Индивидуальные предприниматели сдают три основных вида отчётности: налоговую, статистическую и по страхованию сотрудников. Сдача отчётности ИП в 2022 году возможна в бумажном и электронном виде, но некоторую отчётность контролирующие органы принимают только в электронном. Разберёмся, как ИП справиться с отчётностью без бухгалтера: что, как и в какие сроки сдавать.
Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.
В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.
Начинающему предпринимателю предстоит самостоятельно рассчитать предполагаемые доходы и расходы, оценить налоговую нагрузку, разобраться в тонкостях налоговых режимов и выбрать оптимальный для его деятельности.
Затем необходимо ознакомиться с налоговой отчётностью. Список форм зависит от выбранного режима налогообложения и от вида деятельности. И даже если ИП не ведёт деятельность, он должен сдать нулевую отчётность.
Также нужно определиться, будет ли ИП нанимать работников. Отчётность работодателей включает в себя больше форм и направлений, чем отчётность ИП без работников — работодатели платят страховые взносы и налоги за работников и сдают отчётность не только в ФНС, но и в ПФР и ФСС. У каждого отчёта свой срок сдачи, а за нарушение грозит штраф.
ИП должен быть готов к проверкам контролирующих органов.
Для многих становится неожиданностью необходимость сохранять все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, первичку, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчётность по кассовому аппарату и т.д. Прийти с проверкой налоговая инспекция может даже в течение трёх лет после снятия с регистрационного учёта.
Самостоятельно разобраться с отчётностью начинающему предпринимателю поможет удобный и интуитивно понятный сервис для сдачи отчётности. Современные онлайн-сервисы позволяют работать без привязки к рабочему месту. Формы отчётности обновляются вовремя, а редактор содержит подсказки по заполнению полей.
Электронная отчётность — это просто! Начинающему предпринимателю поможет сервис «Астрал Отчёт 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчёты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчётность легко и удобно.
Декларация по НДС
- IV квартал 2021 года — 25 января 2022 года;
- за I квартал 2022 года — 25 апреля 2022 года;
- за II квартал 2022 года — 25 июля 2022 года;
- за III квартал 2022 года — 25 октября 2022 года.
Декларация УСН за 2021 год
Бухгалтерская отчётность ИП за 2021 год
Заявление о подтверждении основного вида деятельности
Расчёт 6-НДФЛ
- за 2021 год — 1 марта 2022;
- за I квартал 2022 года — 4 мая 2022;
- за полугодие 2022 года — 1 августа 2022;
- за 9 месяцев 2022 года — 31 октября 2022.
Расчёт по страховым взносам
- за 2021 год — 31 января 2022;
- за I квартал 2022 года — 4 мая 2022;
- за полугодие 2022 года — 1 августа 2022;
- за 9 месяцев 2022 года — 31 октября 2022.
| 2021 год | 25 января | 20 января |
| I квартал 2022 | 25 апреля | 20 апреля |
| полугодие 2022 | 25 июля | 20 июля |
| 9 месяцев 2022 | 25 октября | 20 октября |
СЗВ-М — ежемесячная форма. Её нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчёта не исключаются. СЗВ-СТАЖ— ежегодная форма. Сдать отчёт за 2021 год нужно до 1 марта 2022 года. СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днём оформления документов о приёме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием.
Какую отчётность сдаёт ИП
Отчётность ИП в ФНС
- Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.
- Предприниматели на ОСНО
- Сдают в налоговую инспекцию:
- 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля
- декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала
Если деятельность не велась, и дохода не было, сдают нулевую декларацию.
Те, кто только начал вести предпринимательскую деятельность, сдают отчёт по форме 4-НДФЛ. Срок — в течение пяти дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ.
В дальнейшем расчёт авансов будет проводиться на основании фактических доходов за прошедший год, поэтому подавать 4-НДФЛ повторно не нужно. Но если доход сократится или увеличится более чем на 50%, этот отчёт снова потребуется для перерасчёта авансовых платежей.
Дополнительную информацию об отчётности ИП на ОСНО вы найдёте в статье «Отчётность предпринимателей на ОСН».
Предприниматели на УСН
Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчётного периода ИП не вёл деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию .
Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.
Подробно об отчётности упрощенцев мы рассказывали в статьях «Отчётность ИП на УСН» и «Какую отчётность сдают ИП на УСН без работников».
Предприниматели на ЕСХН
Сдают декларацию до 31 марта, следующего после отчётного года. Если дохода не было, сдают нулевую декларацию.
Предприниматели на ПСН
Отчётность ИП на патенте содержит сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника. Отчётность по этой форме подаётся в Пенсионный фонд только в одном случае — если страхователь по каким-то конкретным сотрудникам вообще не отправлял сведения персонифицированного учёта. Конкретных сроков сдачи нет.
Эти отчёты сдают все предприниматели, независимо от наличия или отсутствия работников. ИП-работодатели, помимо сведений о своей деятельности, отчитываются о работниках и представляют в налоговую:
- 6-НДФЛ по новой форме в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля
- сведения о среднесписочной численности до 20 января
- расчёт по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января
Отчётность ИП в Росстат
Статистическую отчётность ИП сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список индивидуальных предпринимателей и организаций, которые ему интересны. Они и сдают статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.
- В Росстат сдают следующие виды отчётности:
- Форма 1-ИП
- Для предпринимателей, которые ведут оптовую торговлю или занимаются производством или услугами.
- Форма 1-ИП (торговля)
- Для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.
- Форма ПМ-Пром
Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Сдают этот отчёт ИП с работниками в количестве от 16 до 100.
Отчётность ИП в ПФР
ИП без работников не подаёт никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя. Отчётность ИП в ПФР на работников включает в себя несколько обязательных форм.
- Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчётности:
- Форма СЗВ-М
- Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдаётся до 15 числа после каждого отчётного месяца.
- Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)
- Подаётся каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.
- Форма СЗВ-ТД
Это новая форма, связанная с переходом на электронные трудовые книжки. Отчитываются по ней до 15 числа после каждого месяца, но только в том случае, если в течение отчётного периода произошли кадровые перестановки.
Чтобы сдавать электронную отчётность в ПФР, необходимо подписать с ним соглашение об электронном документообороте.
Отчётность ИП в ФСС
ИП с работниками сдают в ФСС только один отчёт — форму 4-ФСС до 20 числа следующего месяца. Это отчёт по взносам от несчастных случаев и травматизма.
При среднесписочной численности сотрудников более 10 человек сдать отчёт ИП может только в электронном виде. В этом случае срок сдачи продлевается до 25 числа.
Электронная отчётность ИП в 2022 году
Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.
Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.
С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.
Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.
Сдавать все отчёты вовремя и без ошибок поможет онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0». В помощь предпринимателю — напоминания о сроках сдачи отчётности, соответствующие законодательству формы отчётов и подсказки при заполнении.
Почему стоит выбрать «Астрал Отчёт 5.0»
Мультифункциональная главная страница системы
Список дел на главной странице не даст забыть об отправке отчётности, покажет неотвеченный запрос из ФНС и напомнит об окончании лицензии. Это облегчит работу и поможет грамотно распределить силы и время.
Умный редактор отчётов
Помощь в подготовке отчётности благодаря интерактивным подсказкам, проверке ошибок в реальном времени и автоматическому заполнению ранее введённых данных. Искать совета в интернете нет необходимости: сервис подскажет всю информацию сам.
Обновления сервиса
Пользователю не нужно беспокоиться об обновлении сервиса, у него всегда есть доступ к актуальной версии.
Группа компаний под рукой
Сервис позволяет вести сразу несколько организаций одновременно, даже во время заполнения отчёта. В существующих программах подготовки отчётности на каждое из юрлиц нужна отдельная учётная запись.
Высокий уровень защиты системы
Все данные хранятся на защищённом сервере и не смогут попасть в руки злоумышленникам. Доступ к сервису есть только у вас.
Те, кто впервые подключается к сервису, могут получить демо-доступ и познакомиться с работой сервиса.
«Попробовать»
Отчетность ИП на УСН без работников в 2022 году | Изменения в отчетности ИП на упрощенке — Контур.Бухгалтерия
У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2021 год до 4 мая 2022 года. А за 2022 год декларацию нужно подать в следующем году — до 3 мая 2023. Так как 30 апреля в обоих случаях будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.
Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности.
В 2022 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет.
Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.
От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке
Предприниматели на УСН без сотрудников в 2022 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС. Отчет 6-НДФЛ при отсутствии сотрудников также не представляется.
СЗВ, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.
Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).
Какие налоги платят ИП без работников в 2022 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФФОМС за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:
| I квартал | 26 апреля | 25 апреля |
| Полугодие | 26 июля | 25 июля |
| 9 месяцев | 25 октября | 25 октября |
| Год | 4 мая 2022 | 3 мая 2023 |
Что касается страховых взносов «за себя», в 2022 году размер взносов ИП за себя составляет:
- пенсионные взносы — 34 445 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
- медицинские взносы — 8 766 рублей.
Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.
| Фиксированные взносы на ОПС | 10 января 2022 | 9 января 2023 |
| 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР | 1 июля 2022 | 3 июля 2023 |
| Фиксированные взносы на ОМС | 10 января 2022 | 9 января 2023 |
Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.
Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2022 году составляет 284 326 рублей — 275 560 рубля в ПФР + 8 766 рублей в ФФОМС.
- Пример: действующий ИП на УСН «доходы» получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.
- Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.
- Взносы в ПФР = 34 445 + 250 000 × 1 % = 36 945 рублей.
- Взносы в ФФОМС = 8 766 рублей.
- Итого взносов = 36 945 + 8 766 = 45 711 рубля.
Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.
С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.
, Елена Космакова
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.
, Елизавета Кобрина
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Отчетность ИП на упрощенке
Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Юлия Занкевич
редактор Тинькофф-бизнеса
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля — выходной, поэтому ИП сдают декларацию до 4 мая.
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
В годовой отчет 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица за год — бывшая форма 2-НДФЛ
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи
При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
Куда и как часто сдавать
В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год
Куда и как часто сдавать
В Росстат
Срок сдачи
По приказу Росстата
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать
В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи
До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам.
В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, являются справки о доходах и суммах налога каждого работника.
Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.
Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников.
Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников.
В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
СЗВ-ТД сдают в ПФР:
- при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
- при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. Ее сдают в ФСС. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.
Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.
Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работает у ИП по состоянию на 1 января 2022 года.
Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.
Если численность работников больше 10, то формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.
Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.
ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.
Эти правила действуют для ИП на упрощенке, которые не платят НДС. Если ИП платит этот налог, большинство операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, включаются в налоговую декларацию по НДС. Одновременно сдавать отчеты по НДС и об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, ИП должен, если:
- приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
- списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
- восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
- товар выбыл в результате утилизации.
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2021 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.
В 2022 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2021 года.
В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.
А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР
Штраф
200 Р за каждую справку
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф
1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов
Штраф
20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120, ст. 122 НК РФ
Штраф
500 Р за каждый отчет
Основание для штрафа
ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Штраф
500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения
Основание для штрафа
ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД
Штраф
Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р
Основание для штрафа
ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах
Основание для штрафа
п. 3 ст. 15.2 ФЗ 255-ФЗ
Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.
Отчетность ИП на УСН без работников
Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.
Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.
Читайте подробнее про статистическую отчетность ИП.
Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».
Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.
Попробовать бесплатно
Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.
Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать декларацию УСН
Какие разделы заполнять зависит от того, какой вариант УСН применяет ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»:
- титульный лист заполняют все;
- подразделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы», причем подраздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора;
- подразделы 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»;
- раздел 3 только для тех, кто получает целевое финансирование.
Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.
Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.
Сформировать декларацию по УСН онлайн
Если отправляете декларацию обычной почтой, датой сдачи отчета будет считаться дата на почтовом штампе, то есть день, когда декларацию приняла почта и поставила отметку. Вы можете не бояться, что в налоговую декларация придет позже 30 апреля – в этом нет нарушения с вашей стороны. Но есть один нюанс.
Если в налоговой не получат вашу декларацию в течение 10 дней после последнего дня сдачи, они могут заблокировать счет. Поэтому не оставляйте отправку отчета на последний момент и держите связь с налоговой инспекцией, а лучше отправляйте отчеты в электронном виде – это быстрее и удобнее.
Сервис «Моё дело» бесплатно выпускает электронную подпись, которую можно применять для отправки отчетов в любые инстанции, а также для обмена любой другой информацией с ФНС и ФСС.
КУДиР — это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.
Скачать КУДиР УСН
В КУДиР в хронологическом порядке заносят все доходы и расходы с указанием реквизитов подтверждающего документа (на УСН «Доходы» расходы не учитывают) и подводят ежеквартальные итоги.
Как только на счет или в кассу поступила выручка, ее нужно отразить в КУДиР, неважно был ли это аванс или оплата за уже отгруженный товар или услуги. С расходами все немного сложнее. Их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %».
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Выпискабанка №1от 08.02.2019г. |