Может ли интернет-магазин работать на режиме ЕНВД?

Реализация товаров через интернет-магазин – перспективный и быстро развивающийся вид розничной торговли.

Основное его преимущества – широкая покупательская база, ведь клиентами интернет-точки могут быть жители разных регионов РФ и даже иностранные граждане.

Кроме того, дополнительный приток клиентов обеспечивает удобство покупки: для того, чтобы выбрать и приобрести товар не нужно посещать стационарную торговую точку, заказать и оплатить покупку можно, не выходя из дома.

В связи со стремительным развитием данного вида торговли все больше организаций и ИП создают интернет-площадки для реализации товаров онлайн.

Налогообложение интернет-магазина – один из основных вопросов, волнующих предпринимателей и юрлиц, работающих в сфере онлайн-продаж. Сегодня мы поговорим о том, может ли торговая интернет-площадка использовать ЕНВД.

Также мы рассмотрим прочие виды налоговых режимов, применимых для интернет-магазинов.

Интернет-магазин: понятие, специфика работы

Под интернет-магазином понимают веб-сайт, с помощью которого продавец предлагает покупателю различные товары, в том числе их заказ, оплату, доставку.

Главный критерий, отличающий онлайн-площадку от обычного магазина – отсутствие торгового зала или точки.

Данный фактор является неоспоримым преимуществом для покупателя, так как купить товар можно практически моментально, не выходя при этом из дома.

Воспользовавшись онлайн-площадкой, покупатель имеет возможность ознакомиться с техническими характеристиками товара, получить отзывы о продукции. Для того, чтобы компенсировать покупателю отсутствие возможности реально рассмотреть товар, многие интернет-магазины размещают на сайте видеоролики и презентации, позволяющие получить больше визуальной информации о продукте.

Существенные преимущества интернет-реализации имеют и предприниматели, ведущие подобного рода деятельность. Вот основные из них:

• «мобильность» бизнеса, позволяющая в любой момент сменить ассортимент товара и даже направление деятельности. Предприниматель не связан с контрагентами длительными договорами, поэтому специфика продаж может меняться в зависимости от спроса и конкуренции на рынке;
• минимальные расходы на обслуживание: предпринимателю не нужно выплачивать зарплату продавцам, нести затраты на аренду помещений под магазин и склад, обеспечивать их охрану и т.п.

Стоит отметить, что определенные сходства между интернет-торговлей и реализацией через торговые точки все-таки существуют.

К примеру, в обоих случаях контролем процесса реализации, объема продаж, оформлением доставки и т.п. занимается менеджер.

Также при реализации товара любым из способов (в том числе онлайн) покупатель получает все необходимые документы (товарный чек, гарантия, при необходимости – счет-фактура и т.п.).

На рисунке ниже мы рассмотрим кто может использовать данный специальный режим и какие преимущества ведения на нем деятельности.

Интернет-магазин и ЕНВД

Реализация товара через интернет является одним из видов хозяйственной деятельности, а, следовательно, подлежит налогообложению. Большинство интернет-площадок используют ОСНО и УСН. Использование ЕНВД для онлайн-продаж законом не предусмотрено, подробнее об этом – ниже.

«Вмененка» и розничная торговля

ЕНВД или «вмененка» – один из режимов налогообложения, который может быть использован субъектами хозяйствования, ведущих деятельность в сфере розничной торговли. Основные преимущества режима:

• минимальная отчетность (подача декларации единоразово по истечению года);
• нет необходимости вести учет доходов и расходов, оформлять и сохранять подтверждающие документы, так как расчет налога производится исходя из показателей плановой (предполагаемой) доходности.

ЕНВД будет оптимальным выбором для тех торговых организаций, которые имеют стабильно высокие показатели доходности. В таком случае расчет налога по «плановым» показателям доходности будет выше налога, рассчитанного от суммы чистой прибыли.

Вы можете использовать «вмененку», если:

• Вы реализуете товары через торговую сеть. В данном случае допустима продажа непосредственно в торговых залах, а также через сеть без торговых площадок;
• Ваша организация осуществляет продажу через ларьки, прилавки, контейнеры и прочие объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети. К этой категории также относится реализация по принципу развозной/разносной торговли.

Расчет ЕНВД при розничной торговле

Для тех, кто использует «вмененку», расчет налога осуществляется с использованием следующих показателей:

• плановая доходность (показатель фиксируется на законодательном уровне в рамках определенного региона и вида деятельности);
• физический показатель (для торговли – площадь торгового зала, места, для разносной реализации – количество сотрудников);
• корректирующие коэффициенты (фиксируются законодательно);
• ставка налога 15% (неизменна для всех регионов и видов деятельности).

Пример №1.

ООО «Факел» реализует канцелярские принадлежности через киоск на рынке «Центральный». В течение 2 квартала 2016 года площадь торговой точки менялась:

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заметно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базовые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

• налог на прибыль (или единый налог УСН);
• налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
• налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
• налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

• средняя численность работников — не более 100 человек;
• отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
• вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
• ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

С 2021 года нельзя ни перейти, ни продолжить применять вмененку. Ее отменяют по всей стране. Выберите налоговый режим на замену с помощью нашего бесплатного калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о ЕНВД и переходном периоде в нашей статье. Если вы не найдете ответа на свой вопрос, задайте его в х — мы обязательно ответим.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

• Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.
• Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 
• Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

1. Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.
2. Автор статьи: эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.

Вправе ли интернет-магазин применять ЕНВД

Согласно Налоговому кодексу, не все налоговые режимы применимы в сфере торговли в Интернете. Формально, интернет-магазин ЕНВД применять не вправе. Однако некоторые из них выполняют ряд дополнительных условий и становятся исключением. Рассмотрим все эти случаи.

Субъект налога в интернет-торговле

В онлайн торговле субъектом налога выступает интернет-магазин. Внешне он представляет собой веб-сайт. Посредством этого ресурса товары выставляются на всеобщее обозрение потенциальных клиентов. На нем же происходит прием заказов и иногда – оплата товара покупателем.

Ключевое отличие виртуального магазина от обычного – отсутствие привычных аксессуаров реальной торговой точки: помещения, витрин и продавцов. Все функции этих обязательных составляющих выполняют специальные программы и интерфейс с параметрами товаров по категориям.

Ограничений по товарному ассортименту практически нет. Оплаченные покупателем автомобильные детали, мобильные телефоны, художественную литературу, компьютерные гаджеты и многое другое доставляют по населенным пунктам страны (и даже в пределах стран Таможенного союза), зачастую, круглосуточно.

Администрация таких веб-сайтов обеспечивает процесс контроля за товаром со времени его заказа до момента поступления к определенному клиенту.

К товару прикладывают счета-фактуры с НДС, сертификаты и прочую обязательную документацию. Конкурентоспособность виртуальной торговли высока за счет более низких цен.

Розничные магазины уступают им по этому показателю, потому что несут дополнительные издержки на следующие моменты:

• аренду торговых помещений и зарплату обслуживающего персонала;
• аренду и охрану складов.

Острая конкуренция в интернет-торговле также способствует снижению цен.

Оплата товара происходит с использованием виртуальных систем расчетов (WebMoney, Яндекс.Деньги и т. п.) и банковских карт. Наличный расчет возможен при курьерской доставке непосредственно в руки клиента. Для перемещения в пределах одного населенного пункта создается курьерская служба, а для междугородных отправлений зарекомендовали себя такие специальные службы доставки, как, например, DHL.

Ряд интернет-магазинов создается на базе уже существующих торговых точек для увеличения объемов реализации.

Специфика такой торговли создает некоторую неопределенность в вопросах налогообложения. Как правило, большие интернет-магазины, торгующие вне стационарных помещений, применяют упрощенную или основную систему налогообложения.

Плюсы и минусы

Назовем критерии применения ЕНВД в торговле. Сначала – о преимуществах. Это:

• налоговые платежи меньше за счет другого масштаба облагаемой базы;
• размер налоговых платежей фиксирован и не зависит от меняющихся доходов магазина;
• допустимо единовременно использовать «вмененку» вместе с другими режимами налогообложения;
• не обязывает работать с кассовыми аппаратами;
• упрощенный налоговый учет, который, по сути, требует лишь строго мониторить размер физических показателей;
• можно выбрать этот спецрежим и в дальнейшем от него отказаться;
• вмененный налог можно снижать на фиксированные отчисления по страховым взносам.

Теперь пару слов о недостатках ЕНВД:

• обязанность вносить фиксированный платеж и при приостановке деятельности;
• обязанность вносить фиксированный платеж и при приостановке деятельности;
• обязателен пересчет размера налоговых платежей при превышении пределов ЕНВД;
• под данный спецрежим не подпадает ряд товаров, обозначенных ст. 346.27 НК РФ. Это аналогично продаже по каталогам и образцам, даже если она проходит дистанционно.

Запрет на спецрежим для интернет-магазинов

Целесообразность отмены запрета обсуждается все чаще, поскольку соответствующие изменения могли бы сократить количество бумажной волокиты и размер обязательных платежей.

Основными препятствиями нововведений остаются четкие требования НК РФ, которым не соответствует специфика виртуальной торговли:

• деятельность ведется вне существующей торговой точки (в Интернете);
• заказ товаров по интерактивным каналам связи;
• перемещение товаров почтой.

Статус-кво не меняет организация курьерской службы и оплата товара наличными, так как заказ оформляется по-прежнему на сайте.

Такую непримиримую позицию поддержал Минфин России своим письмом от 28 января 2008 года № 03-11-04/3/23.

У интернета есть надежда на енвд

ЕНВД: кому подходил и как на нем работали

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Профиль автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

1. Ветеринарные услуги.
2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
3. Услуги автостоянок.
4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
8. Гостиничные услуги.
9. Бытовые услуги.
10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД

Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов

В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

1. Развозная или разносная розничная торговля.
2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

• первый квартал — не позднее 25 апреля;
• второй квартал — не позднее 25 июля;
• третий квартал — не позднее 25 октября;
• четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

• первый квартал — не позднее 20 апреля;
• второй квартал — не позднее 20 июля;
• третий квартал — не позднее 20 октября;
• четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.

Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату.

В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения.
Из минусов:

1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Интернет магазин и ЕНВД

Исключительно оффлайнового бизнеса становится всё меньше, коронавирус с одной стороны добивает многие бизнесы, с другой — заставляет искать новые ниши и новые технологии. Например, онлайн-кассы съели огромные бюджеты у компаний, но всегда ли и всем ли они нужны, а главное может ли интернет магазин работать без онлайн-кассы.

Да, может! Нужно только использовать современные технологии, не всем это возможно, удобно, но многих это может просто спасти. Да и ЕНВД в 2021 году исчезнет. Так что изменений будет много. Поэтому, определить что должен применить интернет магазин ЕНВД или УСН — бывает не просто.

До 2013 года вопрос более или менее решался в одном направлении, либо «да» (интернет магазин попадает под ЕНВД), либо нет (может выбрать УСН или ОСНО). А теперь ЕНВД стала добровольной системой налогообложения, соответственно, будут постепенно появляться варианты отказа/выбора системы налогообложения интернет магазина ЕНВД, УСН или ОСНО.

Последнюю, правда, редко кто выбирает, всё-таки ведение бухучета, работа с НДС потребуют значительных затрат на учет в бизнесе.

Налогообложение интернет магазина в виде ЕНВД, равно как и любого другого бизнеса, всегда будет иметь свой набор плюсов и минусов для конкретного бизнеса.

Обычные плюсы применения ЕНВД:

— ЕНВД снижает налоговую нагрузку на бизнес, т.к. налогооблагаемая база определяется не на реально полученной выручке, а на неком физическом показателе (имеет фиксированный размер в зависимости от вида деятельности), что дает возможность предпринимателю наращивать обороты без увеличения налоговой базы и роста налогов.

• — освобождение от применения ККТ, что актуально для для плательщиков ЕНВД принимающих наличную выручку. Кто работает только с безналом — тех эта проблема не касается (применение ККМ при ЕНВД)
• — нет необходимости в организации налогового учета – достаточно вести учет физического показателя.
• Обратная сторона ЕНВД — набор минусов:

— если магазин на ЕНВД занимает помещение с большой торговой площадью, но при этом не имеет большого дохода, то бизнесу будет очень тяжко от внушительного налога.

Например, когда ведется деятельность по размещению наружной рекламы, то налог ЕНВД надо платить со всех стендов, не зависимо от того, была ли размещена на них реклама в данном квартале и принесли ли они фирме реальный доход.

Прямые аналогии с интернет-магазином налоговики в данном случае не проводят (на законодательном уровне), но задуматься стоит.

1. — отсутствие возможности подать нулевую декларацию ЕНВД при отсутствии деятельности магазина.
2. — при наличии разных видов деятельности, может возникнуть необходимость вести раздельный учет, а это уже довольная серьезная проблема
3. Разумеется, что для каждого бизнеса набор плюсов и минусов будет своей, собственно предпринимателю нужно внимательно изучить их и принять решение, что выбрать — ЕНВД или УСН, а может быть и патент (с 2013 года он стал самостоятельной системой налогообложения).

Однако, это будет, лишь, первым шагом. Выбор может быть выгоден предпринимателю, но это вовсе не означает, что «всё возможно». Дело в том, что применение ЕНВД (если этот режим хочется применять) не всегда возможно.

Многие распространенные ситуации постоянно разбирает Минфин в своих письмах, например:

Может ли интернет магазин применять ЕНВД

Сегодня реализация товаров и услуг через «всемирную паутину» – популярный вид бизнеса.

Такой формат коммерции позволяет экономить на аренде складов и торговых площадей, на заработной плате продавцов-консультантов и иных расходах.

Открывая торговую точку, собственники задумываются о путях снижения налоговой нагрузки. Поэтому вопрос о том, может ли интернет-магазин работать на ЕНВД, часто обсуждается на форумах и в чатах.

Позиция налоговиков о применимости ЕНВД для интернет-магазина

Немногие знают, что на вопрос о применимости «вмененки» для интернет-торговли ответил Минфин в 2013 году. Доводы властей изложены в письме № 03-11-11/21917.

В документе указан порядок определения направлений деятельности, для которых доступна «вмененка». Они перечислены в Налоговом Кодексе и «приводятся в действие» муниципальными властями путем издания приказов и распоряжений.

Согласно НК РФ, «вмененщиками» вправе сделаться ООО и ИП, занятые в рознице. Законодательство прописывает, что конкретно можно относить к этому понятию. Его трактуют как деятельность, связанную с реализацией продукции населению и осуществляемую через четыре типа объектов:

• магазины;
• павильоны;
• стационарные и нестационарные объекты, не имеющие зала для выкладки товаров.

На «вмененку» можно перейти в случае, если площадь зала не превышает 150 м кв.

Розничная торговля имеет две существенные характеристики:

• товары приобретаются населением для личного использования, не имеющего ничего общего с ведением бизнеса;
• сделка предполагает заключение договора купли-продажи и расчет наличными или пластиковой картой.

Законодательство не относит к понятию «розница» торговлю, которая ведется дистанционно: через интернет-технологии, посредством телекоммуникаций, телефонной связи и других методов.

Это означает, что функционирование интернет-магазина не может расцениваться как розничная торговля для целей налогообложения. У владельцев торговых точек в сети отсутствуют основания для перехода на ЕНВД. Чаще всего они применяют упрощенный режим, реже используют общую систему.

В интернете можно найти советы, согласно которым деятельность интернет-магазина подпадет под ЕНВД, если она будет связана напрямую с работой стационарной торговой точки.

Эксперты считают, что этот «хитрый ход» – попытка нажить проблемы с налоговыми органами.

Правомерность применения «вмененки» вызовет у них вопросы, и предпринимателю придется доказывать свою правоту в суде. Сделать это будет непросто.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?

ЕНВД для владельцев бизнеса недоступен, и они вынужден выбирать между двумя оставшимися системами: упрощенной и общей (традиционной). Система предпочтений зависит от масштабов деятельности торговой точки, ее целей и планов.

Общий налоговый режим выбирают крупные интернет-магазины, работающие с клиентами-плательщиками НДС. Для последних наличие НДС в цене товара играет важную роль, потому что они включает величину налога в свои расчеты. «Упрощенцу», который не платит НДС, будет сложно конкурировать с другими участниками рынка. Для этого ему придется снизить цены товара на целых 18%.

Если магазин работает с физическими лицами или представителями малого бизнеса («упрощенцами» или «вмененщиками»), ему выгоднее перейти на УСН. Для покупателей не важно, присутствует ли НДС в цене товара, они смотрят на конечную стоимость и сравнивают. УСН дает возможности снижать цену, потому что означает низкую налоговую нагрузку на торговую точку.

Упрощенная система предполагает два варианта применения. Первый – исчисление налога с разницы между доходами и расходами. Метод подходит торговым точкам, совершающим большое количество затрат, которые несложно подтвердить документально.

Если у вас нет большого количества расходов или их наличие сложно обосновать документами, выбирайте вариант УСН, предполагающий расчет налога от выручки. Он оптимален для магазинов без наемных сотрудников, получающих средства от покупателей через электронные платежные системы.

Интернет-магазин на ЕНВД – это утопия. Никакие уловки и ухищрения не позволят вам использовать «вмененку» без претензий от налоговых органов. Чтобы снизить налоговую нагрузку и вести деятельность в рамках текущего законодательства, выберите оптимальный вариант из двух режимов: общего и упрощенного.