Как ип оформить работника, чтобы не платить налоги?

Отчаянные времена требуют отчаянных мер — каждый кризис вызывает размышления на тему «Как сэкономить на зарплате сотрудникам и не нажить себе проблем». В этом материале мы собрали ответы на самые популярные вопросы относительно оформления персонала для тех, кто хочет законно снизить расходы, чтобы удержать бизнес на плаву.

Поговорим о том, как:

трудоустроить самозанятого сотрудника;
сотрудничать с ИП, чтобы не вызвать подозрений у налоговых инспекторов;
принять или перевести сотрудника на полставки.

Кроме экономии на сотрудниках есть и другие законные способы снизить нагрузку на бюджет компании — им посвящена наша статья «Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц».

Как трудоустроить самозанятого сотрудника

В 2019 году в рамках эксперимента был введен новый налоговый режим для самозанятых, применяя который, физлицо платит налог на профессиональный доход. Бизнесмены заинтересовались возможностью перевести сотрудников на самозанятых — так не пришлось бы платить отчисления в фонды, да и работнику выгодно, ведь вместо 13% (НДФЛ) он платил бы в бюджет только 6% от полученного дохода.

Авторы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ такой вариант развития событий предусмотрели. Пп. 8 п. 2 ст. 6 гласит:

«Не признаются объектом налогообложения доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад».

Это значит, что, сотрудничая с недавно уволенным специалистом, вы все равно будете платить отчисления в фонды, а он — 13% НДФЛ. Перевести сотрудников на самозанятых нельзя, работать с ними в качестве самозанятых вы сможете только через два года после увольнения.

Скрывать тот факт, что ранее вы с самозанятым состояли в трудовых отношениях, бесполезно — в чеке, который формируется через приложение «Мой налог», виден ИНН вашей компании, по которому легко отследить, что человек в ней работал. Бдит автоматизированная система, которая выявляет нестыковки и передает на проверку инспектору. Как только тот обнаружит нарушение, вас обяжут доплатить взносы за весь период, а также уплатить штраф и пени.

А что если самозанятые будут работать вместо штатных сотрудников? Уволил одних, нанял других и никаких больше отчислений в фонды! Не спешите радоваться — так тоже нельзя.

Если выяснится, что самозанятый по сути является штатным сотрудником компании, вас привлекут к ответственности. За подмену трудовых отношений гражданскими предусмотрены административные штрафы:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица — от 5 000 до 10 000 рублей;
для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Кроме того, придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за все время, пока трудовые отношения заменяла самозанятость.

Перевести всех сотрудников на самозанятых закон не позволяет, но вы можете сэкономить, обращаясь к таким специалистам с разовыми или нерегулярными заказами.

Самозанятыми могут быть, например, программист, копирайтер, специалист по настройке таргетированной и контекстной рекламы, SEO-специалист и т.д.

Так вам не придется держать в штате тех, для кого нет постоянной загрузки, или каждый раз искать фрилансеров с риском, что те сорвут сроки или исчезнут с предоплатой.

Как безопасно сотрудничать с самозанятыми:

не предоставляйте им рабочие места в офисе;
исключите из штатного расписания должности с аналогичным функционалом;
не требуйте придерживаться графика, принятого в офисе, присутствовать на совещаниях, расписываться в ознакомлении с внутренними актами и правилами.

Так вы сможете избежать необоснованных подозрений и лишних разбирательств.

Некоторые бизнесмены не хотят сотрудничать с самозанятыми, т.к. считают, что не имеют рычагов влияния: нельзя ни премии лишить, ни увольнением пригрозить. Вот как обстоят дела на практике:

если специалист выполнил работу некачественно, есть две возможности: взыскать с него неустойку согласно ст. 330 ГК РФ и отказаться от сотрудничества в будущем;
если после оплаты заказа вы не получили чек, жалуйтесь в ФНС. В первый раз самозанятого могут оштрафовать на 20% от полученной суммы, а если нарушение повторится — на 100%.

Коротко о главном:

перевести сотрудников на самозанятых нельзя. Начать сотрудничать с бывшими работниками, которых уволили, вы сможете только через 2 года;
самозанятые вместо сотрудников — риск, т.к. за подмену трудовых отношений гражданскими предусмотрены административные штрафы;
есть смысл приглашать самозанятых для выполнения разовых или нерегулярных задач, ради которых невыгодно держать людей в штате.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Оформление сотрудника как ИП — схема старая, применяемая во многих российских компаниях, но «серая». На первый взгляд она может показаться очень выгодной, но давайте на примере разберем, сколько получится сэкономить и какими могут быть штрафы, когда налоговая вас раскроет.

Выгода очевидна, переходим к минусам.

Риск оформления сотрудника как ИП в том, что налоговые инспекторы с подозрением относятся к взаимодействию между ООО и ИП: с большой долей вероятности вы попадете под проверку. Если докажут, что имеют место трудовые отношения ( ст. 19.1 ТК РФ), вам доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также выпишут штраф:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица — от 5 000 до 10 000 рублей;
для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Если недоимка превышает пять миллионов рублей за три последовательных финансовых года при условии, что эта сумма составляет 25% или более от общей суммы налогов, сборов и взносов, подлежащих уплате, может настать уголовная ответственность ( ст. 199 Уголовного кодекса).

На фоне потерь, которые рано или поздно почти гарантированно возникнут, схема с оформлением сотрудников как ИП теряет свою привлекательность.

Вы имеете право заказывать услуги у ИП, но важно составить договор, максимально не похожий на трудовой. У инспекторов ФНС могут возникнуть подозрения, если:

договор предусматривает систематическое оказание услуг;
не прописан конечный результат сотрудничества;
присутствует штатное расписание, перечень должностных обязанностей;
сумма оплаты не меняется или меняется незначительно, она поступает на счет предпринимателя с определенной периодичностью (например, 10 числа каждого месяца);
договор заключается на год и впоследствии продлевается на аналогичный срок;
ИП работает в офисе ООО, соблюдает график, придерживается внутреннего распорядка;
ИП использует оргтехнику и прочее оборудование, принадлежащее ООО, бесплатно;
ИП оказывает услуги единственному заказчику.

Коротко о главном:

массово увольнять сотрудников и оформлять их как ИП нельзя — велик риск того, что инспекторы в ходе проверки переквалифицируют отношения в трудовые, а вы получите штраф;
пользоваться услугами ИП можно, но важно позаботиться о том, чтобы договор был как можно меньше похож на трудовой.

Перевод на полставки

Можно ли сотрудника перевести на полставки? Да, но, если инициатива исходит от работодателя, сделать это непросто. Зарплата прописана в трудовом договоре, а менять его можно только по соглашению сторон, поэтому уменьшить оклад вы сможете только если работник не против. Достаточно составить и подписать дополнение к контракту.

Учтите, что в случае разногласий сотрудник может пожаловаться в Трудовую инспекцию, настаивая на том, что подписал дополнение под давлением. Если спор разрешится в его пользу (а вероятность такого исхода велика), придется вернуться к прежнему уровню оплаты и выплатить разницу за весь период, а также заплатить штраф.

Инспекторы также могут посчитать, что изменение зарплаты неправомерно, если прочие условия (количество рабочих часов, объем обязанностей) остались прежними.

Чтобы избежать судебных разбирательств, желательно уменьшить не только зарплату, но и нагрузку или продолжительность рабочего дня.

Договор найма работника без уплаты налогов (+образец)

В большинстве случаев при трудоустройстве с работником заключается трудовой договор. Это означает, что с момента подписания документа на сотрудника будут распространяться гарантии, предусмотренные положениями ТК РФ, а работодатель, в свою очередь, должен будет уплачивать страховые и пенсионные взносы. Если же требуется разовое выполнение конкретной задачи, то предпочтение, как правило, отдается альтернативному варианту — заключению договора найма. Многие предполагают, что наем сотрудника более выгоден, так как освобождает работодателя от уплаты налогов и прочих взносов. В связи с чем рассмотрим подробнее, возможен ли договор найма работника без уплаты налогов в принципе.

Что понимается под договором найма?

Договор найма фактически представляет собой договор гражданско-правового характера. В отличие от трудового договора, отношения между нанимателем и сотрудником попадают под нормы ГК РФ.

Такой договор заключается в письменной форме, а его содержание зависит от предмета соглашения, например, выполнение строительных работ подрядчиком за плату. Стандартный контракт содержит следующие положения:

реквизиты договаривающихся сторон;
работы, которые обязуется выполнить наемный рабочий, а результат передать заказчику;
период действия договора;
вознаграждение, которое получит исполнитель;
иные, важные для контрагентов пункты;
дату;
подписи сторон.

Следует понимать, что выполнение задач по договору найма кардинально отличается от работы по обычному трудовому договору. В частности:

наемный работник, как правило, не подчиняется штатному расписанию, а значит, может выполнять свои обязанности в удобное время;
при найме предполагается равенство сторон, в то время как трудовой договор вынуждает подчиняться вышестоящему руководству;
от исполнителя требуется предоставить конкретный результат работы, а не выполнение должностных обязанностей;
исполнитель не получает каких-либо гарантий, предоставляемых ТК РФ обычным штатным сотрудникам предприятия. Например, в случае болезни он останется без компенсации, кроме того, у него нет права на ежегодный отпуск за счет работодателя и прочее;
расчет с наемным сотрудником происходит после составления акта выполненных работ;
никаких записей в трудовую книжку не вносится.

Поскольку унифицированный бланк законодателем разработан не был, работодателю придется самостоятельно разработать подходящую форму. При этом следует учитывать, что все условия такого договора должны быть согласованы с исполнителем работ. При этом должно быть оформлено как минимум два экземпляра контракта — по одному для каждой стороны

Скачать бесплатно образец договора найма работника

К слову, нередко договоры найма, например, возмездного оказания услуг, подписываются между физлицами или же с ИП.

Так контракт с предпринимателем также заключается для выполнения конкретных услуг, например, выполнение ремонта, разработки веб-сайта, выполнение разовой грузоперевозки и тому подобное.

Скачать бесплатно образец договора найма работника для ИП

Налоговые обязательства

При подписании контракта с работником может возникнуть вопрос о том, придется ли уплачивать налоги.

Фактически, если к работе привлекается лицо, причем неважно, по договору найма или трудовому контракту, то работодатель будет являться налоговым агентом. Соответственно, он будет обязан удерживать из вознаграждения работника определенную сумму, поскольку согласно ст. 208 НК РФ и ст. 209 НК РФ, деньги, полученные за выполненную работу либо оказанную услугу, являются объектом налогообложения.

Иными словам, если организация заключила договор найма с исполнителем, то ей как налоговому агенту, согласно ст. 226 НК РФ, придется удержать подоходный налог.

В силу п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка составляет 13% от полученного заработка. К слову, в соответствие с п. 3 ст. 224 НК РФ, налоговые отчисления составляют 30%, если исполнитель не является резидентом РФ.

В том случае, если договор найма был заключен между гражданином и ИП, то НДФЛ будет взыскиваться с предпринимателя. Причем переложить эту обязанность на исполнителя в данном случае не получится, даже если соответствующее положение загодя предусмотреть в тексте договора.

Следует помнить, что обязанность по исчислению налогов, это не единственная издержка. Так, помимо налоговых отчислений придется уплачивать:

ОПС, или пенсионное страхование, при условии, что доход в пределах МРОТ ставка составляет 22%,
ОМС, иначе говоря, взнос на медстрахование сотрудника составляет в 2021 года, 5,1%;
для социального страхования взносы составляют 2,9%.

К слову, важно помнить, что в соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ, на физлицах также лежит обязанность по уплате налогов. Так, согласно указанной правовой норме, гражданин, получивший вознаграждение, в том числе и по договору найма, от заказчика, не являющегося налоговым агентом, обязан заплатить 13% НДФЛ самостоятельно.

Что касается обязанности по перечислению средств на обязательное страхование сотрудника от несчастных случаев, то такие взносы осуществляются исключительно в том случае, если непосредственно в договоре найма содержится соответствующее условие, обязывающее заказчика их уплачивать.

Таким образом, законодательство допускает два варианта официального трудоустройства, это заключение с работником трудового договора или подписание с исполнителем договора найма. В том и в другом случае работодателю придется уплачивать в бюджет подоходный налог, а также взносы в иные организации.

Для того чтобы избежать уплаты налогов, многие работодатели предпочитают принимать сотрудников без официального оформления. В таких случаях работник лишается не только различных гарантий, но и фактически остается без защиты своих трудовых прав.

В свою очередь, работодатель, за подобное правонарушение может быть привлечен к ответственности.

Источник: «Юридическая азбука»

Как оформить на работу самозанятого гражданина, можно ли нанять самозанятого сотрудника в ИП, ООО

Вернуться

Несмотря на кажущуюся простоту самозанятости, разобраться во всех нюансах НПД достаточно сложно: юрлица и ИП нередко получают штрафы за неправильную работу с самозанятыми. Как избежать проблем с налоговой, расскажем в этой статье.

Если коротко, то да — самозанятые работники могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Налогоплательщики НПД подойдут для выполнения разовых задач: например, для разработки сайта или настройки контекстной рекламы.

При этом закон не запрещает длительное сотрудничество. После успешной настройки контекстной рекламы заказчик может заключить долгосрочный договор, чтобы исполнитель отслеживал эффективность рекламных кампаний, вносил изменения и размещал новую рекламу. В этом случае юридическое лицо или ИП выступает заказчиком, а не работодателем, а самозанятый — контрагентом или поставщиком услуги.

Также разрешено нанимать специалистов, оформленных как самозанятые, на постоянную работу по трудовому договору, платить за них страховые взносы и НДФЛ. Любой гражданин вправе совмещать трудоустройство с подработкой по НПД.

Организации и индивидуальные предприниматели не могут заключить договор с самозанятым лицом, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее двух лет. Данное правило прописано в статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

Плательщик налога на профессиональный доход, трудоустроенный в ООО или ИП, может оказывать услуги и реализовывать продукцию собственного производства, но не действующему работодателю.

Также с плательщиком НПД не получится сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования. Самозанятые работают на себя и не вправе вести деятельность от лица фирмы или предпринимателя.

По этой же причине ограничение действует и на курьерские услуги.

Однако компании или ИП могут заключить договор об оказании услуг по доставке товаров с кассой заказчика, если транспортировка грузов будет оплачиваться отдельными платежами на счет самозанятого.

В соглашении размер денежного вознаграждения указывается отдельным пунктом — он должен зависеть от объемов работы или конкретных результатов, например, от количества доставок.

Что грозит за сокрытие трудовых отношений

Уволить работника и заключить с ним договор о сотрудничестве, как с самозанятым, уже не получится. Налоговая посчитает подобную схему уклонением от уплаты налогов.

Сокрытие трудовых отношений с целью не платить НДФЛ и страховые взносы наказывается штрафом, указанном в пункте 4 статьи 5.27 КоАП РФ:

от 5 000 до 10 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей;
от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц;
от 50 000 до 100 000 рублей — для организаций.

За нарушение правил гражданско-правовой договор признают трудовым, а за каждый месяц налоговые органы попросят уплатить НДФЛ и страховые взносы. Согласно пункту 3 статьи 122 НК РФ, дополнительно за несвоевременную сдачу отчетности и перечисление налогов могут оштрафовать на 40% от суммы недоимки.

Чтобы не нарушить закон, перед составлением и заключением соглашения рекомендуем изучить признаки наемного труда, перечисленные в статье 15 ТК РФ и Постановлении Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 года №15.

Пример: вы 6 месяцев сотрудничали с самозанятым, который ранее был устроен в штате, и платили ему 50 000 рублей в месяц. Его годовой доход за весь период составил 300 000 рублей. Если ГПД переквалифицируют в трудовой договор, придется доплатить 39 000 рублей НДФЛ и, как минимум, 90 300 рублей страховых взносов. За просрочку выпишут штраф в размере 51 720 рублей — 40% от 39 000 + 90 300.

Трудоустройство самозанятых — это не только оформление по трудовому договору, но и заключение гражданско-правового договора на выполнение работ, оказание услуг или на куплю-продажу. Образцы и шаблоны документов можно посмотреть по ссылке.

Чтобы налоговая не переквалифицировала ГПД в трудовой договор, исключите из него:

фиксированные выплаты, не привязанные к объему работ (услуг) или к результатам;
правила, предусмотренные для штатных сотрудников;
гарантии для официально трудоустроенных работников;
дисциплинарную ответственность за нарушение корпоративных правил;
доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
должность, квалификации и разряды.

Может ли ИП взять на работу самозанятого

Да, прием на работу самозанятых граждан индивидуальным предпринимателям разрешен. Для ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц из предыдущего раздела статьи.

Варианты трудоустройства:

Заключить с самозанятым гражданско-правовой договор о сотрудничестве, выплачивать вознаграждение за выполненные работы, поставленную продукцию или результаты. Тогда плательщик НПД не обязан присутствовать в офисе и следовать корпоративным правилам.
Трудоустроить спецрежимника как наемного сотрудника, платить за него НДФЛ и страховые взносы. Дополнительная деятельность по НПД не должна сказываться на качестве основной работы — работник обязан присутствовать в офисе и следовать корпоративным правилам.

Подведем итоги: организациям и индивидуальным предпринимателям разрешено сотрудничать с самозанятыми лицами. Можно заключать гражданско-правовые и трудовые договоры.

Однако переводить текущих сотрудников на самозанятость нельзя. Это трактуется как уклонение от уплаты налогов и к штрафам.

Смотрите также

(10

По какому договору можно не платить налоги за работника

Сегодня весьма непростые экономические условия заставляют всех субъектов экономической деятельности задуматься над максимально экономным ведением бизнеса вне зависимости от конкретной сферы деятельности.

В связи со сложившейся обстановкой, руководители многих организаций оптимизируют все аспекты своего дела для того, чтобы минимизировать любые денежные затраты.

Такая стратегия действий не может не отразиться и на отношениях внутри самой организации – между работодателем и работниками.

Во все времена работодатели искали наиболее экономные и простые способы взаимодействия с сотрудниками – надо учитывать, что руководители, согласно действующему законодательству, обязаны не только выплачивать заработную плату работникам, но и платить за них налоги, а также страховые взносы в установленном порядке.

Отсюда возникает резонный вопрос: можно ли минимизировать затраты и найти способы не платить налог за работников вообще? Этот вопрос всегда вызывает серьезные дискуссии среди теоретиков и практиков.

И в самом деле, закон позволяет найти такие варианты, при которых уплачиваемый за работников налог существенно сокращается, а в отдельных случаях он на законных основаниях вообще не уплачивается.

Что такое НДФЛ? Кто должен уплачивать налог и при каких условиях?

НДФЛ – это налог на доходы физического лица.

Действующим законодательством данная выплата предусмотрена в качестве своеобразного компенсационного механизма за возможность трудиться на территории Российской Федерации в соответствующих организациях любого типа.

Страховые взносы же представляют собой отчисления, производимые в адрес специальных фондов, которые призваны сформировать будущую пенсию работника, а также обеспечить доступ к медицинской помощи.

Итак, классическая ситуация выглядит следующим образом. Работодатель (предприниматель) сотрудничает с физическим лицом (работником). При этом важно отметить, что в большинстве ситуаций работник не имеет статуса самозанятого, а также не оформлен как ИП – в этом случае законодательство предусматривает другие механизмы налоговых отчислений и иных выплат.

Важно! Работодатель, согласно действующему отечественному законодательству, должен платить НДФЛ за работника самостоятельно. Отменить или обойти данное правило нельзя – даже при желании работника уплачивать НДФЛ самостоятельно такая обязанность лежит на плечах именно работодателя.

В случае нарушения данной обязанности наступает соответствующая ответственность, установленная Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Причем сумма штрафа в итоге будет формироваться не только из собственно неуплаченного налога, но и из самого факта несданного отчета, а также с учетом неустойки.

Такие последствия вряд ли нужны серьезным работодателям, поэтому необходимо понимать все тонкости современного налогового законодательства.

Итак, физические лица обязаны уплачивать налог со своих доходов. С каждого факта вознаграждения граждане Российской Федерации по общему правилу уплачивают 13%. Иностранные граждане, трудящиеся на территории России, платят 30% от общей суммы вознаграждения.

Однако законом установлено особое положение об уплате налогов, когда речь идет о взаимоотношениях работника и работодателя. Предприниматель, принимающий на работу сотрудника, берет на себя ответственность по уплате НДФЛ за каждого работника из своего штата.

Кроме того, законодательством также предусмотрена обязанность ведения отчетности по налоговым отчислениям. Важно повторить еще раз – даже в случае, если в трудовом (или гражданско-правовом) договоре указан переход обязанности уплаты НДФЛ на физическое лицо, это положение не будет действовать.

Данная закономерность не так давно была официально разъяснена Министерством финансов.

Налог на доход физических лиц вычитается из суммы заработной платы каждого работника. На практике это выглядит так:

Физическое лицо начинает сотрудничать с организацией в лице работодателя (руководителя компании).
Устанавливается конкретная заработная плата работника, данное положение в обязательном порядке прописывается в Трудовом договоре.
Заработная плата указывается без учета будущего НДФЛ – это общее правило действует повсеместно.
Работодатель (руководитель организации) самостоятельно платит НДФЛ за каждого своего сотрудника.

НДФЛ уплачивается в налоговую традиционно на следующий день после выплаты заработной платы или вознаграждения за выполненные работы – это максимально корректный и правильный метод уплаты налогов.

На практике сотрудничество организации с работниками далеко не всегда фиксируется заключением именно трудового договора. Разумеется, стороны самостоятельно могут выбрать любой вариант сотрудничества.

Часто они приходят ко взаимному решению – к заключению гражданско-правового договора. Актуальное законодательство четко прописывает варианты, при которых руководитель организации обязан уплачивать НДФЛ за работников.

Кроме того, важно обратить внимание и на те случаи, когда налог не уплачивается – это возможно в случае заключения определенного вида соглашения.

НДФЛ уплачивает работодатель в случае заключения следующих договоров:

По договору подряда – рабочий выполняет соответствующие работы на строящемся или ремонтируемом объекте.
По договору оказания услуг – маркетолог настраивает экономические механизмы проекта.
По договору авторского заказа – копирайтер пишет рекламный текст компании.
По договору агентирования, поручения и комиссии – представитель компании ищет клиентов на покупку продукта.
По договору покупки исключительных прав – работник разрабатывает программу и продает авторские права на нее.
По договору аренды недвижимости – физическое лицо сдает помещение под бизнес.
По договору аренды автомобиля или оборудования – партнер передает свое имущество для ведения общего бизнеса.

НДФЛ уплачивает физическое лицо:

По договору купли-продажи – закупка предпринимателем партии технических средств для бизнеса.
По договору уступки прав или цессии – партнер по бизнесу за дисконт отдает право забрать возникший долг от покупки продукции.

Гражданско-правовой договор – это отличная возможность сэкономить на НДФЛ?

Уже на протяжении нескольких лет руководители организации ищут подходящий формат сотрудничества со своими работниками. Очевидно, что есть некоторые варианты, которые помогут сэкономить на определенных процедурах.

Важно! Любые серьезные действия и операции необходимо производить только после того, как любые, даже самые небольшие риски будут полностью исключены.

Работодатели очень часто попадаются на том, что, сами того не зная, уклоняются от уплаты обязательных платежей в налоговые службы. Налоговое законодательство – это достаточно сложная система нормативно-правовых актов и норм.

При необходимости следует обязательно проконсультироваться с опытным юристом, обсудить с ним свои конкретные задумки.

Далеко не все руководители организации осознают тот риск, который они принимают при оформлении гражданско-правового договора со своими работниками. Выделим основные особенности гражданско-правового договора:

Фактически взаимодействие сторон (работника и работодателя) происходит без учета трудового законодательства – так как был заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор.
Стороны, как правило, не заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве в рамках трудовых правоотношений.
Действуют совершенно иные законодательные акты и правила, распространяющиеся на обязанности работника и работодателя.
По сравнению с трудовым, гражданско-правовой договор предусматривает иные гарантии для сотрудничающих сторон – это необходимо учитывать в особенности работнику, который по трудовому законодательству имеет достаточно обширный объем прав и гарантий.

Однако заключая гражданско-правовой договор с сотрудниками, работодатель все равно должен осознавать, что его истинные мотивы все равно понятны – если по характеру и всем очевидным особенностям отношения между предпринимателем и физическим лицом подпадают под трудовые правоотношения – тип гражданско-правового договора будет неважен. Специально уполномоченные органы и должностные лица компетентны признать такие отношения трудовыми – со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Важно! Скрывать трудовые правоотношения при помощи заключения гражданско-правового договора – не лучший вариант. В этом случае повезет – если получится отделаться легким штрафом за неуплату соответствующих налоговых платежей.

Выводы

Таким образом, работодателям следует очень внимательно относиться к заключению договора с каждым новым сотрудником организации.

Может показаться, что законодательство позволяет некоторые оговорки, многие предприниматели пытаются найти «лазейки» в законах для того, чтобы избавиться от обязательных налоговых отчислений.

Однако контролирующие органы могут все равно расценить возникшие между сторонами отношения как трудовые.

Поэтому необходимо четко понимать, в каких случаях работодатель может не платить НДФЛ или уменьшить сумму уплачиваемого налога:

При заключении гражданско-правовых договоров некоторых видов работодатель освобождается от уплаты НДФЛ – в случае заключения договоров о пользовании и предоставлении имущества, а также об уступке прав или цессии.
При сотрудничестве работодателя с индивидуальным предпринимателем первый уплачивает только спецналог, который существенно меньше НДФЛ.