Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).
По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.
Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП
Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель
Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.
Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.
Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.
Страховые взносы за сотрудников в 2022 году
Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.
За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
- На социальное страхование.
За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.
Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.
Какие выплаты не облагаются взносами
Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.
Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ.
Куда уплачиваются страховые взносы
Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.
Основные тарифы страховых взносов
Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2021 году
Общая ставка по взносам в 2022 году составляет 30%:
- 22% – на пенсионное страхование (если доход не превышает установленный лимит);
- 5,1% – на медицинское страхование;
- 2,9% – на социальное страхование (если доход не превышает установленный лимит).
Если доход, превышает установленный на текущий год лимит, то взносы начисляются по сниженной ставке (или не начисляются вообще).
В 2022 году действуют следующие лимиты на предельный доход:
- 1 021 000 руб. – на пенсионное страхование (ОПС)
При превышении с начала года указанной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).
- 815 000 руб. – на социальное страхование (ОСС)
Если доход с начала года превысил указанную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются.
Заметка: лимита для взносов по медицинскому страхованию нет. Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины.
Пониженные тарифы страховых взносов
Таблица№ 1. Тарифы взносов для льготных категорий работодателей
| Кто подпадает под льготный тариф | ОПС | ОМС | ОСС |
| Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта | 20% | 0% | 0% |
| ИП и организации на УСНО по видам деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ при условии, что доход за год не превышает 79 млн.руб. | |||
| Благотворительные организации на УСНО | |||
| Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания граждан, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта | |||
| ИП на патенте по всем видам деятельности, кроме указанных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ | |||
| Организации-участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | 13% | 5,1% | 2,9% |
| Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ | |||
| Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий | 8% | 4% | 2% |
| Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов | 0% | 0% | 0% |
Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.
Сроки перечисления взносов в бюджет
- Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.
- Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.
- Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).
КБК для перечисления взносов
Начиная с 2017 года взносы необходимо уплачивать по реквизитам ФНС, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые нужно перечислять в ФСС.
Таблица № 2. Реквизиты на уплату страховых взносов
| Пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальное страхование | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Заметка: взносы от несчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
Отчетность по страховым платежам за сотрудников
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.
Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала |
| СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным | |
| 4-ФСС | ФСС | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме* |
* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).
Налоги, уплачиваемые за сотрудников
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с доходов своих сотрудников перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13% или 30%.
Ставкой 13% облагаются доходы резидентов РФ (пробывших на территории РФ свыше 183 дней в году), 30% – доходы нерезидентов.
Заметка: перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, приведен в ст. 217 НК РФ.
Срок уплаты налога
НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.
Порядок расчета НДФЛ за сотрудников
- Расчет подоходного налога за месяц производится по следующей формуле:
- (Налогооблагаемый доход – Налоговые вычеты) х 13%
- Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную или построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение, лечение себя и своих родственников) и стандартные (при наличии у работника ребенка или детей).
Куда перечисляется НДФЛ
Подоходный налог за наемных сотрудников перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.
Важно: уплата налога на доходы из собственных средств работодателя не допускается.
КБК для уплаты НДФЛ
Подоходный налог за сотрудников в 2022 году необходимо перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Отчетность по налогам за работников
Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Справка 2-НДФЛ | ИФНС | Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным. Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным |
| Среднесписочная численность | Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала |
Налоги за сотрудников: какие, сколько и как их уменьшить — Право на vc.ru
В статье рассмотрим какие налоги необходимо платить предпринимателю за сотрудников. Вы узнаете какую долю составляют налоги в зарплате и как их можно уменьшить.
{«id»:265792,»gtm»:null}
С каждых 100 рублей на руки компании платят 35 рублей налогов.
Это касается малого и среднего бизнеса, у которого годовая выручка составляет не более 2 млрд рублей и численность персонала не превышает 250 человек.
Крупный бизнес с каждых 100 рублей на руки платит 50 рублей налогов.
За каждого сотрудника компания платит два вида налогов: налог на доходы физического лица (НДФЛ) и страховые взносы.
НДФЛ — это налог работника, а не компании. Но обязанность удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника и перечислять в бюджет лежит на работодателе. Он выступает налоговым агентом.
Почему НДФЛ считают нагрузкой на компанию? При приеме сотрудника на работу обычно фиксируют оплату труда на руки. Сотрудника не беспокоит, что будет перечислять за него предприятие. Ему важно, сколько денег будет падать на банковскую карту.
Например, сотрудник хочет получать на руки 80 000 рублей. Для этого работодатель должен доначислить НДФЛ:
- 80 000 / 0,87 = 91 954 рубля составит общее начисление, в котором 11 954 рубля — НДФЛ
С фонда оплаты труда (ФОТ) компания уплачивает страховые взносы. ФОТ — это сумма зарплаты на руки плюс НДФЛ.
Виды взносов и ставки приведены в таблице:
Виды отчислений и ставки.
Применять пониженные ставки (третий столбец таблицы) могут компании, которые внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п.9 ст. 2 № 102-ФЗ от 01.04.2020).
К малому и среднему предпринимательству (МСП) относятся компании, у которых годовая выручка не превышает 2 млрд рублей и численность персонала не более 250 человек. Оба условия должны быть выполнены одновременно.
Для некоторых видов деятельности законом установлены пониженные ставки страховых взносов. Например, если компания занимается IT-технологиями и аккредитована в Минцифры, то общая ставка страховых взносов будет 7,8% (Статья 427 НК РФ). Бухгалтер компании должен следить за изменениями в законодательстве и применять льготы, если они есть.
Например, сотрудник получает на руки 80 000 рублей. Рассчитаем налоги и страховые взносы.
- ФОТ = 80 000 / 0,87 = 91 954 руб.
- НДФЛ = 91 954 — 80 000 = 11 954 руб.
- Страховые взносы = 12 792 х 30,2% + (91 954 — 12 792) х 15,2% = 3 863 + 12 033 = 15 896 руб.
- Всего налогов = 11 954 + 15 896 = 27 850 руб.
Чтобы сотрудник получал на руки 80 000 рублей компания заплатит 27 850 рублей налогов. Доля налогов в зарплате составляет 35% (для МСП).
Для крупного бизнеса расчет будет выглядеть так:
- ФОТ = 80 000 / 0,87 = 91 954 руб.
- НДФЛ = 91 954 — 80 000 = 11 954 руб.
- Страховые взносы = 91 954 х 30,2% = 27 770 руб.
- Всего налогов = 11 954 + 27 770 = 39 724 руб.
Чтобы сотрудник получал на руки 80 000 рублей компания заплатит 39 724 рублей налогов. Доля налогов в зарплате составляет 50% (для крупного бизнеса).
При договоре ГПХ с физлицом компания не платит страховые взносы на травматизм. Все остальные взносы и НДФЛ начисляют в том же размере, как при трудовом договоре.
Экономия по налогам в 0,2% — ни о чем. Поэтому договоры ГПХ с физлицами заключают, чтобы не сталкиваться с требованиями Трудового кодекса.
Например, на время испытательного срока проще принять физлицо по договору ГПХ. Закончился срок действия договора — закончились ваши отношения, если Исполнитель не подошел.
При трудовом договоре (ТД) нужно выпускать приказы о приеме на работу и увольнении, делать соответствующие записи в трудовой книжке, вести табель учета рабочего времени, оплачивать больничный, если сотрудник заболеет.
Договор заключают с физлицом в статусе ИП. Ваши отношения будут проходить в режиме Заказчик-Исполнитель.
В договоре указывают конкретный вид работ/услуг, конечный результат (например, пошив 1000 комплектов спецодежды), срок исполнения, стоимость договора, документы, которыми подтверждается выполнение работ и условия оплаты.
При договоре с ИП компания не будет платить страховые взносы и НДФЛ.
ИП нужно открыть расчетный счет в банке, платить 6% налог УСН, обязательные страховые взносы 40 874 рублей год. Если годовой доход ИП превысит лимит 300 тысяч рублей, то необходимо будет заплатить 1% от суммы, превышающей лимит.
ИП закладывает эти расходы в стоимость услуг. По сути их будет оплачивать Заказчик, но это выгоднее в 4-5 раз по сравнению с ТД.
Также ИП должен сдавать отчетность в ФНС.
При договорах с ИП есть риск вызвать подозрение ФНС в уклонении от уплаты налогов. Если налоговая это докажет, то компании доначислят НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы и пени.
Чтобы не привлекать внимание налоговой нужно соблюдать правила отношений Заказчик-Исполнитель.
Выполнение работ должно быть подтверждено актом, в котором будет указан конечный или промежуточный результат работы (например, за июнь изготовлено 150 комплектов спецодежды). Акт должен быть оригинальным с подписями и печатями. Оплачивать работу нужно на основании акта в сроки, указанные в договоре.
Все это очень проблематично. Сейчас вектор сменился в сторону работы с самозанятыми.
Подробнее как работать с ИП и самозанятыми.
Правила работы с самозанятыми такие же, как с ИП: порядок в первичке и оплата за результат. Но быть самозанятым намного проще, чем ИП: не надо сдавать отчетность и платить страховые взносы. Налог на профессиональную деятельность можно платить в мобильном приложении в пару кликов.
Налог самозанятого при работе с физлицами — 4% от дохода, при работе с юрлицами — 6%. Сумму налога Исполнитель будет включать в стоимость договора, но для Заказчика это в 5 раз выгоднее по сравнении с ТД.
При работе с самозанятыми компания не платит страховые взносы и НДФЛ. Но если годовая выручка самозанятого превысит лимит 2,4 млн рублей, то с суммы выше лимита самозанятый должен будет заплатить НДФЛ, а компания страховые взносы.
Подробнее как работать с ИП и самозанятыми.
Некоторые предприниматели не хотят платить высокие зарплатные налоги и платят зарплату в конверте. Если компания пользуется услугами посредников для обналичивания, то комиссия за вывод средств составляет 10-20% в зависимости от системы налогообложения посредника. Процент комиссии с каждым годом увеличивается (Источник).
Лучше этим не пользоваться и заключать договоры с самозанятыми — законный способ с меньшими расходами.
Если компании нужна стабильная команда и развитие компетенций внутри коллектива, то лучше оформлять сотрудников в штат и платить 35-40 рублей налогов с зарплаты. С этим ничего не поделаешь.
Если в компании возможна сдельная оплата за результат и не нужно развивать компетенции сотрудников (официанты, бармены, водители и т.п.), то тогда можно работать с самозанятыми. Для компании это будет в 5 раз дешевле по сравнению с ТД и не придется применять выплату зарплаты в конверте.
Материал подготовили S4 Consulting.
Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.
Сколько работодатель платит налогов за работника
Содержание
- Налоги
- Взносы
- Вопрос-ответ
Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ставки НДФЛ:
- 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
- 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.
Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.
Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.
НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.
НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.
Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).
Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы. Данные по доходам всех сотрудников, начисленным и удержанным суммам НДФЛ работодатель представляет в ФНС по форме 6-НДФЛ.
Раз в год форма дополняется справкой о доходах и суммах налога физлица (ранее 2-НДФЛ), которая подается по каждому получателю дохода и включает информацию о распределении доходов и вычетов по видам.
Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %. Это стандартная ставка без учета льгот и взносов сверх предельной базы доходов.
В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.
Страховые взносы распределяются следующим образом:
- на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
- на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.
Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:
- от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
- от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
- при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.
Основная часть взносов отчисляется в ФНС, по ним ежеквартально формируется расчет по страховым взносам. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС, а вместе с тем по этим взносам они ежеквартально сдают форму 4-ФСС.
Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами.
Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная.
НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.
Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.
Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.
Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.
На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).
- Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:
- Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля
- Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей
- Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля
- Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Попробовать бесплатно Сколько налогов платит работодатель за работника?
Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим работникам. Он платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается из зарплаты и составляет 13 % для резидентов РФ при доходах до 5 млн рублей, 15 % — с доходов резидентов РФ, превышающих 5 млн, и 30 % — для нерезидентов РФ.
В затраты по оплате труда входят страховые взносы, которые зависят от применяемого тарифа. Если права на пониженный тариф нет, то взносы на обязательное пенсионное страхование — 22 %; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %; на обязательное медицинское страхование — 5,1 %; на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.
Что грозит за неуплату налогов за работника?
Организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из суммы дохода и уплатить налог в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
То есть организации являются налоговыми агентами по данному налогу (ст. 24 НК РФ). При невыполнении этих обязательств следует привлечение к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.
Размер штрафа — 20 % неудержанной суммы. Также налоговому агенту могут быть начислены пени.
Сколько налогов платит работодатель за иностранного работника?
На процентную ставку подоходного налога влияет не гражданство, а статус налогоплательщика-иностранца.
НДФЛ установлен в размере 13 % (15 % с доходов свыше 5 млн рублей) для резидентов РФ, а также для высококвалифицированных специалистов, для работающих по патенту, для работников, признанных беженцами. Для нерезидентов РФ — ставка 30 %.
Нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ в размере 30 %. После приобретения работником статуса резидента производится перерасчет, далее ставка снижается до 13 %.
По какому договору можно не платить налоги за работника?
При сотрудничестве и заключении договора любого характера с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП на работодателя возлагается обязанность платить НДФЛ и страховые взносы.
Отменить эту обязанность нельзя даже документально, независимо от согласия самого работника.
НДФЛ не платят только при договоре с самозанятым или ИП, а страховые взносы еще и при договоре имущественного характера (аренды, купли-продажи).
Как проверить платит ли работодатель налоги за работника?
Информация о том, платит ли работодатель налоги и взносы за работников, отражается в личном кабинете налогоплательщика-физлица. Для регистрации в нем физлица получают в ФНС логин и пароль.
Сумма удержанного и перечисленного НДФЛ отображается в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы», в подразделе «Справки о доходах», а исчисленные страховые взносы на ОПС можно увидеть в подразделе «Расчеты по страховым взносам».
Что и сколько платит работодатель за работника в 2022 году
Первый вопрос, который обычно задают предприниматели и владельцы компании, раздумывающие о найме сотрудников: «Сколько платит работодатель за работника?» Однако это не совсем корректная постановка вопроса.
Налоги и взносы уплачиваются из зарплаты самого сотрудника или из общего зарплатного фонда. Правильнее говорить о совокупных расходах, которые ждут каждого работодателя, независимо от организационно-правовой формы.
Бесплатная консультация по налогамПрофессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам налогов и страховых взносов.
Получить консультацию
Стоит учитывать, что расходы не ограничиваются теми налогами и взносами, что платит работодатель за работника. Работнику необходимо обеспечить рабочее место, создать условия, необходимые для выполнения обязанностей, не реже двух раз в месяц выплачивать заработную плату. За соблюдением обязательств следит налоговая и Гострудинспекция, куда может пожаловаться каждый человек. Кроме того, требуется компетентный сотрудник для расчета зарплаты, налогов, взносов и вычетов, а также оформления и сдачи соответствующей отчетности. Даже если возникнут проблемы в бизнесе, работодатель обязан платить заработную плату и делать необходимые отчисления в бюджет.
Обратите внимание
Работодатель, кроме заработной платы работнику, должен уплатить в бюджет за него налог и страховые взносы. Какие взносы платит работодатель за работника, зависит от вида заключенного договора. НДФЛ уплачивают все.
Сколько процентов платит работодатель за работника, зависит от разных условий. В большинстве случаев НДФЛ – 13%, а взносы в сумме составляют около 30% от заработной платы, указанной в трудовом договоре. Налог платят из денег работника, взносы – работодателя.
Сколько налогов платит работодатель за работника не зависит от того, является он предпринимателем или юридическим лицом. Обязательства определяются характером трудовых отношений.
Самые строгие требования к тем, кто заключает с работниками трудовые договоры, поэтому в дальнейшем будет рассматриваться именно такая форма отношений.
Обратите внимание
Выплаты, которые делает работодатель, делятся на налоги и взносы в Фонды. Независимо от платежа, все они направляются на счет Налоговой службы, кроме страхового взноса от несчастных случаев. Чтобы далее платежи были правильно учтены, они отличаются назначением и КБК.
Открыть бизнес онлайн за 5 минутЗарегистрируйте ИП или ООО онлайн с помощью удобного сервиса Dokia. Это бесплатно.
Открыть бизнес
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц – единственный платеж, уплачиваемый работодателем, который действительно является налогом. Ответ на вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?», прост: нисколько. НДФЛ платит работодатель не из своего кармана. Являясь налоговым агентом он всего лишь удерживает требуемую сумму из заработной платы работника и перечисляет ее в налоговую.
Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.
Сколько процентов налогов платит работодатель за работника – ставка НДФЛ, зависит от статуса и дохода сотрудника:
- 13% – основная налоговая ставка. Большинство работников попадают в эту категорию плательщиков:
- получающие зарплату за труд в России;
- относящиеся к высококвалифицированным специалистам;
- участники программы переселения в РФ из других стран и их родственники;
- беженцы или граждане других государств, получившие убежище в РФ;
- члены экипажей судов, совершающих плавание под флагом РФ.
- 15% – повышенная ставка, которая применяется с 1 января 2021 года, если доход работника за год превысил 5 000 000 рублей. С начала календарного года налог считают по ставке 13%, как только совокупный доход превысит установленный лимит, ставка меняется на 15%.
- 30% платят с доходов работников, не являющихся резидентами РФ.
- 35% – максимальная ставка. Работодатель может уплатить такой налог только в том случае, если компанией работнику был выдан заем, который признан материальной выгодой.
Если работник получил дополнительный доход, к которому работодатель не имеет никакого отношения, он должен самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.
Обратите внимание
База для расчета НДФЛ может быть уменьшена на сумму, называющуюся вычетом. Размер вычета зависит от причины, по которой он предоставлен. Например, вычет на одного несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.
Налоговые вычеты
Сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, как разово, так и ежемесячно, называют налоговым вычетом. Работник должен уведомлять работодателя о положенных ему льготах, предоставлять в подтверждении соответствующие документы. Работодатель, в свою очередь, обязан их учитывать и отражать в сдаваемой отчетности.
Не все существующие налоговые вычеты должен учитывать работодатель, в его ведомстве находятся:
- Стандартные, упомянутые в ст.218 НК РФ. К ним относятся, например, вычеты на детей.
- Социальные, если причина имеет отношение к работе. Например, вычет на обучение.
Для получения прочих налоговых вычетов, в ФНС сотрудник обычно должен обращаться самостоятельно.
Есть вопрос по налоговому учету?Профессиональные бухгалтеры проанализируют вашу ситуацию и дадут рекомендации.
Получить консультацию
Страховые взносы за работников
Формально страховые взносы за работников не являются налогами, хоть и перечисляются на счет ИФНС. Конечными получателями денег являются фонды страхования:
- Пенсионного – 22%;
- Социального – 2,9%;
- Медицинского – 5,1%.
То есть страховые взносы составляют порядка 30% от зарплаты сотрудника. Их работодатель вычитает не из его дохода, а выплачивает из фонда заработной платы. Можно сказать, что это – его расходы на работников.
Не через налоговую, а непосредственно в ФСС платят взнос на страхование от возможных травм и профессиональных болезней. Его размер зависит от условий труда и конкретной работы, которую выполняет сотрудник. Чем больше риски – тем выше тарифы.
Для определения факторов риска проводится СОУТ – специальная оценка условий труда. Без нее тариф выбирается исходя из кодов ОКВЭД, которые указаны в ЕГРЮЛ.
Если работодатель неправильно сдает отчетность или не прошел СОУТ, вычет рассчитывают по максимальной ставке.
Порядок начисления, тарифы и порядок отчетности по взносам регулируется статьей 34 НК РФ.
Если отношения работника и работодателя определены в договоре ГПХ, то работодателю не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству. Отчисления в ФСС на травматизм делают, если это оговорено в договоре.
Обратите внимание
Руководитель компании является с точки зрения закона обычным работником, поэтому НДФЛ и страховые взносы за него уплачиваются в обычном порядке, даже если он является одним из учредителей.
Какие налоги и взносы за работников платит ИП
Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.
Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:
- Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2022 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
- 32 448 рублей – на ОПС;
- 8 426 рублей – на ОМС.
Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.
- Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.
Предприниматель имеет право на налоговые вычеты. Если он работает один, то он может уменьшить налоговую базу на 100% суммы уплаченных страховых взносов. Если у него есть наемные работники – только на 50%.
Обратите внимание
С 2021 года уменьшить налоговую базу на уплаченные страховые взносы предприниматели могут независимо от системы налогообложения. Ранее на ПСН это было недоступным.
Пример расчетов
Рассмотрим пример того, сколько платит работодатель за работника.
Предположим, по трудовому договору работник Счастливый Иван Петрович получает 60 000 рублей. Он – гражданин РФ, работает в обычной российской компании, отец одного ребенка. Работает он в офисе, занимаясь деятельностью, не связанной с повышенным риском или вредом для здоровья.
Расчет НДФЛ:
Ставка НДФЛ для такого работника стандартная – 13%. Однако из-за того, что у него есть ребенок, применяется налоговый вычет – 1 400 рублей.
Расчет налога: (60 000 – 1 400) х 13% = 7 618 рублей.
На руки Счастливый И.П. получит: 60 000 – 7 618 = 52 382 рубля.
Расчет страховых взносов:
Какие отчисления платит работодатель за работника Счастливого Ивана Петровича:
- На ОМС: 60 000 х 5,1% = 3 060 рублей
- На ОПС: 60 000 х 22% = 13 200 рублей
- На ОСС: 60 000 х 2,9% = 1 740 рублей
- В ФСС взносы за офисного работника платят по минимальной ставке: 60 000 х 0,2% = 120 рублей.
Общая сумма взносов: 3 060 + 13 200 + 1 740 + 120 = 18 120 рублей.
При заработной плате, полученной на руки в 52 382 рубля, общая сумма отчислений на налоги и взносы составит 7 618 + 18 120 = 25 738 рублей, то есть почти 50%!
Льготы для работодателей по налогам и взносам
Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.
Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.
Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:
- На ОПС – 10%;
- На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
- На ОМС – 5%
Можно сказать, что сколько платит работодатель за работника в 2022 году, зависит в первую очередь от характера бизнеса и возможности получить льготы по страховым взносам.
Ответственность за неправильно начисленные налоги и взносы
На работодателе лежит ответственность за правильное начисление налогов и взносов, учет вычетов, оформление и сдачу отчетности. Если были выявлены нарушения, придется уплачивать штрафы в соответствии со статьей 122 НК РФ:
- Если была совершена ошибка, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы.
- Если налоговая база была занижена умышленно, то сумма штрафа составит 40% от недоплаченной суммы налога или взноса.
Если для уклонения от уплаты взносов работодатель заключил с работником не трудовой договор, а гражданско-правового характера, штраф за такое нарушение может достигать 100 000 рублей.