Будет ли расширение видов деятельности для самозанятых граждан?

Хотя утвержденного списка видов деятельности, подпадающих под НПД, не существует, есть определенные рамки закона и пояснения Минфина, которые позволяют примерно понять, что самозанятым делать можно.

В минувшем 2021 году экспериментальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” (НПД), под которым подразумевается так называемая “самозанятость”, стал доступен специалистам по всей России.

Разумеется, практически каждого человека, работающего на себя, а также представителей малого бизнеса, в первую очередь интересует, какие виды деятельности подпадают под самозанятость. Здесь стоит сказать, что официального перечня по закону не предусмотрено.

Четко в нормативах прописано лишь то, какими видами работа самозанятые заниматься не могут.

Запрещенная деятельность для самозанятых:

деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
перепродажа чужих товаров;
реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Сюда входит обувь, парфюмерия, некоторые виды одежды. Полный перечень в рамках российского законодательства можно посмотреть здесь. Однако о возможности самозанятым производить и продавать некоторые товары, подлежащие маркировке, идут обсуждения в Минпромторге;
деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
доставка товаров в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

Более подробную и обновляемую информацию о сути и условиях самозанятости можно прочитать на сайте налоговой. Напоминаем лишь, что новый налоговый режим могут применять те физлица и ИП, которые:

получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества,
которые не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор,
не привлекают для работы наемных работников по трудовым договорам.
и годовой доход которых не превышает 2,4 млн. рублей.

Все нюансы налогообложения самозанятых граждан в 2021 году

Источник: https://dribbble.com/Источник: https://dribbble.com/

Поскольку желающих работать на фрилансе становилось все больше возникла необходимость регуляции такой трудовой деятельности. В связи с этим в 2019 году было окончательно сформировано понятие самозанятого гражданина и в тестовом режиме запустили особый принцип налогообложения для таких людей. В данной статье мы рассмотрим особенность этого принципа, а также то, как изменилось налогообложение самозанятых граждан в 2021 году . Лицам, планирующим переход на данный вид налогообложения после статуса индивидуального предпринимателя, также будет полезно узнать основные нюансы.

Как только правительство объявило о запуске данного процесса у многих сразу возникли вопросы, и основной из огромного перечня – кто именно может подпадать под понятие «самозанятый гражданин». Этот и другие новые термины могут пугать тех, кто еще не сталкивался с системой, но понимание механизмов поможет лучше понимать свои права и возможности, как специалиста.

Источник: https://yandex.ru/Источник: https://yandex.ru/

Что такое «самозанятые»?

Самозанятым гражданином может стать любое физлицо, реализующее товары или предоставляющее услуги населению. Такие люди попадают под специальный налоговый режим, который подразумевает выплату «налога на профессиональный доход».

В свою очередь данный вид платежа является самостоятельным, выплачиваемым лично работником, а не его нанимателем, как при традиционных трудовых отношениях. Таким образом, самозанятые несут налоговую ответственность перед государством исключительно собственнолично, без привлечения сторонних лиц.

Налогом облагается не только профессиональный труд непосредственно, но также и использование имущества самозанятого.

Плательщиком НПД (налога на профессиональный доход) можно стать пройдя процедуру виртуального оформления на сайте или в банке. Как правило самозанятые не работают по найму, а предоставляют профессиональные услуги физическим и юридическим лицам в индивидуальном порядке. Они не привлекают других работников и сами находят себе работодателей.

Изменения в 2021 году

В первый год введения нового закона он работал в тестовом режиме всего в нескольких регионах страны. На сегодняшний день подключилась не только вся Россия, статус самозанятого могут получить жители Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана.

Также самозанятым гражданином могут стать не только совершеннолетние лица, но в некоторых случаях и несовершеннолетние с 14 лет.

Внутри приложения «Мой налог», разработанного специально для регулирования подобных принципов труда, можно будет формировать кассовые чеки, для отправки работодателю.

Источник: https://lentachel.ru/Источник: https://lentachel.ru/

В текущем году несовершеннолетние самозанятые могут получить дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ, то есть 12130 рублей, так называемая материальная помощь по возрасту.

Таким образом, стартовый капитал после оформления самозанятости составит 22130, где помимо помощи по возрасту – 10000 рублей составляет налоговый вычет, который предоставляется всем зарегистрировавшимся самозанятым. Данные средства можно направить на уменьшение суммы платежа.

Помимо этого индивидуальные предприниматели, перешедшие в статус самозанятого, могут попасть под налоговую проверку в 2021.

Важным дополнением к системе самозанятости может оказаться и появившаяся возможность искать работу на популярной платформе вакансий SuperJob.

Появившийся дополнительный фильтр «Самозанятые и ИП» внесет больше конкретики в отношения нанимателя и исполнителя. Граждане, работающие в таком статусе не лишаются возможности вести трудовую деятельность и в более привычном формате.

Таким образом можно работать на официальной работе, а также оказывать услуги в качестве самозанятого.

Источник: https://unexbank.ua/Источник: https://unexbank.ua/

Разрешенные виды деятельности

Законодательно регистрация самозанятых граждан производится, если физлицо или ИП выпускает и реализует собственную продукцию, оказывает профессиональные услуги за деньги иди выполняет определенный вид работ. Под категорию разрешенных видов деятельности для самозанятого попадает следующий перечень:

оказание услуг через электронные площадки дистанционно;
ведение фото и видеосъемки на заказ;
ведение массовых мероприятий и праздников;
проведение строительных и ремонтных работ;
ведение бухгалтерской отчетности и предоставление юридических консультаций;
пассажирские и грузовые перевозки;
предоставление в аренду недвижимости;
оказание косметологических услуг;
реализация продукции собственного производства;
осуществление ухода и присмотр за несовершеннолетними, больными, пожилыми;
оказание образовательных индивидуальных услуг;
ведение домашнего хозяйства и выполнение других бытовых работ;
предоставление займов.

Исчерпывающий список можно изучить в мобильном приложении «Мой налог» и на специальном сайте, посвященному НПД.

Важно, что получить статус самозанятого могут люди ведущие перечисленные виды деятельности на регулярной основе.

То есть если человек разово помог соседу с уборкой дома или единожды продал знакомому ведро выращенного лично картофеля, то ему нет необходимости платить налог на профессиональную деятельность.

Льготы по налогам для самозанятых

За счет того, что оформление самозанятости только начинает распространятся, на данный момент действуют определенные виды льгот.

Они предусмотрены для более легкой легализации деятельности той категории граждан, которые ранее оставались в тени.

В сущности налог на профессиональную деятельность сам по себе является льготным и подразумевает уплату 4% от дохода, если услуги оказывались физическим лицам и 6% если самозанятый сотрудничал с организацией.

Для налоговых отчислений нет необходимости заводить отдельный счет или карту, достаточно привязать основной платежный инструмент к учетной записи в приложении «Мой налог», а также можно подключить автоплатежи внутри системы.

Источник: https://mybiz63.ru/Источник: https://mybiz63.ru/

Фрилансеры получают возможность выплачивать не 4%, а 3% при работе с физическими лицами и 4% вместо 6% при работе с организациями соответственно. При этом предусмотрена сумма вычета в размере 10 тыс. за счет которой самозанятый может сокращать ежемесячный налоговый вычет до ее исчерпания.

Также физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели, помимо этого, также могут не платить фиксированные страховые взносы и НДС за исключением ввозимых извне товаров.

Нельзя забывать и о том, что при отсутствии дохода не будет необходимости выплачивать и налог.

Постановка самозанятого на учет

Постановка на учет самозанятого производится в основном через специально разработанное приложение «Мой налог». Для регистрации в нем и начала ведения легализованной трудовой деятельности необходимо пройти несколько этапов:

Подача заявки в ФНС внутри системы.
Отправка на проверку документов, подтверждающих личность. Данный пункт не относится к лицам, которые уже имеют подтвержденный аккаунт на сайте Госуслуг.
Внесение данных ИНН для иностранных граждан.
Донесение сведений о переходе на новую систему налогообложения до ФНС.

С момента уведомления налоговой службы о постановке на учет как самозанятого налогоплательщик является официально зарегистрированным.

Как рассчитывается и платится налог?

Многих, кому удалось зарегистрироваться как самозанятый гражданин интересует, по какому принципу происходит расчет пошлины и оплата начисленной суммы. По установленному регламенту уплата налога производится до 25 числа каждого месяца. До этого до 12 числа налоговая присылает уведомление о сумме на текущий период, а также реквизиты, по которым необходимо произвести платеж.

https://www.youtube.com/watch?v=WYAVHLctwyo

Расчет суммы сбора производится с учетом заработанного самозанятым за месяц по ставке 4% (3%) или 6% (4%).

Если гражданин ведет свою деятельность как с организациями, так и с физическими лицами, то расчет будет производится по отдельным тарифам на каждую из заработанных сумм. Если общая сумма пошлины за месяц составит менее 100 р.

, то налогоплательщик освобождается от обязанности вносить средства в текущем месяце. Данный остаток переносится на следующий месяц.

Источник: https://dev.lookatnews.info/Источник: https://dev.lookatnews.info/

Штрафы и ответственность

Если самозанятый будет нарушать установленные законом порядки, то к нему, как и в отношении любых других налогоплательщиков, могут быть применены санкции. Размер штрафа в данном случае может равняться сумме дохода.

Нарушением считается и отказ самозанятого выдавать заказчику чек после оплаты услуги или товара. Первое нарушение облагается штрафом в размере 20% от суммы заказа.

Если нарушение будет отмечено не единожды, тогда самозанятый будет обязан вернуть в виде штрафа полную сумму, на которую не был выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым?

Индивидуальный предприниматель может переоформиться на уплату налога на профессиональную деятельность, если до этого он работал по системам УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Для того, чтобы сменить систему налогообложения необходимо пройти регистрацию, а после обратиться с соответствующим заявлением в Федеральную Налоговую службу не позднее чем в течение 30 дней.

В последующем можно совершить и обратную процедуру, для чего необходимо в течение 20 дней уведомить ФНС о снятии с учета как самозанятый.

Как перестать быть самозанятым?

Перестать быть самозанятым можно по добровольным причинам или в случае, когда статус лица не соответствует законодательным требованиям, которые описаны в ФЗ №422. В случае добровольного решения необходимо уведомить о нем налоговую службу соответствующим заявлением.

Если же налогоплательщик перестает отвечать установленным законом требованиям, то налоговая служба самостоятельно снимает самозанятого с учета и присылает информацию об этом в приложении.

При желании можно после повторно оформить самозанятость, если для этого нет никаких препятствий.

Источник: https://tuapsevesti.ru/Источник: https://tuapsevesti.ru/

В заключении можно отметить, что налогообложение самозанятых граждан в 2021 году остается практически без изменений.

Налоговая служба ожидает значительный прирост зарегистрировавшихся в новой системе, а также планирует проверки, поскольку некоторые недобросовестные работодатели, чтобы снизить свое расходы, переводят работников в статус самозанятых. Изменений в условиях перехода или налоговых ставках пока не намечается.

Подведем итоги

Оформление самозанятости – оптимальный вариант для тех, кто хочет работать на себя.
Процедура оформления самозанятости максимально упрощена и требует предъявления минимального пакета документов.
Самозанятость могут оформить и несовершеннолетние граждане, если уже имеют ИП или с согласия родителей.
Не только россияне имеют возможность перейти в статус самозанятого, но и жители некоторых других государств.
Практически любая деятельность, которая осуществляется систематически за денежное вознаграждение, может попадать под НПД.

Перечень видов деятельности для самозанятых граждан

В законе ФЗ-422 от 27.11.2018, который в обиходе именуется законом о самозанятых, полный список видов деятельности для самозанятых граждан не приведен. В этом законодательном акте не используется и этот термин.

Говоря юридическим языком, закон вводит налог на профессиональный доход и устанавливает требования к переходящим на этот спецрежим. Также законом установлены ограничения по видам деятельности, которыми могут заниматься налогоплательщики.

Таким образом, достаточно просто решить, какие виды деятельности подпадают под самозанятость, — это те, которые не перечислены в законе в ст. 4 ФЗ-422 в качестве запрещенных.

Кто вправе стать

Конкретного списка того, какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане, нормативные акты Российской Федерации не содержат. Но есть требования к переходящим на профналог. Не соответствующие этим требованиям применять специальный режим не могут.

В законе указано, что граждане, переходящие на систему профессионального налога, должны:

работать самостоятельно (без работодателя);
не привлекать наемный труд (обходиться без работников);
иметь доходы, не превышающие 2 400 000 рублей в год.

Если доход за год превышает указанную сумму, применение профналога не допускается.

Руководствуйтесь ФЗ-422 от 27.11.2018, чтобы определить налог на самозанятых граждан: он составляет 4% и 6% от дохода в зависимости от статуса клиентов.

Ограничения

Существуют территориальные ограничения: до 2020 года в качестве эксперимента режим НПД использовался только в 4 регионах:

Москве;
Московской области;
Калужской области;
Татарстане.

С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов.

Кроме перечисленных ограничений (территориальных, кадровых и финансовых), существуют и ограничения по видам деятельности для самозанятых, они перечислены в ст. 4 ФЗ-422. Перейти на режим профессионального налога не вправе:

реализующие акцизные и маркированные товары (правительство планирует к 2024 году перейти на практически всеобщую маркировку продукции и товаров);
перепродавцы;
лица, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых;
лица, ведущие предпринимательство в интересах третьих лиц и заключающие с этими третьими лицами договоры: поручения, комиссии, агентские;
граждане, осуществляющие доставку товаров и продукции, сопряженную с приемом платежей в интересах других лиц, за исключением случаев применения контрольно-кассовой техники.

Также надо учесть, что профналог нельзя применять параллельно с другими системами налогообложения.

Перечень видов

Возможно, изначально законодатель и планировал составить и привести в ФЗ-422 перечень деятельности для самозанятых, но от этой идеи было решено отказаться. Традиционно под этим термином понимались граждане, получающие доход, который не поддается учету или поддается учету с трудом.

И без законодательно подтвержденного списка понятно, что существуют определенные сферы деятельности для самозанятых, которые легко определить:

фриланс;
переводы;
репетиторство;
оказание услуг в быту;
оказание услуг няни или гувернантки;
оказание транспортных услуг и услуг по перевозке;
реализация товаров и т. д.

Что делать самозанятым, не проживающим в экспериментальных регионах

Место проживания для применения специального режима профессионального налога не имеет значения. Применение специального режима разрешено при ведении работ на территории проведения эксперимента. В заявлении о переходе на профналог соискатель самостоятельно указывает регион, в котором работает.

Срок эксперимента — 10 лет. Сейчас регистрироваться вправе работающие в нужном субъекте РФ самозанятые граждане, регионы их проживания значения не имеют. Но для тех, кто и зарегистрирован, и ведет деятельность в областях, не входящих в зону эксперимента, воспользоваться режимом пока нельзя. Остается дожидаться распространения его на другие регионы.

Подведем итоги: закон о видах деятельности для самозанятых граждан не принят и не существует в системе законодательства РФ, но есть определенные ограничения и требования в ФЗ-422, на них и приходится ориентироваться.

Счетная палата предложила варианты улучшения налога для самозанятых — РБК

Эффект от режима для государства

«По итогам 2019 года 70% самозанятых, которые впервые открыли государству доходы от предпринимательской деятельности, заплатили 420,2 млн руб. налогов.

Это, наверное, и есть чистый эффект от легализации», — прокомментировал аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин.

Приток налогов вырос более чем на 44% по сравнению с 2018 годом, подсчитала ФНС, сравнив суммы налогов самозанятых за 2019 год с поступлениями от этих же граждан за 2018 год до появления нового налогового режима.

Новый налоговый режим «стимулирует граждан выходить из «тени» — вести свою деятельность в правовом поле, уверены в Минфине. Предыдущие попытки вывести из тени доходы неформально занятых, в частности налоговые каникулы на три года, себя не оправдали, указала Счетная палата в отчете. Лишь 4,6 тыс. человек вышли из тени почти за три года.

Провал этой инициативы, по мнению аудиторов, связан с тем, что государство не предложило неформально занятым ясных перспектив в плане налогообложения после окончания налоговых каникул.

Фактически это означало, что им пришлось бы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, платить страховые взносы, выбрать режим налогообложения или же снова «уйти в тень».

Налог на профессиональный доход — «самый льготный режим налогообложения», отмечал глава ФНС Даниил Егоров. Кроме пониженных ставок вместо стандартного подоходного налога (НДФЛ) в 13% самозанятым предоставляется налоговый вычет 10 тыс. руб. Государство дало гарантию не повышать ставки налога для самозанятых и не уменьшать верхнюю планку доходов в течение десяти лет, подчеркивает Минфин.

Для поддержки в кризис государство вернуло самозанятым налоги за 2019 год и предоставило дополнительный налоговый вычет 12,1 тыс. руб. (минимальный размер оплаты труда). Это фактически обнуляет налог, объяснял Егоров. Потерявшие доход самозанятые имеют право на пособие по безработице.

Чтобы сделать этот режим более привлекательным, самозанятым предоставлена возможность участвовать в закупках. Самозанятые могут получить льготные кредиты по ставке до 8,5%.

Быть самозанятым выгодно — предприниматель чувствует себя комфортно и защищенно, выполнив свою конституционную обязанность по уплате налога, считает председатель Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов. Это также удобный налоговый режим для тех, кто только начинает профессиональную карьеру, для молодежи, сказал он РБК (стать самозанятым можно с 16 лет).

Темпы роста вновь зарегистрированных самозанятых ежедневно растут и сейчас составляют более 5 тыс. новых пользователей в сутки, отмечает ФНС. Но, по прогнозу Счетной палаты, прирост будет снижаться, поскольку потенциал расширения границ эксперимента будет исчерпан — новый налоговый режим уже ввели все регионы.

Новый всплеск числа самозанятых может обеспечить отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2021 года — в статус самозанятых перейдет часть ИП на «вмененке». По мнению аудиторов, понадобятся дополнительные стимулы, чтобы легализовать больше теневых доходов.

Например, Счетная палата предложила индексировать планку доходов самозанятых. Для этого нужно ввести специальный коэффициент-дефлятор. Мера позволила бы учитывать инфляцию и расширить круг потенциальных самозанятых. ФНС поддержала эти выводы и предложения, отмечает Счетная палата.

Ранее Торгово-промышленная палата (ТПП) предлагала разрешить регионам снижать ставку налога для самозанятых до 1%, чтобы в ручном режиме развивать разные отрасли микробизнеса. Глава ФНС скептически воспринял эту идею из-за сложностей в администрировании.

Переход ИП на режим самозанятых

Хотя перейти на более благоприятный налоговый режим вправе индивидуальные предприниматели (ИП) без наемных работников, Счетная палата не фиксирует массовой перерегистрации ИП. В основном самозанятые — это «новые лица в правовом поле», которые ранее не имели статус ИП. Доля ИП, которые перешли в статус самозанятых, не превышает 7%, уточнили в ФНС.

Сравнив заявленные доходы граждан в качестве ИП и после перехода в статус самозанятых, Счетная палата выявила негативную тенденцию снижения выручки:

заявленный доход ИП, перешедших в самозанятые с упрощенной системы налогообложения (УСН), упал на 19%, а сумма налогов — в 1,6 раза;
суммы налогов от самозанятых, которые ранее являлись ИП на режиме единого налога на вмененный доход (ЕНВД), упали в семь раз;
переход части ИП в самозанятые отразился на доходах внебюджетных фондов: выпадающие доходы Пенсионного фонда (ПФР) составили 1,87 млрд руб., Фонда социального страхования (ФСС) — 74 млн руб. Вместе с тем на 1,07 млрд руб. выросли доходы Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Нужно дополнительно изучить, не связано ли падение доходов с тем, что после перехода в статус самозанятых бывшие ИП их занижают, чтобы платить меньше налога, указала Счетная палата.

Делать «далеко идущие выводы об уходе от налогов» пока рано, считает Кирьянов: «Выручка предпринимателей снижалась и до пандемии по объективным причинам».

37% налогов самозанятых поступает в ФОМС, остальные 63% — в бюджет региона. Работа самозанятым не учитывается как трудовой стаж. Самозанятые могут добровольно отчислять деньги в ПФР на будущую пенсию. Тем, кто не отчисляет взносы, государство гарантирует только минимальную пенсию по старости.

ФНС фиксирует попытки злоупотребления налоговым режимом — в частности, легализации «конвертной» схемы оплаты труда. Так, выявлены компании, которые перечисляют деньги самозанятым, которые раньше нигде официально не работали или работали в различных несвязанных компаниях.

Одним из рисков является перевод работников на режим самозанятых в целях минимизации налогов, подлежащих уплате в бюджет, заявил аудитор Андрей Батуркин.

Организации и раньше оформляли работников как ИП и заключали с ними гражданско-правовые договоры (ГПХ). Теперь же, чтобы не платить 30% страховых взносов и не исчислять с зарплат сотрудников 13% НДФЛ, некоторые предприятия увольняли работников, чтобы привлекать их уже в качестве самозанятых.

Но в отличие от ИП «в случае с самозанятыми ФНС видит все операции в режиме онлайн», подчеркивает налоговая служба. Привлечь бывшего сотрудника в качестве самозанятого можно только спустя два года после увольнения. Налоговая служба анализирует все организации, привлекающие самозанятых, и автоматически выявляет признаки подмены трудовых отношений. Нарушителям доначисляют НДФЛ, штрафы и пени.

ФНС проанализировала деятельность организаций с существенными выплатами самозанятым.

Признаки злоупотреблений при автоматизированном анализе выявлены лишь у 1766 компаний (менее 1,8%).
Всего 1234 (0,38%) самозанятых выполняли работу для своих бывших работодателей.

Однако недобросовестный бизнес может регистрировать новые фирмы и привлекать своих работников уже не как штатных сотрудников, а как самозанятых. Всего 254 компании (менее 0,3%) имеют признаки перевода бывших сотрудников в самозанятые с использованием аффилированных компаний.

Опасения о массовой маскировке сотрудников под самозанятых для ухода от налогов не подтвердились, указала Счетная палата.

Как на самом деле устроена самозанятость и при чем тут пенсии

Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Новый налог появился в 2019 году. Официальное название — «налог на профессиональный доход», народное — «налог для самозанятых». НПД не похож ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
В 2020 году новый налог заработал не по всей России, а только в 23 регионах. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могут ввести режим НПД на своей территории. Это право, а не обязанность: если региональные власти захотят, то примут закон, который разрешит регистрацию самозанятых.
Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам — без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов, кроме зарплаты.
Самозанятому нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
Обязательных страховых взносов у самозанятых нет, но часть их налогов все равно перечисляется в фонд обязательного медицинского страхования. А в пенсионный фонд самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог». Если этого не делать, в будущем придется рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей.
На этом режиме может работать физлицо, а может и ИП.
Предприниматели могут перейти на новый режим в любое время, но должны на время самозанятости отказаться от других систем налогообложения.
Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически, вся работа ведется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС — это веб-версия приложения.
Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще ничего не платить.

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

https://www.youtube.com/watch?v=4X7G69Rc6Ig

Новый налог появился с 2019 года. Тогда он действовал только в четырех регионах, а с 2020 года заработал уже в 23 регионах. С 1 июля 2020 года все остальные регионы России вводят у себя этот налоговый режим самостоятельно.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту.

Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию.

А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 Р жалко.

И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами.

Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Налог на профессиональный доход могут платить:

Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они остаются ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме. Если они не откажутся от своего прежнего налогового режима, стать самозанятыми не смогут.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

С 2020 года территорию действия эксперимента распространили еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могут ввести режим самозанятости у себя. Для этого они издают собственные региональные законы.

Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов:

Санкт-Петербург.
Ленинградская область.
Москва.
Московская область.
Воронежская область.
Волгоградская область.
Калужская область.
Нижегородская область.
Новосибирская область.
Омская область.
Ростовская область.
Самарская область.
Сахалинская область.
Свердловская область.
Тюменская область.
Челябинская область.
Красноярский край.
Пермский край.
Ненецкий автономный округ.
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
Ямало-Ненецкий автономный округ.
Республика Башкортостан.
Республика Татарстан.

C июля 2020 года этот перечень дополняется.

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

В 2020 году всем плательщикам налога на профессиональный доход возвращают деньги, которые они заплатили за 2019 год. Это мера господдержки из-за пандемии коронавируса. Налог вернется даже тем, кто уже не является самозанятым, но в 2019 году им был. Главное условие — в приложении «Мой налог» должна быть привязана карта. Подробнее об этом мы написали в другой статье Т—Ж.

Еще одна мера поддержки самозанятых — бонус от государства в размере МРОТ, 12 130 Р. Эти деньги 1 июня 2020 года появились в приложении «Мой налог» у всех самозанятых. Их можно потратить только на налоги и только до 31 декабря 2020 года — почитайте наш подробный обзор об этом.

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий закон не предусматривает.

Плата за маникюр, логотип или наем квартиры облагается этим налогом.

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить налог на профессиональный доход:

Зарплата по трудовому договору.
Выплаты от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору.
Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
Деньги от продажи личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
Деньги от продажи недвижимости или машины.
Доходы в натуральной форме, например при расчете по бартеру.
Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они не зарегистрировались в качестве плательщиков НПД. Они платят 13% НДФЛ.
Деньги от передачи имущественных прав на недвижимость и уступки прав требований. Например, от продажи квартиры в новостройке.
Деньги от продажи долей в уставном капитале.
Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
Доходы государственных и муниципальных служащих, кроме денег от сдачи жилья в аренду.

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это отслеживает.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12 числа следующего месяца приходит уведомление с суммой, а до 25 числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой указываются все суммы и реквизиты — самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи нет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их выдают электронно или печатают на принтере. Всё это предусмотрено в приложении «Мой налог».

При этом часть налогов самозанятых — 37% — все равно идет на обязательное медицинское страхование согласно статье 146 БК РФ.

Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны:

Заявление.
Паспорт.
Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин.

Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления — если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем.

Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации — налоговая укажет причины.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, но нужно помнить, что у плательщиков НПД свой кабинет на сайте ФНС — lknpd.nalog.ru. Там просто заполняют данные, а фотография и паспорт не нужны.

Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Мы рассказывали, как это работает, в другой статье Т—Ж.

В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.