Как оформить наличный расчет при оптовой торговле?

Интернет-магазины и розничные точки могут обслуживать физических и юридических лиц. В каждом случае надо проводить сделку согласно действующему законодательству. Физическое лицо получает чек, а юридическое — закрывающие документы.

В статье разберёмся, как правильно оформлять документы для торговых операций и автоматизировать создание отчётности с помощью товароучётных систем.

Применение контрольно-кассовой техники

После принятия закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предприниматели постепенно начали переходить на онлайн-кассы, которые регистрируют торговые операции и отправляют чеки в налоговую инспекцию.

Законодательство в отношении торговых операций постоянно меняется, поэтому бизнесменам надо следить за поправками и вовремя вносить корректировки в бизнес-процессы. В 2021 году онлайн-ККТ необходимы почти всем бизнесменам, которые проведут расчёты с покупателями.

Предприниматель обязан выбить кассовый чек после перевода денег. Сначала чек предоплаты, а затем чек полной оплаты после отгрузки товара. Если платёж пришёл через интернет-магазин чек надо сформировать на следующий рабочий день. При безналичном расчёте его надо отдать вместе с заказом.

Контрольно-кассовая техника применяется юридическими лицами разных организационно-правовых форм. Сегодня онлайн-касса нужна ИП на патенте, предпринимателям на ЕНВД, бизнесменам на УСН и ООО. Даже в торговые автоматы нужно интегрировать ККТ, чтобы каждая операция была видна в системе учёта.

Онлайн-кассу можно купить или арендовать. Одним из наиболее выгодных вариантов является приобретение готовых комплектов в товароучётном сервисе «EKAM». Представители облачной платформы предоставляют услуги «под ключ».

После оплаты оборудования они зарегистрируют его в налоговой, выпустят квалифицированную электронную подпись и подключат к оператору фискальных данных.

Если ККТ выйдет из строя, её заменят и помогут подключить новую онлайн-кассу к интернет-магазинам и розничным точкам.

Модели онлайн-касс

Индивидуальные предприниматели, который работают на патенте и ЕНВД смогут получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы до 18 тысяч рублей.

Работа с онлайн-кассами выстроена так, что предпринимателю не составит труда контролировать все бизнес-процессы. Данные о пробитых чеках надо передать оператору фискальных данных в течение 30 календарных дней.

Если в торговой точке будут проблемы с интернетом, выгрузить неучтённые операции можно в любое удобное время после восстановления подключения.

Торговые площадки, которые продают изделия ручной работы, и предприниматели, предоставляющие услуги населению без наёмных работников могли работать без онлайн-касс до июля 2021 года.

Соблюдение требований 54-ФЗ гарантирует защиту от проблем с налоговой.

Если предприниматель ведёт торговую деятельность без контрольно-кассовой техники, не передаёт данные в ФНС или неправильно выбивает чеки, контролирующие органы могут выписать штраф.

Сумма зависит от тяжести нарушения: от нескольких тысяч рублей до 1 000 000. При повторных нарушениях деятельность предприятия могут приостановить на 3 месяца.

Штрафы для индивидуальных предпринимателей меньше, чем для компаний. Поэтому ООО и юридическим лицам других организационно-правовых форм нужно внимательно следить за выполнением правил использования ККТ.

Принцип работы онлайн-кассы

Контрольно-кассовая техника — комплект оборудования, который устанавливается на предприятии для фиксации торговых операций. В кассу встроен фискальный накопитель, который хранит данные всех операций.

До недавнего времени использовались ККТ старого образца, которые печатали бумажные чеки и не передавали данные в налоговую инспекцию.

С появлением новых моделей работа предпринимателей с отчётностью заметно упростилась.

Перед покупкой онлайн-кассы надо проверить, чтобы модель была в официальном реестре. Форматы фискальных документов периодически меняются, следите, чтобы ККТ поддерживала работу с ними и обновите оборудование, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.

Принцип работы онлайн-кассы:

1. Покупатель вносит деньги наличными, через электронные системы или операционисту в банке.
2. Кассир вбивает данные в ККТ. Если оплата производится через платёжные системы в интернет-магазине с облачной кассой, данные попадают в систему автоматически.
3. После обработки информации кассир печатает чек.
4. Данные о торговой операции поступают в ОФД.
5. Оператор фискальных данных проверяет информацию и отправляет её в налоговую.
6. Кассир может прислать электронный чек в дополнение к бумажному по электронной почте или в SMS.

Принцип работы онлайн-кассы

Онлайн-касса устроена так, что количество ошибок сведено к нулю. После оформления чека в ККТ и отправки данных в ОФД, кассир видит статус передачи данных. Можно отслеживать статус отправки, и, в случае возникновения неполадок, повторить операцию или связаться с организацией, которая обслуживает ККТ.

Если арендовали или покупали кассу в «EKAM», обратитесь в службу поддержки сервиса. Создать обращение можно в личном кабинете. Сотрудники платформы готовы круглосуточно ответить на вопросы и решить проблемы.

Кроме оформления чеков на предоплату и полную оплату, надо регистрировать чеки возврата в системе, чтобы данные поступили в ОФД, а оттуда в налоговую. Если этого не сделать, при налоговой проверке могут возникнуть серьёзные проблемы.

Мы уже говорили, что проблемы с интернетом не помешают проводить торговые операции. Передать данные в налоговую можно сразу после подключения к интернету. Если в течение 30 дней не подключить кассу к сети, она автоматически заблокируется и придётся на время приостановить предпринимательскую деятельность.

При работе с интернет-магазином без онлайн-кассы не обойтись. Есть исключения только для онлайн-ритейлеров, которые проводят платежи через агрегаторы.

Если магазин принимает деньги через посредников, выдавать чек должны партнёры. Многие покупатели предпочитают заказывать товары «Почтой России», чтобы проверять товар в отделении и оплатить на месте.

В этом случае служба доставки принимает деньги от клиентов и перечисляет на расчётный счет магазина безналом.

При работе с посредниками нужно заключить договор, чтобы зафиксировать обязательства выдать чек покупателю. В этом случае в фискальных документах указывается, что оплату принимает платёжный агент.

Владельцам интернет-магазинов, которые хотят проводить торговые операции в соответствии с законодательством, надо выбрать правильный тип ККТ.

Если клиенты оформляют заказы только через интернет, можно арендовать онлайн-кассу в «EKAM» и отправлять электронные версии чеков. Физическое оборудование в этом случае не понадобится.

После настройки синхронизации данных интернет-магазина с товароучётной системой чеки формируются и отправляются автоматически.

Стоимость аренды кассы

Если интернет-магазин работает с точками выдачи, в которых клиенты вносят деньги за товары, то без физической кассы с принтером не обойтись. На этот случай в «EKAM» тоже есть решение.

Можно не покупать 2 ККТ, а использовать одно устройство для учёта операций в онлайн-магазине и печати чеков в розничной точке или пунктах выдачи. Для этого надо подключить ККТ к сайту и связать с облачным модулем.

Кассу можно установить в офлайн-магазине и осуществлять взаиморасчёты с покупателями. Оплата и создание фискальных документов на сайте будет осуществляться без перебоев.

Одно из главных преимуществ при работе с товароучётными системами — возможность приобрести контрольно-кассовую технику в собственность или арендовать с помесячной оплатой. При покупке кассы придётся заплатить только один раз, стоимость готового комплекта в среднем 20-30 тысяч рублей. За техническое состояние и работу оборудования отвечает предприниматель.

Аренда более выгодная по стоимости и условиям обслуживания.

Взять ККТ в аренду можно минимум за 1500 рублей в месяц, точная сумма зависит от выбранного тарифа в «EKAM», срока работы фискального накопителя и дополнительных услуг.

Обслуживание контрольно-кассовой техники выполняется представителями сервиса, если оборудование выйдет из строя, его оперативно заменят на другое с сохранением настроек.

Аренда онлайн-кассы особенно выгодна предприятиям с большим количеством курьеров. Сотрудники смогут подключиться к «облаку» через приложение и предоставлять клиентам QR-код для получения чека.

Требования к бланкам строгой отчётности

Деятельность предпринимателей, которые работают с онлайн-кассой, строго регламентируется законодательством. При проведении торговых операций надо оформлять бланки строгой отчётности по установленным правилам.

В прошлом году только ИП и организациям, которые предоставляют услуги населению можно было выдавать бланки в бумажном виде.

В 2021 году все предприятия, которые попадают под действие закона, обязаны перейти на электронный формат, чтобы данные корректно передавались в налоговую.

В теории бланки строгой отчётности и кассовые чеки отличаются только названием. На практике, некоторые категории предпринимателей должны выдавать клиентам фискальные чеки, а другие — БСО.

Бланки строгой отчётности должны выдавать бизнесмены, которые работают в сфере услуг. Это туристические агентства, продавцы билетов на общественный транспорт, службы парковки, ломбарды.

Сформировать электронные бланки строгой отчётности помогают онлайн-кассы. И чек, и БСО касса автоматически отправит в налоговую в момент проведения операции.

Выдавать бумажные бланки можно только при наличных расчётах.

Бланки строгой отчётности не освобождают от применения ККТ. БСО надо выдавать вместе с кассовыми чеками. Чтобы убедиться в правильности подключения онлайн-кассы и нюансах работы с БСО, свяжитесь со службой поддержки товароучётной системы.

Правила применения контрольно-кассовой техники постоянно меняются. В 2021 году немного поменялись обязательные реквизиты, которые надо указывать в БСО и кассовых чеках, чтобы фискальные документы прошли проверку в налоговой.

Пример квитанции

Реквизиты:

• список товаров или услуг;
• ФИО кассира;
• QR-код;
• ссылка на сайт ФНС;
• код маркировки, если проданные товары попадают в категорию, подлежащую маркировке;
• ИНН предпринимателя;
• дата операции.

В QR-коде должны быть зашифрованы данные о покупке. Если сделка проводится между двумя юридическими лицами, использовать онлайн-кассу надо при работе с наличными или безналом, когда средства поступают через электронную платёжную систему. В этом случае надо указать название фирмы покупателя и ИНН.

Если в чеке или бланке строгой отчётности не будет хотя бы одного реквизита, фискальный документ считается недействительным. В этом случае возникнут трудности при налоговой проверке и, скорее всего, не обойтись без штрафов. Покупателям тоже надо следить за реквизитами в чеке, чтобы иметь возможность оформить чек возврата.

Уже анонсированы изменения в бланках строгой отчётности на следующий год. Они коснутся предпринимателей, которые работают на упрощённой системе налогообложения. В чек добавится несколько новых реквизитов. Для печати обновлённых фискальных документов надо будет установить новую версию программного обеспечения кассы.

Чеки для физических лиц

При работе с онлайн-кассой главным документом является фискальный чек. По желанию клиента можно отдельно выдать товарный чек. Электронный чек приравнивается к бумажному, но, если покупатель просит обе версии, предприниматель обязан их предоставить.

С июля 2019 года ККТ используется и для безналичных расчётов с физическими лицами. Электронными средствами оплаты считаются:

1. Платёжные системы Webmoney, Яндекс.Деньги, Qiwi, Skrill и другие.
2. Переводы через онлайн-банкинг.
3. Пополнение расчётного счета через операциониста в банке.
4. Перевод денег с банковской карты посредством ввода реквизитов в интернет-магазине.

При возврате денежных средств за товар несоответствующего качества по безналичном расчёту покупатель должен предъявить чек и заполнить заявление на возврат. Продавец перечисляет средства не позднее 14 дней с момента подачи заявления. Чеки возврата надо регистрировать в онлайн-кассе, чтобы данные попали в ОФД, а оттуда в ФНС.

Электронные чеки считаются юридическими документами. Их надо предоставлять клиентам, чтобы не нарушать законодательство. Если покупатель забирает товар в розничной точке, достаточно бумажного чека. При заказе через интернет-магазин электронную версию можно отправить по email, через SMS или выслать в любой мессенджер.

Пример чека

Электронные версии фискальных документов можно использовать и для маркированных товаров. Если клиент заказал несколько пар кроссовок, а купил только одну, курьер может подключиться к приложению, отредактировать заказ и предоставить покупателю QR-код с правильными данными.

Закрывающие документы для юридических лиц

При осуществлении торговых операций с юридическими лицами разных организационно-правовых форм кроме кассового чека, понадобятся закрывающие документы. Это бумаги, которые подтверждают выполнение условий сделки между продавцом и покупателем. Сделки регистрируются в бухгалтерии двух юридических лиц.

При расчётах с юридическими лицами нужно выбивать кассовый чек с дополнительными реквизитами. К ним относятся: наименование организации-клиента, ИНН, страна происхождения товара и номер таможенной декларации, которая подтверждает легальный ввоз товара на территорию РФ.

При наличном расчете с юридическими лицами нужна ККТ, а вот при безналичных расчётах использовать онлайн-кассу необязательно. Если деньги поступили от физического лица, их проводят через ККТ.

Важно понимать, что существуют неденежные формы безналичного расчёта, которые тоже подлежат учёту через ККТ. К ним относятся зачёты аванса, возврат предоплаты или оплата ценными бумагами.

Регистрируйте операции в онлайн-кассе, чтобы в момент налоговой сверки не оказалось, что данные из декларации и статистика из ККТ расходятся. Чтобы избежать таких ситуаций, периодически проверяйте финансы и не забывайте оформлять чеки возврата и коррекции.

При работе с юридическими лицами используются следующие виды закрывающих документов:

• товарные чеки;
• накладные, в том числе и ТОРГ-12;
• акты отгрузки;
• счета.

Интерфейс редактирования счёта

Покупатель запрашивает документы у продавца, чтобы закрыть сделку и сформировать отчётность для бухгалтерии и налоговой службы. Состав пакета документов зависит от условий сделки и пожеланий клиента. В большинстве случаев используются товарные чеки, акты выполненных работ и товарные накладные.

Какие документы можно создать в облачной платформе «EKAM»:

1. Счёт юридическому лицу.
2. Товарный чек.
3. Расходные накладные.
4. Транспортные накладные.
5. ТОРГ-12 для оптовых поставок.
6. Универсальный передаточный документ (УПД).

Виды документов

Если нужен нестандартный тип документа, обратитесь в службу поддержки «EKAM», чтобы заказать вёрстку. Запросы обрабатываются быстро, так как служба поддержки работает в круглосуточном режиме.

Товароучётные системы экономят время разных отделов предприятия. Собственник может отслеживать статистику офлайн-точек и онлайн-магазинов в одном интерфейсе.

Кладовщики смогут сэкономить время на приёмке и маркировке товаров. Бухгалтеры получат инструменты для быстрого создания отчётности и онлайн-кассу с автоматической передачей данных в налоговую.

Кассиры будут работать с быстрой и современной контрольно-кассовой техникой.

Используйте преимущества «EKAM», чтобы автоматизировать рутинные задачи, защититься от штрафов и вывести бизнес на новый уровень.

Реализация товаров в оптовой торговле

Главная страница » 1С Бухгалтерия » ДОХОДЫ » Доходы от реализации » Реализация товаров в оптовой торговле

Отражение в 1С реализации товаров в оптовой торговле имеет ряд нюансов. От того, как вы ее покажете в программе, зависит, насколько корректно в вашей отчетности отразится доход.

Из статьи вы узнаете:

• как отразить реализацию товаров в 1С;
• как показать в БУ, НУ доход от реализации товаров и какие формируются проводки;
• почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения;
• в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации товаров.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Схема реализации товаров в оптовой торговле в 1С (ОСНО)

Пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

27 сентября выставлен счет на оплату покупателю за офисную мебель:

• письменный стол МИККЕ — 15 шт. по цене 5 900 руб.;
• стул МАРКУС — 15 шт. по цене 11 800 руб.;
• шкаф для папок ЭРИК — 10 шт. по цене 8 850 руб.

30 сентября на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.

11 октября офисная мебель реализована покупателю.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикациях:

Реализация товаров

Нормативное регулирование

Реализацией признается передача права собственности на товары на возмездной основе (ст. 39 НК РФ).

Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в т. ч.

для перепродажи) или в других целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ).

В целях расчета налога на прибыль организации, занимающиеся оптовой торговлей, учитывают доходы и расходы, связанные с приобретением и продажами.

Доходы:

• В БУ выручка от реализации товаров относится к доходам от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99) и признается в момент перехода права собственности на товар (п. 12 ПБУ 9/99).
• В НУ доходом является выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата реализации товаров (ст. 271 НК РФ).

Расходы:

• В БУ это фактическая себестоимость проданных товаров (п. 5, п. 9 ПБУ 10/99). Способ оценки товаров при продаже (п. 16 ПБУ 5/01) устанавливается в учетной политике.
• В НУ в сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации, включают стоимость приобретения товаров, определяемую договором (ст. 320 НК РФ). Это прямые расходы — они списываются по мере реализации товаров.

Учет в 1С

• Реализация товаров оформляется документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).
• 
• В шапке документа указывается:

• Договор — документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.

В нашем примере расчеты ведутся в рублях, что отмечено в 1С в договоре поставки. PDFПоэтому в документе Реализация (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

• Счет расчетов — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
• Счет авансов — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

При необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

В табличной части указываются реализуемые товары из справочника Номенклатура.

• Счета учета заполняются в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры.

Для вида номенклатуры Товары PDF по умолчанию установлен счет 41.01 «Товары на складах», но его можно в документе поменять вручную.

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры

• Счет доходов — 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
• Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
• Счет НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
• Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы.

Очень важно указывать Номенклатурную группу правильно, т. к. от этого зависит заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров по методу По средней (метод списания указан в учетной политике PDF).
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров:
  • в БУ с учетом НДС;
  • в НУ без учета НДС;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации товаров. В 1С используются следующие основные формы:

• Товарная накладная по форме ТОРГ-12; PDF
• Универсальный передаточный документ. PDF

Бланки можно распечатать по кнопке Печать – Товарная накладная (ТОРГ-12) и Печать – Универсальный передаточный документ (УПД).

Рассмотреть другие печатные формы документа Реализация (акт, накладная)

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль сумма выручки от реализации товаров отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

• стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
  • стр. 012 «… выручка от реализации покупных товаров». PDF

Себестоимость реализованных товаров отражается в составе прямых расходов:

Лист 02 Приложение N 2:

• стр. 020 «Прямые расходы налогоплательщиков…» в т. ч.:
  • стр. 030 «…стоимость реализованных покупных товаров». PDF

Транспортная накладная

По условиям нашего договора поставки доставка осуществляется за счет продавца и входит в стоимость товаров.

Для этого Организацией был заключен договор с перевозчиком ООО «МТК Линия» на транспортировку реализуемого товара до склада покупателя. По договору с перевозчиком грузоотправителем является наша Организация.

Нормативное регулирование

Доставка товара до покупателя с привлечением стороннего перевозчика сопровождается обязательным оформлением транспортной накладной (ТН), являющейся подтверждением заключения договора перевозки груза (ст. 785 ГК РФ), с учетом следующих особенностей:

Учет в 1С

1. Если доставка товаров осуществляется сторонним перевозчиком, то данные о перевозчике указываются в документе Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) по ссылке Доставка.

2. Обратите внимание на заполнение полей:

• Грузополучатель — контрагент, который является фактическим получателем груза. В нашем примере это ООО «Архитектурная мастерская»: покупатель, которому доставляется товар.
• Грузоотправитель — контрагент-собственник груза или лицо, имеющее склад и выступающее грузоотправителем по поручению владельца груза, или лицо, совершающее действия от своего имени, но за счет и по поручению собственника товаров. В нашем случае это наша организация, т. к. с нашего склада отгружается товар.
• Перевозчик — организация, осуществляющая перевозку.
• Сопроводительные документы — приложения, сертификаты и другие сопроводительные документы для печатных форм Транспортная накладная и Товарно-транспортная накладная (1-Т).
• флажок Перевозка Автотранспортом устанавливается, т. к. доставка груза осуществляется автотранспортом.
• Автомобиль — марка и государственный номер автомобиля, с помощью которого осуществляется транспортировка.
• Водитель — физическое лицо, которое управляет автотранспортом, выбирается из справочника Физические лица и номер удостоверения водителя.
• Груз — краткое наименование груза, его состояние и другая необходимая информация о грузе.

Документальное оформление

В качестве транспортных документов в 1С используются следующие основные формы:

• Транспортная накладная PDF
• Товарно-транспортная накладная (1-Т) PDF

Какими первичными документами ИП должен сопровождать сделки с клиентом — Контур.НДС+

Основой учета являются первичные документы, которыми оформляются любые хозяйственные операции. В зависимости от того, чем занимается ИП — оказывает услуги, выполняет работы или продает товары — он оформляет свои взаимоотношения с покупателями и клиентами. Также в большинстве случаев он сам выступает в роли покупателя товаров и услуг, которые использует в своей предпринимательской деятельности. Взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками должны быть соответствующим образом оформлены. Обо всем этом расскажем в сегодняшнем материале.

Типы документов

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.
7. Универсальный передаточный документ.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Договор

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем.

Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия.

Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Счет на оплату

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Скачать Счет на оплату

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/06/schet_na_oplatu-300×191.png» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/06/schet_na_oplatu.png» loading=»lazy» class=»wp-image-15568 size-full» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/06/schet_na_oplatu.png» alt=»Счет на оплату» width=»710″ height=»451″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/06/schet_na_oplatu.png 710w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/06/schet_na_oplatu-300×191.png 300w» sizes=»(max-width: 710px) 100vw, 710px» /> Образец счета

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Скачать счет-договор поставки товара

Скачать счет-договор оказания услуг

Образец счета-договора

Документы об оплате

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами.

Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими).

Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат. Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года.

Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию.

БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых
• машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и
• оборудования;
• оказание автотранспортных услуг;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• оказание услуг по перевозке водным транспортом;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
• услуги по прокату;
• розничная торговля, услуги общественного питания;
• производство молочной продукции;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как оформить продажу товаров оптом — НалогОбзор.Инфо

Состав документов, которые надо выставить покупателю-оптовику, будет отличаться от того, который обычно оформляют при продаже в розницу. О том, какой договор составлять при розничной торговле и какими документами подтверждать расчеты по нему, читайте в рекомендации Как оформить продажу товаров в розницу. А о документах для оптовой торговли читайте далее.

Договор купли-продажи

Торгуя оптом, с каждым контрагентом заключают договор купли-продажи (за исключением, конечно, розничного). Зачастую оформляют договор поставки товаров. По такому соглашению товар приобретают исключительно для предпринимательской деятельности.

То есть товар по нему нельзя передавать людям для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования. Некоммерческая организация тоже не может выступать как участник такого договора.

Поэтому сторонами в сделке могут быть только коммерческие организации или предприниматели.

Как и любые другие сделки, где участником выступает организация, куплю-продажу документируют в простой письменной форме (п. 1 ст. 161, п. 2 ст. 159 ГК РФ).

При этом не обязательно составлять единый документ. Можно обменяться документами по электронной, почтовой или иной связи, и тогда требование о письменной форме договора будет соблюдено.

Например, таким договором будет считаться переписка сторон, из которой явно следуют намерения продать и купить определенное количество товара по определенной цене.

Такие правила установлены в пункте 2 статьи 434 Гражданского кодекса РФ.

В договоре или документе, его заменяющем, например счете, нужно указать все существенные условия. А именно наименование и вид, количество и цену товара. Вместо цены в договоре можно указать способ ее определения. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 432 и пункта 1 статьи 454 Гражданского кодекса РФ.

Расчеты наличными

Форма расчета по договору может быть любой. То есть неважно, как товар будет оплачен – наличными, корпоративной платежной картой или безналичным переводом. Это следует из пункта 5 статьи 454, пункта 1 статьи 492, статьи 506 Гражданского кодекса РФ.

Однако учитывайте ограничение на расчеты наличными между организациями. Оно действует и для предпринимателей. Так, установлено предельное значение в 100 тыс. руб. на расчеты в рамках одного договора.

Это ограничение не затрагивает расчеты при помощи платежных карт, ведь они являются инструментом безналичных расчетов. Правда, банк-эмитент вправе сам устанавливать ограничения на получение средств по картам клиентов.

Все это следует из положений пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и пункта 2.5 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.

Кроме того, при продаже товаров оптом за наличный расчет нужно соблюдать кассовую дисциплину. То есть применять ККТ и выдавать покупателю кассовый чек. За несоблюдение установленного порядка применения ККТ предусмотрена административная ответственность. Это следует из пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Товарная накладная

Отпуск товарно-материальных ценностей нужно оформить первичным документом. Как, впрочем, и любой другой факт хозяйственной жизни. Таким документом будет товарная накладная. Ее форму должен утвердить руководитель приказом к учетной политике.

Можно использовать унифицированную форму № ТОРГ-12 или создать собственный документ. В последнем случае важно, чтобы в форме были предусмотрены все необходимые реквизиты. В противном случае документ нельзя признать первичным.

А значит, его нельзя будет использовать в качестве подтверждения совершенной операции и расходы по нему проверяющие могут снять.

Такие правила закреплены в части 8 статьи 3 и статье 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункте 4 ПБУ 1/2008.

Составьте товарную накладную в двух экземплярах. Один для себя – на его основании спишите проданный товар. Второй экземпляр передайте покупателю.

Такой порядок следует из частей 1 и 3 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Ситуация: можно ли выписать товарную накладную в иностранной валюте или условных единицах?

Ответ: нет, нельзя.

Ведь в российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях. Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций. Это установлено в статье 12 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Поэтому первичные документы тоже нужно составлять в рублях. В том числе и товарную накладную. Такая точка зрения выражена в письмах Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-03-06/2/127 и от 12 января 2007 г. № 03-03-04/1/866. Подтверждает ее арбитражная практика. Например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 июня 2007 г. № А13-13207/2006-30.

Совет: составить товарную накладную можно и в иностранной валюте, и в условных единицах. Но лучше всего утвердить форму, в которой будут предусмотрены и рубли и валюта. Это поможет вам избежать претензий контролеров.

Прямого требования о том, что первичные документы надо оформлять только в рублях, нет. А в договоре обязательство может быть выражено в валюте или условных единицах. Такая возможность предусмотрена в пункте 2 статьи 317 Гражданского кодекса РФ.

Поэтому товарную накладную можно оформить и в валюте или условных единицах. Такой вывод был сделан в постановлениях ФАС Московского округа от 9 марта 2007 г. № КА-А40/129-07 и от 11 января 2008 г. № КА-А41/12903-07, Волго-Вятского округа от 2 марта 2004 г.

№ А17-2034/5.

При этом требование о ведении бухучета в рублях не нарушается, поскольку активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли. Это прямо предусмотрено и в пункте 3 статьи 12 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, и в пункте 4 ПБУ 3/2006.

Однако следование такой позиции наверняка приведет к спорам с налоговыми инспекторами. А вот если указать в форме и рубли и валюту, возможность претензий будет сведена к нулю.

Это подтверждается и тем, что аналогичный порядок предусмотрен для регистров бухучета. Активы и обязательства в них можно отражать как в рублях, так и в иностранной валюте или условных единицах.

А регистры учета заполняют именно на основе первичных документов. Это следует из пункта 20 ПБУ 3/2006.

Указать эквивалент в валюте можно, например, через косую черту.

Ситуация: как заполнить графу 3 (код товара) в товарной накладной? В организации применяют унифицированную форму № ТОРГ-12.

Возможны два варианта. Вы вправе выбрать один из них.

Дело в том, что конкретные правила заполнения графы 3 (код товара) формы № ТОРГ-12 не установлены. В указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132, разъяснений на этот счет нет.

Вариант 1. На практике чаще всего в данной графе товарной накладной указывают внутренний номенклатурный номер имущества, отгружаемого на сторону. Его устанавливают самостоятельно исходя из очередности номенклатурных единиц в учете.

Вариант 2. В графе 3 накладной проставляют и код товара согласно классификатору продукции ОК 005-93, он утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 301. Это оправданно, например, при продаже товаров, которые облагают НДС по ставке 10 процентов.

Связано это с тем, что коды из ОК 005-93 используют и в перечнях видов товаров, при реализации которых можно применять данную ставку. Например, в перечне продовольственных товаров, утвержденном постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908.

Определить код объекта классификации, относящегося к своей деятельности, можно самостоятельно. Такая возможность предусмотрена в пункте 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2003 г. № 677.

Поэтому форма № ТОРГ-12 с заполненным кодом товара по ОК 005-93 может служить дополнительным подтверждением применяемой ставки по НДС.

Совет: если графа 3 (код товара) не заполнена вовсе и это вызвало претензии налоговых инспекторов, то защитить расходы вам помогут следующие аргументы.

Порядок заполнения товарной накладной по форме № ТОРГ-12 действующим законодательством России не предусмотрен. При этом отсутствие отдельных необязательных реквизитов не опровергает факт хозяйственной операции как у продавца, так и у покупателя.

Аналогичные выводы выражены в постановлениях ФАС Поволжского округа от 10 июля 2009 г. № А55-16308/2008, Московского округа от 23 июля 2007 г. № КА-А40/6706-07, от 28 апреля 2007 г. № КА-А41/3090-07, от 6 марта 2007 г. № КА-А40/940-07, от 24 апреля 2007 г.

№ КА-А40/3049-07 и Восточно-Сибирского округа от 10 февраля 2006 г. № А19-14981/05-33-Ф02-6833/05-С1.

Вместе с тем, чтобы избежать споров с проверяющими, лучше все-таки указывать код товара в накладной по форме № ТОРГ-12.

Ситуация: обязательно ли заполнять графу 9 (масса брутто) в товарной накладной? В организации применяют унифицированную форму № ТОРГ-12.

Ответ: нет, не обязательно.

Ведь в действующем законодательстве таких указаний нет. При этом если графа 9 не заполнена, то это не является нарушением заполнения установленной формы № ТОРГ-12. Это следует из содержания указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Кроме того, в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ среди обязательных для заполнения реквизитов первичных документов масса тары не указана. Аналогичные выводы содержатся, например, в постановлениях ФАС Московского округа от 16 февраля 2009 г. № КА-А40/374-09, от 26 мая 2008 г.

№ КА-А40/4444-08.

Документы на тару

Зачастую товар реализуют упакованным в тару. На нее необходимо выписать дополнительные документы.

Когда товар упаковывают в ящики, контейнеры, бочки и т. д., то материально ответственное лицо склада – кладовщик оформляет спецификацию в двух экземплярах.

Например, по форме № ТОРГ-10, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Один экземпляр прикрепите к счету-фактуре.

Такие правила установлены в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Если же товар упаковывают в закрытую тару, сотрудник продавца выписывает упаковочный ярлык в трех экземплярах. Например, по форме № ТОРГ-9, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Один экземпляр вкладывают в тару.

Второй прилагают к счету-фактуре, если, конечно, нет спецификации по форме № ТОРГ-10. Третий остается на складе. На упаковочном ярлыке должны быть подписи материально ответственного лица и упаковщика.

Эти правила установлены в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Доверенность

Ситуация: обязательна ли доверенность от покупателя на получение груза при отгрузке товара?

Ответ на этот вопрос зависит от того, где происходит отгрузка товара. Возможны два варианта.

1. Отгрузка происходит за пределами территории покупателя. В этом случае представитель покупателя должен предъявить доверенность. Ее передают поставщику при первом отпуске товарно-материальных ценностей лицу, указанному в этой доверенности.

Форму доверенности утверждает руководитель организации-покупателя. Это может быть документ по унифицированным формам № M-2 и № M-2a. Иногда утверждают самостоятельно разработанные формы.

Их нужно проверить на наличие всех необходимых реквизитов. Все это следует из положений статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ, пункта 4 ПБУ 1/2008 и подтверждено в информации Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012.

2. Товар отгружают на складе покупателя. Например, груз доставляет продавец или сторонний перевозчик. В этом случае доверенность может не потребоваться.

Однако зафиксировать, что получатель товара действительно является сотрудником покупателя, все же необходимо.

Для этого ответственный за приемку представитель покупателя должен поставить на экземпляре накладной поставщика свою подпись о том, что товар получен. Рядом с подписью он должен поставить печать своей организации, то есть покупателя.

Такой вывод следует из положений пункта 45 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, и пункта 2.1.4 Методических рекомендаций, утвержденных письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5.

• Ситуация: можно ли доверенности по унифицированным формам № М-2 и № М-2а не заверять подписью главного бухгалтера и печатью организации?
• Ответ: нет, нельзя.
• Если доверенности по формам № М-2 и № М-2а утверждены руководителем организации в качестве рабочего документа, то подразумевается, что все поля и графы этих бланков должны быть заполнены. А в бланках форм № М-2 и № М-2а предусмотрены в частности:

• подпись и расшифровка подписи главного бухгалтера;

Следовательно, доверенность должна быть заверена подписью главного бухгалтера и печатью организации.

Такой порядок следует из содержания унифицированных форм № М-2 и № М-2а и Указаний по их заполнению.

Совет: если вы не хотите ставить печать на доверенность по форме № М-2 или № М-2а и визировать ее бухгалтером, то разработайте свой бланк доверенности. Место для оттиска печати и подписи бухгалтера в нем не указывайте.

Из положений статей 185–189 Гражданского кодекса РФ не следует, что главный бухгалтер должен своей подписью скреплять доверенность на получение ТМЦ, а сама доверенность должна быть заверена печатью.

В этой части унифицированные формы доверенностей № М-2 и № М-2а противоречат нормам гражданского законодательства. Кроме того, с 7 апреля 2015 года ООО и акционерные общества вообще могут не иметь печатей (ст.

 2 и 6 Закона от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ).

Чтобы у контрагентов не возникло вопросов о неполном заполнении унифицированных форм, разработайте свой бланк доверенности. За основу можно взять, например, унифицированную форму и исключить из нее ссылку на постановление Госкомстата России, строку для подписи главного бухгалтера, а также место для печати.

Виды транспортных накладных

В зависимости от вида транспортировки товара используют и различные формы накладных, подтверждающих доставку:

• автомобильные перевозки – транспортная накладная по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272, и товарно-транспортная накладная, например, по форме № 1-Т, утвержденной постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78;

• железнодорожные перевозки – транспортная железнодорожная накладная по форме № ГУ-29-О;

• морские перевозки – коносамент;

• доставка воздушным транспортом – грузовая накладная.

Если договор перевозки не заключался и покупатель собственным транспортом вывозит товар, затраты на перевозку груза и факт его транспортировки подтверждают путевым листом автомобиля. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 03-03-10/123.

Транспортная накладная

При доставке грузов на автомобилях составляют транспортную накладную. Оформляя этот документ, грузоотправитель тем самым подтверждает, что договор перевозки груза заключен. Если, конечно, другие условия не предусмотрены в договоре (п. 2 ст. 785 ГК РФ, ч. 1 ст. 8 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272).

Если же доставку организует собственными силами покупатель, то составлять транспортную накладную не обязательно (письмо Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 03-03-10/123).

Транспортная накладная состоит из 17 разделов. В ней указывают сведения:

• о грузоотправителе, грузополучателе;

• о стоимости услуг транспортной компании;

• о сопроводительных документах.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, стоит подробно указывать адреса мест погрузки и выгрузки товаров в разделах 6 и 7.

А вот в разделе 8, который посвящен условиям перевозки, допустимы прочерки. Это будет означать, что сроки погрузки, штрафы за просрочку доставки или за простой транспорта и другие условия перевозки нужно определять по общим правилам, установленным Законом от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ.

Транспортную накладную выписывают в трех экземплярах – по одному для перевозчика, грузоотправителя и грузополучателя. Каждый экземпляр необходимо заверить подписями грузоотправителя и перевозчика или их уполномоченных лиц.

В таком же порядке заверяют и все изменения в накладной. Документ составляют на одну или несколько партий грузов, перевозимых на одном транспортном средстве.

Об этом сказано в пункте 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272.

Для целей бухгалтерского и налогового учета транспортная накладная является первичным учетным документом, подтверждающим расходы на транспортировку грузов по договору перевозки (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина России от 28 января 2013 г. № 03-03-06/1/36).

Продолжение >>