Любой бизнес — это как игра в рулетку. Можно проснуться наутро миллионером, а можно потерять все и прогореть. И никто заранее не скажет, как оно все будет. Разоряются даже крупные компании мирового масштаба, не говоря о малом бизнесе. В статье мы расскажем, что делать, если проект не выстрелил и как выйти из ситуации с минимальными потерями.
Что имеем
Итак, ваш проект не приносит прибыли или, что еще хуже, несет убытки. Так продолжается уже несколько месяцев и перспектив не видно. Опытный предприниматель давно бы понял, что ловить тут нечего и дело пора закрывать. Однако многие новички думают, что нужно еще чуть-чуть подождать, и все наладится само собой. Это главная ошибка.
Само оно, конечно, не наладится и нужно что-то делать. Беда в том, что на это “что-то” обычно нужны деньги, которых уже нет. Кредиты потрачены, финансовая подушка — тоже. Согласно бизнес-плану проект уже должен приносить прибыль, а ее нет. Что предпринять? Ответ один: начать действовать.
Ситуация первая: пробуем реанимировать бизнес
Есть достаточное количество способов повысить продажи без денег — мы уже писали об этом здесь. Расширим тему и приведем несколько примеров:
- поменяйте персонал. Возможно, менеджеры по продажам работают настолько плохо, что клиенты не хотят у вас покупать. Если большая часть покупателей отваливается именно на этапе общения с менеджером — значит, что-то не так и работники не вывозят;
- оптимизируйте сайт. Здесь есть масса мелочей, которые прямо влияют на продажи. Неудобное меню, избыток виджетов и всплывающих окон, даже отсутствие адреса и телефона могут оттолкнуть определенный процент клиентов;
- приведите в порядок бухгалтерию. Если она ведется как попало или вообще не ведется, вы даже не сможете адекватно оценить, куда уходят деньги. Можно закрывать глаза на дисциплину, но с бухгалтерией все должно быть строго — копейка в копейку;
- пересмотрите налоговый режим. Когда он подобран неверно, на налогах вообще можно разориться. А может, вы фиксируете не все расходы и не отражаете их в декларации? Проверьте, в общем;
- начните экономить — может получиться как в этой истории. Экономить можно на всем — от услуг поставщиков до покупки туалетной бумаги в офис;
- поменяйте поставщиков. Фишка в том, что всегда можно найти того, кто продаст дешевле или сделает скидку;
- проработайте ассортимент. Уберите товары, которые продаются слабо и добавьте популярных с большей наценкой.
Эти простые ходы могут спасти бизнес или хотя бы приостановить убытки. А вы получите запас времени на подумать. Кроме того, произойдет определенная встряска — перезагрузка так сказать. Даже небольшие успехи в условиях убыточного бизнеса придают сил и энтузиазма. По ходу дела в голову могут прийти новые идеи, которые, в итоге, станут спасительными.
Что не нужно делать:
- брать очередные кредиты. Оформляя заем в банке, нужно точно знать, чем его отдавать. Рассчитывать на прибыль, особенно в нашем случае, не стоит;
- продавать личное имущество. Риск, конечно, дело благородное, но не в этой ситуации;
- пускать ситуацию на самотек. Всегда кажется, что “еще немного” и дело пойдет. Не пойдет, можете не сомневаться;
- демпинговать. Снижать цены в кризисной ситуации — верный способ угробить дело. Вы думаете, что сейчас клиенты пойдут сплошным потоком и получится выехать на объемах продаж, а на самом деле через неделю останетесь без оборотных средств. Ну или через месяц, но все равно останетесь. Демпинг хорош тогда, когда есть деньги и вы хотите уронить рынок;
- брать в долг. Ситуация та же, что и с кредитом в банке. Любой долг, рано или поздно, придется отдавать, а отдавать, возможно, будет нечем. Единственная ситуация, когда можно занять — это помощь родственников в формате “отдашь когда сможешь”. Но и тут злоупотреблять и занимать миллионы не стоит.
В общем, если бизнес не приносит прибыли — обязательно испробуйте вышеперечисленные варианты и как можно скорее. Главное правило такое: не привлекать дополнительных средств если не уверены, что вложения оправдаются. Ну а если не помогло — переходим к следующему варианту.
Ситуация вторая — закрываем бизнес
Не нужно воспринимать ликвидацию проекта как какую-то катастрофу. Бизнесы открываются и закрываются — это совершенно нормально. В любом случае, вы получили бесценный опыт и теперь не допустите прошлых ошибок в следующем проекте. А он будет, даже не сомневайтесь.
Способы ликвидации зависят от организационно-правовой формы — у ИП и юрлица он будет различаться. Дело в том, что ООО можно держать про запас — это ни к чему не обязывает. Сдавайте нулевые декларации в налоговую каждый год — и платить государству ничего не придется. Зато когда захотите вернуться в строй у вас уже будет готовая компания.
Индивидуальные предприниматели платят взносы “на себя” вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому оставлять ИП “на всякий случай” невыгодно. Примерно 30 тысяч в год будете отдавать государству. Если вы бросили все, сожгли мосты и устроились на “нормальную работу”, например в офис — закрывайте ИП. Если что, потом откроете новое — это не сложно и не долго.
Когда бизнес нужно закрывать?
Решение о закрытии — очень непростой шаг, особенно если речь идет о первом в жизни бизнесе. Это как впервые уволиться с работы — сначала страшно, а когда это уже десятое увольнение — раз плюнуть. Как же понять, что пора завязывать и ничего хорошего уже не будет:
- испробованы все способы из предыдущего пункта. Если ничего не помогло и нет признаков оздоровления — можно смело закрываться;
- нет никакой динамики. Рост бизнеса — это главный критерий успешности. Даже если вы растете на 5% в год — это уже хорошо. Рано или поздно выйдете сначала в ноль, а там и прибыль не за горами;
- пройдена точка невозврата. Мы подробнее расскажем про это чуть ниже, но суть вот в чем: перед открытием бизнеса вы решили для себя, в каком случае будете закрываться. Если этот случай наступил — пора прекращать;
- вы накопили невозвратных долгов. Кредиты, которые нечем платить, долговые обязательства перед поставщиками, оплата за аренду офиса — если все это приобрело критические масштабы — продолжать дальше смысла нет. Ситуация будет только усугубляться;
- вам нечем платить государству. Если дела так плохи, что денег не хватает даже на уплату налогов — пора задумываться о закрытии. С государством шутить не стоит;
- не хватает денег на зарплату работникам. Здесь вообще может дойти до уголовного дела, когда сотрудники пожалуются куда следует;
- вы потеряли интерес к делу. Руки опустились, ничего реанимировать уже не хочется. Дело, которое так радовало вас в самом начале, теперь приносит только разочарование. Это симптомы профессионального выгорания. Главное не перепутать его с обычной депрессией, которая, в отличие от выгорания, со временем проходит.
Есть два варианта закрытия бизнеса — банкротство и ликвидация. Ликвидация лучше, особенно для индивидуальных предпринимателей. Банкротство ИП — это, по сути, банкротство физлица, то есть вас. Это клеймо на долгое время: вы не сможете 3 года заниматься бизнесом, брать кредиты, к тому же можете лишиться личного имущества. Лучше любыми способами этого избежать.
При банкротстве юридического лица учредители рискуют меньше — они, по крайней мере, не отвечают перед кредиторами личным имуществом. Но это не значит, что при первом же удобном случае нужно банкротиться.
Это имеет смысл, если долгов настолько много, что вы ну никак их не выплатите. Если есть возможность закрыть обязательства — выбирайте простую ликвидацию.
Нет долгов вообще — оставляйте ООО в реестре и сдавайте нулевые декларации. Закрыть успеете всегда.
Ситуация третья — продаем бизнес
Здесь опять ООО в выигрыше — его можно продать целиком и официально. Прямо вместе с названием, активами и даже работниками. Если директор остается прежним, то даже договора с контрагентами перезаключать не придется.
Продажа бизнеса ИП всегда будет полуофициальной. Продать можно только материальные ценности и товарный знак, если он, конечно, зарегистрирован.
При покупке ИП-шного проекта новому хозяину придется переделывать все: договора с поставщиками, регистрацию онлайн-кассы, подавать уведомления в контролирующие органы.
Продать бизнес можно через “Авито” и другие порталы бесплатных объявлений. Также разместите объявление о продаже в ваших группах в социальных сетях.
Однако, здесь есть одна муха в стакане, которая может помешать всему предприятию. Бизнес то у нас убыточный, и вряд ли найдется много желающих его купить.
Поэтому есть несколько условий, когда продажа будет успешной:
- отсутствие серьезных долгов. Новый владелец покупает не только само дело, но и его доги, если речь идет об ООО. Большая долговая нагрузка — бизнес никто не купит;
- наличие хоть каких-то перспектив. Например, вам не хватает денег на оборотные средства, а все резервы уже исчерпаны. Были бы средства и все можно было исправить. А вот у нового хозяина деньги есть — вот и пускай попытает счастье;
- новый владелец — опытный прокачанный предприниматель, который видит, что вы все делаете неправильно. А само дело стоящее и, при должном подходе, может приносить прибыль.
Ни в коем случае не стоит обманывать потенциальных покупателей и говорить, что все тип-топ, просто вы потеряли интерес к делу или переезжаете в другой город. Такие вещи раскусываются на раз — в интернете достаточно сервисов для проверки предпринимателей. Даже простая проверка аналитики онлайн-кассы сразу покажет, что к чему.
А теперь самое главное, или о чем нужно договориться на берегу
В начале предпринимательского пути новоиспеченные бизнесмены всегда преисполнены оптимизма. Они обговаривают, как будут делить полученную прибыль, распределяют обязанности и не думают о плохом. А зря. Помимо приятных вещей всегда нужно обсудить и ситуацию возможного закрытия. Это та самая точка невозврата, о которой мы говорили в начале статьи. Вот подробности:
- четко, строго и однозначно определите условия закрытия. Например, закрываемся, если прибыли не будет два года. Или если долги составят миллион рублей;
Ип не ведет деятельность: нужно ли платить налоги и взносы?
Регистрируясь индивидуальным предпринимателем, каждый будущий бизнесмен сразу берет на себя обязательства по оплате страховых взносов и своевременной сдаче деклараций в налоговую. Остальные платежи уже будут зависеть от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.
С момента регистрации у предпринимателя появляются обязательства перед государством, которые он должен исполнять, а именно:
- Платить налоги согласно выбранному режиму налогообложения.
- Вносить в бюджет обязательные страховые взносы.
- Отчитываться перед налоговой инспекцией.
Распространенной ошибкой многих предпринимателей является считать, что они никому ничего не должны, если не ведут никакой хозяйственной деятельности. Рассмотрим три вышеперечисленных обязательства в случае, если ИП не работает и не имеет никакого дохода.
Основной налог
ИП может находиться на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Основной налог на трех первых режимах налогообложения зависит от полученного дохода. И если предприниматель не работает, то налогооблагаемая база нулевая, и платить нечего. Здесь все понятно: ничего не получает – ничего не платит.
А вот в случае с ПСН, оплата патента не зависит от дохода, и при любых обстоятельствах, ведется ли деятельность или нет, стоимость патента должна быть внесена в бюджет в установленные законом сроки. Так что лучше заранее подготовить все для бизнеса и иметь в виду, что заявление на патент нужно подать за 10 дней до начала деятельности по нему.
Шарик, я тебе сразу говорил, что не надо было брать патент. Мурка перестала доиться, а налог придётся все равно заплатить!
Источник: freepik.com/user12169301
Если ИП подал заявление на патент на длительный срок, но планы поменялись, работа по данному виду услуг больше не планируется, то лучше отказаться от патента, чтобы не платить за него при отсутствии деятельности и дохода. Для этого нужно подать заявление в налоговую по форме 26.5-4. о прекращении предпринимательской деятельности.
К сведению. Если предприниматель написал заявление на ПСН, но обстоятельства складываются так, что работы и дохода нет, то лучше оплатить сначала часть страховых взносов (их в любом случае придется платить, пока есть статус ИП) и подать заявление на уменьшение патента на сумму уплаченных взносов.
Обязательные платежи
Независимо от того, работает предприниматель или нет, получает доход или имеет убытки, он обязан платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы рассчитываются со дня регистрации предпринимателя.
Обязательные пенсионные взносы состоят из фиксированной и расчетной частей. Фиксированная часть не зависит от дохода и устанавливается законодательно на каждый год. Расчетная часть ОПС составляет 1% от суммы, превышающей доход в 300 000 руб. Максимальный взнос на пенсионное страхование не может быть больше восьми фиксированных платежей (на 2021 год – 259 584 руб.).
Взносы на ОМС состоят только из фиксированных платежей, которые меняются каждый год. Все фиксированные взносы надо заплатить до 31 декабря отчетного года, а расчетные – до 1 июля следующего за отчетным годом.
| На обязательное пенсионное страхование | 32 448 руб. – за 2021 г. 34 445 руб. – за 2022 г. 36 723 руб. – за 2023 г. | Не позднее 31 декабря отчетного года |
| На обязательное медицинское страхование | 8 426 руб. – за 2021 г. 8 766 руб. – за 2022 г. 9 119 руб. – за 2023 г. | Не позднее 31 декабря отчетного года |
К сведению. Уплата фиксированных страховых взносов за себя даже при отсутствии какой-либо деятельности имеет свой плюс – она формирует страховой стаж пенсии зарегистрированного предпринимателя, в отличие от самозанятых.
Таким образом, предприниматель, который не работает и не имеет дохода, будет платить только фиксированную часть взносов. Но это не относится к ИП на патенте. Так как патент оплачивается из расчета предполагаемого дохода, то в случае, когда этот условный доход превышает 300 тыс. руб., придется заплатить 1% на ОПС с величины превышения.
ПримерПредполагаемый доход на парикмахерские услуги установлен 650 тыс. руб. в год (в каждом регионе его устанавливают региональные власти). Тогда с суммы свыше 300 тыс. руб. придется заплатить 1 % на пенсионное страхование:650 000 – 300 000 = 350 000 х 1% = 3 500 руб.
Такую сумму страховых взносов придется заплатить ИП дополнительно к фиксированной сумме, если он купил патент на парикмахерские услуги, даже если он совсем не работал.
Когда ИП могут вообще ничего не платить
Предприниматели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов, но только по нескольким причинам:
- по уходу за ребенком до полутора лет;
- по уходу за престарелым старше 80 лет, ребенком-инвалидом;
- в случае призыва на военную службу;
- проживание с мужем-военнослужащим по контракту в условиях невозможного трудоустройства и др.
Ничего сынок, папа отслужит годок и придёт! Источник: freepik.com/pch-vector
Для получения такой льготы нужно заранее написать в налоговую заявление соответствующей формы.
Своевременная сдача отчетности
Независимо от результатов хозяйственной деятельности, ИП должны отчитываться перед налоговой и согласно выбранному режиму налогообложения посещать ее с заполненной декларацией в установленные сроки.
| Общая система налогообложения ОСН | Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС | Не позднее 30 апреля следующего года. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Упрощенная система налогообложения УСН | Декларация УСН | Не позднее 30 апреля следующего года. |
| Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН | Декларация ЕСХН | Не позднее 31 марта следующего года. |
| Патентная система налогообложения ПСН | Не подается | — |
Для ИП, который не работает и не имеет дохода, это будет нулевая декларация с прочерками. Пример, как ее заполнить, можно посмотреть ниже или при необходимости скачать.
Реакция налоговой на отсутствие деятельности ИП
Получая нулевые декларации, налоговая может заинтересоваться причиной бездействия предпринимателя. В этом случае она пошлет ему официальный запрос на получение разъяснений сложившейся в его бизнесе ситуации.
ИП должен ответить на запрос в письменной форме на имя руководителя отделения ИФНС и указать уважительные аргументы своего бездействия.
Если не отвечать и не давать разъяснений того, почему зарегистрировался, а деятельности никакой нет, то придется заплатить штраф в сумме 5 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).
Повторное уклонение от дачи необходимых сведений для налоговой инспекции в течение одного года чревато штрафными санкциями до 20 000 руб.
Девушка, если у вас тот мужчина, похожий на налогового инспектора, спросит, скажите, что я вам подарил велосипед. А мы вам – скидку. Договорились?
Источник: freepik.com/vgstockstudio
Книга учета доходов и расходов
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДиР) обязаны вести все ИП, независимо от выбранной системы налогообложения и того, ведут они деятельность или пока находятся в состоянии раздумья. Она должна быть прошнурована и пронумерована. Тем, кто решил ее проигнорировать и не имеет на момент запроса инспектором, могут выписать штраф в сумме 200 руб.
В тему: когда «упрощенцы» смогут отказаться от ведения КУДиР.
Как закрыть деятельность
Если предприниматель не работает и не планирует в ближайшее будущее никакой деятельности, то ему лучше закрыть ИП, а при необходимости открыть его вновь.
Чтобы закрыть деятельности, нужно:
- Написать в налоговую заявление по форме Р26001 (форма обновилась с 25 ноября 2020 года).
- Заплатить госпошлину в сумме 160 руб. При отправлении заявления через интернет госпошлину платить не нужно.
- Заплатить страховые взносы в течение 15 дней после снятия с учета.
- Представить в налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность.
В тему: как закрыть ИП: 6 главных шагов к «свободе».
Что будет, если не платить взносы и не сдавать отчет
Долги по страховым взносам придется заплатить в любом случае. Не нужно думать, что, если получилось закрыть ИП, то и платить ничего не надо.
Даже, если ИП уже закрыто, то обязательные страховые взносы взыщут с физического лица в судебном порядке.
И дополнительно насчитают пени 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за 1-30 дней просрочки и 1/150 ставки с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
За несданную вовремя декларацию назначат штраф в сумме 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Поэтому обязательства у ИП, даже при отсутствии какой-либо деятельности и наличия дохода, существуют. И их нужно исполнять.
Подробно о том, как закрыть ИП, если не было деятельности
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 200-46-92 (Бесплатная горячая линия).
Это быстро и бесплатно!
Между тем, чтобы закрыть ИП, если по нему не было ни дня деятельности и его сохранением однозначно выбирают первое: неликвидированный бизнес принесет владельцу только убытки.
Зачем закрывать
У предпринимателя, который не ведет деятельность, может возникнуть желание сохранить бизнес. Мол, уже готовый статус, никакой бумажной волокиты с закрытием и возможным повторным открытием, не придется тратить деньги на пошлины и заполнять многочисленные документы.
К сожалению, и тратить деньги, и заполнять бумаги придется. Отсутствие дохода от неработающего бизнеса не освобождает от уплаты обязательных налоговых взносов:
- в ПФР — 29354 рубля (и если годовой доход предпринимателя больше 300 тысяч, ко взносу доплачивают 1% суммы разницы);
- в ФФМОС — 6884 рубля.
Горячая линия для консультаций граждан: 8 (800) 200-46-92
За год только на эти выплаты выделить придется минимум 36238 рублей. Бизнесмену, налоги которого зависят от доходов (УСН и ОСНО), при подаче нулевой декларации выплачивать ничего не нужно. У ЕНВД сумма налога не зависит от прибыли, поэтому уплачивать придется даже тем, кто не работал вообще.
Другой вопрос — документация. Пока ИП существует, его владелец обязан сдавать отчетность за налоговый период в ФНС. Если работы в указанное время не было, подают нулевые декларации (УСН и ОСНО). За непредоставление документации в указанный период предпринимателю грозит штраф. Несвоевременная оплата налогов чревата штрафом и начислением пени.
При этом ликвидация ИП — несложный процесс. Предприниматель оплачивает госпошлину (при «офлайн» подаче, за предоставление электронной документации платить не нужно). Затем заполняет заявление на закрытие и подает ликвидационную декларацию. Это занимает немного времени, но при этом заметно экономит деньги и нервы ИП, который однажды может узнать об огромном долге перед ФНС.
Как составить и когда подавать декларацию при закрытии ИП
Когда и как закрывать
Процесс закрытия ИП, если по нему не велась деятельность, аналогичен избавлению от работающего бизнеса. Подать заявление о ликвидации можно в любое время, даже сразу после получения статуса предпринимателя.
ИП может не дорабатывать налоговый период. Если он сворачивает деятельность до конца квартала или года (величина периода зависит от режима налогообложения), в ФНС подается частично нулевая декларация, где предприниматель предоставляет данные только за отработанное время. Налоги и взносы в ФСС пересчитывают пропорционально сроку деятельности.
Для ликвидации ИП предоставляет в ФНС соответствующее заявление и квиток об оплате пошлины.
Отчетность при закрытии ИП — какие отчеты сдавать
Необходимые условия для закрытия
Количество шагов в инструкции, как закрыть неработающее и не приносящее доходов ИП, зависит от наличия у предпринимателя штата. Если наемных работников у бизнесмена нет, он пропускает первый этап.
- Увольнения. Установленные правила ведения бизнеса четко регламентируют, что предприниматель должен делать с работниками при ликвидации. За 2 месяца до подачи заявления на закрытие сотрудников под подпись предупреждают об увольнении. За 2 недели конца деятельности уведомление о скором расчете сотрудников ИП отправляют в службу занятости. Сокращают весь штат — при ликвидации не действуют законы ТК, запрещающие увольнять беременных или пребывающих на больничном. Каждый сотрудник получает пакет документов о страховых выплатах и заработной плате за последние 3 года. Как видно, закрытие не ведущего работу ИП займет немало времени.
- Финансовые вопросы. Ликвидация подразумевает автоматическое закрытие расчетных счетов. Поэтому долги выплачивают до ликвидации. Аннулирование статуса индивидуального предпринимателя не спасет от долговых обязательств — бывший бизнесмен будет возвращать их как физическое лицо. После проведения необходимых расчетов счет закрывают в банке и сдают ККТ.
- Подача документов. Собранный пакет документов подают в ФНС по месту постановки предпринимателя на учет. Ликвидацию, если бумаги были заполнены верно, одобряют через 5 дней, выдавая ИП справку о снятии его с учета.
- В течение двух недель с момента закрытия бизнеса предприниматель выплачивает взносы ОПС и ОМС. Суммы пересчитывают по фактически отработанному до ликвидации периоду.
- Отчетность. Законодательство не принуждает бизнесмена подавать декларацию и выплачивать налоги до завершения налогового периода — все происходит в стандартные сроки (за исключением тех документов, которые подаются раз в год). Если теперь уже бывший индивидуальный предприниматель нарушает сроки сдачи и выплат, его наказывают штрафом и пеней. Злостным неплательщикам грозит отказ в регистрации нового ИП в течение 3 лет.
Стоит отметить, что если налоговая не отказала в принятии бумаг сразу, она может сделать это позже, если обнаружит у предпринимателя долги перед ПФР. Никаких уведомлений об этом ИП не получит, но бизнес будет оставаться «открытым» и облагаться налогами и взносами до решения «бумажных» проблем.
Как заполнить заявление на ликвидацию
Заявление на ликвидацию ИП — это форма №Р26001, скачать которую можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Правила заполнения те же, что и для деклараций: «рукописный ввод» — черным, синим или фиолетовым стержнем заглавными печатными буквами и с прочерками на месте неиспользованных знакомест.
Электронный документ «пишут» шрифтом Curier New 16–18 кегля, не вставляя прочерки. При допущенной ошибке заявление переписывают заново.
Скачать бланк по форме P26001 о прекращении деятельности ИП
Скачать образец заполнения p26001
Для идентификации личности предприниматель указывает ОГРНИП и ИНН. ФИО вписывают в именительном падеже. Обязательно заполнить все строки в графе «Контактные данные».
При личной подаче заявления, как следует из формы, подписывать его можно только в присутствии налогового инспектора. Для подтверждения личности предъявляют паспорт предпринимателя и свидетельство о регистрации.
Документы
В налоговую инспекцию подают заявление, о котором говорилось выше, и квитанцию об оплате пошлины (только при подаче «бумажных» документов). Рекомендуют вложить копии паспорта и свидетельства о регистрации.
Передать пакет для закрытия в ФНС можно лично (при визите в инспекцию) или посредством:
- почты (заказным письмом);
- сайта налоговой службы;
- МФЦ.
Справку о ликвидации бизнеса налоговая присылает почтой либо отдает в руки заявителю или его уполномоченному представителю.
Размер госпошлины
Ликвидационная пошлина составляет 20% регистрационной — 160 рублей. Чтобы оплатить ее, необходимо:
- Сформировать квитанцию. На сайте ФНС в разделе «Уплата госпошлины» выбрать «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП». ИНН в документе указывают только при оплате госпошлины по безналу. После проверки введенных данных нажать «Оплатить».
- Оплатить. Наличная оплата принимается в банке или платежном терминале. Банки-партнеры ФНС (их список есть на сайте службы) не взимают комиссию за эту услугу, остальные могут потребовать доплатить некоторую сумму. После нажатия «Сформировать платежный документ» сайт выдает квитанцию в формате PDF, которую распечатывают и оплачивают в банке. Чек об оплате сохраняют и при наличном, и при безналичном расчете и подают его вместе с квитанцией.
Скачивать квитанцию с официального сайта рекомендуют потому, что он выдает документ, адаптированный для конкретного региона: реквизиты в зависимости от локации бизнеса могут отличаться.
Отчетность
Решение прекратить предпринимательскую деятельность не освобождает ИП от сдачи налоговых деклараций.
Необходимые документы и сроки их предоставления при ликвидации указаны в таблице:
| Форма налогообложения | Документ | Срок сдачи |
| УСН | Декларация | До 25 числа следующего после завершения работы месяца |
| ЕНВД | До 20 числа месяца, который следует за последним кварталом работы | |
| ЕСХН | До 25 числа следующего после завершения работы месяца | |
| ПСН | Отчетность не сдают | |
| ОСНО | 3-НДФЛ | До 5 дней после завершения работы |
| НДС | До 25 числа месяца, который следует за последним кварталом работы |
Можно ли закрыть ИП по доверенности и как это сделать
Если у предпринимателя есть сотрудники, при ликвидации бизнеса он должен предоставить отчетность и по ним:
| Орган предоставления | Документ | Срок сдачи |
| ИФНС | РСВ | До подачи заявления на ликвидацию |
| 2-НДФЛ | До 1 апреля года, который следует за тем, когда была прекращена работа | |
| 6-НДФЛ | До конца месяца, следующего за последним кварталом работы | |
| ПФР | СЗВ-СТАЖ | До подачи заявления на ликвидацию |
| СЗВ-М | До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена работа | |
| ФСС | 4-ФСС | До подачи заявления на ликвидацию |
Рассчитать налоги к уплате, если предприниматель закрывался до завершения отчетного периода, можно онлайн-калькулятором: он учитывает штат, объект налогообложения и прочие тонкости, имеющие значение при определении суммы выплат. Использование таких инструментов заметно экономит время ИП.
Что делать после закрытия ИП
Что будет, если не закрыть
ИП, по которому предприниматель не хочет вести деятельность, может существовать бесконечно долго при условии, что бизнесмен платит обязательные взносы и регулярно подает отчеты без дохода.
Но в некоторых случаях ФНС после подачи нескольких подряд нулевых деклараций имеет право признать бизнес нерентабельным и закрыть его принудительно, наложив на владельца санкции: новое дело он не сможет зарегистрировать еще год.
Штрафы и пени
Предпринимателю, который не сдавал документы вовремя и не выплачивал налоги и взносы, грозят финансовые наказания:
| Непредоставление документа | Штраф |
| Декларации | 5% суммы налога к уплате (не менее 1000 рублей). |
| 2-НДФЛ | 200 рублей за справку. |
| 3-НДФЛ | 1/300 ставки рефинансирования за день просрочки. |
| 6-НДФЛ | 1000 рублей за месяц опоздания. |
| 4-ФСС | 5% суммы взносов за последние 3 месяца за каждый месяц опоздания (не менее 1000 рублей). |
| СЗВ-М | 500 рублей за каждого указанного в справке сотрудника. |
Если ИП подал необходимую информацию, но не заплатил налог, ему придется раскошелиться на пеню и штраф (40% налога к уплате). Пеню рассчитывают как: сумма налога к уплате * кол-во дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования).
Если налогоплательщик не предоставил бумаги или не в состоянии заплатить налоги по независящим от него причинам (это подтверждается документально) либо же совершил нарушение впервые, сумму штрафа могут снизить.
Проверка долга перед налоговой Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН Узнать задолженность
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:8 (800) 200-46-92 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ)Это быстро и бесплатно!
Отчетность ИП, если деятельность не велась
Как отправить отчетность ИП, если деятельность не велась? Любой индивидуальный предприниматель может столкнуться с проблемой отправки отчета при «нулевой» деятельности. Сама процедура мало отличается от обычных действий при отправке отчетности.
Перед тем как рассказать подробно про ваши дальнейшие действия в случае, если ИП не осуществляет деятельности, дадим толкование этому термину.
Прежде всего, нулевая отчетность – это отсутствие денежных переводов по кассе и расчетному счету. Срок сдачи такой категории отчетности не отличается от обычной, а особенности ее подачи зависят от формы предпринимательской деятельности, вида отчета и его адресата.
Нулевая отчетность – это отсутствие денежных переводов по кассе и расчетному счету.
Для ИП и компаний состав отчетов и сроки их подачи имеют следующий вид:
- Отчетность в ПФР. Сдается до 15 числа второго месяца, за которым идет конец налогового периода.
- Декларация НДС. Сдается до 25 числа каждого квартала, идущего за концом налогового периода.
- Декларация по налогу на прибыль. Сдается до 28 числа месяца, который идет за окончанием налогового периода.
- Декларация по налогу на имущество. Сдается в каждом квартале до 30 числа.
- Бухгалтерская отчетность. Сдается один раз ежегодно до конца марта.
- Отчетность в ФСС. Должна быть сдана до 20 числа ежеквартально
В случае нулевой деятельности, вместо отчетов по налогу НДС и на прибыль, есть возможность заполнить декларацию, представленную в упрощенном виде. Порядок ее подачи утвержден Приказом № 62н Минфина. Сроки ее сдачи для ИП рассчитаны до 30 апреля, для фирм этот период короче – до 31 марта. Данный вариант подходит для предпринимателей, имеющих работников.
Для ИП без сотрудников можно отправить упрощенную декларацию в ИФНС до 20 числа месяца, идущего за концом налогового периода.
Сдавать отчеты с нулевой деятельностью по НВД (налогу на вмененный доход) нужно, соблюдая некоторые нюансы.
Во-первых, пустые расчеты по вмененному налогу инспекцией не принимаются. Отчетность ИП должна быть сдана даже при условии, что деятельность является нулевой, если налогоплательщик с учета не снялся.
Во-вторых, в 2017 году юрлица должны сдавать отчеты даже при пустых графах баланса. В любом случае у компании должны быть уставной капитал, имущество или финансовые сбережения на счету. В бухгалтерской отчетности должны быть отражены все хозяйственные операции без исключения.
Далее ответим на несколько типичных вопросов по теме.
Ответы на вопросы
Что будет в случае неотправленной нулевой отчётности?
На налогоплательщика накладывается штраф. Компания должна уплатить его в размере 1000 рублей, а с должностных лиц взимается 300-500 рублей. Если в течение 10 суток после заявленного срока ИФНС не получила отчетов, налоговая инспекция вполне может заблокировать счет фирмы.
Как сдавать отчетность ИП при отсутствии деятельности?
Структура сдачи нулевой отчетности мало отличается от стандартной процедуры. Отправка отчетов по НЛС возможна исключительно в электронном виде, то есть придется приобретать специальное программное обеспечение. Для других типов систем по осуществлению оплаты налогов доступна любая форма сдачи.
Структура сдачи нулевой отчетности мало отличается от стандартной процедуры.
Оформить отчеты можно посредством бухгалтерии в сети Интернет или обычным бухучетом.
Нужно ли доказывать статус нулевой деятельности?
В основном службы не требуют документов, подтверждающих статус нулевой деятельности, но бывают случаи, когда проверяющие обращаются в банк с целью получения выписки по движению средств.
Важно вовремя отправлять отчеты при нулевой деятельности. В случае неотправленных документов фирму или ИП ждут штрафы. В некоторых ситуациях счет компании может быть заблокирован.
Должны ли ИП отчитываться, если предпринимательская деятельность не ведётся? — ЭнтерФин
09.06.2017
Индивидуальное предпринимательство зарегистрировано, но сам бизнес не ведётся? Такое бывает. Но, как в таком случае быть с отчетами? Отвечаем сразу – отчёты нужно сдавать, что бы то ни было. Причём до того времени, пока у физлица есть статус индивидуального предпринимателя.
Изначально напомним, что все ИП платят фиксированные взносы сами за себя. Данная обязанность не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведётся хозяйственная деятельность или нет.
Отчётность ИП-упрощенца, если деятельность не велась
Налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения предоставляется в налоговую инспекцию в той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля включительно. Но подаётся нулевой отчёт, в котором вместо цифровых показателей стоят одни прочерки.
Посудите сами, как налоговая должна узнать, что ИП не сдал декларацию и не заплатил налоги только потому, что не вел бизнес? Может предприниматель работает «в тени», а обязанность сдавать отчеты и уплачивать налоги нахально игнорирует.
Не стоит путать отчетность ИП «без деятельности» и «без дохода», это разные понятия. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов.
В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» декларация будет не нулевая, а с показателями.
Более того, нужно сформировать и систематически вести Книгу учета доходов и расходов, пусть она будет даже с нулевыми показателями. Имея на руках КУДиР, предприниматель в любой момент может предъявить ее по требованию налоговиков.
Отчетность ИП без деятельности на общей системе налогообложения
Декларации 3-НДФЛ и по налогу на добавленную стоимость сдаются в обязательном порядке и в обычные сроки: 3-НДФЛ – до 30 апреля включительно;
по НДС – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Книгу учета доходов и расходов тоже нужно формировать в общем порядке
Акцентируем внимание, что налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость принимаются только в электронном варианте по ТКС, даже если они нулевые. Для тех ИП, кто совсем не вел предпринимательскую деятельность, т.е.
не провёл ни единой операции по расчетному счету, есть возможность не заморачиваться с электронной отправкой отчетов. Можно заполнить единую упрощенную декларацию, а ее разрешается отправлять в любой удобной форме: в электронной или в бумажной.
Помните, что единая декларация для ИП на ОСНО заменяет только отчетность по НДС, так что обязанность сдавать 3-НДФЛ никуда не денется.
Кстати, отчетность ИП на УСН без доходов и движений по счетам при желании тоже можно заменить на единую упрощенную декларацию, правда, особого смысла в этом нет. Трудозатраты по заполнению единой упрощённой декларации и обычной нулевки по УСН примерно одинаковые, но при этом ЕУД нужно сдать строго в срок до 20 января, а для нулевки есть время до 30 апреля.
Отчёты ИП на «вменёнке», если хозяйственная деятельность не ведётся
Единый налог на вменённый доход не предусматривает нулевых деклараций. Поэтому, просто исчезнуть из вида налоговиков не получится. Декларации должны быть с физическим показателем и налог будет такой же, как если бы деятельность велась.
В таком случае, вменёнщику, не ведущему предпринимательскую деятельность, лучше всего написать заявление о её прекращении и рискнуть перейти на другой режим налогообложения до лучших времен.
Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность
Работодатели считаются особой категорией индивидуальных предпринимателей, к которым государство предъявляет повышенные требования. Велась работа или нет, были ли доходы и выплачивалась ли зарплата – все это не влияет на обязанность отчитываться по страховым взносам и сотрудникам до тех пор, пока есть хоть один действующий трудовой договор с наёмным работником.
- Поэтому, даже если ИП-работодатель не осуществляет хозяйственную деятельность, он должен предоставлять следующие отчётные документы:
- сведения о среднесписочной численности в ФНС;
- расчет по страховым взносам в ФНС;
- СЗВ-М, СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР;
- 4-ФСС по страхованию от несчастных случаев в ФСС.
- Единственное, чего не будет в списке при отсутствии деятельности и выплат работникам (если они находились в неоплачиваемых отпусках в отчетном периоде) – это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Клиенты онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» не боятся отчётов и никогда не пропускают сроков их подачи, потому как в нашей системе предусмотрено всё для максимально удобства в ведении налоговой отчётности. Регистрируйтесь на сайте прямо сейчас, чтобы оценить все преимущества работы с нами!
Ип не вело деятельность: надо ли платить налог? • garant.ooo
«ИП не вело деятельность: что делать» примерно так звучит главный вопрос в период пандемии. Многие бизнес-проекты потерпели потери, кто-то смог быстро оправиться и приспособиться к новым условиям, а кому-то пришлось даже приостанавливать или заканчивать свою деятельность.
В данной статье мы подробно рассмотрим, когда можно не вести деятельность, какие существует за это взносы и отчеты.
Можно ли не вести деятельность после регистрации?
В соответствии с определением предпринимательской деятельности, которое приведено в ГК РФ. Это право на осуществление определенной деятельности в рамках закона, но не обязанность. Соответственно, при регистрации в качестве предпринимателя можно и не вести бизнес. Но стоит быть готовым к несению определенных убытков, а именно:
- Обязательная сдача отчетности;
- Внесение страховых выплат за себя.
Если предприниматель по какой-либо причине не может больше осуществлять реальную деятельность, то, чтобы избавиться от лишних расходов, проще всего написать заявление и закрыть ИП. А потом, после налаживания дел, можно снова зарегистрироваться в качестве предпринимателя.
Сколько отсчитывается в бюджет при отсутствии деятельности?
Существует две категории платежей, которые обязан осуществлять предприниматель. Это страховые взносы за себя, которые мы уже упоминали выше, и уплата налогов в соответствии с выбранным режимом работы.
Взносы за себя
Несмотря на отсутствие реальной деятельности и дохода, предприниматель все равно обязуется выплачивать этот вид взносов не позднее 31 декабря. Размер выплат фиксируется. На 2020 год эта сумма составляет 40 874 рубля.
В течение каждого года размер взносов увеличивается. На данный момент Министерство финансов уже разработало план на следующие 4 года.
На 2021 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование будут заморожены на уровне страховых взносов 2020 года — 32 448 рублей (ОПС), и 8 426 рублей (ОМС).
В 2022 и 2023 годах они будут повышены, но незначительно. Страховые взносы (ОПС) в 2022 и 2023 годах привяжут к предварительному темпу роста среднемесячной зарплаты работников организации и поэтому они составят 34 445 рублей в 2022 году и 36 723 рубля в 2023 году.
Увеличение ставок на медицинское страхование решили привязать к предварительно подсчитанному росту инфляции в 4%. Исходя из этой цифры на ОМС в 2022 году придется перевести 8 766 рублей и 9 119 рублей в 2023 году.
- Эти взносы учитываются при начислении страховой пенсии, поэтому это можно рассматривать как вложение в светлое будущее, а не просто налоги.
- Но стоит обратить внимание на то, что это не является гарантом получения высокой пенсии.
- Существуют условия, при появлении которых страховые взносы могут временно прекратиться. К ним относят:
- Уход за ребёнком в течение 1,5 лет;
- Уход за инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом;
- Уход за пожилым гражданином, возраст которого более 80 лет;
- Военный призыв.
Если предприниматель понимает, что есть вероятность возникновения подобных ситуаций, то стоит заранее позаботиться о прекращении начислений.
Также, в качестве другого варианта, специалисты предлагают переход на НПД (налог на профессиональный доход). В этом режиме взносы платятся добровольно.
Взносы по режиму
Как платить налоги по режиму, если ИП не ведет деятельность. Здесь все зависит от того, на каком режиме работает предприниматель.
При работе на ОСНО, ЕСХН и УСН налоги уплачиваются только при наличии дохода. Таким образом, если ИП не работал месяц, предприниматель не получил прибыли, то и уплачивать налоги не требуется.
Если, предприниматель работает на ПСН или ЕНВД, то придется уплачивать заранее зафиксированную сумму потому, что эти системы налогообложения делают вычеты не из реального, получаемого дохода, а из рассчитываемого.
Причем здесь также учитываются другие параметры, например, наличие и количество сотрудников, транспорт, площадь используемого помещения и т.д.
Поэтому специалисты не рекомендуют сразу регистрироваться на ЕНВД или ПСН, если есть вероятность того, что не получится сразу начать работать после регистрации.
Как отчитываться ИП, при отсутствии деятельности?
Сдача налоговых деклараций предусматривается на всех вариантах систем налогообложения, кроме патентной.
Обратите внимание. Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью. Единственное, на режиме ОСНО предприниматели могут подать единую упрощенную декларацию. Для нее разрешен бумажный формат.
Работая в системе ОСНО, УСН или ЕСХН декларации могут быть нулевыми то, есть нет налога к уплате и возврату. На ЕНВД это тоже действует, но в данном режиме предприниматель обязан доказать, что в указанный период нет физического показателя.
Что касается отчетности по страховым взносам, то они уплачиваются только по работникам и за себя. То есть если у предпринимателя отсутствует штат сотрудников, а взносы за себя уплачиваются, то сдавать дополнительную отчетность не требуется.
Исходя из всех перечисленных критериев, можно прийти к выводу, что создавать ИП заранее при отсутствии физической деятельности не следует. А если лицо все-таки это сделало, то лучше всего работать в режиме УСН так как там выплаты осуществляются исходя из реальных доходов.
Обратите внимание. Если ИП не ведет деятельность и затем закрывается, все задолженности по налогам и взносам переносятся на лицо, которое открывало ИП. Далее все долги могут быть списаны в судебном порядке.
Вас также может заинтересовать статья — Прекращение деятельности ИП. Ответы на самые частые вопросы
@garant_ooo