Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Уведомление о переходе на УСН имеет несколько названий-синонимов: заявление на УСН, а также форма 26.2-1. Данный документ достаточно прост в заполнении.

Заявление на УСН при регистрации ИП дает право пользоваться упрощенной системой налогообложения, которая гораздо выгоднее остальных систем. Налогов меньше, отчетности меньше.

Подготовить документы бесплатно
Или оформить ИП онлайн через банк

Какой выбрать тип УСН

УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:

  1. Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
  2. Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).

УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

Бланк заявления

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.

Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.

Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2022 году.

Заполнить уведомление УСН
И другие документы для регистрации ИП

Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:

  • Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате PDF.pdf
  • Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате Excel.xls

Сроки перехода

Существует два варианта сдачи заявления на УСН:

  • при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
  • в течение 30 дней после постановки на учет.

Сдача уведомления вместе с документами на регистрацию

Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.

Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО. Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает.

Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.

Сдача документов в течение 30 дней после регистрации

Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.

Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.

Заполнение уведомления

Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2022 году:

  1. Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
  2. В пустых клетках желательно поставить прочерки.
  3. При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.

Создать форму 26.2-1 онлайн
Вместе с остальными бумагами для ИП

Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить. Он будет подтверждать применение упрощенки.

ИНН/КПП

Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.

Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.

Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Представляется в налоговый орган (код)

В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.

Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Признак налогоплательщика

«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.

«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

ФИО индивидуального предпринимателя

Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Переходит на упрощенную систему налогообложения

ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

В качестве объекта налогообложения выбран

«1» – если выбран объект «доходы» 6%.

«2» – если «доходы минус расходы» 15%.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Год подачи уведомления о переходе на УСН

При переходе на упрощенку в 2022 году указываем значение «2022».

Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

В левом столбе под чертой указываем

«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.

«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Номер контактного телефона

Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.

В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Обратите внимание, что в 2022 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель.

Итоговые образцы

Если ИП переходит на УСН «доходы» и сдает заявление при регистрации

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Если ИП переходит на УСН «доходы минус расходы» и сдает заявление при регистрации

Если ИП переходит на УСН «доходы» и сдает заявление в течении 30 дней после регистрации

Если ИП переходит на УСН «доходы минус расходы» и сдает заявление в течении 30 дней после регистрации

Форма заявления о переходе на УСН в 2022 году

  • 21 августа 2021
  • Просмотров:
  • Автор статьи: Tinkoff-start

Если в 2022 году вы планируете перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) или «упрощёнку» с момента регистрации ООО или ИП, подать уведомление в налоговую нужно в момент постановки на учет или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае для перехода на УСН придется ждать начала следующего года.

Уведомление о переходе на УСН подается на бланке по форме 26.2-1, форма для ИП и ООО одинаковая. Порядок заполнения зависит только от момента, когда вы подаете уведомление — в момент регистрации бизнеса, в течение 30 дней после нее или перед началом следующего года.

1. Форма уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1)

Вы можете скачать бланк и заполнить его на компьютере, заполнить от руки или сформировать автоматически уже заполненное уведомление в нашем сервисе.

Требования к заполнению заявления

  • При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New, размер 18 pt
  • Заполнять от руки можно только чёрными чернилами и печатными буквами
  • Подписывать уведомление нужно в присутствии инспектора ИФНС. Если уведомление подает не налогоплательщик, а его представитель, то он должен предоставить доверенность.
  • Обычно требуется 2 экземпляра, но мы рекомендуем подготовить один дополнительный.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Регистрируйте ИП или ООО через Тинькофф бесплатно!

Хотите сэкономить время, деньги и быть уверенными в правильности заполнения документов? Зарегистрируйте бизнес с помощью Тинькофф Банка! Специалисты помогут вам на каждом этапе, не нужно оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и помощь в подготовке документов. А как только бизнес зарегистрируют, для вас будет открыт счет в Тинькофф на выгодных условиях. Просто оставьте завку.

Читайте также:  Какую систему налогообложения выбрать, если ИП не будет фактически работать?

Регистрация ИП онлайнРегистрация ООО онлайн

2. Сроки подачи и образцы заполнения уведомления в 2022 году

2.1 При регистрации ИП или ООО

Если вы хотите сразу начать применять «упрощёнку» для нового ИП или ООО, проще всего подать уведомление вместе с документами на регистрацию.

Советы по заполнению:

  • ИНН и КПП — не нужно заполнять компаниям. А ИП может внести ИНН, если он уже присвоен
  • В поле «Код налогового органа» напишите код регистрирующей инспекции. Узнать, какая инспекция будет для вас регистрирующей, а также получить код можно на сайте ФНС
  • Признак налогоплательщика — 1
  • В поле для наименования организации или данных ИП: для ООО перепишите название в точности так, как оно написано в уставе; если вы предприниматель, укажите ФИО в соответствии с паспортом, если у вас нет отчества, не пишите его
  • Код даты перехода на УСН — 2
  • В следующем поле укажите выбранный объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»
  • Полностью впишите год подачи уведомления
  • Поля «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств» не заполняются
  • Заявителя укажите кодом: налогоплательщик — «1», представитель по доверенности — «2». Для ООО код «1» указывайте, если уведомление подает руководитель компании. Внесите ФИО заявителя
  • Подписывает уведомление заявитель
  • Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

2.2 Подача уведомления в течение 30 дней с момента регистрации

Если вы не уведомили ИФНС о применении УСН в момент регистрации, то у вас есть ещё 30 дней, чтобы сделать это. Подавать уведомление нужно будет в вашу территориальную налоговую, а не в регистрирующую. Узнать адреса налоговых вы можете в нашем сервисе создания документов.

Вам не придётся отчитываться по общей системе налогообложения за те несколько дней, которые прошли от момента регистрации бизнеса до подачи уведомления. УСН будет действовать с даты регистрации.

Если вы не подадите уведомление в течение 30 дней с момента регистрации, перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года.

Советы по заполнению:

  • ИНН и КПП вносят все ООО, а все ИП указывают ИНН
  • признак налогоплательщика — 2
  • код даты перехода на УСН в течение 30 дней после регистрации — 2

2.3 Переход на УСН со следующего года

Если 30 дней с момента регистрации прошли, то перейти на УСН можно только с 1 января следующего года. При этом нужно подать уведомление до 31 января текущего года.

Советы по заполнению:

  • признак налогоплательщика — 3
  • код даты перехода на УСН — 1
  • нужно заполнить графы «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…»

Образцы зполнения:

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

ИП. С 1 января

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

ООО. С 1 января

3. Советы

  • Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
  • Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
  • Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
  • Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Все документы для регистрации бизнеса за 15 минут бесплатно

Вам нужно заявление и другие документы для открытия ИП или ООО? Наш онлайн-сервис сформирует их быстро и без ошибок. Просто заполните анкету и скачайте документы.

Документы для ИПДокументы для ООО

Переход на УСН с 2021 года: срок подачи заявления

Сколько копий заявления о переходе на УСН необходимо предоставлять в налоговую?

Компании должны уведомлять инспекцию о переходе на УСН по утвержденной форме. Если не подать в ИФНС заявление или опоздать с этой бумагой, можно лишиться права применять спецрежим. В какой срок подать заявление о переходе на УСН с 2021 года и какой бланк заявления использовать, расскажем в статье.

Как подать заявление в ИФНС о переходе на упрощенку

О переходе на «упрощенку» необходимо письменно проинформировать налоговую инспекцию, в которой компания стоит на учете. Для этого туда нужно подать заявление по форме № 26.2–1 (приказ ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829).

Подать заявление в ИФНС можно в электронной форме или сдав документ на бумаге. Если оформляете бумажное заявление, представьте его лично в инспекцию или по почте. Электронный документ отправьте через интернет по коммуникационным каналам связи. Формат электронных заявлений утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

В какой срок надо подать заявление и когда можно начать работать на упрощенной системе, зависит от обстоятельств, при которых компания переходит на упрощенную систему.

Разные правила установлены для новых и работающих организаций. А для последних имеет значение еще и налоговый режим, с которого налогоплательщик хочет перейти на упрощенку.

Все сроки подачи заявления и даты перехода на УСН мы привели в единой таблице, которую вы найдете в конце статьи.

, как ликвидировать ООО в 2020 году

Какие сроки подачи заявления о применении УСН при регистрации

Вновь создаваемые организации и ИП могут перейти на упрощенку сразу при регистрации. Для этого сообщить о своем решении налоговикам нужно:

  • при регистрации нового юрлица или ИП;
  • в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС.

В этих случаях компании и ИП вправе применять УСН с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи заявления о переходе с ОСНО на УСН в 2021 году

Организации и ИП, которые применяют ОСНО вправе перейти на УСН, если соблюдаются условия по видам деятельности, стоимостным и количественным показателям, а также по составу учредителей, филиалам и размеру их долей в уставном капитале.

Чтобы перейти с общего режима на упрощенку с 1 января 2021 года, заявление в ИФНС нужно подать не позже 31 декабря 2020 года.

Сроки подачи уведомления о переходе с ЕНВД на УСН в 2021 году

Вероятнее всего, что с 2021 года ЕНВД отменят. Поэтому тем, кто применял ЕНВД, нужно будет перейти на другую систему. Для компаний — это общая система или упрощенка, для ИП также можно выбрать патент или спецрежим для самозанятых.

В случае, если действие ЕНВД не продлят, глава 26.3 НК с 1 января 2021 года утратит силу. Изменения внесут и в другие статьи НК, где есть положения, связанные с ЕНВД, в частности, в главу 26.2 НК (п. 4 ст. 346.12, абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК). Эти положения также утратят силу с 1 января 2021 года.

Поэтому плательщикам ЕНВД, которые решили перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 346.13 НК и уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2020 года, а не в течение 30 календарных дней после прекращения вмененки. Аналогичный вывод – в информации ФНС от 25.06.2020.

Сроки подачи заявления при смене объекта УСН

Сменить объект налогообложения вправе как организации, только подавшие заявление о переходе на «упрощенку», так и уже применяющие этот спецрежим.

Например, компания, которая переходит на упрощенную систему со следующего года, подала заявление с объектом налогообложения «доходы». Но потом руководство решило, что выгоднее все-таки применять другой объект – «доходы минус расходы».

Чтобы объект изменить, надо подать в инспекцию уведомление. То же самое может сделать компания, которая уже применяла упрощенную систему, но хочет сменить объект.

Объекты налогообложения разрешено менять ежегодно. Чтобы поменять объект на УСН с 1 января 2021 года, нужно до 31 декабря 2020 года включительно подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 о переходе с объекта УСН «Доходы» (6%) на объект «Доходы минус расходы» (15%) или наоборот, в зависимости от вашей ситуации.

С какого момента можно применять упрощенку после подачи заявления

Как подтвердить право на УСН | Подтверждение права на УСН

УСН или упрощенная система налогообложения — это удобный спецрежим для небольших ИП и компаний. Режим не включается сам, для перехода надо подать уведомление в налоговую. Из-за этого предприниматель может попасть в неприятную ситуацию: он думает, что перешёл на УСН, а налоговая считает, что он на общей системе. 

Такое бывает когда:

  • предприниматель опоздал с уведомлением или вообще забыл его подать;
  • в уведомлении были ошибки, и налоговая не приняла его;
  • налоговая потеряла уведомление — так тоже бывает.

И тут право предпринимателя на УСН зависит от того, признавала налоговая инспекция переход или нет. Теперь всё по порядку.

Как переходят на УСН

Чтобы попасть на УСН, не нужно разрешение от налоговой. ИП и компании просто подают уведомление о переходе. Главное, не опоздать с подачей. 

Читайте также:  Несут ли ответственность учредители по кредиту?

Обычный переход на УСН

По умолчанию весь бизнес находится на общей системе налогообложения. Новые компании и ИП подают уведомление на УСН сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней после. А уже работающие могут перейти с нового календарного года, подав уведомление в текущем году до 31 декабря. Перейти на УСН в течение года нельзя. Это правило ст. 346.13 НК РФ.

Для перехода подают уведомление по форме 26.2-1. 

Статья: как оформить уведомление на УСН

Переход ИП на УСН с налога для самозанятых

Для ИП, которые раньше применяли налог для самозанятых, но утратили на него право, есть исключение. Такие ИП могут посреди года перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 дней после снятия с НПД в «Мой налог». Дожидаться окончания года не надо. Это льгота из ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.

Бывшие самозанятые ИП подают специальное уведомление по форме КНД 1150094.

Статья: когда ИП теряет право на налог для самозанятых

Переход ИП на УСН после утраты права на патент

ИП, которые применяли патент, но утратили на него право, попадают на УСН. То же самое — когда срок патента кончился. Но только при условии, что ИП раньше подавал заявление на УСН. При утрате права бывший патентщик попадает на УСН задним числом — с начала действия патента. А при окончании срока — после даты окончания. Отельные уведомления подавать не нужно.

Статья: когда ИП теряет право на патент

Переход на УСН с отменённого ЕНВД

С 2021 года отменили режим ЕНВД. Для бывших вмененщиков был льготный срок для перехода на УСН — до 31 марта 2021 года. Об этом сообщала ФНС. Подавать надо было обычное уведомление. Если уведомление подали в этот срок, считается, что перешли на УСН.

Если предприниматель не посылал уведомление в установленные сроки, он не вправе применять УСН. Это правило из пп. 19 п. 3. ст. 346.12 НК РФ.

Иногда предприниматель не успевает или забывает подать уведомление. Ещё в уведомлении могут быть ошибки, например, нет подписи или не указан объект — «доходы» или «доходы минус расходы».

Налоговая тоже не всегда чиста: инспекторы могут потерять уведомление. В таких случаях налоговая требует заплатить налоги по общей системе.

Обычно предприниматель узнает об этом, когда налоговая блокирует счёт из-за непредставления деклараций по НДС и НДФЛ или вообще приезжает с выездной проверкой и доначисляет налоги.

Как подтвердить, что уведомление о переходе на УСН было

В ответ на подачу уведомления налоговая ничего не сообщает. Просто переводит на УСН. Уведомление о переходе остаётся в налоговой.

Подтвердить подачу уведомления можно следующими способами.

  1. Копией уведомления с подписью инспектора о принятии — если её делали;

  2. Информацией из Личного кабинета ИП, где в разделе «Моя система налогообложения» стоит УСН;

  3. Распиской в получении документов на регистрацию ООО и ИП, где в перечне есть уведомление.

  4. Описью почтового вложения, где вписано уведомление.

Ещё в налоговую можно сделать запрос в свободной форме о подтверждении УСН. Инспекторы в течение 30 дней должны прислать информационное письмо по форме 26.2-7. Но это вариант не подходит, если у налоговой уже есть претензии.

Если уведомления действительно не было или с ним опоздали, право на УСН зависит от того, признавала налоговая переход или нет. 

Когда считается, что налоговая признала право на УСН

У судов есть железная позиция: если налоговая сразу не среагировала на необоснованность применения предпринимателем УСН, то считается, что переход состоялся. Примерно так сформулировал Верховный Суд в п.1 Обзора споров по УСН и патентам от 04.07.2018 г. 

Получается, что налоговая должна среагировать на первый авансовый платёж по УСН и сказать, что предприниматель платит не те налоги.

Но часто новички ничего не платят, потому что находятся на налоговых каникулах со ставкой УСН 0 %. Тогда первый раз налоговая должна среагировать при подаче годовой декларации УСН.

Если не среагировала, значит, признала право предпринимателя на УСН, и требовать налоги по общей системе уже нельзя.

  • Вот что суды считают признанием налоговой права на УСН:
  • — предприниматель заплатил авансовый платёж, и налоговая не спросила пояснений;
  • — предприниматель сдал годовую декларацию УСН, налоговая её приняла и в течение трёх месяцев для камеральной проверки не спросила пояснений;
  • — налоговая не требовала декларации и налоги по НДС, НДФЛ и другим налогам в первый же отчётный период, а предприниматель их не сдавал и не платил;
  • — налоговая выставила требование по авансовому или годовому платежу УСН;
  • — налоговая выдала предпринимателю ККТ с указанием системы налогообложения УСН.
  • Если будет хотя бы одно из этих обстоятельств, суд признает переход на УСН состоявшимся.

ИП открылась 24 июля 2015 года. 16 марта 2016 сдала декларацию УСН за 2015 год. В октябре 2016 налоговая устроила выездную проверку и выяснила, что ИП подала уведомление на переход с опозданием. Тут же налоговая доначислила НДФЛ и НДС за 2015 года на сумму 8 410 980 ₽, пени 1 247 191 ₽ и штраф 841 098 ₽. ИП обжаловала это решение в областное УФНС, а после отказа — в суд. 

Суд подтвердил, что налоговая признала право на УСН и теперь не может перевести ИП на общую систему. ИП в 2015 и 2016 году вносила авансовые платежи, но налоговая не ставила их в переплату, а годовую декларацию налоговая приняла без требований пояснений в трёхмесячный срок для камералки — дело № А45-29990/2017.

Как оспорить решение налоговой и блокировку счёта 

Действия и решения налоговой обжалуют в вышестоящее Управление ФНС, а если это не помогло — в арбитражный суд. Но содержание и аргументы жалобы зависят от конкретной ситуации, тут не получится воспользоваться шаблоном. Мы рекомендуем браться за спор с налоговой вместе с юристом.

Когда считается, что перехода на УСН не было

  1. Если инспекторы сразу среагировали на неправильную уплату налогов и не те отчёты, считается, что предприниматель не перешёл на УСН.

     

  2. Вот когда суды встают на сторону налоговой:
  3. — после уплаты первого авансового платежа налоговая потребовала объяснения в связи с отсутствием объекта по УСН;
  4. — в течение трёх месяцев после сдачи декларации УСН налоговая спросила пояснения в связи с отсутствием объекта по УСН — если авансовые платежи не вносили из-за каникул или отсутствия дохода;
  5. — налоговая не приняла декларацию УСН;
  6. — налоговая своевременно присылала уведомления об уплате НДФЛ, требование на НДС;
  7. — налоговая заблокировала счёт предпринимателя за несдачу деклараций по общей системе в течение 10 дней после истечения срока.

ИП зарегистрировалась 1 февраля 2018 года, но подать уведомление о переходе на УСН забыла. 24 апреля 2019 года ИП внесла авансовый платёж за первый квартал 2019 года. 25 апреля 2019 года сдала декларацию за 2018 год. Но уже 30 мая инспекторы спросили пояснения и сообщили, что ИП не на УСН. А 24 и 28 мая заморозили счет ИП за неподачу деклараций НДФЛ и НДС. ИП оспорила блокировку, ссылаясь на авансовый платеж и декларацию УСН. Но суд поддержал налоговую, потому что она сразу заметила отсутствие права на УСН — дело № А43-2021/2020.

Важно, что требование пояснений налоговая отправляет по адресу регистрации ИП или юрадресу компании из ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Предприниматели обязаны следить за почтой по этим адресам. Отговорка, что требование не получали, не пройдёт — ст. 51 ГК РФ.

Что делать, если оказался на общей системе

Перейти на УСН получится только со следующего года. А за остаток текущего придётся заплатить налоги на общей системе плюс штрафы и пени за просрочку за прошлый период. И без бухгалтера тут не обойтись. Если срок еще не упущен, стоит платить и подавать отчёты прямо сейчас. Но тут будет считаться, что уже сам предприниматель признал общую систему. Так было в деле № А40-3779/2019.

Однако для ИП есть варианты выхода:

  1. Закрыть и снова открыть ИП. Тогда на УСН можно перейти уже в текущем году как вновь созданный бизнес. За время до закрытия придётся заплатить страховые взносы и налоги. Но это всё равно дешевле, чем доживать год на общей системе.

  2. Рассмотреть патент, если ведёте подходящий вид деятельности. За время до перехода на патент надо заплатить налоги по общей, после будет освобождение. Уведомление на УСН для перехода со следующего года всё равно надо подать, чтобы эта система была запасной.

  3. Рассмотреть налог для самозанятых, если предприниматель работает без сотрудников, не перепродаёт товары и не выходит за другие ограничения. УСН как раз будет не нужна так её с НПД совмещать нельзя.

Для ООО есть единственный выход — ликвидировать организацию и открыть новую. На ликвидацию уйдёт минимум три месяца. Поэтому такой вариант подходит, если проблема возникла в начале года.

Статья актуальна на 30.09.2021

26.2-1 Уведомление о переходе на УСН — онлайн инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Период действия: c 02.11.2012

Уведомление заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

  • В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в котором зарегистрирована организация или ИП.
  • В поле «Признак налогоплательщика (код)» выбирается из перечня:
  • «1» — если уведомление подается одновременно с документами на государственную регистрацию;
  • «2» — вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, а также переходящие с ЕНВД на УСН;
  • «3» — организации и ИП, переходящие на УСН с иных режимов, за исключением ЕНВД.

При заполнении поля «В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации» отражается название организации или фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе автоматически в соответствии с наименованием или ФИО, указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Далее указывается дата перехода на УСН. Если переход осуществляется:

  • с 1 января следующего года, то выбирается «1»;
  • с даты постановки на налоговый учет (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП), то — «2»;
  • с 1 числа месяца текущего календарного года (лица, переставшие быть плательщиками ЕНВД), то — «3».
  1. При заполнении поля «В качестве объекта налогообложения выбраны» указывается:
  2. «1» — если выбраны доходы;
  3. «2» — если выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
  4. В соответствующем поле указывается год, в котором подается уведомление.
  5. Поля «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» и «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет» заполняют только организации с кодом признака налогоплательщика «3».
  6. При заполнении показателя «На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на ___ листах» отражается количество листов документа или его копии, подтверждающей полномочия представителя организации или ИП (если уведомление подает представитель организации или ИП).
  7. В отдельном разделе титульного листа указывается:
  8. «1» — если уведомление представляет налогоплательщик,

«2» — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

  • В поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации / представителя налогоплательщика» указывается ФИО руководителя или иного представителя организации либо ИП.
  • При заполнении поля «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком.
  • Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Усн в 2021 году для ип

В течение 2020 года многие ИП были озадачены вопросом, на какой режим налогообложения поменять уходящий в историю ЕНВД. Для предпринимателей, в отличие от организаций, вариантов выбора достаточно:

ОСНО и ЕСХН не рассматриваем из-за излишних сложностей в первом случае и специфической деятельности во втором.

Большинству ИП подойдет после отмены ЕНВД с 2021 года упрощенный режим налогообложения. Поэтому остановимся на нем подробнее. Кроме того, для вновь открытых ИП упрощенка также может стать очень привлекательным режимом.

Ограничения для применения УСН

Несмотря на то, что почти для всех ИП УСН – подходящая система налогообложения, знать об ограничениях в ее применении предприниматели обязаны:

Условия перехода на УСН

УСН можно применять с даты регистрации ИП или сменить режим в процессе предпринимательской деятельности.

Следует четко понимать следующий момент при выборе систем налогообложения: ОСНО и УСН применяется в целом к хозсубъекту, а патент и ЕНВД – только к определенным видам деятельности.

Поэтому при регистрации ИП, даже если основной вид деятельности будет облагаться в рамках патента или ЕНВД, лучше всего подать уведомление о переходе на УСН. В этом случае получится совмещение УСН с патентом или ЕНВД.

И любая операция, вышедшая за рамки ПСН или вмененного налога, будет облагаться по упрощенке, а не по общей системе налогообложения (она с НДС к тому же).

Перейти на УСН с иного режима налогообложения можно только с начала следующего налогового периода. То есть, с начала календарного года. Исключение – полное прекращение деятельности по ЕНВД. В этом случае новую деятельность можно начать вести на УСН с середины года.

Так, в 2020 году было разрешено при наступлении запрета торговать маркированными товарами на ЕНВД и ПСН (а запрет наступил в середине года) перейти на УСН в части продажи маркировки в середине года.

В остальных случаях можно перейти с ЕНВД или патента на упрощенку при утрате права на применение режимов для отдельных видов деятельности, только если было совмещение с УСН. В противном случае на УСН ИП переходит с начала следующего года.

Подробнее о переходе на УСН читайте в наших статьях «Уведомление о переходе на УСН: бланк 2019-2020 года» и «Уведомление ИП о переходе на УСН: образец заполнения».

Как считать налог при УСН

Считать налог при УСН можно 2-мя способами:

Какой вид УСН в 2021 году применять ИП – выбор налогоплательщика, который он обозначает в уведомлении о переходе на УСН.

Менять объект налогообложения можно каждый год с начала нового налогового периода путем подачи заявления на смену объекта налогообложения до 31 декабря текущего года.

Скачать бланк заявления на смену объекта налогообложения УСН вы можете в нашей статье «Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6)».

УСН “Доходы”

При УСН “доходы” объект налогообложения – полученные предпринимателем доходы.

Учет ведут кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Также доходом считается иной способ погашения задолженности (например, взаимозачет или поступление имущества) на дату указанного события.

Пример

ИП Миронов А.А. занимается торговлей. В 1 квартале 2021 года он:

  • отгрузил партию товара на сумму 100 000 руб. с условием оплаты через 3 месяца;
  • получил аванс в размере 50 000 руб. за товар, который отгрузит во 2 квартале;
  • отгрузил и получил оплату за товар в сумме 200 000 руб.;
  • произвел взаимозачет с контрагентом, который одновременно его поставщик и покупатель – на сумму 10 000 руб.
  • Налоговая база для расчета налога:
  • 50 000 + 200 000 + 10 000 = 260 000 руб.
  • Налог:
  • 260 000 × 6% = 15 600 руб.

Исчисленный налог можно уменьшить на страховые взносы.

Есть важные правила для применения такого уменьшения:

  • налог уменьшают на фактически уплаченные суммы в квартале уплаты. При этом не имеет значения, за какой именно период произведена оплата. Например, взносы уплачены за 2020 год в январе 2021 года. На них уменьшают аванс по УСН за 1 квартал 2021 года, а не налог за 2020 год;
  • налог уменьшают на суммы взносов в пределах исчисленных. То есть, если имеет место переплата по взносам, то на сумму переплаты уменьшить налог нельзя.

Важно

При переходе с ЕНВД на УСН учтите следующее правило: если товар отгружен при ЕНВД, а оплата поступила при УСН, включать ее в налоговую базу при УСН не надо. Если и оплата, и отгрузка произошли уже при УСН, эту сумму включайте в доход (письмо ФНС России от 27.10.2020 № СД-4-3/17615).

УСН “Доходы минус расходы”

В данном случае объект налогообложения – разница между доходами и расходами. Учет тоже ведут кассовым методом. Доходы считаются способом, аналогичным при УСН “доходы”. А вот для расходов есть особые правила:

  • учесть затраты в расходах можно только после их оплаты;
  • не все затраты можно учесть в расходах, а только те, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
  • затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • страховые взносы ИП за себя, за работников, а также суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности учитывают в расходах.

Кроме того, для некоторых затрат есть особые правила признания их расходами:

Важно

При переходе с ЕНВД на УСН учтите следующее правило: если товар оплачен и оприходован при ЕНВД, а реализован при УСН, учесть затраты на него можно при УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).

Как вести учет при УСН

  1. При обоих видах УСН предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов – КУДиР, на основании данных которой заполняет декларацию по налогу и рассчитывает налог.

  2. Вид КУДиР един для обоих видов УСН, но заполняют ее по-разному.

  3. Бланк КУДиР, а также подробности о порядке ее ведения вы найдете в статье «Как учитывать доходы и расходы при УСН: КУДиР».

Порядок уплаты налога и представления отчетности

  • Уплачивать налог при УСН, а также подавать декларацию необходимо по правилам, которые едины для обоих видов упрощенки.
  • В течение налогового периода (календарный год) ежеквартально ИП рассчитывает авансовый платеж. Вот формула:
  • Уплатить авансовый платеж положено до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

Налог рассчитывают по итогам налогового периода по формуле:

Уплатить налог ИП на упрощенке за 2020 год надо до 30 апреля 2021 года. То есть, года, следующего за отчетным.

ИП-упрощенцы сдают в ИФНС налоговую декларацию по УСН 1 раз в год по итогам налогового периода – до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, сроки для декларации те же, что и для уплаты налога.

Бланк декларации един для ИП и организаций, а также для обоих видов упрощенки. Только упрощенцы на доходах и упрощенцы на доходах-расходах заполняют разные разделы декларации.

Бланк декларации и порядок ее заполнения вы найдете в статье «Как заполнить декларацию по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения».

Подводим итоги

УСН для ИП в 2020 и в 2021 годах – один из самых подходящих режимов налогообложения. Можно выбрать один из двух объектов налогообложения. Есть особые условия для перехода на УСН с ЕНВД.

Учет ведут в КУДиР. В течение года надо уплачивать авансы по налогу, а в конце года – сам налог.

В налоговую представляют декларацию один раз в год по итогам налогового периода.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *