Как отчитываться, если прибыль получается в нескольких регионах?

Когда предприниматель впервые заглядывает в отчет о прибылях и убытках, он задается закономерным вопросом, насколько его бизнес вообще прибыльный.

Однако сориентироваться во множестве показателей и цифр без помощи может быть непросто. Как понять, что означают все эти данные? Почему одни цифры уменьшаются, а другие увеличиваются? Хорошо это или плохо?

Если отчет о прибылях и убытках у вас ассоциируется с китайской грамотой, наша статья поможет вам правильно его проанализировать.

Прибыль ≠ выручка

Перед тем, как начать, на всякий случай проясним термины.

Выручка напрямую связана с выполненными компанией обязательствами. Другими словами, даже если клиент оплатил ваши товары или услуги, но вы их еще не отгрузили или не оказали, выручкой это считаться не будет. Это просто деньги клиента, которые хранятся на вашем счете.

Важно!

Пока вы не выполнили обязательства перед клиентом, деньги на вашем счете — не ваши. Это не выручка. Вашими они становятся после исполнения обязательств. А до тех пор пользоваться этими средствами вы не можете. Как только обязательство перед клиентом выполнено, можете признавать выручку. Важно отличать просто деньги клиента на вашем счете от выручки.

Прибыль компании — это то, что получается, если вычесть из выручки компании ее расходы. Как только обязательства выполнены, можно признавать расходы. Например, себестоимость товара мы признаем как расход не тогда, когда купили этот товар, а тогда, когда поставили его клиенту.

Детализируем прибыль

В отчете о прибылях и убытках предприниматель увидит 4 вида прибыли. Давайте разберемся, для чего они нужны и в чем между ними разница.

Когда мы знаем просто выручку и расходы, то можем вычесть одно из другого и посчитать чистую прибыль. Но этого недостаточно, чтобы оценить эффективность бизнеса.

Поэтому мы не считаем расходы все скопом, а делим их на несколько типов.

Постепенно вычитая их из выручки, получаем разные виды прибыли — и вот они уже помогают понять, насколько грамотно компания тратит деньги и как эффективно работает.

Давайте рассмотрим каждый вид расходов и прибыли. Начнем с маржинальной прибыли:

Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы/

Переменные расходы — это те расходы, которые напрямую зависят от выручки. Например, зарплата персонала, который получает процент от выручки.

Маржинальная прибыль нужна для оценки эффективности переменных расходов. Например, если компания заработала 600 тыс. руб., а переменных расходов у нее на 590 тыс. руб., то это не эффективно. Возможно, не продумана система оплаты труда, слишком высокий процент получают сотрудники от продаж или себестоимость закупленного товара слишком высокая.

• Общепроизводственные расходы — это те, которые можно отнести к определенному направлению бизнеса, но они не зависят от объема продаж.
• Вычитая из маржинальной прибыли общепроизводственные расходы, получаем валовую прибыль, которая показывает продуктивность конкретных направлений бизнеса:
• Валовая прибыль = Маржинальная прибыль – Общепроизводственные расходы.

В некоторых случаях валовая прибыль может указать на неэффективность направлений, которые «тянут компанию ко дну». Становится видно, какие направления нужно развивать, а какие, наоборот, закрыть.

Косвенные расходы — это те, которые никак не отнести к конкретным направлениям бизнеса. Например, зарплата бухгалтера или аренда головного офиса.

1. Вычитая их из валовой прибыли, получаем операционную прибыль:
2. Операционная прибыль = Валовая прибыль – Косвенные расходы.
3. Она показывает, насколько эффективно работает компания по своей основной деятельности, способна ли вообще зарабатывать в моменте.
4. Если операционная прибыль отрицательная, значит, в компании фундаментальные проблемы: она больше тратит на производство продукта, чем зарабатывает на нем.

И наконец, та самая привычная прибыль, которая показывает общую эффективность компании:

Чистая прибыль = Операционная прибыль – Налоги – Проценты по кредитам – Амортизация.

Ставим рентабельности во главу угла

В прошлом шаге мы занимались детализацией. Сначала у нас была выручка, потом груда расходов и на выходе чистая прибыль.

Анализировать такой отчет сложно — слишком много гипотез нужно проверить, чтобы найти причину изменений в чистой прибыли.

Теперь же мы движемся маленькими шагами: через маржинальную, валовую и операционную прибыль приходим, наконец, к чистой. Легко увидеть, на каком из этих этапов была просадка.

И вот вы правильно проанализировали все виды прибыли, пришли в итоге к тому, что чистая прибыль выросла. Повод ли это для радости? Пока рано делать вывод: надо смотреть рентабельность по чистой прибыли.

Суть рентабельности — показать эффективность заработка. Представьте два бизнеса в одной сфере: у одного 500 000 руб. прибыли, у другого — 2 000 000 руб. На первый взгляд ситуация у второго бизнеса лучше. А если добавить, что первый бизнес делает 1 000 000 руб. выручки, а второй — 10 000 000 руб.? Ситуация уже не такая однозначная: второй больше зарабатывает, но работает менее эффективно.

Возвращаясь к анализу прибыли, нужно понимать: оценивать нужно не только рубли, но и проценты эффективности. Мы могли увеличить прибыль на 10 %, а выручка при этом выросла на 100 %. Нездоровая ситуация.

У каждого типа прибыли есть рентабельность. Чтобы ее посчитать, нужно разделить прибыль на выручку. Например, делим валовую прибыль на выручку и получаем рентабельность по валовой прибыли.

Проводим анализ: горизонтальный и вертикальный

Итак, у нас есть четыре вида прибыли, их суммы и теперь еще рентабельности. Чтобы сделать по ним выводы, нужно их проанализировать. Для этого, в основном, используют два вида анализа: горизонтальный и вертикальный.

Горизонтальный — анализ по времени. Мы просто сравниваем получившиеся показатели с тем, что было в прошлых месяцах и в аналогичном периоде предыдущего года.

Еще можно сравнивать фактические показатели с финансовым планом компании. Например, у нас май, почти полгода прошло — значит, где-то около половины плана должно быть выполнено. Вот это и проверяем.

Горизонтальный анализ требуется в данном случае для того, чтобы сориентироваться, близко ли плановые показатели, надо ли поднажать. Например.

на рисунке представлены примеры двух 2 вариантов выполнения плана: в одном случае надо ускориться, во втором план даже перевыполнен.

Вертикальный — анализ структуры. Мы определяем, какую долю занимает каждый расход в выручке, и отслеживаем, не стал ли какой-нибудь расход занимать слишком много места:

Желаем вам не просто считать чистую прибыль, а по-настоящему ею управлять! Для этого аналитика и нужна.

НОВАЯ ГЛАВНАЯ

А. Афанасьев, сооснователь компании «Нескучные Финансы»

Прибыль в бизнесе: какие виды бывают и как рассчитать

1. Что такое прибыль2. Чем прибыль отличается от выручки3. Бухгалтерская и экономическая прибыль4. Маржинальная прибыль5. Валовая прибыль6. Операционная прибыль7. Чистая прибыль8. Зачем считать разные виды прибыли и как ее анализировать9. Должен ли предприниматель самостоятельно во всем этом разбираться

Предприниматель работает для извлечения прибыли. Но при финансовом учете важно рассчитывать несколько видов прибыли, чтобы понимать, насколько эффективно действует бизнес. Рассказываем, как это все посчитать и почему от этого бизнесу будет лучше.

Что такое прибыль

Прибыль — это разница между тем, что заработал бизнес и всеми издержками. При этом считаются доходы и расходы по всем видам деятельности. По сути, это самое главное в бизнесе. Ради прибыли предприниматели и начинают свое дело. 

Давайте разберем на примере. Киоск продает шаурму. Каждый день продажа еды и напитков приносит примерно 15 тысяч рублей. За 31 день в кассе заведения оказалось 465 000 рублей. Но у киоска есть расходы на продукты, аренду, зарплату работников, коммунальные платежи и налоги. Например, на это уходит 370 тысяч рублей. Значит прибыль заведения 95 тысяч рублей в месяц.

Чем прибыль отличается от выручки

Предприниматели в малом и среднем бизнесе довольно часто путают выручку и прибыль.

Основатель магазина хенд-мейда «Плюшкин-Вилль» Борис Зак считает, что это связано с тем, что у предпринимателей не всегда есть соответствующие знания:

«Человек с экономическим образованием вряд ли способен спутать выручку и прибыль. Но в предприниматели не всегда идут экономисты. А данные по выручке выглядят красивее, чем по прибыли. Обратите внимание на рекламу франшиз: там часто пишут, какой доход (то есть выручку) будет получать франчайзи, умалчивая о размерах прибыли, потому что так франшиза выглядит более привлекательной в глазах начинающих предпринимателей»

Выручка — это заработанные деньги компании за выполненные обязательства. И тут нужно сделать акцент именно на выполнении обязательств.

Смотрите, предприниматель продает древесину для деревообрабатывающих предприятий. Заказчики покупают товар по предоплате, но пока не было отгрузки товара, деньги не принадлежат продавцу. Они могут лежать на расчетном счете, но станут выручкой для учета в момент, когда покупатели получат древесину и отразят это в документации.

В этот момент деньги станут принадлежать компании. Но станут ли они прибылью? Нет. Потому что у компании есть и другие обязательства: зарплаты, ЖКХ, налоги, затраты на заготовку дерева. Эти расходы вычитаются из выручки, и получается прибыль.

То есть выручка появляется, когда компания выполнит обязательства перед контрагентами, а прибыль — это выручка за минусом собственных расходов.

Каждому предпринимателю нужно обязательно разделять эти термины. Слишком много случаев, когда поступает выручка, и собственники пускают ее на свои расходы, а потом не остается денег для закрытия обязательств.

Старший преподаватель экономического факультета РУДН Елена Егорычева уверена, что разобраться в этих понятиях способен каждый предприниматель:

«Можно смело утверждать, что заполнив самостоятельно один раз Форму №2 «Отчета о финансовых результатах» или просто изучив его внимательно на протяжении нескольких отчетных периодов, любой руководитель компании будет четко понимать разницу, более того, будет знать, как формируется валовая прибыль его компании, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и сама чистая прибыль. Больше затруднений для предпринимателя, бизнес которого не только сводится к купле и последующей перепродаже товаров, составляют правильное исчисление себестоимости, так как не любой бизнесмен со стажем сможет грамотно обосновать решение, какие расходы относить на себестоимость, а что относить на управленческие расходы. В связи с этим часто возникают проблемы завышения цены, это делает товар или услугу неконкурентоспособной на рынке, либо, наоборот, занижения цены, что приводит к убыткам компании»

Бухгалтерская и экономическая прибыль

Эти показатели смотрят для определения финансового состояния бизнеса на определенном этапе. Например, когда инвесторы или покупатели хотят оценить выгодность бизнеса.

Бухгалтерская прибыль – это доходы минус расходы по всем видам деятельности.

Экономическая прибыль – это доходы минус расходы, но в расходы включают и все неявные издержки.

Давайте разберемся чуть подробнее. В показатели бухгалтерской прибыли включают все явные затраты: зарплаты, коммунальные расходы, затраты на оборудование и материалы, банковские и налоговые платежи.

А при расчете экономической прибыли вычитают и неявные расходы. Например, деревообрабатывающий цех принадлежит предпринимателю, но его можно сдавать и в аренду. А это значит, что есть неявные денежные потери, то есть возможная недополученная прибыль от аренды.

• Этот вид прибыли рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективна основная деятельность. Поэтому экономическую прибыль также можно рассчитать по формуле:
• Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – внутренние(неявные) затраты.
• Если показатели экономической прибыли выше, то предпринимательской деятельностью заниматься не выгодно.
• Директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец считает, что бухгалтерская прибыль нужна для целей учета:

«Во-первых, эта прибыль больше нужна для учета. Для ее определения используют стандартный подход, который не меняется. Во-вторых, обычно этот показатель применяют, когда надо сравнить компанию с другими. Например, инвестор хочет купить бизнес. Он знает показатели похожего бизнеса и хочет убедиться, что они совпадают с цифрами предприятия, которое хочет купить. Он берет значения бухгалтерской прибыли для сравнения. Потому что они подсчитаны по одинаковым стандартам. А экономическая прибыль используется для принятия управленческих решений»

Маржинальная прибыль

Этот вид прибыли помогает предпринимателям понять, как развивается бизнес от месяца к месяцу. Маржинальность считают по формуле:

Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы.

В переменные расходы включают зарплаты менеджеров по продажам или закупку сырья. То есть показатели, которые регулярно меняются.

Например, продали больше товаров, и менеджеры получили больше денег в качестве зарплаты.

Или компания по обжарке кофе в мае закупала сырье по одной цене, а в августе стоимость изменилась из-за кризиса в Бразилии. Расходы поменялись, а следом меняется маржинальная прибыль.

Лучше регулярно смотреть, как меняется этот вид прибыли. Например, в мае кофейная компания продала продуктов на 700 тысяч рублей, а переменные расходы были 400 тысяч. Если в августе выручка осталась в районе 700 тысяч, а переменные расходы увеличились до 600 тысяч, то это повод пересмотреть бизнес-процессы. Возможно, стоит увеличить цены на товары.

С помощью маржинальной прибыли рассчитывают рентабельность бизнеса по формуле:

Рентабельность = Маржинальная прибыль : на Выручку.

Давайте снова вернемся к кофейной компании. В мае маржинальная прибыль составила 300 тысяч рублей. Разделим это число на 700 000 и получим рентабельность 0,43 или 43%.В августе маржинальная прибыль составила 100 000 рублей. Разделим на 700 000 и получим 0.14 или 14%, то есть видим падение рентабельности.

Полезно следить за показателями рентабельности каждый месяц. Если значения падают, то лучше принять меры для изменения ситуации. Например, сократить издержки. В блоге ПланФакта есть полезная статья, которая поможет грамотно это сделать.

Пример того, как это отражается в ПланФакте в отчете с маржинальной прибылью:

С помощью валовой прибыли определяют целесообразность продажи или производства отдельных товаров или услуг. Для этого используют формулу:

Валовая прибыль = Выручка от продажи – Себестоимость.

Главное, что в этом случае считают прямые затраты, связанные с этим товаром. Например, себестоимость шаурмы 80 рублей, а клиентам продают за 180 рублей. Валовая прибыль равна 100 рублей.

Этот показатель помогает предпринимателям рассматривать бизнес по отдельным направлениям. В перспективе станет понятно, какие направления выгодно развивать, а от каких проще отказаться.

Операционная прибыль

1. Этот показатель используют, чтоб понять, насколько компания успешно ведет дела по основной деятельности. Для расчета применяют формулу:
2. Операционная прибыль = Выручка – Расходы по основной деятельности.
3. Расходы по основной деятельности = Прямые + Косвенные(Переменные) + Постоянные.

4. Кроме этого, используют и другую формулу:
5. Операционная прибыль = Маржинальная прибыль – Постоянные расходы.

Например, у деревообрабатывающего цеха маржинальная прибыль 4 000 000 рублей. а расходы 3 600 000 рублей. Значит, операционная прибыль составляет 400 тысяч рублей.

Если в течении полугода или года показатели падают, то бизнес теряет рентабельность.

Пример отчета о прибыли из сервиса ПланФакт:

Чистая прибыль

Это главный финансовый показатель компании. Расчет выглядит так:

Чистая прибыль = (Выручка компании + Прочие доходы) – (Расходы по основной деятельности + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль(доходы)).

Обратите внимание, что нужно вычесть все затраты: постоянные, переменные, налоги и амортизацию. Итоговый результат показывает, насколько успешен бизнес в целом.

Например, показатели ларька с шаурмой за месяц выглядят так:

• Выручка — 465 000
• Постоянные расходы — 100 000
• Переменные расходы — 150 000
• Налоги — 50 000
• Кредитные платежи — 20 000
• Амортизация — 5000

Чистая прибыль = 465 000 – (100 000 + 150 000 + 50 000 + 20 000 + 5000) = 140 000 рублей.

Эти деньги можно потратить на свои нужды или инвестировать в развитие бизнеса.

Зачем считать разные виды прибыли и как ее анализировать

Все это делается для управленческих решений. Подсчет прибыли показывает, как на самом деле работает бизнес. Ведь иногда кажется, что компания зарабатывает достаточно денег, но их не хватает на масштабирование, развитие и запуск новых направлений.

Борис Зак уверен, что без таких расчетов не понять, насколько хорошо развивается бизнес:

«В видах прибыли необходимо разбираться, чтобы понимать эффективность ведения бизнеса и сколько реально зарабатывает предприниматель. Например, валовая прибыль показывает, пройдена ли точка безубыточности компании. И ее размеры могут быть впечатляющими. Но чистая прибыль при этом может оставаться близкой к нулю. Из этого следует вывод, что точка безубыточности пройдена, но зарабатывать компания еще не начала»

Расчеты прибыли помогают понять рентабельность бизнеса. Для этого нужно анализировать цифры несколькими методами.

Горизонтальный анализ (по времени)

Для этого прибыль сравнивают с определенными периодами. Например, март, апрель, май 2020 года с аналогичным периодом 2021 года. Цифры помогут понять, развивается бизнес или нет.

В 2020 году на это время пришлась первая волна Covid-19, и многие заведения общепита были закрыты.

И если анализ показывает, что у киоска с шаурмой в 2021 году показатели прибыли больше, значит бизнес развивается, не стоит на месте.

При этом анализе можно вовремя заметить падение выручки и принять решения, чтобы улучшить показатели или хотя бы подтянуть к показателям прошлого периода.

Вертикальный анализ (структурный)

Этот подход анализирует структуру выручки, сколько уходит на налоги, косвенные затраты, себестоимость, постоянные расходы и кредитные платежи. Например, чистая прибыль деревообрабатывающей компании в апреле 2021 года была 4 миллиона рублей или 12% от выручки.

В мае чистая прибыль стала 5 миллионов, но чистая прибыль составила 7% от выручки. Значит придется разбираться, почему просела прибыль.

Возможно, поставщики увеличили цены из-за того, что в лесах распутица, и трудно вывозить древесину. Тогда в следующем периоде чистая прибыль должна подрасти.

Но может компания продала больше материалов с низкой валовой прибылью, и следует пересмотреть бизнес-процессы.

Конкурентный анализ

Показатели бизнеса полезно сравнивать с показателями конкурентов. Для этого обычно используют результаты операционной прибыли. Как узнать цифры конкурентов? Некоторые предприниматели используют инсайдерскую информацию. Например, сотрудник конкурента не подписывал договор о неразглашении информации, а после увольнения рассказал о показателях на новой работе.

Есть финансовые консультанты, которые помогают с бизнес-планами и финансовыми моделями. Если у них десятки клиентов, то они знают показатели по направлениям бизнеса. Раскрывать значения конкурентов они не станут, но подскажут к каким цифрам необходимо стремиться.

Если нет возможности получить данные этими способами, то используйте статистику Росстата. Они ежегодно считают средние показатели по отраслям. Эти цифры помогут сориентироваться в показателям и понять, как себя чувствует компания в сравнении с другими участниками рынка.

Артем Туровец считает, что показатели прибыли показывают эффективность руководителя:

«Расчет прибыли помогает понять, где теряет или зарабатывает бизнес. Если валовая прибыль в порядке, а маржинальная нет, то самое время разобраться с косвенными расходами. Например, сократить зарплату директору или сократить неэффективных сотрудников. А если прибыль в целом не устраивает, то нужно полностью разобрать бизнес и, возможно, закрыть его»

На самом деле неумение считать прибыль может привести к плачевным результатам. Есть реальный случай, когда предприниматель решил открыть производство древесных пеллет на базе леспромхоза. Он арендовал цех и оборудование, а потом получил тендер на поставку продукции в детский оздоровительный лагерь.

К сожалению, собственник не умел правильно считать деньги и банально перепутал выручку и прибыль. Платежи от тендера он потратил на покупку автомобиля и недвижимость. Когда пришло время платить по обязательствам, то у компании не было денег на зарплату и покупку сырья.

История печально закончилась тем, что за предпринимателем ходят судебные приставы и пытаются взыскать долги.

Должен ли предприниматель самостоятельно во всем этом разбираться

Здесь нет однозначного ответа, но лучше, чтобы предприниматель понимал, как складываются финансовые показатели бизнеса. Хотя бы для того, чтобы в будущем его не могли обманывать сотрудники или сторонние специалисты. Борис Зак уверен, что на начальных этапах лучше во все вникать самостоятельно:

«На базовом уровне предприниматель должен понимать, что такое выручка, что такое прибыль, какой она бывает и как ее рассчитать. Это необходимо для подготовки бизнес-плана, чтобы уже на этом этапе понять, при каких условиях бизнес-проект будет выгодным. По мере роста бизнеса лучше нанять финансиста, который будет следить за этими показателями, чтобы владелец бизнеса мог сосредоточиться на стратегических вопросах»

Эксперт по франчайзингу Евгений Талдыкин думает, что опытные предприниматели разбираются в этих показателях, но на определенных этапах понадобятся эксперты:

«Честно говоря, не встречал предпринимателей, которые не разбираются в видах прибыли. Когда клиенты хотят запустить франшизу, то у них уже есть управленческий и финансовый опыт. Его хватает, чтобы расписать так называемый бизнес-план на салфетке. А вот уже дальше лучше привлекать экономиста, который сделает подробную финансовую модель и детально считает маржинальность и рентабельность. В целом, расчет прибыли дает трезвую оценку бизнесу: выгодный он или нет»

Елена Егорычева уверена, что в крупном бизнесе у предпринимателей другие задачи, и за финансовые показатели отвечают отдельные специалисты:

«На самом деле, человеку, который генерирует предпринимательские идеи, управляет людьми, развивает свой бизнес и масштабирует его, разбираться в видах прибылей и особенностях их формирования нет необходимости и даже потребности. Это компетенции его главного бухгалтера или финансового директора»

Получается, что для развития бизнеса нужно вовремя принимать управленческие решения. Это поможет сделать расчет разных видов прибыли. Если бизнес небольшой, то это реально сделать самостоятельно. Когда показатели вырастут, то лучше нанять отдельных специалистов.

Как правильно посчитать прибыль бизнеса — Лайфхакер

Многие предприниматели считают прибыль бизнеса по деньгам в кассе. Для них прибыль — это разница между тем, сколько поступило, и тем, сколько ушло. В большинстве случаев так делать неправильно.

Рассмотрим на примере. Магазин «Ромашка» продаёт строительные товары в розницу и оптом. Собственник посчитал прибыль за месяц:

Получилось 830 тысяч рублей убытка — хоть бизнес закрывай. На самом деле ситуация нормальная, просто собственник ошибся в расчётах. Давайте разбираться, как же рассчитать прибыль правильно.

Как рассчитать чистую прибыль

• Формула для подсчёта прибыли такова:
• Чистая прибыль = выручка – операционные расходы – проценты по кредитам – амортизация – налоги.
• Выглядит просто, но есть нюансы.

Выручка

Собственник магазина «Ромашка» изначально записал три источника выручки: деньги от розничных клиентов, оплату за поставку цемента и предоплату за поставку кирпича.

Деньги с розницы и оплата за цемент — это действительно выручка. Клиенты заплатили, магазин отдал товар. А вот предоплата за кирпич — это уже не выручка. Она ей станет только тогда, когда магазин отдаст кирпич покупателю.

Предприниматели порой не понимают, что такое выручка. Они думают, что это все деньги, которые лежат у них на счетах. Но это только деньги по закрытым сделкам. Предоплата не может быть выручкой, потому что вы ещё не выполнили обязательство перед клиентом. Пока что это просто его деньги на вашем счёте.

Операционные расходы

Операционными называются расходы на обеспечение повседневной работы компании: аренда, коммунальные услуги, канцелярия, зарплаты, покупка товара.

Владелец магазина объединил все расходы, но их удобнее делить на постоянные и переменные. Переменные зависят от выручки, постоянные не зависят.

К переменным расходам в «Ромашке» относятся закупка товара и зарплата продавцов, которые сидят на проценте от месячной выручки. Вписываем эти две статьи в переменные расходы.

Постоянные расходы — это аренда и коммуналка. Сколько бы ни зарабатывал магазин, они не изменятся.

Платёж по аренде при неправильном подсчёте был 600 тысяч, а стал 50 тысяч. Потому что нельзя годовой платёж записывать на один месяц, ведь помещение арендуется на весь год. Равномерно распределяйте платёж на срок действия.

EBITDA — это операционная прибыль. Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Положительная EBITDA ещё не означает, что у бизнеса есть чистая прибыль. Нужно вычесть кредиты, амортизацию и налоги.

Проценты по кредитам

Кредит состоит из тела кредита и процентов. Магазин «Ромашка» взял миллион под 20% годовых на год. В итоге выплатить придётся 1,2 миллиона: 200 тысяч уйдут на проценты.

Тело кредита — это не прибыль и не убыток. Вы взяли деньги, вы их вернули — всё, история закончилась. А вот проценты — это убыток. Вы их платите за использование кредита. Поэтому при подсчёте прибыли учитываются только проценты по кредиту: 200 тысяч рублей за год или 16 666 рублей в месяц.

Амортизация

Покупка оборудования — это инвестиция. Вы тратите деньги на вещь, которая на протяжении какого-то времени будет приносить вам прибыль. Эти расходы тоже нужно распределять на весь срок действия.

Собственник «Ромашки» купил погрузчик на склад за 480 тысяч рублей. Предположим, что погрузчик проработает 10 лет. Значит, он обойдётся собственнику в 4 000 рублей в месяц. Этот расход называется амортизацией.

Налоги

Отдельно нужно учитывать налог на прибыль, который зависит от системы налогообложения. Остальные налоги, которые платит бизнес, уже учтены: НДФЛ и соцвзносы — в зарплатах, транспортный налог — в цене погрузчика. НДС вообще не учитывается: это деньги, которые клиенты платят государству транзитом через вас.

Магазин «Ромашка» пользуется общей системой налогообложения и платит 20% от прибыли. В этом месяце прибыль составила 99 334 рубля. Налог — 19 867 рублей.

Чистая прибыль

Мы получили чистую прибыль и узнали, сколько бизнес реально заработал. Когда считали неправильно, был убыток в 830 тысяч. На деле же бизнес прибыльный и в этом месяце принёс 79 тысяч.

Правда, собственника «Ромашки» этот факт не сильно обрадует: ему всё равно придётся где-то брать 830 тысяч, на которые он ушёл в минус. Зная свою реальную прибыль, он понимает, что бизнес приносит доход.

1. Чтобы считать прибыль, составляйте отчёт о прибылях и убытках.
2. Шаблон отчета ОПиУ →
3. Чтобы следить за тем, достаточно ли на счетах денег для работы бизнеса, ведите отчёт о движении денежных средств.
4. Шаблон отчета ДДС →

Как быть, если прибыль по итогам года оказалась меньше выплаченных дивидендов в течение года

Федеральный закон об ООО позволяет учредителям (участникам) не дожидаться окончания календарного года, чтобы распределить получаемую прибыль и выплатить себе дивиденды. Поэтому не все, но многие владельцы ООО предпочитают распределять прибыль ежеквартально.

Некоторым неудобством в этом случае является необходимость подводить окончательные итоги и фиксировать финансовый результат по итогам не квартала, а календарного года. И здесь может получиться так, что в промежуточные периоды календарного года удавалось получить и распределить прибыль, а по итогам 12 месяцев — нет.

• Заранее предсказать или просчитать такой вариант развития событий, как правило, невозможно, примером неожиданно возникающих экономических сложностей может служить 2020 год, последний квартал которого будет не менее сложным, чем предыдущие.
• Если в последнем квартале календарного года деятельность ООО окажется убыточной, чего никогда нельзя исключать, то по итогам года (за 4 квартал) распределить прибыль уже не получится.
• Действующие законодательные нормы прямо запрещают участникам ООО распределять чистую прибыль на дивиденды в ряде случаев. В том числе, если в результате принятия решения о выплате дивидендов:

• появятся признаки банкротства ООО
• или когда стоимость чистых активов ООО станет меньше размера уставного капитала.

1. Поэтому на дату проведения общего собрания участников ООО (или на дату принятия решения о распределении прибыли единственным участником ООО) необходимо прежде проверить финансовое положение организации.
2. Для этого бухгалтерская финансовая отчетность рассматривается не только по итогам календарного года на конец отчетного периода, но и дополнительно формируется на дату проведения общего собрания (принятия решения), которое проводится уже в следующем календарном году.
3. Только бухгалтерская (финансовая) отчетность, составленная по всем правилам, в составе бухгалтерского баланса на отчетную дату и финансового отчета о прибылях и убытках (расшифровка по 99 счету бухгалтерского учета) за отчетный период дает представление не только о финансовом результате деятельности ООО, но и в целом о финансовом положении.

Налоговые последствия «переплаты» дивидендов

Поскольку участники ООО имеют законное право распределять чистую прибыль не только по итогам года, но и ежеквартально, то даже если по итогам года чистая прибыль окажется меньше выплаченных промежуточных дивидендов, это не может привести к недействительности решений о выплате промежуточных дивидендов.

В действующем законодательстве отсуствуют нормы, которые бы предусматривали изменение экономической квалификации выплаченных дивидендов. Относится это и к случаям, когда размер чистой прибыли ООО получился меньше, чем дивиденды, выплаченные на основании промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

• Последние разъяснения на этот счет представлены министерством финансов РФ на сайте ФНС России.
• Дело в том, что налоговые органы ранее исходили из того, что при получении убытка доход, выплаченный участникам ООО в виде сумм промежуточных дивидендов, не может квалифицироваться как дивиденды.
• Поэтому имелись опасения на счет выплат промежуточных дивидендов в случае, если они превышают сумму полученной прибыли за календарный год, поскольку налоговый орган может переквалифицировать дивиденды в некий иной доход участников, полагая, что они выплачены, в частности, при несоблюдении ограничений на выплату дивидендов.
• Ведь в случае переквалификации, сумма «переплаченных дивидендов» должна включаться в состав внереализационных доходов согласно пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ с целью обложения налогом на прибыль для организаций на основной системе налогообложения или единым налогом при применении упрощенной системы.
• Теперь такая ситуация должна быть исключена.
• ✦ Разъяснения на сайте ФНС России



Отрицательный налог на прибыль. Объясняемся с контролёрами

Налоговая отчетность – дело тонкое и непростое.

Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок.

Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит? Попробуем ответить на этот вопрос.

Что такое отрицательный налог на прибыль

Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет. Если говорить простым языком, то отрицательный налог на прибыль – это ситуации, когда вместо прибыли, по итогом отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога.

Почему появляется отрицательный налог на прибыль

Причин возникновения минусовых налоговых значений бывает несколько. Вот некоторые из них:

• наиболее распространенный случай — отрицательный налог у вновь созданной организации. Это вполне объяснимо: даже если предприятие уже заключило несколько договоров и успешно выполнило их условия, вполне может быть так, что выручка от них появится только после отчетного периода. Соответственно, компания остается в убытке;
• неправильный стратегический выбор компании. Если руководство предприятия при выборе направления деятельности не учло всех возможных подводных камней и препятствий на пути долгосрочного развития, то возможно, на каком-то этапе фирма вместо прибылей скатится к убыткам;
• неграмотное, непрофессиональное ведение бухгалтерии. Иногда бухгалтера по незнанию или вследствие низкой квалификации отражают доходы и расходы предприятия так, что возникает отрицательный баланс.

Вообще привести к отрицательному налогу на прибыль может множество факторов как внешних, так и внутренних. Но независимо от причины его появления, стоит задуматься над тем, как улучшить показатели, поскольку минусовая налоговая база всегда вызывает массу вопросов со стороны представителей налоговых органов.

Чем грозит отрицательный налог на прибыль

Налоговый убыток – вещь крайне неприятная, особенно на этапе подачи декларации в налоговые органы.

Специалисты налоговых служб, как правило, обращают особое внимание на те компании, которые показывают в декларациях по налогу на прибыль минусы, тем более в тех случаях, если это происходит не в первый раз.

Налоговики могут заподозрить такие компании в целом ряде противоправных действий: попытках уклонения от оплаты налогов, мошенничестве, преднамеренном банкротстве, выводе активов и т.д. В качестве меры контроля налоговые инспекторы могут выбрать один из трех вариантов:

• вызвать на «убыточную» комиссию. В этом случае представителю организации придется давать пояснений, почему по налогу на прибыль показаны отрицательные значения;
• потребовать письменных пояснений по таким убыткам;
• внести компанию в список ближайших выездных проверок. Этот путь самый неприятный для организации, т.к. известно, что выездные налоговые проверки редко оканчиваются чем-то хорошим для проверяемых.

Неважно, какой путь для контроля организации выберет налоговая, в любом случае, следует быть готовым к объяснению убытков с предоставлением всей необходимой доказательной базы, причем желательно в письменном виде.

Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы

Независимо от причин, вызвавших убыточность компании, руководству предприятия следует заранее быть готовым к их пояснению в налоговых органах. Рассмотрим несколько способов для объяснения с контролерами.

• Продажа товаров в минус. Торговые организации довольно часто сталкиваются с ситуациями, когда товары продаются по цене ниже себестоимости. В этом нет ничего страшного, но для налоговиков нужно обязательно иметь подтверждающие этот факт документы. К ним относятся приказ руководства компании о снижении цен и акт инвентаризационной комиссии. В акте необходимо обязательно подробно описать товар: его характеристики, качество и свойства, обозначить причины невозможности продажи данного вида товара с прибылью, а в заключении, в качестве главного аргумента прописать выводы о вынужденной реализации товаров с убытком.
• Развитие новых направлений бизнеса. Чтобы доказать тот факт, что компания не стоит на месте, а активно развивается, достаточно предоставить налоговикам бизнес-план. В нем должно быть прописано, что отсутствие прибыли обусловлено спецификой нового вида деятельности, и такое положение дел вполне может продолжаться еще на протяжении нескольких лет. Главное не забыть отразить в бизнес плане, когда предполагается вывести компанию в плюс.
• Повышение цен от поставщиков. Иногда встречаются случаи, когда даже при заключении долгосрочных контрактов, не предусматривающих индексации цен, все же возможно их повышение. Рассмотрим на примере: некая организация заключила договор с заграничным партнером на поставки определенного вида продукции. В качестве денежных единиц в финансовых операциях между двумя предприятиями фигурирует валюта.
  При колебаниях курсов валют запросто возможно фактическое повышение стоимости товара по независящим лично от поставщика обстоятельствам.
  Вследствие этого, у российской компании неизбежно получается убыток. Для того, чтобы доказать невозможность отказа от невыгодной теперь сделки, налоговикам потребуется предоставить письменные документы, на основании которых можно сделать вывод о том, что при расторжении этого договора у компании возникли бы еще большие штрафные расходы. К тому же потеря перспективного партнера тоже является большой проблемой для предпринимателей.
• Разрыв договора со стороны партнера в одностороннем порядке. Бывает так, что заказчики в самый неудобный момент отказываются от выполнения договорных обязательств. В таких случаях инспекторам налоговой службы достаточно показать деловую переписку с бывшим контрагентом, а также соглашение о расторжении договора.
• Форс-мажорные обстоятельства. Как всем известно, порой происходят совершенно неожиданные негативные ситуации. Пожары, затопления, обвалы и разрушения зданий – все это относится к форс-мажорам. Для налоговой на случай проверки следует иметь справку из соответствующих органов о случившейся неприятности, с подробной описью уничтоженного имущества.
• Применение политики демпинга. В целях повышения будущих прибылей на какой-то период времени компания может сознательно занижать стоимость своей продукции. Если обоснованием убытков служит именно эта причина, то контролирующим органам следует предоставить либо бизнес-план развития предприятия, либо письменную маркетинговую стратегию. Причем в этих документах обязательно должен быть расчет по предполагаемому эффекту от демпнинговых действий.

В тех случаях, если отрицательный налог на прибыль зафиксирован не по итогам годового периода, а в результате, к примеру, квартала, можно заявить налоговым инспекторам, что в ближайшее время планируется крупная сделка, так что год закончится плюсом.

Как правило, этот аргумент бывает достаточным для того, чтобы на какое-то время налоговая перестала следить за предприятием с особо пристальным вниманием.

Таким образом, причин для появления отрицательного налога на прибыль может быть масса. Главное – при отчете перед налоговой службой иметь крепкие доказательства, обосновывающие минусовые показатели.