Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

1. Компания выдает зарплату двумя частями
2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала
3. Компания постоянно задерживает зарплату
4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода
5. Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни
6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце
7.

Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год
8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца
9. Компания выдает зарплату за прошлый квартал в текущем периоде
10. Компания начислила зарплату в отчетном периоде, а выдала в следующем
11. Компания выдает зарплату тремя частями
12. Компания выдала всю зарплату авансом
13.

Сотрудник получил лишнюю зарплату и не вернул разницу
14. Сотрудник получил лишнюю зарплату, но вернул разницу
15. Срок оплаты НДФЛ попадает на 1 число следующего квартала
16. Компания перечислила НДФЛ с зарплаты частями
17. Компания удерживает из зарплаты алименты
18. У подразделения нет отдельного баланса и расчетного счета
19. Компания выдает зарплату в выходной
20.

Сотрудник получил аванс и ушел в ежегодный отпуск
21. Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск за свой счёт

Компания выдает зарплату двумя частями — аванс и окончательный расчет. С аванса компания не удерживает НДФЛ

Выдавать зарплату надо не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но доход по зарплате работник получает только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). НДФЛ с первой части зарплаты (аванса) компания не удерживает (письма ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, Минфина России от 22.07.15 № 03—0406/42063).

Поэтому показывать аванс в разделе 2 отдельно не надо. Отразите всю зарплату в одном блоке строк 100–140. В строке 100 запишите дату получения дохода — последний день месяца. В строке 110 — дату окончательного расчета, а в строке 120 — следующий рабочий день. В строку 130 запишите зарплату без вычета НДФЛ, а в строку 140 — удержанный налог.

На примере

Компания выдает зарплату двумя частями. Оклад сотрудника — 70 000 руб. 20 апреля компания выдала аванс — 30 000 руб, НДФЛ не удерживала. 5 мая компания выдала окончательный расчет — 40 000 руб.

С этой суммы компания удержала НДФЛ — 9100 руб. (70 000 руб. × 13%). 5 мая сотрудник получил 30 900 руб. (40 000 — 9100). Дата получения дохода по зарплате — 30 апреля.

Компания заполнила раздел 2, как в образце 4.

Образец 4. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату дважды в месяц

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала

Из-за финансовых трудностей компания весь квартал только начисляла, но не выдавала зарплату. В первом квартале тоже были только начисления.

Фактически в течение квартала сотрудники не получили деньги, но по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, доходы безопаснее отразить в расчете 6-НДФЛ.

Зарплату, которую компания начисляла в течение полугодия, покажите в строке 020, исчисленный налог — в строке 040. В строке 060 запишите количество работников, которым начислили зарплату. Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты, поэтому в строке 070 и остальных строках раздела 1 поставьте 0.

В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала зарплату и удержала налог. Компания еще не выплатила деньги и не удержала НДФЛ. Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Второй вариант — заполнить три блока строк 100–140. В строке 100 поставьте дату получения дохода — последний день месяца. В строках 110–120 запишите нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 запишите зарплату, которую начислили за месяц.

А в строке 140 — ноль.

На примере

Компания в течение первого и второго кварталов только начисляла, но не выдавала зарплату. За первый квартал компания начислила шести работникам 300 000 руб. Исчислила НДФЛ — 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%).

В течение второго квартала компания также начислила 300 000 руб., НДФЛ — 39 000 руб. Раздел 1 компания заполнила нарастающим итогом. Показала начисленный доход — 600 000 руб. (300 000 300 000), исчисленный НДФЛ — 78 000 руб. (39 000 + 39 000).

Компания заполнила расчет, как в образце 5.

Образец 5. Как заполнить в расчете начисленную, но не выданную зарплату

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

3. Компания постоянно задерживает зарплату

Компания постоянно задерживает зарплату. В апреле она выдала зарплату за февраль, в мае — за март, в июне — за апрель. Зарплату за май выдала уже в июле.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 020 раздела 1 расчета за полугодие покажите всю начисленную зарплату за период с января по июнь. В строку 040 запишите НДФЛ, исчисленный с этих доходов. Налог компания удерживает при выплате, поэтому в строке 070 отразите только НДФЛ с выданной зарплаты.

В разделе 2 запишите операции, которые завершились во втором квартале. А именно выдачу зарплаты за февраль, март и апрель. В строке 100 запишите дату начисления зарплаты. В строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день. Зарплату за май, которую компания выдала в июле, отразите в разделе 2 расчета за девять месяцев.

За задержку зарплаты работник вправе потребовать проценты (ст. 236 ТК РФ). А трудовая инспекция вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Но на порядок удержания и уплаты НДФЛ опоздание не влияет. Инспекция не вправе начислить пени и штрафы, если компания несвоевременно выдаст зарплату, но налог заплатит вовремя.

На примере

Компания задерживает зарплату. За январь — июнь она начислила шести сотрудникам 610 000 руб. НДФЛ исчисленный — 79 300 руб. (610 000 руб. × 13%). 5 апреля компания выдала зарплату за февраль — 110 000 руб. и удержала НДФЛ — 14 300 руб. (110 000 руб. × 13%). 5 мая — зарплату за март — 130 000 руб., НДФЛ — 16 900 (130 000 руб. × 13%). 7 июня — за апрель — 110 000 руб., НДФЛ — 14 300 руб.

Раздел 1. В строке 020 компания показала всю начисленную зарплату за полугодие и весь исчисленный налог. В строку 070 записала только НДФЛ, удержанный с зарплаты за февраль, март и апрель, — 45 500 руб. (14 300 + 16 900 + 14 300).

Раздел 2. В строке 100 расчета за полугодие компания отразила даты получения дохода по зарплате за февраль — апрель: 29 февраля, 31 марта и 30 апреля. В строке 110 — даты удержания НДФЛ: 5 апреля, 5 мая и 7 июня.

В строке 120 — сроки перечисления НДФЛ: 6 апреля, 6 мая и 8 июня. Зарплату за май компания выдала в июле. Поэтому в разделе 2 расчета за полугодие эту выплату показывать не надо, а в разделе 1 не надо показывать НДФЛ с майской заплаты как удержанный.

Расчет за полугодие компания заполнила, как в образце 6.

Образец 6. Как отразить зарплату, которую компания выдала с опозданием

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода

Компания постоянно задерживает зарплату. При этом в конце каждого месяца она начисляет доход и перечисляет в бюджет НДФЛ с начисленной зарплаты.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Многие компании считают, что инспекторы могут оштрафовать их за опоздание с НДФЛ, если они заплатят налог при выдаче зарплаты. Поэтому перечисляют налог в последний день месяца, даже если саму зарплату выдают позже.

На самом деле удержать НДФЛ можно только в день выплаты, а перечислять в бюджет надо в этот же или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Задержала компания зарплату или нет, значения не имеет.

Если компания перечисляла НДФЛ до того, как удержала, то платила его за счет собственных средств. Кодекс запрещает такой порядок (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому чиновники не считают перечисленные суммы НДФЛ (письмо Минфина России от 16.09.14 № 03-04-06/46268). И требуют, чтобы компания заплатила налог еще раз, после фактической выдачи зарплаты.

А уплаченные суммы возвращала по заявлению (см. образец 7).

Что касается порядка заполнения 6-НДФЛ, на него не влияют даты, когда компания фактически перечисляла налог. Поэтому при выдаче зарплаты с опозданием заполняйте 6-НДФЛ, как описано в ситуации «Компания постоянно задерживает зарплату».

Образец 7. Заявление, которое наведет порядок в платежах по НДФЛ

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

5. Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни

Рабочие цеха получают зарплату 5-го числа следующего месяца. Остальные подразделения (бухгалтерия, менеджеры и т. д.) — 10-го числа.

В такой ситуации для зарплаты за один месяц потребуется заполнять два блока строк 100–140 раздела 2.

В разделе 2 компания разбивает все доходы по датам. В один блок строк 100–140 можно записать доходы, по которым совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога.

Дата получения дохода по зарплате для всех работников одинаковая — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот дата удержания НДФЛ будет отличаться, так как налог компания удерживает в день выдачи зарплаты.

Значит, зарплату за каждый месяц покажите в двух блоках.

На примере

Компания выдает зарплату работникам цеха 5-го числа следующего месяца. Зарплату за апрель выдала 5 мая. Доход работников цеха — 400 000 руб. НДФЛ — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Офисным сотрудникам компания выдает зарплату 10-го числа. Доход за апрель — 600 000 руб. НДФЛ — 78 000 руб.

(600 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30.04.2016. Несмотря на то что 30-е число выходной, этот день не переносится на ближайший рабочий день. Эту дату компания записала в строке 100 расчета. НДФЛ компания удерживала два дня — 5 и 10 мая.

Поэтому заполнила два блока строк 100–140, как в образце 8.

Образец 8. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату в разные дни

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце

Компания выдает зарплату двумя частями. С первой части (аванса) не удерживает НДФЛ. Компания выдала аванс с опозданием — уже в следующем месяце.

Как правило, компания выдает аванс до окончания месяца. Поэтому не удерживает НДФЛ (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999).

Другое дело, если компания опоздала с выдачей аванса и перечислила его в последний день месяца или уже в следующем месяце. Доход считается полученным, и с него нужно удержать НДФЛ. Так считают и судьи (определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).

По общему правилу в разделе 2 расчета компания показывает всю зарплату в одном блоке строк 100–140 —без разбивки на первую и вторую части. Но в данном случае отразите выданный аванс и зарплату в отдельных блоках строк 100–140, так как налог компания удерживает с каждой выплаты. А значит, дата удержания НДФЛ будет отличаться.

На примере

Зарплата сотрудника — 60 000 руб. Компания выдала аванс за апрель 4 мая — 16 000 руб. Поскольку апрель уже закончился, с этой суммы она удержала НДФЛ — 2080 руб. (16 000 руб. x 13%). 7 мая компания выдала окончательный расчет — 44 000 руб.

, НДФЛ — 5720 руб. (44 000 руб. x 13%). Дата получения дохода по каждой выплате — 30.04.2016. Крайний срок перечисления НДФЛ со первой части зарплаты — 5 мая. А со второй части зарплаты — 10 мая. Раздел 2 компания заполнила, как в образце 9.

Образец 9. Как заполнить в расчете аванс, выданный после окончания месяца

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

7. Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год

Во втором квартале компания выдала сотруднику зарплату за декабрь прошлого года.

Читайте также:  С 6 августа обновятся требования к онлайн-кассам, которые будут поставлены на учёт в ФНС

Компания во втором квартале выдала зарплату за декабрь прошлого года. Дата завершения операции приходится на 2017 год. Значит, отразите ее в разделе 2 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). В строке 100 поставьте — 31.12.2016, в строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

В разделе 1 расчета компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Так как компания удержала НДФЛ уже в 2017 году, его нужно включить в строку 070 расчета за полугодие 2017 года.

На примере

Компания 11 апреля выдала сотруднику зарплату за декабрь 2016 года — 50 000 руб. и удержала с этой суммы НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). За январь-июнь компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 900 000 руб., исчислила с нее НДФЛ — 117 000 руб. (900 000 руб. × 13%) и удержала эту же сумму.

Вычеты компания не предоставляла. В разделе 1 расчета компания заполнила НДФЛ с зарплаты за декабрь в строке 070, всего — 123 500 руб. (117 000 + 6500). В разделе 2 компания записала зарплату за декабрь в отдельном блоке строк 100-140 как в образце 10.
Образец 10.

Как отразить в расчете прошлогоднюю зарплату

Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Наверх

8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

В коллективном договоре записано, что компания выдает зарплату в последний день месяца. В апреле 30-е число выходной день, поэтому компания выдала зарплату 29 апреля.

Есть два способа заполнить расчет.

Первый способ: показать, что налог удержан на дату выплаты. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной (30 апреля), компания выдает ее в последний рабочий день месяца — 29 апреля (ст. 14 ТК РФ).

Дата получения дохода по зарплате в любом случае — последний календарный день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но больше в течение месяца сотрудник работать не будет.

Значит, формально, доход получен и с него можно удержать НДФЛ.

На примере

Зарплата за декабрь 2021 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?

Главная страница » 1С ЗУП » АВАНС И ЗАРПЛАТА » Расчет и выплата заработной платы » Зарплата за декабрь 2021 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?

Когда выплачивать зарплату за декабрь 2021

Дни с 31 декабря 2021 по 9 января 2022 – праздничные и выходные по производственному календарю. Поэтому если срок выплаты зарплаты за декабрь приходится на этот период, выплатить ее необходимо накануне, 30.12.2021 г.

Такой порядок установлен в ст. 136 ТК РФ:

«…При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня»

Если срок выплаты зарплаты в организации установлен 10 число и позднее, то выплатить зарплату за декабрь 2021 нужно после новогодних каникул в январе 2022 года.

Как учесть дату выплаты зарплаты в ЗУП 3.1

В ЗУП 3.1 выплата зарплаты регистрируется документами Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). Дата выплаты зарплаты определяется в программе по двум реквизитам:

  • Дата документа.Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?
  • Дата выплаты – открывается при нажатии по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ.Как отразить выплату зарплаты в 6-НДФЛ?

Дата выплаты по умолчанию заполняется значением Даты документа. Если в Ведомости скорректировать Дату выплаты, при определении фактической даты выплаты зарплаты ЗУП 3.1 будет ориентироваться именно на это поле, а не на Дату документа.

Отражение выплаты зарплаты за декабрь 2021 в 6-НДФЛ

Порядок отражения зарплаты за декабрь 2021 в 6-НДФЛ будет зависеть от того, когда она фактически выплачена: в декабре 2021 или в январе 2022.

Если зарплата выплачена в декабре

При выплате зарплаты за декабрь 30.12.2021 г. удержанный НДФЛ с нее попадет в Раздел 1

Как отразить аванс в 6-НДЛФ

Нередко бухгалтеры не знают, как верно отразить в 6-НДФЛ аванс по зарплате. В данной статье вы найдете решение этого вопроса.

8 июля 2021

Прежде всего, напомним, что выплата аванса по зарплате — это прямая обязанность работодателя (ст. 136 ТК РФ). Нежелание выдавать зарплату дважды в месяц может обернуться штрафом.

Аванс — это составная часть зарплаты работника. Поэтому к авансу применимы те же правила, что и к обычной зарплате.

НДФЛ нужно рассчитать на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). НК РФ признает датой получения дохода в виде зарплаты последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Удержать налог бухгалтер обязан в день выдачи основной части зарплаты. С аванса налог не удерживают (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Перечислить НДФЛ можно в день выдачи заработной платы или на следующий день.

Анализируемая форма не содержит отдельной строки или раздела для отражения аванса. Вся сумма выплаты (аванс плюс зарплата) учитывается в одной строке под номером 110 (раздел 2), а удержанный с нее НДФЛ дополнительно отражается в разделе 1 по строкам 020 и 022.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

Попробовать бесплатно

За май 2021 года логист Барский О. Т. получил 41 200 рублей. Из них 25.05.2021 логисту выдали 16 480 рублей, а 10.06.

2021 бухгалтерия произвела окончательный расчет и выдала зарплату в сумме 24 720 рублей (41 200 — 16 480). С суммы выплаты исчислен НДФЛ в размере 5 356 рублей (41 200 х 13 %).

Заполняя полугодовую форму 6-НДФЛ, предположим, что у Барского О. Т. в течение 2021 года не было других доходов.

Бухгалтер ООО «ЛРГН», в котором трудится логист, заполнил 6-НДФЛ так.

В первом разделе в поле 020 он указал общую сумму удержанного налога за апрель-июнь — 5 356 рублей. В поле 021 бухгалтер указал день, следующий за днем выплаты зарплаты — 11.06.2021. В соответствующей строке 022 указали также сумму 5 356 рублей.

В разделе 2 общая сумма начисленного дохода 41 200 рублей будет включена в строки 110 и 112. Исчисленный с нее НДФЛ 5 356 рублей бухгалтер отразил в строке 140, а удержанный налог в той же сумме — в строке 160.

Если окончательный расчет по итогам месяца произвели в следующем квартале, 6-НДФЛ следует заполнять иначе — с учетом того, что удержанный НДФЛ отражается в периоде выплаты зарплаты.

Пример: как отразить аванс, если зарплата выдана в следующем квартале

За март 2021 года вахтер Иванов получил 30 000 рублей. Из них 25.03.2021 ему выдали 14 000 рублей, а 09.04.2021 бухгалтерия произвела окончательный расчет и выдала зарплату в сумме 16 000 рублей. С суммы выплаты исчислен НДФЛ в размере 3 900 рублей (30 000 × 13 %). Разберем, как бухгалтер отразит выплату в 6-НДФЛ.

Зарплата начислена за март, поэтому сумма заработка и исчисленный НДФЛ будут указаны в разделе 2 расчета за первый квартал:

  • строка 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам» — 30 000 рублей
  • строка 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам» — 30 000 рублей
  • строка 140 «Сумма налога исчисленная» — 3 900 рублей

А вот удержан НДФЛ уже в апреле, поэтому он будет отражен в расчете 6-НДФЛ за полугодие вследующих строках:

  • строка 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца» раздела 1 — 3 900 рублей
  • строка 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 — 12.04.2021
  • строка 022 «Сумма налога» раздела 1 — 3 900 рублей
  • строка 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2 — 3 900 рублей

Когда работодатель выдает аванс в последний день месяца, он должен удержать с него НДФЛ, так как по сути в данном случае совпадает дата выплаты и получения дохода, поэтому аванс будет аналогичен оплате труда (п. 2 ст. 223 НК РФ, Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). В таком случае показать аванс нужно по тем же правилам, что и зарплату.

Пример: как отразить аванс, если он выплачен в последний день месяца

За сентябрь 2021 года администратор Дарья получила 45 000 рублей. Из них 31.08.2021 ей выдали 20 000 рублей (НДФЛ — 2 600 рублей), а 15.09.2021 бухгалтерия произвела окончательный расчет и выдала зарплату в сумме 25 000 рублей (НДФЛ — 3 250 рублей). Бухгалтер отразит выплаты в 6-НДФЛ следующим образом:

Раздел 1

  • строка 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца» — 5 850 рублей;

Как в новом расчёте 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе 2021 года? | Форус

20.04.2021 Отчётность

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: Верховный Суд: штраф в 1,5 млн рублей за отсутствие чека при безналичной оплате законен. Можно ли в расходном кассовом ордере строку «Получил» (сумма прописью) заполнять автоматизированным способом?

Вопрос аудитору

Работодатель выплатил зарплату за декабрь 2020 года в январе 2021 года. Как отражать в строках 021 и 022 раздела 1 и 140 и 160 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ сумму НДФЛ с указанной зарплаты?

С отчётности за первый квартал 2021 года действует новый расчёт 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).

В соответствии с новыми правилами в Разделе 1 расчёта 6-НДФЛ указывается дата уплаты удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу).

В соответствии с п. 3.2 Приложения № 2 к Приказу в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ указывается:

  • в строке 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
  • в строке 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.

В Разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).

В Разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются, в частности:

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, которая определяется по ст. 223 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена. Налог должен быть удержан при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 года, выплаченной в январе 2021 года, в расчёте 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:

  • по строке 022 отражается, при этом по строке 021 необходимо указать дату, не позднее которой он должен быть уплачен (следующий рабочий день после выплаты);
  • по строке 140 не отражается, так как исчислен он был ранее (31.12.2020);
  • по строке 160 отражается, так как удержан он был при выплате зарплаты в январе.

Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

  • Верховный Суд: штраф в 1,5 млн рублей за отсутствие чека при безналичной оплате законен. Подробнее…
  • Можно ли в расходном кассовом ордере строку «Получил» (сумма прописью) заполнять автоматизированным способом? Подробнее…
  • Особенности трудовых отношений с удалёнными (дистанционными) работниками. Подробнее…
  • Следует ли делить плановые назначения по расходам по одному виду КРБ в разрезе кодов разделов и подразделов? Подробнее…
  • Какими проводками отразить предъявление векселя к оплате? Подробнее…
  • Чем грозит работа на кассе с просроченным фискальным накопителем? Подробнее…
  • Можно ли учесть в расходах проценты, перечисляемые налоговому органу за отсрочку по уплате налога? Подробнее…
  • Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: какие поступления нельзя учесть при расчёте доли доходов. Подробнее…
  • Порядок налогообложения компенсации затрат дистанционного работника. Подробнее…
  • Как платить НДС при реализации имущества, в стоимость которого включён «входной» НДС? Подробнее…
  • Как в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ отражается вознаграждение по договору гражданско-правового характера? Подробнее…
  • Как при торговле в ТЦ отличить магазин от объектов без торгового зала? Подробнее…
  • Увольнение в связи с окончанием срока трудового договора в период нерабочих дней законно. Подробнее…
  • Несостоявшиеся банкроты смогут вернуть из ФСС или зачесть капитализированные платежи. Подробнее…
  • Минфин России пояснил, как принимать к учёту дикорастущие многолетние деревья и кустарники. Подробнее…
  • Может ли имущество казны содержаться без передачи в оперативное управление казённому учреждению? Подробнее…
  • Как отразить в учёте операции при поступлении исправленного счёта-фактуры? Подробнее…
  • Может ли предприниматель применять УСН, не уведомляя об этом налоговый орган? Подробнее…
  • Нужно ли выставлять счёт-фактуру при продаже подарочного сертификата в розницу? Подробнее…
  • Когда можно вернуться на УСН, если право на неё утрачено по результатам налоговой проверки? Подробнее…
  • Как в новом расчёте 6-НДФЛ отражать квартальную премию, начисленную в марте и выплаченную в апреле 2021 года? Подробнее…
  • Предприятия, которые не могли работать в период нерабочих дней, объявлять простой не имели права. Подробнее…
Читайте также:  УСН доходы 6 процентов: как перейти ООО или ИП, расчет налога

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости ➔

Фнс сообщила, как отразить в расчете 6-ндфл и справке о доходах зарплату за декабрь 2021 года

Фнс сообщила, как отразить в расчете 6-ндфл и справке о доходах зарплату за декабрь 2021 года

Зарплату за декабрь 2021 года, а также сумму исчисленного с нее НДФЛ необходимо указать в годовом расчете 6-НДФЛ (и в приложении № 1 к нему), даже если деньги будут перечислены в январе 2022 года. Об этом сообщила ФНС в письме от 09.08.21 № СД-19-11/283@.

Скачать письмо ФНС от 09.08.21 № СД-19-11/283@

Напомним, что действующая форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Бланк состоит из:

  • Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
  • Раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ». Здесь отражаются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, в поле 140 «Сумма налога исчисленная» отражается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • Приложения № 1 — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В разделе 2 этого приложения необходимо указать общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке.

Форма 6-НДФЛ является ежеквартальной. А расчет, который содержит приложение № 1, необходимо сдавать один раз в год. Впервые это надо сделать не позднее 1 марта 2022 года.

  • Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно
  • Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226 Кодекса).
  • Таким образом, сумма исчисленного НДФЛ с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2021 года, независимо от срока перечисления НДФЛ, указывается в поле 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2021 год.

Доход в виде зарплаты, начисленный работнику за декабрь 2021 года (в том числе выплаченной в январе 2022 г.), и сумму исчисленного с этого дохода НДФЛ также нужно отразить в Приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету за 2021 год.

Таким образом, декабрьская зарплата (даже если она будет выплачена в январе 2022 года), а также сумма исчисленного с нее НДФЛ указываются в 6-НДФЛ за 2021 год.

При сдаче 6-НДФЛ и других отчетов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «Контур.Экстерн»).

Там действующие формы и актуальные контрольные соотношения для проверки отчета устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ через «Контур.Экстерн» В закладки Поделиться 29 480

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы | Ваш Консультант

Многие уже начали заполнять 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме. Поэтому появилась масса разнообразных вопросов.

Что отражать, как отражать, показывать или нет? Также у многих  возникли проблемы связанные с их бухгалтерскими программами: некоторые некорректно работают с новой формой.

В этом материале я постараюсь ответить на самые частые вопросы по заполнению обновлённой формы 6-НДФЛ.

Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ

В расчете за I квартал покажите:

  • в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
  • в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
  • в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.

В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2.

  • Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.
  • Отражайте следующим образом
  • В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:
  • в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
  • в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
  • в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.

Отпускные в 6-НДФЛ

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение — если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день.

Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде. Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно.

Такие отпускные нужно включить в разд. 2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд. 2 их нужно включить за этот год, а в разд. 1 – в I квартале следующего года.

В разд. 1 нужно отразить:

  • в поле 020 – удержанный (в том числе с отпускных) налог, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
  • в поле 021 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
  • в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 нужно:

  • в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  • в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
  • в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде отпускных;
  • в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
  • в поле 160 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.

При заполнении расчета за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица. Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней.

Больничный в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.

Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день. В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода. Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

  • в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
  • в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;
  • в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).

В разд. 1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  • в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;
  • в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
  • в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 следует:

  • в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  • в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
  • в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
  • в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
  • в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.
Читайте также:  Как подать уведомление о начале деятельности?

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.

Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.

Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:

  • в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
  • в поле 021 укажите срок перечисления налога;
  • в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

  • общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
  • необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
  • исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
  • удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.

Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ

  1. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

  2. Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет.
  3. В разд.

    1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

  • в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;
  • в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются.

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

  • в поле 100 – указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
  • в поле 110 – общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
  • в поле 113 – облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
  • в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
  • в поле 130 – общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
  • в поле 140 – сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
  • в поле 160 – общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде.

В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд. 1 этого расчета. В разд.

1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период.

Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ

Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности.

Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию. Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд. 1 и 2 отдельно для каждой из них.

В разд. 1 НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразить налог нужно следующим образом:

  • в поле 020 включите удержанный с таких доходов НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
  • в поле 021 укажите срок перечисления налога;
  • в поле 022 отразите сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке. Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд. 2 следующим образом:

  • в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, «13»);
  • в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
  • в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
  • в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
  • в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
  • в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте «0» (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
  • в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.

При необходимости заполните другие поля разд. 2.

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ

Выходные пособия в пределах необлагаемых размеров в расчете 6-НДФЛ не отражаются.

Выплаты при увольнении свыше необлагаемых пределов (например, выходное пособие) отражаются в расчете 6-НДФЛ в сумме такого превышения. А выплачиваемые при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере.

Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) – дата выплаты. В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст. 140 ТК РФ).

В разд. 1 нужно отразить:

  • в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении;
  • в поле 021 – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;
  • в поле 022 – общую сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021, в том числе сумму налога, удержанную с выплаты при увольнении.

В разд. 2 нужно отразить:

  • в поле 110 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;
  • в поле 112 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении;
  • в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;
  • в поле 140 – сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;
  • в поле 160 – общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *