Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Информация о материале Буданова Виктория Опубликовано: 24 сентября 2017 Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Почему расходы на покупку товаров и материалов не попадают в книгу учета доходов и расходов? Такой вопрос мне задают почти все «упрощенцы», с которыми я впервые начинаю работать. И действительно, как же так? Деньги с расчетного счета ушли, товар мы оприходовали. А расходы программа не видит? И чаще всего начинается борьба! Бухгалтера и этой «одинэски». Ну что ж, давайте разбираться. Ведь на самом деле все очень несложно.

Говорить мы с вами будем о программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3. И начну я свою статью, конечно же, с рассмотрения настроек налогового учета в программе.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

В разделе Главное переходим в настройку налогов и отчетов. И на закладке УСН разворачиваем Порядок признания расходов:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Собственно это та самая настройка, тот набор «галочек», который и отвечает за то, когда должны попадать в КУДиР те или иные расходы. МЫ с вами подробно остановимся на расходах по приобретению материалов и товаров:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Обратите внимание, что некоторые галочки можно установить или снять, а некоторые нельзя. Каждая галочка означает регистрацию определенного документа в программе, необходимого для принятия расходов. Т.е.

, чем больше галочек установлено, тем больше операций с товаром или материалом надо сделать в программе, чтобы автоматически принимались расходы в КУДиР.Например, по материалам по умолчанию установлены два флажка: поступление материалов и оплата материалов. Т.е.

для того, чтобы расходы на приобретение материала попали в книгу необходимо в программе отразить их оплату (списание с расчетного счета, или РКО) и оприходовать на склад. Т.е. ввести документ поступления. Оба документа обязательны! А то я часто слышу, с деньги оплатил, а почему то налогооблагаемая база не уменьшилась.

Одного факта оплаты МАЛО!Еще «хуже» обстоят дела с товарами. В этом случае для принятия расхода мало оплатить и оприходовать товар на склад. Его надо еще и ПРОДАТЬ!Давайте разбираться на примерах.

Итак, рассмотрим на конкретном примере. Наша организация закупила канцтовары. Очень часто бывает, что сначала организация перечисляет деньги поставщику авансом. Давайте создадим документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Сразу сформируем Книгу учета доходов и расходов за 3 квартал и убедимся, что несмотря на то, что расходы мы уже понесли, тем не менее, в КУДиР они не отражаются:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Теперь создаем документ Поступление товаров и услуг. Внимательно заполняем счет учета. Материалы надо оприходовать, например, на счет 10.01. Как настроить автоматическое заполнение в документах счетов учета номенклатуры можно прочитать в нашей статье.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

А вот теперь еще раз сформируем книгу, и видим, что теперь в ней отражаются расходы на материалы. Обратите внимание на содержание операции в отчете. Т.е. в книге учета доходов и расходов дата номер и содержание того документа, которым расходы зачитываются в налоговом учете. В данном случае поступили материалы по накладной № 547:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Ну хорошо. А что же будет, если сначала материалы к нам поступили, мы их оприходовали:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

А позже оплатили:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

В этом случае записи в книге учета доходов и расходов будут отражаться по другому. Т.е. программа фиксирует, что была произведена оплата за уже поставленный материал. А дата и номер документа – это дата и номер списания с расчетного счета.

Т.е. для принятия расходов по материалам нам необходимы два документа, соответствующие двум галочкам в настройке налогового учета.С товарами чуть-чуть посложнее. Давайте рассмотрим на примере. Наша организация закупила товар для перепродажи. Опять обращаю ваше внимание на счета учета номенклатуры.

  • Затем оплатила этот товар:
  • Так как речь идет о товарах, то несмотря на то, что товар на склад оприходован и даже полностью оплачен, в книге учета доходов и расходов никаких сведений по этим затратам нет:
  • И только после того, как товар будет продан, программа учтет наши расходы. Обратите внимание, мы продали товар не полностью, а частично:
  • И в КУДиР отразились расходы только в части проданных товаров:

Т.е. для принятия расходов на приобретение товаров необходимо три документа – три галочки в настройках налогового учета. Если поставить еще одну галочку- то документов понадобится четыре.

Вот и весь большой (или небольшой) секрет принятия в программе 1С:Бухгалтерия 8 расходов на приобретение МПЗ.Надеюсь, моя статья окажется для вас полезной.

Особенно в преддверии отчетной кампании за 9 месяцев.

Если после прочтения у вас остались какие то вопросы, можете задать их в х.

Руководитель службы заботы
Буданова Виктория

Как сделать так, чтобы расходы своевременно попадали в КУДиР по приобретенным товарам?

Порядок признания расходов можно проверить в разделе Налоги и отчеты по организации в закладке УСНПорядок признания расходов.

В Расходах на приобретение товаров нужно обязательно отметить: Поступление товаров, Оплата товаров поставщику и Реализация товаров. Дополнительно вы можете задать условия Получения дохода (оплата от покупателя), то есть данные попадут в КУДиР в момент получения оплаты от покупателя.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

При применении УСН всегда в разделе Учетной политики организации применяется способ оценки МПЗ по ФИФО.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Оформите в разделе Покупки новое поступление, приобретение товара. В движениях документов формируется проводка в виде 41 счета, так как партионный учет всегда будет три субконто: товар, склад и партия (документ поступления). Партия является также аналитикой на счете 60 (расчет с поставщиками), где отслеживается факт оплаты в разрезе документа поступления.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

На момент поступления записи о доходах и расходах не формируются. Порядок формирования можно проверять в Книге доходов и расходов в блоке УСН.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

В разделе Продажи — Реализация перейдите в нужный документ. Дата реализации обязательно должна быть после даты поступления. Проведите продажу, в движениях вы увидите, что по кредиту 41 счета сформировалось списание товара по партии. Но при этом в Книге доходов и расходов не появились новые записи, так как товар не оплачен.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР? На основании Поступления сформируйте Списание с расчетного счета, при этом укажите дату позже реализации. Проведите счет. Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР? В движениях документов вы увидите аналитику по поступлению, закрытие задолженности по 60 счету перед поставщиком и формирование расхода на часть проданных товаров, так как это была последняя реализация. Обратите внимание на формулировку: Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР? Проверьте Книгу доходов и расходов, в ней должна сформироваться запись на себестоимость товара. Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

В случае другой последовательности документов, то формулировка записи КУДиР изменится.

Отмените списание с расчетного счета, затем проведите оплату товара и проведите продажу. В книге доходов и расходов запись сформируется только в части себестоимости товаров. Формулировка записи отличается:

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Запись формируется согласно последней операции только на часть стоимости.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

  • В случае продажи всех товаров в книге доходов и расходов отобразится полная себестоимость.
  • Какие ошибки можно допустить?
  • Если у вас в разделе Администрирование — Проведение документов включена возможность списания запасов при отсутствии остатков по данным учета, то есть вы можете провести реализацию при отсутствии товаров. 

В этом случае в движениях документов не отобразятся сумма и партия по товару. Соответственно эта запись не попадет в книгу доходов и расходов, так как нет поступления. Если у вас формируются подобные записи, то проверьте наличие на счете, складе и по номенклатуре.

Если товар в наличии, но запись не формируется или формируется некорректно, то нужно проверить наличие задолженности перед поставщиком за предыдущий период. В этом случае задолженность будет закрываться в хронологии.

  1. При отсутствии возможности корректировки долга вы можете указать в документе оплаты, что данная оплата погашает задолженность по конкретному документу.  
  2. Рекомендуем проводить проверку по Оборотно-сальдовым ведомостям по счету 41, чтобы избежать ошибок.
  3. В настройках к ним всегда полностью раскрывайте аналитику по всем возможным субконто.
  4. Проверяйте отсутствие минусовых остатков по позициям и партиям.
  5. Аналогично с 60 счетом по расчетам с поставщиками.
  6. Работайте с удовольствием!   

Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3

Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга). Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период.

Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н.

Если говорить о программе 1С:Бухгалтерия, то она позволяет реализовать функционал по формированию Книги в абсолютном соответствии с законом.

Как настроить КУДиР в 1С 8.3

Процесс автоматизации бухгалтерского учета на базе 1С в части настройки составления Книги нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.

Читайте также:  Какие мне нужны коды ОКВЭД, если я еще хочу открыть интернет магазин и продовать несложные химические реактивы???

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.1 Проверка настроек налогов и отчетов в главном меню

Далее переходим в раздел «УСН»-«Порядок признания доходов и расходов».

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.2 Порядок признания доходов и расходов

Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе.

Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика».

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.3 Учетная политика

Далее нажать ссылку «Настройка налогов и отчетов».

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.4 Настройка налогов и отчетов

Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов».

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.5 Меню Настройки налогов и отчетов

Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства. Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы».

Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам.

По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).

Как заполнить КУДиР в 1С

Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов. После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.6 Книга доходов и расходов УСН

Далее непосредственно в саму «Книга…» организации.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.7 В книге

Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год). Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.8 Печатная форма Книги

С левой стороны указан перечень разделов:

  • Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
  • Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
  • Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
  • Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
  • Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.

При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.9 Окно сформированного отчета

При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?Рис.10 Показать настройки

Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС».

При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы.

Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.

Рис.11 Контроль показателей, не попавших в налоговый учет

Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР.

Рис.12 Первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР

Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.

Рис.13 Печатная форма КУДиР

Также КУДиР в 1С Бухгалтерия 8.3 можно сохранить в любом из представленных ниже формате файлов.

Рис.14 Сохранить КУДиР в файл

Ручное внесение изменений в КУДиР

Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу «В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы».

Рис.15 В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы

Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ.

Рис.16 Первичный документ

Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете.

Рис.17 Показать проводки и другие движения документа

Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».

Рис.18 Книга учета доходов и расходов

В верхней части документа устанавливаем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».

Рис.19 Ручная корректировка

Сохранить внесенные изменения, провести и закрыть документ.

В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать». Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения.

Рис.20 Актуализировать сведения

При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Рис.21 Расходы отражены в обоих колонках

Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР. Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».

Рис.22 Записи книги доходов и расходов УСН

В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн. рублей поставщику за поставленные товары.

Рис.23 Сформируем произвольный документ

После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой.

Рис.24 Строка с нашей корректировкой

Анализ состояния учета

Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН».

Рис.25 Анализ учета по УСН

В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать».

Рис.26 Период, который подлежит анализу

В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов. Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее. Данная функция успешно реализуется в управленческом учете.

Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев, но если у вас остались вопросы, обратитесь к нашим специалистам по сопровождению 1С, мы с радостью вам поможем.

Проверка включения в расходы при УСН стоимости приобретенных материалов

Главная страница » 1С Бухгалтерия » ОБЪЕКТЫ 1С » ОТЧЕТЫ » Универсальный отчет » Проверка включения в расходы при УСН стоимости приобретенных материалов

При работе на УСН не всегда понятно, почему тот или иной расход не попадает в отчет КУДиР, хотя, казалось бы, все условия для принятия расходов, уменьшающих налоговую базу единого налога выполнены.

Ознакомившись с этой статьей, вы:

  • узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения стоимости приобретенного материала и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы данные расходы отразились в КУДиР;
  • получите ссылку на готовую настройку Проверка включения расходов по материалам в КУДиР для использования ее в своей программе.

Ошибка заполнения расходов в КУДиР стоимости материалов

В 1С поддерживается автоматическое заполнение отчета Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН. Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. При этом никаких объяснений отчет не дает, и совершенно непонятно, где искать ошибку.

При формировании КУДиР за 1 квартал 2019 бухгалтер обнаружил, что в отчете неправильно отразились затраты на приобретенные у поставщика ООО «СТАРТЕКС» материалы:

  • Ручка Abloy 19/002 Vs/MCR — 192 000 руб.; PDF
  • Ручка Prime (без защелок) 24 мм хром — 150 000 руб.; PDF
  • Ручка AVERS — 300 000 руб. PDF

Затраты по Ручке Abloy 19/002 Vs/MCR отразились не полностью. Неоплаченные затраты на Ручку AVERS наоборот отразились в отчете вместо оплаченных затрат на Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром.

Документы оплаты материалов:

  • Ручки Abloy 19/002 Vs/MCR — 192 000 руб.; PDF, PDF
  • Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром MCR — 150 000 руб. PDF

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Для проверки данных по непринятому расходу на приобретенные материалы воспользуемся настройкой Универсального отчета по регистру Расходы при УСН.

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • Расходы при УСН — наименование регистра, в котором хранятся данные по принятию расходов УСН;
  • Остатки и обороты — данные регистра Расходы при УСН.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки. Выберите ВидРасширенный.

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Можно ли отнести траты по печати тиража БСО на типографии и приобретение/покупка сейфа в графу Расходы КУДиР?

Расширенный вид отчета позволяет работать со специальными вкладками:

  • Отборы;
  • Поля и сортировки;
  • Оформление;
  • Структура.

Это помогает настраивать отчет максимально гибко под свои условия.

Читайте также:  Как законно снимать наличные средства с расчетного счета ООО?

Для отчета Проверка включения расходов по материалам в КУДиР заполните вкладки:

  • Отборы;
  • Поля и сортировки;
  • Структура.

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите:

  • 1-я строка:
    • ПолеВид расхода, УсловиеРавно, ЗначениеНоменклатура;
  • 2-я строка:
    • ПолеСчет учета, УсловиеВ группе, Значение10.
  • По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета.
  • Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:

Вкладка Поля и сортировки

Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:

  • Кон. остаток (Горизонтально):
  • Расчетный документ;
  • Партия (документ поставки);
  • Реквизиты документа оплаты;
  • Статусы оплаты расходов УСН;
  • Статусы партий УСН.

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

  • Элемент расхода По возрастанию;
  • Статусы оплаты расхода УСН По возрастанию.

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию по кнопке Удалить.

  1. По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Формирование отчета

  • По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.
  • Согласно порядку признания затрат на материалы, включение стоимости материалов в расходы происходит в момент, когда все условия признания расходов выполнены:
  • Это значит, что расходы на приобретенные материалы в 1С автоматически попадут в КУДиР при выполнении условий:
  • оформлен документ поступления, и в графе Расходы (НУ) указано Принимаются;
  • списана с расчетного счета сумма за поступившие материалы.

Признаком выполнения условий оприходования материалов и оплаты поставщику является присвоенный в отчете материалу статус:

При установке этого статуса в регистре Расходы при УСН будет автоматически сформирована запись в регистре Книга доходов и расходов (раздел I) на признание затрат на приобретенный материал. PDF

Из отчета видно, что:

  • Ручки Abloy 19/002 Vs/MCR — материал оприходован, но оплата прошла только на 150 000 руб., на 42 000 руб. программа оплаты не видит: PDF
    • Не списано, не оплачено — 42 000 руб.;
    • Не списано, принято — 150 000 руб.
      Ошибка связана с тем, что документ оплаты на 42 000 руб. был оформлен, но не проведен. После проведения документа расходы на Ручки Abloy 19/002 Vs/MCR признаются полностью. на 192 000 руб. PDF
  • Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром — материалы оприходованы, но программа не видит документ оплаты: PDF
    • Не списано, не оплачено — 150 000 руб.
      Ошибка связана с тем, что в документе оплаты за Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром выставлено погашение задолженности автоматически, а не по документу. PDF Поэтому оплата зачлась за приобретенные ранее Ручки AVERS, несмотря на то, что оплата проходила по отдельному счету поставщика.Ошибка исправится после изменения в документе оплаты: PDF

      • Погашение задолженностиПо документу;
      • Документ — документ оприходования Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром.
  1. Бухэксперт8 советует оформлять в программе оплату на основании документа поступления по кнопке Создать на основании — Списание с расчетного счета.
  2. В этом случае оплата будет привязана к конкретному документу.
  • Ручки AVERS — материал оприходован, но не оплачен, в отчет эти расходы не попадут:
    • Не списано, не оплачено — 400 000 руб.

После исправления ошибок в КУДиР отразятся все затраты на оплаченные поставщику материалы. PDF

После исправления ошибок обязательно перепроведите документы поступления и оплаты за материал, чтобы обновить цепочку статусов в регистре Расходы при УСН. Иначе данные в отчете могут не измениться.

По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой затраты на приобретенный материал не включаются в КУДИР, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.

Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета.

После ввода наименования настройки, например, Проверка включения расходов по материалам в КУДиР, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

Скачать выгрузку настроек отчета
Настройку Универсального отчета можно загрузить на другие компьютеры и базы данных по кнопке ЕЩЕ — Прочее — Изменить вариант отчета. Для этого в открывшейся форме настроек выберите команду Загрузить настройки: кнопка ЕЩЕ — Загрузить настройки.

  • Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
  • Если Вы еще не подписаны:
  • Активировать демо-доступ бесплатно →
  • или
  • Оформить подписку на Рубрикатор →
  • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Разделы: Рубрика:

Объекты / Виды начислений: Последнее изменение:

Универсальный отчет
12.09.2019

Помогла статья? Оцените её

(4

КУДиР для ИП в 2021 году

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр, который обязаны вести все упрощенцы. В нее вносится информация об операциях, участвующих при расчете единого налога на УСН. С текущего года правила заполнения книги несколько меняются. О том, как правильно заполнять КУДиР для ИП в 2021 году подробно рассказано далее.

Организации и ИП используют единый бланк КУДиР, утвержденный Приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Из статьи вы узнаете о ключевых моментах оформления и хранения книги учета предпринимателями, а также о типовых ошибках, допускаемых при ее заполнении.

Рекомендации по заполнению КУДиР приведены в письме Минфина № 03-11-06/2/72657 от 06 декабря 2016 года. Вот краткая выдержка из регламента:

  • вести документ следует на русском языке, а если «первичка» составлена на иностранном языке, то ее понадобится перевести;
  • особенности заполнения зависят от того, какой объект налогообложения выбран «доходы» или «доходы минус расходы»;
  • книга ведется в единственном экземпляре, все данные указываются в рублях, без копеек;
  • записи фиксируются в хронологической последовательности, каждая хозяйственная операция регистрируется отдельной строкой, объединение нескольких операций в одну не допускается;
  • ежегодно заполняется новая книга на календарный год;
  • если у ИП несколько торговых объектов или деятельность предпринимателя осуществляется в нескольких регионах РФ, то вести следует одну книгу в целом по всей деятельности;
  • записи о необлагаемых операциях в КУДИР не вносятся.

Внимание! Если ИП осуществляет расчеты в валюте, то сумму операции заносят в КУДиР в рублях по курсу ЦБ, действующему на дату признания дохода или расхода (пункт 3 статьи 346.18 НК РФ).

Как правильно заполнять книгу учета доходов и расходов при разных объектах налогообложения:

  • ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняют в книге учета разделы I–III, а также справку к разделу I.
  • Предприниматели с объектом «доходы» заполняют в КУДиР раздел I, раздел IV и раздел V.

В каком виде нужно вести кудир предпринимателю

ИП вправе на выбор оформлять книгу:

  • в бумажном виде;
  • в электронном виде.

Если вы ведете книгу на бумаге, то прошнуруйте ее после того как закончится год, так вам легче будет исправлять возникающие в работе ошибки и при необходимости менять листы. Последняя страница книги заверяется подписью ИП с указанием общего количества листов и печатью. Об этом специально указано в пункте 1.5 «Порядка заполнения КУДиР».

При ведении книги в электронном виде по окончании года ее также нужно распечатать и прошнуровать. Хранить книгу только на электронном носителе не получится. Распечатанную электронную КУДиР пронумеруйте, на последней странице укажите общее количество листов, заверьте подписью и печатью ИП (при наличии).

Для справки! Актуальная редакция бланка КУДиР применяется с 2018 года. Он утвержден Приказом Минфина России № 135н от 22 октября 2012. Последняя редакция документа: 07 декабря 2016года. Бланк включает титульный лист и пять разделов.

С 2020 года действуют новые сроки хранения документов, они во многом увеличили обязательный период хранения документов.

Сейчас ИП на УСН должны обеспечить хранение КУДиР не менее 5 лет (пункт 318 Перечня, утвержденного приказом Росархива № 236 от 20 декабря 2019 года).

Требуется ли ИП сдавать книгу в налоговую инспекцию

Нет, не требуется. Как-либо заверять в ФНС бланк книги также не нужно.

Здесь полезно ознакомиться со следующими документами:

  • письмо Минфина № 03-11-09/100 от 29 декабря 2012 года;
  • письмо ФНС России № ЕД-3-3/696@ от 28 февраля 2013 года.

Внимание! КУДиР вам потребуется, если вас решат проверить налоговики, поэтому игнорировать ее заполнение не стоит.

При проведении камеральной налоговой проверки (которая проходит в течение трех месяцев после сдачи декларации) обязанность предоставить КУДиР на рассмотрение инспектора может возникнуть, только если в сданном отчете обнаружены противоречия или ошибки. Такой порядок закреплен в пункте 7 статьи 88 НК РФ.

Читайте также:  Какие коды оквэд подобрать для медицинского туризма?

В остальных случаях предъявлять инспектору КУДиР в рамках камеральной налоговой проверки не обязательно, но возможно по желанию ИП (постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-7976/18 от 08 декабря 2018 года).

При проведении выездной проверки (которая проводится за три года) КУДиР передается на проверку сотрудникам ФНС в любом случае без исключений. Об этом говориться в пункте 12 статьи 89 и в статье 93 НК РФ.

Правильность начисления единого налога контролеры будут анализировать на основании КУДиР, за отсутствие документа предусмотрены штрафы.

Что будет если не вести и не хранить КУДиР

КУДиР обязаны вести все ИП, вне зависимости от того платят они УСН с объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». В данном случае объект налогообложения роли не играет, но есть нюансы в заполнении книги.

За отсутствие книги при проверке предпринимателя накажут, ссылаясь на статью 120 НК РФ:

  • неоформление КУДиР в одном налоговом периоде — штраф 10 000 рублей;
  • неоформление КУДиР в нескольких налоговых периодах — штраф 30 000 рублей.

Для справки! Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый период для УСН – это один календарный год.

Если предприниматель не доплатил (занизил) УСН из-за того, что не вел книгу, то ему дополнительно выпишут штраф – 20 % от суммы недоплаченного налога, но не более 40 000 руб.

Если в ходе налоговой проверки сотрудники ФНС докажут, что ИП умышленно искажал показатели в КУДиР, то указанные санкции могут быть увеличены еще вдвое. Конечно, «раздеть» бизнесмена полностью у сотрудников ИФНС вряд ли получится, но несколько штрафов объединятся в солидную сумму, платить которую вряд ли будет приятно.

Рассмотрим перечень типовых ошибок, допускаемых предпринимателями при заполнении книги учета на упрощенке. Самостоятельная проверка КУДиР позволит избежать нарушений в ситуациях, на которые обязательно обратят внимание налоговики на проверке.

Включение неразрешенных расходов

В расчет единого налога принимаются расходы согласно закрытому перечню (пункт 1 статьи 346.16 НК РФ).

Например, на УСН не учитываются:

  • затраты на переоборудование квартиры под офис;
  • услуги по дезинфекции помещений;
  • безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
  • суммы НДС, выделенные продавцом на УСН в счетах-фактурах и уплаченные ими в бюджет;
  • расходы на проведение аттестации рабочих мест и т. д.

Избежать ошибки можно, если контролировать сомнительные расходы на наличие в перечне статьи 346.16 НК РФ. Когда затраты спорные, бухгалтер ИП должен проанализировать мнение чиновников и судов, прежде чем отражать расход в КУДиР.

Доходы или расходы включены в КУДиР неправильной датой

Подобная ошибка может возникнуть как по невнимательности бухгалтера, так и из-за технического сбоя в программном продукте. Неверная дата отражения документа служит основанием исключения его из КУДиР, если расхождение обнаружат контролеры.

Избежать ошибок позволит внимательная сверка записей с КУДиР с первичными документами.

Если первички много, разбейте проверку на блоки. Например, делайте контроль раз в месяц, это удобнее, чем единовременная проверка книги за весь год.

Неверное или несвоевременное отражение НДС

Есть два мнения: отражать НДС в стоимости ТМЦ, работ/услуг либо отдельно. Чиновники настаивают на том, чтобы налог отражался в книге учета отдельной строкой в графе 5 раздела I. Об этом говорит пункт 2.5 «Порядка заполнения КУДиР». Не противоречит ему письмо Минфина РФ № 03-11-06/2/44783 от 05 сентября 2014 года.

Исключение покупка ОС и НМА, у которых НДС включается в первоначальную стоимость. Такой подход следует из пункта 3 статьи 346.11, подпункта 3 пункта 2 статьи 170 НК РФ. Дополнительно закреплено в письме Минфина РФ № 03-03-02-04/1/44 от 04 ноября 2004 года.

Чтобы не допустить нарушения входного НДС, отразите в КУДиР в момент списания приобретенного актива в расходы по правилам «кассового метода» (пункт 2 статьи 346.17, подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).

Ошибки при отражении НДФЛ с зарплаты, премий и иных выплат персоналу

Несмотря на то, что НДФЛ входит в состав оплаты труда, это самостоятельный вид расхода.

Поэтому зарплату и перечисленный НДФЛ отражайте в КУДиР разными строчками, в соответствии с отдельными платежками. Такой порядок предусмотрен на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Внимание! Заносите НДФЛ в КУДиР по мере перечисления в бюджет обособленно от зарплаты, неудержанный или неоплаченный в бюджет налог в книгу не включайте.

Не отражение доходов при оплате их взаимозачетом

Про оплату взаимозачетом часто забывают, хотя считается, что дата подписания акта  считается датой погашения обязательства (статья 410 ГК РФ). В КУДиР именно акт взаимозачета служит первичным документом, на основании которого делается запись в книге (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ).

Доходы, которые возникли в результате зачета взаимных требований, проведенные в программе ручными операциями не попадают в книгу автоматически, из-за чего возможны нарушения. Исключить ошибку позволит дополнительный контроль.

Не отражение доходов или расходов даже при наличии первички

Ошибка может произойти, если бухгалтер или сам ИП забыл отразить операцию в книге, но при проверке предъявил документ инспектору.

В таком случае расходы не участвуют в расчете единого налога, доказать их обоснованность при отсутствии КУДиР не получится. Здесь полезно изучить определение ВАС № ВАС-5260/11 от 28 апреля 2011 года.

Чтобы скорректировать налог на неучтенные суммы вам потребуется сдать уточенную декларацию и внести исправления в КУДиР.

Нарушение сплошной нумерации записей в КУДиР

При электронном оформлении КУДиР такая ошибка встречается нечасто, только если вы что-то будете исправлять и собьете автоматическую нумерацию в программе.

В любом случае за сплошной нумерацией операций нужно следить, иначе налоговые инспекторы могут решить, что ИП занижал доходы или завышал расходы.

Неверное заполнение КУДиР по сложным операциям

К таким операциям можно отнести:

  • расчеты по агентским договорам;
  • затраты на приобретение ОС;
  • лизинговые операции;
  • производственные расходы при наличии НЗП;
  • расходы на страхование и т.д.

Бухгалтеру следует внимательно изучать методику учета нетипичных затрат, чтобы исключить нарушения и доначисления. При отсутствии уверенности в собственных силах в сложной ситуации, имеет смысл обратиться за консультацией к эксперту.

Незаполнение V раздела в КУДиР предпринимателями на УСН с объектом «доходы», которые не платят торговый сбор

Раздел V заполняют все упрощенцы с объектом «доходы», а не только плательщики торгового сбора.

Внимание! Если в вашем регионе нет торгового сбора, то V раздел все равно надо включить в книгу, укажите в нем отчетный год, а в показателях поставьте прочерк.

Так вы исключите риски неполного заполнения книги, который налоговики  приравнивают к отсутствию КУДиР и настаивают на штрафе в сумме 10 000 рублей (статья 120 НК РФ).

Неверно отражаются доходы при оплате пластиковой картой

При расчетах с помощью пластиковых карт деньги зачисляются на расчетный счет продавца позже, чем списываются с карты покупателя.

Однако доход у продавца при упрощенке возникает в момент поступления денег на расчетный счет. На эту дату выручку, которая поступила на счет, отразите в налоговом регистре.

Такой порядок оформления книги подтверждается следующими документами:

  • письмо Минфина № 03-11-06/2/36926 от 28 июля 2014 года;
  • письмо Минфина № 03-11-11/54526 от 19 сентября 2016 года.

Неверное указание содержания операции

На практике бухгалтеры в программе используют сокращения или в номенклатурном справочнике отсутствует наименование товара на русском языке, эта информация из базы попадает в КУДиР.

В результате из записи в книге невозможно понять какая операция в действительности была произведена или какой именно товар продан.

Подобное нарушение по формальным признакам может стать потерей расходов при расчете УСН. Поэтому следите за формулировками в книге учета и в бухгалтерской программе. Учет желательно вести без особых сокращений, или исправлять их автоматически в программе перед распечаткой.

Изменения правил ведения КУДиР в 2021 году

Уже несколько лет среди предпринимателей считается, что ведение учета с помощью КУДиР — это устаревший и очень затратный (с точки зрения времени) способ. Бизнесмены давно ждут отмены требования по заполнению книги. Когда началось переведение «упрощенцев» на онлайн-кассы, многие ИП были уверены, что КУДиР исчезнет и больше не придется вести книгу.

В начале 2020 года законодатели изучали новый законопроект об автоматическом ведении отчетности, что привело бы к отмене КУДиР. Но в данный процесс вмешалась пандемия и законопроект не прошел все стадии согласования.

Поэтому в 2021 году требование ведения КУДиР для ИП остается в силе. И предпринимателям лучше не допускать ошибок при заполнении книги.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *