Владельцы бизнеса должны регулярно передавать отчеты о работе в профильные органы. Отчетные формы могут отличаться для ООО и ИП, но в обязательном порядке содержат сведения о среднесписочной численности работников. Что такое среднесписочная численность работников, как проводится ее подсчет, какие существуют способы определения числа сотрудников – расскажем в этой статье.
Что такое списочная и среднесписочная численности работников
Среднесписочная численность работников (ССЧ) – это показатель количества сотрудников, которые работают в компании на протяжении конкретного периода времени (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В формуле учитываются только те сотрудники, с которыми компания заключила трудовой договор и которые находились на рабочем месте в обозначенное время.
Списочная численность – более широкий показатель. При подсчете учитываются не только наемные сотрудники, но и совместители, работники по договору ГПХ, отпускники и сотрудники на больничном. Важно: человек должен проработать в организации больше одного дня.
Если сотрудник в компании относится к числу внутренних совместителей или имеет большой одной ставки, для данного показателя он считается как один человек – в соответствии с основной работой. Если сотрудник внешний совместитель, его не учитывают в списочной численности.
Наши продукты помогают вашему бизнесу оптимизировать расходы на маркетинг
Узнать подробнее
Кому и зачем считать численность персонала
Расчет среднесписочной численности работников нужен, чтобы:
- заполнить одноименный годовой отчет за год и направить в ИФНС;
- определить форму предоставления отчета (допускается электронный формат отчета, если ССЧ составляет более 100 человек);
- определить форму для расчета страховых взносов (допускается электронный формат отчета, если ССЧ превышает 25 человек);
- заполнить раздел «Среднесписочная численность работников» по форме 4-ФСС;
- подсчитать сумму налога на прибыль;
- определить возможности использования системы налогообложения в формате ЕНВД.
Используйте показатель среднесписочной численности сотрудников, чтобы регулировать штатный состав. Зная ССЧ, вы сможете определить, сколько работников нужно для роста производительности предприятия.
Владельцы онлайн-бизнеса понимают, насколько сложно проконтролировать всех сотрудников и вычислить их КПД. Упростите себе задачу: речевая аналитика Calltouch поможет проанализировать статистику и оценить эффективность работы менеджеров. Система сохраняет записи телефонных разговоров с клиентами и показывает, сколько звонков закончились продажей, соблюдают ли операторы скрипт продаж.
Автоматически определяет тип обращения
- Автоматически проставит теги с точностью 95% по завершении разговора
- Экономит затраты и время ваших сотрудников на прослушивание звонков
- Поможет узнать, какие переговоры приводят к продажам, а какие не окупают вложения в каналы трафика
- Проанализирует продвижение и работу ваших менеджеров по отдельным продуктовым направлениям
- Для оценки и анализа эффективности не потребуется интеграции с CRM
Узнать подробнее
Как рассчитать списочную численность работников
Чтобы знать списочное количество работников, необходимо ежедневно заполнять табель учета рабочего времени. В нем отмечают отработанные часы фактически работающих сотрудников и тех, кого нет на рабочем месте по какой-то причине (например, отпуск или больничный). В подсчете списочной численности работников учитывают специалистов, которые:
- Фактически находятся на рабочем месте (не работают в дни простоя).
- Отправились в командировку (с сохранением зарплаты).
- Ушли на больничный, в отпуск по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
- Взяли отпуск, в том числе оплачиваемый за свой счет.
- Получили выходной за работу в праздничные (нерабочие) дни или перевыполнение плана.
- Находятся на выходном по графику.
- Временно замещают штатного сотрудника.
- Выполняют обязанности государственной или общественной важности.
- Работают вахтовым методом или на дому, неполный рабочий день или на полставки.
- Проходят испытательный срок.
- Имеют специальное звание.
- Проходят курсы повышения квалификации или получают новую профессию с отрывом от производства (с условием сохранение зарплаты).
- Проходят производственную практику (студенты вузов).
- Участвуют в забастовках.
- Не имеют российского гражданства.
- Находятся под следствием и ожидают решения суда.
Существует два варианта табеля: универсальный Т-12 и Т-13 для предприятий с автоматическим турникетом. Заполненный табель служит основой для подсчета ССЧ.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Помимо табеля учета отработанных часов, для расчета среднесписочной численности работников используют приказы о кадровых назначениях, командировках и отпусках. Во внимание берут все календарные дни месяца. В выходные и праздники число работающих человек приравнивают к их количеству в предшествующий рабочий день.
Для ООО действует правило: работника на «удаленке» отмечают как полноценную единицу.
CCЧ сотрудников с полным рабочим днем
- Формула расчета среднесписочной численности работников с полным рабочим днем выглядит так: нужно учесть количество сотрудников в каждый календарный день месяца и разделить на общее число дней в этом месяце.
- Например: в компании числятся восемь сотрудников, еще один человек устроился на работу 17 мая. Тогда подсчет будет выглядеть так:
- (14 дней × 8 сотрудников + 17 дней × 9 сотрудников) / 31 день в мае = 8,5.
CCЧ сотрудников с неполной ставкой
Для этого нужно посчитать часы, которые отработали все сотрудники на неполной ставке за каждый месяц. Например: в компании три сотрудника работают на полставки по пять часов в день. За май они втроем отработали 150 часов. Эти часы нужно разделить на дневную норму, умноженную на число рабочих дней в месяце:
150 / 8 часов (рабочий день) × 14 (рабочие дни в мае) = 1,3.
ССЧ всех сотрудников
Формула среднесписочной численности всех работников складывается из следующих действий:
- Сложить показатель ССЧ сотрудников на полной ставке и неполной за все месяцы, округлить результат.
- Разделить количество работников на полной и неполной ставке на число месяцев в нужном промежутке, снова округлить полученное число.
Численность считают за периоды:
- Квартал – подсчет ССЧ за период-январь март, результат делится на 3.
- Полугодие – подсчет за период январь-июнь, результат делится на 6.
- 9 месяцев – период январь–сентябрь, результат делится на 9.
- Год – период январь-декабрь, результат делится на 12.
Сотрудники, не учитываемые в подсчете ССЧ
При расчете ССЧ не учитывают:
- внешних совместителей;
- учредителей или представителей руководства, которые не получают зарплату;
- женщин в декретном отпуске;
- адвокатов;
- военнослужащих;
- сотрудников в командировке за рубежом;
- учеников, которые оформлены по специальному договору;
- студентов на сессии;
- сотрудников, работающих по договору ГПХ.
Пример расчета
В начале апреля в компании работали 70 штатных сотрудников. 6 апреля на работу приняли два человека, 16 апреля уволили четверых, а 29 апреля наняли пятерых человек.
CCЧ = 70 × 5 + (70+2) × 10 + (72-4) × 15 + (68+5) × 3 / 31 = 74
Этот пример расчета среднесписочной численности работников подходит для компаний с сотрудниками на полной занятости.
После сокращения штата прибыль компании может вырасти. Это говорит о том, что уволенные работники не способствовали развитию общего дела. Не тратьте бюджет на зарплату малоэффективным сотрудникам, лучше вложите средства в рекламную кампанию и продвижение товаров и услуг. Чтобы автоматизировать управление рекламой и получить максимальный результат, используйте сквозную аналитику Calltouch.
Узнать подробнее
Подача сведений в статистические органы
Согласно закону от 28.01.2020 № 5-ФЗ, предпринимателям с 2021 года, больше не нужно формировать ССЧ в качестве самостоятельно отчета: эти сведения стали частью расчета по страховым взносам. Специальную форму КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников» отменили.
В документации прописывают ССЧ за отчетный период, отработанные человеко-часы с начала года, фонд заработной платы и социальных выплат.
На титульном листе РСВ есть специальный раздел «Среднесписочная численность (чел.) и «Сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ». Важно: если на предприятии трудятся более 25 человек, отчет РСВ предоставляют в электронном формате и заверяют сведения электронной цифровой подписью.
Отчет РСВ нужно направить в ФНС по юридическому адресу предприятия или по месту прописки индивидуального предпринимателя. Бумажный вариант сведений можно принести лично или отправить заказным письмом.
Юридические лица должны предоставить отчет:
- за 1 квартал 2021 года – до 30 апреля 2021 года;
- за полугодие 2021 года – до 30 июля 2021 года;
- за 9 месяцев 2021 года – до 1 ноября 2021 года;
- за 12 месяцев – до 31 января 2022 года.
К организациям и ИП, которые нарушат сроки или не предоставят сведения, применят штрафные санкции: 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы взносов.
Штраф за несдачу среднесписочной численности
02 Марта 2019 в 15:42 Сроки сдачи справки о среднесписочной численности работников — это дата, до которой любая организация или ИП обязаны предоставить ее в ИФНС. Налоговая инспекция, помимо администрирования обязательных платежей в бюджеты и страховых взносов, занимается еще анализом количества сотрудников в организациях и ИП.
Согласно , организации, в которых работают более 100 сотрудников, должны направлять налоговые декларации в электронной форме.
Среднесписочная численность работников в 2019 году
Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной ) у которых в календарном году были работники. При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз после создания, а второй по итогам года.
Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по СЧР подавать не нужно.
Актуальный бланк среднесписочной численности, действующий в 2019 году (). Образец заполнения бланка среднесписочной численности вы можете посмотреть на .
Сведения по средней списочной численности подают: По итогам календарного года в срок не позднее 20 января.
Отчет о среднесписочной численности работников за 2019 год
01 марта 2019 / / Отчет о среднесписочной численности 2019 нужно обязательно сдать в январе.
Обратите внимание! Для вновь созданных компаний такой отчет должен быть представлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания юрлица (в т.ч.
путем реорганизации). Однако это не отменяет обязанности такого юрлица позже, в начале 2021 года, подать соответствующий отчет с данными за 2020 год.
Подаем сведения о среднесписочной численности работников
- > > Налог-налог 09 января 2019 Сведения о среднесписочной численности работников — это одна из форм, которую налогоплательщики, имеющие наемных работников, должны сдавать в налоговую.
- В статье мы расскажем о сроках сдачи среднесписочной численности, и подскажем, где скачать бланк данной формы на 2019 годы.
- Вам помогут документы и бланки: Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность работников, смотрите в нашем видеоролике: Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п.
Определение величины средней списочной численности осуществляется всеми компаниями и предпринимателями, которые используют в своей деятельности труд наемных работников на основании подписанных трудовых договоров.
Одним из получателей такого рода информации являются органы налогового контроля, для которых организации и коммерсанты формируют и ежегодно предоставляют сведения о среднесписочной численности персонала за прошедший календарный год.
Рассмотрим, какие цели преследует составление данного налогового документа, категории трудящихся граждан подлежат включение в расчет, а также какие штрафные санкции возможны для компании в том случае, если документ не передан в инспекцию вовремя.
При формировании любых налоговых отчетов каждый субъект предпринимательства имеет возможность определить комфортный для себя способ предоставления документа: бумажный или электронный формат.
В соответствии с налоговым законодательством, если в компании (или у индивидуального предпринимателя) трудится в штате менее двадцати пяти человек, передача налоговых отчетов может осуществлять как на бумажном носителе, так и в электронном формате с использованием телекоммуникационных каналов связи.
Образец расчета среднесписочной численности работников
Дидух Юлия Автор PPT.RU 16 января 2019 Расчет среднесписочной численности работников за 2019 год — это отчет, который до 21 января 2019 года все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны направить в территориальные органы ФНС России.
Такие данные необходимы налоговикам для определения категории налогоплательщика и исчисления некоторых видов налогов. Отчет не является статистическим и к нему предъявляются требования, предусмотренные налоговым законодательством. Как заполнить его без ошибок, можно узнать из статьи.
Штраф за несдачу сведений о среднесписочной численности 2019
Среднесписочная численность работников: как рассчитать
С 2021 года сведения о среднесписочной численности отражаются в отчетности по новым правилам. Разберемся, где и когда надо показывать ССЧ, как правильно рассчитать этот показатель. Тонкости вычислений посмотрим на примерах. Расскажем, как вычислить среднесписочную численность при неполном рабочем дне, за неполный месяц, за год. Чем она отличается от средней и списочной численности.
Под среднесписочной численностью работников (ССЧ) понимается усредненное число сотрудников, которые работали на протяжении отчетного периода. Показатель нужен для отражения в РСВ и 4-ФСС.
Отдельный отчет о среднесписочной численности с 2021 года не подается, все необходимые сведения контролирующие органы получат из Расчета страховых взносов.
Так как отчеты по взносам подаются по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, показатель ССЧ надо выводить за аналогичные периоды.
Заполнение и подача 4-ФСС регламентируется Приказом ФСС от 26.09.2016 г. № 381.
В соответствии с этим нормативным документом на титульном листе надо ввести значение среднесписочной численности за период с начала отчетного года.
Форма подается в ФСС не позднее 20 числа после окончания отчетного периода при сдаче на бумажных носителях или до 25 числа после отчетного периода при сдаче в электронном виде.
Заполнение показателя среднесписочной численности в РСВ регламентировано Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@ — данные отражаются на титульной странице.
Расчет по страховым взносам работодатели направляют в налоговый орган в течение 30 календарных дней после завершения отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Благодаря изменению формы РСВ подавать отдельную отчетность по сведениям о среднесписочной численности не надо (норма актуальна с января 2021 года).
Алгоритм расчета ССЧ за месяц и иные отчетные периоды описан в Приказе Росстата от 27.11.2019 г. № 711.
Сведения о среднесписочной численности работников нужны субъекту хозяйствования в следующих случаях:
- для заполнения отчетности по всем видам страховых взносов — РСВ и 4-ФСС;
- при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение в соответствии с нормами ст. 288 НК РФ;
- при подтверждении права на льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения отдельных операций (сравнивается среднесписочная численность инвалидов с показателем общей ССЧ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 149 НК РФ);
- информация о среднесписочной численности важна при подаче налоговых деклараций и расчетов на бумажных носителях — ССЧ должна быть не более 100 человек (ст. 80 НК РФ);
- для заполнения форм статистической отчетности, например, П-4, которая подается всеми юридическими лицами (за исключением тех, кто относится к малому бизнесу) до 15 числа после отчетного периода (ежемесячно);
- для отнесения к малым или средним предприятиям — ССЧ не должна превышать 100 или 250 человек соответственно (ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ);
- для применения пониженных тарифов страховых взносов. Например, для ИТ- компаний ССЧ должна быть не менее 7 человек (п. 5 ст. 427 НК РФ).
Списочная численность и среднесписочная численность — разные показатели. Списочный состав персонала является основой для выведения ССЧ. Частая ошибка — отождествление понятий средней и среднесписочной численности.
При расчете первого показателя учитываются все оформленные у работодателя физические лица по трудовым контрактам, по договорам ГПХ и внешние совместители, а среднесписочная численность ориентируется только на штатных работников, то есть ССЧ является составляющим элементом средней численности.
Средняя численность нужна субъектам хозяйствования, например, при оценке возможности перехода на УСН (не более 100 человек в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) или ПСН (не более 15 человек — п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Срок сдачи среднесписочной численности в 2021 году не установлен, так как эта форма отчетности как самостоятельный документ отменена с января текущего года. Информация подается в составе Расчета по страховым взносам (РСВ). За срыв срока при сдаче РСВ ответственность предусмотрена ст. 119 НК РФ — штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченных вовремя взносов, но не менее 1000 руб.
Если субъект хозяйствования не подаст сведения по форме П-4, к нему могут быть применены меры воздействия в соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ:
- административный штраф в отношении должностных лиц выписывается в сумме от 10 до 20 тыс. руб.;
- штраф применительно к юридическим лицам в размере от 20 до 70 тыс. руб.;
- при повторном нарушении максимальный уровень взыскания для должностных лиц возрастает до 50 тыс. руб., для предприятий до 150 тыс. руб.
Создавайте РСВ в СБИС. Программа сама сформирует отчет по данным бухучета и сведениям о сотрудниках. Узнать подробнее.
Так как основу ССЧ составляет списочная численность, необходимо определить сначала общее количество работников в штате за каждый день. Далее выводится среднесписочный состав наемного персонала за месяц, после чего можно определить ССЧ по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
Списочный состав за каждый день определяется на основе табелей учета рабочего времени. Субъекты хозяйствования могут применять собственные формы табелей или использовать рекомендованные Госкомстатом шаблоны Т-12 и Т-13 (унифицированные формы представлены в Постановлении Госкомстата от 05.01.2004 г. № 1).
Для расчета среднесписочной численности работников по итогам месяца используется следующая формула:
ССЧ за месяц = Сумма показателей СЧ за каждый день / Число календарных дней в месяце.
Учитывается численность наемного персонала за все календарные дни, а не только за рабочие смены (в расчет принимаются и праздничные, выходные дни).
Например, если в рассматриваемом месяце 30 дней, суммировать надо 30 показателей численности и разделить полученную сумму также на 30. В нерабочие дни количество работников приравнивается к показателю за предшествующий рабочий день.
Специалисты, которые отработали неполный месяц, в расчете участвуют как целая единица.
Условия для включения сотрудников в списочную численность:
- физическое лицо трудоустроено по трудовому договору;
- для человека это место работы является основным, даже если он работает на неполную ставку;
- трудовые функции в рассматриваемом месяце выполнялись физическим лицом один день или более;
- сотрудники, работающие на условиях неполного рабочего времени, учитываются в ССЧ пропорционально отработанному времени.
В расчет принимаются лица, работающие в период испытательного срока, надомники, студенты, зачисленные на штатные должности на период прохождения ими производственной практики, декретницы, работники с иностранным гражданством, прогульщики, вахтовики, трудоустроенные лица, находящиеся под следствием. В численность должны входить и собственники предприятия, получающие заработную плату, временно отсутствующие работники (находящиеся на больничных, в отпусках и командировках).
Кто не входит в среднесписочную численность работников:
- внешние совместители;
- лица, привлекаемые к работам по договору ГПХ;
- работники, направленные за границу или переведенные в другую организацию при условии, что за ними не сохраняется заработная плата;
- сотрудники, направленные на учебу с отрывом от выполнения рабочих функций с условием выплаты им стипендии;
- лица, изъявившие желание уволиться и прекратившие выполнение трудовых функций, не включают в списочную численность с момента невыхода на рабочее место;
- собственники, которым не платится заработная плата;
- адвокаты, военнослужащие.
- Формула среднесписочной численности работников за год:
- ССЧ годовая = Сумма показателей ССЧ за все месяцы отчетного года / 12
- Полученный результат округляется до целых единиц.
Некоторые категории работников будут участвовать в формировании показателя списочной численности, но они исключаются из ССЧ.
Такие особенности присущи женщинам, находящимся в отпуске по беременности или по уходу за ребенком (норма не касается тех, кто работает на условиях неполного рабочего времени).
Также не должны влиять на значение ССЧ специалисты, оформившие учебный отпуск, если за этот период им не сохраняется зарплата.
Предприятие функционирует по графику 5-дневной рабочей недели, все трудоустроенные лица работают полный день. По итогам февраля 2021 года надо вывести среднесписочную численность. В соответствии с табелем рабочего времени имеются следующие данные:
По итогам февраля для расчета ССЧ берется численность . ССЧ за февраль 2021 года составляет
Среднесписочная численность за квартал выводится путем сложения ССЧ за соответствующие месяцы в квартале и деления суммы на 3. Если организация проработала не весь квартал, при определении среднесписочной численности делить надо все равно на 3.
Аналогично расчету показателя ССЧ за квартал проводятся вычисления за другие отчетные периоды. Делить надо на то количество месяцев, за которые берутся данные по списочной численности.
- Задача — определить ССЧ по итогам года. Среднесписочная численность по месяцам представлена в таблице:
- ССЧ за год на предприятии равна
- Для предприятий, созданных не с начала года, и для организаций, осуществляющих сезонную работу, ССЧ выводится путем деления сумм списочного состава за все календарные дни работы на общее число дней в соответствующем месяце.
- Предприятие начало работу с 22 июля 2021 года. Данные по списочной численности за июль:
- ССЧ за июль 2021 года составляет Если у работодателя в отчетном периоде есть сотрудники, которые работают неполный день, учет их численности ведется пропорционально отработанному времени.
- Если сотруднику неполный рабочий день введен по инициативе работодателя, при расчете ССЧ такой работник берется как целая единица.
В Письме ФНС от 22.01.2021 г. № БС-4-11/663@ оговаривается механизм расчета ССЧ для предприятий с обособленными подразделениями.
Информация по среднесписочной численности представляется в составе РСВ по месту нахождения организации. В этом показателе должны быть учтены работники головного офиса и обособленных структур.
В отчетности обособленных подразделений поле для отражения ССЧ в 2021 году не заполняется, в данных за 2020 год ставится «0».
Штраф за несдачу среднесписочной численности
Налоговым законодательством страны установлена обязанность всех работодателей ежегодно отчитываться о средней численности персонала, занятого в предприятии.
Этот отчет оформляется на одностраничном бланке формы КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год», утвержденной приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.
В нем отражается информация о количестве штатных единиц и числе работников.
Важным моментом в оформлении документа является правильный расчет среднесписочной численности, а в представлении контролирующим органам – не забыть уложиться в сроки, установленные ФНС для сдачи отчета СЧР, поскольку налоговиками предусмотрен штраф за непредоставление сведений о среднесписочной численности (СЧР), а также за несвоевременную подачу документа.
Прежде, чем перейти к информации о штрафных санкциях, узнаем, кто и когда представляет эту отчетность в налоговую инспекцию, и почему она важна как для ФНС, так и для любого предприятия.
Сведения о СЧР
Представлять информацию о СЧР обязаны:
- Компании всех правовых формы собственности;
- Предприниматели, использующие наемный персонал;
- Частнопрактикующие лица, заключающие трудовые контракты.
ИП без работников отчитываться по этой форме не должны. Отчет о СЧР дает возможность налоговикам осуществлять контроль соблюдения законодательных норм, разграничивающих статус предприятий по показателю численности сотрудников, т. е.
на основании представленного документа они констатируют принадлежность фирмы к малому и среднему предпринимательству или крупному бизнесу.
Для работодателя главным остается правильный расчет средней численности персонала и, несомненно, своевременная подача сведений в ИФНС.
Штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности за 2017 год
Несоблюдение установленных сроков представления отчета или полное игнорирование требований законодательства становится причиной для привлечения работодателя к ответственности. Опираясь на нормы п. 1 ст.
126 НК РФ компанию или предпринимателя налоговые органы могут оштрафовать на 200 руб. Пункт 1 ст. 156 КоАП устанавливает наказание для должностных лиц – им придется выплатить штраф в размере от 300 до 500 руб.
Несмотря на то, что размер санкций не кажется серьезным, последствия для компании могут быть весьма печальными, Дело в том, что штраф за несдачу среднесписочной численности в указанной ничтожной сумме – это не единственное «наказание», законодатель им не ограничивается. В качестве воздействия на нарушителей налоговики практикуют также иные методы.
Например, работодатель может лишиться статуса субъекта МСП и будет исключен из соответствующего реестра (в связи с тем, что налоговикам неизвестна численность работников компании).
Естественно, при таком положении дел, предприятие не сможет пользоваться предусмотренными для категорий малого и среднего бизнеса льготами, потеряв не в пример больше, чем понесенный ущерб в виде двухсотрублевого штрафа.
Таким образом, работодателям лучше выдерживать установленные сроки сдачи сведений, не провоцируя контролирующие органы предъявлять штраф за среднесписочную численность. В 2018 году, как и в предыдущие годы, все перечисленные санкции, применяемые по отношению к нарушителям, действуют.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Срок сдачи среднесписочной численности в 2022 году
Сведения о среднесписочной численности работников по предыдущему календарному году подается в налоговую до 20 января. Этот день в 2022 году выпадает на выходной, а значит крайний срок сдачи среднесписочной численности переносится на 22 января, понедельник.
Кто сдает среднесписочную численность
За 2017 год представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности должны абсолютно все организации. Это требование касается и вновь созданных компаний, реорганизованных компаний.
Сдавать сведения должны компании независимо от того, какой режим налогообложения они применяют и сколько наемных сотрудников в компании трудятся ( статью ⇒ Средняя численность и среднесписочная численность (разница)).
Важно! Крайний срок для отправки сведений о среднесписочной численности за 2017 год для организаций и ИП 22 января 2022 года.
Предприниматели также обязаны сдавать сведения, но только те ИП, у которых нет работников, а точнее не было в 2017 году. Если работников у ИП в этот период не было, то и сдавать сведения не нужно, в том числе и нулевой расчет.
Представленные сведения будут влиять на право организаций и ИП в применении специального налогового режима, а также на обязанность представлять в налоговую отчеты в бумажном или электронном виде, обязанность по уплате или освобождение от НДС и др. Сделать это нужно в установленный законодательством срок.
Обособленные подразделения самостоятельно в налоговый орган сведения не представляют. Они подготавливают расчет и направляют его в головной офис, а уже головная организация сдает сведения по всей компании, включая все подразделения.
Срок сдачи для вновь зарегистрированных организаций
Те организации и предприниматели, которые зарегистрировались в 2017 году за этот же год должны будут отчитаться дважды.
Первый раз в месяце, следующим за месяцем регистрации до 20 числа, а второй раз – по итогам года – до 22 января 2022 года.
Если компания прошла реорганизацию, для них действует такое же правило ( статью ⇒ Как рассчитать среднесписочную численность персонала для ИП).
Рассмотрим на примере ⇓
Компания ООО «Континент» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2017 года. Первый раз сведения ООО «Континент» должно подать до 20 сентября 2017 года, по состоянию на 1 сентября 2017 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 22 января 2022 года, по состоянию на 1 января 2022 года.
А как быть, если зарегистрировалась организация в начале года, то есть в январе. Все организации должны будут подготовить сведения в срок до 20 числа, а как быть только что зарегистрированной организации?
Для ответа на вопрос разберем еще один пример, когда организация ООО «Веста» зарегистрировалась только в январе 2022 года. Нужно ли сдавать сведения до 22 января 2022 года? ООО «Веста» за 2022 год нужно будет предоставить сведения также дважды.
Первый раз – до 20 февраля 2022 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз сведения нужно будет подать уже в 2022 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января 2022 года.
Таким образом в январе 2022 года, а именно до 22 числа ООО «Веста» подавать сведения не нужно.
Важно! Организациям и ИП, которые зарегистрировались в январе 2022 года подавать сведения о среднесписочной численности не нужно. Они должны предоставить сведения только по состоянию на 1 февраля 2022 года, крайний срок подачи при этом – не позднее 20 февраля 2022 года.
Как сдавать сведения о среднесписочной численности
Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г.
Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны.
Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.
Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Формула расчета среднесписочной численности
- Расчет численности зависит от того, какова списочная численность сотрудников в каждом месяце отчетного года, а также какова численность в этих же месяцах сотрудников с неполным рабочим днем и полным ( статью ⇒ Среднесписочная численность в ФСС-4).
- Ниже представлена формула для расчета среднесписочной численности:
- СЧ = СЧм / М,
- где:
- СЧ – среднесписочная численность за период,
- СЧм – среднесписочная численность по каждому месяцу периода,
- М – количество месяцев в периоде.
- По каждому месяцу среднесписочная численность определяется следующим образом:
- СЧм = СПп + СПн,
- где
- СПп – среднесписочная численность с полным рабочим днем;
- СПн – среднесписочная численность с неполным рабочим днем.
- Рассмотрим на примере как рассчитать среднесписочную численность за месяц по сотрудникам, которые трудились полный рабочий день.
Численность (списочная) сотрудников в ООО «Континент» в ноябре 2017 года составила с 1 по 20 число – 62 человека, с 21 по 30 число – 38 человек.
Два сотрудника в этом месяце находились в декретном отпуске, соответственно, из расчета их следует исключить. Произведем расчет:
- (62 – 2) х 20 дней + (38 – 2) х 10 дней = 1 200 + 360 = 1 560 человек
- Среднесписочная численность сотрудников в октябре составит:
- 1 560 / 30 = 52 человека
- Рассмотрим на примере как рассчитать среднесписочную численность за месяц по сотрудникам, которые трудились неполный рабочий день.
В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня в 8 часов. Три сотрудника трудятся неполный рабочий день, равный 5 часам.
- В ноябре 2 из этих сотрудников отработали 21 рабочий день, а один – только 15 рабочих дней.
- Определим общее количество человеко-дней:
- 5 / 8 х 21 х 2 + 5 / 8 х 15 х 1 = 26,25 + 9,375 = 36 чел/дней
- Среднесписочная численность по этим сотрудникам за ноябрь составила:
- 36 / 21 = 1,71 чел.
| Законодательный акт | Содержание |
| Письмо Минфина России №03-02-07/1/4390 от 04.02.2014 | «О постановке на учет в налоговом органе, а также о представлении единой (упрощенной) декларации и сведений о среднесписочной численности работников вновь созданной организацией, не имеющей объектов налогообложения и наемных работников» |
| Статья 126 НК РФ | «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» |
| Статья 80 НК РФ | «Налоговая декларация, расчеты» |
| Статья 15.6 КоАП РФ | «Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» |
| Письмо Минфина России №03-02-07/1-38 от 14.02.2012 | «По вопросу отчета головным офисом за свои филиалы» |