Работа по трудовой и оказание услуг в качестве самозанятого

С 2020 года в России появилась такой налоговый режим, как НПД (Налог на профессиональный доход). По началу было не понятно как с ними работать юридическим лицам, и что это за субъект налогового права.  К концу 2020 года ситуация прояснилась и как работать с «самозанятым» стало всем понятно. Рассмотрим, как нам использовать данный налоговый режим в малом предпринимательстве. 

 

Параметры режима: 

• оборот на год 2 400 000 руб.
• нельзя нанимать людей
• уплата налога:
  • поступление от физического лица — 4%
  • поступление юридического лица (ООО, ИП) — 6%

ВАЖНО: Вы не можете заниматься перепродажей товаров, а можете продавать только услугу и товары произведенные самостоятельно!

На данный момент есть несколько вариантов использования данного налогового режима и получения всех его выгод. 

 

Какие выгоды дает «Самозанятый»:

1. Очень низкий процент налогового обременения
2. Низкие требования к налоговой отчетности

 

Перевод части сотрудников из штата в «самозанятых»

Идея очень привлекательная, но надо быть крайне осторожным, так как ФНС активно мониторит данную ситуацию. В случае нарушения работодателю и “самозанятому” грозят проблемы. На начальных этапах, еще до глобального ввода режима, о данной проблеме очень активно говорили, и она являлась одной из самых важных.

Выгоды:

• снижение налоговой нагрузки на предприятие с 43% до 6% (-37%)
• “легкое” регулирование численности персонала
• отказа от «конвертов»

Обычно заработная плата «самозанятым» оплачивают ЗП + % на налог, который они оплачивают далее самостоятельно. 

Ограничения: 

1. Должно пройти не менее 2 лет, чтобы такой сотрудник после увольнения мог работать со своим бывшим работодателем. Соотвественно работодателем должно быть другое юридическое лицо и лицо не аффилированное с предыдущим работодателем (генеральный директор, учредитель).
2. Работодатель будет иметь меньше влияния на «самозанятого», но при проработке и заключении хорошего договора это может многое решить. Работодателя интересует конечная эффективность и здесь положение сотрудника гораздо ближе по смыслу к предпринимателю, чем «наемнику».

Здесь предстоит большая работа и много надо просчитать и осмыслить, прежде чем начинать двигаться в данном направлении. 

Начать бизнес по производству

Вы можете продавать товары собственного производства и оказывать услуги физическим и юридическим лица. Самозанятый это идеальное решение для начала производственного бизнеса. 

Примеры: 

У вас есть работа и вам нужна подработка. Вы можете оформиться как самозанятый, приобрести лазерный станок и начать производить изделия в свободном графике и поставлять их в маркетплейсы типа Wildberries, OZON. 

Стоимость организации производства составляет от 150-400 тыс. руб. Срок окупаемости будут определятся затраченным вами временем на производство и вашим талантом продавца. Если создавать продукцию в месяц на 100 тыс.

руб с маржинальностью не менее 40%, то период возврата инвестиций составит от 4 до 10 месяцев.

Отличным решением будет организация деятельности в “гараже”, тогда аренда не будет значительной статьей расходов.

Ограничение: Вы не можете оказывать услуги и продавать товары собственного производства текущему и бывшему работодателю. Это будет нарушение налогового режима. 

 

Работа самозанятого с компанией на режиме ОСН (ОРН)

Компании, выбирающие режим налогообложения ОСН (ОРН) с НДС это организации имеющие значительные обороты, так как на этом режиме нет ограничений по обороту, найму сотрудников и тп. Такой клиент желанный всем, но без соблюдения определенных условия с таким клиентом работать не получиться. 

Компании на основном режиме налогообложения уплачивают ежеквартально НДС. Когда с контрагентом на режиме ОСН (ОРН) работает поставщик на режиме УСН, ЕНВД, НПД, то покупатель не получает «входящий» НДС и не может снизить налогооблагаемую базу, что влияет на конечную прибыль.

Немного теории для понимания, чтобы работать с компаниями на ОСН (ОРН) и больше понимать их логику поведения и причины принятия решений. 

Схема налогообложения для УСН, НПД

Схема налогообложения для УСН, НПД

На особых налоговых режимах расходов на ведение бизнеса значительно меньше. 

Схема налогообложения для ОСН (ОРН)

Схема налогообложения для ОСН (ОРН)

1. Налог на прибыль организаций — его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
   • Налог уплачивается ежеквартально.
   • Для получения данных требуется вести бухгалтерский учет, что создает дополнительную финансовую нагрузку.
2. Налог на имущество уплачивается ежегодно. 
3. НДС

Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС, и, при необходимости — сумму НДС, которую нужно восстановить к уплате.

Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 НК РФ.

Формула расчета налога на добавочную стоимость

Формула расчета НДС

Причина, по которой компаниям на ОСН не интересно работать с УСН, НПД — это отсутствие «входного» НДС, который можно принять к вычету. По сути, компаниям на ОСН приходиться прибавлять НДС 20% к стоимости продукции.

Схема при которой клиент на ОСН теряет НДС при работе с УСН и НПД

Надо понимать и для себя решить работать с такими клиентами или нет, а если работать, то давать им скидку 20% или по крайней мере им об этом говорить:) 

Вариант решения

Вы принимаете давальческое сырье и его перерабатываете. В таком случае компании на ОСН (ОРН) получает входной НДС при покупке материала и может предъявить его к возмещению. Это не полностью решит задачу, но снизит налогооблагаемую базу. 

По сути, вы созваниваетесь с поставщиком материала запрашиваете счет на реквизиты вашего «покупателя», и он его оплачивает. Вам доставляют материал, и вы по доверенности от «покупателя» его принимаете. Перерабатываете и по своим документам отгружаете «покупателю». 

Чтобы быть успешным, вам важно делать успешным цепочку после вас, так как это будет стимулировать покупать именно у вас. Думать, что проблемы покупателя вас не касаются, можно не невыгодно. Только на взаимовыгодных условиях можно построить рабочую модель бизнеса.

У «самозанятого» есть ограничения по обороту за 1 год в размере 2 400 000 руб, но и здесь есть место для манёвра.

Вопрос в ведении учета налогооблагаемой базы на стороне банка, много там не на маневрируешь, но что-то можно придумать.

Надо понимать, что любое не просчитанное действие может обойтись вам дорого и только вы сами несете всю полноту ответственности за себя и за свои действия!

«Самозанятый» привязывает карту ФНС “Мой налог”.  Сам банк не может обозначить какие из поступлений это профессиональная деятельность, а какие «наследство бабушки». Что и с чего платить определяет сам плательщик и показывает ФНС, к примеру как выглядит счет в ТИНЬКОВЕ.

Вид интерфейса банка Тиньковфф для Самозанятого

Полезные нюансы (Январь 2021): 

• В Сбербанке данные автоматически  передаются о поступлении от всех физических лицах.
• в СБЕРБАНКЕ если оплата по номеру телефона, то чек автоматически не формируется и надо делать это руками.
• Банк ТИНЬКОФФ не передает автоматически данные по поступлениях на счет вы делаете это самостоятельно

 

Выводы

Ввиду ограничения в 2,4 млн рублей в таком режиме можно работать в пределах ежемесячного дохода в 200 тыс рублей.

Далее вам необходимо принимать решение для смены форму собственности (ИП, ООО) и налогового режима на УСН.

Если вы еще не будете готовы принять решение, то можно привлечь маму, брата, сестру или жену, но так или иначе это будет временные решение если вы хотите двигаться дальше. 

Полезные ссылки:

• Личный кабинет “Самозанятого” в ФНС
• Полная информация по режиму НПД 

«Осторожно, фрилансер!»: как оформить договор с самозанятым?

Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Самозанятость – тренд 2019 года и любимая тема для законодателей. Вот уже несколько лет самозанятых всеми правдами и неправдами выманивают “из тени”. Они, к слову, “на свет” не спешат – в 2019 году в этом статусе зарегистрировалось лишь немногим более 200 тыс. человек. Но так как на данном этапе это только эксперимент, результаты себя оправдывают.

Теперь в числе легальных фрилансеров не только репетиторы, сиделки и уборщицы, как предполагает Налоговый кодекс. Род деятельности, за некоторыми исключениями, значения вообще не имеет. Среди таких лиц немало узких специалистов, с которыми активно сотрудничает мелкий и средний бизнес. Но как оформить договор с самозанятым лицом, и как вообще регулируются отношения с таким работником?

Ликбез для тех, кто знает, что санкции ФНС и Роструда – не пустой звук!

Собственно, в адекватной форме самозанятость начала действовать лишь с 2019 года.

В качестве эксперимента официально работать самим на себя разрешили жителям четырех субъектов: Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана.

Хотя вот-вот планируется разрешить присоединяться к программе и другим регионам. Их жители смогут стать самозанятыми, если отвечают требованиям ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018, а именно:

• не имеют наемных работников;
• их доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
• они постоянно проживают в пределах регионов, где проводится эксперимент;
• они подали заявление о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход и есть основной причиной, по которой самозанятость существует как явление. Он облагает полученную фрилансером прибыль по ставке от 4% (если он получен от физлица) до 6% (если он получен от компании).

При этом закон не предусматривает каких-либо препятствий для компаний при заключении договора с самозанятым лицом. Как и ИП, самозанятый вполне законно может вступать в договорные отношения с любым участником рынка, в том числе и с юридическим лицом.

Но такие правоотношения не будут иметь ничего общего с трудовыми.

Нужно ли оформлять отношения?

Конечно, нужно! Любое предприятие, будучи стороной в сделке, согласно ст. 161 ГК обязано оформлять любые договорные отношения в письменной форме. Для компании по сути вообще не имеет значения, кто является контрагентом – она обязана оформлять письменные договоры со всеми, с кем сотрудничает. Другой вопрос, что оформлять.

Заключать трудовой договор с самозанятым лицом запрещено. Оно не может быть принято в штат и являться работником компании, а полученный в рамках трудовых отношений доход не может быть объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход (пп. 1 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422).

Вы наверняка уже слышали бредни про “реструктуризацию трудовых отношений” и перевод части сотрудников в статус самозанятых.

Мол, так можно сэкономить на страховых платежах, налогах, отпускных, больничном… И это правда, но трудовая и налоговая инспекции вашу предприимчивость оценят едва ли.

А потому советуем раз и навсегда забыть о подобных схемах. Они уже обкатаны с наймом ИП, и ничем хорошим для работодателей не заканчивались.

Формальный статус физического лица и вид заключенного с ним договора имеют куда меньшее значение, чем “экономический смысл” отношений, сложившихся между таким лицом и предприятием, тем более, если они имеют признаки трудовых отношений (Определение ВС РФ № 302-КГ17-382 от 27.020.2017).

Хотя, не исключено, что вскоре все изменится. С середины 2018 года на полках парламента «пылится» законопроект, приравнивающий самозанятых к наемным рабочим. По крайней мере, в отношениях с ИП. Предложенные правки в ТК обяжут предпринимателей оформлять на самозанятых трудовые книжки, оплачивать им больничные и отпускные. Но о перспективах принятия законопроекта говорить рано.

Пока же договор с самозанятым лицом – образец оформления отношений исключительно гражданско-правового характера. Вы будете не работником и работодателем, а заказчиком и исполнителем. И в зависимости от характера сотрудничества, это может быть не только договор об оказании услуг, но и соглашение о выполнении работ, договор аренды, купли-продажи, подряда или любой другой договор.

Любой договор обязательно должен содержать только реквизиты, предусмотренные для него по ГК. Но мы рекомендуем перестраховаться и включить в него дополнительные пункты. Они не являются обязательными, но некоторые гарантии, в силу специфики статуса самозанятого, заказчику таки предоставляют. Так, не забудьте указать, что:

1. “Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход”. Уточняя это, компания снимает с себя какую-либо ответственность за налогообложение дохода контрагента. Если это обычное физлицо, оно платит 13-процентный НДФЛ, а фирма выступает его налоговым агентом. Самозанятый же перечисляет налоги самостоятельно.
2. “Исполнитель обязан представить заказчику чеки на все выплаты, полученные от Заказчика по договору”. Такая формулировка освобождает заказчика от обязанности перечислять страховые взносы.
3. “В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3-х дней с даты снятия с такого учета”. Если исполнитель теряет статус самозанятого, он становится плательщиком НДФЛ, а заказчик – его налоговым агентом.

Так как это гражданско-правовой договор, он и намека не должен иметь на трудовые отношения. Любая расплывчатая формулировка, любые признаки подмены трудовых отношений гражданскими заставят налогового инспектора напрячься. Это чревато штрафами, недоимками и доначислениями.

Образец договора с самозанятым лицом 2019 года

Образец договора.docx ≈ 11 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Скачать образец

Как работать с самозанятыми без проблем

Резюмируя сказанное, еще раз напомним вам, что самозанятые не кусаются. Этот «зверь» скоро станет неотъемлемым элементом коммерческих отношений, как и индивидуальные предприниматели. Теперь вы все чаще будете слышать о специалистах с таким статусом, а потому советуем вам запомнить основные правила сотрудничества с ними:

1. Всегда проверяйте, действительно ли физлицо является плательщиком налога на профессиональный доход.
2. Всегда оформляйте отношения документально, например, заключая с самозанятым лицом договор на оказание услуг.
3. Выясняйте, каким статусом обладает самозанятый – ИП либо физлицо. Это необходимо для правильных расчетов и составления корректного договора.
4. Ни в коем случае не заключайте договоры с самозанятыми, если это ваши нынешние либо бывшие работники и с момента их увольнения не прошло 2 лет. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422 полученные в таких отношениях доходы не могут облагаться налогом на профессиональный доход.
5. Обязательно вносите в договор дополнительные условия, о которых мы написали выше.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Российские работодатели все чаще нанимают самозанятых

Варвара Гранкова для Ведомостей

Журналистка Анна Героева работает на фрилансе. Недавно к ней обратились знакомые из PR-агентства, которое искало автора текстов для крупного российского банка. По телефону журналистке предложили зарплату в 90 000 руб.

и предупредили, что оформляться придется на 0,1 ставки по трудовому договору и на 0,9 ставки как самозанятой. Хотя появляться в офисе банка и участвовать в корпоративных мероприятиях придется регулярно. На очное собеседование Героева не пошла.

Она вспомнила, что около 10 лет назад тот же банк искал журналиста для корпоративного издания. Зарплату предлагали ту же. Но тогда сотрудника брали в штат на полную ставку, рассказала она.

Напомним, что в 2019 г.

ФНС запустила новый налоговый режим для самозанятых – с единственным налогом на профессиональный доход в 4% (для работающих с физлицами) или 6% (для работающих с юридическими лицами).

По данным Минфина, на 15 января 2020 г. было зарегистрировано 370 000 самозанятых. По оценкам ФНС, 50% всех самозанятых получают платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Юристы предупреждали, что у работодателей может возникнуть большой соблазн нанимать сотрудников, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых, на постоянную работу с полной занятостью по договору подряда (оказания услуг) вместо заключения трудового договора. Так компании экономят на страховых взносах (которые составляют 30% фонда оплаты труда) и компенсациях сотрудникам. По итогам 2020 г. самозанятому придется только заплатить взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в 8426 руб.

Работодателям нанимать на постоянную работу самозанятых даже выгоднее, чем ИП на упрощенной системе налогообложения, говорит гендиректор юридической фирмы Urvista Алексей Петропольский. Такие ИП платят не только налог в 6% годового дохода, но и 40 874 руб. страховых и социальных взносов (если доход ИП в 2020 г. не превысит 300 000 руб.).

«Ведомости» решили разобраться, насколько часто компании сейчас заключают гражданско-правовые договоры с самозанятыми, де-факто выполняющими работу штатных сотрудников.

По просьбе «Ведомостей» компания Online Market Intelligence (OMI) опросила 9581 россиянина, имеющего постоянную работу с полной занятостью. Большая часть опрошенных OMI (44%) живет в городах с населением менее 100 000 человек, в городах-миллионниках – 27%.

Оказалось, что 6% респондентов, выполняющих обязанности штатных сотрудников, работают вообще без всяких договоров – все договоренности устные, еще 6% в равных пропорциях по договорам оказания услуг – как внештатники-физлица, как ИП и как самозанятые.

На вопрос, каков вообще порядок оформления трудовых отношений в их компаниях, 17,1% респондентов ответили, что используются гражданско-правовые договоры, 80,1% – что их работодатель заключает с работниками бессрочные или срочные трудовые договоры.

Еще 10% работодателей нанимают сотрудников без письменных договоров.

По просьбе «Ведомостей» агентство по подбору топ-менеджеров Kontakt InterSearch Russia также опросило 312 менеджеров по персоналу и руководителей. 15% сообщили, что используют гражданско-правовые договоры для оформления регулярных трудовых отношений.

Наиболее популярны договоры с внештатными сотрудниками – физлицами, договоры оказания услуг с компанией-аутсорсером, а также договоры с ИП.

Число «альтернативщиков» растет: 23% менеджеров по персоналу и руководителей сообщили, что за последний год увеличили количество сотрудников, зарегистрированных как ИП. С самозанятыми стали работать 7% опрошенных.

• самозанятых было зарегистрировано на 15 января 2020 г., по данным Минфина

По мнению респондентов, альтернативное оформление трудоустройства позволяет их компаниям повысить гибкость и мобильность при колебаниях спроса или объема производства (85%), упростить процедуры найма и увольнения сотрудников (69%), сократить социальные и страховые выплаты (20%).

Еще 11% респондентов считают, что это повышает производительность труда, потому что сотрудники, нанятые по гражданско-правовым договорам, больше нацелены на результат, нежели сотрудники с трудовыми договорами, а 10% опрошенных говорят об экономии на окладах и компенсациях сотрудникам.

«Ведомости» направили запросы в 23 крупные компании, нанимают ли они самозанятых. Ответили 10 компаний, из них восемь сотрудничают с самозанятыми. Все ответившие компании отметили, что привлекают самозанятых только на проектной основе и по закону.

Ирина Казанцева, начальник отдела кадров Райффайзенбанка, говорит, что банк приглашает самозанятых только на временные небанковские задачи – например, фотографа на день открытых дверей, тренера по йоге и дизайнера для оформления офиса.

В среднем банк заключает не более семи гражданско-правовых договоров в месяц, говорит она. По словам представителя Rambler Group, на проектах группы работает 20 самозанятых авторов, фотографов и представителей других креативных специальностей.

Договоры с самозанятыми использовались для покупки услуг, а не для оформления трудовых отношений, подчеркивают в Rambler Group. «Союзмультфильм» заключил договоры с 40 самозанятыми, что составляет около 20% его сотрудников на производстве.

Представители киностудии сказали, что при выборе формы договора ориентируются на желание конкретного гражданина и специфику его деятельности.

МТС сотрудничает с 12 преподавателями-самозанятыми в проекте платформы онлайн-образования SmartUniversity. По словам пресс-службы компании, это помогает оперативно привлечь специалистов с необходимой квалификацией, снизить расходы на администрирование взаимодействия и гибче управлять объемом услуг.

Много самозанятых трудится в IT- и интернет-компаниях. Директор по связям с государственными органами Ozon Сергей Кучушев рассказал, что компания сотрудничает с самозанятыми на разных этапах – от продажи товаров на маркетплейсе до открытия новых пунктов выдачи заказов и доставки.

Всего с Ozon сотрудничает примерно 1100 самозанятых, говорит он. По словам представителя «Яндекса», как самозанятые зарегистрированы 1100 блогеров «Яндекс.Дзен». Самозанятые также могут подключиться к сервисам «Яндекс. Такси», «Яндекс.Еда», «Яндекс.Лавка» и «Яндекс.

Толока», рассказал он.

Андрей Кабанов начал работать таксистом год назад, оставшись без постоянной работы. Он проводит в дороге или ожидании заказа по 10–12 часов в сутки. Даже больше, чем полный рабочий день, шутит он. Заказы выполняет только от клиентов, пользующихся «Яндекс.Такси». Получает он их через таксомоторный парк, в котором взял в аренду автомобиль.

Договоренности с таксопарком устные. Кабанов не имеет трудового договора ни с «Яндексом», ни с таксомоторным парком, но не против его заключить. Он хотел бы стать самозанятым, но для этого таксисту нужно обзавестись машиной, зарегистрироваться как ИП, получить лицензию таксиста и только затем перейти на налоговый режим самозанятого, рассказывает Кабанов.

Собственной машины у него нет.

«Яндекс.Такси» сейчас крупнейшая точка притяжения самозанятых. С сервисом сотрудничают 80 000 водителей-самозанятых, по данным «Яндекса». Но какие отношения их связывают с «Яндекс.Такси», трудовые или коммерческие? По словам представителя «Яндекса», «Яндекс.

Такси» оказывает информационные услуги пользователям (таксомоторным паркам, самозанятым и ИП) и не имеет с ними трудовых отношений. Водители – партнеры «Яндекс.

Такси» могут работать с другими службами заказа такси, решение, с какой службой работать, принимает только водитель, говорит представитель «Яндекса».

ФНС считает работу агрегаторов такси с самозанятыми допустимой и законной, если эти агрегаторы – операторы электронных площадок и предоставляют информационные и технические средства, помогающие установить контакты и провести расчеты между частными водителями и пассажирами.

Работодатели начали выводить сотрудников из штата и подписывать с ними договоры как с индивидуальными предпринимателями еще два года назад, когда начали расти ставки взносов, напоминает Петропольский.

Одни работники пошли на это из страха увольнения, другие получили прибавку к зарплате: если работодатель половину от невыплаченных страховых и социальных взносов отдаст сотруднику, обоим выгодно, говорит Петропольский.

Петропольский сомневается, что и россияне, которых работодатели будут подталкивать регистрироваться в качестве самозанятых, будут судиться или жаловаться в Роструд или ФНС.

ФНС России и Роструд уже договорились совместно проверять работодателей, которые заключают с самозанятыми гражданско-правовые договоры в целях маскировки трудовых отношений. ФНС будет доначислять нарушителям налоги и взносы, а Роструд – выдавать предписание о заключении трудовых договоров.

Сейчас компании с признаками нарушений автоматически выявляет информационная система ФНС, заявили представители службы, зарегистрированы признаки единичных нарушений – без массовых злоупотреблений.

Но как отличить легальный гражданско-правовой договор от попытки скрыть трудовые отношения? ФНС ссылается на 14 характерных признаков трудовых отношений, указанных в постановлении пленума Верховного суда от 29 мая 2018 г.

Из списка видно, что проверка многих признаков в компетенции не ФНС, а Роструда – например, выполняет ли сотрудник указания работодателя, работает ли по одной специальности, обеспечивает ли компания самозанятому условия труда и признает ли его права на выходные и отпуск? Представитель Роструда сообщил, что Роструд проверяет информацию о недобросовестных работодателях, поступившую из разных источников, в том числе от ФНС по программе межведомственного взаимодействия.

По словам представителя ФНС, проверки организаций, имеющих признаки злоупотреблений, начнутся после окончания декларационной кампании за 2019 г. Ранее ФНС рассылала информационные письма о наличии признаков нарушений, поясняет представитель службы.

Самозанятость, трудовой договор, ГПХ: что выгоднее, безопаснее и надежнее для сотрудника

1. Главная
2. Сравнения

Ищете работу? Будьте готовы: сегодня организации принимают сотрудников не только по классическому трудовому договору. Иногда соискателям предлагают зарегистрировать самозанятость и даже открыть ИП. А соглашение ГПХ вообще стало обычным явлением. Как лучше оформить трудовые отношения? Какие плюсы и минусы у каждого варианта. Рассмотрим их и сравним в статье.

Трудовой договор — классика жанра

Если не оформить в штат сотрудника официально, можно попасть на штрафы и взыскания со стороны налоговой и пенсионного фонда. Трудовой договор считают самым надежным соглашением. В тексте прописывают права и обязанности обеих сторон: работодателя и сотрудника. Указывают размер оклада и величину премии (ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной).

Гражданин, оформленный по трудовому договору, социально защищен. Он имеет право уйти на больничный, в отпуск, в декрет. Все будет оплачено в соответствии с законодательством. Доходы прозрачны. Когда человеку нужен кредит, он берет справку из бухгалтерии и предъявляет в банк (финансовые организации охотнее всего сотрудничают с клиентами, работающими официально по трудовому договору).

Персонал штата, в свою очередь, обязан работать по правилам компании. Приходить и уходить в назначенное время, обедать и отдыхать по графику. Специалист не вышел на работу без уважительной причины? Его могут уволить за прогулы. 

Договор гражданско-правового характера: особенности

В договоре ГПХ понятия другие: сотрудника называют исполнителем, работодателя — заказчиком, а зарплату — вознаграждением. Соглашение заключают на определенный срок (возможно автоматическое продление). 

Виды ГПХ:

• подряд;
• оказание услуг;
• авторский договор.

В случае с ГПХ заказчику не важно, как работник будет выполнять задачу: главное — результат, который принимают в конкретную дату. Организационные моменты стороны обсуждают в индивидуальном порядке. Пока действует договор, у специалиста идет стаж: за него отчисляют взносы в пенсионный фонд. Но больничные не платят и в трудовую книжку должность не записывают. Закон это допускает.

Самозанятость и ИП

Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты. Отчислять процент в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.

Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно выдают ссуды таким категориям заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.

Оформление трудовых отношений: сравнение всех вариантов

Все перечисленные способы оформления трудовых отношений законны. Подведем итоги:

Оформление работника	Запись в трудовую книжку	Отчисления в налоговую	Стаж	Отчисления в пенсионный фонд	Право на налоговые вычеты
Трудовой договор	да	да	да	да	нет
ГПХ	нет	да	да	да	да
ИП	нет	да	да	да	нет — при работе с ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН да — при работе по общей системе налогообложения
Самозанятость	нет	да	нет	нет	нет

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно все зафиксировать документально. Если вы самозанятый или ИП, и работодатель предлагает договориться устно о зарплате и графике, не соглашайтесь. В случае форс-мажора вы не докажете, что оказывали услуги и вам должны деньги.

Хотите оставить комментарий? Для начала зарегистрируйтесь. Автодилеры допускают масштабные сокращения работников

18 марта эксперты автомобильной отрасли сообщили о том, что дилеры уже начали повышать ценники в полтора-два раза, а вскоре, возможно, будут увольнять сотрудников. Как заявил специалист по подбору новых авто Павел Карин, положение на рынке можно назвать сложным, но не катастрофичным. По его словам, возросшие цены обусловлены дефицитом транспортных средств.

Многие европейские и американские концерны с конца февраля прекратили поставки в страну, а отечественный автопром не работает в полную силу из-за нехватки чипов и комплектующих.
Большинство магазинов пока не меняли систему мотивации продавцов, но вынуждены будут сделать это в ближайшее время.

Сейчас менеджеры получают проценты от сделок по автомобилям, выданным кредитам и договорам страхования. При этом повышение ключевой ставки ЦБ привело к заморозке рынка автозаймов.
К какой именно схеме мотивации перейдут дилеры пока непонятно. Возможно, они выберут какой-либо вариант из используемых ранее.

Например, когда доход продавца зависит от количества проданных авто. С каждой машины он получает фиксированную сумму. Вторая схема построена на выплате доли от чистой прибыли компании с заключенных менеджером сделок.
В последние пару лет многие фирмы стали выплачивать работникам вознаграждение, исходя из маржи проданных за месяц продуктов.

Специалисты допускают также ротацию сотрудников между отелами или увольнение, в зависимости от результатов работы.
Источник: Autonews.

ВТБ начал продавать золото килограммами

Банк ВТБ объявил запуск инвестиционной программы с продажей золотых слитков. Кредитная организация одной из первых в России представила новый инструмент для вложений: продажу золота 999 пробы с бесплатным хранением в банковских ячейках в течение трех месяцев.
Купить слитки можно, подав заявку на индивидуальный заказ.

Банк обеспечивает гарантии сбережения актива в собственных сейфах. Программа рассчитана, прежде всего, на клиентов, которые выбирают традиционные способы инвестирования своих капиталов.
ВТБ предлагает весовые слитки наивысшей пробы от 1кг до 26,6кг, которые изготовлены на отечественных аффинажных предприятиях.

Оплата доступна как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Цена зависит от текущего курса драгоценного металла на день покупки. По словам представителей ВТБ, каждый покупатель вместе со слитком получит сертификат подлинности и возможность поместить актив в хранилище банка сроком на 3 месяца.

Мы ожидаем большой спрос на данный продукт с учетом того, что с 1 марта отменен НДС в 20% физлицам на приобретение золота и других драгметаллов. Это один из способов сберечь денежные средства от инфляции. Традиционно золото торгуется в долларах, что делает его достаточно безопасным и прибыльным инструментом;, ; отметили в банке.

Актуальный курс золота 18 марта 2022 года на LBM составляет $1949 за тройскую унцию; на российском рынке драгметаллов стоимость 1 грамма ; 6536 рублей.
Источник: пресс-служба банка ВТБ.

Сбер ограничил возможности валютных переводов для россиян

Сбербанк объявил об ограничениях на переводы в пяти валютах для клиентов-физлиц. Сообщения об этом появились на официальных страницах банка в социальных сетях.
18 марта в официальном сообществе Сбербанка в социальной сети ВКонтакте появилось сообщение о новых правилах транзакций в сторонние банки.

Сбер сообщает, что частные клиенты теперь не могут переводить деньги в американских и канадских долларах, а также шведских и датских кронах и британских фунтах стерлингов. Подобные ограничения руководство банка объясняет мерами по противодействию санкциям.

По-прежнему доступны для физических лиц пять валют, кроме рубля: евро, японские йены, а также кроны, франки и доллары Сингапура. Такие операции можно провести из любого отделения банка. В мобильном приложении доступны только два варианта для транзакций за рубеж: в рублях и в евро.

По территории России операции выполняют на прежних условиях, ограничительные меры банка на них не распространены.
Своим клиентам Сбер рекомендует уточнять наличие ограничений, прежде чем отправлять денежный перевод. Они могут быть наложены не только отправляющей, но и принимающей средства кредитной организацией.

Сбербанк не вводит никаких критериев для отправки денег в Украину, но большинство местных банков ввели новые правила на получение переводов через Сбербанк.
Источник: пресс-служба Сбербанка.

Банки переводят иностранные активы клиентов другим брокерам из-за санкций

В пятницу ВТБ в письме для клиентов сообщил, что переводит другим посредническим фирмам ценные бумаги, эмитентами которых выступают компании из других государств. Холдинг продолжит исполнять свои обязательства перед держателями российских активов.

Брокер объяснил решение неблагоприятной ситуацией на валютном рынке, введением санкций против группы ВТБ, из-за которых она оказалась фактически отрезанной от долларовой системы, и иными недружественными действиями в отношении российских фирм, граждан и государства в целом.

Организация рассказала, что передаст в другие компании зарубежные активы инвесторов, чтобы последние могли свободно проводить транзакции на международных рынках. При отказе клиента вывести ценные бумаги из ВТБ, они могут быть заморожены на неопределенное время.

Банк обещает до 30 марта проинформировать пользователей о том, какая именно организация будет их обслуживать.
Кроме ВТБ в санкционном списке оказались ВЭБ, Совкомбанк, Новикомбанк, ПСБ и банк Открытие;. Брокерское подразделение последнего сообщило, что его доверители смогут и дальше проводить операции на международных площадках.

Для этого компания рассматривает сотрудничество с воронежской Инвестиционной палатой;. До конца недели пользователи должны получить реквизиты нового контрагента. Открытие Инвестиции; не станет препятствовать, если клиенты решат перейти к другому брокеру для проведения транзакций с ИЦБ.
Источник: пресс-службы ВТБ и банка Открытие;.

Льготная ипотека вытеснит остальные кредитные программы

По данныманалитического центра Frank RG, после повышения ЦБ ключевой ставки до 20%, проценты по ипотеке в большинстве банков выросли почти на 10%, в среднем до отметки в 21,1%. Единственно доступным кредитованием остается льготная ипотека.

Согласно прогнозам экспертов рынка, программа господдержки вскоре вытеснит все остальные механизмы покупки жилья в кредит при условии дальнейшего финансирования. На сегодня льготная ипотека обогнала по объему выдачи другие рыночные инструменты. Крупнейшие российские банки сообщают, что в первые две недели марта доля спецпрограмм достигла 80%.

О таких цифрах заявили: ВТБ, Дом.РФ, банк Санкт-Петербург;, ПСБ.
Ставка по льготным кредитам пока сохраняется на уровне 6,5-7%, однако никаких обещаний со стороны правительства о пролонгации проекта не поступало. Известно, что до конца текущего месяца банки принимают заявки от граждан, соответствующих условиям социальных программ.

По мнению аналитиков, такая ситуация сохранится до того момента, пока рыночные ставки не снизятся до 12-13%.
ВТБ прогнозирует, что процентные ставки по госпрограммам будут по-прежнему выгоднее базовых предложений банков. В любом случае произойдет перераспределение спроса в сторону субсидированных проектов.

Из-за сложившейся ситуации есть вероятность стагнации вторичного рынка, когда доступными для покупки будут только строящиеся объекты при содействии государства.
Источник: Frank RG, ВТБ.

Как избежать штрафов и допросов от ФНС при работе с самозанятыми

Источник: ООО «Небо»

Предприниматели при заключении договоров ГПХ с самозанятыми, все чаще попадают в зону повышенного внимания со стороны ФНС: налоговики подозревают бизнесменов в подмене трудовых отношений и принудительном переводе сотрудников на НПД. Если правонарушение докажут, компании доначислят налоги, штрафы и пени. Расскажем, как избежать неприятного сценария.

Кто под подозрением у ФНС?

В недавнем письме налоговая рассказала об основных признаках незаконных схем с участием самозанятых. Теперь каждый налогоплательщик может оценить как свою деятельность, так и выбор контрагентов по предлагаемым критериям. 

Под подозрение попадают следующие случаи:

• наличие статуса самозанятого — обязательное условие для заключения ГПД: если гражданин готов выполнить работу, будучи в другом статусе, заказчик отказывается заключать договор;
• заказчик в договоре определяет режим работы самозанятого: прописывает длительность рабочей смены, «назначает» выходные дни;
• заказчик выделил куратора, который должен контролировать и направлять деятельность самозанятого;
• самозанятый трудится в офисе или на объекте заказчика, при выполнении своей работы использует материалы, инструменты и оборудование заказчика;
• выплаты вознаграждения самозанятому совпадают с выплатами зарплаты на предприятии заказчика;
• суммы вознаграждений зафиксированы в договоре, равно как и даты выплат.

Количество самозанятых, работающих с компанией, не играет роли – ФНС может пригласить для дачи пояснений предпринимателя, у которого заключен договор с единственным самозанятым, так и другого бизнесмена, который привлекает к работе десятки плательщиков НПД. Жалобы на подобные действия поступали и в 2020 году, и в 2021.

Особое внимание уделяют самозанятым, которые сотрудничают только с одной компанией. Их стали активнее вызывать на допрос в налоговую. Инспекторов интересует:

• как самозанятый узнал о вакансии и компании, с которой сотрудничает;
• какие услуги и в каком объеме оказывает;
• кто контролирует качество работы;
• когда налогоплательщик получил статус самозанятого и когда подписал ГПД с данной организацией;
• содержание договора ГПХ: на какой срок заключен, какие обязанности, как осуществляется выплата вознаграждения;
• бывал ли самозанятый в офисе компании, пользовался ли предоставленными ими материалами, расходниками, инструментами, оборудованиями;
• кто оплачивает расходы на интернет, мобильную связь, электричество;
• с кем еще работает самозанятый, помимо данной компании;
• прописана ли в договоре ответственность за невыполнение работы, предусмотрены ли дисциплинарные взыскания.

Чек-лист для оценки рисков при работе с плательщиками НПД

Если вы уже сотрудничаете с самозанятыми или только планируете заключить ГПД с одним из них, проверьте возможные риски по предложенному чек-листу.

1. Действительно ли подрядчик является самозанятым? Статус можно проверить на сайте ФНС. Если исполнитель окажется физическим лицом без статуса самозанятого, заказчику придется заплатить за него зарплатные налоги, штрафы и пени.

2. Может ли самозанятый выполнять ту работу, которую ему планирует поручить заказчик в рамках договора? Перечень запрещенных видов деятельности на спецрежиме опубликован в ст. 4 Федерального закона № 422 от 27.11.2018 г.

3. Где работал подрядчик в течение последних 2 лет: если он состоял в трудовых отношениях с заказчиком, то вознаграждение по ГПД не попадает под НПД.

4. Куда устроился сотрудник после того, как отказался от статуса плательщика НПД: если он сначала выполнял работу для компании в качестве самозанятого, а затем устроился туда работать, то этот факт налоговые инспекторы могут рассматривать как испытательный срок, оформленный в виде работы по ГПД.

5. Есть ли в штатном расписании заказчика должность, предполагающая выполнение тех же обязанностей, что возложены на самозанятого? Если да, то у налоговой есть повод заподозрить предприятие в уходе от налогов и применении мошеннических схем.

6. Содержит ли ГПД положения, указывающие на наличие трудовых взаимоотношений: например, в документе указана должность или профессия самозанятого, прописан график работы и отдыха, не указан срок выполнения работ, назначен руководитель из числа должностных лиц предприятия. О различиях между трудовыми отношениями и услугами самозанятого вы можете узнать из памятки ФНС.

7. Кто обеспечивает самозанятого ресурсами и инструментами для выполнения работы по ГПД? Если это делает заказчик, то налоговая может заподозрить намеренную замену трудовых отношений договорами ГПХ.

Для работы с самозанятым нужно оформить договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, перевозки или авторского заказа. Нанимать плательщика НПД как посредника или агента нельзя, равно как и заключать с ним договор комиссии или поручения.

В самом документе указывают:

• дату заключения договора и срок его действия;
• предмет договора;
• права и обязанности сторон;
• описание процедуры сдачи и приемки работы, правила подписания передаточного акта;
• последствия оказания услуг ненадлежащего качества;
• стоимость услуг и способ их оплаты;
• ответственность сторон;
• порядок изменения отдельных положений договора;
• порядок разрешения споров;
• реквизиты подрядчика и заказчика.

При желании в тексте можно уточнить, что исполнитель работает в статусе самозанятого, вследствие чего заказчик освобождается от обязательств по уплате налогов и взносов. Полезно будет указать, что в случае прекращения деятельности в качестве самозанятого, исполнитель обязан будет предупредить об этом заказчика заранее. 

Если сумма сделки менее 10 тыс. руб., либо работа выполняется тут же, в момент заключения сделки, можно обойтись устной договоренностью. Яркий пример: вы пригласили сантехника для устранения протечки крана в офисном санузле. 

Частые ошибки при работе с самозанятыми

Некоторые формулировки ГПД налоговая однозначно рассматривает как признак нечестных схем ухода от налогов. Рассмотрим их подробнее:

1. В договоре указывается, что работу исполнитель должен выполнить лично. Такая формулировка – признак трудового договора. На самом деле, самозанятый имеет право привлекать помощников по договору ГПХ. Если заказчика такой вариант не устраивает, можно добавить в соглашение пункт о том, что исполнителю на подобные действия нужно письменное согласие заказчика.

2. Не указан срок действия договора – а это одно из основных условий для договора подряда. Кстати, и перезаключение договора с одним и тем же исполнителем – это тоже большой риск.

   В качестве альтернативы можно предусмотреть автоматическую пролонгацию документа, если исполнитель не отправит соответствующее письмо заказчику за 2 недели до окончания срока действия договора.

3. Указана ежемесячная оплата в фиксированной сумме. В марте 2021 года ФНС заявила о запуске скоринговой системы, которая будет анализировать периодичность и источники выплат вознаграждений самозанятым.

   Любые регулярные выплаты – это автоматическое попадание в зону риска.

   Чтобы исключить подобный сценарий, в договоре нужно сделать акцент на процедуре сдачи готовой работы, после которой исполнитель может получить денежное вознаграждение. 

4. В договоре прописаны признаки трудовых отношений. То есть, заказчик установил для самозанятого график или место работы, либо использовал формулировки, характерные для трудового договора. 

Таким образом, чтобы избежать внимания со стороны ФНС и приглашения на «беседу», нужно перед заключением ГПД проверить статус самозанятого, а в тексте самого договора не использовать формулировки, указывающие на трудовые отношения. После оплаты не забудьте взять у самозанятого чек, но при этом сами не выписывайте ему каких-либо расчетных листков или иных документов, которые обычно выдаете штатным сотрудникам.