Расчетные счета используются ИП для безналичных операций: расчетов с партнерами, выплаты зарплат, компенсаций, получение платежей от клиентов. При блокировке расчетного счета индивидуальному предпринимателю становится невозможным вывести, снять наличные или перевести деньги. Это сказывается на работе ИП и ведет к финансовым потерям.
Причины блокировки могут быть разные — как серьезные нарушения, так и случайные ошибки предпринимателей. Например, вы ошиблись при оформлении документов, в платежке или просто не сообщили банку об изменении данных.
В соответствии с 115 -ФЗ, требованиями Росфинмониторинга, банк вправе приостановить операции на вашем расчетном счете при подозрении в незаконной деятельности, участие в сомнительных сделках, уходе от налогов и отмывании средств.
Как избежать подобных ситуаций расскажем в этой статье.
Банки контролируют доходы и денежные операции организаций, руководствуясь 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Подробно о всех возможных причинах блокировки счетов описаны в методических рекомендациях (утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР).
Ниже мы рассмотрим наиболее распространенные из них:
✔️ Налоги и прочие платежи в бюджет составляют меньше 0,5% — 1 % от оборота.
115 -ФЗ обязывает банки проверять суммы отчислений в бюджет. В методических рекомендациях №10-МР ЦБ РФ указано, что налоговые платежи должны быть не менее 0,5% от всех поступлений на ваши счета за год.
В некоторых банках этот лимит составляет до 1%. Возможно, ваш счет не заблокируют сразу и станут выяснять причину низких отчислений. Вам потребуется аргументировать данную ситуацию.
Возможно, несколько расчетных счетов в разных банках и др.
✔️ Перевод и снятие крупных сумм (более 600 000 рублей).
Банковская операция свыше 600 тысяч рублей подлежит обязательному контролю, сведения о ней передается в Росфинмониторинг. В соответствии со 6 ст.
115-ФЗ контролю также подлежат все сделки с недвижимостью стоимостью от 3 миллионов рублей и выше, вывод более 100 000 рублей с баланса мобильного телефона и некоторые другие операции.
Контроль предполагает рассмотрение правомерности проводимой банковской операции. В случае выявления фактов нелегальности или отмывания денег, счет заблокируют.
✔️ Отсутствие экономического смысла у банковской операции.
Если банк посчитает, что банковская операция лишена экономического смысла, то в соответствии с п.5.2 ст.7 №115-ФЗ банк заблокирует счет. Допустим, вы торгуете обувью, а с вашего счета перечисляются деньги, например, на покупку продуктов питания. Операция, не соответствующая вашему виду деятельности по ОКВЭД, может банком расцениваться как подозрительная сделка.
В этом случае банк вправе запросить в течение 3-х дней список документов для обоснования правомерности произведенного платежа.
✔️ Сомнительные операции.
Одна из причин заморозки расчетного счета — это разного рода сомнительные операции ( крупные валютные переводы, незаконные доходы, постоянные переводы на карты физ.лиц, легализация денежных средств, полученных преступным путем и др.). Федеральным законом 115 в п. 11 ст. 7 Закона определены признаки сомнительных операций, например:
- Несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным ее уставом;
- Отказ в предоставлении запрошенных банком документов и информации, которые необходимы банку для выполнения требований законодательства в сфере действия Закона № 115-ФЗ и др.
✔️ Отсутствие уведомления при изменениях в учредительных документах.
При смене руководителя или любых других сведений в учредительных документах, в обязательном порядке подается уведомление. Иначе возникает основание для блокировки счета.
✔️ Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ ( Единый Государственный Реестр Юридических Лиц).
К примеру, вы указали юридический адрес предприятия, по которому фирма номинально числится. Для проверки данных налоговой достаточно отправить на юридический адрес письмо и исключить компанию из ЕГРЮЛ, заблокировать расчетный счет без права восстановления в случае неполучения ответа в течение 6 месяцев.
✔️ Взыскание долга по исполнительному листу.
К примеру, у вас образовались долги перед поставщиками. Если ваши партнеры подали в суд, высока вероятность, что судебное решение будет о взыскании долга путем ареста счетов и банк их заблокирует.
✔️ Подозрение в отмывании денег.
Если на ваш расчетный счет поступают большие суммы в иностранной валюте, или со счета часто переводятся деньги частным лицам и предприятиям. Например, вы работаете один без сотрудников, нет оборудования, арендной платы. При этом через счет организации проходят миллионы рублей в месяц, активно что-то закупается, продаются товары или услуги.
✔️ Связь с экстремистскими организациями.
Это касается перевода средств на счета лиц, деятельность которых признана экстремистской или террористической. Банк блокирует счет на двое суток с целью финансового аудита.
Сотрудники банка, как правило, ознакомлены с перечнем стран, компаний и лиц, которые подозреваются в отмывании денег, полученных преступным путем или в содействии терроризму.
Они находятся на особом контроле и если вы оказываете им финансовые услуги, это чревато в лучшем случае расторжением договора банковского обслуживания и закрытием счета.
Если банк ошибся и вы ничего не нарушали, но счет так и не разморозили, вы можете составить жалобу в Национальный банк или иск в суд.
Так или иначе, всегда есть смысл проверять контрагентов, с кем совершаете сделку. Если они находятся на особом контроле, то судебная практика показывает, что решение будет не в пользу вас и станет причиной отказа вашего прошения.
Можно ли забрать средства с арестованного р/с?
При блокировке карты или счета , денежные средства перевести или вывести не получится. Только при устранении нарушений банк разблокирует счет и вы сможете распорядиться деньгами. Иногда это может затянуться, если кроме самого банка задействованы другие службы — например, налоговая, судебные органы.
Как разблокировать расчетный счет?
Каждый случай рассматривается индивидуально:
- Если вы не согласовали изменения в учредительных документах, предоставьте бумаги, которые подтвердят внесенные изменения.
- Если директора вашей организации подозревают в номинальном управлении, оспорьте это мнение, предоставив соответствующие доказательства.
- Если счет заблокировали из-за недействительного юридического адреса, предоставьте документ, где указан ваш действительный юридический адрес.
- Если у вас задолженность перед налоговой инспекцией, либо погасите задолженность, либо предоставьте документы о неправомерности взыскания долга.
Так или иначе, при блокировке расчетного счета незамедлительно обращайтесь в банк и выясняйте причины ареста. Банк предоставит сведения и на их основании предпринимайте дальнейшие действия.
Немало случаев, когда блокировка счета происходит по ошибке банка, налоговой инспекции. Если с вашей стороны нарушений нет, следует обратиться в суд, и дождаться его положительного решения.
Рекомендации, как взаимодействовать с банками, чтобы минимизировать случаи блокировки счета
Итак, попасть в черный список банка, может любой предприниматель.
Для минимизации риска блокировки счета:
-
Будьте готовы в любой момент предоставить документы, подтверждающие легальность денежных переводов.
-
Платите налоги с того же расчетного счета, который вы используете в бизнесе, в том числе, для перевода денег на свои пластиковые карточки. Храните налоговые декларации для предоставления банку в случае блокировки счета.
-
Не используйте персональную банковскую карту для оплаты за услуги в бизнесе. На практике не исключено, что множество услуг приходится оплачивать наличными. Однако, это чревато блокировкой счета.
К примеру, бизнесмен каждый день обналичивает деньги на свою пластиковую карточку, а потом их перечисляет физическим лицам, за оказанные ими услуги.
Это чревато не просто временной блокировкой счета, но и попаданием в черный список банка и прекращением расчетно — кассового обслуживания.
-
Будьте в тесном контакте с банковскими работниками. Спрашивайте при любом возможном случае, как правильно провести банковскую операцию. Для лояльного отношения к вам, поздравляйте с праздниками сотрудников. Приглашайте к себе в офис, чтобы сотрудники убедились, что вы не имеете отношение к терроризму и экстремизму.
-
Не обналичивайте больше 80% денег на счету, это сразу приведет к блокировке счета, согласно Письма Банка России от 26 декабря 2005 года №161-Т.
-
Будьте аккуратнее с перечислением денег взаимозависимым лицам. Банк вправе заблокировать доступ к программе «Клиент-банк», если компания перечисляет деньги компании-учредителю, директору, между фирмами холдинга группы компаний.
Чтобы этого избежать, заранее готовьте письменные объяснения и уведомляйте банки. Более того, согласуйте со специалистами банками, как правильно подготовить такую форму — обоснование, чтобы Росфинмониторинг не выявил причин для блокировки счета.
-
Не делайте транзитных операций, как только деньги поступили на ваш счет. При периодических транзитах денежных средств, в соответствии с Письмом Банка России от 31 декабря 2014 года №236-Т, высока вероятность блокировки счета.
Конечно, если вы предоставите доказательства правомерности ваших переводов, вас разблокируют. Но вы потратите много времени для предоставления доказательств: счет-фактур и других документов по каждой операции.
Проще после поступления денег на счет, подождать двое или трое суток, прежде чем сделать перевод.
-
Обязательно подробно опишите назначение платежа. Если банкиры считают, что в той или иной транзакции, операции нет никакого экономического смысла, то они имеют право заблокировать счет на основании п.5.2 ст.7 №115-ФЗ.
Для обоснования экономического смысла, в платежных поручениях, в назначении платежа пишите всю информацию максимально подробно.
Наименование товара, работ, услуг, номера, даты договоров, любую другую информацию, которая может убедить банк в правомерности данной операции.
-
Не меняйте часто юридический и фактический адрес организации. Блокировка неизбежна на основании Письма Банка России от 7 июня 2016 года №014-12-1/4406.
Знаете ли вы, что можете экономить на эквайринге?
Чтобы принимать оплату картами, кроме эквайринга, можно использовать СБП (систему быстрых платежей). Для СБП не нужен терминал эквайринга, достаточно онлайн-кассы, которая поддерживает такой способ приема оплаты.
Так, на любой МТС Кассе кассир в один клик выведет на экран QR-код или добавит его в чек. Покупатель через приложение своего банка, установленного на смартфоне, считает код и переведет деньги за покупку.
Использование СБП помогает экономить не только на терминале, но и на комиссиях. Так, за СБП банки в среднем берут 0,4 ─ 0,7%, а за эквайринг 1,9 ─ 2,5%.
Узнать подробнее
Резюмируем
С принятием 115 — ФЗ участились случаи блокировки расчетного счета банком, который имеет для этого имеет все полномочия. Арест счета останавливает финансовые операции и создает сложности в бизнесе.
Для снижения вероятности блокировки счета, следуйте рекомендациям и ведите грамотный документооборот.
В случае блокировки незамедлительно обращайтесь в банк, выясняйте причины блокировки и принимайте меры по снятию блокировки.
19.03.2021
Ответственность за обналичку денег через ИП 2021
Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.
Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.
Что такое «обналичка»
Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона.
Пример
В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.
Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.
Важно!
Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.
Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.
Как и зачем вычисляются схемы обнала
На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.
Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:
- осуществляют камеральные и выездные проверки;
- выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
- изучают налоговую отчетность;
- запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
- делают контрольные закупки;
- допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.
В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.
Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП
Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.
Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.
Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).
Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.
Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета
Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП
В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
- Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.
Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.
Пример
Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
- Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
- Следственный комитет.
- Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.
Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств
Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.
Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.
Согласно статье 15.11 КоАП:
- на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
- при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.
В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:
- за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
- за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).
В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.
Так можно или нет выводить деньги через ИП
Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.
У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.
Так, специалисты нашей компании, приняв во внимание цели компании, оценив масштабы и риски для бизнеса, предлагают несколько концепций. Какой из них следовать, решает клиент. Он может быть уверен, что любой наш вариант соответствует действующему законодательству.
Если вы пока не уверены в необходимости налогового планирования, то на личной встрече наши эксперты готовы рассказать об уже реализованных проектах: с какими проблемами обратились клиенты, как удалось решить вопрос. Конечно, имена и названия компаний не раскрываются, но может среди озвученных ситуаций вы найдете свою «боль».
А еще напомним, что за неграмотное обналичивание денежных средств через ООО грозит уголовная ответственность.
Три ситуации, когда ИП грозит блокировка счета
Если банк заблокировал расчетный
счет — это значит, что все операции по нему приостановлены до выяснения
обстоятельств. Выяснять эти обстоятельства, звонить в банк, объяснять, представлять
документы, оправдываться перед контрагентами за задержку оплат придется вам.
Расскажем о трех ситуациях, когда банк
может заблокировать счет ИП, и дадим рекомендации, как действовать.
ИП переводит деньги со счета на личную
карту
Деньги ИП — его
собственность и не делятся на «предпринимательские» и личные. Такое разъяснение
выпустил еще в 1996 году Конституционный суд (п. 4 Постановления КС РФ от
17.12.1996 № 20-П). Главное — уплатить налоги. Средства, которые останутся
после этого, предприниматель может тратить по своему усмотрению. Например,
перевести деньги на личный счет, открытый на физлицо.
Итак,
предприниматель перечисляет деньги на свою платежную карту, но банк усматривает
в этой операции попытку незаконного обналичивания и отказывается ее провести. Если
банк расценит операцию как сомнительную, он блокирует счет и запрашивают у ИП пояснения,
ссылаясь на «антиотмывочный» закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Практически во
всех договорах банковского обслуживания встречается условие о том, что клиент —
физическое лицо, которому открыт текущий счет, обязуется не использовать его в
предпринимательской деятельности.
Поэтому, если клиент переводит крупные суммы
с «предпринимательского» счета на личный, банк считает это нарушением
условий использования банковских карт.
В такой ситуации банк может потребовать
у предпринимателя справку из ИФНС о том, что налоги уплачены и нет
задолженности перед бюджетом.
Суды встают на
сторону налогоплательщика и признают незаконными отказы банка в переводе денег
между счетами предпринимателя (Постановление 12 ААС от 30.11.2017 №
12АП-12945/2017).
Судьи подчеркивают, что банк не вправе брать на себя функции
налоговой инспекции (Постановление АС Дальневосточного округа от 07.05.2015 №
Ф03-1619/2015.).
Однако, если предприниматель регулярно переводит деньги с
расчетного счета на личный, и суммы переводов явно несопоставимы с масштабами его
деятельности, то суд может принять сторону банка.
Согласится с тем, что идет обналичивание
денежных средств (Постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16.). В первую
очередь банк заинтересуют переводы на сумму 600 000 руб. и более, поскольку именно
такие суммы операций с наличными подлежат контролю (пункт 1 ст. 6 Закона №
115-ФЗ.).
Совет. Чтобы
счета не заблокировали, не указывайте назначением платежа «Пополнение
собственной карты». Безопаснее такая формулировка: «Перевод собственных
денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».
ИП получает оплату от клиента на
личную карту
В Налоговом
кодексе нет прямого запрета на использование личных карт для деятельности ИП. Но оговорки есть в инструкциях Центробанка и в условиях банковского обслуживания (Инструкция
Банка России от 30.05.
2014 № 153-И). Одно из ограничений, повторимся,
о недопустимости использовать личный счет в предпринимательской деятельности.
Если
такое происходит, то банк может приостановить или вовсе прекратить
использование банковской карты.
Интересное
дело рассматривалось в Самарском областном суде. Руководитель ООО требовал
признать действия банка по блокированию его банковской карты незаконными
(Апелляционное определение Самарского областного суда от 06.06.2016 №
33-7055/2016).
Дело
было в следующем: руководитель ООО — физическое лицо систематически использовал
свою личную карту для предпринимательской деятельности. Компания, которой он
руководит, продает автомобили с пробегом, в том числе как комиссионер.
Компании
периодически срочно требовались свободные деньги, чтобы заключать выгодные
сделки. Руководитель ООО заключал со своей компанией договоры целевых займов,
по условиям которых занимал компании деньги на коммерческие цели. Он переводил
деньги на расчетный счет компании со своей личной банковской карты.
После того,
как сделки заключались, компания возвращала заем своему
руководителю на банковскую карту.
Суд
пришел к выводу, что действия банка законны. Банковская карта физического лица
использовалась им в предпринимательской деятельности. Обороты по карте вызвали
обоснованные подозрения банка, что послужило поводом для проверки и принятия по
ее итогам решения о блокировке карты.
Совет. Если клиент предлагает перечислить деньги
на личную карту ИП, или ИП просит клиента об этом, то имейте в виду:
- подобные
операции банк может квалифицировать как сомнительные;
- держателю
банковской карты следует подготовить документы для обоснования экономического
смысла операций;
- банковскую
карту могут заблокирована из-за нарушения режима использования текущего счета
(счет не предназначен для операций, связанных с предпринимательской
деятельностью);
- договор
банковского счета может быть расторгнут, если такое условие предусмотрено в
договоре с банком. Если банк дважды за календарный код принимал решение об
отказе в совершении подозрительной операции, так как клиент не представил
поясняющие документы, договор также могут расторгнуть.
Ип регулярно снимает наличные с корпоративной карты
Банки с
опаской относятся к снятию денег с карты ИП, поэтому они установили ограничения
— комиссию и лимиты по суммам
снятия наличных с расчетного счета ИП.
Дело в том, что Центробанк довольно
жестко борется с обналичиванием денежных средств. Если банк не будет
следить за операциями с наличностью, он рискует потерять лицензию.
Отдел финансового
мониторинга отслеживает суммы снятия и принимает соответствующие меры —
блокирует счет, требует объяснений.
Совет. Не
снимайте все или почти все деньги со счета сразу, его наверняка
заблокируют и попросят объяснить происхождение поступивших денег. Придется предъявить
сотрудникам договор и закрывающие документы по сделке с клиентом, дождаться
завершения проверки. Словом, все деньги со счета лучше не снимать.
Что может делать с заработанными деньгами ИП?
ИП — популярная форма регистрация небольшого бизнеса. Но деньги бизнесменам нужно не только заработать, но и сохранить, а также правильно потратить. Так, чтобы не было претензий со стороны государства. В этой статье ответим на самые популярные вопросы о деньгах, волнующих всех предпринимателей.
Может ли ИП работать без расчетного счета?
Вполне: предприниматели открывать специальные счета для ведения бизнеса не обязаны. Однако тут есть опасность: если вы будете «смешивать» на одном счете или карте и личные деньги (например, переводы от близких), и суммы, поступившие от предпринимательства, вам проблематично будет потом доказать в налоговой, что с ваших личных денег вы не должны оплачивать налоги.
Кроме того, может оказаться недовольным ваш банк: ведь счета частных лиц не рассчитаны на прием денег от предпринимательства (инструкция Банка РФ от 30.05.2014 № 153-И). Поэтому лучше все же личные и предпринимательские деньги разделять.
Может ли ИП использовать всю поступившую выручку на свои нужды?
Может, и никаких препятствий для этого нет. А вот если бы зарегистрировались как юрлицо (ООО или АО), тогда да — пользоваться средствами в личных целях проблематично.
Деньги на вашем счете ИП — ваша собственность, и вы вправе их тратить, как посчитаете правильным: на развитие бизнеса или на SPA-абонемент. Самое главное, чтобы вы платили налоги, остальное — ваше дело. ЦБ РФ рекомендует, чтобы на налоги уходило не менее 0,9% от оборота по вашему счету. Тогда у банка не будет вопросов.
Кстати, если вы откроете расчетный счет, то сможете привязать к нему банковскую карту — и тогда распоряжаться заработанными деньгами будет очень просто.
Можно ли снимать со счета наличные?
Можно, но это не приветствуется. Поэтому все банки предусматривают приличные комиссии за снятие средств со счетов ИП. Делается это по той причине, что государство ведет борьбу с обналичкой. И, если банки не будут препятствовать таким операциям, им грозят серьезные проблемы, вплоть до закрытия. Мы не советуем снимать большие суммы денег без необходимости.
Может ли ИП переводить деньги со своего счета другим людям?
Может, но надо быть аккуратным. Если вы хотите сделать перевод родственнику или дать взаймы знакомому, — ничего страшного не будет.
Однако если вы хотите регулярно перечислять зарплату работникам, с которыми у вас не зарегистрированы трудовые отношения, это обречено на провал.
Регулярные переводы одним и тем же людям банк однозначно возьмет под контроль, и в конечном итоге вам придется объясняться с налоговой, которая очень легко сегодня распутывает такие схемы.
Что будет, если у банка отзовут лицензию?
Если ваш банк относится к системе страхования вкладов, то в пределах 1,4 млн руб. деньги ИП застрахованы точно так же, как средства обычных граждан.
При этом выгоднее открывать счета в разных банках (не путайте с филиалами одного банка). Ведь в случае проблем вам вернут 1,4 млн руб. за каждый разорившийся банк.
А вот если у вас открыто несколько расчетных счетов в одном банке, то получите только 1,4 млн руб., независимо от количества открытых счетов.
Узнайте, у каких банков шансы остаться без лицензии минимальны.
Подробнее о банковской системе, отношениях с банками читайте на нашем сайте. А узнать о правах и обязанностях ИП вы сможете в нашей специальной рубрике.
Вывод денег из бизнеса: легальные и запрещенные способы вывода
К сожалению предпринимателей и к счастью для государства, прошли те времена, когда можно было бесконтрольно убить мамонта и обменять его на что-то полезное в соседней общине.
В наши дни мало заработать денег – надо ещё подумать о том, как передать их самому себе в личное пользование. Интернет пестрит многочисленными советами – как легальными, так и не очень.
Поэтому попробуем разобраться, как перевести деньги с рабочего счёта на семейный и не попасть при этом на штрафы, а то и уголовную ответственность.
Плюсы и минусы ИП и ООО
Индивидуальный предприниматель в вопросах вывода средств обладает несомненным преимуществом перед юридическими лицами: ведь его личные деньги неотделимы от рабочих. У него в этом смысле всё просто: получил прибыль – можешь тратить её по своему усмотрению.
Вместе с тем, ИП отвечает по долгам всем, что имеет, и закрыть убыточный бизнес, тут же создав новый, не получится. Поэтому стоит ли выгода потенциальных рисков? Серьёзные компании всё-таки выбирают другие формы, самой популярной из которых остаётся общество с ограниченной ответственностью.
Однако в отделении личных средств от денег предприятия тоже есть свои минусы: доходы фирмы принадлежат именно ей, а не физ.лицу – создателю данного бизнеса. Так что приобретать на них домашнюю утварь просто так не получится. Как же правильно оформить переход финансов из одного кошелька в другой? Рассмотрим несколько способов.
Вариант 1. Дивиденды
Самый естественный и законный метод – распределить прибыль между учредителями. И истинный предприниматель в юридическом смысле этого слова – тот, кто живёт на доходы от бизнеса, то есть именно на дивиденды.
Порядок действий:
|
Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале, и проводить такую процедуру можно раз в квартал, хотя непосредственно перечисление средств допускается осуществлять и каждый месяц, если хочется получать привычный наёмным работникам более частый доход.
Вариант 2. Заработная плата
Данный способ, несомненно, порадует налоговиков и другие госорганы, поскольку он полностью законен, прозрачен и принесёт в бюджет немалые деньги. Суть процедуры проста: учредитель оформляет себя директором (или на любую другую должность) и платит себе официальную заработную плату.
Однако самый большой минус этого варианта – его дороговизна для предпринимателя, поскольку, если суммировать все налоги и взносы, в целом в бюджет придётся перечислить порядка 49% от полученного в собственный карман. Неудивительно, что мало кто использует данный способ. Впрочем, если хочется в будущем получать от государства пенсию, то подобный метод можно рассмотреть (хотя бы в совокупности с другими).
Вариант 3. Заем учредителю
Порой бывает так, что деньги нужны срочно, и в компании-то они есть, но как потратить их на явно непредпринимательские нужды? В такой ситуации может выручить обычный беспроцентный договор займа: по факту, самому себе, а юридически от фирмы – её создателю.
И, конечно, никто не запрещает указать в данной сделке долгий, очень долгий срок возврата средств, а потом неоднократно продлять его дополнительными соглашениями.
Вроде как, идеальный вариант: просто взять деньги, пусть и формально «в долг». Тем не менее, надо учитывать, что контролирующие органы могут заинтересоваться, почему юридическое лицо раздаёт заработанный доход в убыток себе, особенно если суммы значительные.
Поэтому, во избежание признания сделки ничтожной (и начисления штрафов), надо всё же иногда закрывать имеющиеся договоры займа, возвращая на счёт предприятия полученные средства.
Если же не смог отдать – прощение долга возможно, но, как и с дивидендов, придётся заплатить те же 13% НДФЛ.
Вариант 4. Заем от учредителя
Другой способ вывести со счёта компании деньги это, как ни странно, …отдать их.
Для начала предприниматель перечисляет в долг собственной фирме определенную сумму (которая идёт на развитие бизнеса, и подтверждение целевого расходования средств надо иметь на случай проверки), но, в отличие от предыдущего метода, этот займ выдаётся, конечно, под проценты, и обычно немалые (но соответствующие рыночным!).
В итоге, если кредит значительный и срок большой, то появляется возможность долгое время получать из прибыли компании процент за пользование заёмными средствами. Но это тоже доход, и гражданину РФ с него придётся уплатить НДФЛ 13% (ст. 224 НК РФ).
Вариант 5. Оплата бизнес-расходов
В качестве отдельного пункта опишем и ситуацию, когда деньги формально вообще не передаются учредителю, а остаются в компании. На самом деле, на практике значительная часть средств расходуется именно таким способом.
Так, например, многие дорогостоящие вещи вполне могут приобретаться от имени фирмы и, соответственно, за её счёт. Недвижимость, автомобили, бензин, ОСАГО, КАСКО, техника, мебель (кроме кровати в спальню, разумеется), обеды в ресторанах, поездки, даже костюмы – всё это легко представить как бизнес-расходы.
Предпринимателю, который соглашается на такой способ, следует учитывать три основных момента: во-первых, надо позаботиться об объяснении цели каждого пункта трат (действительно ли обувной фабрике нужна была двухнедельная командировка директора на Мальдивы? и зачем он взял с собой кассира, а не зама или менеджера?).
Во-вторых, согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, лимит на представительские расходы – не более 4% от фонда оплаты труда. И, в-третьих, обратная «сторона медали» раздельности имущества учредителя и компании предполагает, что все вещи, приобретённые на имя фирмы, принадлежат именно ей.
И в случае возникновения проблем могут быть списаны за долги.
Вариант 6. Услуги ИП
Следующий способ предполагает привлечение человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и применяющего «упрощёнку».
С таким лицом заключается договор на ряд услуг, за которые переводится систематическая оплата.
Уровень расходов по данному методу – 6% по УСН, которые заплатит ИП, но взносы в фонды внести тоже придётся, так что итоговые потери будут немногим меньше, чем по варианту №2.
Кроме того, размер вознаграждения, выплачиваемого такому «посреднику» должен быть адекватным рыночным ценам и результатам в развитии бизнеса.
Классические варианты услуг, которые может оказывать ИП:
|
«Недоварианты». Не рекомендуется
А как же Кипр, Сейшелы, Виргинские острова? – спросят бывалые бизнесмены из 90-х и нулевых.
Оффшорные схемы пользовались популярностью у предпринимателей, но в последние годы проводится ряд активных мероприятий по борьбе с уходом от обязательных платежей в бюджет под прикрытием запрета на двойное налогообложение, и уже есть соответствующая практика (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда РФ от 7 февраля 2017 г. №09АП-63463/2016 по делу №А40-113217/16).
Аналогично не рекомендуется пользоваться услугами фирм, всегда готовых заключить фиктивную сделку (то есть принять платёж, ничего не предоставляя взамен, после чего перечислить средства уже физ.лицу). Во-первых, можно банально не получить назад свои деньги.
А, во-вторых, общая сумма расходов будет не намного меньше, чем при выплате дивидендов: минимум 6% такая контора заплатит в бюджет (по УСН), если хоть какое-то время собирается выглядеть легальной, порядка 2% возьмёт банк, и не менее 5% – комиссия обнальщику за «переезд» финансов в кошелёк учредителя. Итог – те же 13%, но незаконно и с большим риском.
Кроме того, «акулы бизнеса» зачастую отказываются от сотрудничества с предпринимателями, использующими фиктивные сделки.
На чём остановить выбор?
В действительности, лучшего всего компилировать разные варианты: это поможет снизить риски и выбрать путь, наиболее естественный и объяснимый с точки зрения конкретной бизнес-ситуации.
Несмотря на то, что ниже мы представляем подборку лучших, с нашей точки зрения, методов, иногда, возможно, будет эффективнее выдать своей фирме кредит под проценты или даже начислить самому себе официальную зарплату.
Итак, рекомендуемые способы вывести деньги из предприятия:
|
Лидер в сфере легальности
Мало кто из начинающих предпринимателей, составляя бизнес-план, думает о том, как будет выводить деньги. Расчёт обычно делается только для самой конторы, но не для её создателей и их личных доходов. А зря: ведь потом при любом раскладе будут дополнительные издержки.
Хотя вариантов и представлено несколько, но самый естественный, официально предполагающий именно перевод средств из компании в пользу учредителя, это, конечно, дивиденды.
И, с учётом того, что данный способ ещё и относится к числу самых «дешёвых» из перечисленных, то, работая «по-белому», стоит остановиться, в первую очередь, на нём.