Какую отчетность ип должен сдавать в налоговую?

10 ноября 2015      Юридические вопросы и бухгалтерия

В предыдущей статье мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим.

А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно.

Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании “МИРГОС”, объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.

Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?

Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.

Налоговый режим — это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.

По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной, то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество.

Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС.

Остальным рекомендую переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.

В некоторых регионах (но не в Москве) возможно применять и систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.

Есть еще один специальный режим налогообложения — ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.

Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.

У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.

Чтобы увеличить, кликните по картинке

И несколько комментариев.

Самый выгодный для ИП режим — УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли — см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).

На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.

ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:

• Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.
• На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая — из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.
• Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).

Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.

И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые “фиксированные” взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда).

А если ИП – женщина и хочет получить от государства, например, пособие по беременности и родам, ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).

Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?

Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».

• Бухгалтерская отчетность — это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
• Налоговая отчетность — это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).

ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).

Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу — зависит от выбранного налогового режима.

Еще есть отдельный вид отчетов — расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования — они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.

Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:

• Почитайте 2-3 источника информации, один из них — обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
• Составьте для себя табличку, какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.

Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!

Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:

1. Лично (на бумаге и флешке).
2. По почте (на бумаге).
3. По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.

Самый продвинутый способ — электронная сдача отчетности. Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:

• отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
• оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
• съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.

Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.

На почту или в налоговую можно послать и курьера. Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП?

1. Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?
2. И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.

3. Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.
4. Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.

Я отвечу так. Никому не верьте на слово.

Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера.

Если есть время, но мало денег — ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени — поручайте бухгалтеру.

Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие).

Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций.

Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета — сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.

По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.

Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.

Мой совет: если ведете сами — ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой – всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки.

Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов.

Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.

Подведём итог

Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.

Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность – декларацию — раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.

В заключение хочу сказать: у вас все получится!

Глаза боятся — руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности — вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.

Удачного вам бизнеса!

Напишите в х, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?

Ирина Шнепстс, налоговый консультант, финансовый директор и владелец аутсорсинговой компании «МИРГОС»

скайп: mirgos.biz
почта: 24@mirgos.biz
телефон +79257208211

Какую налоговую отчетность сдают ИП и в какие сроки

Какую налоговую отчетность сдают ИП и в какие сроки

Вопросы, рассмотренные в материале:

• От чего зависит список налоговой отчетности, подаваемой ИП
• Какую налоговую отчетность сдают ИП в зависимости от формы налогообложения
• Какую дополнительную налоговую отчетность сдают ИП в течение года

Любому индивидуальному предпринимателю важно вовремя сдавать в налоговую службу необходимую отчетную документацию. Сегодня в стране действуют особые фискальные режимы, устанавливающие, какую налоговую отчетность сдают ИП.

В данной статье содержатся ответы на вопросы, куда и в каком порядке нужно сдавать налоговую отчетность индивидуальным предпринимателям, описываются ситуации, требующие уплаты дополнительных налогов, а также освещается специфика налогообложения индивидуальных предпринимателей, как работающих единолично, так и имеющих наемный персонал.

Общая информация про налогообложение ИП

Прежде чем определить, какую налоговую отчетность сдают ИП, нужно разобраться в классификации этой отчетности. Принято разделять всю отчетную документацию на четыре условные категории:

• отчетность, определяющаяся выбранным ИП налоговым режимом (налоговой системы);
• отчетность за наемных работников (в случае их наличия);
• отчетность по ведению кассовых операций (если имеется кассовый аппарат);
• отчетность, связанная с дополнительными налогами.

От того, какой налоговый режим выбрал ИП и имеются ли у него наемные работники, зависят сроки сдачи отчетности в соответствующие инстанции. Детально ознакомиться с этой информацией можно в нижеприведенной таблице.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, сегодня в стране действует 5 налоговых режимов:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• общая система налогообложения (ОСН);
• налог с профессионального дохода (НПД, налог для самозанятых).

График, в соответствии с которым ИП должен предоставлять отчеты в ФНС, определяется на основании применяемой системы налогообложения.

Ознакомиться со сроками сдачи налоговой отчетности для каждого из режимов налогообложения можно в таблице ниже:

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По результатам календарного года (последний срок – 30 апреля следующего года)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По результатам каждого квартала (последний срок – 20-го числа первого месяца следующего квартала)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По результатам календарного года (последний срок – 31 марта следующего года)
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По результатам календарного года (последний срок – 30 апреля следующего года)
Декларация 4-НДФЛ	В течение пяти дней после окончания месяца, по итогам которого зафиксирован первый доход
Декларация по НДС	По результатам каждого квартала (последний срок – 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Тем ИП, которые применяют разные режимы налогообложения, следует заполнять документацию и платить налоги по правилам, действующим для каждой из выбранных систем.

Какую налоговую отчетность сдают ИП в зависимости от выбранного режима

1. Общий режим

Если ИП при регистрации в ЕГРИП не подал заявление о выборе конкретной системы налогообложения, ему автоматически и без уведомления будет присвоен режим ОСНО (он устанавливается в качестве режима по умолчанию). Однако практика показывает, что работать по этому режиму остаются единицы. Это связано с тем, что разобраться в нюансах этой сложнейшей системы можно только с помощью высококвалифицированного специалиста.

Какую же налоговую отчетность должны сдавать ИП, применяющие ОСНО? Они должны платить все обязательные налоги без исключения (НДФЛ, НДС, налог на имущество). Что касается налоговой отчетности для ИП, работающих по режиму ОСНО, то в 2019 году она включает в себя три позиции:

Вид отчета	Характеристика	Срок сдачи
Декларация НДС	По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, могут принять и на бумажном носителе, но в этом случае придется заплатить штраф.	До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ	Периодичность сдачи – 1 раз в год.	30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	Сразу после получения первой прибыли ИП необходимо высчитать потенциальный доход и зафиксировать его в отчетности. В соответствии с этими данными ФНС определит размер авансовых платежей по НДФЛ.	Сдается только один раз за все время существования ИП – через месяц после его регистрации.

2. Упрощенный режим

ИП, работающим по режиму УСН, можно особо не волноваться: система очень простая. В данном случае необходимо сдавать в ФНС только один налоговый отчет — декларацию КНД 1152017 до 30 апреля каждого года.

Таким образом, ИП, работающий по упрощенной системе, платит только один налог раз в год, но при этом каждый квартал делает авансовые проплаты, которые высчитывает сам.

ФНС не контролирует, правильно или нет ИП рассчитал размер авансового платежа, поскольку все допущенные ошибки обязательно проявятся после сдачи отчетности, а значит, пытаться обмануть систему нет смысла.

Если фактически внесенная сумма не совпадет с той, которую нужно уплатить, то разницу все равно придется перечислить в бюджет.

Также ИП на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для того, чтобы контролировать все поступившие и израсходованные на ведение бизнеса средства, а также для правильного расчета налоговой базы и непосредственно самого налога.

3. Единый сельхозналог

Работа по ЕСХН доступна только тем ИП, чья деятельность связана с сельскохозяйственным производством. Причем именно эта сфера должна давать предпринимателю не менее 70 % выручки.

Что касается того, какую налоговую отчетность надо сдавать ИП, применяющим систему ЕСХН, то здесь все просто: в ФНС предоставляется только лишь декларация образца КНД 1151059.

Сдать ее в налоговые органы необходимо до 31 марта.

Как и в предыдущем случае ИП, применяющие ЕСХН, должны вести КУДиР и сдавать ее в налоговую инспекцию исключительно по требованию компетентных органов.

4. Единый налог на вмененный доход

Работающие по системе ЕНВД ИП уплачивают налоги, основываясь на неких идеальных, а не реальных, доходах. Размер налога определяет государство, а органы власти в регионах в целях стимулирования бизнеса могут уменьшить суммы отчислений, для чего применяются специальные коэффициенты, с которыми можно ознакомиться на сайте ФНС.

Налоговая отчетность, которую должны сдавать ИП, работающие с режимом ЕНВД, представляет собой единственный документ – декларацию КНД 1152016. В налоговую службу она направляется каждый квартал до 20 числа месяца, наступающего после отчетного периода.

Вмененные показатели изменяются нечасто, а с учетом того, что реальный доход не учитывается, получается, что ИП нужно всего лишь единожды высчитать размер ЕНВД и сдавать одинаковые декларации из раза в раз до тех пор, пока не будут изменены какие-либо величины или физические показатели (число транспортных средств, размер помещения).

«Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников» Подробнее

Обложение ЕНВД возможно не для всех видов деятельности, вследствие чего ИП часто работают одновременно по нескольким режимам налогообложения.

Какую же налоговую отчетность сдают ИП при совмещении режимов? Ответ прост: в такой ситуации предприниматели должны также параллельно вести отчетность по каждой из применяемых систем.

Ложкой дегтя в общей радужной картине, касающейся ЕНВД, будет тот факт, что этот режим возможно применять не в каждом регионе России. Так, в столице этой системы нет.

Книгу учета доходов и расходов, работая по ЕНВД, можно вести для упрощения контроля. Однако это необязательно.

5. Патент

ПСН — создана исключительно для ИП и отличается предельной простотой. Суть состоит в том, что предприниматели покупают патент, стоимость которого компенсирует все виды налогов и освобождает от сдачи налоговой документации. У организаций возможности приобрести такой патент нет.

Нередко предприниматели совмещают работу по ПСН с другими налоговыми режимами по той причине, что данная система применима лишь к ограниченному списку видов деятельности и допускает найм не более 10 работников. Если в дополнение к патенту ведется деятельность еще с использованием какой-то налоговой системы, в ФНС ИП сдает всю соответствующую налоговую отчетность.

Какую налоговую отчетность сдают ИП с наемными работниками

Если для своей работы ИП нуждается в найме хотя бы одного сотрудника, следует начислять и выплачивать заработную плату и все связанные с этим сборы и налоги. Нужно иметь в виду, что ИП надлежит сдавать налоговую отчетность по всем видам начислений на зарплату и по количеству персонала.

Адресаты форм:

• ИФНС (помимо этого занимается администрированием уплаты страховых взносов);
• Пенсионный фонд РФ;
• Фонд социального страхования РФ.

В налоговую инспекцию ИП сдают следующую отчетность:

• Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.

Отчетность ИП в 2021 году: какие отчеты, сроки сдачи за весь год

Отчетность ИП без работников за 2021 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с зарплаты в большинстве случаев НДФЛ перечисляют на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДФЛ с отпусков и больничных листов уплачивают в последний день месяца, в котором выплачены отпускные и пособия (ст. 226 НК РФ).

Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ. В состав этого расчёта в 2021 году включили справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую самостоятельную справку 2-НДФЛ).

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля.

Сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Отправить заявку

Отчётность при общем режиме (ОСН)

ОСН — общая система налогообложения. Для предпринимателя она предполагает, что доходы от деятельности облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13%. Расчёт налоговой базы выглядит как разница между доходом от бизнеса и налоговым вычетом ИП. Вычет — это документально подтверждённые расходы на ведение деятельности ИП (чеки, счета-фактуры, накладные и прочее).

Если у ИП нет возможности подтвердить документами свои расходы, доход может быть сокращён на т. н. норматив затрат. Он составляет 20% от всех доходов предпринимателя. Этот норматив не касается физических лиц, у которых нет регистрации в качестве ИП (нет записи в ЕГРИП).

• Примеры расчёта НДФЛ:
• 1) Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
• Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами — 20 000 руб.
• Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
• Следовательно, налог составляет 10 000 * 13% = 1 300 руб.
• 2) Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
• Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
• Налоговая база = 30000 – (30000 * 20%) = 24 000 руб.
• Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.
• ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Ещё один важный пункт ведения бизнеса по общему режиму — учёт и начисление НДС.

Налог на добавленную стоимость — федеральный косвенный налог, который производится продавцом при продаже услуг или товаров покупателю. Если выручка за квартал составляет два и более миллиона рублей, ИП обязан включать налог на добавленную стоимость.

  Суть и особенности профессии звукорежиссера

В России действуют 3 варианта ставки налога на добавленную стоимость (НДС):

1. Ставка 0% применяется при обращении товаров в свободных таможенных зонах, международных транспортных перевозках, внешнеэкономических сделкам по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, добыче или производстве драгоценных металлов (все детали указаны в пункте №1 статьи 164 НК РФ).
2. НДС 10% накладывается при реализации продовольствия, товаров для детей, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров (по всем товарам есть отдельный перечень, утверждённый Правительством РФ).
3. Ставка 18% НДС используется во всех остальных случаях.

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн руб., могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ).

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Обязанности ИП при работе в рамках общего режима:

1. Регулярно вносить данные в книгу учёта доходов и расходов.
2. Сдать до 30 апреля в ИФНС по месту прописки налоговую декларацию о доходах за прошедший год по форме 3-НДФЛ.
3. Предоставлять декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Если частник планирует получать доходы, он самостоятельно их рассчитывает и указывает в документе.
4. Отчитаться по декларации НДС.

Если предприниматель в течение года видит, что сумма предполагаемого дохода фактически превышает (или, наоборот, не достигает) запланированного показателя более чем на 50%, ИП должен отправить в ИФНС новую декларацию 4-НДФЛ. ИФНС в течение 5 рабочих дней сделает перерасчёт авансовых платежей. Если авансовые платежи выплачены в большем объёме, разницу можно будет вернуть по декларации 3-НДФЛ по итогам года.

Таблица: регламент предоставления отчётности по ОСН

Регулярность	Вид	Крайний срок	Куда
Ежеквартально	Декларация по НДС по итогам каждого квартала	до 25 числа первого месяца следующего квартала	ИФНС по месту прописки
Ежегодно	Декларация 3-НДФЛ по итогам календарного года	до 30 апреля следующего года	ИФНС
Отдельно	Декларация 4-НДФЛ	Не позже 5 дней после месяца со дня получения дохода	ИФНС

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2021 год установлены такие суммы платежей:

• взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 рублей;
• взносы на медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

  Кто такой менеджер по логистике и что он делает

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года. Однопроцентные взносы в ПФР уплачиваются до 1 июля следующего года.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М. Еще один регулярный отчет по сотрудникам — СЗВ-ТД. Его сдают на следующий рабочий день при приеме на работу или увольнении, и до 15-го числа следующего месяца в случае других кадровых изменений. СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет, его ИП работодатели сдают с 1 января по 1 марта.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов	Вид отчетности и название документа	Срок подачи документов в ФНС
Земельный налог	Декларацияпо земельному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог	Декларацияпо водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларацияпо акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
Извещениеоб уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа (текущего месяца)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларацияпо НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ФНС сведений(о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ФНС сведений(о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)	Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
Предоставление в ФНС сведений(о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей(за пользование недрами)	По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2021 года. 2-ТП (отходы) до 2021 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2021 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Ип на усн. бухгалтерская и налоговая отчетность

ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН

ИП на УСН обязан направить декларацию в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). При этом не следует забывать, что авансовые платежи по УСН нужно платить ежеквартально. Даже если деятельность по «упрощенке» не ведется, «нулевую» декларацию обязательно нужно сдать.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Во всех этих случаях ИП на УСН обязан сдать декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@). На это ему отводится 25 дней после окончания отчетного квартала.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ИФНС предприниматель подает форму 6-НДФЛ, содержащую в себе общие сведения о начисленных доходах персонала и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@). На это ИП отводится 30 дней после истечения отчетного квартала. Годовую форму можно сдать позднее – до 1 марта.

Вся отчетность ИП в 2022 году | Таблицы + описание

Весь комплекс отчетной документации, которую ИП обязаны представлять в контролирующие органы, можно условно разбить на 4 группы:

1. Отчетность в зависимости от применяемого налогового режима.
2. Отчетность за наемный персонал (сдается, если у ИП есть работники);
3. Отчетность по прочим налогам;
4. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет доходов/расходов в КУДиР, а также учет кассовых операций.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемому налоговому режиму

Подается в ИФНС по месту жительства ИП (за исключением декларации по ЕНВД, которая сдается в ИФНС по месту ведения деятельности).

Система налогообложения	Вид отчетности	Сроки подачи отчетности
ОСНО	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом
Форма 4-НДФЛ	Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы. Примечание: На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год. Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период). Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу
Форма 3-НДФЛ	По итогам календарного года до 30 апреля следующего года
УСН	Декларация УСН	По итогам года до 30 апреля следующего года
ЕНВД	Декларация по ЕНВД	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	По итогам года до 31 марта следующего года включительно
ПСН	Отчетность не сдается
Спецрежимники, работающие по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности	Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении налоговых режимов сдавать отчетность следует раздельно по каждой применяемой системе налогообложения.

2. Отчетность за наемных работников

Отчетность, представляемая ИП за физлиц, работающих по трудовым соглашениям или договорам ГПХ, не зависит от налогового режима, поэтому перечень единый для всех предпринимателей.

Вид отчетности	Куда подается	Сроки представления
Сведения о среднесписочной численности персонала	В ИФНС по месту регистрации	По итогам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)	По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛ	Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год форма сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ	По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М	В отделение Пенсионного фонда по месту учета ИП, как работодателя	По итогам каждого месяца до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
Расчет 4-ФСС	В филиал ФСС по месту учета ИП, как работодателя	По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным периодом (при подаче в электронном виде)
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности	Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Отчетность по прочим налогам

ИП может вести деятельность, попадающую под обложение другими дополнительными налогами и сборами. В таких случаях представляется отчетность по следующим видам прочих налогов (сборов):

Налог/сбор	Вид отчетности	Сроки подачи
Водный	Декларация по водному налогу	По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Подакцизный	Декларация по акцизам	Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов	Не позже 18 числа текущего месяца
На добычу полезных ископаемых	Декларация по НДПИ	Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами	Расчет платежей за пользование недрами	Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами	Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате	В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания	Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира	Сведения о выданных разрешениях на добычу животных	В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

4. Отчетность в органы статистики

Сдавать статистическую отчетность обязаны предприниматели, относящиеся к сектору малого бизнеса, которые попали в выборку Росстата, а также ИП, владеющие средним или крупным бизнесом. Таким ИП органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если ИП обязан отчитаться перед органами статистики, на сайте будет отображена следующая информация:

• перечень отчетов, которые следует представить;
• сроки их подачи;
• инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все ИП в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2022 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем коммерсантам в 2022 году.

Читайте более подробно: Вся отчетность ИП