Какие формы отчетности нужно сдать еще не работающему ООО?

После регистрации созданную организацию ставят на учёт в ИФНС, внебюджетные фонды, Росстат и другие госорганы. Контроль за деятельностью компаний ведётся на основании множества разных отчётов. И даже если бизнес ещё не начат или временно приостановлен, сдаётся нулевая отчётность ООО.

Что входит в состав нулевой отчётности, когда её надо сдавать, и какие последствия грозят, если организация вовремя не отчитается? Расскажем всё в подробностях.

Виды отчётности ООО

Кроме управленческой отчётности, которая является внутренней, все организации обязаны сдавать, как минимум, три вида отчётов:

• налоговые;
• бухгалтерские;
• по работникам.

Кроме того, в зависимости от направления бизнеса, может потребоваться сдача специализированной отчётности. Например, продавцы алкоголя обязаны сообщать в Росалкогольрегулирование сведения об объёмах закупок и продаж.

Если организация ведёт деятельность, в её отчетности будут содержаться значимые показатели: доходы, расходы, налоговая база, перечисленные страховые взносы, налоговые платежи и т.д. Если же бизнес стоит на паузе, то таких показателей не будет. Вместо них в отчетах проставляют нули, поэтому и называется такая отчётность нулевой.

Тем не менее, никакого освобождения от сдачи отчётов неработающее ООО не получает. Сроки представления нулевой отчётности такие же, как для отчётов с показателями.

Более того, если организация в течение 12 месяцев не сдает отчётность и не проводит операции по счетам, она может быть исключена из ЕГРЮЛ на основании статьи 21.1 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.

Налоговая отчётность

К налоговой отчётности относятся декларации по определённому налогу и книги учёта доходов и расходов для определения налоговой базы. Кроме того, формально в состав налоговой отчётности включают также расчёты по НФДЛ и страховым взносам. Однако их удобнее отнести к отчётам за работников, ведь если персонала нет, то и расчёты сдавать не придётся.

Итак, вид и сроки сдачи налоговых деклараций зависят от системы налогообложения, которую выбрало ООО после регистрации. Надо сказать, что после отмены ЕНВД выбор здесь довольно скромный:

Декларации по упрощёнке и сельхозналогу сдаются ежегодно, не позднее 31 марта за предыдущий год. Образец нулевой декларации по УСН можно найти здесь. Книги учёта (КУДиР) в налоговую инспекцию не сдают, но они могут в любой момент быть запрошены для проверки, поэтому их тоже надо вести.

На ОСНО отчётность сложнее. Во-первых, здесь платят два налога – НДС и налог на прибыль. Во-вторых, декларации сдают не раз в год, а каждый квартал:

• по НДС – не позднее 25 числа после отчётного квартала;
• по налогу на прибыль – не позднее 28 числа после отчётного квартала.

В-третьих, декларации по НДС принимают только в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП.

В 2022 году юридические лица уже не сдают декларации по транспорту и земельным участкам. При наличии объектов налогообложения платить налоги надо на основании уведомлений от ИФНС. Но декларацию по имуществу не отменили, поэтому если в ООО числится недвижимость, отчитаться по ней необходимо не позже 30 марта.

Подключить «облачную» бухгалтерию

Привычные приложения 1С полностью онлайн

Бухгалтерская отчётность

Независимо от системы налогообложения и наличия работников в штате все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность. В полный годовой отчёт включаются:

• баланс с пояснениями;
• отчёты о финансовых результатах, движениях денежных средств, изменениях капитала.

Но если ООО относится к малым предприятиям (доход не превышает 800 млн рублей, а численность работников не более 120 человек), то бухгалтерская отчётность сдаётся в сокращённом виде. Это только упрощённый баланс и отчёт о финансовых результатах. Крайний срок сдачи годовой отчётности – 31 марта за предыдущий год.

Как сдать нулевую отчётность ООО самостоятельно? В принципе, при отсутствии показателей справиться с этим может сам руководитель компании, если воспользуется специальным сервисом 1С: Фреш.

Наши пользователи могут также получить бесплатный месяц аутсорсингового обслуживания от компании 1С. Этого достаточно, чтобы убедиться в высоком качестве оказываемых услуг.

Отчёты по работникам

Отчётность по работникам представляется не только в ИФНС, но и фонды – ПФР и ФСС. Здесь много разных и довольно сложных форм, кроме того, сдаются они часто.

В некоторых случаях для сдачи отчётов даже не имеет значения, есть ли вообще в штате работники. Например, единственный учредитель вправе руководить своей компанией без заключения трудового договора. Это особенно удобно, если ООО не ведёт деятельность.

Вот какие отчёты придётся сдавать даже без трудового договора с руководителем и при отсутствии работников:

• РСВ – единый расчёт по страховым взносам, каждый квартал, не позже 30 числа следующего месяца;
• СЗВ-М – отчёт, который сдаётся ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца;
• СЗВ-Стаж – сдаётся раз в год, крайний срок сдачи – 1 марта после отчётного года.

В дополнение к этому, при наличии договоров с работниками, сдают:

• 4-ФСС – ежеквартальный отчёт, сдать который надо не позже 20 дней после отчётного квартала (если есть ЭЦП, то срок – не позже 25 числа);
• СЗВ-ТД – отчёт введён недавно в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Сдаётся, если в отчётном периоде произошли кадровые события, например, перевод или увольнение работника.

Что касается 6-НДФЛ, то эта форма отражает удержание налога с зарплаты работникам. Если выплат не было, то 6-НДФЛ не сдаётся.

Статистическая отчётность

Росстат собирает отчёты с организаций и ИП выборочно, направляя им соответствующие запросы. Однако каждые 5 лет ведомство проводит сплошное наблюдение, в ходе которого отчитываются все малые предприятия. Последний раз такая отчётность сдавалась за 2020 год. В 2022 году контролировать обязанность сдать статотчётность надо с помощью специального сервиса. 

Штрафы за несданную отчётность

Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности.

• Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки.
• Отчётность в ПФР: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека.
• Отчёт в ФСС: если показатели нулевые, штраф составит от 300 до 500 рублей.
• Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.23.1 КоАП, а это уже штраф от 500 000 до 700 000 рублей.
• Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13.19 КоАП, это от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.

Вывод: отсутствие или приостановка деятельности ООО – не повод забывать про сдачу отчётности. Последствия такой забывчивости – это не только штрафы и блокировка расчётного счёта, но и возможная принудительная ликвидация компании.

Кроме того, проблемы с отчётностью являются одним из негативных признаков недобросовестного партнера. Ваши контрагенты, с которыми вы планируете в будущем работать, обязательно обратят внимание на этот факт, потому что он входит в стандартную процедуру проверки.

Сдача нулевой отчетности | Стоимость отправки для ИП и ООО

Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности.

Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность.

Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.

У многих предпринимателей возникает вопрос — если нет деятельности, какую отчётность сдавать?

В случае когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы, сдаётся нулевая налоговая отчётность. Налоги при этом платить не нужно, но отчитаться всё равно придётся:

• сформировать бухгалтерскую отчётность с нулевыми показателями;
• подать налоговую декларацию с прочерками;
• отчитаться за работников.

Нулевую отчётность нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Состав отчётных форм нулёвки определяют система налогообложения и выбранный период.

Нулевая отчётность ИП

Нулевую отчётность обязаны сдавать те индивидуальные предприниматели, которые в течение конкретного периода не занимались коммерческой деятельностью, при этом оставаясь в статусе ИП. Эта обязанность требует своевременной сдачи отчётных документов — в противном случае предпринимателю грозит штраф. ИФНС и внебюджетные фонды также могут заморозить расчётный счёт ИП в банке.

Состав нулевой отчётности для ИП

От того, какую систему налогообложения применяет предприниматель, зависит набор отчётных форм, необходимых для сдачи.

ИП на ОСНО при сдаче ежеквартальной нулевой отчётности должен подготовить следующие документы:

декларация по налогу на добавленную стоимость;

расчёт сумм налогов по форме 6-НДФЛ;

расчёты по страховым взносам по форме 4-ФСС для Фонда социального страхования и по формам РСВ-1 и СЗВ-М для Пенсионного фонда России (при наличии работников у ИП).

Для годовой отчётности также необходимо заполнить бланки по форме 3-НДФЛ. Раньше ИП должен был сдать справку по форме 2-НДФЛ, но теперь она входит в состав формы 6-НДФЛ. Эти отчётные документы сдаются в налоговую. Помимо документов для ФНС, необходимо подготовить сведения о деятельности ИП по форме 1-ИП — для подачи в Росстат.

Если предприниматель применяет УСН и у него есть работники, для ежеквартальной нулевой отчётности ему нужно подготовить:

расчёт по страховым взносам по форме 4-ФСС — для сдачи в Фонд соцстрахования;

расчёт сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ — в налоговую;

расчёты по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 и СЗВ-М — для сдачи в ПФР.

Нулевая отчётность организаций

Как и предприниматели, организации, у которых в течение определённого времени не было никаких оборотов, должны сдать нулевую отчётность в контролирующие органы. Для них набор отчётных документов тоже будет зависеть от системы налогообложения. Сроки сдачи такие же, что и для стандартных отчётов.

Сдача нулевой отчётности для ООО на ОСНО

Организации, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать следующие отчётные документы:

в ФНС — декларации по НДС, налогам на прибыль и на имущество, форму 6-НДФЛ;

в ФСС и ПФР — отчёты по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, а также расчёты по страховым взносам.

Некоторые из этих отчётных документов не могут быть нулевыми в принципе. Например, отчёт в ПФР по форме СЗВ-М, который подаётся на застрахованных лиц независимо от выплат. Так, если организация не вела деятельность и выплат сотрудникам не было, ей всё равно придётся подавать СЗВ-М. Форму СЗВ-ТД сдают только при наличии кадровых изменений, если их не было, то нулевую форму сдавать не нужно.

С декларациями ситуация иная — нулевыми могут быть все виды документов. В нулевой декларации обычно заполняют только титульный лист, а в ячейках в остальных разделах ставят прочерки.

Отчёт по форме 6-НДФЛ должен подаваться налоговыми агентами, а предприятие становится налоговым агентом лишь в момент выплат своим сотрудникам. Если выплат нет, организация агентом не является. Таким образом, при отсутствии деятельности в компании отчёт по форме 6-НДФЛ можно не сдавать.

Сдача нулевой отчётности для ООО на УСН

Организации на упрощёнке сообщают ФНС о своих доходах и расходах в соответствующих налоговых декларациях. Если фирма не вела деятельность, подаётся нулевая декларация по УСН. Срок подачи — до 31 марта. Кроме того, упрощенцам необходимо сдавать нулевую отчётность по форме 4-ФСС, а также расчёт по страховым взносам, если не было выплат.

Вопрос цены

Стоимость сдачи нулевой отчётности для ИП или ООО зависит от того, какие услуги по сдаче отчётности использует налогоплательщик.

Для пользователей «Астрал Отчёта 5.0» предусмотрен специальный тариф. Подключив его, вы сможете отправлять нулевую отчётность во все контролирующие органы по самой выгодной цене. Для подключения услуги нужно только оставить заявку на нашем сайте.

Ответственность за несдачу или задержку

Если не отчитаться перед контролирующими органами своевременно, нарушителю грозит штраф. С нулёвкой та же ситуация. Если отчёты будут сданы с задержкой или не будут сданы вовсе, это повлечёт за собой санкции в виде денежных взысканий. Размер штрафа для организации — тысяча рублей, для должностного лица — от 300 до 500 рублей.

Если не сдать нулёвку в течение десяти дней после установленного срока, помимо наложения штрафа, налоговая может заблокировать расчётный счёт нарушителя. В соответствии со ст. 15.33 КоАП, несдача нулевого расчёта о форме 4-ФСС в Фонд Соцстрахования наказывается аналогичными штрафами — 1000 рублей для организации и от 300 до 500 рублей для ответственного должностного лица.

Штрафы

За нарушения порядка сдачи нулевой отчётности в ПФР предусмотрены следующие наказания:

1000 рублей за несоблюдение формы подачи отчёта (в бумажном виде, вместо электронного)

500 рублей за каждое застрахованное лицо, указанное в бланке — за несдачу отчёта

Поэтому лучше не пренебрегать обязанностью сдавать нулёвку — сумма штрафов может намного превысить стоимость сдачи нулевой отчётности.

Ооо не ведёт деятельность: что платить и сдавать

Если фирма пока не ведёт деятельность, это не значит что нет никаких обязанностей перед государством. Разбираемся, как обстоят дела с отчётностью и платежами в период временного бездействия.

Обязательные платежи

В отличие от ИП, юридические лица при отсутствии деятельности налоги и сборы в бюджет не перечисляют. Но только в тех случаях, если:

• сотрудников нет или все они отправлены в административные отпуска без содержания;
• директор-учредитель не выплачивает себе зарплату;
• отсутствует имущество, облагаемое налогами, транспорт, земля. Если такое имущество есть, платить налоги за него нужно вне зависимости от факта деятельности.

Налоговые отчёты

От сдачи отчётности организации не освобождаются. В любом случае нужно отправлять налоговые, бухгалтерские, статистические отчёты и отчёты по работникам или только по директору.

Что именно сдавать — зависит от системы налогообложения.

ООО на ОСНО

• Нужно ежеквартально сдавать нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль.
• В нулевой декларации по НДС нужно заполнить титульный лист и раздел 1 (в строках 030-080 ставятся нули).
• Декларации по НДС сдают строго в электронном виде

В нулевой декларации по налогу на прибыль порядок заполнения зависит от принятой системы платежей. Если организация переходила на перечисление авансов по фактической ежемесячной прибыли, заполняют титульный лист, подраздел 1.1.

и лист 02. Во всех остальных случаях — титульный лист, подраздел 1.1., лист 02 и приложения 1 и 2 к нему.

1. Если в отчётном периоде не было движений по расчётному счёту и кассе, и отсутствовала налогооблагаемая база, вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль можно сдать Единую упрощённую налоговую декларацию.
2. Если в собственности есть объекты недвижимости, заполняют декларацию по налогу на имущество.
3. Декларации по транспортному и земельному налогам (в том числе и нулевые) для организаций с 2021 года отменили.

ООО на УСН

Организации на упрощёнке должны сдавать нулевую декларацию по УСН — в срок до 31 марта следующего года.

На УСН «Доходы» заполняют титульный лист, разделы 1.1. и 2.1.1.

На УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если заполняете декларации вручную, в пустых строках ставьте прочерки. Если на компьютере — оставляйте их пустыми.

Кроме декларации нужно заполнить, распечатать и прошить нулевую Книгу учёта доходов и расходов. Сдавать в налоговую инспекцию её не нужно.

ООО на ЕСХН

Для сельхозтоваропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) есть нюансы. Они могут потерять право применения ЕСХН, если доля дохода от выращивания и переработки сельхозпродукции составила менее 70% от общей выручки.

При нулевом обороте такое условие не соблюдается, поэтому налогоплательщик переводится на ОСНО с начала отчётного года, в связи с чем он должен сдать нулевые отчёты и декларации по общей системе налогообложения (пункт 4 статьи 346.3 НК РФ).

Исключение — вновь созданные организации на ЕСХН. Они могут работать первый год без доходов и оставаться на ЕСХН (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 346.3 НК РФ). В этом случае нужно сдать нулевую декларацию по ЕСХН в срок до 31 марта следующего года. Заполняется титульный лист и раздел 1 с нулями.

Если налогоплательщик на ЕСХН не воспользовался правом на освобождение от НДС, нужно сдать ещё и нулевую декларацию по НДС.

Отчёты в Росстат

В 2020 году произошли существенные изменения в правилах сдачи статистической отчётности. Раньше можно было написать письмо, что деятельность ООО не ведётся, и это освобождало от заполнения отчётов. Теперь для некоторых отчётов это не работает — придётся сдавать нулевые формы (Приказ Росстата от 05.10.2020 №617).

Какие именно отчёты вам нужно сдавать в Росстат и в какие сроки, можно узнать в этом сервисе по ИНН, ОГРН или ОКПО организации.

Отчёты за работников

Любая организация считается работодателем, потому что в ней как минимум всегда есть директор, даже если это единственный учредитель без трудового договора. Поэтому отчёты, обязательные для работодателей, нужно сдавать и при отсутствии деятельности.

Расчёт по страховым взносам (РСВ). В нулевом РСВ заполняют титульный лист, раздел 1 без приложений (пустой) и раздел 3 (с данными на работников).

Декларация 6-НДФЛ. Если с начала года не было никаких выплат в пользу физлиц, даже единичных, форм не сдают. Но можно сдать нулевую.

Форма 4-ФСС. В нулевом отчёте заполняют титульный лист и оставляют пустыми таблицы 1, 2 и 5. В таблице 1 нужно указать ставку взноса по травматизму.

Имейте в виду, что отчёты РСВ, 4-ФСС и 6-НДФЛ формируются нарастающим итогом, поэтому если были выплаты только в начале года (например, в 1 квартале), все остальные отчёты (за полугодие, 9 месяцев, год) должны дублировать эти показатели, а значит отчёты будут уже не нулевые.

СЗВ-М. Нулевой формы нет. В отчёт всегда включают данные на всех сотрудников, с которыми есть действующие трудовые договоры, даже если сотрудники по каким-либо причинам сейчас не работают.

СЗВ-СТАЖ. Также сдают на всех оформленных сотрудников.

СЗВ-ТД. Сдают только если были кадровые события (приёмы, увольнения, переводы).

Если в фирме нет ни одного оформленного сотрудника, а есть только единственный учредитель без трудового договора и без выплат, отчёты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на него всё равно сдают.

Бухгалтерская отчётность

Даже при отсутствии деятельности налогоплательщики-юридические лица обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность: баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухбаланс по определению не может быть нулевым, так как в нём содержатся данные об имеющихся активах и пассивах. Даже у только что созданных ООО будут заполнены разделы с указанием уставного капитала и дебиторской задолженности.

• Отчёт о финансовых результатах сдаётся пустым.
• Все предприятия, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, а также некоммерческие организации и предприятия-резиденты «Сколково» могут применять упрощённые формы бухгалтерской отчётности.
• Срок сдачи — до 31 марта следующего года и строго в электронном виде.

Штрафы за отсутствие отчётов

За непредоставление или предоставление с опозданием нулевых деклараций, РСВ и 4-ФСС штраф 1 000 рублей.

Через 20 дней после истечения срока сдачи отчёта ИФНС имеет право заблокировать расчётный счёт налогоплательщика.

Должностное лицо ООО может быть прилечно к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа — от 300 до 500 рублей.

Просрочка или несдача отчётов в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) грозит штрафом в размере 500 рублей за каждого сотрудника, которого должны были указывать в отчёте.

Штраф за не сданную вовремя бухгалтерская отчётность — 200 рублей за каждый документ.

Нулевая отчетность ООО

Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно придется. Самостоятельно заполнить нулевые формы совсем не сложно. Как их подготовить, расскажем в статье. И напомним, какие штрафы грозят ООО, не сдавшему нулевую отчетность.

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

1. Налоговая.
2. Бухгалтерская.
3. По сотрудникам.
4. Статистическая.

Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

Налоговая отчетность

Ее состав зависит от системы налогообложения.

При основной системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также при этом режиме в общем случае следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет. Декларация по НДС необходима, если организация на УСН является налоговым агентом.

При уплате ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС.

Кто должен представлять декларации по налогу на имущество? Все компании на ОСНО, владеющие недвижимостью. «Упрощенщики» — только в отношении «кадастровых» объектов, а организации на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности.

Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет

Бухгалтерская отчетность

В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств.

Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.

Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах.

Бухгалтерскую отчетность нужно направить в ИФНС один раз в год. В 2021 году и далее все ООО (включая малые предприятия) должны передавать указанные формы по интернету.

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Отчетность по сотрудникам

Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ).

Также это персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд: ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Кроме того, форма СЗВ-ТД. Она необходима в случае, когда произошло кадровое событие (прием на работу, увольнение, перевод, подача заявления о форме ведения трудовой книжки).

Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑ТД, СЗВ‑М и СЗВ‑СТАЖ через интернет Сдать бесплатно

Наконец, это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

Статистическая отчетность

ООО периодически передает данные в Росстат. Различают сплошное и выборочное статнаблюдение.

В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет.

Выборочное наблюдение проводят для отдельных организаций. Узнать, какие формы и в какие сроки нужно передать в Росстат, можно при помощи специального онлайн-сервиса.

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно

Что такое нулевая отчетность

Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули.

Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:

• организации на ОСНО, у которых нет операций по банку и кассе, а также объекта налогообложения по прибыли и НДС, оформляют единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, бланк утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н);
• компании на «упрощенке» и плательщики ЕСХН вправе выбирать: сдать единую (упрощенную) декларацию, либо декларацию по соответствующему спецрежиму с нулевыми показателями.

Нужно ли отчитываться по сотрудникам, если в организации нет ни одного работника? Однозначного ответа не существует. Но безопаснее сдать «нулевки», потому что зачастую инспекторы рассуждают так: ООО не может обойтись без учредителя.

Если он же является директором, то возникают трудовые отношения, даже при отсутствии трудового договора. Поэтому необходимо отразить сведения об учредителе, выполняющем функции руководителя, в РСВ, в СЗВ-М и в СЗВ-СТАЖ.

 А также в формах 4-ФСС и в 6-НДФЛ.

А вот СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя сдавать не надо. На это указал Минтруд в письме от 24.03.20 № 14-2/В-293.

Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается.

Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента

Как заполнить нулевую декларацию ООО

«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч.

Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

ФормаСрокиСпособ сдачи

в ИФНС
Единая (упрощенная) декларация	Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.	Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — строго по интернету. Если 100 и менее —можно на бумаге.
Декларация по УСН	Не позднее 31 марта следующего года.
Декларация по ЕСХН
РСВ	Не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.	Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге.
6-НДФЛ	Не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.	Если доход выплачен 10 человекам и более — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге
Баланс и другие формы бухотчетности	Не позднее 31 марта следующего года.	Для всех строго по интернету.
в ПФР
СЗВ-М	Не позднее 15 числа следующего месяца.	Если число работников 25 и более — строго по интернету. Если менее 25 — можно на бумаге.
СЗВ-СТАЖ	Не позднее 1 марта следующего года.
в ФСС
4-ФСС	По интернету — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января; на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.	Если число работников более 25 — строго по интернету. Если 25 и менее — можно на бумаге.

Штрафы за несданную отчетность

В ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бухотчетности.

В ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

В ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм».

В Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение.

Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет Сдать бесплатно В закладки Поделиться 6 303

Нулевая отчетность ООО в 2020 году

В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой. Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

• в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
• нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
• нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году 

Кто вправе представлять нулевую отчетность	Название отчета	Куда подавать
Все компании	Бухгалтерская отчетность  Расчет по страховым взносам  Среднесписочная численность  СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании  СЗВ-СТАЖ  4-ФСС  Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности	ИФНС  ИФНС  ИФНС  ПФР  ПФР  ФСС  ФСС
Организации на ОСНО	Декларация по налогу на прибыль Декларация по НДС	ИФНС ИФНС
ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами	Декларация по НДС	ИФНС
Организации на УСН	Декларация по УСН	ИФНС
Организации, у которых есть объект налогообложения:  – имущество;  – земля;  – транспортное средство.	Декларация по налогу на имущество  Декларация по земельному налогу  Транспортный налог	ИФНС
Компании, попавшие в выборку Росстата	Статистическая отчетностьФормы индивидуальны	Росстат

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

• не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;
• отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО 

Вид отчета	Срок сдачи	Куда подавать
Декларация по налогу на прибыль	До 28 апреля 2020; До 28 июля 2020; До 28 октября 2020. По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)	ИФНС
Декларация по НДС	Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде	ИФНС
Бухгалтерская отчетность	За 2020 год – до 31 марта 2021 года	ИФНС
Отчет о среднесписочной численности	За 2020 год – до 20 января 2021 года	ИФНС
РСВ-1	Ежеквартально: – бумажную форму – до 15 числа следующего месяца; – электронную – до 20
СЗВ-М	Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца	ПФР
4-ФСС	Ежеквартально: – бумажную форму – до 20 числа следующего месяца; – электронную – до 25	ФСС

В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ). 

Нулевая отчетность ООО на УСН 

Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО.

Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС.

Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

Для УСН «Доходы»:

• в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
• данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;
• нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

1. Для УСН «Доходы минус расходы»:

• к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;
• если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;
• если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

• Отправить
• Запинить

Нулевая отчетность ООО – список обязательных отчетов

Если компания не ведет деятельность, это еще не значит, что она освобождена от сдачи отчетности. Отчетность нужно сдавать в любом случае. В данной статье мы рассмотрим список обязательных отчетов для юридических лиц, которые не ведут никакую деятельность.

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

1. Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
2. Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Важно! Если крайний срок подачи отчета приходится на выходной, то его переносят на первый рабочий день.

статью: → Как закрыть ООО без деятельности.

Единая декларация

Есть еще один способ сдачи нулевых отчетов, если деятельность компании не ведется и нет:

• Движений по счетам и кассе;
• Объектов налогообложения;
• Операций для отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Этот способ — подача единой упрощенной декларации. Она может применяться для налогоплательщиков, которые являются плательщиками налога на прибыль, на добавленную стоимость, налога по УСН и ЕСХН. Срок сдачи такого отчета — двадцатое число следующего за отчетным месяца. То есть вместо декларации по УСН, НДС, ЕСХН или налогу на прибыль налогоплательщик подает данный вид декларации.

Список отчетов для налоговой инспекции для ООО на УСН

Если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения, то оно обязано один раз в год отчитываться по этой системе — сдавать декларацию по УСН.

Декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного.

Если деятельность не ведется у такой компании, то отчетность сдавать все равно нужно — с нулевыми показателями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не бывает. Если налогоплательщик стоит на учета как плательщик ЕНВД, то он обязан платить налог на вмененный доход. Если деятельность ООО не ведется и не планируется вестись, то сняться с учета как плательщик данного налога нужно в той налоговой, в которой была осуществлена постановка на учет.

Важно! Нулевой декларации по ЕНВД не может быть. Если налогоплательщик не ведет деятельность, то нужно сняться с учета как плательщик данного налога.

Список обязательных отчетов по сотрудникам в ИФНС, ПФР и ФСС

Помимо налогов, которые считаются от доходов, полученных предприятием, есть еще налоги и сборы за сотрудников. По таким налогам также нужно сдавать нулевые декларации при отсутствии деятельности компании.

Давайте посмотрим список обязательных нулевых отчетов: (нажмите для раскрытия)

1. Расчет по страховым взносам — подается ежеквартально даже при нулевом обороте и отсутствии деятельности ООО. Срок сдачи — 30 дней после окончания квартала.
2. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно успеть сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25 числа.
3. СЗВ-М — подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. До марта 2022 года такой обязанности у налогоплательщиков не ведущих деятельность, не было, но в марте 2022 года вышло Письмо Министерства труда, в котором было указано на введение обязанности подачи СЗВ-М и СЗВ-стаж на единственного учредителя, который является директором ООО. Поэтому даже если деятельность не ведется, то на директора-учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-Стаж.
4. Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

Это весь перечень отчетности по сотрудникам. Все эти декларации могут быть поданы как в печатной форме (при личном визите или по почте), так и в электронной форме.

Список бухгалтерской отчетности

Даже при отсутствии деятельности нужно сдавать бухгалтерскую отчетность всем без исключения организациям. В данный список входит бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность подается в налоговую инспекцию и органы статистического учета. Периодичность сдачи — один раз в год до 30 марта следующего года.

Выводы

При отсутствии деятельности обязанность сдачи отчетности компанией никто не отменяет. Нужно сдавать декларации независимо от наличия или отсутствия финансового результата. При отсутствии предоставленной отчетности в течение одного календарного года налоговая инспекция может исключить из ЕГРЮЛ компанию, начислить многочисленные штрафы.

статью: → Бухгалтерская отчетность ООО в 2022 году.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые отчеты 2-НДФЛ, если деятельность компании весь год не велась и все сотруднике в отпуске без содержания?

Ответ: Нет. Если у сотрудников не было облагаемых НДФЛ дохода, то справку 2-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Вопрос: Нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ, когда ООО не ведет деятельность и у сотрудников нет заработанной платы? (нажмите для раскрытия)

Ответ: При отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ, декларация 6-НДФЛ не подается.