Может ли ип, оказывающий услуги заказчикам, заключить трудовой договор с другой компанией?

Кажется, что заменить некоторых штатных сотрудников самозанятыми выгодно: можно сэкономить на налогах и взносах, а также избежать бюрократии.

Однако проблемы могут прийти, откуда не ждали. Вот пример: компании нужен был подрядчик на создание макетов для сайта. Заключили договор с самозанятым, и, получив результаты работы, оплатили услуги. Спустя время налоговая провела проверку. Выяснилось, что специалист давно потерял статус самозанятого — за год он заработал 2,4 млн. рублей и его автоматически сняли с учета.

В итоге по закону компания заплатила не самозанятому, а физлицу. Другими словами — стала его налоговым агентом. Теперь придется уплатить 13% от переведенных сумм как НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы — 20% от суммы налогов и взносов либо 40%, если налоговая докажет, что нарушение было допущено умышленно.

В этом материале рассказали о том, какие есть плюсы и минусы работы с самозанятыми и как правильно принять на работу самозанятого, чтобы не нарваться на штрафы.

Хотите сократить расходы на сотрудников? Прочтите нашу статью о том, как сделать это, не нарушив закон!

Какие плюсы работы с самозанятыми

Компаниям выгодно работать с самозанятыми, так как это связано с минимумом формальностей:

1. Всё просто, никакой бюрократии. Оплатить услуги можно наличными или на карту, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением ваших расходов.
2. Можно оптимизировать расходы на сотрудников. Не придется уплачивать НДФЛ и перечислять в фонды страховые взносы. Ваша задача — оплатить работу, остальное ложится на плечи самозанятого. Плательщик НПД обходится минимум на 30–40% дешевле штатного специалиста.

   На штатного сотрудника, который получает на руки 50 000 рублей, вы потратите 74 830 рублей. Самозанятому заплатите 50 000 и ни копейкой больше.

3. Никаких дополнительных расходов. Вы платите за выполненную работу, а не за время, проведенное в офисе. А также не оплачиваете отпуска, больничные и декретные.
4. С самозанятым проще «расстаться», если что-то пойдет не так. В любой момент можно отказаться от сотрудничества и заключить договор с другим исполнителем, а вот штатного специалиста без веской причины уволить нельзя.

Какие минусы работы с самозанятыми

Один из самых больших минусов — налоговая или трудовая инспекция может заподозрить вас в попытке замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Поводом для этого могут послужить:

1. Заключение договора с бывшими сотрудниками. Если человек уволился и стал самозанятым, то сотрудничать с ним в новом статусе можно только через два года ( ст.6 ч.2 п.8 Федерального закона N 422-ФЗ). Скрыть тот факт, что раньше вы состояли в трудовых отношениях, не получится: формируя чек в приложении, самозанятый указывает ваш ИНН, по которому всё и выяснится.
2. Договор с самозанятым составлен неправильно. Он не должен быть похож на трудовой: содержать перечень обязанностей, график работы и т. п. Только название услуги, требуемый результат и стоимость.
3. Специалист не зарегистрирован как самозанятый. Если вы заключили договор раньше, чем специалист встал на учет, ФНС выявит несоответствие. Если он потерял статус самозанятого и не сказал об этом вам — аналогично.
4. Вы — единственный заказчик самозанятого. В этом случае вас будут расценивать как фактического работодателя.

Если ФНС выявит хотя бы одно нарушение, вам доначислят страховые взносы, НДФЛ за «работника», а также могут оштрафовать на крупную сумму. Например, если вас уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, штраф по статье 5.27 КоАП РФ составит от 10 000 до 100 000 рублей.

Еще один минус — самозанятые могут выполнять не любую работу. Например, самозанятыми не могут быть физлица, которые:

• перепродают товары;
• реализовывают товары с обязательной маркировкой — алкоголь, табак, бензин;
• добывают и/или реализуют полезные ископаемые;
• сдают в аренду нежилую (коммерческую) недвижимость;
• занимаются посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
• работают курьерами.

Еще один минус в том, что самозанятый фактически не несет ответственности за свою работу. В любой момент он может пропасть или сорвать сроки.

Чтобы избежать проблем с самозанятыми:

• не заключайте договор с бывшими сотрудниками ранее, чем через два года после их увольнения;
• внимательно составляйте договор, избегая формулировок «рабочее время», «рабочее место»;
• перед каждой выплатой гонорара обязательно проверяйте на сайте ФНС статус самозанятого;
• убедитесь в том, что у самозанятого есть и другие заказчики, кроме вас.

Как заключить договор с самозанятым

Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами:

1. Запросить у него выписку из приложения «Мой налог».
2. Бесплатно проверить факт регистрации на сайте ФНС.

Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени.

Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор. В нём важно указать:

• дату заключения;
• права и обязанности сторон и предмет договора;
• порядок оказания услуг;
• описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия оказания услуг неудовлетворительного качества;
• стоимость услуг и способы их оплаты;
• срок действия договора;
• ответственность сторон и порядок изменения условий сотрудничества;
• порядок разрешения споров;
• реквизиты сторон.

Дополнительно можно:

• уточнить, что исполнитель работает как самозанятый;
• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (со ссылкой на закон);
• указать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязан предупредить вас, и прописать ответственность за нарушение договоренностей.

• Так могут выглядеть условия в договоре с самозанятым.
• Источник
• Ограничиться устной договоренностью можно в двух случаях:

• если сумма сделки меньше 10 000 рублей;
• если сделка исполняется немедленно при заключении договора. Например, если вы пригласили мастера, чтобы тот починил ПК.

Иногда вместо того, чтобы заключать договор и согласовывать его, удобнее использовать договор-счет-акт — простой документ на одну страницу ( скачать шаблон). Он подойдет для простых сделок: если не нужно согласовывать работу в несколько этапов или использовать в работе персональные данные покупателей.

Используя стандартный договор, нужно дополнительно подписывать акт. С договором на «одном листе» всё проще. Чтобы не возиться с актом, напишите, в какой момент клиент принимает услугу. Если работаете по постоплате, можно указать, что факт оплаты подтверждает качество услуг.

Планируете нанять удаленного бухгалтера, но не знаете, что выгоднее — отдать на аутсорс или передать дела самозанятому? Рассчитайте стоимость обслуживания в Фингуру с помощью онлайн-калькулятора!

Узнать стоимость ведения бухучета

Как платить самозанятым с ООО или ИП и учитывать оплаты при расчете налога

Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами:

• по выставленному счету;
• переводом по реквизитам личной карты любого банка;
• переводом по номеру электронного кошелька.

Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то перевод будет считаться валютным и вам, скорее всего, придется заплатить комиссию.

Чтобы получить оплату, самозанятый должен подготовить и передать вам акт выполненных работ. По ссылке можно посмотреть и скачать пример акта выполненных работ с самозанятым.

После оплаты самозанятый обязан прислать чек, в котором указаны наименование услуги, ее стоимость и ИНН вашей компании. Без чека списать оплату услуг в расходы не получится.

Так должен выглядеть чек от самозанятого.

Источник

Чек должен быть передан в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. То есть, если исполнитель получил оплату в ноябре, чек он должен предоставить до 9 декабря. Если самозанятый не пришлет чек в срок, на него можно пожаловаться в ФНС.

Хранить чеки вы можете как в бумажном, так и в электронном виде. На основании акта выполненных работ и чека можно учесть оплату как расход и исключить из налогооблагаемой базы, если применяемый режим налогообложения это допускает.

Если по какой-то причине самозанятый вернул уплаченную сумму и аннулировал чек, вам придется пересчитать расходы и сумму налога.

Стоит ли работать с самозанятым бухгалтером

Самозанятым может быть и бухгалтер, но есть нюансы:

1. Обычно у приходящих специалистов много фирм на обслуживании и мало времени. Вы можете долго ждать ответа на вопрос или решения своей задачи.
2. Такой бухгалтер незаменим, что плохо. Если он уедет в отпуск или заболеет, вы на время останетесь без поддержки или будете получать ее с перебоями.
3. Главный минус работы с самозанятыми — они обычно не несут финансовой ответственности за свои ошибки, которые могут привести даже к блокировке счетов. Вероятнее всего, вам придется самостоятельно разбираться с налоговой, оплачивать штрафы и пени.
4. Бухгалтер может просто пропасть и перестать отвечать на ваши звонки.

Альтернатива есть — аутсорсинг бухгалтерии с финансовой гарантией. Например, мы в Фингуру упрощаем предпринимателям взаимодействие с бухгалтерами и делаем процесс работы более прозрачным:

• выделяем троих бухгалтеров (по налогам, зарплате и первичке) и персонального помощника, который распределяет задачи и контролирует их выполнение;
• сроки сдачи отчетов в контролирующие органы и выполнения других ключевых задач дополнительно отслеживает ПО;
• оперативно заменяем бухгалтера специалистом аналогичного профиля, если он заболел или ушел в отпуск, чтобы это не сказалось на выполнении задач;
• страхуем на миллион рублей от бухгалтерских ошибок и их последствий.

Хотите забыть о микроменеджменте и штрафах? Попробуйте аутсорсинг бухгалтерских услуг! Заменяем штатного бухгалтера и несем финансовую ответственность на сумму один миллион рублей.

Составление договора с индивидуальным предпринимателем

Сторонами контракта могут быть как юридические, так и физические лица. В большинстве случаев письменная форма договора с индивидуальным предпринимателем является обязательной.

Особенности составления договора с ИП

Сделка заключена, если между сторонами достигнуто согласие по всем существенным условиям.

В соответствии со статьей 161 ГК РФ, предприниматель обязан заключать соглашения в простой письменной форме:

• c юридическими лицами;
• другими ИП;
• физическими лицами, если сумма сделки превышает 10 000 рублей.

За невыполнение обязательств предприниматель несет ответственность перед контрагентом всем своим имуществом.

Документы для правильного оформления контракта

При заключении контракта важно знать, с кем вы вступаете в договорные отношения. Перед подписанием стороны предоставляют документы, подтверждающие их договороспособность.

Перечень документов юридического лица:

• устав;
• свидетельство о госрегистрации;
• свидетельство о постановке на учет в ФНС;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• протокол или решение о назначении руководителя;
• документ, подтверждающий нахождение по конкретному адресу (право собственности, аренда);
• доверенность представителя;
• справка о наличии расчетного счета в банке;
• бухотчетность.

Перечень документов ИП:

• свидетельство о регистрации ИП или выписка из ЕГРИП;
• свидетельство о постановке на учет в ФНС;
• паспорт (оригинал и ксерокопия);
• документ, подтверждающий нахождение по конкретному адресу (право собственности, аренда);
• доверенность представителя.

Виды контрактов

ИП вправе заключать такие виды сделок (список не полный, перечислены наиболее распространенные виды):

• аренды (арендодатель передает арендатору имущество на определенный срок за плату);
• подряда (подрядчик обязуется выполнить работу, а заказчик — принять и оплатить ее);
• агентское соглашение (представлять интересы клиента);
• оказание услуг (исполнитель обязан предоставить услуги, описанные в соглашении, а заказчик — принять и оплатить их);
• поставки (поставщик обязуется передать товар, а покупатель — принять и оплатить его).

Порядок составления договора

В каждом соглашении должны присутствовать обязательные элементы. Рассмотрим пример договора с индивидуальным предпринимателем: как выглядят обязательные элементы в документе:

1. Преамбула (наименование сторон, реквизиты, дата, место, название контракта).
2. Предмет (подробно описать суть соглашения).
3. Права и обязанности сторон.
4. Сумма и оплата.
5. Ответственность сторон.
6. Дополнительные и непредвиденные условия.
7. Подписи и реквизиты.

Образец договора с индивидуальным предпринимателем

Особенности составления различных типов договоров

На оказание услуг

• Для начала разберем договор индивидуального предпринимателя на оказание услуг и его основные характеристики.
• В соответствии с этим соглашением, исполнитель берет на себя обязательство выполнить услугу, а заказчик оплачивает ее.
• Существенные условия:

• предмет — определенные действия, которые совершает исполнитель;
• сроки начала и совершения действий;
• стоимость;
• показатели качества услуг.

В большинстве случаев форма сделки письменная.

Договор займа

Заимодавец передает заемщику ценности на определенный срок, а заемщик обязуется их вернуть.

При заключении этого соглашения следите за формулировками, так как это может расцениваться как финансовая деятельность. Индивидуальный предприниматель не вправе ею заниматься. Но взять в долг у физического лица вполне возможно.

Существенные условия такого соглашения:

• сумма займа и процентная ставка;
• срок контракта;
• порядок погашения задолженности;
• санкции за невыполнение условий.

Составляя контракт с индивидуальным предпринимателем, укажите порядок разрешения споров.

Купли-продажи

Это соглашение, по которому продавец передает товар за плату покупателю. Предметом и единственным существенным условием этой сделки является товар.

Цена товара является существенным условием только для некоторых видов контрактов:

• розничная и оптовая купля-продажа;
• купля-продажа недвижимости;
• купля-продажа предприятий.

Признаки этого соглашения: двустороннее, возмездное, консенсуальное, публичное, бессрочное, взаимосогласованное, взаимообязывающее.

О рекрутинге

Рассмотрим еще и такой специфический контракт, как договор о рекрутинге с индивидуальным предпринимателем, или соглашение по подбору персонала. Предметом этой сделки является обязанность исполнителя подобрать персонал по заданию заказчика в соответствии с указанными требованиями. Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Услуга выполнена, если заказчик принял на работу кандидата, направленного исполнителем, или в иных случаях, указанных в контракте.

Плата за услуги устанавливается в процентах от месячной зарплаты кандидата. Иногда в контракте оговаривается фиксированная сумма.

На грузоперевозки

По контракту перевозки грузов перевозчик обязуется принять от отправителя груз и доставить его получателю. Отправитель обязан оплатить стоимость перевозки. Получатель не является стороной соглашения.

Отношения отправителя и перевозчика подтверждаются товарно-транспортной накладной, выданной отправителю. Предмет сделки — перемещение груза в конкретный пункт назначения.

Срок — время, в течение которого груз должен быть доставлен. Цена контракта равняется плате за перевозку груза.

Личный опыт самозанятой: как я работаю с контрагентами, партнёрами, помощниками

Я пишу коммерческие тексты для бизнеса. В феврале 2020 года стала самозанятой: у меня был стабильный поток заказов, и я решила, что должна работать легально. Открывать ИП не хотелось — заработок был не настолько высоким, чтобы регулярно платить за себя страховые взносы. Да и разбираться в бухгалтерии не было ни времени, ни желания.

В самозанятости подкупила простота регистрации и минимум отчётности: главное — вовремя выдавать чеки и ежемесячно платить налог со своих доходов. Решение оказалось правильным: с началом карантина и самоизоляции заказчиков стало меньше. Если бы я зарегистрировалась как ИП, пришлось бы работать чуть ли не в минус из-за обязательных страховых взносов.

В 2021 году ситуация наладилась. Если раньше моими заказчиками были в основном физические лица, то теперь я часто сотрудничаю с ИП и компаниями.

Корпоративные заказчики более требовательны не только к качеству контента, но и серьёзно относятся к документам.

Наличие договора с исполнителем позволяет им закрыть вопросы с налоговой, а также не беспокоиться о том, что я исчезну, сорву сроки или не выполню свою работу.

Бизнесу выгодно работать с самозанятыми — в отличие от обычных физлиц. Страховые взносы и налоги за наёмных работников и за физлиц, привлекаемых по договорам ГПХ, платит компания. А работая с самозанятыми, бизнес экономит средства на уплате страховых взносов, не перечисляет за них НДФЛ. Также нет необходимости вести отчётность и кадровую документацию, как при оформлении человека в штат.

Самозанятый сам платит налоги, заказчика это не касается, что удобно. Поэтому сейчас во многих объявлениях с вакансиями для фрилансеров указано, что для сотрудничества нужен статус самозанятого. Компании больше не готовы платить лишнего за физлиц.

Чек из приложения «Мой налог». По закону достаточно только этого документа. При работе с клиентами самозанятый обязан оформлять чек на каждую полученную сумму. В нём нужно указывать данные компании: название (или ФИО предпринимателя) и ИНН.

Самозанятый получает оплату, формирует электронный чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику. Отправить чек можно по e-mail, через мессенджер или распечатать и выслать обычной почтой.

Чек позволяет компании подтвердить в налоговой, что платёж не является оплатой физлицу, например, по трудовому договору, а это — расчёты с самозанятым. При отсутствии такого чека ФНС может обязать компанию уплатить страховые взносы, доначислит НДФЛ и назначит штраф в размере 20% от недоимки по налогам и сборам.

Чека хватит, чтобы подтвердить факт расчётов. Но компании зачастую требуют большего — заказчик просит оформить договор, а бухгалтерия — выставить счёт на оплату и подписать акт.

Вполне нормальная бизнес-практика для работы со сторонними исполнителями, особенно если компания применяет ОСНО или УСН по схеме «Доходы минус расходы» и хочет обосновать все затраты.

Хотя при любой сделке можно обсудить — насколько необходим такой документооборот.

Компании не всегда нужно заключать договор с самозанятым исполнителем.

Если объём услуг небольшой, проект разовый или сделка происходит мгновенно — в момент расчётов, вполне достаточно бывает устной договорённости.

Это подходит для самозанятых, которые продают готовую продукцию, а не оказывают услуги. К ним может обратиться компания, выбрать товары и оплатить их. Договор при этом заключать не требуется.

Если самозанятый размещает своё предложение на сайте, указывает описание услуг и их стоимость, то можно считать это офертой — предложением заключить сделку с указанными условиями.

Тогда компания может заплатить по этим расценкам без подписания отдельного договора, и это станет акцептом.

Актуально для типовых услуг — без индивидуального согласования и ценообразования, например если самозанятый предлагает экспресс-консультацию по маркетингу или проведение лекции для сотрудников по единой цене.

Для простых сделок, которые не требуют сложного описания и многоуровневых согласований, можно использовать простую форму договора-счёта. Весь документ можно уместить в одну страницу, и при оплате указанной в нём суммы сделка считается закрытой. Так можно оформить разовую сделку с любыми услугами или работами, например по проведению тренинга или оформлению корпоративного аккаунта в соцсетях.

Если сделка сложная, к примеру нужно провести маркетинговое исследование, комплексную рекламную кампанию, создать и продвигать сайт, вести соцсети компании, то стоит оформлять многостраничный договор оказания услуг. Это позволит учесть все нюансы длительного сотрудничества.

Возможность заключить договор позволяет зафиксировать договорённости.

При этом исполнитель будет знать, что компания точно заплатит, а заказчик может быть уверен, что вовремя получит нужный контент (статью на сайт, заметки для блога или посты для корпоративных соцсетей).

В моём случае договорные отношения дают ещё и бонус к самооценке — чувствуешь себя не «девочкой с улицы», а почти бизнесвумен.

Любой договор как бы открывает сделку, и его подписание — согласие сторон на сотрудничество. А по итогам работы нужно оформить закрывающие документы, подтверждающие выполнение условий сделки. Обычно это — акт приёма-передачи.

Но можно обойтись и без него, если в договоре указано, что сам факт оплаты подтверждает согласие с качеством выполненной работы.

Например, можно указать, что сдачей работы считается отправка результата и отчёта на e-mail заказчика, а если он в течение пяти рабочих дней не озвучит правки, то результат принят и он обязан оплатить указанную в договоре сумму самозанятому.

владелец аудиторской бухгалтерской компании «Счетовод»

• Организация не может привлечь самозанятого, если он числился в её штате в последние два года.
• За образец договора можно взять любой договор ГПХ — и с физлицом, и с ИП. Но лучше разово обратиться к юристу и составить свой проект договора, который можно будет использовать при сотрудничестве с любой компанией.
• В договоре следует отразить, что самозанятый-исполнитель осуществляет свою деятельность в качестве плательщика налога на профессиональный доход, поэтому заказчик не является его налоговым агентом.
• Организация может запросить у самозанятого выписку из приложения «Мой налог», чтобы убедиться в его статусе. Предоставить её или нет — право самозанятого: этот статус организация может проверить самостоятельно на сайте ФНС абсолютно бесплатно.
• После выполнения услуг, не позднее 9 числа следующего месяца после оплаты, самозанятый должен предоставить организации чек. Чек является аналогом акта выполненных работ и подтверждает, что услугу самозанятый уже оказал.

В моей практике было такое, что заказчики просили в дополнение к основному договору подписать и другие бумаги.

В первом случае это был договор о неразглашении информации (NDA). Компания сама решает, какую информацию нужно считать секретной и какие санкции будет применять к исполнителю, который нарушит договор (неустойка, штраф, возмещение нанесённого ущерба). Срок неразглашения обычно составляет несколько лет с даты подписания договора.

Советую внимательно читать договор NDA, прежде чем подписать его. С одной стороны, он является распространённой практикой и условия его типичны для всех подрядчиков — у крупного бизнеса могут быть секреты.

С другой — смотрите сами на его условия.

А вдруг за одно упоминание названия заказчика в своём портфолио вам нужно будет уплатить 1 000 000 ₽ неустойки? Это лучше сразу уточнить, чтобы или сразу отказаться от таких условий, или случайно не нарушить их в дальнейшем.

С другим заказчиком мы подписали договор о передаче исключительного авторского права на произведения. Это означает, что все материалы, которые я пишу по его заказу, становятся собственностью компании.

Так компания защищается от недобросовестных исполнителей, которые могут повторно продать текст или потребовать больше денег за использование своей интеллектуальной собственности.

Предметом такого договора может быть логотип, статья, книга или песня.

Классический способ подходит приверженцам традиционного оформления документов — на бумаге и с печатью.

Поступаем так: заказчик скидывает проект договора в электронном виде. Я заполняю свои данные, распечатываю и подписываю договор.

Затем иду на почту и отправляю два экземпляра заказным письмом с уведомлением о вручении. При оплате отправления вместе с чеком получаю трек-номер, который отправляю заказчику для отслеживания письма.

Потом клиент получает документы, подписывает их и направляет мне один экземпляр, другой оставляет себе.

Электронная подпись — цифровой аналог обычной подписи. Подписанный таким образом электронный документ имеет юридическую силу бумажного оригинала.

Таким образом документы я ещё не подписывала, потому что услуга выдачи сертификата электронной подписи платная, плюс нужно покупать специальный токен (флешку) для хранения. Если появится заказчик, которому важен будет электронный документооборот, попрошу его компенсировать хотя бы половину расходов на это.

Опять же, не стоит исключать вариант с офертой на сайте, когда оплата является согласием с описанными публично условиями сделки и отдельно обмениваться бумагами не нужно.

Самозанятый может проверить, насколько условия работы соответствуют трудовым отношениям. Есть определённые критерии, по которым вычисляют их подмену на гражданско-правовой договор:

• в договоре указаны правила внутреннего трудового распорядка — начало рабочего дня, обед, выходные дни;
• исполнителю полагается фиксированная заработная плата вне зависимости от результатов и объёмов работы — просто сумма за само присутствие на месте;
• есть указание на трудовую функцию — должность, профессия или специальность, к примеру указано, что по договору исполнитель работает копирайтером, а не пишет тексты;
• в компании есть оборудованное рабочее место специально для этого исполнителя, а также она предоставляет всё необходимое оборудование для работы;
• сроки исполнения договора не зафиксированы — нет чёткого дедлайна или сроков завершения проекта;
• необходимо подчиняться штатным сотрудникам — исполнитель не самостоятельно принимает решения и выполняет работу, а действует только по приказам;
• предусмотрены премии в дополнение к фиксированной части оплаты — поощрение за выполнение каких-то показателей;
• исполнителя направляют в командировку по делам компании и компенсируют ему командировочные расходы и т. д.

Чтобы трудовая или налоговая инспекции не заподозрили, что исполнитель работает на компанию, он должен быть максимально независимым от неё и самостоятельно вести дела. Иначе — доначисление налогов и взносов, штраф для компании 40% от недоимки и ещё штраф за нарушение Трудового кодекса — 100 000 ₽.

Налоговая недавно отдельно разъяснила, как будет проверять сотрудничество бизнеса и самозанятых, чтобы не допускать подмены трудовых отношений. Оказывается, в ФНС есть особая система скоринга, которая автоматически определяет организации с признаками таких нарушений:

• находит взаимосвязи между самозанятыми, их клиентами и бывшими работодателями;
• проводит анализ периодичности выплат — если компания платит самозанятым так же, как и наёмным сотрудникам, дважды в месяц в определённые даты, то это неправильно.

По результатам скоринга компании, где есть нарушения, включат в группу риска. К ним придут с проверкой и уточнят условия сотрудничества с самозанятыми.

Подробности можно узнать из Путеводителя по самозанятости — подпишитесь на рассылку, чтобы разобраться в нюансах этого налогового режима и получать максимум от статуса самозанятого.

Иногда попадаются проекты, с которыми сложно справиться в одиночку. Например, если кроме текста заказчику ещё нужны авторские иллюстрации или фото. Тогда мне нужно привлечь к работе дизайнера и фотографа.

• Самозанятому нельзя заключить с помощниками трудовой договор. Это запрещено.
• Самозанятому можно сотрудничать с другими исполнителями по договорам оказания услуг или подряда. Работать с ними можно однократно или на регулярной основе, при условии, что документы о сотрудничестве оформлены верно.

Гражданско-правовой договор не должен быть маскировкой трудовых отношений. Это значит, что исполнитель по договору может использовать для работы свои инструменты или технику, сам выбирает график и несёт риски, если срывает сроки или не сдаёт работу вовсе.

У меня есть знакомые самозанятые, которые выступают в роли организатора: ищут заказы, договариваются об оплате и находят нужных исполнителей в команду. Такое сотрудничество не нарушает закон и удобно обеим сторонам. В качестве субподрядчика может выступать другой самозанятый, физическое лицо или ИП на любой системе налогообложения.

Удобнее всего, когда подрядчики самозанятого тоже являются самозанятыми. Для оплаты исполнителям можно использовать следующую схему, описанную самой налоговой:

• самозанятый организатор (например, бригадир или редактор) получает оплату за услуги, оказанные компании, на свою банковскую карту;
• делит вознаграждение между членами команды и отправляет соответствующие суммы на их карты;
• каждый сотрудник команды сам отражает полученный доход в приложении и оплачивает с него налог.

Самозанятый может стать полноправным участником бизнес-среды и работать с компаниями, предпринимателями, другими самозанятыми. Это не страшно, если знать законы и соблюдать некоторые простые правила.

Найди в Путеводителе по самозанятости ответы на все свои вопросы

1. Самозанятым выгодно работать с бизнесом. Компании чаще предлагают крупные заказы и сотрудничество не на разовой основе, а на длительных проектах.
2. Бизнесу тоже выгодно работать с самозанятыми: за них не нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы, обеспечивать гарантии по трудовому законодательству.
3. При работе с компанией самозанятому стоит заключить договор, главное, чтобы он не маскировал трудовые отношения.
4. Самозанятый может собрать свою команду из субподрядчиков для совместного выполнения работы и перечислять всем их часть оплаты. Каждый будет платить налоги только за себя.

Договор ГПХ с самозанятым, образец на оказание услуг, отличия ГПХ и самозанятого

Вернуться

Рассказываем, как индивидуальным предпринимателям и организациям заключить гражданско-правовой договор с самозанятым, какие пункты в него включить, а от каких отказаться во избежание проблем с налоговой службой.

Самозанятые могут работать по договору ГПХ, но придется учесть ряд нюансов. Во-первых, перед подписанием соглашения необходимо проверить, не работал ли потенциальный контрагент на вас раньше по трудовому соглашению. С бывшими сотрудниками запрещено работать, как с самозанятыми, в течение двух лет с момента увольнения (статья 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

Во-вторых, перед оплатой нужно проверить статус исполнителя. Попросите скриншот выписки из приложения «Мой налог» или воспользуйтесь онлайн-сервисом налоговой службы (потребуется ИНН самозанятого).

Если специалист работает, как физическое лицо, и на момент перечисления вознаграждения он добровольно или из-за нарушения правил лишился права на применение «Налога на профессиональный доход», за него придется уплатить НДФЛ и страховые взносы.

В-третьих, после оплаты запросите у самозанятого чек в бумажном или электронном формате и подпишите акт-приемки. Эти документы подтвердят понесенные расходы в спорных с ФНС ситуациях. Чека или акта по отдельности будет недостаточно — об этом ФНС сообщила в письме от 30 октября 2020 года № АБ-4-20/17902@).

Если самозанятый зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, можно заключить стандартное соглашение, как с другими контрагентами, на любых системах налогообложения.

Когда спецрежимник — не индивидуальный предприниматель, укажите:

• что работаете с самозанятым. Это закрепляет обязанность исполнителя самостоятельно перечислить налог в бюджет;
• что вторая сторона обязана своевременно оповещать о потере права на применение НПД, чтобы избежать обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов.

Зафиксируйте ответственность контрагента за невыдачу чека о перечислении вознаграждения. Например, некоторые предприниматели и фирмы добавляют в договор формулировку: «За непредоставление заказчику чека в течение 3 рабочих дней с момента оплаты исполнитель уплачивает штраф в размере 30% от суммы перечисления».

Скачать образец договора с самозанятым на проведение работ (.doc)

Скачать образец договора с самозанятым на оказание услуг (.doc)

Что указывать в ГПХ с самозанятым, а что нет?

Неправильно составленный договор станет для налоговой службы поводом для внеплановой проверки. Налоговая может признать соглашение недействительным и переквалифицировать его в трудовой договор. Тогда придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя с момента начала сотрудничества, штрафы и пени.

Чтобы избежать неприятностей, исключите из договора:

• функции и обязанности исполнителя;
• требование регулярного нахождения в офисе заказчика;
• продолжительность рабочего дня (например, с 09:00 до 17:00);
• фиксированную оплату за услуги, работу или изготовленную продукцию;
• ответственность за нарушение корпоративных правил;
• и другие пункты, характерные для трудового соглашения, из статьи 57 ТК РФ.

Чтобы у надзорных органов не возникло вопросов, добавьте в договор:

• описание оказываемой услуги, выполняемой работы или поставляемой продукции;
• стоимость единицы услуги (работы, продукции) и общую сумму заказа;
• порядок перечисления вознаграждения: предоплата, частичные платежи, полная оплата по факту выполнения и т. п.;
• крайний срок выполнения заказа;
• ответственность сторон за нарушение установленных правил;
• порядок приема выполненного заказа;
• другие пункты, характерные для гражданско-правового соглашения.

Ничего страшного, если какие-то пункты, характерные для трудового соглашения, окажутся в ГПХ (обычно это происходит из-за особенностей деятельности). Если налоговая служба придет с проверкой, будьте готовы доказать гражданско-правовой характер договора. В противном случае придется уплатить штраф в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.

Можно ли заключить устный договор?

Да, с плательщиками «Налога на профессиональный доход» можно заключать устные договоры (пункт 2 статьи 159 ГК РФ). Норма распространяется на случаи, когда по закону не требуется нотариальное заверение сделки и заказ исполняется моментально.

Однако Федеральная налоговая служба в письме от 30 октября 2020 года № АБ-4-20/17902@ поясняет, что подтвердить расходы на услуги самозанятых в спорных ситуациях возможно только при наличии подписанного договора, чека и акта приемки. Если в используемой системе налогообложения затраты не влияют на величину бюджетного отчисления, можете без опасений заключать устные договоры.

Выплачивать самозанятым вознаграждение по гражданско-правовому договору разрешено наличными или безналичным способом. Можно заплатить за услуги наличными, перевести средства на электронный кошелек или произвести оплату с расчетного счета на банковский счет исполнителя.

Если работаете на общей или упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» (ОСНО или УСН), можете учитывать расходы на услуги, работы или продукцию самозанятым при расчете величины налога.

Для этого на руках должны быть подписанный договор, акт приемки и чек. Последний самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и передает в бумажном или электронном форматах. Если исполнитель выбрал второй вариант, вам распечатывать чек необязательно. По запросу отправляйте документ налоговой службе в цифровом виде (по электронной почте).

При безналичном расчете спецрежимник обязан передать чек до 9 числа следующего месяца, при наличном — сразу в момент оплаты (пункт 3 статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

Совет! Чтобы избежать задержки получения чека, в договоре пропишите ответственность исполнителя за нарушение сроков. Обычно индивидуальные предприниматели и организации устанавливают штраф в размере 20-30% от суммы вознаграждения.

Если самозанятый вернет оплату и аннулирует чек, сделайте то же самое. Не забудьте пересчитать расходы отчетного периода и сумму налога к уплате. Порядок корректировки отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.

Что делать, если самозанятый лишился права на применение НПД?

Порядок действий зависит от организационно-правовой формы исполнителя. Если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, продолжайте работать, ИП сам за себя перечислит налоги в бюджет.

Если специалист работает как физическое лицо, уплатите за него НДФЛ, страховые взносы со всех выплат с момента утраты права на применение НПД и не забудьте сдать соответствующие отчетности. Альтернативный вариант — прекратить сотрудничество во избежание дополнительных расходов.