Можно ли работать и быть ип, не увольняясь с работы?

Можно ли открыть ИП, если официально трудоустроен, часто спрашивают люди, ищущие дополнительные источники заработка.

При этом они не хотят терять надежный тыл в виде официальной работы, чтобы не остаться без средств к существованию, если бизнес «не пойдет» и в иных ситуациях.

Перспективы открываются интересные, но главное: это не запрещено законом, но существует ряд ограничений и особенностей. О них нужно знать до того, как начать оформление своего бизнеса.

Открытие ИП при официальном трудоустройстве

Любой житель РФ может открыть собственное дело в виде ИП, ему не придется увольняться с постоянного места работы. Исключение составляют только отдельные категории госслужащих, об этом позже. В статусе ИП бизнесмен продолжит выполнять условия трудового договора, заключенного с работодателем и одновременно заниматься предпринимательством.

Многие задаются вопросом, можно ли официально работать и быть ИП, не оповещая об этом руководство. Ответ: да.

По закону сотрудник компании не обязан ставить в известность работодателя о том, что зарегистрировал ИП и ведет собственный бизнес в нерабочее время. В трудовую книжку не заносится подобная информация, т. к.

данные регистрации находятся в Едином реестре и предъявляются по соответствующему запросу.

Некоторые работодатели заинтересованы в том, чтобы нанять в штат таких работников с целью предложить иной формат сотрудничества. Все дело в действующем налогообложении, если какую-то функцию будет выполнять ИП, юридическое лицо может сэкономить на налогах, т. к. частный предприниматель платит страховые взносы самостоятельно.

Сотруднику в статусе ИП не нужно предоставлять соц. пакет и оплачивать отпуск, декрет и т. п. Отсутствие подобных гарантий нельзя назвать выгодой для ИП, с другой стороны заработок будет больше из-за отсутствия стандартных вычетов. Например, на штатного сотрудника физ.

лица организация обязана заплатить 13%-й подоходный налог, тогда как на ИП 6%.

Важно! После оформления статуса не стоит сразу увольняться, чтобы выйти из штата и заключить с работодателем договор на новых условиях.

Подобные действия нередко рассматриваются налоговой инспекцией как попытки обойти налоги путем замены трудовых отношений.

ФНС часто в таких вопросах относится лояльно к индивидуальным предпринимателям, злоупотреблять расположением налоговиков не стоит.

К вопросу о том можно ли оформить ИП, если официально трудоустроен, следует добавить, что допускается и работа в статусе предприятия с оформлением трудового договора. В таком случае бизнесмен получает заработную плату, премии, отпускные и пособия при сокращении должности. Однако если ИП работает по договору трудового найма, он должен выполнять установленные правила трудового распорядка.

Когда это делается

Перед тем как открывать собственное дело, необходимо проанализировать достоинства и недостатки, после чего решить, стоит ли это того.

Статус индивидуального предпринимателя обязывает передавать отчеты в налоговую инспекцию (декларация) и отчислять часть прибыли независимо от выбранной системы налогообложения. Наемный работник не испытывает таких трудностей, для него все проще. При этом иметь дополнительный заработок можно и без дополнительных действий.

Существует ряд факторов, из-за которых гражданину требуется зарегистрировать себя как частного предпринимателя:

• деятельность подразумевает получение патента или лицензии, которые невозможно получить, будучи физическим лицом;
• для проведения рекламных и маркетинговых мероприятий;
• расчет с клиентами ведется исключительно по безналичной форме через счет в банке (необходимо предоставить чек (квитанцию) о проведенном транзакции).

Возможные ограничения

Законодательством определяется ряд препятствий для открытия работающим официально гражданином собственного дела. Отсутствует полная дееспособность. Предпринимателем не может стать гражданин, не достигший совершеннолетнего возраста (работать официально разрешается с 16 лет).

Обратите внимание! Данное ограничение легко обойти, если в несовершеннолетнем возрасте вступить в брачный союз или пройти эмансипацию.

Запрещено это и лицам, признанным решением суда недееспособными или есть ограничения.

Такие люди не могут работать по трудовым контрактам, т. к. требуют посторонней помощи и присмотра. В эту категорию входят лица, злоупотребляющие алкогольными напитками, наркотиками и азартными играми.

Однако они могут работать, но не способны открывать ИП до тех пор, пока судебные органы не признают их дееспособными.

Существует ряд других ограничений:

• доказанные в судебном порядке должностные и другие преступления, связанные с хищением материальных и финансовых средств;
• запрещено становиться ИП лицам, входящим в состав АУП (административно-управленческий персонал), занятый на госслужбе;
• не могут стать ИП адвокаты, юристы и другие специалисты, занимающиеся специфической трудовой деятельностью в госучреждении (работникам частных юридических фирм это не запрещено);
• депутатам всех уровней также нельзя заниматься предпринимательской деятельностью.

Процедура оформления

Оформление ИП практически ничем не отличается от той же процедуры для безработного гражданина и влечет за собой ряд дополнительных обязанностей. Основанием для регистрационных действий служит квиток об оплате госпошлины и заявление.

Сначала нужно определиться с тем, в какой сфере деятельности будет работать предприниматель, затем выбрать систему налогообложения и собрать все необходимые документы:

1. Документ, подтверждающий личность (паспорт).
2. ИНН.
3. Личное заявление по форме Р21001.
4. Квиток об оплате государственной пошлины (800 рублей).
5. Заявление установленного образца о переходе на иную систему налогообложения, чтобы к ИП не применялись общие нормы.

Выбирается упрощенная система с подачей декларации один раз в год. Сферы деятельности выбираются по кодам ОКВЭД, после чего указывается в заявлении.

После всех этих действий пакет документации необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства (регистрации).

Срок оформления занимает не более трех дней, далее гражданин получает документальное подтверждение о регистрации и выписку из Единого реестра, которые подтверждают присвоение статуса индивидуального предпринимателя.

Важно! В 2022 году при регистрации ИП граждан направляют сразу в многофункциональные центры (МФЦ). Никаких отличий в процедуре не будет, а для кого-то этот вариант даже удобнее.

При заполнении документов не допускайте ошибок, иначе в регистрации будет отказано, на повторное оформление бесплатно дается одна попытка, после придется снова оплачивать госпошлину.

Влияние ИП на трудовые отношения

На практике статус частного бизнесмена никак не влияет на трудоустройство. Частный предприниматель может работать в составе наемного персонала, никаких новых обязанностей у него не появляется. В трудовой никаких записей о ведении трудовой деятельности не появляется.

Работа наемным сотрудником и ИП системы разные и никак друг с другом не пересекаются. Налоги начисляются и работодателем, и предпринимателем, то же касается и расчета трудового стажа.

Фактически человек может узнать о том, что его сотрудник работает на себя в официальном статусе частного бизнеса из рекламных буклетов, объявлений и из других источников.

Во время выполнения условий трудового договора это невозможно выяснить.

Вся информация о гражданах, зарегистрированных в качестве ИП, находится в Едином государственном реестре в ведомстве налоговиков. Для получения этой информации необходимо обращаться с соответствующим заявлением, оплачивать госпошлину и ждать официального ответа.

Открытие ИП госслужащим

В некоторых случаях гражданин РФ не может оформлять на свое имя ИП. Это касается тех лиц, которые работают в госучреждениях, в правоохранительных структурах и силовых ведомствах, т. е. по факту являются государственными служащими. Однако, чтобы получить статус госслужащего, недостаточно просто работать в таких структурах или учреждениях.

Список госслужащих (должности), которым нельзя быть частными предпринимателями, утверждается главой государства. Этот перечень может шире с учетом особенностей субъекта России и особенностей местного законодательства.

Важно! Все работники, имеющие статус государственного служащего, работают по трудовому договору с соответствующей пометкой.

Так индивидуальным предпринимателем не могут стать:

• чиновники, работающие в органах самоуправления, муниципалитетах и т. д.;
• главы администраций, муниципалитетов и прочих структур;
• депутаты;
• сотрудники правоохранительных органов и Вооруженных Сил РФ;
• работники юридической сферы на госпредприятии.

Например, педагог в школе или педиатр в поликлинике, являются работниками бюджетной сферы и могут стать частными предпринимателями. Главврач больницы тоже «бюджетник», но стать ИП он не в состоянии, пока не покинет свою должность, т. к.

находится в статусе государственного служащего. Представителей власти разных уровней ограничили в праве на занятие бизнесом для повышения эффективности службы.

ИП может отнимать не только свободное, но и рабочее время, а для гражданина, представляющего интересы государства, это недопустимо.

Таким образом, на вопрос, можно ли открыть ИП, если работаешь официально на другой работе, ответ прост — да, это возможно. Но нужно учитывать некоторые ограничения и проанализировать все плюсы и минусы. Собственный бизнес должен приносить прибыль, а если этого не будет, то кроме лишних расходов затея ничего не принесет.

Можно ли работать официально и быть ИП одновременно?

Индивидуальные предприниматели занимаются собственным бизнесом с целью получения прибыли, а работники трудятся у работодателя по трудовому договору и получают зарплату. Но некоторые граждане не против совмещать оба эти статуса. Можно ли ИП работать на другой работе официально, а работнику открыть свое дело, при этом не увольняясь? Ответ на данный вопрос неоднозначный и зависит от ряда факторов. Давайте разбираться.

Кто такой ИП с точки зрения закона?

ИП – это физлицо, которое зарегистрировалось в установленном законом порядке и осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Это не какая-то особая форма компании, а специальный статус, получив который гражданин становится субъектом предпринимательства и начинает вести свое легальное дело.

Можно ли открыть ИП и работать официально на другой работе? В большинстве случаев да, но бывают и исключения.

По общему правилу лицо, которое трудится по трудовому договору, в свободное от работы время вправе искать дополнительные источники заработка, в том числе заниматься собственным бизнесом.

Если физическое лицо хочет совместить статус субъекта предпринимательской деятельности и работу по трудовому соглашению, важно одно – отсутствие ограничений на подобное совмещение.

Например, согласно российскому законодательству не могут заниматься предпринимательством:

• лица, пребывающие на публичной службе – государственной или муниципальной;
• лица, занимающиеся специфичными видами деятельности – адвокаты, нотариусы;
• лица занимающие выборные должности – депутаты Госдумы, главы муниципальных образований;
• депутаты Федерального собрания.

Не могут открыть ИП недееспособные граждане. Однако недееспособность не всегда является препятствием для заключения трудового договора. Например, подросток, которому 16 лет, вполне законно вступает в трудовые отношения, но стать предпринимателем до достижения 18 лет такой субъект не вправе, если только не пройдет процедуру эмансипации.

Как работнику зарегистрироваться ИП?

Уведомлять работодателя об открытии ИП работник не должен. Подобная обязанность российским законодательством не предусмотрена.

Трудовая книжка продолжает храниться по месту работы. Никакие записи о том, что сотрудник получил свидетельство о государственной регистрации ИП, в данный документ не вносятся.

Пошаговая инструкция открытия ИП для работающего гражданина:

• Шаг первый – выбор органа для подачи бумаг (налоговая инспекция по месту регистрации или МФЦ).
• Шаг второй – выбор способа подачи документов (онлайн, обычной почтой, личный визит в инспекцию, обращение через уполномоченного представителя).
• Шаг третий – подбор кодов статистики для осуществляемых видов деятельности (смотреть Общероссийский классификатор ОКВЕД).
• Шаг четвертый – оплата госпошлины в размере 800 рублей (сбор не уплачивается, если бумаги подаются в электронном формате).
• Шаг пятый – заполнение заявления (используется форма Р21001).
• Шаг шестой – удостоверение копий документов у нотариуса (необходимо в том случае, если заявитель сам не понесет бумаги в налоговую службу или МФЦ).
• Шаг седьмой – подача документов выбранным способом.
• Шаг восьмой – получение выписки из ЕГРИП.

Как ИП устроится на работу?

Порядок устройства ИП на работу такой же, как и в случае с обычным физлицом.

Опять же препятствием для заключения трудового договора могут стать ограничения относительно занятия бизнесом для определенных категорий работников (госслужащие, прокуроры, адвокаты).

Например, если лицо хочет устроиться в местное управление образования или в территориальный орган Росздравнадзора, статус ИП будет помехой. В остальных ситуациях предпринимательский статус нанятого специалиста для работодателя не имеет значения.

Однако даже после устройства на работу предприниматель должен платить за себя пенсионные взносы и отчисления на медицинское страхование. При этом не важно, ведется ли фактически деятельность или нет. Обязанность по уплате взносов прекращается только после снятия ИП с регистрации.

Особенности налогообложения для работающего ИП

Организация, в которой трудится работник, выступает для последнего налоговым агентом, а также страхователем. Работодатель обязан удерживать из зарплаты нанятого специалиста 13% подоходного налога (НДФЛ), а кроме этого, за каждого работника компания платит обязательные взносы:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на социальное страхование – 2,9%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2 до 8,5%.

Доходы с бизнеса также подлежат налогообложению, но уже по другой схеме. При этом работник-ИП должен сам все подсчитать и вовремя уплатить положенные суммы государству.

В 2022 году в РФ применяются следующие системы налогообложения:

• единый сельскохозяйственный налог;
• налог на профессиональный доход (для самозанятых).

Работающий ИП также продолжает платить за себя страховые взносы. И не важно, что за это же лицо как за работника аналогичные платежи поступают и от работодателя. В процессе формирования пенсии такая двойная уплата обязательно будет учтена.

Предприниматели, в том числе и предприниматели-пенсионеры, перечисляют за себя страховые взносы в течении всего периода своей предпринимательской деятельности. Исключением выступают только так называемые льготные периоды, к которым относятся служба в армии, уход за ребенком до 1,5 года, инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.

Риски, связанные со статусом предпринимателя

Лицо, которое работает по трудовому договору и является ИП, платит налоги:

• с заработной платы – 13%;
• с прибыли – по ставке, предусмотренной выбранной системой налогообложения.

Допустим, ИП находится на упрощенной системе налогообложения и платит всего 6% налога из полученной прибыли. А из зарплаты работодатель отчисляет целых 13% НДФЛ. На первый взгляд может показаться, что гораздо выгоднее уволиться и продолжить сотрудничество со своей компанией, но уже в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Так получится сэкономить 7% своих доходов.

Однако есть риск, что такая экономия в конечном итоге обернется для ИП серьезными потерями, а именно:

• прекратится перечисление страховых взносов как за работника по трудовому договору (это негативно повлияет на размер пенсии);
• социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ, не будут действовать (контрагент по гражданскому договору не вправе претендовать на отпуск, больничные, сверхурочные и тому подобные привилегии).

Работодатели часто не против перевести формат отношений из трудовых в гражданско-правовые, ведь для них такое сотрудничество более выгодно.

Однако подобные манипуляции могут вызвать оправданный интерес со стороны налоговых органов.

Если будет доказано, что наниматель подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, его оштрафуют и обяжут уплатить все те сборы, от уплаты которых он пытался уйти.

Источник: «Юридическая азбука»

Можно ли работать и быть ИП одновременно

Можно или нет: какие есть ограничения?

Занятие предпринимательством накладывает на человека двойственный правовой статус. Закон рассматривает его как физическое лицо со всеми правами, и хозяйствующий субъект с другой стороны.

Поэтому нельзя ограничить гражданина, работающего по официальному трудовому договору, в том, чтобы он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, и начал оказывать услуги в рамках гражданско-правовых договоров.

Однако некоторым категориям должностей заниматься собственным бизнесом нельзя. В основном это сотрудники госструктур:

• госслужащие и персонал муниципалитетов;
• силовики: военные, полицейские, сотрудники Прокуратуры и ФСБ;
• люди на избранных должностях: депутаты, главы администраций, губернаторы.

Важно! Особняком стоит категория лиц, занимающихся частной практикой. Нотариусы и адвокаты не относятся к индивидуальным предпринимателям, хотя также платят налоги, и могут нанимать рабочих. Совмещать бизнес и занятие частной практикой невозможно.

Обязан ли сотрудник сообщать работодателю об открытии ИП?

Любой работодатель хочет получить от своих рабочих качественное выполнение задания за минимальную плату. Поэтому, если он будет знать, что его работник открыл ИП, вряд ли это его обрадует.

Для него это будет означать, что производительность труда работника снизится, так как новому предпринимателю теперь придётся направлять свои силы не только на основную работу, но и на собственный бизнес.

Важно! Нигде не сказано, что официальное трудоустройство является препятствием для ведения своего дела (за исключением отдельных должностей). Также никто не обязывает бизнесмена-совместителя оповещать своего начальника, о том, что он основал предприятие. В интересах нового ИП будет промолчать об этом.

Однако перед тем как начать дело, нужно всё продумать: определить, сколько примерно часов в день придётся ему посвящать, нужно ли будет отлучаться с рабочего места.

Удобнее будет совмещать свое дело и основную работу при свободном графике или на сменном режиме, чем с пятидневной рабочей неделей.

Если бизнес пойдёт в гору, прибыль будет отличаться стабильностью и приростом, можно будет посвятить новому начинанию всего себя, и уйти, наконец, с официального трудоустройства.

Внимание! Работодатель не будет заниматься внесением в трудовую книжку записи о начале предпринимательской деятельности одного из своих рабочих, его это никак не касается, и этого нет в его полномочиях. ИП тоже не должен заводить трудовую книжку на себя, а только на своих рабочих. Сведения о начале и окончании предпринимательской деятельности и так содержатся в государственном реестре ЕГРИП.

Может ли ИП устроиться на работу?

Как уже отмечалось, первая ситуация: официально трудоустроенный человек решает завести собственный бизнес – вполне реальна и законна, если речь не идёт о госслужащих и чиновниках.

Обратная ситуация: опытный коммерсант принимает решение устроиться на работу и заключает трудовой договор – тоже вполне имеет место, с точки зрения закона.

Однако, если бизнесмен хочет пойти на военную службу по контракту, стать нотариусом, адвокатом, или получить депутатский мандат, ему придётся продать или подарить весь свой бизнес.

Стать работником какой-нибудь частной фирмы, вернуться на работу может человек, у которого открыто ИП. Проверять наличие предпринимательства, или отказывать такому гражданину в трудоустройстве у работодателя нет оснований.

При этом сотрудник ИП сможет наслаждаться всеми благами социальных гарантий трудоустроенных граждан: получать оплату больничных листов, ходить в оплаченный отпуск, уйти в декрет или в отпуск по уходу за ребёнком.

В частном бизнесе прибыль целиком зависит от усилий бизнесмена, поэтому они часто пренебрегают положенным отдыхом.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Одной из самых распространённых ошибок совместителя ИП является оплата страховых взносов, о которой они часто забывают.

Дело в том, что законодательством не предусмотрено совмещение предпринимательской деятельности и основной работы, хотя это и не запрещено.

Поэтому за такого гражданина взносы в фонды уплачиваются с обеих сторон: со стороны его работодателя, так и с его собственной персоны.

Внимание! Официально работающих бизнесменов не освобождают от уплаты страховых взносов за себя. При этом сумма этих взносов получается в двойном размере, она никуда не девается, поступает на лицевой счёт одного и того же человека, и учитывается для расчёта будущей пенсии.

Минимальный размер обязательных страховых взносов в 2018 году для бизнесмена, работающего в одиночку, составил 26545 рублей на пенсионное страхование, и 5840 рублей на медицинское страхование. А если его годовой доход превысит отметку в 300 тыс.

рублей, то к этой сумме будет прибавляться 1% от разницы превышающего дохода, вплоть до максимально размера: восьмикратного минимального взноса. А если у предпринимателя ещё есть наёмный персонал, платить взносы нужно и за них тоже: 30% от их дохода.

В целом получается довольно затратно.

Однако законом предусмотрены специальные льготные периоды, когда бизнесмен может быть освобождён от страховых взносов за себя:

• прохождение срочной службы в рядах российской армии;
• уход за ребёнком до полутора лет.

Кроме этого, страховые взносы не уплачивают лица:

• 80-летнего возраста;
• в статусе супругов военнослужащих или дипломатов, которые не могли трудоустроиться более 5 лет подряд;
• Остальные же предприниматели совместители от 16 до 80 лет платят в фонды в обычном режиме.

Кроме страховых взносов, существуют ещё и обязательные виды отчётности для ИП, такие, как декларация по выбранному налоговому режиму (если это не патент), расчёт страховых взносов и статистическая отчётность (если обяжут).

Этому тоже придётся уделить какое-то свободное от работы время. Некоторые ИП предпочитают доверить составление отчётов профессионалам, пользуются услугами различных бухгалтерских фирм, а это тоже дополнительные расходы.

Как ни странно, для некоторых работодателей появление в штате ИП может стать настоящим подарком.

Они могут хорошо сэкономить на этом, если выведут такого человека из официального персонала, расторгнут с ним трудовой договор, а вместо него составят договор оказания услуг.

Экономия будет выражаться в том, что, по сути, работа будет выполняться в том же режиме и объёме, но за человека не нужно будет уплачивать взносы в фонды (он сделает это сам), а также пропадёт обязанность оплачивать ему больничный лист и 28 дней отпуска.

Однако отсутствие социальных гарантий трудящегося человека немного компенсируется ИП размером налога с его дохода.

Если с каждого работающего гражданина удерживается НДФЛ по ставке 13%, то по УСН предприниматель должен отдать только 6% своей прибыли.

А с другой стороны, уплата НДФЛ предполагает получение какого-нибудь вычета: стандартного на детей, социального на лечение и образование, имущественного при покупке жилья, что бизнесменам на спецрежимах не доступно.

Таким образом, заниматься совмещением бизнеса и работы целесообразно в переходном периоде, когда нужно время решить, кем лучше быть, ИП или работающим гражданином.

У того и другого статуса есть свои плюсы и минусы, решение в пользу чего-то одного будет зависеть не только от рентабельности бизнеса, но и от способностей самого человека: готов ли он пойти на риски, но получить прибыль, или ему важнее стабильность и социальные гарантии.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика.

Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке.

Естественно, что желание «сэкономить» на зарплатных налогах (употребляю этот термин вполне осознанно, поскольку взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые работодателями, обладают всеми признаками налогов), порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда.

Раньше, когда «теневой» оборот был сравним с легальным, задача решалась просто – работникам устанавливались минимально возможные оклады, с которых платились взносы и НДФЛ, а остальное выдавалось «в конверте». Однако, в результате усилий государства по «обелению» бизнеса, зарплату «в конвертах» становилось платить все труднее и опаснее.

Поэтому сначала появились стратегия «аутсорсинга работников», когда работники числились в одной компании, а трудились, по договору о предоставлении персонала, в другой. Достоинством такой стратегии принято было считать практически полную замену расходов на оплату труда расходами за «услуги производственного характера».

Это означало, помимо избавления от взносов во внебюджетные фонды, также и экономию на НДС (для тех компаний, которые применяли ОСНО), поскольку расходы на зарплату это расходы «без НДС», а за предоставление персонала платили уже с учетом НДС, принимая его к вычету.

Однако в этих компаниях возникали, в общем-то, те же проблемы, от которых и пытались уйти «оптимизаторы» – зарплаты работников были минимальны, чтобы выплатить реальные зарплаты и при этом получить «зачетный» НДС, приходилось работать с «однодневками», что порождало все более значительные риски.

Работники, как и прежде, фактически получали деньги «в конверте», да еще и вынуждены были переходить «гуртом» из одной компании в другую, занимающуюся тем же самым, когда компанию, из-за накопившихся проблем, приходилось менять.

И тогда, вполне закономерно, стратегия эволюционировала. Вместо какой-то сомнительной компании, предоставляющей персонал, появилось оформление «сотрудников», как ИП.

На первый взгляд, достоинства очевидны – при применении предпринимателем УСН с объектом налогообложения «доходы», стоимость выплаты фактической зарплаты составит 6% (единый налог) плюс взносы на обязательное страхование: в 2018 году – 26 545 руб.

на пенсионное страхование, 5840 руб. – на медицинское страхование, и еще 1% от суммы превышения, если доходы ИП превысят 300 тыс. руб. в год.

ПРИМЕР

Для сравнения возьмем работника с окладом в размере 50 тыс. руб. в месяц. Ежемесячно работодатель будет платить за него 22% на обязательное пенсионное страхование, 5,1% на медицинское страхование, 2,9% на социальное страхование.

Есть еще и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер взносов на него зависит от вида деятельности (от 0,2% до 8,5% от ФОТ), поэтому представим, что работодатель – компания, занимающаяся оптовой торговлей и ставка в этом случае 0,2%.

Итак, в месяц работодатель заплатит соответственно: 11 000, 2550, 1450 руб. и 100 руб. Итого в месяц взносов наберется на 15,1 тыс. руб. НДФЛ составит 13% от оклада, т.е. 6,5 тыс. руб. Следовательно, всего налогов и взносов – 21,6 тыс. руб. в мес. или 259,2 тыс. руб. в год.

На руки при этом работник получит 43,5 тыс. руб. (50 тыс. руб. – 6,5 тыс. руб.) или 522 тыс. руб. в год.

А вот если такой «работник» – уже не работник, а ИП, то для него доход составит 600 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 12). Расходы при этом будут такими: единый налог (6%) – 36 тыс. руб.

в год; фиксированные взносы – 32 385 руб. в год; 1% от 300 тыс. руб. (600 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) – 3 тыс. руб. в год. Всего платежей выйдет на 71 385 руб.

в год, а на руки такой ИП (при условии, что все за себя он платит сам) получит 528 615 руб. в год.

И никаких «однодневок» при этом! На таких условиях работодатели даже готовы платить указанные суммы за работников, увеличивая их вознаграждение так, чтобы после уплаты на счете ИП оставалась фактическая сумма оговоренной зарплаты.

Но, применяя такую стратегию, работодатель должен весьма взвешенно подойти к оценке рисков. Для этого нужно правильно понимать позицию государства – любые действия налогоплательщика должны иметь явную, объяснимую и понятную деловую цель, причем оптимизация налогов не может быть такой целью.

Данная позиция, устанавливая фактически презумпцию виновности налогоплательщика, привела к появлению понятия необоснованной налоговой выгоды – то есть выгоды, полученной искусственно, не вследствие обычной хозяйственной деятельности (например, предприятие продавало продукцию в России, вдруг нашло клиента за рубежом, и получило право на применение ставки 0% по НДС), а благодаря ухищрениям менеджмента (для того, чтобы получить налоговые послабления, предприятие совершило какие-либо действия, не имеющие никакой иной цели, кроме снижения налогов). Соответственно, прежде чем заменить всех работников ИП – подрядчиками, неплохо было бы все же найти весомое обоснование. Зачем нужны именно подрядчики? Почему эту работу нельзя поручить штатным сотрудникам?

Одним из таких оснований может служить, например, следующее. Представим себе компанию, занимающуюся, допустим, поставкой какого-либо оборудования в регионы РФ. Оборудование требует монтажа и пусконаладочных работ, в дальнейшем понадобится обслуживание и ремонт данного оборудования, в том числе и по гарантии.

Для производства этих работ необходим специалист. Предприятие заключает с клиентами договоры на монтаж, гарантийное обслуживание, ремонт и т. п.

Как предприятие может выполнить свои обязательства перед клиентами? Либо бесконечно направлять сотрудников в командировки, что может привести к нарушению обязательств перед клиентом – специалист уехал на один объект, а тут возникли проблемы с оборудованием на другом объекте – специалиста нет, оборудование простаивает, клиент недоволен и может предъявить неустойку. Либо открыть обособленные подразделения в каждом месте, где работает оборудование, приняв туда работников в штат – это вызовет рост расходов, что скажется на цене и самого оборудования, и сервиса, что сделает продукцию неконкурентоспособной, поскольку платить зарплату придется независимо от загруженности специалиста. Либо, что вполне логично и объяснимо, найти на месте подрядчика – ИП, который и будет заниматься обслуживанием и ремонтом. Деловая цель очевидна.

Еще один пример – крупная торговая компания поставляет товары в розничные торговые сети в различные регионы страны.

Возникают проблемы с выкладкой, необходимо взаимодействие с администрациями торговых сетей, нужен представитель хотя бы для того, чтобы присутствовать для составления актов при приемке очередной партии товара. Вполне обоснованно для этих целей привлечь ИП по договору подряда.

Может быть и так – допустим, владельцы ресторана хотят нанять управляющего. При этом, желая увеличить свои доходы, принимают решение не нанимать работника, а поручить это управляющему – ИП.

Вознаграждение ИП устанавливается исходя из прибыли ресторана, при этом ИП – управляющий сам определяет тактику ведения дел, принимая на себя часть рисков – ведь при отсутствии прибыли управляющий не получит вознаграждения.

Или владелец парикмахерской предоставляет рабочие места ИП в аренду – владелец собирает арендную плату за помещение и оборудование, он может также рекламировать парикмахерскую, тем самым увеличивая приток клиентов, что приводит к росту доходов как мастеров – ИП, так и самого владельца. Что объединяет все эти примеры? Целью сотрудничества с ИП является не экономия на налогах, а снижение издержек, повышение качества обслуживания клиентов, увеличение прибыльности бизнеса и т.д.

Итак, если деловая цель сотрудничества с ИП определена, можно приступать к оформлению этого сотрудничества. Надо понимать, что ИП – лицо самостоятельное, работающее с организацией по договору подряда (оказания услуг).

Следовательно, ИП не может брать больничный, ходить в отпуск, подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, ему не может быть установлен режим рабочего времени, обеденный перерыв, заработная плата, к нему нельзя применить меры дисциплинарного взыскания, у него не может быть должностной инструкции – взаимоотношения организации и ИП не регулируются трудовым законодательством. А это означает, что включение подобных положений в договор с ИП чревато признанием такого договора фактически трудовым (ст. 19.1 Трудового кодекса) со всеми вытекающими из этого последствиями – доначислением взносов и НДФЛ (ведь налоговый агент несет те же обязанности, что и налогоплательщик), и, в случае крупного размера недоимки (а это свыше пяти миллионов рублей за три последовательно идущих финансовых года, при условии, что сумма недоимки превышает 25% от общей суммы налогов, сборов, взносов, подлежащих уплате организацией) – и уголовной ответственностью (ст. 199 Уголовного кодекса). Причем отношения будут переквалифицированы в трудовые с момента начала таких отношений.

Допустим, ничего такого в договорах нет. Означает ли это, что налоговики не смогут переквалифицировать договор подряда с ИП в трудовой? Во всяком случае, попытаются. Здесь им могут оказать помощь сами работники – ИП.

К примеру, при проведении допроса свидетеля в рамках мероприятий налогового контроля, такому ИП обязательно будут заданы вопросы: «Как он стал ИП?», «Кто занимается подготовкой отчетности и расчетом сумм налогов для ИП?», «В чем именно заключаются его обязанности?», «Какая ответственность предусмотрена, скажем, за опоздание или прогул?», «У кого он отпрашивается с работы?» и еще целый ряд подобных каверзных вопросов, имеющих целью собрать доказательства фиктивности договора подряда и фактическое наличие трудовых отношений организации и ИП. Если же, например, в ходе осмотра помещения бухгалтерии организации будут обнаружены бухгалтерские базы ИП, системы «клиент-банк» по их расчетным счетам, печати ИП, а кто-то из бухгалтеров скажет, что в его обязанности входит ведение учета у этих ИП, то ситуация осложнится еще больше. Следующая неприятность – установление факта использования одного и того же IP-адреса организацией и ИП – эту информацию проверяющие могут получить как в банках, так и у операторов телекоммуникационных систем для сдачи отчетности. Также косвенным доказательством послужит и наличие доверенностей на представителя ИП, в случае, если эти доверенности выданы всеми ИП одному или нескольким лицам, работающим в организации (или ИП – бухгалтерам, к примеру, особенно при отсутствии договора оказания услуг на ведение учета между ИП – бухгалтером и другими ИП). Доказательствами могут стать и установление ежемесячного вознаграждения вне зависимости от проделанной ИП работы; и формальные, не содержащие информации о работах (услугах) первичные учетные документы (акты выполненных работ (оказанных услуг), свидетельствующие о том, что фактически оплачивается рабочее время, а не объем работ предпринимателя; и ежемесячные (или дважды в месяц) перечисления одинаковых сумм на счет ИП – в общем, все, что так или иначе позволить трактовать отношения, как трудовые.

Резюмируя вышесказанное, можно сказать – отсутствие деловой цели вкупе с недостаточным пониманием как руководством организации, так и самими ИП особого статуса их взаимоотношений – залог переквалификации договоров с ИП в трудовые договоры. Однако если все же решение заменить сотрудников предпринимателями принято, рассмотрим наиболее часто встречающиеся способы такой замены.

Существующие работники организации становятся ИП, трудовые договоры расторгаются, заключаются договоры подряда (оказания услуг).

Это, пожалуй, самый рискованный способ. Внятно объяснить массовую тягу работников к предпринимательству будет очень трудно.

Ведь характер работы, обязанности, распорядок не меняются, иерархические отношения начальник-подчиненный сохраняются (а это недопустимо), регистрация зачастую проходит «централизованно», силами самой организации, учет ИП ложится на плечи бухгалтерии.

Помимо этого, предприятие внезапно перестает платить НДФЛ и взносы, что сразу заметно налоговикам и, с большой долей вероятности, вызовет у них интерес.

При приеме на работу новых сотрудников компания предлагает им стать ИП.

Представитель организации осуществляет помощь в регистрации, затем новоиспеченный предприниматель заключает с предприятием договор. При этом способе риск меньше, но все равно велик. Факторы риска – регистрация, ведение учета, предоставление отчетности, уплата налогов ИП силами сотрудников организации.

Но главное – непонимание самим работником сути происходящего и его убежденность в том, что он устроился именно на работу. Еще один немаловажный фактор – необходимость совершенно разного подхода к работникам и к ИП со стороны, к примеру, кадровой службы. На предприятии есть и работники, и ИП.

Добросовестный кадровик, не понимая разницы между ними и желая правильно выполнить свою функцию, может собрать сведения, ознакомить нового человека под подпись с различными внутренними положениями компании, – в общем, сделать все то, что полагается делать при приеме на работу, а не при заключении договора подряда со сторонним лицом.

И этих аккуратно подшитых в папку «Кадры» документов будет вполне достаточно для доказательства факта трудовых взаимоотношений (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382).

Заключение договора с ранее зарегистрированным ИП.

Этот способ, особенно если человек уже действительно является предпринимателем, наиболее безопасен. Отсутствует скоропалительная регистрация ИП, у самого человека есть понимание своего статуса. Однако риски, указанные выше, все же присутствуют. Это вновь ведение учета ИП, внутренние положения и инструкции и т.п

Есть и еще одна, общая для всех способов, проблема – увольнение, вернее, расторжение договора с ИП.

Если фактический работник стал предпринимателем помимо своего желания, а компания, сделавшая его ИП, при расставании с ним не позаботится о «закрытии» ИП, то вполне возможна следующая ситуация – бывший работник, незнакомый со своими обязанностями, налагаемыми на него статусом предпринимателя, рано или поздно попадет в поле зрения налоговиков – хотя бы за неуплату фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Получив требование с суммой 32 385 руб. (26 545 + 5840), такой бывший работник вряд ли обрадуется и захочет платить. Скорее, предполагая, что он сможет избежать уплаты данной суммы, он сам отправится в налоговую инспекцию и даст объяснения, что на предыдущей работе его заставили подписать «какие-то документы», а он, не понимая сути этих документов, подписал их, потому что ему сказали, что так надо, и в дальнейшем просто работал, никакой предпринимательской деятельности не вел. Что будут делать с этой информацией налоговики, вполне понятно.

В заключение хотелось бы сказать следующее – оформление фактических работников в качестве ИП – весьма рискованное противозаконное действие, направленное, по сути, на уклонение от уплаты взносов с организации. И, если настоящей деловой цели заключения договоров с ИП не существует, лучше воздержаться от этого.