Какой заключить договор между медицинской организацией и ИП?

При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.

Что такое самозанятость

Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.

Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.

Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.

И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).

Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее. 

Преимущества сотрудничества с самозанятым

Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.

1. Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%). 

2. Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.

Однако не все гладко.

Минусы работы с самозанятыми

• Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
• Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации..

А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки

Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8)

• Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые. 

Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД

Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”

В чем разница между ИП и самозанятым

По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была,  но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП. 

Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.

Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.

Какие документы предоставляет самозанятый

Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:

1. Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).

Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.

Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это

Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.

Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого

Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.

Например, вот мои реквизиты.

Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с. 

Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.

Вот так — просто и без лишних заморочек.

Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым

Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. 

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).

Договор между ИП и самозанятым

При взаимодействии с самозанятыми требуется оформлять договор. При этом нужно учесть особые моменты, чтобы госорганы не переквалифицировали такое сотрудничество в трудовые отношения и не начислили штрафы.

Рассмотрим подробнее, какую информацию включить в договор с самозанятыми, и представим образец этого документа.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Узнать подробнее

Перед заключением договора с самозанятым нужно в первую очередь проверить, что человек действительно имеет данный статус.

Для этого подойдёт справка по форме КНД 1122035, которую самозанятый может сформировать в личном кабинете приложения «Мой налог». В ней указывается ИНН физлица, его паспортные данные, дата и место регистрации в качестве самозанятого.

Подлинность справки можно проверить на сайте налоговой инспекции, для чего понадобятся ИНН и дата, на которую нужно узнать статус.

Когда статус самозанятости подтверждён, можно заниматься оформлением договора. Для этого нужно составить соглашение гражданско-правового характера, а не трудовой договор. Можно оформить договор оказания услуг согласно п.

1 ст. 779 ГК, к примеру, при оказании аутсорсинговых, консультационных, репетиторских, информационных услуг. Также можно оформить договор на выполнение работ, купли-продажи (при покупке готовых товаров), авторского заказа.

В договоре обязательно надо указать следующие специальные моменты:

• статус исполнителя — самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход);
• обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи и штрафные санкции за неисполнение пункта;
• обязанность исполнителя предупредить заказчика о потере статуса самозанятого. В этом случае сторона, заключившая договор с самозанятым, имеет риск стать для него налоговым агентом по НДФЛ и страховым взносам, а потому должна будет удержать налог, начислить взносы и перечислить их в бюджет. Кроме того, потребуется сдавать отчётность;
• оплата самозанятым убытков, понесённых заказчиком по вине исполнителя из-за непредставления чеков или непредупреждения о потере статуса самозанятости.

Если самозанятый является ИП

hidden>

ИП вправе применять режим НПД, т.е. перейти на самозанятость без утраты своего статуса. В этом случае договор нужно оформлять аналогично тому, как он заполняется по работе с ИП на иных системах налогообложения.

Перед заключением договора с ИП-самозанятым нужно:

• провести стандартную проверку контрагента через выписку из ЕГРИП;
• обратить внимание на систему налогообложения;
• не указывать в договоре, что ИП самозанятый, поскольку это не совсем корректно. Он является плательщиком налога на профессиональный доход, а статус у него — индивидуальный предприниматель. В договоре нужно указать ИНН и ОГРНИП.

Если самозанятый физлицо

hidden>

Когда исполнитель-физлицо не имеет статуса ИП, нужно указать в договоре, что он зарегистрирован в качестве самозанятого. Если этого не сделать, то заказчик будет обязан начислять и платить за него НДФЛ и страховые взносы на ОПС и ОМС. Поэтому к договору можно также приложить справку по форме КНД 1122035, чтобы подтвердить правомерность неначисления налога и взносов.

Перед заключением договора также важно уточнить у исполнителя, не превысил ли он годовой лимит по доходам в размере 2,4 млн. руб. или не будет ли он превышен при исполнении данного соглашения. При превышении указанного ограничения самозанятый теряет свой статус и становится просто физлицом. И тогда заказчик опять-таки должен будет удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

hidden>

При заключении договора с самозанятыми необходимо избегать формулировок, которые используются при заполнении обычного трудового договора. Поэтому целесообразно ориентироваться на общие рекомендации по заключению ГПХ договора:

• нельзя указывать должность, должностные обязанности или функции исполнителя, оклад;
• нужно отразить конкретный предмет договора — выполнение определённой работы или оказание определённой услуги, а также их стоимость;
• указать, что работы принимаются через подписание акта;
• зафиксировать привязку выплаты вознаграждения к выполнению работ или услуг, но также можно указать и выплату аванса;
• нельзя отражать подчинение исполнителя заказчику и выполнение работы только под его контролем, подчинение трудовому распорядку или режиму работы заказчика;
• зафиксировать, что заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ или оказания услуг, но тем не менее может предоставить оборудование или материалы;
• указать, что к исполнителю не применяется дисциплинарная ответственность, но при этом может быть указано условие возмещения вреда, причинённого заказчику.

ИФНС с особым вниманием проверяет договоры с самозанятыми, у которых только один постоянный заказчик. Гораздо безопаснее для компании, если у самозанятого будут и другие клиенты.

К примеру, один предприниматель заключает договор на оказание услуг с другим предпринимателем, уплачивающим налог на профессиональный доход. В этом случае договор нужно заключать в обычном порядке, как и с ИП на других системах налогообложения.

Но при этом в договоре можно зафиксировать, что ИП-исполнитель является плательщиком НПД.

При оформлении договора нужно указать основные условия сделки, права, обязанности и ответственность обеих сторон, каким образом производится приём результата и выплата вознаграждения.

Другой пример — предприниматель заключает договор на оказание услуг с физлицом (без статуса ИП), уплачивающим налог на профессиональный доход. В данном случае нужно максимально полно проработать договор, чтобы обезопасить себя на случай проверки трудовой инспекции или при потере самозанятым его статуса.

В договоре обязательно нужно прописать, что:

• физлицо является самозанятым, то есть является плательщиком НПД;
• заказчик не является налоговым агентом и не платит страховые взносы за него;
• исполнитель обязан передавать заказчику чек при оплате работ или услуг;
• при утрате самозанятым его статуса он обязан письменно сообщить об этом заказчику, к примеру, в течение 3-х дней;
• указать штраф, который должен заплатить самозанятый, если не предоставит чек о получении оплаты или не сообщит в установленный срок об утрате своего статуса.

Скачать образец договора с самозанятым

Компаниям и ИП выгодно работать с самозанятыми по следующим причинам:

• они не являются налоговыми агентами, поэтому не должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, а также сдавать отчётность по налогу;
• не должны начислять страховые взносы и платить их в бюджет, а также сдавать персонифицированную отчётность. В этом заключается существенная экономия, ведь взносы составляют 30,2% от выплаченного вознаграждения;
• оплату, выплаченную самозанятому, можно учесть в расходах, но при условии, что исполнитель выдал чек;
• не нужно предоставлять социальные гарантии, как штатному сотруднику (больничные, пособия, отпускные и т.д.).

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ Наш партнёр — ИП. Раньше был на общей системе налогообложения, а теперь на НПД. Нужно ли изменять договор?

Да, нужно оформить допсоглашение к основному договору. Вполне возможно, что в договоре указывался момент, касаемый НДС — его нужно исключить. Кроме того, можно указать, что ИП теперь является плательщиком НПД.

Можно ли заключить один договор с самозанятым на целый год или нужно каждый раз подписывать новый?

Целесообразно каждый раз подписывать новый договор и в нём указывать, какая именно работа или услуга будет выполняться, в какие сроки и по какой стоимости. После выполнения работы составляется акт, подписываемый обеими сторонами.

Можно ли заключить договор ГПХ с врачом

• Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.
• Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

• консультационные;
• информационные;
• аудиторские;
• медицинские;
• ветеринарные;
• образовательные и другие услуги.

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Можно ли заключить с врачом гражданско правовой договор

— Организация бизнеса — Кадры — Можно ли заключить договор ГПХ с врачом

Законодательство РФ постановляет, что отечественные предприниматели могут оформлять подчиненных не только посредством трудового соглашения, регламентируемого ТК РФ, но также альтернативным способом – путем составления соглашения гражданско-правового характера (ГПХ). Но можно ли заключить договор ГПХ с врачом?

Основным документом, регламентирующим все работы, осуществляемые на основании договора ГПХ, является ГК РФ (в отличие от стандартного трудового соглашения, главным нормативным регулятором которого выступает ТК РФ). Как следствие, сотрудники, трудящиеся на основании ГПХ, вправе не подчиняться требованиям локальных нормативных документов нанимателя, так как они составляются, исходя из трудового законодательства.

Фактически, при заключении ГПД происходит документальное заверение договоренности между сторонами об исполнении конкретных задач или работ, однако, оформление трудовых отношений не происходит.

Это обусловлено тем, что ГПД не предполагает длительного сотрудничества и не может являться основанием для включения субъекта в состав штата.

Наиболее распространенными направлениями деятельности, в которых актуально заключение именно такого вида соглашения, являются:

• • удаленная работа посредством интернета (фриланс);
  • строительные и ремонтные работы разового характера;
  • процедуры, связанные с имуществом, в том числе, недвижимым (подразумевается покупка, реализация, дарение, аренда, передача прав собственности, и т.д.).

Договор ГПХ может оформляться как с юридическими лицами, так с ИП и физлицами, которые нуждаются в дополнительных работниках для исполнения поставленных задач.

ГПД является правомерным вариантом для оформления трудовых отношений с зарубежным специалистом или подростком до 18 лет.

Договор ГПХ также является отличным выходом, когда штатный сотрудник исполняет ряд задач, несвойственных для его должности.

Помимо прочего, важным аспектом является порядок выплаты страховых взносов, на основании которых происходит начисление страхового стажа. Так, наниматель обязан выплачивать за сотрудника, трудящегося на основании ГПХ, страховые взносы, если субъект исполняет конкретно обозначенные работы (например, строительные или журналистские).

Такие услуги, как, например, содействие в продаже недвижимости не предполагают отчислений в страховой фонд за исполнителя.

Оформление ГПД с работником любого профиля регламентируется положениями ГК РФ. Он не является штатным служащим конкретной организации и несет ответственность только за предоставленные услуги в рамках конкретного соглашения, игнорируя различные требования локальных нормативов.

Законодательно определяет ряд лицензируемых профессий, среди которых медики. Соответственно, нанимаемые по ГПД врачи должны иметь лицензию на деятельность, которую они осуществляют.

Медицинские услуги вправе предоставлять лица, которые, помимо лицензии, имеют одновременно высшее или среднее медицинское образование РФ.

В свою очередь стоматологи также должны иметь на руках свидетельство об аккредитации.

Так, если медицинская организация нанимает какого-либо доктора для исполнения конкретных услуг, то предполагается, что в данной компании не имеется врача требуемого профиля.

Наниматель оформляет договор на конкретный период. В нем указывается, какие именно услуги должен предоставить субъект. Также правомерно обозначить, что директор медицинского учреждения требует исполнения услуги не на конкретную дату, а для достижения какого-либо результата.

Предлагаем ознакомиться:  Отказ от наследства после принятия

Нанятый доктор вправе самостоятельно определять свой график и рабочее время, при этом управленец не вправе требовать от него следования принятому в поликлинике распорядку дня. Подобная схема актуальная и для оплаты труда медика. Подразумевается, что объем средств, которые он заработает, заранее оговаривается и прописывается в ГПД.

Должность, на которую лицо временно устраивается по ГПД, не должна числиться вакантной. Также она не может быть штатной, то есть постоянной. В противном случае с сотрудником придется оформлять стандартное трудовое соглашение в соответствии с нормами ТК РФ.

В отличие от рабочих отношений с другими специалистами, найм врачей по ГПХ не является распространенной процедурой. Это обусловлено высокой ответственностью медицинских служащих и сложностью исполняемой работы. Однако трудоустройство медсестер и медицинского персонала на условиях ГПД в определенных ситуациях уместно.

1. Основным преимуществом для медицинского учреждения, нанимающего врача по договору ГПХ, является отсутствие необходимости исполнять ряд обязательств, которые актуальны в отношении штатных единиц.
2. Однако важно подчеркнуть, что и у подчиненного в таких условиях также минимум обязательств перед нанимателем.
3. Поэтому интересы обеих сторон не защищены так, как бы они защищались при трудоустройстве по ТК РФ.
4. Тем не менее, юристы рекомендуют оформлять подобные соглашения сотрудникам в крайних случаях из-за отсутствия законодательных гарантий в ряде непредвиденных ситуаций.
5. Подразумевается, что субъект не сможет оформить больничный или отпуск.
6. Кроме того, по факту окончания действия контракта нанимателя практически невозможно привлечь к ответственности, даже если факт нарушения прав сотрудника имел место.

Помимо указанного, недостатками оформления ГПД с врачом является следующее:

• объем нагрузки на сотрудника не регламентируется нормами ТК РФ. Как следствие, возникают неоплачиваемые переработки;
• выходные не являются фиксированными. В случае с профессией врача выходные зачастую отсутствуют вовсе;
• факт трудоустройства гражданина не будет зафиксирован в его трудовой книжке;
• если учреждение ликвидируется, то субъекта увольняют без объяснения причин и выплаты дополнительных пособий, полагающихся трудоустроенными по ТК лицами.

Необходимо отметить, что трудоустройство врача на условиях ГПХ без лицензии противозаконно. Также важно подчеркнуть, что для трудоустройства по ГПХ квалифицированные врачи обязаны иметь статус индивидуального предпринимателя. В противном случае контролирующие инстанции привлекут нанимателя к административной ответственности.

Однако, практика демонстрирует, что управленцы учреждений нередко преступают закон, оформляя таких субъектов на короткий период.

В случае, когда доктор не имеет нужной лицензии на весь объем медицинских услуг, он вправе:

• предоставлять клиентам консультации в рамках трудового договора, который определяет конкретный перечень его профессиональных обязанностей;
• обеспечивать консультации клиентам, которые не предполагают врачебного вмешательства.

Все остальные услуги требуют наличия у субъекта соответствующей лицензии.

Договор на оказание медицинских услуг: сущность и “подводные камни”

• Понятие медицинские услуги подразумевает процедуру или процедуры, при которых клиенту (пациенту) оказывается всесторонняя помощь, включающая диагностирование заболеваний, их профилактику и лечение.
• Также в их состав входит и реабилитационные мероприятия.
• Согласно текущему законодательству, любой гражданин имеет право воспользоваться медицинскими услугами, предоставляющими как на бесплатной, так и на платной основе.
• Последний вид может быть оплачен из личного бюджета больного или за средства его работодателя.

Правила оказания

Медицинские услуги оказываются согласно действующему постановлению правительства от 04.10.2012 под номером 1006. Согласно этому документу, платные медицинские услуги представляют собой оказание медицинской помощи на возмездной основе.

Перечень данных услуг, которые может предоставить медицинская организация, не должен противоречить выданной им лицензии. Говоря иначе, клиника, занимающаяся лечением опорно-двигательной системы, по запросу клиента не будет ему пломбировать проблемный зуб.

Понятие соглашения

1. Регулирование понятия договора на оказание платных услуг осуществляет те же нормы законодательства, что и регулируют другие договора, смысл которых заключается в предоставлении услуг на возмездной основе.

2. Исходя из статей Гражданского Кодекс РФ выходит, что после заключения рассматриваемого договора заказчик обязуется выполнить определенный перечень действий и мероприятий, направлений на удовлетворения требований со стороны исполнителя.

3. Договор на оказание медицинских услуг признается публичным.
4. Сторонами договора являются:

• заказчик. Его представляет физическое или юридическое лицо. Он заключается договор с исполнителем на оказание медицинских услуг в пользу потребителя;
• исполнитель. Конкретная медицинская организация;
• потребитель, или пациент. Это то лицо, на которого и направлена деятельность медицинской организации по исполнению условий договора.

Данный договор накладывает определенные обязательства на всех его участников. Предметом договора выступает процедура оказания медицинских услуг.

Если организация имеет все возможности для оказания требуемой помощи пациенту, по закону она не вправе отказаться от ее предоставления.

В случае, когда такое происходит, последний может обратиться в суд, предъявив требования и принудив медицинское учреждение выполнить надлежащим образом его обязательства, а также выплатить причитающуюся неустойку за вред, причиненный отказом от заключения договора.

Помимо того, любая организация не имеет права устанавливать приоритетность. То есть, она не может заключать с одним человеком договор, отказывая в этом другому. Данные правила регулируются пунктом 3 статьи 426 Гражданского Кодекса РФ.

Гражданский кодекс РФ. Статья 426. Публичный договор

1. Публичным договором признается договор, заключенный лицом, осуществляющим предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, и устанавливающий его обязанности по продаже товаров, выполнению работ либо оказанию услуг, которые такое лицо по характеру своей деятельности должно осуществлять в отношении каждого, кто к нему обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п.).

   Лицо, осуществляющее предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим лицом в отношении заключения публичного договора, за исключением случаев, предусмотренных законом или иными правовыми актами.

2. В публичном договоре цена товаров, работ или услуг должна быть одинаковой для потребителей соответствующей категории. Иные условия публичного договора не могут устанавливаться исходя из преимуществ отдельных потребителей или оказания им предпочтения, за исключением случаев, если законом или иными правовыми актами допускается предоставление льгот отдельным категориям потребителей.
3. Отказ лица, осуществляющего предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него соответствующие работы не допускается.

   При необоснованном уклонении лица, осуществляющего предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, от заключения публичного договора применяются положения, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.

4. В случаях, предусмотренных законом, Правительство Российской Федерации, а также уполномоченные Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти могут издавать правила, обязательные для сторон при заключении и исполнении публичных договоров (типовые договоры, положения и т.п.).
5. Условия публичного договора, не соответствующие требованиям, установленным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, ничтожны.

Когда необходим?

• Прежде чем подписывать рассматриваемый договор, его исполнитель обязан в письменной форме предупредить пациента в том, что не исполнение или ненадлежащее исполнение рекомендаций и требований одного или нескольких врачей, являющихся сотрудниками конкретной медицинской организации, а также избегание требований, предъявляемых к назначенному курсу лечения, может стать причиной того, что медицинская услуга не будет оказана в срок и/или состояние здоровья пациента ухудшится.
• Договор на оказание платных медицинских услуг заключается перед началом мероприятий, направленных на лечение пациента.
• По требованию клиента медицинской организации ее сотрудники должны предоставить исчерпывающую информацию о том, какие услуги предоставляет данное учреждение, порядок выполнения этого действия.
• Также в их обязанности входит рассказать о стандартах, относящихся к области предоставления платных медицинских услуг. Помимо этого, пациент имеет право знать о:

• враче, занимающимся его лечением. Информация в данном случае может касаться его имени, возраста, опыта работы, навыках и других подобных сведений;
• лечении. Пациент вправе требовать рассказать ему о способах и методах, применяемых при лечении в данном учреждении; какие риски могут при этом возникнуть и какие последствия в таком случае бывают; что ожидать после проведения необходимых мероприятий, направленных на оказание медицинской помощи;
• иную информацию, непосредственно затрагивающую предмет договора.

Образец договора возмездного оказания медицинских услуг.

Что содержит?

Как уже отмечалось, договор на оказание платных медицинских услуг может быть заключен только в письменной форме. Кроме того, в нем должны быть указаны следующие данные об исполнителе договора:

• необходимые сведения о юридическом лице, представляющем данную медицинскую организацию: полное и краткое наименование, адрес нахождения, контактные данные, ссылку на документ, исходя из которого можно понять, что это лицо в должном порядке было внесено в список ЕГРЮЛ, а также выяснить, какой именно орган осуществил это;
• если медицинская организация зарегистрирована в качестве ИП, тогда в договоре предоставляются сведения о ФИО, занимающегося предпринимательской деятельностью, его места проживания, адрес места, где осуществляется медицинская деятельность, а также, как и в предыдущем случае, сведения о документе, подтверждающем факт внесения этого индивидуального предпринимателя в ЕГРИП;
• сведения о лицензии. Они включают в себя номер этого документа, позволяющего вести медицинскую деятельность, дату его регистрации. Здесь должен быть указан перечень услуг, который, согласно выданной лицензии, медицинская организация вправе предоставлять. Помимо того, в договоре прописывается наименование органа, выдавшего лицензию, его местонахождение и контактный телефон.

При наличии заказчика, договор составляется в трех экземплярах. Если он заключается только между пациентом и исполнителем – тогда в двух.

Обязательные и необязательные пункты

Договор на оказание платных медицинских услуг в обязательном порядке должен содержать тот перечень услуг, который одновременно соответствует выданной лицензии на ведение подобной деятельности учреждению и отвечает потребностям клиента.

Также в его составе находится:

• сведения, относящиеся к установленному заданию на исполнение медицинских услуг;
• график платежей, по которому пациент обязан оплатить предоставленные ему медицинские услуги.

Другие обязательные пункты указаны в предыдущем разделе.

В качестве необязательных пунктов выступают ссылки на приложения к договору, которые могут включать в себя:

• акт приемки-сдачи работ, подтверждающий исполнение заявленных пациентом требований надлежащим образом;
• отчеты медицинских сотрудников о проведенных процедурах и их результатах;
• сведения о дополнительных расходах, которые понес исполнитель договора;
• протокол, включающий в себя имеющиеся разногласия;
• другие документы, не противоречащие текущему законодательству.

1. Образец договора на оказание платных стоматологических услуг.
2. Образец договора на оказание медицинских услуг “Предрейсовый осмотр”.
3. Подробнее о том, что должно быть прописано в договоре оказания услуг, читайте тут.

Срок действия

Срок действия договора определяется тем, сколько времени понадобиться медицинскому учреждению для проведения необходимых мероприятий для оказания требуемой медицинской помощи. Договор не может считаться исполненным в случае истечения срока, если курс лечения проведен не до конца.

Больше информации о сроке действия договоров на оказание услуг вы найдете здесь.

«Подводные камни»

• Медицинское учреждение не вправе предоставлять дополнительные услуги на платной основе в случае, когда пациент против этого.
• Если во время предоставления медицинских услуг согласно договору сложилась ситуация, при которой пациенту экстренно требуется оказание помощи ввиду наличия угрозы его жизни, возникающей при неожиданно обострившихся заболеваний, тогда помощь оказывается на безвозмездной основе.
• В таких случаях требования медицинского учреждения оплатить понесенные им затраты противоречит существующему законодательству в области защиты и охраны здоровья граждан страны.
• Пациент, воспользовавшийся платными услугами медицинской организации, имеет право подавать прошение в налоговый орган на вычет из налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Стоимость услуг

Каким образом определяется стоимость?

Согласно второму пункту 426 статьи Гражданского Кодекса РФ, при определении стоимости медицинских услуг соответствующее учреждение не имеет права устанавливать разные цены для граждан, относящихся к одной категории.

Это также следует из определения понятие «публичный договор». Но в законодательстве предусмотрено изменение стоимости в том случае, когда потребителем данных услуг является человек, наделенный определенными льготами, список которых утверждается правительство и президентом РФ.

Стоимость услуг организаций, находящихся в подчинении государственных органов, определяется последними. Медицинское учреждение любой другой формы организации вправе устанавливать цены на предоставляемые им услуги самостоятельно.

Резюме

Резюмируя вышесказанное, можно сказать, что данный договор предоставляет определенную защиту всем его участникам: медицинское учреждение получит соответствующую оплату за выполненную работу, а пациент – надлежащее обслуживание согласно его требованиям.

Без заключения подобного договора медицинская организация может понести серьезные потери после проведения необходимых мероприятий. Пациенту, в свою очередь, грозит нанесение вреда его здоровью.

Обязателен ли для вычета на лечение договор на оказание медуслуг?

Договор на оказание платных медицинских услуг представляет собой один из основных документов для подтверждения фактических расходов налогоплательщикам на оказанные медуслуги для социального налогового вычета. Об этом разъясняет ФНС России в письме от 15 марта 2021 г. № БС-4-11/3273@.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);

• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Размер социального вычета на лечение предоставляется в размере фактических затрат, но ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период. Вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей, то есть не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Кроме того, величина таких вычетов не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком за год.

Какие документы нужны для вычета на лечение?

Получить вычет можно только при наличии документов, подтверждающих расходы.

В налоговую инспекцию нужно подать заявление о предоставлении налогового вычета и приложить документы:

• договор с медицинским учреждением. Такой договор заключается потребителем (заказчиком) и исполнителем в письменной форме и содержит, в частности, перечень платных медицинских услуг и их стоимость;

• заверенная копия лицензии, если в договоре отсутствуют реквизиты лицензии;
• справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение – обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 – то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 – то дорогостоящее;
• если имеются документы об оплате лечения, их тоже можно предоставить в инспекцию, чтобы избежать дополнительных вопросов инспектора.

Налоговики в комментируемом письме отмечают, что договор на оказание медицинских услуг – это один из основных документов для вычета. Однако если представленные документы, не включающие договор на оказание платных медуслуг, обеспечивают документальное подтверждение фактических расходов, то в таком случае непредставление договора допустимо с учетом обстоятельств конкретной ситуации.

Не забудьте, что при оплате лечения за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Как получить вычет на лечение?

Социальный вычет за истекший год можно получить в налоговой инспекции на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

Вычет также можно получать и у работодателя до окончания года. Для этого работнику нужно в своей ИФНС получить специальное уведомление, подтверждающее право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Заявление работодателю оформляют в произвольной форме, где дают ссылку на номер уведомления о праве на вычет, полученное из налоговой инспекции.

Обратите внимание: если работник принес на работу свое заявление на социальный вычет в середине или даже в конце года, то компания должна начать возвращать ему налог с месяца, в котором сотрудник обратился за вычетом.