С середины 2021 года все ИП, которые работают с физлицами, обязаны применять онлайн-кассу. Исключений больше нет даже для тех, кто оказывает услуги и продает товары собственного производства. Рассказываем, какую кассу выбрать в зависимости от вида деятельности, как сэкономить на покупке и избежать штрафов.
Оглавление
Что такое онлайн-касса
Онлайн-касса — это устройство, которое сохраняет информацию о продаже товаров или услуг, сообщает о ней в налоговую через интернет и печатает чек. Все кассы, которые соответствуют закону, занесены в Реестр кассовой техники.
Работает это так:
- Кассир сканирует штрихкоды на товарах либо выбирает услуги на панели быстрого доступа, затем нажимает «Напечатать чек».
- Касса сохраняет данные о продаже на внутреннее устройство — фискальный накопитель.
- Также касса отправляет информацию оператору фискальных данных (ОФД), а тот транслирует данные в налоговую инспекцию.
- Касса печатает чек для покупателя или, если стоит такая настройка, отправляет чек электронно — по СМС или электронной почте.
Зачем нужна онлайн-касса
Касса позволяет государству в режиме реального времени узнавать о выручке предпринимателей и компаний. Бизнес обязан ставить кассу по закону, при этом устройство помогает работать:
- сдавать меньше отчетности. Государство уменьшает число деклараций для ИП, которые нужно сдавать регулярно, поскольку получает информацию о продажах с касс;
- не подвергаться плановым проверкам. На весь 2022 год года все плановые проверки касс отменены, останутся только редкие внеплановые;
- вести учет товаров. В кассовых программах и личном кабинете на сайте производителя касс обычно есть возможность вести простой учет товаров или услуг. Кроме того, кассу можно интегрировать с товароучетной системой;
- проводить акции для покупателей. Кассовые программы позволяют назначать скидки и проводить акции;
- вести базу клиентов. В личном кабинете обычно сохраняется информация о клиентах, которых можно обзванивать или писать им, чтобы дополнительно продавать товары;
- контролировать сотрудников. Владелец магазина всегда может удаленно следить за открытием и закрытием смен, каждой продажей на кассе.
Нужна ли касса для ИП
Онлайн-касса нужна всем ИП и ООО, которые продают товары и услуги за наличные или с оплатой банковской картой.
До 1 июля 2021 года действовали отсрочки на установку касс. Последняя была на кассу для ИП без работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Но теперь и они должны установить кассу и пробивать чеки.
Кто освобожден
ИП с отдельными видами деятельности. В законе сделали исключение для предпринимателей, которые физически не могут использовать кассу. Вот для кого касса не требуется:
- газетные киоски;
- продавцы ценных бумаг;
- школьные столовые;
- торговцы на рынках и ярмарках;
- продавцы товарами с тележек и с рук;
- торговцы мороженым, квасом, молоком и другими жидкостями из цистерн;
- те, кто принимают стекло и утильсырье;
- ремонтники обуви, ключей;
- няни и сиделки;
- те, кто пашут огороды и колют дрова;
- носильщики на вокзалах;
- те, кто сдают в аренду свое жилье;
- продавцы бахил.
Касса для ИП на патенте. Исключение распространяется не на всех, кто работает, на патенте, а только на виды бизнеса, перечисленные в законе.
Самозанятые. C 2019 года в России действует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость. Самозанятым не нужна касса, они могут выдавать электронные чеки через мобильное приложение. Однако для такой деятельности есть ограничения:
- выручка не более 2,4 млн ₽ в год,
- нельзя нанимать сотрудников,
- нельзя сдавать нежилые помещения или перепродавать товары.
Те, кто принимает только безналичные расчеты. Касса не нужна, если ИП не продает ничего физлицам, а принимает только деньги у других ИП и юрлиц на расчетный счет.
Какие варианты касс бывают
На рынке 7 основных видов онлайн-касс:
- фискальные регистраторы,
- смарт-терминалы,
- автономные кассы,
- мобильные,
- облачные,
- моноблоки,
- POS-системы.
Разберем каждый вид в отдельности.
Фискальные регистраторы. Это, по сути, принтеры чеков. Такие кассы не оснащены экранами, но умеют хранить и передавать данные о продажах в ОФД, печатать чеки. Для их работы нужен компьютер или смартфон с кассовой программой, такой как Дримкас Старт.
Смарт-терминалы. Устройства, которые объединяют в себе планшет и онлайн-кассу. Могут быть с сенсорным экраном или с кнопками, как Касса Ф.
Автономные онлайн-кассы. Это кнопочная касса, которая работает от аккумулятора и имеет встроенный модем. На них неудобно работать с базой товаров, можно только вбивать сумму.
Мобильные онлайн-кассы. Полноценные кассы, которые работают не от сети, а от аккумулятора.
Облачные онлайн-кассы. Они стоят не на торговом объекте, а в дата-центре. Интернет-магазин или курьер может подключиться к такой кассе удаленно и пробить чек, он уйдет покупателю по сети.
Моноблоки. Большие кассы с экраном-планшетом, подходят для ресторанов и салонов красоты.
POS-системы. Еще более крупные классы с отдельным экраном, ящиком для наличных. Обычно используются в крупных супермаркетах.
Онлайн-касса на смартфоне Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор. Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую. 
От чего зависит выбор онлайн-кассы
Где будет использоваться касса. Если касса стоит в торговой точке, подойдет фискальный регистратор с кассовой программой, например Дримкас Старт.
Если нет компьютера, выбирайте смарт-терминал, например Кассу Ф.
Если будете использовать кассу на выезде, лучше использовать мобильное кассовое приложение, которое пробивает чеки удаленно.
Сколько клиентов в день. Узнайте, как быстро касса печатает чеки. Это может быть важно в магазине с большим потоком покупателей.
Продает ли магазин алкоголь. Если планируете торговать алкоголем, придется зарегистрировать ООО и получить лицензию. Затем выбирайте кассу, которая работает с системой ЕГАИС.
Торгует ли маркированным товарами. Важно, чтобы касса работала с системой маркировки. Обычно для этого требуется купить отдельный сервис.
Как купить и зарегистрировать онлайн-кассу
Купить онлайн-кассу для ИП. Выберите производителя кассы, модель и убедитесь, что она есть в реестре, затем купите кассу — за полную сумму или аренда кассы для ИП. Второй вариант может быть невыгодным, если собираетесь работать больше года.
Купить фискальный накопитель. Вместе с кассой вам предложат купить фискальный накопитель — на 15 или 36 месяцев. Какой выбрать, зависит от системы налогообложения и видов работ, но в большинстве случаев это ФН на 36 месяцев:
| 15 месяцев | 36 месяцев |
| сезонные работы работа в отдаленной местности подакцизные товары общая система налогообложения (ОСНО) и ее совмещение с другими режимами платежные агенты или субагенты |
патент (ПСН) упрощенная система (касса для ИП на УСН) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) оказание услуг |
Заключить договор с ОФД. Одновременно с покупкой кассы заключите договор с оператором фискальных данных, чтобы передавать данные о продажах в налоговую.
Купить квалифицированную электронную подпись. Она потребуется, чтобы зарегистрировать кассу.
Зарегистрироваться в налоговой инспекции. Для этого действуйте по шагам:
- Подайте заявление на сайте налоговой инспекции или через личный кабинет «Дримкаса». В заявлении нужно будет указать владельца кассы, ИНН, место установки, модель и заводской номер, сферу применения.
- Получите регистрационный номер кассы.
- Зарегистрируйте кассу. Для этого нужно установить фискальный накопитель, включить кассу и в настройке ввести данные об ИП и регистрационный номер.
После этого нужно будет передать в налоговую отчет о регистрации — она выдаст карточку регистрации, на кассе можно будет пробивать чеки.
Какие штрафы за работу ИП без кассы
Если работать без кассы. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. ₽. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн ₽, его работу могут приостановить на 90 дней.
По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.
Если не выдать чек. Если один раз не выдать покупателю бумажный или электронный чек — будет штраф 2 тыс. ₽ для ИП.
Что нужно знать о выборе онлайн-кассы для ИП в 2022 году
- Онлайн-касса сохраняет информацию о продаже товаров или услуг, сообщает о ней в налоговую через интернет и печатает чек.
- Она нужна государству, чтобы контролировать доходы бизнеса, а ИП — чтобы работать эффективнее.
- Кассу по закону ставят все ИП, которые торгуют за наличные или с оплатой банковской картой.
- Для торговой точки подойдет фискальный регистратор или кнопочная смарт-касса, для работы на выезде — приложение с удаленной кассой.
- Чтобы начать работу с кассой, купить устройство, а также фискальный накопитель, заключите договор с ОФД и зарегистрируйте кассу в налоговой.
- За работу без кассы ИП оштрафуют минимум на 10 тыс. ₽.
Онлайн-кассы для вашего ИП Есть модели касс для любого бизнеса от магазина до бара. Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ. 
Илья Новиков
Эксперт
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла
Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.
В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны были поставить кассы к 1 июля 2019 года.
6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.
Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.
Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.
Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:
- Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
- Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).
Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.
Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН
Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:
- ИП и организаций на вмененке,
- Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.
Отсрочку получили ИП на патенте, которые:
- чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
- занимаются репетиторством или уходом за больными,
- оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
- содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
- изготавливают ключи и металлическую галантерею,
- ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
- оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
- сдают в аренду недвижимость,
- изготавливают изделия народных промыслов.
Полный список перечислен в статье 346.43 НК.
Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.
Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.
К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.
Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года
Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:
- Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
- ООО на вмененке.
Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.
Отсрочка онлайн-касс до 2019 года
Прошел второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:
- Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
- ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
- Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
- ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
- Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>
Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны были купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>
С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.
Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена была отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны были поставить кассовую технику.
При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:
- не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
- на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
- Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
- Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
- Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:
- продают товары собственного производства,
- выполняют работы,
- оказывают услуги.
Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.
Отсрочка по товарам в чеке
До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.
Онлайн кассы для ИП на патенте с 2022 года: последние новости
Онлайн – кассы, как известно, обязательны для большинства представителей бизнеса. Не обошла эта обязанность и предпринимателей на патентной системе налогообложения. Рассмотрим что происходит у таких предпринимателей в связи с изменениями в законодательстве в этом направлении.
Зачем нужна касса нового образца
Государство заинтересовано в пополнении бюджета за счет налогов с бизнеса. В связи с этим предпринимаются определенные шаги. Повышение прозрачности отечественного бизнеса – основная задача законодателя. Именно в связи с этим и были придуманы онлайн – кассы. При их применении налоговые органы видят все операции, проводимые продавцом, и в этом случае данные учета не искажаются.
Таким образом многие компании и предприниматели выводятся из тени. На каждую продажу покупателю выдается чек, как подтверждение проведенной операции.
Поскольку налоговая инспекция посредством таких кассовых аппаратов может отслеживать все денежные потоки, повышается собираемость налогов в бюджет.
К слову, некоторые предприниматели вполне довольны таким нововведением. Кассы позволяют контролировать всю деятельность в оперативном режиме.
Предприниматели на патенте и онлайн – кассы
Как известно, аппараты нового поколения должны использоваться практически всеми предпринимателями. Те, кто находится на патенте, не исключение и как все остальные, должны соблюдать закон.
Несмотря на то, что для самих предпринимателей установка таких касс является негативным моментом, все же можно найти и положительные стороны:
- Поскольку касса передает данные о продажах непосредственно в налоговую инспекцию в онлайн режиме, то сокращается число проверок в отношении предпринимателей
- Работа на онлайн – кассе не представляет сложности, поэтому не требует специального обучения персонала
- При работе с кассами с выходом в интернет можно управлять несколькими кассами удаленно
- Можно оперативно увидеть точные остатки и проследить динамику продаж
- Кассовый аппарат при применении патентной системы нужно использовать обязательно.
- Первые предприниматели перешли на использование таких аппаратов еще в 2022 году.
- До 1 июля 2022 года на новые кассы переходит оставшаяся часть предпринимателей на патенте, в том числе занятые в сфере оказания услуг.
Не нужно забывать, что подготовительный процесс перед началом работы с новым оборудованием, может несколько затянуться. Может не оказаться в наличии желаемого аппарата или регистрация кассы в налоговой инспекции пойдет не так гладко, как планировалось. Поэтому, во избежание штрафов, следует позаботиться о приобретении и регистрации кассы заранее.
Кто из предпринимателей может не использовать кассу в своей работе
Существует утвержденный государством список видов деятельности, при которых предприниматель в настоящее время может не использовать кассовые аппараты:
- Ремонт обуви
- Сдача собственного жилого помещения в аренду
- Торговля в киосках, на рынках, выставках
- Уход за детьми и нетрудоспособными взрослыми
Как видим, в списке значатся виды деятельности, по которым совсем небольшой оборот и как таковой прибыли они не приносят.
Стоит отметить, что в данный момент в Государственной Думе рассматривается законопроект, который, в случае его принятия, может внести множество изменений в работу с новыми аппаратами.
Для предпринимателей на патенте могут ввести отсрочку по установке нового оборудования до 2022 года. Также рассматривается вопрос об освобождении некоторых предпринимателей от обязанности устанавливать кассы нового образца.
Эксперты с большой долей вероятности допускают, что законопроект будет принят.
Требования, которые предъявляются к новым кассовым аппаратам
До момента покупки кассового аппарата предприниматель выдает своим покупателям квитанцию, бланк строгой отчетности или товарный чек. После того, как касса будет куплена и начнет работать, обязательно выдается чек. С этого момента БСО и чеки формируются в электронном виде и их реквизиты должны совпадать.
Для предпринимателей, работающей на патентной системе, существует еще одна поблажка от государства. Дело в том, что кассовый чек должен содержать название товаров или услуг, которые продаются.
Для тех, кто применяет патентную систему, существует отсрочка при указании данного реквизита. Вплоть до 1 февраля 2022 года в чеке можно не указывать наименование товара или услуги.
Таким образом, до наступления этой даты, предприниматель может пользоваться технически более простой кассой.
Согласно законодательству кассовый аппарат должен содержаться в реестре, разработанным государством.
Ключевым отличием кассы нового образца от старых является наличие в современных кассах фискального накопителя, который может использоваться от 1 года до 3 лет. После использования накопитель хранится в бухгалтерии на протяжении еще 5 лет. Фискальные накопители бывают двух видов.
| Фискальный накопитель на срок 36 месяцев | Фискальный накопитель на срок 15 месяцев |
| По общему правилу предприниматели устанавливают фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев | Исключением из правила является установка фискального накопителя на 15 месяцев. Он должен использоваться в том случае, если происходит торговля подакцизными товарами или ведется сезонная торговля |
В зависимости от рода деятельности предпринимателя, можно выбрать кассу с нужным функционалом.
Кассовый аппарат должен иметь хорошо читаемый заводской номер. Оборудование должно показывать информацию о не попавших в ОФД чеках и составлять реестр таких чеков.
Как можно сэкономить при покупке новой кассы
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут немного сэкономить при покупке аппарата.
Государство предоставляет возможность получить вычет при покупке аппарата в размере 18000 рублей. Вычет предоставляется в том году, когда касса приобретена.
Для того, чтобы его получить, касса должна присутствовать в реестре разрешенных и быть зарегистрирована в установленные законом сроки.
Как работают предприниматели, для которых предусмотрена отсрочка
Как же ведут свою деятельность те предприниматели, которым пока дана отсрочка по использованию кассы?
В настоящее время продавец должен выдавать покупателю товарный чек, квитанцию, либо другой документ об оплате. Такой документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- Название документа
- Номер и дата документа
- Адрес магазина
- Название ИП, ИНН
- Наименование товаров (работ, услуг)
- Цена и стоимость товаров (работ, услуг)
- Каким способом проведена оплата – наличкой или по безналу
- Должность и ФИО того, кто принял деньги
Документ заверяется печатью.
Административная ответственность за нарушения кассовой дисциплины
Есть 4 случая, когда к предпринимателю применяется административная ответственность за нарушения при работе с онлайн – кассами.
Кассы нет. Её либо не купили, либо просто не используется. Штраф составит от 10000 рублей или от четверти до половины дохода, прошедшего мимо кассы.
Если нарушение по отсутствию кассы зафиксировано и повторяется еще раз, то налоговая инспекция может приостановить деятельность предпринимателя сроком до 3 месяцев.
Кассовый аппарат, как и любая другая вещь, может ломаться. О неисправности кассы нужно сообщить в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, можно получить предупреждение или штраф в размере 1/3 от минимального размера штрафа.
Кроме вышеназванных случаев касса может просто эксплуатироваться с нарушениями. При таком положении дел штраф составит 1500-3000 рублей.
Как видим, на данный момент определено, что установка нового кассового оборудования должна завершиться к 1 июля текущего года. В закон 54-ФЗ до сих пор вносятся изменения.
Минфин считает, что преждевременно заставлять предпринимателей переходить на работу с онлайн – кассами. Очередной пакет поправок, призванный немного облегчить жизнь предпринимательского сообщества, находится на рассмотрении в Госдуме и ждет второго чтения.
Остается надеяться, что он будет принят. Ну а пока, чтобы избежать штрафных санкций, нужно следовать букве закона.
Онлайн касса для ИП на УСН, патенте, изменения по онлайн-кассам с 2022 года, кто может не применять ККТ
| Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров (при определенных условиях) | Поставка питания в школы во время учебы |
Продажа на розничных рынках / ярмарках / выставках вне установленных палаток (любых помещений, включая автофургоны и подобное):
|
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений (в том числе с машино-местами), которые находятся в его собственности |
| Изготовление изделий народных промыслов | |
| Разносная торговля с рук или со специальных приспособлений (в том числе в поездах). Запрещено продавать технически сложные товары, а также подлежащую маркировке продукцию | Изготовление ключей и прочей металлической галантереи Ремонт этих изделий |
| Реализация в киосках мороженого, воды и других безалкогольных напитков, молока | Ремонт и окраска обуви |
| Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, рыбой, керосином | Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и так далее |
| Продажа вразвал овощей, картофеля, фруктов, арбузов / дынь во время сезона | Прием стеклотары и прочего вторсырья от населения |
| Продажа бахил | Вспашка огородов и распил дров |
| Продажа любых мелких товаров через механические автоматы, которые не подключаются к электрическим сетям и не используют батареи, а в качестве оплаты принимают только монеты | Уход за престарелыми, больными, инвалидами |
| Продажа ИП билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры с рук (в интернете – только через кассу) | Присмотр за детьми |
Важное замечание по поводу торговли на рынках и ярмарках. Пока требование применять ККТ на них не распространяется, но уже с 2022 года могут вступить в силу изменения.
Сейчас депутаты Госдумы рассматривают проект поправок в закон 54-ФЗ, которые обяжут применять кассовые аппараты в том числе и на рынках. Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов.
Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями.
Обратите внимание! ККТ нужно применять во всех без исключения случаях, если продаются подакцизные товары или продукция, подлежащая маркировке средствами идентификации.
Если прием платы проводится через средства автоматического расчета (терминалы), то чек выбивать необходимо. То же самое правило действует при продажах через интернет.
Ведь освобождения предназначены для ситуаций, когда применение ККТ невозможно, затруднительно или сильно осложнит работу.
Если же проблем с формированием чека не возникает, как в случаях с оплатой через терминал или интернет, освобождение по кассам не применяется.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
Таблица 5. Использование онлайн-касс в особых местностях
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Примечание: местность признается труднодоступной или отдаленной от сетей связи решением органа исполнительной власти субъекта РФ. Уточнить этот вопрос можно на сайте региональной администрации
Кроме того, могут не применять ККТ аптеки в фельдшерских пунктах, которые расположены в сельской местности.
Как применять кассы на разных налоговых режимах
Некоторые послабления при использовании кассовой техники связаны с налоговой системой. Основные правила такие:
- Плательщики на УСН, ОСН и ЕСХН применяют кассы в общем порядке.
- ИП на НПД (режим для самозанятых) не применяют ККТ в принципе.
- ИП на ПСН применяют онлайн-кассы в зависимости от вида деятельности.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН
Как отмечено выше, в случае с упрощенным режимом действуют обычные правила. ИП должен определиться:
- Будет ли он работать строго в сегменте B2B (расчеты только с юрлицами / предпринимателями через расчетный счет)?
- Относится ли вся его деятельность к льготной (в том числе не продает ли он маркируемые или подакцизные товары)?
- Относится ли его местность к труднодоступным?
Если хотя бы на один из этих вопросов дан положительный ответ, то ситуация по кассам однозначная – они не нужны. Если же нет, то придется ставить и применять кассовый аппарат.
Тот же принцип подходит для тех, кто применяет основную налоговую систему, а также ЕСХН. Правда, сельхозпроизводителей, которые торгуют на рынках, может ждать неприятный сюрприз.
Выше мы упоминали об изменениях закона 54-ФЗ, которые ограничат право торговать на рынках без ККТ.
Оно останется только у компаний и ИП на ЕСХН, но при условии, что общая площадь их торговых мест с учетом места хранения товара не превышает 15 кв. метров.
Нужна ли ККТ предпринимателю на ПСН
У ИП, которые покупают патенты, возможности работать без ККТ больше, чем у других бизнес-субъектов. В статье 2 закона 54-ФЗ есть отдельный пункт 2.1. Он содержит внушительный список видов деятельности, осуществляя которую, ИП на ПСН может работать без кассы. Однако вместо чека нужно выдавать покупателям документ с определенными реквизитами. Их список – в Таблице 6.
Таблица 6. Перечень реквизитов документа, заменяющего чек на ПСН
| Дата, время и адрес приема денег (или расчета иного типа) | Цена за единицу |
| ФИО и ИНН предпринимателя | Стоимость операции |
| Налоговая система (ПСН) | Сумма расчета |
| Приход или иной признак расчета (возврат прихода, расход, возврат расхода) | Форма оплаты (наличные деньги / безнал), а также сумма |
| Название товара, работы, услуги | Должность и фамилия того, кто провел расчет |
Какая же деятельность на ПСН не требует применения кассовых аппаратов? Список довольно большой. Ниже приведем позиции, которые пользуются наибольшей популярностью у ИП (Таблица 7).
Таблица 7. Деятельность на ПСН, освобожденная от ККТ
| Пошив и ремонт обуви | Остекление балконов и лоджий | Дизайн, в том числе ландшафтный |
| Стирка, окраска, химчистка | Приготовление блюд для праздников | Разработка ПО, приложений, сайтов |
| Фотоуслуги | Выпечка хлеба и кондитерских изделий | Сельскохозяйственные услуги: животноводство, растениеводство, производство инвентаря, помол муки, переработка овощей, фруктов и другое |
| Прокат вещей | Сбор и переработки вторсырья | |
| Экскурсии | Уборка квартир | |
| Звукозапись | Уход за домашними животными | Услуги платных туалетов |
| Гравировка | Сдача в аренду помещений (жилых и нежилых), земельных участков | Ремонт ювелирных изделий очков, игрушек, мебели, спортивного инвентаря и некоторых других товаров |
| Организация свадеб, похорон, иных обрядов | ||
| Услуги переводчиков | Обработка камня для изготовления памятников | Детективные услуги (нужна лицензия) |
Указанная в Таблице 7 деятельность освобождена от ККТ дополнительно к той, которая перечислена в Таблице 4. Надо сказать, некоторые позиции пересекаются, поэтому в Таблицу 7 мы внесли не полный список из пункта 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для полного понимания того, кому на ПСН нужна онлайн-касса, рекомендуем обратиться к закону.
Добавим, что расчеты в рамках самых востребованных бизнес-направлений на ПСН все же попадают под ККТ. Например, применять их обязаны магазины, кафе, салоны красоты, ветеринарные клиники и многие другие.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2022 году
Вот уже несколько лет в России происходит поэтапный переход на онлайн-кассы. Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса.
Причем для микропредприятий приобретение такой кассы часто является существенным расходом. Именно ИП следует знать, нужно ли в 2021 году приобретать и регистрировать онлайн-кассу и при каких условиях можно ее не использовать.
Онлайн-кассы для ИП в 2022 году
Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.
В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель.
Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах.
Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах.
Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.
Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель.
ОФД – организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.
Операторы взимают абонентскую плату за свои услуги (обычно в размере от 100 до 500 рублей за один аппарат).
У онлайн-касс есть свои преимущества:
- если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
- современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
- значительное сокращение кассовой документации;
- по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.
Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.
Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок.
В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей. Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость.
На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3–4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.
Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2 300 рублей в месяц.
Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг – это расчеты с покупателями с помощью банковских карт.
Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате.
Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.
По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте
Патентная система налогообложения (патент) – система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате.
Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.
Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности.
Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.
Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.