Заявление на патент для ИП будет подаваться по обновленной форме

Патентная система налогообложения – это единственный специальный режим, доступный только для индивидуальных предпринимателей. Часто купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.

Подробнее: Патент для ИП на 2022 год: виды деятельности

Однако сейчас субъекты РФ получили право устанавливать потенциально возможный годовой доход для ПСН без ограничений. Это привело к тому, что стоимость патентов в некоторых регионах существенно выросла.

Но есть и положительный момент — теперь ИП может уменьшать стоимость патента на страховые взносы, перечисленные за себя и работников. Поэтому мы рекомендуем сначала с помощью калькулятора расчёта патента сравнить налог на ПСН с налоговой нагрузкой на других системах налогообложения. При необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию.

Если вы убедились, что для вас ПСН – это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название — форма 26.5-1.

Обратите внимание: в 2022 году для получения патента используется форма заявления, утверждённая приказом ФНС от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/891@. Все предыдущие бланки утратили свою силу.

Форма 26.5-1

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
название вида деятельности;
информация о месте ведения бизнеса;
сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Скачать бланк формы 26.5-1 (КНД 1150010)

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Заполняем форму

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН.

Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге.

Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2022 год:

индивидуальный номер (ИНН);
код ИНФС по месту деятельности;
полное имя физического лица;
регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
дата начала патента;
дата окончания патента;
количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.

На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.

Например, порядковый номер ремонта обуви в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.

Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%, но в режиме налоговых каникул составляет 0%. В Крыму размер ставки ниже, чем в целом по России.

Поле заполняется, только если ставка отличается от стандратной, о чём внизу страницы есть сноска. Кроме того, указываются реквизиты правового акта, утвердившего пониженную ставку. В нашем примере ставка стандартная, поэтому поле не заполнено.

Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:

штрих код 0920 9046 – при выборе направления организации перевозки грузов и пассажиров;
штрих код 0920 9053 – для розничной торговли, общепита и аренды;
штрих код 0920 9039 – для остальных направлений бизнеса.

В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской. Адрес заполняется в соответствии с Государственным адресным регистром (ФИАС).

При заполнении заявления на патент для других видов деятельности (торговля, общепит, перевозки) есть свои особенности. Рекомендуем в этом случае следовать официальной инструкции.

Нулевая ставка

Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:

быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Порядок подачи

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика).

При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе.

Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан.

Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области.

В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2023 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Заявление на получение патента. Бланк и образец 2021-2022 года

Некоторым предпринимателям бывает выгоднее выбрать патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и купить патент, чем воспользоваться другими режимами. У ПСН есть свои преимущества. Чтобы зарегистрироваться в налоговой как налогоплательщик на данном режиме, нужно подать заявление на получение патента. Разберемся, как правильно внести сведения в бланк.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления на получение патента .xlsСкачать образец заявления на получение патента .xls

Коротко об особенностях ПСН

Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.

Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.

Заполняем заявление

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
лист для сведений о планируемой деятельности;
лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Лист 1

Сначала заполняем строку с ИНН, номер нужно будет указать на каждом листе.
Указываем код налогового органа. Он состоит из 4 цифр. Свой код можно узнать здесь.
Пишем ФИО. Для фамилии, имени и отчества отведены отдельные строки.
Вносим номер ОГРНИП.

Он указан в свидетельстве о госрегистрации гражданина в качестве ИП.
Затем заполняем следующие данные о месте жительства: почтовый индекс, район, город, село, улица, дом, квартира. Тут все предельно просто.
Решаем, на какой период оформляем патент, и пишем число в соответствующем поле.

Срок не должен превышать 12 месяцев. Рядом указываем дату, с которой планируется начать деятельность на ПСН.
Вносим количество листов заявления и приложений к нему.

Ниже нужно заполнить левый блок. Он предназначен для подтверждения внесенных данных. Тут нужно указать:

код «1» или «2». «1» — если заполняет сам ИП, «2» — если заполняет представитель ИП;
ФИО — только для представителя;
номер телефона;
подпись, дату;
название и реквизиты бумаги, которая удостоверяет полномочия представителя (чаще всего это доверенность).

Правый нижний блок должен будет заполнить сотрудник ИФНС.

Лист 2

Здесь нужно снова вписать ИНН, указать наименование деятельности, которой планирует заниматься ИП. Ниже нужно вписать код этой деятельности.

Далее отмечаем, будет осуществляться наша деятельность с привлечением сотрудников или без. В первом случае ставим «1», во втором «2». Если наемные работники планируются, то отмечаем их среднюю численность. В противном случае ставим «0». Затем отмечаем налоговую ставку.

При пониженной ставке нужно дать ссылку на законодательную норму того субъекта РФ, где она применима.

Лист 3

Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.

Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

код субъекта РФ, где будет работать ИП;
код ИФНС по месту деятельности ИП;
почтовый индекс;
снова код субъекта РФ;
адрес (здесь все просто).

Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.

Лист 4

Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

Итак, что нужно заполнить:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по будущему месту работы ИП;
код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
идентификационный номер автомобиля;
марка в соответствии с бумагами о регистрации;
регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Лист 5

Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по месту работы ИП;
код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
площадь;
адрес (здесь все просто).

Как и куда следует подавать заявление

Заявление нужно подавать по месту регистрации бизнеса ИП. Если предприниматель будет работать по месту проживания, то и подавать надо в ИФНС по месту проживания. Можно это сделать через личный кабинет с использованием ЭЦП, прийти и передать заявление лично, послать по почте или действовать через доверенное лицо.

Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.

Могут ли отказать в выдаче патента?

ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.

Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.

Скачать документна сайте Ассистентус

Новая форма заявления на получение патента: образец 2022

С 2021 года действует новая форма заявления на получение патента. Ее утвердили из-за расширения списка видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Мы разобрали, кто может работать на патенте в 2022 году, как заполнить заявление и куда его подавать.

Налоговая не выдаст патент, если подадите заявление на старых бланках.

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Статья по теме: Плюсы и минусы ПСН

Сколько стоит перейти на ПСН

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2022 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.

С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.

В 2022 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.

ИП может работать по всей стране, но на учет он должен встать в ИФНС по месту прописки. Например, предприниматель встал на учет в Туле, а работать будет в Подмосковье. В этом случае подать заявление о переходе на патент нужно в любую налоговую по месту ведения бизнеса. Сделать это можно будет только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

Как заполнять заявление на получение патента — смотрите в нашем образце.

Новая форма заявления на получение патента состоит из пяти страниц, на которых указываются:

Сведения о физлице и сроке действия.
Название вида деятельности.
Данные о месте ведения бизнеса.
Информация о транспортных средствах, если предприниматель выбирает перевозку грузов или пассажиров.
Данные об объектах, которые используют в бизнесе, если ИП сдает помещения в аренду, занимается розничной торговлей или оказывает услуги общепита.

Первые две страницы заполняют все, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего вида деятельности.

Обычно патент выдают в течение пяти рабочих дней с даты подачи заявления. Если вы подавали документы ПСН одновременно с документами для регистрации ИП, патент выдадут в день госрегистрации.

До 31 марта 2021 года ФНС сократила срок перехода на ПСН. Если подать заявление через личный кабинет ИП или по ТКС, патент выдадут не позднее следующего дня.

В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:

В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года.
У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Налоговый вычет за патент в 2022 году

С 2021 года предприниматели могут вернуть стоимость патента полностью или частично, если обратятся в ИФНС за налоговым вычетом. Сроки обращения в налоговую не установлены. Если патент уже был оплачен без учета вычета, образовавшуюся переплату вернут или зачтут в счет предстоящих платежей.

Чтобы получить вычет, надо подать в налоговую, в которой ИП состоит на учете как плательщик патента, уведомление по специальной форме.

Предприниматель вправе заявить к вычету на патенте взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченные за ИП и его работников, больничные за счет ИП, а также платежи по добровольному личному страхованию сотрудников.

Все о спецрежимах: переход с ЕНВД на УСН, выбор патента и самозанятости Как подключить оплату по QR-кодам: гайд для бизнеса

Как заполнить заявление на патент? — Контур.НДС+

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Применяется только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых утверждён законами субъектов РФ.

Предприниматель получает патент, указав вид деятельности, а также регион (муниципалитета), на территории которого он действует. Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности, ему необходимо получить несколько патентов. Для каждого региона требуется оформить свой патент.

По п. 6 ст. 346.45 НК РФ патент выдаётся на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года (по выбору налогоплательщика). Началом действия патента может быть любое число месяца, а период может составлять любое количество дней. Главное – не менее месяца и не более календарного года.

Налог на ПСН равен величине потенциально возможной к получению выручки (устанавливается властями регионов РФ для каждого вида деятельности), умноженной на налоговую ставку (6% в общем случае). Полученная величина делится на 365 или 366 дней, после чего умножается на число дней срока выдачи патента.

По п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ налог на ПСН может быть уменьшен:

на больничные за первые 3 дня болезни сотрудников
на страховые взносы за себя и за сотрудников
на страховые взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования

В ряде случаев применение ПСН запрещено:

оптовая торговля и продажи по договорам поставок
розничная торговля товарами, не подпадающими под определение «розница» в рамках ПСН (самодельная продукция, некоторые маркируемые изделия и т.п.)
розничная торговля через стационарные торговые объекты, площадь торгового зала которых превышает 150 кв. м.
оказание услуг общественного питания через объекты зала обслуживания с площадью, превышающую 150 кв. м.
наличие в собственности (пользовании, владении, распоряжении) больше 20 автомобилей, предназначенных для перевозки пассажиров или грузов
средняя численность сотрудников ИП по всем видам деятельности, подпадающим под ПСН, составляет больше 15 человек

Предпринимателю на ПСН в общем случае не придётся уплачивать:

НДС (кроме импорта)
налог на имущество физлиц (кроме имущества, налоговая база по которому исчисляется из кадастровой стоимости)
НДФЛ с выручки
торговый сбор

Однако спецрежим не освобождает от обязанностей налогового агента, перечисления фиксированных платежей за себя и страховых взносов с зарплаты работников.

Заявление на патент

Заявление о переходе на ПСН подаётся по форме № 26.5-1. В приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ установлен порядок его заполнения и приведён действующий бланк.

Как подать заявление

Подать заявление можно тремя способами:

Передать лично или через представителя.
Направить по почте с описью вложения.
Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).

Заявление нужно подать:

если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам

Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства

Вид бизнеса	В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
Москва Санкт-Петербург Севастополь	Другие субъекты РФ
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля	В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности	В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.

Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Документы для оформления заявления

Чтобы правильно составить заявление на патент, понадобятся следующие документы:

паспорт
ОГРНИП (если вы уже зарегистрированы как ИП)
арендный договор, выписки из ЕГРН, свидетельства о праве собственности на объекты, используемые в бизнесе
документы на транспорт, который будет задействован при осуществлении патентной деятельности.

Код вида объекта в заявлении

В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.

Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:

09 – магазин

10 – павильон

Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:

11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат

В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.

Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:

16 – автомобиль
17 – автолавка
18 – автомагазин

19 – тонар
20 – автоприцеп
21 – передвижной торговый автомат
22 – разносная торговля

Услуги общественного питания:

23 – ресторан
24 – бар
25 – кафе
26 – столовая
27 – закусочная
28 – услуги питания предприятий других типов
29 – объект организации общественного питания, у которого нет зала обслуживания посетителей
05 – жилое помещение
06 – нежилое помещение
08 – земельный участок

Стоянка для транспортных средств – код 30

Порядок действий при отказе в выдаче патента

По п .4 ст. 346.45 НК РФ в выдаче патента может быть отказано, если:

указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под ПСН в данном субъекте РФ
в заявлении указан некорректный срок действия патента (например, превышающий 12 месяцев)
ИП ранее применял специрежим, однако в текущем году утратил указанное право или перестал осуществлять патентную деятельность (нарушение п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
у предпринимателя имеется задолженность по налогам, уплачиваемым на ПСН
обязательные поля заявления не заполнены

При получении отказа ИП может:

Устранить недочёты и снова подать заявление. Например, погасить задолженность по налогам или указать корректный срок действия патента.
Применить другую систему налогообложения. Например, УСН (единый упрощённый налог) или ОСНО (НДС и налог на доходы физлиц). Сельхозпроизводители могут выбрать ЕСХН.

Образец заполнения заявления

Обратим внимание на основные моменты, которые следует учитывать при заполнении заявления на патент.

Страница 001

Если заявление подаётся при регистрации физлица в качестве ИП, дату начала действия патента указывать не нужно.

Страница 002

Налоговую ставку нужно указывать лишь тогда, когда предприниматель применяет пониженную ставку (значение 6% проставлять не нужно).

Ссылка на норму регионального закона проставляется лишь в том случае, когда предприниматель применяет пониженную налоговую ставку.

Лист А

Данный лист заполняется для всех видов предпринимательской деятельности, однако исключение составляют:

сдача в аренду земельных участков и помещений
розничная торговля
сфера общественного питания
автотранспортные услуги и услуги перевозки
деятельность стоянок транспортных средств

Для каждого вида патентной деятельности необходимо заполнить свой лист А (например, для пяти видов оформляются пять листов).

Лист Б

Данный лист нужно заполнять лишь тогда, когда ИП планирует применять специальный режим в сфере автотранспортных услуг или услуг перевозки. Для каждого транспортного средства заполняется свой лист Б (например, для трёх ТС оформляются три листа).

Лист В

Данный лист нужно заполнять лишь тогда, когда предприниматель планирует применять специальный режим в отношении:

сдачи в аренду земельных участков и помещений
розничной торговли
общественного питания
деятельности стоянок транспортных средств

При этом для каждого объекта заполняется свой лист В (например, для семи объектов оформляются семь листов).

Обратите внимание: в листах А, Б и В запрещено указывать коды двух и более регионов. Для каждого субъекта РФ нужно подать отдельное заявление.

Если место жительства ИП не совпадает с местом осуществления патентной деятельности, при этом поле с адресом ведения бизнеса не заполнено, в листах А, Б и В необходимо проставить код налоговой службы по месту осуществления деятельности.

Взносы и СЗВ-М на самозанятых: спорная позиция ПФР

Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.

Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.

Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.

Начиная с 2021 года, налог при ПСН можно уменьшить: на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).

Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:

средняя численность работников ИП по всем «патентным» видам деятельности более 15 человек;
розничная продажа товаров, которые не подпадают под определение «розница» в рамках ПСН (некоторые маркируемые изделия, самодельная продукция и проч.);
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
оптовая торговля, продажи по договорам поставки;
наличие в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 машин, предназначенных для доставки пассажиров и грузов.

Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

Заявление о переходе на ПСН в 2021 году

Его подают по форме № 26.5-1. Действующие бланк, электронный формат и порядок заполнения заявления приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ (см. «Новая форма заявления на патент утверждена официально»).

Как подать заявление на патент

Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).

Таблица

В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства

Вид бизнеса	В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе	В других регионах
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля	В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности	В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Перечень необходимых документов

Для правильного оформления заявления понадобятся документы:

Паспорт.
ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован).
Договор аренды, выписки из ЕГРН, свидетельства о собственности на объекты, используемые в бизнесе.
Документы на транспортные средства, задействованные для ведения «патентной» деятельности.

Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент

Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.

Для сдачи объектов в аренду:
05 — жилое помещение;
06 — нежилое помещение;
08 — земельный участок.
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
09 — магазин;
10 — павильон.
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
11 — розничный рынок;
12 — ярмарка;
13 — киоск;
14 — палатка;
15 — торговый автомат.
Для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети:
16 — автомобиль;
17 — автолавка;
18 — автомагазин;
19 — тонар;
20 — автоприцеп;
21 — передвижной торговый автомат;
22 — разносная торговля (с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).
Для услуг общественного питания:
23 — ресторан;
24 — бар;
25 — кафе;
26 — столовая;
27 — закусочная;
28 — услуги питания предприятий других типов;
29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.
Для стоянок транспортных средств:
30 — стоянка для транспортных средств.
Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Что делать в случае отказа

Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
В заявлении не заполнены обязательные поля.

Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.

Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.

Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Образец заполнения заявления на получение патента

Скачать образец заполнения заявления на получение патента

Обозначим отдельные важные нюансы заполнения.

Страница 001:

дата начала действия не указывается, если заявление на патент подается одновременно с заявлением на регистрацию в качестве ИП.

Страница 002:

ставка налога указывается только в случае, если ИП применяет пониженную ставку. Значение 6% не проставляется;
ссылка на норму закона субъекта РФ проставляется только в случае, если ИП применяет пониженную налоговую ставку.

Листы А, Б и В:

лист А оформляется для всех видов бизнеса кроме: розничной торговли; услуг перевозки и автотранспортных услуг; сдачи в аренду помещений и земельных участков; общепита и деятельности стоянок ТС. Для каждого вида деятельности нужен свой лист А. Для двух, трех и более видов надо оформить два, три и более листов А;
лист Б заполняется только в случае, когда предприниматель планирует применять ПСН в отношении автотранспортных услуг, либо услуг перевозки. Для каждого транспортного средства нужен отдельный лист Б. Для двух, трех и более ТС необходимо оформить два, три и более листа Б;
лист В заполняется только в случае, когда ИП собирается применять ПСН в отношении: розничной торговли; общепита; деятельности стоянок ТС; сдачи в аренду помещений и земельных участков. Для каждого объекта нужен отдельный лист В. Для двух, трех и более объектов необходимо оформить два, три и более листа В;
в листах А, Б и В нельзя указать коды двух и более субъектов РФ. Для каждого региона необходимо подавать отдельное заявление;
в листах А, Б и В код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности проставляется, если место жительства не совпадает с местом ведения бизнеса и не заполнено поле «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности».

Листы Б и В в данном случае заполнять не нужно.

Заполнить и подать заявление на патент через интернет Подать бесплатно В закладки Поделиться 27 022