы налогообложения

Выбор систем налогообложения для Салона красоты ограничен следующими системами: (нажмите для раскрытия)

• ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает уплату следующих налогов: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
• УСН — упрощенная система налогообложения. Она подразумевает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
• ЕНВД — уплата налога на вмененный доход. Ставка налога равна 15%. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
• Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату  сотрудникам — 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда — 5200 рублей, взносы за сотрудников — 12000 рублей.

Что выбрать — ООО или ИП

Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:

1. Регистрация ИП проще, чем ООО;
2. Сумма пошлины меньше;
3. Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
4. Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.

Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:

Хозяйствующий субъект
Юридическое лицо (ООО)	Физическое лицо (ИП)
•         Обязательно нужно вести бухгалтерский учет; •         Труднее открыть и закрыть, чем ИП; •         Все деньги ООО — это деньги ООО, все расходы должны быть экономически обоснованы; •         Вывести деньги из ООО можно только путем выплаты дивидендов, уплатив при этом НДФЛ.	•         Все долги ИП — это долги и физического лица, зарегистрированного как ИП; •         После закрытия ИП все долги переходят на физическое лицо, которое отвечает всем своим имуществом..

Общая система налогообложения

При выборе ОСНО нужно уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Этот режим нельзя выбирать салонам красоты, потому как это экономически невыгодно с любой стороны.

Налоговая нагрузка может «задушить» предпринимателя или ООО на самом начале деятельности.

Поэтому при регистрации ИП или ООО в течении 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или месту нахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.

1. Пример.
2. Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше.
3. Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет: (нажмите для раскрытия)

1. НДФЛ 250000-100000=150000*13%=19500 рублей;
2. НДС 38135 рублей;
3. Имущественные налоги — не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
4. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Общая налоговая нагрузка равна 74835 рублей в месяц.

статью ⇒ Налогообложение клининговой компании.

Упрощенная система

УСН бывает двух видов:

• УСН с объектом налогообложения – «Доход». Налог исчисляется без учета расходов. Ставка 6%.
• УСН «Доходы минус расходы». В расчет идет доход за вычетом расходов. Ставка 15%

Размер ставки может быть изменен региональными властями. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Перейти на данную систему можно только с начала года или при регистрации бизнеса.

Пример — объект налогообложения «Доходы».

Налоговая нагрузка будет считаться так:

• Налог на УСН = 250000*6%=15000 рублей;
• Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 15000/2=7500 рублей.

• Итого все налоги за месяц 7500+17200=24700 рублей.
• Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».
• Налоговая нагрузка за месяц равна:

• Налог на УСН= (250000-100000)*15%=22500 рублей;
• Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Итого 22500+17200=39700 рублей.

статью ⇒ Налогообложение компании по оказании сантехнических и электромонтажных услуг.

Салон красоты и ЕНВД

Одна из самых выгодных систем для Салона красоты — уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты.

Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона.

Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.

Пример

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

1. ЕНВД — 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2022 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

1. Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.
2. Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.
3. Можно заметить, что основная часть налогов — это налоги и взносы с фонда оплаты труда.

Патент для Салона красоты

Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению.

Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя.

С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.

Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.

Пример.

Сумма Патента зависит от региона. Рассчитать Патент можно на сайте налоговой инспекции. Расчет сделаем для Предпринимателя, который открыл салон красоты в городе Оренбурге.

Налоги за месяц: (нажмите для раскрытия)

1. Патент —1875 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

• Итого: 1875+17200=19075 рублей.
• статью ⇒ Виды деятельности для применения патентной системы налогообложения.

Выводы

Для Салона красоты самыми выгодными системами являются уплата единого налога на вмененный доход или Патент. Важно отметить, что Патент могут применять только ИП.

При выборе формы регистрации — юридического лица или индивидуального предпринимателя — нужно учитывать, кто является владельцем бизнеса.

Если это один человек, то целесообразнее открыть ИП, если же партнеров по бизнесу несколько то, чтобы обезопасить себя, можно открыть ООО став учредителями компании.