На практике в налоговую нулевую отчетность ИП сдают довольно часто. Рассказываем о причинах этого, а также правилах её формирования и представления в ИФНС.
Есть такая обязанность
Отсутствие дохода от предпринимательской деятельности в соответствии с российским законодательством не влечет за собой освобождение коммерсантов всех видов от обязанности сдавать налоговую отчетность.
Для коммерческих предприятий, государственных учреждений и ИП налоговая нулевая отчетность является такой же обязательной, как и отчетность с ненулевыми значениями.
В Российской Федерации помимо ОСНО – общей системы налогообложения, существует несколько специальных режимов налогообложения:
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход и другие.
Подать декларацию в налоговый орган можно несколькими способами:
- лично в ИФНС (либо другое лицо по доверенности);
- по почте – письмом с уведомлением;
- в электронном виде.
Нулевая отчетность при ОСНО
В обстоятельствах, когда организация или индивидуальный предприниматель не получили доход от своей деятельности или вообще не осуществляли таковую на протяжении некоторого времени, они вынуждены отчитываться в налоговую, подавая нулевые декларации по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс.
Но в соответствии с законодательством, вместо деклараций НДС и налога на прибыль, индивидуальный предприниматель имеет право сдать единую упрощенную декларацию. Её можно представить при условии отсутствия движения денег, доходов и расходов.
Упрощенную декларацию представляют до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Подробнее об этом см. «Единая упрощенная декларация: зачем нужна».
Обычно нулевая отчетность ИП без работников состоит из нулевой декларации НДС и 3-НДФЛ. Если у частного предпринимателя в штате есть наемные сотрудники, то нулевая отчетность ИП на ОСНО будет включать в себя еще отчёты 4-ФСС, РСВ и персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).
Также см. «ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?».
Нулевые отчеты при упрощёнке
Упрощенная система налогообложения избавляет частного предпринимателя от уплаты таких налогов, как НДС, налог на имущество, НДФЛ в отношении доходов от коммерческой деятельности.
Нулевая отчетность ИП на УСН состоит только из налоговой декларации, за исключением случаев, когда у предпринимателя есть наемные рабочие.
Иначе необходимо еще сдать отчетность по начислению и уплате взносов в фонды.
По общему правилу, сдать нулевую отчетность ИП обязан не позднее конца апреля года, следующего за отчетным периодом.
За нарушение сроков подачи декларации на предпринимателя накладывают штраф в размере минимум 1000 рублей. А по истечении 10 дней с момента просрочки декларации налоговый орган вправе заблокировать банковские счета.
Отметим, что нулевая отчетность ИП может негативно отразиться на дальнейшем ведении бизнеса:
- налоговая инспекция вправе инициировать внеочередную проверку при получении нулевой декларации;
- в случае необходимости получить заём в кредитной организации на расширение бизнеса банки могут оказать в таковом либо предложить повышенную процентную ставку.
Отчетность в 2019 году
Если частный предприниматель зарегистрировался в конце 2018 года и не успел еще получить доход от коммерческой деятельности, то в 2019 году он все равно обязан сдать отчетность в ИФНС, поскольку нулевую отчетность ИП в 2019 году сдают в соответствии с действующим законодательством.
Декларацию заполняют либо вручную черной пастой печатными буквами, либо с использованием персонального компьютера. В отчете недопустимы помарки и исправления, в пустых клетках ставят прочерк «-».
При возникновении сложностей у частного предпринимателя в заполнении налоговой декларации можно воспользоваться помощью материалов на нашем сайте.
Например, образец нулевой отчетности ИП по УСН можно посмотреть в статье «Заполнение нулевой декларации по УСН в 2018 году: особенности и образцы».
Нулевая декларация в 2021: что заполнять, образец, штрафы
Ведение бизнеса порой сопровождается приостановкой деятельности. Но даже при отсутствии выручки предприниматели обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы. Особенно это касается тех документальных форм, которые связаны с применяемым налоговым режимом.
Как подается нулевая декларация ИП? Какие сроки действуют для пустых отчетов? Что ожидает бизнесменов при нарушении действующих сроков подачи деклараций? Разберемся во всем по порядку: актуальный бланк декларации для ИП приведен в конце статьи.
Краткая информация о налоговых режимах ИП
Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП. Тем более, что с 2021 года в этой теме есть определенные изменения.
Основная система налогообложения, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе.
При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление.
Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.
- Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
- Единый сельхозналог. Одна годовая декларация и книга учета доходов и расходов.
- Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
- Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете.
До 2021 года для индивидуальных предпринимателей действовал еще один льготный режим – ЕНВД. Однако нулевой отчет для вмененки в принципе не был предусмотрен, потому что расчет налога велся на основании предполагаемых, а не реальных доходов ИП.
Как видим, два из четырех льготных режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН. Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним.
Обратите внимание: ИП без работников обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельности он не ведет. При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате.
Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей. Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.
Какую декларацию сдают ИП
Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности.
В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации.
Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.
Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях.
Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей.
Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.
Декларация УСН
Нулевой отчет для этой системы налогообложения сдается по той же форме, что и обычная декларация, имеющая показатели.
Заполняется титульный лист, а далее – в зависимости от объекта налогообложения:
- для «Доходы» – разделы 1.1 и 1.2;
- для «Доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.
В соответствующих полях надо указать код ОКТМО и налоговую ставку. В остальных ячейках проставляют прочерки. Образец нулевой декларации по УСН можно найти здесь.
Когда необходима подача нулевой декларации ИП
Нулевые (с прочерками по цифровым показателям) декларации обязательны к предоставлению в территориальное подразделение ИФНС как при полном отсутствии деятельности, так и в случаях временной приостановки работы. Следовательно, отчитаться по нулевкам следует при:
- Отсутствии доходно-расходных операций в периоде.
- Отсутствии расчетно-кассовых операций на банковских счетах и в кассе.
- Невыдаче зарплаты персоналу.
- Если не осуществляется заключение договоров с контрагентами.
- При сезонной работе в зависимости от направления деятельности бизнеса.
- Если ИП только недавно официально зарегистрировался в госорганах и еще не начал вести деятельность и т.д.
Обратите внимание! При использовании предпринимателем патентного режима никакая отчетность в контрольные органы не подается – факт наличия или отсутствия показателей при этом значения не имеет.
Нулевые декларации на ОСНО
На основной системе налогообложения установлены несколько разных налогов, в частности, НДС и НДФЛ. Поэтому нулевая отчетность для ИП на ОСНО включает в себя две декларации.
Декларация по НДС
Основное неудобство декларации по НДС – обязательная сдача в электронном виде. То есть, даже если ИП на ОСНО не начинал свою деятельность, ему надо оформить ЭЦП и сдать эту декларацию через интернет. А поскольку это не так просто, приходится обращаться за помощью к бухгалтеру или платным сервисам.
Нулевая отчётность ИП, какие налоговые декларации и бухгалтерские отчеты сдает ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН и ПСН при нулевых доходах
После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так.
Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.
В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.
Обратите внимание: с сентября 2021 года ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.
Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.
Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности
Налоговая отчётность
После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.
Упрощённая система налогообложения
ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.
Заполнить декларацию УСН без ошибок
Какие сведения – недостоверные
Налоговый кодекс РФ не определяет понятие «недостоверные сведения». По мнению ФНС России, выраженному в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, под это понятие подпадают:
- любые заполненные реквизиты формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности;
- любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т. д.);
- арифметические ошибки;
- искажения суммовых показателей;
- иные ошибки, влекущие неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления или неполного исчисления, неперечисления НДФЛ, нарушения прав физических лиц (например, на налоговые вычеты);
- ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).
«Исправление ошибок в справках 2-НДФЛ»
ЕСХН
Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.
Патентная система налогообложения
Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.
Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.
В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.
С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.
Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.
Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.
При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.
Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.
Налог на профессиональный доход
Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.
Основная система налогообложения
Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.
Единая упрощённая декларация
Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.
В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год уже истёк, поэтому и отчитаться по ней сейчас не получится.
При этом ЕУД может заменить квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.
Выдается ли нулевая 2-НДФЛ работнику?
Допустим, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и по его окончании решила уволиться. Ей нужно выдать справку для представления по новому месту работы. Отказать в предоставлении этого документа вы не имеете права и должны его выдать в течение 3 рабочих дней с даты получения запроса от сотрудника.
Сотруднику в этом случае можно выдать:
- Справку в произвольной форме.
В ней укажите, что в запрошенном периоде налогооблагаемый доход не выплачивался по причине нахождения сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком.
- Нулевую справку о доходах физического лица.
Оформите ее на бланке, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Вам потребуется форма, выдаваемая сотруднику, которая называется «справка о доходах и суммах налога физического лица». В ней заполните только данные о налоговом агенте (раздел 1) и данные о физическом лице (раздел 2).
Бланк 2-НДФЛ 2021 для сотрудника
Отчётность по работникам
Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.
Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный подоходный налог, которого в данном случае не будет.
Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.
Актуализация персональных данных
Как видите, безопаснее поддерживать в актуальном состоянии персональные данные физических лиц – получателей дохода. Прежде всего – данные, которые вносятся в поля:
- «Фамилия, имя, отчество»;
- «Серия и номер» (документа, удостоверяющего личность налогоплательщика);
- «Адрес места жительства в Российской Федерации».
Правила заполнения нулевой декларации ИП
В бизнесе бывают периоды, когда деятельность не ведется. Однако это не значит, что индивидуальный предприниматель может не отчитываться перед контролирующими органами. В этой статье мы расскажем, что такое нулевая отчетность ИП: состав, сроки и порядок подачи.
Отчетность по налогам
Перечень налоговых отчетов, которые должен подавать предприниматель, зависит от выбранного им налогового режима. Их в России существует несколько, и все они, при выполнении определенных условий, доступны для ИП.
Если предприниматель работает и получает доход, он платит налоги и подает декларации. А как сдать нулевую отчетность по налогам, если деятельности не было? В этом случае заполняются те же формы, только вместо показателей проставляются прочерки.
Получить бесплатную консультацию по налогам
Основная система налогообложения
Предприниматели редко выбирают ОСНО, поскольку она довольно сложна и затратна. Применяя ее, ИП платит несколько налогов: НДС, НДФЛ со своих доходов и налог на имущество.
Как сдавать нулевую отчетность ИП на ОСНО при отсутствии операций и объектов обложения налогами? Информация об этом представлена в Таблице 1.
Таблица 1. Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии деятельности
| НДС | Да, строго в электронной форме через уполномоченного оператора ЭДО | До 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала |
| НДФЛ | Да | 30 апреля следующего года |
| Налог на имущество | Нет, если объект налогообложения отсутствует |
Упрощенная система
На упрощенной системе ИП в общем случае платит только единый налог, который заменяет все платежи, перечисленные в таблице выше. Раз в год ему необходимо подавать декларацию по налогу при УСН. Крайний срок — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если в течение года не было операций, то подается нулевая отчетность ИП на УСН.
Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►
ЕНВД
Сдача нулевой отчетности для ИП на ЕНВД невозможна. Это связано с тем, что налог он платит даже в том случае, если не ведет деятельности. Его нужно перечислять за каждый квартал, пока предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.
Налог не зависит от суммы выручки, он считается на основании базовой доходности на единицу физического показателя. Эти параметры прописаны в статье 346.29 НК РФ. Физическим показателем для плательщиков ЕНВД является, например, количество сотрудников, транспортных средств для грузоперевозок, площадь магазина.
ЕСХН
ЕСХН — система для сельхозпроизводителей. Условие ее применения — доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70%. Если это правило нарушается, то с начала налогового периода, то есть текущего года, предприниматель переводится на ОСНО.
Если в периоде не было операций и дохода, то условие о 70% исполнено быть не может. Значит, будет считаться, что с начала года предприниматель применяет основную систему. Поэтому нулевую отчетность ИП придется подавать не по ЕСХН, а по ОСНО.
Исключение составляет первый год регистрации предпринимателя. Если по его итогу нет дохода, в том числе и от сельскохозяйственной деятельности, то в следующем году продолжить применение ЕСХН разрешено (пункт 4.1 статьи 346.3 НК РФ). В таком случае за первый год своей деятельности ИП подает декларацию по ЕСХН без показателей.
Патентная система налогообложения
Нулевую отчетность ИП на ПСН сдавать не нужно, ведь эта налоговая система вовсе не предполагает подачи каких-либо форм.
Предприниматель приобретает патент и платит за него цену, рассчитанную для его региона и направления бизнеса. При этом сумма полученного им дохода не играет никакой роли. Поэтому с отчетностью на ПСН проблем нет.
Но часто возникает вопрос — нужно ли оплачивать стоимость патента, если деятельность не ведется?
Если патент покупается на 6-12 месяцев, его стоимость перечисляется двумя частями: 1/3 в первые 90 дней, остальное — до конца срока действия патента. Раньше ИП, которые не ведут деятельности, могли просто не уплачивать оставшуюся часть стоимости патента.
Тогда считалось, что они «слетают» с ПСН и оказываются на ОСНО либо УСН / ЕСХН (если ранее переводились на один из этих режимов). Однако с 2017 года это правило не действует, то есть неуплата стоимости патента в срок не приводит к потере права применять ПСН.
Это значит, что стоимость патента придется оплатить полностью даже при отсутствии деятельности. Кроме того, за несвоевременную уплату будут начислены пени.
Налог на профессиональный доход
Проще всего тем ИП, кто перешел на уплату НПД. Это новый режим, введенный пока лишь в отдельных регионах РФ в виде эксперимента.
Сумма налога рассчитывается специалистами ИФНС на основании данных, которые предприниматель передает через личный кабинет приложения «Мой налог».
Уплата каких-либо минимальных платежей при отсутствии деятельности не предусмотрена. Подавать отчетность, в том числе и нулевую, тоже не нужно.
Отчетность по НДФЛ за работников
Организации и ИП-работодатели признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они обязаны считать налог за своих работников, удерживать сумму из зарплаты, а также перечислять в бюджет. Кроме того, агенты должны ежеквартально подавать форму 6-НДФЛ и раз в год — 2-НДФЛ. Эти формы содержат данные о начисленных и уплаченных суммах налога на доходы физлиц.
Справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ подаются только в том случае, если в периоде, сведения за который в них фигурируют, имели место начисления и выплаты сотрудникам и гражданам, нанятым по гражданским договорам. Если же таких операций не было, то указанные формы подавать не нужно. То есть подача нулевой отчетности по НДФЛ за работников не предусмотрена.
Отчетность по взносам
Взносы предпринимателя делятся на две группы — за себя и за работников. За себя ИП на любой налоговой системе, кроме НПД, самостоятельно платит отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Обязанность по уплате собственных взносов сохраняется за ним и в том случае, если деятельность не ведется. Подавать отчетность по этим платежам не надо.
За своих работников предприниматель платит:
- в ФНС — пенсионные и медицинские взносы, а также отчисления на страхование на случай болезни или материнства;
- в ФСС — взносы на случай травм на работе и профессиональных заболеваний («на травматизм»).
По взносам за работников предприниматель должен отчитаться перед налоговой службой / фондами. Если деятельность не ведется, логично предположить, что и работников нет.
В таком случае подача нулевой отчетности по взносам ИП не производится. Однако по разным причинам бывает и так, что застрахованные лица все же есть, но выплаты им не производятся.
В такой ситуации необходимо подать следующие формы:
- нулевой Расчет по страховым взносам (РСВ);
- формы персонифицированной отчетности — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они не могут быть нулевыми, поскольку в них содержатся не показатели, а данные о работниках и их трудовой деятельности;
- нулевую форму 4-ФСС.
Когда именно и с какой периодичностью нужно сдавать нулевую отчетность по взносам, видно из Таблицы 2.
Таблица 2. Отчетность ИП по взносам за работников, если нет деятельности
| РСВ | ИФНС, раз в квартал | 30 число месяца, следующего за окончанием квартала (в электронном виде, если работников более 10) |
| СЗВ-М | ПФР, ежемесячно | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| СЗВ-СТАЖ | ПФР, раз в год | Не позднее 1 марта следующего года |
| 4-ФСС | ФСС, раз в квартал | Если работников до 25 включительно — на бумаге, не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если работников более 25 — в электронном виде, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. |
Бесплатная консультация по бухобслуживанию
Заключение
Сдача нулевой отчетности для ИП — обязанность, которой не следует пренебрегать. Если в деятельности наметилась продолжительная пауза или она так и не была начата, разумно как можно быстрее сняться с учета. Это позволит сэкономить на собственных страховых взносах и освободит от необходимости подавать нулевые формы.
Как же быть, если этот момент упущен? Придется сдавать нулевую отчетность ИП. Особой сложности в этом нет — все можно сделать самостоятельно. Если же этого не сделать, то можно получить штраф по 1 тыс. рублей за каждую неподанную вовремя декларацию, формы РСВ и 4-ФСС. Непредставление персонифицированной отчетности наказывается штрафами в сумме 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Правила заполнения нулевой декларации ИП обновлено: Июнь 16, 2020 автором: Всё для ИП
Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2022 — Права пенсионеров и инвалидов
В настоящее время все больше проблем с представлением нулевой отчетности возникает у предпринимателей. Некоторые предприниматели и вовсе считают, что при отсутствии деятельности отчетность просто не требуется подавать, а это приводит к довольно серьезным проблемам.
На ИП может быть наложен штраф и заблокирован расчетный счет, если необходимая отчетность не была им своевременно представлена. Штраф будет наложен в размере 1000 рублей за каждый отчет, непредставленный предпринимателем.
В статье рассмотрим какая нулевая отчетность подается ИП на УСН и ОСНО в 2022 году.
Что такое нулевая отчетность
Важно! Обязанностью предпринимателя является своевременное представление отчетности ФНС, ПФР и ФСС, в том числе и нулевой. Причем нулевые отчеты представляются предпринимателями в те же сроки, что и обычная отчетность.
Налоговый кодекс не содержит такое понятие, как «нулевая отчетность». Но принято считать, что нулевые декларации по всем пунктам содержат нулевые показатели, что говорит об отсутствии в отчетном периоде у предпринимателя дебета и кредита. Способы отражения нулевой отчетности будут зависеть от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Можно выделить 2 способа:
- Нулевые показатели отражаются и по доходам и по расходам предпринимателя. Это говорит о том, что в течение отчетного периода предприниматель не получал какие либо доходы и не понес никакие расходы. Соответственно и сумма налога в этом случае будет равна нулю.
- В отчетности указан нулевой налог к уплате.
В случае нулевых показателей деятельности предпринимателя, им заполняется стандартная форма декларации или упрощенная. Последний документ свидетельствует о том, что у предпринимателя полностью отсутствуют доходы и расходы за налоговый период.
Даже если доходы и расходы у предпринимателя отсутствуют, это не освобождает его от необходимости своевременного представления отчетности. Отчетность подается с нулевыми показателями и в те же сроки, что предусмотрены для сдачи обычных отчетов.
статью ⇒ КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ИП
Какую отчетность сдает ИП
Индивидуальные предприниматели ведут свою деятельность на одной из следующих систем налогообложения:
- ОСНО (общая система налогообложения);
- УСН (упрощенная система налогообложения);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
- ПСН (патентная система налогообложения);
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Исходя из применяемой системы налогообложения и будет зависеть пакет документов, представляемый предпринимателем в контролирующие органы. Кроме того, отчетность предпринимателя будет зависеть от того, есть ли у него наемные работники или нет. Зарплатная отчетность ИП с работниками будет включать в себя следующие отчеты:
- В ПФР – СЗВ-М (подается ежемесячно) и СЗВ-К (подается ежегодно).
- В ФСС – 4 ФСС (подается ежеквартально).
- В ФНС – РСВ и 6-НДФЛ (подаются ежеквартально) и 2-НДФЛ (подается ежегодно).
Важно! Даже если предпринимательская деятельность ИП не ведется, он обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Это не налоговый платеж, но они являются обязательными платежами, формирующими будущую пенсию предпринимателя и обеспечивающие минимальную медицинскую страховку. Сумма страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, в 2022 составляет 36 238 рублей.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО
Если индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то он обязан будет подавать ежеквартально 3-НДФЛ и декларацию по НДС.
Независимо от того, ведется деятельность предпринимателя или нет, данные декларации должны быть представлены в установленный срок.
Книга доходов и расходов предпринимателя также формируется по общей схеме, предусмотренной для всех предпринимателей.
Важно! Декларация по НДС представляется в электронном виде, даже в том случае, если предприниматель сдает нулевой отчет.
Если прежде предприниматель не осуществлял свою деятельность и соответственно операции и движения по его расчетному счету отсутствуют, то он может не подавать отчетность в электронном виде.
Достаточно будет заполнить единую упрощенную декларацию и направить ее на бумаге или в электронном виде в налоговый орган. Единая декларация на ОСНО представляет собой замену отчетов по НДС.
Но обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ за предпринимателем сохраняется.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Если предприниматель находится на упрощенке, то он подает только декларацию по УСН один раз в год. Причем, даже если предприниматель не ведет деятельность, то он обязан подавать декларацию с нулевыми показателями. Основное отличие нулевой отчетности от обычной это то, что в полях для показателей проставляются прочерки.
ФНС необходимо знать о том, что предприниматель не уплачивает налог в следствии того, что им не ведется деятельность, а не потому, что он утаивает свои доходы. При этом не следует путать две ситуации: когда деятельность ИП не велась и когда у ИП отсутствуют доходы.
Например, в том случае, если предпринимательская деятельность в течение года велась, но доход у предпринимателя отрицательный, декларация подается не с нулевыми, а с соответствующими показателями. Кроме того, Книгу учета доходов и расходов предприниматель заполняет даже в том случае, если все показатели его – нулевые.
Это необходимо для того, чтобы при соответствующем запросе со стороны налоговой у предпринимателя была подтверждающая база.
Также следует помнить, что даже в случае отсутствия штата сотрудников, у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка и обязанность по сдаче декларации по НДС, если ИП:
- является налоговым агентом по НДС;
- выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
- является импортером.
Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2022 году
| Налоговый режим | Наличие работников | Отчетность |
| ОСНО | С работниками | Декларация 3-НДФЛ
|
| Без работников | Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Отчет в Росстат |
|
| УСН | С работниками | Декларация по УСН
|
| Без работников | Декларация по УСН Отчет в Росстат |
Упрощенная налоговая декларация
Упрощенную налоговую декларацию подают в случае полного отсутствия движения денежных средств у ИП и при закрытии его деятельности. Данная форма представляет собой упрощенный аналог стандартной отчетности. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать, какую отчетность ему сдавать: обычную или упрощенную. Данное право ему предоставляется действующим законодательством.
Штрафовать ИП за то, что упрощенная декларация представлена несвоевременно ФНС не вправе, если предприниматель своевременно предоставил налоговую отчетность согласно выбранного налогового режима. Сдать упрощенную декларацию можно при соблюдении следующих условий:
- Отсутствуют операции по расчетному счету. То есть по расчетному счету в течение налогового периода полностью отсутствовало движение денежных средств – поступления и расходы (в том числе, арендная плата, оплата за услуги и др.). Даже если по счету проводились ошибочные платежи, подавать упрощенную форму декларации нельзя.
- Полностью отсутствуют налоговые начисления.
Важно! Упрощенная декларация подается в ФНС в срок до 20 января года, следующего за отчетным. Подать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.
Ответственность за непредставление нулевой отчетности
Если ИП своевременно не представит нулевую отчетность, то ему грозит штраф 1000 рублей.
А если с крайней даты для представления отчетности прошло уже 10 дней, то ФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.
Штрафы могут применяться как в случае опозданий со сроками представления отчетности, так и в случае сокрытия достоверной информации, представлении данных в неполном объеме или по устаревшим формам отчетности.
Порядок подачи нулевой отчетности
Отдельные требования к порядку представления нулевой отчетности к предпринимателю не предъявляются. То есть порядок сдачи нулевых отчетов ИП ничем не будет отличаться от обычного порядка представления деклараций. К декларациям по НДС предъявляется электронный формат отчетности, поэтому ИП на ОСНО потребуется специальное программное обеспечение
Ответы на распространенные вопросы
Вопросы: Как ИП может доказать, деятельность им в отчетном периоде не велась?
Ответ: Как правило предпринимателю не нужно доказывать тот факт, что деятельность им не велась. Однако если это необходимо, налоговая самостоятельно запрашивает в банке необходимую информацию и получает выписку о движении средств по расчетному счету предпринимателя.
Вопрос: Сколько налоговых периодов предприниматель вправе сдавать нулевую отчетность прежде чем закрыть ИП?
Ответ: Предприниматель в случае отсутствия деятельности вправе сколько угодно сдавать нулевую отчетность. Ответственность за это не предусматривается.
Нулевая декларация для ИП (образец заполнения в 2021 году)
Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Нулевая отчетность ИП: как сдать
Нулевая отчетность ИП или, как ее еще называют, «нулевка» — это декларация, которую подает индивидуальный предприниматель в ФНС при отсутствии доходов на налоговый период.
Несмотря на то, что прибыли получено не было, владельцу бизнеса все равно необходимо отчитаться перед контролирующим органом.
Как утверждают специалисты ФНС, отсутствие дохода не освобождает предпринимателя от сдачи налоговой декларации.
Сдать нулевую отчетность ИП придется при использовании следующих режимов налогообложения: “упрощенки”, общей системы, ЕСХН. С 1 января 2021 года ЕНВД не действует. Для предпринимателей на патенте подача налоговой декларации не предусмотрена.
Нулевая отчетность для ИП на УСН
Налоговым периодом при УСН считается календарный год. По его завершении ИП сдают декларацию в отделение ФНС по месту жительства.
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен срок до 30 апреля года, который следует за прошедшим налоговым периодом (за который, собственно, и подается налоговая декларация). Если бизнесмен прекращает предпринимательскую деятельность, подать отчетность ему следует до 25-го числа месяца, который следует за месяцем подачи соответствующего уведомления в ФНС.
Нельзя путать нулевую отчетность ИП на УСН с декларацией, по которой прибыль есть, но налоговая база получается отрицательной либо равна нулю.
Такая ситуация может возникнуть при использовании объекта налогообложения “Доходы с вычетом расходов”. Это попадает под правило уплаты минимального налога, который составляет 1% от общей (“грязной”) прибыли.
Если его не уплатить или не сдать декларацию, предпринимателю начислят штраф.
Правила заполнения декларации
Заполнение налоговой декларации осуществляется вручную, с помощью специальных программ или онлайн-сервисов. Нулевая отчетность отличается от других аналогичных документов отсутствием расчетов. Документ состоит из титульного листа и трех разделов.
Титульный лист содержит следующие данные:
- ИНН бизнесмена;
- номер корректировки (указывается цифра 0);
- год, соответствующий налоговому периоду;/li>
- код налогового периода (при реорганизации ставится 50, в остальных случаях — 34);
- ОКВЭД, согласно информации из Росстата;
- наименование ИП;
- номер телефона предпринимателя;
- число страниц документа;
- коды налогового органа и места учета.
На титульном листе обязательно ставится дата, подпись налогоплательщика и печать, если она имеется.
Обратите внимание!
- 1. Первый раздел состоит из двух подразделов (для разных объектов налогообложения). Предприниматель заполняет тот, который соответствует его работе. Раздел 1 содержит информацию об авансовых платежах. Но поскольку в данном случае они нулевые, нужно поставить прочерки. Однако указать коды ОКТМО, которые соответствуют территориальной принадлежности ИП, все-таки придется.
- 2. Второй раздел декларации содержит данные о суммах налоговых платежей. В представленном случае они также нулевые, поэтому, как и в предыдущем разделе, ставятся прочерки. Но указываются значения налоговой ставки.
- 3. Нулевая отчетность для ИП не требует заполнения третьего раздела.
СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.
ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.
Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.
Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.
Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД
Нулевая отчетность для ИП на ОСНО
Для общего режима предусмотрен ряд налогов, которые должен уплачивать предприниматель. По каждому нужно подать налоговую декларацию, даже при отсутствии дохода. Нулевая отчетность ИП на ОСНО состоит из нескольких документов.
Нулевая отчетность по НДС
Налоговая декларация на НДС подается каждый квартал. Она состоит из титульного листа и обязательных разделов. Ее можно подавать только в электронном виде. Заполнение на бумажном носителе недопустимо. Декларация подается до 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
Общепринятая декларация по НДС может не использоваться при отсутствии деятельности. Если нет оборота, продаж и движения денег, предприниматель имеет право подать единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Она заменит несколько видов отчетности, которые необходимо предъявить.
Титульный лист декларации по НДС на ОСНО содержит стандартные данные (ИНН, налоговый период и прочие). Однако начиная с 4 квартала 2021 года, действует обновленный вариант отчетности.
Изменения коснулись оформления титульного листа, в котором теперь не содержится реквизит ОКВЭД. В первом разделе добавлены строки для отражения данных по соглашениям о защите и поощрению капиталовложений.
Отдельные изменения внесены в коды операций, в том числе для IT-компаний.
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)
Разделы декларации по НДС содержат данные о суммах налога, а также другую информацию, подтверждающую ведение деятельности. Если предпринимателем она не осуществлялась, во всех строках будут стоять прочерки. Указываются только необходимые коды, как и при сдаче нулевой отчетности для ИП на УСН.
Нулевая отчетность по налогу на прибыль
3-НДФЛ подается не позднее 30-го апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Титульный лист содержит следующие данные:
- номер корректировки;
- код налогового периода;
- личные данные налогоплательщика;
- данные документа, подтверждающего личность;
- прочее.
Остальные разделы содержат информации о суммах доходов, налогов, вычетов и прочего. Поэтому, как и в предыдущих случаях, в большинстве строк стоит прочерк.
Отчетность по другим налогам
Декларации по другим налогам ИП на ОСНО сдают только при наличии объекта: земли, водных ресурсов и прочего. Если они не используются, соответственно, и отчетность сдавать не потребуется.
Если за календарный год деятельность отсутствовала, придется сдать баланс. Придется указать, как минимум, размер уставного капитала в пассиве и заполнить одну из строк активов.
Нулевая отчетность по страховым взносам
Если у предпринимателя имеются наемные сотрудники, значит, за них требуется платить страховые взносы. Отсутствие деятельность не освобождает от отдельных видов отчетности.
Рассмотрим подробнее виды отчетов по страховым взносам:
- 6-НДФЛ — сдавать не требуется, если предприниматель не перечислял деньги в пользу сотрудников;
- 2-НДФЛ — отчетность не сдается при отсутствии деятельности;
- данные о среднесписочной численности — нужно сдавать до тех пор, пока в штате числится хотя бы один сотрудник;
- расчет по страховым взносам — нужно подать нулевую отчетность ИП;
- СЗВ-М и СЗВ-стаж — подаются при наличии действующих трудовых договоров.
Сроки подачи отчетности по страховым взносам стандартные.
Отчетность работодателей
В большинстве случаев, если ИП не ведет деятельность, то у него нет работников, оформленных по трудовым или гражданско-правовым договорам. Но случается и так, что работники отправлены в длительный неоплачиваемый отпуск, то есть выплаты им не производятся. В этом случае нулевые формы 6-НФДЛ не сдаются.
Что касается отчетов РСВ, то нулевой отчет предприниматель должен сдать, если у него официально числятся работники, даже если он не платит им зарплату. Кроме того, есть отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-Стаж, которые сдают при наличии договоров с работниками.
Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации
Работая на любом налоговом режиме, предприниматель вправе подать единую упрощенную декларацию, если у ИП отсутствуют операции, связанные с движением денег.
Порядок заполнения и сдачи единой упрощенной декларации:
- документ предъявляется в ФНС по месту жительства предпринимателя;
- форма декларации: на бумажном носителе или в электронном виде;
- подать отчетность нужно до 20-го числа месяца, который следует за истекшим периодом;
- предоставить документ можно в налоговую службу лично или через представителя, отправить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи.
Документ оформляется по форме КНД 1151085. Он содержит следующие данные:
- ИНН предпринимателя;
- вид документа (первичный или корректирующий);
- наименование и код отделения ФНД, куда подается декларация;
- личные данные предпринимателя;
- коды ОКАТО и ОКВЭД;
- налоги, по которым предоставляется декларация, но деятельность не велась;
- отчетный период и прочие.
Зачастую единую упрощенную декларацию подают предприниматели, которые встали на учет недавно, и не успели заключить ни одной сделки.
Налог на профессиональный доход: что нужно знать?
В каком виде сдается декларация по усн
Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.
Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.
Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.
И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.
Штрафы
Таким образом, сдать нулевую отчетность нужно ИП на УСН, общем режиме налогообложения, ЕСХН. При несдаче деклараций начисляются штрафы.
Нарушение сроков или непредоставление нулевой отчетности регулируется ст. 119 НК РФ. Согласно действующей статье, размер штрафов составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей, что актуально при отсутствии деятельности и дохода.
Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, правонарушителям грозит предупреждение (при первом нарушении) или штраф размером от 300 до 500 рублей.
Сколько платить по нулевой отчетности ИП? При отсутствии деятельности в декларации ставятся прочерки. Соответственно, платить ничего не нужно.
Нужна помощь с нулевой отчетностью?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам сдать нулевую отчетность на самых выгодных условиях.
Преимущества сотрудничества с «Главным Бухгалтером»
- Сотрудник , и вся наша организация в целом, несет ответственность перед вами, как нашим клиентом и заказчиком бухгалтерских услуг.
- Наши бухгалтеры, прежде чем приступить к формированию нулевой отчетности и детальному ознакомлению с ситуацией, сложившейся в компании, заключают официальный договор.
- ]Главный бухгалтер[/anchor] несет ответственность за все решения, которые принимают наши сотрудники и за результаты их работы. Именно поэтому, по степени ответственности, специалист-аутсорсер ничем не отличается от штатного сотрудника, работающего на официальном трудовом договоре.
СЗВ-СТАЖ без сотрудников
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.
Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.
Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».
Статья: отчётность в ПФР за сотрудников
Нулевая бухотчётность ООО
Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.
Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.
Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».
В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев