Какую отчетность сдают ип на усн при отсутствии работников?

Из нашей статьи вы узнаете:

Упрощённая система налогообложения — один из льготных налоговых спецрежимов в России. Рассказываем об особенностях применения УСН, а также об основных отчётных документах, которые сдают организации и ИП на упрощёнке.

Объекты налогообложения на УСН и налоговые ставки

Согласно ст. 346.14 НК РФ, предприниматели и организации, применяющие УСН, могут выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения потом можно поменять, однако это нельзя сделать посреди года.

Если упрощенец, планирует сменить объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, он сможет сделать это только со следующего года. Кроме того, ему необходимо в письменной форме уведомить об этом ФНС до 31 декабря текущего года.

На УСН учитывается не любой доход. Например, получение займа или доход от бизнеса на другой системе налогообложения при расчёте УСН учитывать не нужно.

Правила исчисления суммы налога установлены в ст. 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле

• где:
• НБ — налогооблагаемая база;
• СтН — ставка налога.

Размер налоговой ставки зависит в первую очередь от того, какой объект налогообложения был выбран. Для УСН «доходы» предусмотрен размер ставки 6%, а для УСН «доходы минус расходы» — 15%.

При этом ставка может быть снижена региональным законодательством до 1% (для УСН «доходы») и 5% (для УСН «доходы минус расходы»).

Сниженная ставка может быть установлена как для всех налогоплательщиков, так и для их конкретных категорий.

Если предприниматель выбрал УСН 15%, для него будет действовать правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Условия применения УСН

Упрощёнка применяется организациями и ИП при условии соблюдения двух лимитов:

• годовой доход не превышает 150 млн рублей;
• среднее число сотрудников за год — менее 100 человек.

Ранее в случае превышения лимитов предприниматель или организация на упрощёнке автоматически переводились на ОСНО. С 1 января 2021 года начали действовать другие правила.

Лимиты были повышены до 200 млн рублей и 130 человек в штате, однако при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или штате сотрудников от 101 до 130 человек ставка для УСН «доходы» повышается до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%.

Кто сможет применять упрощённый налоговый режим с 2022 года

В 2022 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2022 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2021 года № 654).

Таким образом, с учётом коэффициента-дефлятора лимит дохода будет составлять:

• 164,4 млн рублей (обычный лимит);
• 219,2 млн рублей (повышенный лимит).

Для перехода на упрощёнку с 2022 года, необходимо, чтобы доход организации за 9 месяцев не превышал лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора размер этого лимита составляет 123,3 млн рублей.

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

1. Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам.

Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

2. Отчёт по НДФЛ

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
3. Отчётность по страховым взносам

Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

Основная отчётность ИП на УСН

Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

• отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
• форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

1. Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.
2. Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
3. Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

• отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
• отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
• сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
• отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

ИП на УСН без сотрудников сдают только налоговую декларацию. Поскольку у них нет штата сотрудников, они освобождены от сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также от сдачи РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС.

Изменения в форме отчётности УСН

В связи с тем, что с 2021 года порядок применения УСН претерпел изменения и появились повышенные ставки, обновилась форма налоговой декларации по УСН. Новая форма утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Обновлённый бланк применяется с 20 марта 2021 года. С 2022 году налоговая отчётность по УСН будет приниматься только по новой форме.

Чтобы не нарушить порядок заполнения отчётного документа и подать отчётность в срок, подключите Астрал Отчёт 5.0. В сервисе можно вести сразу несколько компаний, а система обновления позволяет своевременно получить доступ к актуальным формам отчётности.

Отчетность УСН для ИП в 2022 году | Отчетность ИП на УСН без работников: сроки сдачи

Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.

Содержание статьи

Когда платить налог УСН

Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2022 году сроки такие:

• за 2021 год — до 4 мая 2022 года,
• за 1 квартал 2022 года — до 25 апреля,
• за полугодие — до 25 июля,
• за 9 месяцев до 25 октября.

Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Как считать УСН

УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:

• УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
• УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.

Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку в таблице.

Рассчитать УСН в Эльбе →

Налоговые каникулы новым ИП

Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:

1. Вы впервые зарегистрировали ИП.
2. В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
3. Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.

​Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».

Декларация по УСН

Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт. 

Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.  Например, в 2022 году отчёт сдают до 4 мая. 

Как подготовить декларацию по УСН

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Как передать декларацию в налоговую

• Распечатать и лично отнести в инспекцию.
• Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить через интернет. Электронную подпись для сдачи отчётности можно выпустить в Эльбе, в специальной задаче в разделе Отчётность. Но с 1 января 2022 мы временно не выдаём сертификаты для бизнеса, пока УЦ переходит на новые правила работы. Если вам понадобится подпись в этот период, выпустите её в налоговой и загрузите в раздел Реквизиты → Для отчётности → Электронная подпись. Пока что мы выпускаем только подписи физлиц для ИП без сотрудников, они подходят для взаимодействия с налоговой.

Отчитаться по УСН в Эльбе →

Заполняйте книгу учёта доходов и расходов

Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.

Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

Не забывайте платить страховые взносы за ИП

До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.

Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.

Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.

Как отчитываться после найма сотрудников

Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.

Читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».

Статья актуальна на 19.01.2022

Отчетность ИП на УСН без работников

Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.

Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.

Читайте подробнее про статистическую отчетность ИП.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно

Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.

Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать декларацию УСН

Какие разделы заполнять зависит от того, какой вариант УСН применяет ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

• титульный лист заполняют все;
• подразделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы», причем подраздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора;
• подразделы 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»;
• раздел 3 только для тех, кто получает целевое финансирование.

Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.

Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.

Сформировать декларацию по УСН онлайн

Если отправляете декларацию обычной почтой, датой сдачи отчета будет считаться дата на почтовом штампе, то есть день, когда декларацию приняла почта и поставила отметку. Вы можете не бояться, что в налоговую декларация придет позже 30 апреля – в этом нет нарушения с вашей стороны. Но есть один нюанс.

Если в налоговой не получат вашу декларацию в течение 10 дней после последнего дня сдачи, они могут заблокировать счет. Поэтому не оставляйте отправку отчета на последний момент и держите связь с налоговой инспекцией, а лучше отправляйте отчеты в электронном виде – это быстрее и удобнее.

Сервис «Моё дело» бесплатно выпускает электронную подпись, которую можно применять для отправки отчетов в любые инстанции, а также для обмена любой другой информацией с ФНС и ФСС.

КУДиР — это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.

Скачать КУДиР УСН

В КУДиР в хронологическом порядке заносят все доходы и расходы с указанием реквизитов подтверждающего документа (на УСН «Доходы» расходы не учитывают) и подводят ежеквартальные итоги.

Как только на счет или в кассу поступила выручка, ее нужно отразить в КУДиР, неважно был ли это аванс или оплата за уже отгруженный товар или услуги. С расходами все немного сложнее. Их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %».

Nп/п
Дата иномерпервичногодокумента
Содержание операции
Доходы,учитываемые приисчисленииналоговой базы (руб.)
Расходы,учитываемые при исчисленииналоговой базы (руб.)

1	2	3	4	5
1	Выпискабанка №1от 08.02.2019г.

Отчетность ООО на УСН без работников: сдача, сроки, заполнение и отправка

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу.

Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации.

Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1).

Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.

2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги.

Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018).

ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

• титульный лист — данными об организации;
• раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
• подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
• подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников. 

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Сведения о застрахованных лицах

Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Отчетность Куда сдавать Срок сдачи

Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Бухгалтерская отчетность	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Расчет по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Ежеквартально Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
4-ФСС	Территориальный орган ФСС по месту регистрации	Ежеквартально Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-СТАЖ	Территориальный орган ПФР	Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным
СЗВ-М	Территориальный орган ПФР	Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности.

С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату.

При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

• сверка расчетов с контрагентами;
• проверка контрагентов;
• неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• справочно-правовая система;
• обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Можно ли отправить отчетность на УСН без работников, используя тест-драйв Контура?

Да, при подключении Контур.Экстерна по акции «Тест-драйв», компания может в течение 14 дней пользоваться всеми опциями системы бесплатно, в том числе отправлять любую отчетность. Заполните заявку.

Обязательна ли ЭП для отправки отчетности на УСН без работников через сервис Контура?

Да, электронная подпись требуется в любом случае, даже если ООО не имеет сотрудников и применяет УСН. Она обеспечивает максимальную степень шифрования и защиты передаваемой информации, а также подтверждает достоверность предоставляемых сведений.

Как сформировать и сдать нулевой 6-НДФЛ через сервис Контура?

6-НДФЛ можно заполнить прямо в Контур.Экстерне или загрузить готовый отчет с компьютера — на главной странице сервиса выберите «ФНС» и затем «Загрузить из файла», далее выберите  нужный файл, нажмите «Открыть» и затем «Загрузить для редактирования» или «Загрузить и отправить».

Как сформировать и сдать нулевой 4-ФСС через сервис Контура?

Подготовить нулевую форму можно в Контур.Экстерне или загрузить готовый расчет с компьютера — для этого на главной странице сервиса надо выбрать «ФСС», потом «Загрузить из файла». Затем следует выбрать требуемый файл и нажать «Открыть». После этого нужно нажать «Загрузить для редактирования» или «Загрузить и отправить».

Какие сроки сдачи отчетности у ООО на УСН без работников в контролирующие органы?

ООО на УСН без работников сдает нулевой РСВ не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала, СЗВ-М — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. СЗВ-СТАЖ надо подать до 1 марта года после отчетного (на директора), нулевой 4-ФСС —до 20-го или 25-го числа месяца после отчетного квартала, декларацию по УСН и бухотчетность —до 31-го марта после отчетного года.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая отчетность УСН — даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу.

Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы.

УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

• нулевую декларацию по УСН-2021 подают юрлица;
• с показателем 0 декларацию по УСН-2021 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке.

Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода.

И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для… Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2021? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2021» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2021 — 2022 годы».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2021 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• номер корректировки: ставится 0;
• отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
• налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
• код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
• ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
• наименование налогоплательщика и номер его телефона;
• общее количество страниц в заполненной декларации;
• достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
• проставляется дата утверждения декларации;
• печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу.

В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

Начиная с 2021 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь. 

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

• заполняются указанные в разделе коды;
• вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2021 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите  по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2021 год должны сдать:

• компании  — до 31 марта 2022 года;
• ИП — до 04 мая 2022 года (с учетом переноса с субботы 30 апреля 2022 года).

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2021 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

См.: «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2021 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как сдают нулевую отчетность ИП и организации в 2021 году

Предприниматели и ООО сдают нулевую отчетность, если временно приостановили деятельность. Разберемся, для каких отчетов в налоговую, пенсионный фонд и ФСС предусмотрены нулевые формы, а какие можно вообще не сдавать.

Нулевая отчетность ИП

Декларация

Предприниматели на УСН должны сдавать декларацию даже при отсутствии деятельности, просто показатели будут нулевые.

Имейте в виду – налоговая обязательно проверит правдивость сведений и для этого запросит в банке информацию об операциях на вашем расчётном счёте.

Если по счёту были движения, особенно, регулярные поступления — придётся объяснить, откуда они и почему не указаны в декларации.

Вопросы налоговой не всегда ведут к проблемам. Порой предпринимателю достаточно объяснить, что поступления на счёт — это пополнения личными средствами, реальной работы не было, налог платить не с чего. Если это действительно так, налоговая отстанет и закончит проверку.

6-НДФЛ

Предприниматели сдают нулевой отчет, только если в течение календарного года хотя бы единожды выступали в роли налогового агента. Тогда 6-НДФЛ сдают за квартал, в котором платили физику, и далее до конца года.

Сотрудников нет? Тогда сдавать 6-НДФЛ не нужно. Но если у вас были сотрудники в предыдущем году, налоговая будет ждать отчёт и подозревать, что вы просто пропускаете сроки. Поэтому лучше всё равно сдать нулёвку — или предупредить инспекцию письменно.

Обратите внимание: с 2021 года в годовой 6-НДФЛ входит справка 2-НДФЛ.

4-ФСС и РСВ

Нулевые расчёты нужно сдавать, если сотрудники были, но уволились в течение года. Допустим, единственный сотрудник проработал только первый квартал. Тогда всё равно нужно отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год. Обязанность сдавать отчёты остаётся, если была хоть одна выплата, на которую начислены взносы.

Работников нет – отчет не нужен.

СЗВ-М

Если нет работников — не сдавайте. И не важно, были ли работники в начале года, потому что для СЗВ-М отчётный период — прошедший месяц.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД сдают при наличии кадровых событий. Если нет событий, отчёт не нужен.

СЗВ-СТАЖ

Нулевой формы не бывает. ИП без сотрудников отчет не сдают. Если сотрудники были (даже непродолжительно), то по итогам года СЗВ-СТАЖ сдать нужно.

Нулевая отчетность ООО

Бухгалтерская отчётность

Организации, в отличие от ИП, обязаны вести бухгалтерский учет. Сдавать годовой отчет тоже обязаны всегда – даже в случае полного простоя бизнеса. Уставный капитал есть – значит его нужно отразить.

Декларации

Нулевки сдаются обязательно. На ОСНО – декларации по НДС и налогу на прибыль. На УСН – годовая декларация по упрощёнке.

6-НДФЛ

Если физлицо получило от вас доход хотя бы раз за год, то необходимо сдать 6-НДФЛ за квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года. Если выплат не было – отчет не нужен.

4-ФСС и РСВ

Отчеты заполняются нулями и сдаются в обязательном порядке, даже если фирма небольшая и трудовой договор с руководителем не заключен.

СЗВ-М

Сдается в зависимости от ситуации:

• директор, он же единственный учредитель, оформлен по трудовому договору – отчет необходим;
• с директором нет договора – спорная ситуация. В письмах ПФР дает противоречивые разъяснения, поэтому лучше всего уточнить вопрос в вашем местном фонде. Или не уточнять, но на всякий случай сдавать отчёт.

Самый оптимальный вариант – оформить директора хотя бы на полставки и сдавать за него все отчеты. Так у контролирующих органов к вам будет меньше вопросов.

СЗВ-ТД

Нулевой формы не предусмотрено. Если кадровых событий не было – отчет не сдают.

СЗВ-СТАЖ

Нулевой формы не бывает. СЗВ-СТАЖ сдается всегда. Когда директор-учредитель не получает зарплату, то в строке «Исчисление страхового стажа» в доп. сведениях пишут «НЕОПЛ».

Вывод

Отсутствие деятельности не означает освобождение от отчётности. Все компании на упрощенке должны сдавать декларации по УСН, а все, кто сделал хоть одну выплату сотрудникам за календарный год – 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС.

В организациях всегда есть директор, поэтому ООО в любом случае сдают РСВ и 4-ФСС, а обычно еще и СЗВ-М.

За несдачу нулевок бизнес наказывают так же, как за непредоставление обычных отчетов.

Всю отчётность проще всего сдать в Контур.Эльбе. Сервис в несколько кликов сформирует отчёты в налоговую, ПФР и ФСС, и вы сможете сдать их через интернет, даже если не имеете специальных знаний.