Когда надо отчитываться ООО на УСН, зарегистрированному в 2022 году?

На правах рекламы

Государственную регистрацию ООО в 2021-2022 году можно пройти самостоятельно. Но нужно подготовиться: собрать учредителей, заполнить документы, отнести заявление в налоговую. Рассказываем, как это сделать быстрее всего и на чем можно сэкономить. Ниже – самая подробная пошаговая инструкция по регистрации ООО.

Шаг 0. Собрать учредителей или решить все самостоятельно

Открыть бизнес можно самому или с партнерами. Все, кто открывает ООО, – учредители, их может быть не больше 50. Любые решения по бизнесу они принимают на общих собраниях.

Это такой орган управления ООО, когда учредителей несколько. Если открываете бизнес в одиночку, то и решения принимаете самостоятельно, регистрацию ООО проводите на себя.

Порядок одинаковый – используйте информацию ниже.

Первое общее собрание нужно провести еще до юридической регистрации ООО. Вот какие вопросы нужно решить учредителям.

• Как будет называться компания – выбираем наименование.
• Где будет прописана фирма – подбираем юридический адрес.
• Кто будет директором?
• Какие коды ОКВЭД использовать – готовимся заполнять заявление.
• Сколько денег вносить в уставный капитал и в каких долях, если учредителей несколько?
• Какой использовать устав и что в нем написать?
• На какой системе налогообложения работать?

Принятые на общем собрании решения нужно оформить протоколом. Если учредитель один, он составляет решение о регистрации ООО от лица единственного учредителя. Мы покажем примеры, дадим образцы и поможем заполнить бланки – их нужно подать на регистрацию ООО вместе с заявлением.

Шаг 1. Придумать правильное название

Пошаговую регистрацию ООО начинаем с выбора названия. У фирмы должно быть одно полное и может быть еще одно сокращенное название с указанием формы собственности. Дополнительно можно выбрать название на языке народов РФ или иностранном языке (ст. 4 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ; далее – Закон № 14-ФЗ).

Например:

• полное – Общество с ограниченной ответственностью «Докиа»;
• сокращенное – ООО «Докиа»;
• иностранное – Ltd Dokia.

Назвать ООО можно, как хочется. Даже если в ЕГРЮЛ уже есть такое наименование, или его используют конкуренты с соседней улицы. На регистрацию предприятия ООО это никак не повлияет. Но есть определенные ограничения, о которых нужно помнить.

Вот какие наименования нельзя использовать (п. 4 ст. 1473 ГК РФ).

1. Официальные наименования. Не пройдет регистрацию фирмы ООО с наименованием, включающим название иностранных государств, органов власти, субъектов РФ, органов местного самоуправления, названия общественных объединений. Нельзя включать в наименование «Россия» или «Рос», «Таганрог» или «Минюст».
2. Наименования, которые противоречат морали и общественным интересам. Например, названия, которые включают ругательства, порочат честь и достоинство других людей.
3. Наименования, зарегистрированные как товарные знаки. Не стоит использовать названия известных брендов или более успешных конкурентов, если они зарегистрировали свое обозначение в Роспатенте. Например, не следует использовать название вроде «Ашан» или «Пятерочка», если планируете открывать продуктовый магазин, – это зарегистрированные товарные знаки.

Само по себе использование такого названия не препятствует регистрации нового ООО – ФНС не откажет. Но вешать на вывеске или писать его на этикетке очень рискованно. Если владелец товарного знака узнает о неправомерном использовании его бренда, он может подать в суд и отсудить компенсацию до 5 млн руб. (ст. 1515 ГК РФ). Случаев из практики море.

Неправильно	Правильно
ООО «Dokia»	ООО «Докиа»
ООО «Министерство юстиции»	ООО «Министерские озера»
ООО «Бухари»	ООО «Бухара Групп»
ООО «Кока-кола»	ООО «Кокин стол»

Шаг 2. Подобрать юридический адрес

Юридический адрес всегда указывают в заявлении на регистрацию ООО – он будет указан в ЕГРЮЛ как официальный адрес для переписки с компанией. Юридический адрес не всегда совпадает с фактическим адресом офиса фирмы. Помните: если налоговая или кто-то другой пришлет по этому адресу документы, то они будут считаться полученными.

В качестве почтового адреса для госрегистрации ООО обычно используют один из трех вариантов:

• адрес съемного офиса – его нужно подтвердить гарантийным письмом от собственника;
• адрес квартиры учредителя или директора;
• адрес массовой регистрации – обычно их покупают у посредников.

По закону заявители не обязаны как-то подтверждать юридический адрес, который указывают при государственной регистрации ООО. Но на деле лучше подготовить подтверждающие документы. Это проще, чем потом оспаривать отказ в суде или подавать документы повторно.

Если регистрируете фирму в месте нахождения съемного офиса, вам может потребоваться гарантийное письмо от собственника арендуемого помещения. В нем арендодатель обещает, что фирма получит офис в аренду сразу после открытия ООО и регистрации в ЕГРЮЛ. Письмо составляют в свободной форме. Используйте образец и подготовленный нами бланк, чтобы составить письмо самостоятельно.

Если регистрируете фирму в квартире директора или учредителя, вам потребуется выписка из ЕГРН. Она подтверждает право собственности на помещение. Проще всего заказать выписку на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_1) за 300 руб.

Кроме того, если квартира принадлежит кому-то другому, лучше дополнительно получить согласие всех собственников. Иногда в налоговой его просят оформить нотариально. Уточните этот вопрос заранее.

Шаг 3. Определить размер и доли в уставном капитале

Уставный капитал – это формальный вклад учредителей в общее предприятие. Обычно это деньги, к ним еще можно добавить иное имущество. Уставный капитал – не инвестиции в бизнес, а собственность ООО как юридического лица, гарантирующая интересы кредиторов. Учредители отвечают за долги ООО своими долями в уставном капитале, а личным имуществом по общему правилу не рискуют.

Размер. Партнеры могут договориться о любом размере уставного капитала, но не ниже минимального – 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 14 Закона № 14-ФЗ), а когда договорятся – указывают его в уставе общества.

Обычно вносится именно такая минимальная сумма , но иногда ее недостаточно. Например, если вы планируете получать лицензию на алкоголь, минимальный размер уставного капитала будет зависеть от региона. В Москве он должен составлять 1 млн руб.

, а в Горно-Алтайске – 200 тыс. руб.

Сумму, превышающую 10 тыс. руб., можно внести в уставный капитал имуществом. Например, оборудованием, спецтехникой или товаром. Учредители всегда могут договориться, какое имущество принимается, а какое нет. Потом приглашают оценщика – он определяет рыночную стоимость и составляет отчет об оценке. Указанная в нем сумма и определяет размер уставного капитала.

Доли. Единственному учредителю ООО всегда принадлежит 100% уставного капитала. Если в регистрации ООО официально участвует несколько учредителей, они вносят уставный капитал в долях или в процентах. Эти доли не обязательно должны быть равными.

Допустим, у фирмы трое учредителей. Если все они участвуют в бизнесе в равных долях, доля каждого – 1/3 от уставного капитала. Так как 10 тыс. руб. разделить на 3 без дробных частей невозможно, есть смысл увеличить размер уставного капитала до 12 тыс. руб. Тогда доля каждого участника составит 4 тыс. руб.

Если учредители договорились о разных долях участия, например о том, что один из них получает 52% уставного капитала, а два других по 24%, то при размере уставного капитала в 10 тыс. руб., доли распределяются так:

1. учредитель – 52% = 5200 руб.;
2. учредитель – 24% = 2400 руб.;
3. учредитель – 24% = 2400 руб.

Учтите: когда у компании появятся активы, доля в уставном капитале будет означать долю в бизнесе в целом (долю в совокупности активов на балансе).

Оплата. Уставный капитал вносят на расчетный счет юридического лица. После регистрации ООО на это дают 4 месяца. В уставе этот срок можно сократить до любого значения.

Тот, кто пропустит срок оплаты, теряет свою долю – она переходит в собственность самого ООО, а потом распределяется между другими участниками. Еще за просрочку срока можно установить штрафы или пеню (ст.

16 Закона № 14-ФЗ).

Шаг 4. Определить коды ОКВЭД

ОКВЭД – это классификатор видов экономической деятельности. В нем каждому виду бизнеса присвоен свой код. Как минимум один такой код нужно указать при юридической регистрации ООО в качестве основного в заявлении Р11001. Дополнительных кодов можно указать сколько угодно: это не обязательно, но и не помешает. Потом всегда можно сменить коды – одни удалить, а другие добавить.

Основной код ОКВЭД – это код вида деятельности, который компания планирует преимущественно развивать. Допустим, мы открываем несколько сигаретных павильонов. Основной вид деятельности – торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах, код 47.26 – его пишем в качестве основного.

Дополнительные коды ОКВЭД – это коды видов деятельности, которые компания планирует развивать, помимо основного. Допустим, кроме сигарет, в павильонах будут продаваться напитки. А еще в будущем мы планируем открыть алкомаркет и мебельный магазин. Значит, в качестве дополнительных видов деятельности мы укажем:

• код 47.11 – торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах;
• код 47.25.1 – торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
• код 47.59.1 – торговля розничная мебелью в специализированных магазинах.

Никаких ограничений в отношении количества дополнительных кодов, которые можно указать подаче документов на регистрацию ООО, в законе нет. Но лучше не указывать больше 20 кодов. Считается, что так делают фирмы-однодневки, а это лишнее внимание со стороны ФНС.

Почему в кодах разное количество цифр? В классификаторе встречаются коды с количеством цифр от 2 до 6.

В заявлении лучше указывать более общий, например 4-значный, код – тогда вы как бы охватите все виды деятельности, которые входят в группу с 5- и 6-значными кодами.

То есть если мы укажем в форме Р11001 при регистрации ООО код 14.14 – производство нательного белья, то сразу охватим все виды белья, включая:

• 14.14.1 – производство трикотажного и вязаного нательного белья;
• 14.14.12 – производство маек и прочего трикотажного или вязаного нательного белья для мужчин или мальчиков;
• 14.14.3 – производство трикотажных или вязаных футболок, маек и прочих нижних рубашек и другие.

Как найти свои коды? Можно искать вручную в справочнике ОКВЭД 2: сначала найти нужный раздел, просмотреть все включенные в него коды и выбрать подходящие. А можно использовать конструктор Dokia. В нем работает автоматический поиск – он сам подбирает нужные коды по ключевым словам и вписывает их в заявление.

Шаг 5. Подготовить устав

Устав – это главный документ, которым руководствуется ООО после регистрации. В нем собраны основные правила работы фирмы:

• как работает и принимает решения общее собрание;
• нужен ли на собраниях нотариус;
• если учредитель один, как он решает вопросы бизнеса;
• кто принимает решения:–гендиректор единолично или совет директоров;
• какие права и обязанности есть у участников;
• можно ли продавать свои доли, нужно ли на это согласие партнеров;
• как выйти из состава участников и другие вопросы.

 У учредителей есть два варианта: выбрать один из типовых уставов или составить свой (ст. 12 Закона № 14-ФЗ).

Типовой устав – это решение на случай, когда вы открываете небольшой бизнес и не хотите заморачиваться с составлением индивидуального устава. Типовой устав не нужно включать в комплект документов для регистрации ООО. Достаточно выбрать подходящий вариант и указать его в заявлении на регистрацию.

Всего есть 36 вариантов типовых уставов. Они отличаются по набору таких условий, как:

• возможность выхода участника из состава ООО;
• порядок выбора директора;
• порядок отчуждения доли в ООО;
• переход доли в уставном капитале к наследникам и т. д.

Чтобы не перечитывать перед регистрацией каждый, можно использовать сравнительную таблицу. А еще на сайте ФНС России есть специальный сервис выбора типового устава для ООО (service.nalog.ru/statute/) – отвечаете на несколько вопросов, и алгоритм выдает подходящие варианты. А когда выбрали, достаточно указать подходящий вариант в заявлении.

Нетиповой устав нужен при создании крупного многомиллионного бизнеса или когда ни один из типовых уставов не подходит.

Например, если учредители после регистрации ООО хотят использовать круглую печать, они должны указать это в уставе (п. 5 ст. 2 Закона № 14-ФЗ).

В типовых вариантах такой возможности не предусмотрено, а внести в них изменения нельзя. Поэтому учредителям придется составить свой устав.

Это длинный и сложный документ. Чтобы вы не тратили время и деньги на его составление, мы приложили образец устава. Пользуйтесь.

Прочтите его совместно с партнерами, если необходимо – внесите изменения, впишите свои данные, распечатайте и подпишите. Устав включается в пакет документов на регистрацию ООО и подается в налоговую. Дополнительно заверять у нотариуса устав не нужно.

Шаг 6. Составить учредительный договор

Если открываете ООО в одиночку, переходите к следующему пункту. Договор составляют, когда у фирмы несколько учредителей. Он не входит в список обязательных документов, необходимых для регистрации ООО, но закон требует его составления (п. 5 ст. 11 Закона № 14-ФЗ). А еще такой договор поможет защитить бизнес и урегулировать отдельные вопросы работы в рамках совместного бизнеса.

В договоре можно предусмотреть:

• кто отвечает за регистрацию ООО и лично идет в налоговую;
• кто и в каком объеме несет связанные с регистрацией расходы;
• кто готовит документы;
• каков размер уставного капитала, в каких долях его распределяют учредители;
• в какие сроки стороны будут вносить уставный капитал, что будет за просрочку;
• какие еще обязанности берут на себя стороны;
• как учредители будут решать спорные вопросы.

Учредители должны подписать договор лично или с помощью представителей по доверенности. Заверять договор у нотариуса или где-то его регистрировать не нужно.

Скачать бланк договора

Шаг 7. Учредить общество: составить решение или протокол

Если учредитель один, он учреждает общество своим единоличным решением, которое потом включается в пакет документов для регистрации ООО. В этом решении нужно:

• указать все анкетные и паспортные данные учредителя;
• прописать решение о создании организации в форме ООО;
• утвердить полное наименование фирмы, указать юридический адрес;
• указать размер уставного капитала и форму его внесения;
• утвердить устав фирмы;
• назначить директора.

Если учредителей несколько, они учреждают ООО на общем собрании: поднимают и обсуждают вопросы на повестке дня, голосуют, а результат оформляют протоколом. В протоколе нужно указать:

• дату и место проведения собрания;
• анкетные данные участников;
• повестку дня – вопросы, которые нужно рассмотреть на собрании;

Отчетность организаций на УСН в 2021 году

Какие изменения нужно учитывать компаниям-«упрощенцам» в 2021 году? Какую отчетность нужно сдать «упрощенцу»? Как бизнесменам не нарваться на штраф налоговиков по причине ошибок в Книге учета доходов и расходов по УСН?

УСН, помимо многочисленных преимуществ, имеет один существенный недостаток — ограничительный характер применения. Компаниям всегда нужно помнить о том, что при нарушении определенных условий они могут «слететь» с льготного режима. Правда, в 2021 год такой «слет» будет постепенным и не потребует от компаний сразу применять общую систему налогообложения.

Изменения по УСН в 2021 году

С 1 января 2021 г. «упрощенец» при превышении лимита по доходам в 150 млн рублей или средней численности работников свыше 100 человек, будет применять повышенную ставку налога. С 2021 года при превышении лимита компания не теряет право на применение спецрежима, как это было ранее.

• То есть резкого «слета» с УСН не будет.
• Как будут применяться повышенные ставки единого налога при УСН?
• КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Применение повышенных ставок для бизнесменов, работающих на УСН с объектом «Доходы»

Начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов.

Применение повышенных ставок для бизнесменов, работающих на УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.

Таким образом, если у «упрощенца» по итогам отчетного (налогового) периода в 2021 году:

• доходы превысят 200 млн рублей (расчет: 150 млн рублей + 50 млн рублей);
• средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек + 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты, упрощенец переходит на общий режим налогообложения.

АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ

Общая отчетность для компаний-«упрощенцев»

«Упрощенная» отчетность вовсе не созвучна синониму «просто». Даже компании на УСН при небольших оборотах придется сдавать немало бумаг в налоговую инспекцию, в некоторых случаях – в статистику, а если бизнесмен загрязняет окружающую среду, то сдаются отчеты в Росприроднадзор.

Отчеты, которые должны сдать компании на УСН в 2021 году

Для того чтобы бизнесмену не запутаться в количестве сдаваемых отчетов, систематизируем их перечень в таблице, снабдив необходимыми ми.

Название отчета	По какой форме нужно сдавать?	Сроки сдачи
«Упрощенная» декларация по единому налогу при УСН	За 2020 год — по форме, утв. Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 г.;

Отчетность по УСН в 2022 году: состав, сроки сдачи › Электронная отчетность

Выбор юридическим лицом или индивидуальный предпринимателем льготной системы налогообложения, такой как УСН, вовсе не освобождает его от обязанности периодически сдавать отчетность в контролирующие органы и службы.

Использование упрощенной системы налогообложения предполагает представление сокращенного числа деклараций строго в установленные сроки.

Рассмотрим, какие формы отчетов и когда должны сдавать субъекты экономической деятельности в 202 году.

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года.

Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на воскресенье, последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК, будет 1 апреля, то есть следующий рабочий день.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу.

Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году

Отчетный период	Срок платежа
2018 год	Не позднее 01 апреля 2022г.
I квартал 2022г.	Не позднее 25 апреля 2022г.
II квартал 2022г.	Не позднее 25 июля 2022г.
III квартал 2022г.	Не позднее 31 марта 2020г.

Платежное поручение на аванс или основной расчет по налогу УСН обязательно должен содержать правильной Код бюджетной классификации (КБК).

Для системы «Доходы»	Для системы «Доходы минус расходы»
Налог	182 105 01011011000110	182 105 01021011000110
Пени	182 105 01011012100110	182 105 01021012100110
Штраф	182 105 01011013000110	182 105 01021013000110

Обратите внимание! При расчете налоговых платежей по системе «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что даже если в ходе основной деятельности за отчетный период юридическое лицо понесло убытки, в бюджет все равно необходимо уплатить минимальный размер взносов.

По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:

Основные формы отчетности:

• Декларация УСН.Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
• Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность по сотрудникам:

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.
• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
• Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.
• Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
• Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
• Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:

• Декларация по налогу на прибыль.Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.
• Декларация НДС.Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Декларация по налогу на имущество.Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
• Декларация по транспортному налогу.Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
• Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
• Декларация по водному налогу.Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Все перечисленные выше виды отчетности по упрощенной системе налогообложения юридические лица и индивидуальные предприниматели могут формировать и отправлять в системе Контур Экстерн. Одно из важнейших преимуществ представления отчетов по УСН в электронном виде – это автоматическая проверка на предмет ошибок и возможность подать отчет буквально в последние минуты установленного срока.