Индивидуальные предприниматели сдают налоговые отчетности в соответствии с используемой системой налогообложения. Если в компании есть сотрудники, то готовятся отчеты по работникам. При проведении операций с наличными средствами нужно отчитываться по кассовым операциям. В некоторых случаях контролеры запрашивают информацию по дополнительным налогам.
Рассмотрим, когда и какую отчетность ИП должен сдавать в 2022 году, как быстрее и удобнее ее составлять.
В основе выбора формы декларации лежит система налогообложения, которую использует организация. Рассмотрим, какие отчетности, и в какие сроки должны сдавать индивидуальные предприниматели в контролирующий орган.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Сдается ежегодно, до 30 апреля послеотчетного года.
- Декларация 4-НДФЛ.
- Подается однократно, сразу после получения первой прибыли. Это нужно сделать в первые 5 дней следующего месяца
- Декларация НДС (только для ОСНО).
- Сдается до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Декларация УСН.
Сдается каждый год, до 30 апреля послеотчетного года.
Декларация ЕНВД.
Подается каждый квартал. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Сдача отчетности не требуется.
Декларация ЕСНХ сдается ежегодно.
Срок — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Если ИП применяет сразу несколько налоговых режимов, то для каждого формируется свой документ. Например, предпринимательство по УСН и ЕНВД. В этом случае готовятся две декларации в соответствии с применяемой системой.
При использовании ПСН заполняется только одна отчетность, так как патентная система не предполагает подачи деклараций. При проведении операции с наличными средствами требуется ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов).
У каждого режима налогообложения своя форма КУДиР: для ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. При ЕНВД предусмотрен учет физических показателей, а ведение Книги учета доходов и расходов не требуется.
Книгу не нужно удостоверять в налоговом органе. КУДиР должен быть у ИП в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде.
Отправьте заявку или позвоните нам
Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка
Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы
Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды дополнительных налоговых взносов:
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
В случае нарушения порядка и сроков подачи сведений в контролирующий орган бизнесмен несет ответственность. Например, проводится начисление пени за просрочку.
Если индивидуальный предприниматель не привлекает к деятельности дополнительных работников, то оплачивает обязательные фиксированные суммы только за себя. Для предприятий с высокой доходностью — более 300 000 руб. — необходимо делать отчисления в ПФР. Никаких деклараций в налоговую при этом готовить не нужно.
В случае найма дополнительных работников нужно сдавать несколько видов отчетностей:
Все ИП, деятельность которых предусматривает выдачу, прием и хранение наличных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Это не зависит от наличия у предпринимателя ККТ или используемой системы налогообложения.
По закону, ИП могут применять упрощенный порядок кассовой дисциплины. Например, у предпринимателя обязательно должна быть КУДиР. При этом не требуется оформление приходно- и расходно-кассового ордеров (ПКО и РКО), а также кассовой книги. Книгу учета нужно оформлять только при наличии нескольких кассиров.
ПКО, РКО и кассовую книгу нужно вести, если у предпринимателя есть несколько представительств и много наемных сотрудников. При выдаче зарплаты работникам наличными средствами требуется оформление расчетно-платежных и платежных ведомостей.
Обратите внимание:
У ИП нет прямой обязанности устанавливать ограничение на объем наличных средств в кассе. Однако чтобы у налоговиков не возникло лишних вопросов, лучше закрепить такую политику документально — в форме приказа.
Существуют сервисы, значительно упрощающие процедуры составления и сдачи отчетов, ведения бухучета. Например, «Контур Экстерн». С помощью такого ПО бухгалтер может автоматизировать процесс заполнения деклараций, так как все происходит автоматически.
Также сервис предусматривает возможность контролировать сроки сдачи налоговой декларации, подавать готовые отчеты через интернет, не посещая ФНС и другие службы лично.
Отчетность ИП на ЕНВД с работниками
2020 год – последний для ЕНВД. Тем не менее, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД в 2020 году.
Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.
- Простотой учета. Одна декларация раз в квартал – и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.
- Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.
- Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.
Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.
Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.
Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.
А если воспользоваться сервисом «Моё дело», то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета – дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.
Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.
А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису «Моё дело» и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.
Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения
«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.
Заказать услугу
Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.
В инспекцию ФНС:
- сведения о среднесписочной численности, раз в год до 20 января;
- 2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 марта (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);
- 6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 марта;
- расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.
В ПФР:
- СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1, раз в год до 1 марта;
- СЗВ-ТД в 2020 году сдают только по итогам месяца, в котором были кадровые изменения по какому-либо сотруднику (прием, увольнение, перевод и т.д.), переименование организации, или кто-то из сотрудников сдал заявление с выбором способа ведения трудовой книжки. Срок – до 15 числа месяца, следующего после отчетного.
В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.
Задач много, но с сервисом «Моё дело» отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем – расщелкаете эту работу как семечки.
Какую отчетность сдает ИП
Обязанность индивидуальных предпринимателей сдавать отчеты в ИФНС и другие уполномоченные органы зависит от выбранной системы налогообложения: состав и содержание форм существенно отличается. Дополнительно отличается состав отчетности ИП без работников за год и предпринимателей с наемными работниками.
Отчеты предпринимателей на ОСНО
Применение общей системы налогообложения обязывает предпринимателя сдавать в органы ФНС:
- декларацию 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля;
- декларацию по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (статьи 163 НК РФ и 174 НК РФ).
Подробнее:
Дополнительная отчетность в налоговую предусмотрена для ИП, которые являются плательщиками акцизов, НДПИ или других специфических платежей в бюджет. Вот перечень ситуаций, когда обязанностей у налогоплательщика-предпринимателя становится больше:
- при ввозе товаров из стран ЕАЭС сдают декларацию по косвенным налогам;
- при осуществлении операций с подакцизными товарами — декларации по акцизам (статьи 179 НК РФ и 204 НК РФ). Список, какие отчеты сдавать в налоговую при торговле подакцизными товарами, включает еще декларации по объемам закупок и продаж этих товаров;
- при выплате иностранным организациям дохода, по которому выступают налоговыми агентами, — налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (статья 310 НК РФ);
- при пользовании водными объектами — декларацию по водному налогу (статьи 333.8 НК РФ и 333.15 НК РФ).
Отдельно перечислим отчеты ИП с работниками в 2022 году при применении ОСНО:
- 6-НДФЛ — ежеквартально;
- РСВ — ежеквартально;
- СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (раз в год либо при необходимости) — в ПФР;
- 4-ФСС — в Фонд социального страхования;
- СЗВ-ТД — в ПФР по мере необходимости.
О том, как заполнить эти формы и в какие сроки сдавать, — в конце статьи.
Отчетность на упрощенной системе (УСН)
Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ какие отчеты нужно предоставлять в ГНИ ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН. Учтите, что налоговики поменяли бланк, и обновленную форму надо сдавать уже по итогам 2021 года.
Подробнее: как заполнить налоговую декларацию УСН
Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки.
Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.
), то он отчитывается и по ним в установленном порядке.
Отчеты на ПСН
Если применяется патентная система, то отчитываться по ней не нужно. Это определено нормами статьи 346.52 НК РФ. Отчеты в ИФНС и другие органы следует сдавать при совмещении режимов или при найме сотрудников на работу.
Плательщики ЕСХН
Для предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, предусмотрена обязанность сдать декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом (статья 346.10 НК РФ).
Это годовой отчет для ИП за 2021 год на сельхозналоге, если он остался его плательщиком.
При прекращении деятельности, облагаемой сельхозналогом, декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который ИП указал в уведомлении о прекращении деятельности, направленном в ИФНС (п. 9 статьи 346.3 НК РФ, статья 346.10 НК РФ).
Чтобы понять, какие отчеты должен сдать ИП при ЕСХН в 2021-2022 в статистику, рекомендуем найти персональный список отчетных форм по ИНН.
Подробнее: правила заполнения новой декларации по ЕСХН
Самозанятость
ИП вправе стать самозанятым, не утрачивая статуса предпринимателя. Это происходит, если он отвечает требованиям, установленным к самозанятым гражданам.
Если ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход, то список отчётов для ИП без деятельности в ИФНС нулевой: ни о чем отчитываться не надо.
Вместо этого он обязан формировать чек при каждом поступлении средств в специальном приложении. На основании этих чеков ИФНС рассчитывает ежемесячный платеж.
Сотрудников у самозанятых не предусмотрено по закону.
Бухгалтерские отчеты
Все физические лица, имеющие предпринимательский статус, не ведут бухгалтерский учет в полном его смысле. Им разрешено вести хозяйственные книги доходов и расходов, даже если применяют ОСНО.
Подробнее: ИП на ОСНО — учет и КУДиР
Сомнений в том, надо ли сдавать ИП баланс по итогам года, быть не может — сдавать его и прилагающуюся к нему финансовую отчетность предпринимателям не нужно. Это делают только юридические лица.
Отчеты при совмещении налоговых режимов
Предприниматели, которые совмещают несколько режимов, обязаны отчитываться по ним всем. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы. Дополнительно предприниматель обязан вести раздельный учет.
Отчетность ИП с наемными работниками
Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, то у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:
- по страховым взносам — расчет РСВ;
- по НДФЛ — форма 6-НДФЛ.
Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М, а при наличии кадровых перемещений СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.
Мы составили таблицу сроков сдачи отчетности ИП за 2021 в 2022 годы и подготовки регулярных отчетов в течение года:
| СЗВ-М | До 15-го числа | |||
| СЗВ-ТД | До 15-го числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника | |||
| СЗВ-СТАЖ | Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом | |||
| Расчет по страховым взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | Не позднее 1 марта, следующего за истекшим налоговым периодом |
| 4-ФСС | До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно) | До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно) | До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно) | До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно) |
Отчеты ИП в Росстат
Если говорить о том, какие отчеты и декларации о доходах нужно сдать ИП без работников в 2022 г. дополнительно, то в Росстат, если он попал в статистическую выборку респондентов за отчетный период.
Перечень форм, которые обязательно сдавать, Росстат публикует на сайте в специальном разделе (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных).
Получить сведения о включении в график текущего года легко с помощью ИНН.
Росстат внес изменения в правила, до какого сдать отчет по ИП: теперь вместо фиксированной даты, ограничивающей сроки предоставления информации, для некоторых форм вводится временной интервал, когда будут принимать отчетность (см. приказ Росстата № 925 от 17 декабря 2021 г.).
Вся статотчетность в 2022 году сдается только в электронном виде. Исключений нет ни для микробизнеса, ни для индивидуальных предпринимателей.
Енвд в 2021 году: состав, сроки сдачи, штрафы — контур.бухгалтерия
Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.
Содержание статьи:
Последнюю декларацию по ЕНВД нужно сдать по итогам 4 квартала 2020 года. С 1 января 2021 вмененку отменят по всей стране. Выберите новый налоговый режим с помощью нашего бесплатного калькулятора.
Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения.
Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в х, обязательно ответим.
Способы сдачи декларации
Возможны три способа сдачи отчета:
- его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
- на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
- в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.
Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД
- Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).
- Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.
- Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.
- Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021.
- Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.
В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.
Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года
Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.
Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.
Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом.
Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями.
Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:
- наименование модели приобретенной кассы;
- заводской номер кассы;
- регистрационный номер, полученный от налоговой;
- дата регистрации кассы в инспекции;
- расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.
Декларация по ЕНВД за 1 квартал
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.
Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.
Декларация по ЕНВД за 2 квартал
Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме.
На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал
Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник.
Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.
Бухгалтерия.
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.
Декларация по ЕНВД за 4 квартал
Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.
Из каких разделов состоит ЕНВД
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.
На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.
В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.
Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.
Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО.
Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала.
Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.
В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.
Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.
Как рассчитать ЕНВД
- Для расчета налога используется следующая формула:
- Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.
- Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:
- Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель
Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.
Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.
Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.
Нулевая декларация по ЕНВД
Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.
Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.
Штраф за декларацию ЕНВД 2020
Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст.
119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога.
Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.
Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.
Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.
Смотреть бланк ЕНВД в 2020 году
Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
Отчетность ИП на ЕНВД в 2022 году – таблица и сроки сдачи
Практика использования в работе ИП системы льготного налогообложения, такой как ЕНВД, дает возможность уменьшить количество и размер налогов. Но это не освобождает ИП от обязанности предоставлять в налоговую инспекцию отчеты о своей деятельности.
В зависимости от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные сотрудники, различают и виды отчетности, требуемые к сдаче в государственные структуры ИП на ЕНВД.
Что необходимо сдавать ИП, работающему на ЕНВД без использования труда наемных работников
Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.
Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/553@.
Какой период по ЕНВД является отчетным периодом и в какие сроки необходимо предоставлять декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию
Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.
Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.
Квартальный налог платится в 2022 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Способы предоставления декларации ЕНВД в отделение налоговой инспекции
- – на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;
- – с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;
- – в электронном виде через интернет
Плательщики ЕНВД с 1 января 2022 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2022г. № ММВ-7-3/414@.
Чем отличается бланк декларации ЕНВД, по которой следует отчитываться в 2022 году от бланка декларации, используемого в 2022 (
- В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно:
- – наименование модели кассового аппарата;
- – заводской номер;
- – регистрационный номер;
- – дата постановки на учет в налоговой инспекции;
- – величина затрат на покупку кассового аппарата.
- Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.
Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД
1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета
| Структурные части бланка декларации | Штрих-коды формы декларации | |
| Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. | Приказ ФНС от 26.06.2022г. № ММВ-7-3/414@. | |
| Титульная страница | 02914015 | 02915012 |
| Раздел № 1 | 02914022 | 02915029 |
| Раздел № 2 | 02914039 | 02915036 |
| Раздел № 3 | 02914046 | 02915043 |
2) В новой форме предусмотрена возможность с 2022 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.
Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2022 году для ИП
Общие требования по заполнению
– Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
– При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
- Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
- – 1-й квартал – 21
- – 2-й квартал – 22
- – 3-й квартал – 23
- – 4-й квартал – 24.
- Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
- Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2022 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.
Ответственность за несвоевременную сдачу или за не предоставление декларации ЕНВД в 2022 году
В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.
Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников
| Название отчетного документа | Сведения отчета | Контролирующая государственная структура | В какие сроки необходимо сдать отчетность |
| Декларация ЕНВД | Содержит сведения о размерах доходов по направлениям работы и размере единого налога, который следует перечислить в бюджет | ИФНС | За каждый квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом |
| Сведения о расчетах по страховым взносам | Включает базовую информацию для расчета взносов в страховые фонды и итоговую величину уплаты страховых взносов | ИФНС | За каждый квартал года, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным периодом |
| СЗВ-М | Персональные данные каждого наемного сотрудника (ФИО, ИНН, СНИЛС) | ПФР | Каждый месяц до 15 числа, который следует сразу за отчетным периодом |
| 4-ФСС | Содержит данные для расчета размера взносов в страховые фонды, данных о затратах на ОСС от профессиональных заболеваний и несчастных случаев | ФСС | Каждый квартал : в бумажном виде до 20-го числа, в электронном виде – до 25 числа, который сразу идет за отчетным периодом |
| ОДВ-1 | Содержит информацию о размере дохода, на который шло начисление взносов в страховые фонды, размере начисленных взносов в страховые фонды, стаже каждого наемного работника индивидуально | Пенсионный фонд | Ежегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Содержит данные о времени работы наемного работника, о размере выплаченных взносов в страховые фонды | Пенсионный фонд | Ежегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным |
| 2-НДФЛ (справки о размерах доходов наемного работника) | Содержит данные о размере доходов наемного работника, о размере дохода, с которого не был удержан подоходный налог, информация об отсутствии возможности (если есть прецедент) удержать подоходный налог | Налоговая инспекция | Ежегодно, до первого апреля следующего года, который идет за отчетным |
| Информация о величине среднесписочной численности за прошлый год | Содержит информацию о показателе «среднесписочная численность сотрудников» | Налоговая инспекция | Ежегодно, до 20 января следующего года, который идет за отчетным |
| 6-НДФЛ | Содержит данные о размерах начисленного и выплаченного дохода наемным работникам – физическим лицам, налоговых вычетах (при их наличии), величине удержанного подоходного налога | Налоговая инспекция | Ежеквартальная отчетность, за 1-е три квартала расчет сдается в последний день месяца, который идет за отчетным периодом; годовой расчет сдается до 1 апреля текущего года за отчетный год |