Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:
- 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
- 20 июля — по итогам 2-го квартала;
- 20 октября — по итогам 3-го квартала;
- 20 января — по итогам 4-го квартала.
Обратите внимание, если крайняя дата сдачи отчёта приходится на выходной, то она переносится на следующий рабочий день.
Что надо знать перед заполнением декларации ЕНВД
На режиме ЕНВД налогом облагается вменённый, т.е. предполагаемый государством, а не реально полученный доход. Расчёт налога производится по формуле
ЕНВД = (ФП * БД * К1 * К2 * Ставка налога) – Страховые взносы,
где:
- ФП* – физический показатель по виду деятельности (им может быть количество работников, единиц грузового транспорта, посадочных мест, площадь торгового зала и др.);
- БД* – базовая доходность на одну единицу ФП в месяц;
- коэффициент К1 – учитывает рост инфляции, устанавливается Правительством. Значение коэффициента К1 сервис проставляет автоматически;
- коэффициент К2** – понижающий коэффициент, который устанавливается на территории муниципального образования по каждому виду деятельности ЕНВД, может варьироваться от 0,005 до 1;
- стандартная ставка налога по ЕНВД составляет 15%. В некоторых муниципальных образованиях по определённым видам деятельности действует пониженная ставка** – до 7,5%;
- о страховых взносах подробно расскажем ниже в примере заполнения декларации.
* ФП и БД установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности.
** Узнать значение коэффициента К2 и пониженную ставку налога необходимо на сайте ФНС. Перейдя по ссылке выберите свой регион вверху страницы, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией.
Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации ЕНВД
Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой номер мобильного телефона и приняв условия обработки персональных данных.
Телефон, указанный при регистрации в сервисе, будет использован в декларации как контактный номер налогоплательщика. Изменить номер телефона можно только заново зарегистрировавшись.
При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации ЕНВД открывается такое окно.
Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика, заполнить данные для титульного листа и выбрать количество видов деятельности.
На титульном листе декларации ЕНВД отображаются обычные регистрационные данные налогоплательщика. Для организаций это коды ИНН и КПП, фирменное наименование, полное имя руководителя. Для индивидуальных предпринимателей – код ИНН и полное имя.
Кроме того, на титульном листе указывают:
- номер корректировки – если это ваша первая декларация за отчётный квартал, проставьте «0», если вы подаёте уточнённую декларацию, то укажите «1», «2» и т.д. соответственно;
- код налогового периода – для ЕНВД налоговым периодом является квартал, и у каждого из них есть свой код («21» — для первого квартала, «22» — для второго, «23» — для третьего, «24» — для четвёртого);
- код налогового органа – укажите код той ИФНС, где вы стоите на учёте в качестве плательщика ЕНВД по месту деятельности;
- код места учёта – расшифровки кодов приводятся в сноске к соответствующему полю, например, организации по месту ведения деятельности указывают «130»;
- телефон для связи (заполняется автоматически);
- имя того, кто подаёт декларацию – ИП или руководитель ООО, в случае сдачи отчётности другим лицом надо выбрать «Представитель» и указать реквизиты доверенности;
- дата подачи декларации – если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не ставьте соответствующую галочку. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.
Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации.
Для удобства заполнения полей, рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.
Посмотрим на примере, как правильно заполнить декларацию ЕНВД
Вы можете выбрать до четырёх видов деятельности, по каждому из них будет заполнена отдельная страница декларации.
Далее укажите подробный адрес ведения выбранного вида деятельности, вплоть до почтового индекса. В этом вам помогут подсказки автозаполнения. Введите первые буквы элемента адреса и выберите нужное значение из выпадающего списка.
Теперь укажите код ОКТМО муниципального образования, где вы стоите на учёте как плательщик ЕНВД, и коэффициент К2 по виду деятельности. Эти цифры приведены для примера, у вас будут свои значения.
Следующие поля о дате постановки и снятия с учёта заполняются, если вы проработали в качестве плательщика ЕНВД не полный квартал. В этом случае укажите дату постановки на учёт и/или снятия с учёта. Тогда налог будет рассчитан только за то количество дней, которые вы стояли на учёте.
Если же вам надо заполнить декларацию за полный квартал, не проставляйте галочки.
Далее нужно указать количество единиц физического показателя по виду деятельности и налоговую ставку.
Укажите значение физических показателей (работники, кв. метры, и т.д.) по данному виду деятельности в каждом месяце квартала. Значения указываются в целых единицах.
Если в квартале физический показатель менялся (например, был нанят еще один работник), то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло.
Если вы осуществляете один вид деятельности, но в разных местах города (по одному ОКТМО), тогда сложите значения физических показателей с каждого такого места.
По умолчанию в сервисе стоит стандартная ставка 15%, но, если в муниципальном образовании по месту деятельности она снижена, вы можете изменить её на нужное значение, например, 10%.
Обратите внимание, с 2020 года затраты на приобретение контрольно-кассовой техники налог не уменьшают.
Осталось внести суммы страховых взносов за работников и ИП за себя, которые могут снизить исчисленный налог к уплате.
Взносы за работников работодатели (ИП и организации) платят каждый месяц. Соответственно, если у вас есть работники, то в течение отчётного квартала за них будет перечислена определённая сумма страховых взносов. Укажите её в соответствующем поле, например, 35 000 рублей.
Снизить исчисленный налог работодатели могут не более, чем на 50%.
Например, если налог ЕНВД за квартал составил 58 400 рублей, то уменьшить его можно только до (58 400/2) 29 200 рублей, хотя взносов заплачено больше. Но если при такой же исчисленной сумме налога взносов было перечислено, к примеру, 17 300 рублей, то налог к уплате составит (58 400 – 17 300) 41 100 рублей.
Самостоятельно производить эти расчёты вам не надо, просто укажите уплаченную в отчётном квартале сумму страховых взносов за работников. Сервис автоматически рассчитает сумму налога к уплате за вычетом максимально возможной суммы взносов.
Что касается взносов ИП за себя, то обязательных квартальных платежей здесь не установлено. Есть только два крайних срока:
- для взносов в фиксированной сумме (в 2020 году это сумма 40 874 рубля) – не позднее конца текущего года;
- для дополнительного взноса (если вменённый доход за год превышает 300 000 рублей) – не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
И если предприниматель перечисляет взносы за себя одной суммой в конце года, то при небольшом исчисленном квартальном налоге он не полностью использует своё право на вычет.
Например, квартальный налог равен 14 700 рублей, а ИП перечислил в декабре всю фиксированную сумму взносов 40 874 рублей. При отсутствии работников он вправе уменьшить налог на уплаченные взносы без ограничений, т.е. налога к уплате не будет вообще (14 700 – 40 874) < 0.
Однако первые три квартала предприниматель перечисляет исчисленный налог в полном размере, т.е. по 14 700 рублей. В таком случае выгоднее разбить годовую сумму взносов на 4 равные части и уменьшать налог каждый квартал (14 700 – (40 874/4)) до 4 481,5 рублей.
Итак, подготовка декларации ЕНВД в онлайн-сервисе завершена. Вам остается только скачать готовую декларацию или сохранить её для дальнейшего редактирования.
Заполнение декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года — образец
Как правильно выполнить заполнение декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅳ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.
Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога.
Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.
Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.
Бланк декларации по ЕНВД за 4 кв. 2020 года
При сдаче отчетности за Ⅳ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.
Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.
Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅳ квартал
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2021г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅳ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅳ квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25.01. 2021 включительно.
Куда предоставлять декларацию?
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Инструкция по заполнению ЕНВД в 2020 году
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@. Используем её при заполнении декларации в рассматриваемом ниже примере.
Образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅳ квартал 2020 года
- Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
- ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
- Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.
Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.
Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.
Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.
При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 3-го квартала: «23». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.
| Код периода | Наименование |
| 21 | 1 квартал |
| 22 | 2 квартал |
| 23 | 3 квартал |
| 24 | 4 квартал |
| 51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):
- 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
- 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
- 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.
Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.
Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.
Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.
Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.
Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности
Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.
Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5 Порядка заполнения декларации. Если видов деятельности несколько, то раздел 2 заполняют для каждого из видов по отдельности.
В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.
В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.
В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.
Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.
В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:
- К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2020 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 2,009 (Приказ от 21 октября 2019 г. N 684 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2020 ГОД») .
- К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.
Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ
Этот раздел не заполняется, т.к. воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс теперь нельзя.
- Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.
- В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:
- Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
- Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»
В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.
Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:
- для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
- для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
- для юридических лиц — до 50%.
В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п. Если ИП в графе 005 указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.
В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.
Внимание!
В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅳ квартале, а не начисленных за этот же период.
Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.
В нашем примере в Ⅳ кв. уплачено страховых взносов на сумму 58000 руб., ИП за себя не платил. Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. Х 50% = 54243 руб.).
- строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40
- Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда
- строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.
В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, в нашем примере таковой нет.
В рассматриваемом случае страховые взносы могут быть уменьшены только на 50%.
В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 108486р. *50%= 54243р.)
- Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».
- Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет
- В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:
- в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
- в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).
Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.
См. также: Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года — какой бланк использовать?
Скачать бланк декларации по ЕНВД за Ⅳ кв. 2019 г.
Заполнение налоговой декларации по ЕНВД — как заполнить правильно
Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.
Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело». Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.
Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.
Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция
Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации
В 2021 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы.
Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.
Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2021 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г.
Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.
Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ. Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ.
Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).
Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.
Шаг 3: заполняем титульник
Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.
- В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
- Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
- Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).
- В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
- Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
- После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату.
Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.
Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.
Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.
Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?
- 010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
- 020 – адрес места осуществления этой деятельности;
- 030 – сам код ОКТМО;
- 040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
- 050 – здесь должен стоять К1 – для 2021 года он равен 1,915;
- 060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону;
Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.
Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее).
В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него.
Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.
- В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
- 040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала - Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
- 100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
- 105 – используемая ставка налога;
- 110 – сумма исчисленного налога.
- В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.
- Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2021 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
| Код строки | Значение |
| 040 | 1800 |
| 050 | 1,915 |
| 060 | 0,8 |
| Расчет налоговой базы: | |
| 070 | 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30) |
| 080 | 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30) |
| 090 | 124 092 (1800 * 1,915 * 0,8 * 45) |
| 100 | 289 548 (82 728 + 82 728 + 124 092) |
| 105 | 15.0 |
| 110 | 43 432 (289 548 * 15%) |
Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход.
Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 5: заполняем раздел 3
После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.
Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:
- 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
- 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
- 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
- 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
- 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
- Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
- В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
- Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.
Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.
В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:
020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3
В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.
Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.
Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:
Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2021 года.
Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2021 года.
- Заполняем 4-ый Раздел построчно:
- 010 – наименование кассы;
- 020 – заводской номер;
- 030 – регистрационный номер;
- 040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;
050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.
У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.
Далее сумму строки 050 Раздела 4 переносим в строку 040 Раздела 3. Считаем налог к оплате. Не забываем о том, что строка 050 Раздела 3 не может быть отрицательной.
43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2021 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2021 года.
Шаг 7: сдаем декларацию
Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.
Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в х.
Как заполнить декларацию по ЕНВД: образец и пошаговая инструкция
1.
2.
3.
Общие правила заполнения декларации ЕНВД
4.
Заполнение титульного листа
5.
6.
7.
8.
9.
Пример заполнения декларации ЕНВД: образец
Действующий бланк декларации по ЕНВД для заполнения утверждён Приложением № 1 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.
Официальное название отчёта по вменёнке – «Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход по отдельным видам деятельности».
Этим же приказом ФНС утверждён порядок заполнения декларации по ЕНВД (Приложение № 3, далее – Порядок).
Состав декларации ЕНВД
Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):
| СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ | НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ |
| Первый лист | Титульный |
| Раздел 1 | Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним) |
| Раздел 2 | Расчет налога по видам деятельности |
| Раздел 3 | Расчет ЕНВД за налоговый период |
| Раздел 4 | Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период |
СКАЧАТЬ БЕСПЛАТНО ФОРМУ БЛАНКА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД
Для удобства и правильности заполнения декларации по ЕНВД принципиальна последовательность заполнения её разделов. Как лучше делать, перечислено в КонсультантПлюс:
Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале… (читать далее).
Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей декларации по ЕНВД. Но сначала общие требования к оформлению декларации.
Общие правила заполнения декларации ЕНВД
Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:
- менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
- 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.
Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:
- для первой страницы – 001;
- для десятой страницы – 010.
При заполнении используют чернила черного цвета.
Недопустимы:
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать декларации.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель. Исключение – дата или десятичная дробь.
Для указания даты используют по порядку разделенные точкой 3 поля
- день – поле из двух знакомест;
- месяц – поле из двух знакомест;
- год – поле из четырех знакомест.
То есть:
Для десятичной дроби используют 2 поля, разделенные точкой:
- первое – соответствует целой части десятичной дроби;
- второе – дробной части десятичной дроби.
Заполняют поля декларации значениями текстовых, числовых и кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей на компьютере числовые показатели выравнивают по правому (последнему) знакоместу.
Текстовые поля декларации ЕНВД заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк (прямая линия посередине знакомест по всей длине поля).
Если для какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных в правой части поля проставляют прочерк. Например, при указании 10-значного ИНН организацией в поле «ИНН» из 12 знакомест показатель заполняют следующим образом – «5024002119–».
При распечатке на принтере:
- допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
- расположение и размеры показателей не должны изменяться;
- шрифт Courier New 16 – 18 пунктов.
Заполнение титульного листа
| РЕКВИЗИТ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| ИНН КПП |
ИНН, а также КПП, который присвоен организации как плательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который сдаёте декларацию Указывают в верхней части каждой страницы. |
| Номер корректировки | При сдаче первичной декларации проставляют «0–», при уточненной – указывают номер корректировки (например, 1–, 2– и т. д.). |
| Налоговый период | За который представляете декларацию. Берут из Приложении № 1 к Порядку:
|
| Отчетный год | За который представляете декларацию |
| Код налогового органа | Согласно документам о постановке на учет в налоговом органе |
| Код по месту учета | Это код места представления декларации по месту учета налогоплательщика. Берут из Приложения № 3 к Порядку:
|
| Налогоплательщик | Полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции указывают её) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя |
| Код формы реорганизации (ликвидации) | Берут из Приложения № 2 к Порядку:
|
| ИНН/КПП реорганизованной организации | Соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. |
| Номер контактного телефона | В формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами |
| Количество страниц | На которых составлена декларация |
| Количество листов | Подтверждающие документы или их копии, вкл. подтверждающие полномочия представителя (в случае сдачи представителем налогоплательщика), приложенных к декларации. |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю | Указывают:
При сдаче декларации организацией в поле «фамилия, имя, отчество – построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя + личная подпись и дата подписания. |
Раздел «Заполняется работником налогового органа» не трогайте: он для ИФНС.
При представлении в ИФНС по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную компанию (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования):
- в титульном листе в поле «по месту учета (код)» – 215;
- в верхней части – ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника;
- в поле «Налогоплательщик» – наименование реорганизованной организации.
При заполнении разделов декларации ЕНВД обращайте внимание на подсказки и формулы, которые есть в названиях самих строк.
Как быть с отчетностью по ЕНВД, если организация планирует закрыть обособленное подразделение? Как действовать, смотрите в КонсультантПлюс: