Можно ли ИП использовать счет или банковскую карту физлица?

Как отражать в учете переводы по бизнес-картам. Вопрос-ответ

Ведущий эксперт сервиса «Кнопка»

У каждого из нас есть дебетовая или кредитная карточка. Для бизнеса она тоже выпускается. Называется соответственно — корпоративная, или бизнес-карта. Бизнес-карта – удобный и практичный инструмент: хранить наличные деньги в офисе не нужно, а расходы можно ограничивать, контролировать и даже уменьшать за счет кэшбэка — многие банки предлагают такую возможность. Подходит для оплаты любых расходов бизнеса, перечислять в бюджет налоги и страховые взносы тоже можно.

Впрочем, пока этим пользуются не все, неизбежно возникают вопросы: за что можно платить? как учитывать расходы? что будет с налогами и можно ли переводить с карты на карту — на самые частые мы ответим в конце статьи. Но прежде всего давайте определимся, кому обязательно нужно вести учет расходов по бизнес-карте, а кто может этого не делать.

Error get alias

Кто должен вести учет, а кто нет

Отражать расходные операции в бухгалтерском учете должны все без исключения компании — ООО, АО, НКО и другие юридические лица. В случае ИП не все так однозначно. С одной стороны, индивидуальные предприниматели вообще не обязаны вести бухгалтерский учет — закон не требует от них этого. С другой — во многих случаях рассчитать налоги невозможно, если не знать расходы. Поэтому их учитывают предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (то есть те, кто выставляет счета с НДС), а также находящиеся на УСН «доходы минус расходы». Можно сказать, что не закон, а сама жизнь подталкивает их к этому. А вот ИП, которые применяют УСН «доходы» или патент, а также ООО на УСН «доходы», могут не учитывать свои расходы, потому что на налоги это не влияет. Но мы думаем, что это все же стоит делать. А также собирать документы, которые их подтверждают. Во-первых, знать свой бизнес — хорошо. Во-вторых, именно документы подтверждают совершение сделки и исполнение обязательств. Это — отправная точка при рассмотрении споров и доказательства в суде, если до этого дойдет. Кроме того, это то, что будет ждать налоговая в случае проверки — например, когда поставщик в своей отчетности указал одни цифры, а покупатель — другие. Поэтому учитывать расходы и собирать акты, накладные и чеки желательно всем — это не только требование закона, но и здравый смысл.

В бухгалтерском учете такие расходы отражаются на 51 счете, если бизнес-карта привязана к расчетному счету организации, или на 55 счете, если для карты открыт специальный счет. А для расчетов с подотчетными лицами используется 71 счет. На практике чаще всего при помощи бизнес-карты оплачивают:

товары и услуги для бизнеса — канцтовары, оргтехника, расходные материалы;
командировочные расходы;
представительские расходы.

Покупку товаров и услуг мы обсудили чуть выше, а про командировочные и представительские расходы поговорим прямо сейчас.

Как отчитываться за расходы

Чтобы можно было уменьшить налогооблагаемый доход на расходы по бизнес-карте, они должны быть документально подтверждены и экономически оправданны. Если подтверждения расходов (актов, накладных, чеков и т.д.) нет, то неподтвержденные суммы налоговая не позволит включить в перечень расходов, уменьшающих налог — и он будет больше, чем мог бы. При этом ИП могут пользоваться бизнес-картой в личных целях — например, оплачивать бензин, билеты в кино или покупки в супермаркете. Но на УСН «доходы минус расходы» личные траты в перечень расходов не попадут: требуется, чтобы они соответствовали виду деятельности: если занимаетесь грузоперевозками, а купили мраморную статую — налоговая будет сильно возражать. Более того, в этом случае налоговая не только пересчитает налог и пени, но и выпишет штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. В отличие от ОСНО, перечень расходов на этом налоговом режиме закрытый — в Налоговом кодексе этому посвящена статья 346.16

Оформите бизнес-карту себе и сотрудникам

Получите круглосуточный доступ к средствам на расчетном счете

Деньги на бизнес-карте — это деньги компании или ИП. При этом по умолчанию считается, что деньги, потраченные с бизнес-карты, были выданы под отчет. Поэтому, если сотрудник расплачивается такой картой — он должен отчитаться об этом: предоставить авансовый отчет и приложить к нему кассовый чек, товарный чек, квитанцию, акт или другой подтверждающий документ, в зависимости от ситуации. Товарный чек нужен не всегда: если есть кассовый и в нем указано, что именно было куплено, то товарный не требуется.В любом случае, у документов, подтверждающих расходы, должны быть обязательные реквизиты — это название, дата, наименование контрагента, единицы измерения (суммы или штуки), а также ФИО ответственных лиц и, если необходимо, подписи и печати. И, конечно, в таком документе должен быть указан факт хозяйственной жизни — что именно произошло и было оплачено.

Налоговый кодекс, а именно ст. 264, п. 1, пп. 12, говорит, что к командировочным расходам относятся:

суточные за каждый календарный день командировки;
расходы на проезд к месту командировки и обратно;
расходы на проживание;
а также другие расходы — например, медицинская страховка или аренда автомобиля.

Эти расходы надо подтверждать: проезд — билетами, проживание — квитанцией из гостиницы, аренду автомобиля — кассовым чеком из проката, страховка — страховым полисом. В случае такси подтверждением расходов будут отчет о поездке и электронный кассовый чек (или бумажный бланк строгой отчетности, если оплата была наличными деньгами). А выплата суточных подтверждается выпиской по банковскому счету или расходным ордером, если выдавали наличные. Все эти расходы отражаются в авансовом отчете, который составляется по окончании командировки. Если сотрудник был в командировке за границей, то документы будут на иностранном языке — их надо перевести. Профессиональный перевод не требуется, можно воспользоваться онлайн-сервисом, Минфин не запрещает.

Оформите бизнес-карту себе и сотрудникам

Получите круглосуточный доступ к средствам на расчетном счете

Представительские расходы

В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ, к представительским расходам относятся:

расходы на проведение официального приёма с участием приглашенных лиц и сотрудников компании — сюда же включаются аренда, оформление и оборудование помещения;
расходы на проезд к месту проведения мероприятия и обратно;
расходы на буфетное обслуживание во время переговоров;
а также расходы на оплату услуг переводчиков, если это не штатные сотрудники.

В этом случае кроме стандартных и уже знакомых нам документов — чеков, квитанций, актов — нужно оформить:

приказ о проведении мероприятия — в нем надо указать, с какой целью оно проводится, и какие сотрудники будут принимать в нем участие;
смету расходов;
отчет о проведении — время и место, программа, состав участников, сумма фактических расходов.

На представительские расходы можно потратить не более 4% от расходов на оплату труда — но только на ОСНО. Если вы применяете УСН, то представительские расходы налог по УСН не уменьшают.

Если клиент оплачивает услугу переводом со своей карты физлица на мою бизнес-карту, то считается ли это оплатой на расчетный счет?

Да.

Если физлица будут перечислять мне деньги бизнес-карту, то касса нужна или нет?

Касса нужна во всех случаях, когда физическое лицо платит юридическому. И почти всегда, когда получателем является индивидуальный предприниматель. Не применять онлайн-кассу могут только ИП, которые оказывают услуги или реализуют товары собственного производства и при этом не имеют наёмных работников.

Физическое лицо может сделать перевод юридическому?

Может.

Как быть с чеками для физлиц? Можно ли привязать автоматическое пробитие чека, как в случае с интернет-эквайрингом?

Мы советуем выдавать клиенту чек день в день, лучше всего — сразу поступления денег. Если это почему-то невозможно, то не позже следующего дня. Но желательно сразу. Что касается автоматического пробития чека, то сейчас, насколько нам известно, таких решений нет. Отслеживать такие поступления непросто, особенно если их много, поэтому для бизнеса эквайринг пока лучше — тут всё уже автоматизировано. Но, надеемся, банки и платежные системы что-нибудь придумают.

В какие сроки деньги от физлица зачисляются на карту?

Зависит от банка — обычно быстро. Чаще всего зачисление с карты на карту происходит моментально, но официальный срок — до 3 банковских дней.

А карты физлиц не будут блокировать при переводе на нее с бизнес-карты? Был подобный опыт. Банк заблокировал дебетовую карту после перевода.

Зависит от банка. Любой банк обязан анализировать денежные операции клиентов, чтобы отследить операции, которые кажутся сомнительными или незаконными. При этом банки руководствуются требованиями закона и методическими рекомендациями Центрального Банка. Но внутренняя политика у каждого банка своя, поэтому транзакция, которая кажется одному банку обычной, другому может показаться подозрительной — в этом случае, действительно, возможна блокировка карты. Хотя формальных запретов на такие переводы нет.

Вижу, что возможен перевод с карты физлица на бизнес-карту за 1%. Как налоговая будет расценивать такой перевод? Что будет, если перечислять деньги на бизнес-карту будут разные физлица?

Налоговая по умолчанию считает все такие переводы оплатой за услугу или товар — и ожидает, что будут соблюдены все соответствующие процедуры: формирование кассового чека, учет доходов и т. д.

А если предприниматель переводит деньги на карту физлица — как это учитывать и отчитываться?

Учитывается как обычно — принципиальной разницы нет. Но отметим, что некоторые банки не позволяют переводить деньги с карточного счета — только с расчетного.Отчетность тоже обычная: если производятся расчеты с физлицами, то надо начислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а потом отчитываться по форме 6-НДФЛ, 4-ФСС и РСВ, если были оказаны услуги (и если физлицо — не является самозанятым). Когда деньги перечисляются самозанятому, нужно получить от него электронный чек. Если же бизнес покупает у физлица товар, то налог (НДФЛ) продавец платит сам, но нужен закупочный акт, подтверждающий покупку товара у этого человека.

Как предпринимателю отчитываться по переводам, полученным с других бизнес-карт или отправленным на другие бизнес-карты? Как это зависит от системы налогообложения?

Так же, как в случае переводов с расчетного счета. Подтверждением расчетов будет выписка по счету — она всегда доступна в онлайн-банке. Факт покупки товара или услуги подтверждается накладной и счетом-фактурой или универсальным передаточным документом (если был куплен товар) или актом (если была оказана услуга). От системы налогообложения зависит только набор документов: если поставщик находится на ОСНО (работает с НДС), то счет-фактура требуется; если на УСН, то нет.

Может ли предприниматель перевести средства с бизнес-карты на личную карту? Можно ли перевести с личной карты на бизнес-карту? Есть ли какие-то особенности учета о которых необходимо помнить?

Может в обоих случаях. Особенности есть: карта может быть привязана не к расчетному, а к специальному счету. Об этом нужно помнить, чтобы корректно соотносить факт поступления денег со временем, в некоторых случаях это может быть важно. Но это сугубо процедурный момент, который обычно интересен только бухгалтерам. Друзья, мы надеемся, вы убедились, что бизнес-карта — это удобно и понятно, а значит, не страшно. В бизнесе ей можно — и нужно — пользоваться так же, как мы пользуемся личными картами в обычной жизни. Главное, не забывайте про документы, подтверждающие ваши расходы.

Какая бизнес-карта вам подходит

Может ли ИП на патенте работать без открытия расчетного счета, осуществляя расчеты с применением личных счетов физического лица (карты)

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » Патентная СНО » Может ли ИП на патенте работать без открытия расчетного счета, осуществляя расчеты с применением личных счетов физического лица (карты)

Распечатать

Вопрос. Может ли ИП на патенте без наемных работников работать без открытия расчетного счета, осуществляя расчеты с применением личных счетов физического лица (карты)?

Ответ.

Законодательство не запрещает гражданам использовать текущие счета и личные банковские карты в предпринимательской деятельности и, соответственно, получать на них плату по договорам. Однако существуют определенные риски.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета (п. п. 2.2 и 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.

2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»).

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Законом, а также договором банковского счета могут быть предусмотрены случаи, когда банк обязан отказать в зачислении на счет клиента денежных средств или их списании со счета клиента (ст. 848 ГК РФ).

Как правило, договором банковского счета, заключенного с физическим лицом, предусмотрено, что счет не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

В то же время банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

При этом юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Гражданин отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст.

24 ГК РФ).

Следовательно, денежные средства гражданина на счетах в банках невозможно юридически разграничить на те, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на те, которые использует для личного потребления. Так что индивидуальный предприниматель вправе в своей деятельности использовать личный (текущий) банковский счет. Однако отсутствие расчетного счета индивидуального предпринимателя в банке может привести к сложностям в работе.

Риски при использовании ИП личного счета в предпринимательской деятельности

Во-первых, банки могут отказаться проводить бизнес-платежи по личному счету, поскольку такой счет не предназначен для предпринимательской деятельности (ст. 848 ГК РФ). Соответствующее условие банки обычно прописывают в договорах (п. п.

2.2 и 2.3 Инструкции Банка России N 153-И). Поэтому не все банки переводят деньги, предназначенные для индивидуального предпринимателя, на счет физического лица, а некоторые также блокируют личные счета со ссылкой на Закон N 115-ФЗ.

Во-вторых, индивидуальному предпринимателю придется вести раздельный учет операций по текущему счету в рамках предпринимательской деятельности и в личных целях.

Ведь налоговая инспекция может решить, что все поступления на карту связаны с бизнесом, а расходы являются личными тратами.

И даже в суде не всегда удается отстоять целесообразность затрат, оплаченных с личного счета (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.07.2015 N 17АП-13962/2014-АК по делу N А60-23856/2014).

Расчётный или личный: как предпринимателю не запутаться в банковских счетах

Большинство предпринимателей работает с двумя типами счетов: расчётными и личными. Первые помогают проводить бизнес-операции, вторые — оплачивать продукты в магазине и стрижки в салоне красоты.

Но зачем предпринимателю два разных счёта, если все доходы считаются личными, а юридическим лицом ИП не считается? Разобрались в тонкостях банковской системы и рассказали, как правильно разграничить расчётные и личные счета

Какие операции проводить через расчётный счёт

Расчётный счёт — это специальный банковский счёт для бизнеса. Он позволяет предпринимателям:

перечислять зарплату сотрудникам;
платить налоги и страховые взносы;
принимать платежи от поставщиков и контрагентов;
рассчитываться за аренду помещения, товары, работы или услуги;
участвовать в государственных тендерах;
получать субсидии от государства.

У расчётного счёта ИП двоякий статус. С одной стороны, предприниматели вправе работать вообще без него. Например, они могут заключать сделки с оплатой наличными, если их сумма не превышает 100 тыс. руб. Остальные сделки должны оплачиваться в безналичной форме — и только через расчётный счёт.

С другой стороны, Центральный банк требует, чтобы все доходы и расходы, связанные с бизнесом, проходили именно через расчётный счёт. Правило касается любых операций — как покупки канцтоваров для офиса, так и оплаты новой партии металлоконструкций. Это помогает ЦБ отслеживать и пресекать экономические правонарушения, не затрагивая личные финансы человека.

Расчётный счёт — это не только разграничение личных финансов и бизнеса. Такой счёт помогает предпринимателю пользоваться дополнительными преимуществами:

оплачивать налоги и страховые взносы без комиссии;
принимать оплату через терминалы и интернет-эквайринг;
заключать сделки на сумму более 100 тыс. руб.

Ключевая особенность расчётного счёта ИП — это возможность оплачивать личные расходы. Дело в том, что все доходы предпринимателя — его личные деньги. Именно поэтому ИП может оплатить с расчётного счёта и пиломатериалы для производства, и доставку роллов на ужин. Организациям такая опция недоступна: любые расходы, не связанные с бизнесом, вызовут у банка вопросы.

Если хотите открыть расчётный счёт, но ещё не определились с банком, присмотритесь к «Делобанку». Тарифы — от 552 рублей в месяц, а открытие счёта — без визита в банк. В первый месяц обслуживание будет бесплатным, если не понравится — просто закроете счёт. Или оставите резервным — пока оборота нет, обслуживание остаётся бесплатным.

Какие операции проводить через личный счёт

Если речь о бизнесе, то лучше полностью избегать бизнес-расчётов через карты и счета физических лиц. Это несёт дополнительные риски — от повышенной комиссии до банковских проверок.

Личный счёт нужен, чтобы оплачивать покупки в магазинах, получать зарплату от работодателей и деньги от друзей. А ещё на него можно получать выплаты от государства, не связанные с бизнесом. Например, налоговые вычеты, субсидии для молодых семей или образовательные гранты.

Конечно, вы можете указать расчётный счёт для получения налогового вычета — ФНС не откажет в переводе. Но если счёт заблокируют, деньги могут надолго «застрять» в бизнесе: снять их получится только после долгого и мучительного пути к разблокировке. Мы рассказывали в нашей статье, как не допустить блокировок и что делать, если Центробанк всё-таки добрался до вашего счёта.

С личными счетами проще: банки гораздо реже их блокируют, а налоговая вовсе лишилась этого права. Но это не повод вести бизнес через личный счёт: Центробанк и Росфинмониторинг быстро заметят, что ваши контрагенты отправляют платежи физлицу со статусом ИП. Да и сами предприниматели предпочитают платить на расчётные счета.

Можно ли переводить деньги с расчётного счёта на личный

Разумеется: так гораздо проще разграничить личные финансы и бизнес. Но иногда за перевод денег с расчётного счёта на личный приходится платить. Например, в «Делобанке» можно бесплатно переводить на свой счёт до 400 тыс. руб. в месяц, всё что сверх лимита — с комиссией от 1%.

Увлекаться переводами на личный счёт не стоит. Если вы будете регулярно переводить деньги, не оплачивая налоги и не совершая бизнес-расходы, банк сможет заблокировать расчётный счёт. Дело в том, что такие регулярные операции Центробанк теперь считает сомнительными: вдруг вы отмываете деньги, а не переводите свои доходы на личный счёт.

Если вам не хочется платить комиссию и рисковать блокировками, можете оформить карту для бизнеса. Она привязывается к расчётному счёту, но пользоваться ей можно, как обычной дебетовой картой. Например, оплачивать покупки в магазинах, услуги в салонах красоты и даже билеты в театрах.

«Делобанк» предлагает всем клиентам бесплатные бизнес-карты. Платить за выпуск и обслуживание не нужно, а заказать можно в любую точку России — тоже бесплатно. А ещё бизнес-карта помогает вносить наличные на расчётный счёт — бесплатно до 300 тыс. руб. в месяц.

Что будет, если всё перепутать

Принимать оплату за товары и услуги на личный счёт не запрещено законом. Но это несёт определённые риски:

1. Банк может запросить подтверждающие документы и спросить, почему все бизнес-операции проходят через личный счёт. Подобную ситуацию могут расценить как попытку скрыть операции от контролирующих органов.

2. Вам и вашим контрагентам придётся платить комиссию за переводы. Как правило, это внушительные цифры — до 2-3% от суммы каждой операции. Платежи через расчётный счёт намного выгоднее: они либо бесплатны, либо стоят символических денег. Например, в тарифы «Делобанка» включены до 500 бесплатных платежей в другие банки, а стоимость платежей сверх лимита — всего от 19 рублей.

О расчётных и личных счетах ИП за две минуты

1. Расчётный счёт — это специальный банковский счёт для бизнеса. Он позволяет предпринимателям оплачивать налоги и страховые взносы без комиссии, принимать оплату через терминалы и интернет-эквайринг, заключать сделки на сумму более 100 тыс. руб.

2. Ключевая особенность расчётного счёта ИП — это возможность оплачивать личные расходы. Например, продукты в магазине или абонемент в фитнес-центр. Организациям такая опция недоступна: любые расходы, не связанные с бизнесом, вызовут у банка вопросы.

3. Чтобы разграничить финансы, можно переводить деньги с расчётного счёта на личный. Но иногда за такие переводы приходится платить комиссию — от 1% за переводы сверх доступных лимитов.

4. Избежать комиссии можно с помощью бизнес-карты. Она привязывается к расчётному счёту, но пользоваться ей можно, как обычной дебетовой картой.

5. Принимать оплату за товары и услуги на личный счёт не запрещено законом. Но это несёт определённые риски: комиссии до 2-3% от суммы перевода, проверки от банка и даже потенциальные блокировки.

Карты, деньги, правила: как ИП должны пользоваться бизнес-картой?

Бизнес-карта привязывается к расчетному счету ИП, и никаких особых отличий по принципу работы от обычной карточки у нее нет.

Однако пользоваться банковским продуктом предприниматель должен по правилам, в ином случае — жди неприятностей! Как же ограничивается использование пластика законом и стоит ли делиться бизнес-картой с сотрудниками? Можно ли оплачивать ею продукты, семейные ужины в ресторане или другие личные нужды?

Зачем ИП отдельная карта?

Бизнес-карта, привязанная к расчетному счету, нужна для оплаты командировочных расходов (например, бронирования отеля и билетов); товаров и услуг, необходимых для бизнеса (новый картридж, вызов сантехника в офис и прочее); расчетов с контрагентами и других бизнес-операций. Однако все они должны быть подотчетными, каждое действие необходимо фиксировать.

https://www.youtube.com/watch?v=Poo6F5WlzU8

Также картой имеют право пользоваться сотрудники, если таковые есть у ИП, безусловно, если предприниматель посчитает необходимым. Для этой цели выпускается дополнительная корпоративная карта.

Получить бизнес-карту в банке не составляет труда. ИП должен предоставить заявление, паспорт, учредительные документы (устав и учредительный договор) для открытия расчетного счета, выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Если предприниматель хочет оформить карту на своего подчиненного, то кредитная организация также запросит паспортные данные сотрудника и доверенность от ИП с правом распоряжения финансами.

Безопасно и удобно

В современном мире уже сложно представить, что расплачиваться можно только наличкой. Безналичный расчет — обычное дело!

При этом использование бизнес-карты помогает оградить бизнес от множества лишних движений и проблем, которых и так с головой хватает любому предпринимателю.

Во-первых, это безопасно. Все действия остаются в истории пользования картой. Не нужно будет выяснять, куда доверенный сотрудник потратил деньги. Тем более предпринимателю приходят СМС-оповещения, чтобы он был в курсе трансакций и мог экстренно принять меры в негативной ситуации.

Во-вторых, это удобно. Деньги на все нужды можно использовать в любой момент, а не идти для этого в бухгалтерию, тратя время на выдачу средств. Те же действия не нужно совершать и сотрудникам, которые имеют доступ к карте. Это может пригодиться для решения экстренных проблем в офисе или увеличения расходов сотрудника в командировке.

Право на наличку

По правилам, траты с бизнес-карты должны иметь основание. Как и было сказано выше, например, идти на оплату товаров или услуг для работы ИП. Действия должны подтверждаться в отчетности с помощью документов — квитанций, чеков, актов, договоров. Поэтому все эти бумажки нужно сохранять.

К отчетному бухгалтерскому периоду должны быть предоставлены чеки по всем операциям, а если это невозможно (например, услуги выполнены без кассы частным мастером), предоставляется подписанный акт о выполнении работ.

Если командировка сотрудника была зарубежной, все чеки и квитанции необходимо перевести на русский язык и заверить печатью переводчика.

При этом статус ИП разрешает снимать с карты наличные, а вот другие юридические лица позволить себе этого не могут. В этом случае также стоит сохранить чек о совершении операции в банке.

Личное или рабочее?

Но есть еще один важный вопрос: может ли ИП использовать бизнес-карту для личных расходов? Согласно законодательству — да, может. Иные юрлица не могут похвастаться такой привилегией.

Но право оплачивать свой обед в ресторане или такси бизнес-картой имеют только ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» или патенте. Налоговая не потребует отчет по этим тратам, так как налог выплачивается предпринимателем с общей суммы выручки.

ИП на иных системах налогообложения обязаны отчитываться по всем тратам. Налоговая или финмониторинг могут предположить, что ИП специально снижает сумму налога, выплачивая серые зарплаты, или обналичивает средства «мимо кассы».

Органы имеют право проверить операции, и, если опасения подтвердятся (окажется, что ИП не имел права совершать личные траты, а это были именно они), на потраченную сумму начислят налог, который не был выплачен государству.

Таким образом, бизнес-карта — это удобный и безопасный продукт, но пользоваться им нужно правильно. Только предприниматели на УСН «Доходы» или патенте могут оплачивать ею личные нужды.

А все рабочие траты необходимо учитывать и фиксировать документально, сохранять чеки и квитанции, даже на снятие наличных.

Лучше завести себе привычку не выбрасывать бумажки, чтобы не оказаться в позиции проигравшего в борьбе с налоговой.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Расчёты по бизнес-карте: что можно, а что нельзя

11 ноября 2020

Бизнес-карты

Делать моментальные переводы, расплачиваться за покупки в интернете и офлайн, снимать наличные в банкоматах — у бизнес-карт масса плюсов, но есть и свои особенности. Разбираемся, когда бизнес-картой можно оплатить доставку еды на дом, а в каких случаях надо тратить деньги только в интересах бизнеса — и как вообще это всё работает.

Корпоративная карта упрощает безналичную оплату: она проходит мгновенно и без оформления лишних бумаг. Оплатить покупку в интернете или офлайн можно в любое время суток: поставщик сразу получит деньги и начнёт собирать заказ. При этом классические платежи по реквизитам расчётного счёта могут идти дольше.

Клиенты Сбера также могут переводить деньги по номеру карты: с бизнес-карты на бизнес-карту или на карту физлица. К примеру, так можно оплачивать услуги подрядчиков.

Ориентируйтесь на количество сотрудников, специфику и потребности бизнеса. Небольшой компании или фрилансеру-ИП подойдет базовый вариант — моментальная бизнес-карта с бесплатным обслуживанием на срок до года, которая выпускается в отделении Сбера за несколько минут при открытии расчётного счёта. На один счёт можно оформить до 5 карт.

Цифровая карта работает без пластика, а выпустить её можно в любое время прямо в интернет-банке СберБизнес — понадобится не больше пары минут. По цифровой карте можно оплачивать покупки с помощью смартфона и экономить на обслуживании: оно стоит 1000 рублей в год, или 100 рублей в месяц. А ещё беречь природу — и использовать меньше пластика.

Нет. Бизнес-карта выпускается к расчётному счёту определённой компании или ИП. Привязать карту к другому счёту или сразу к нескольким нельзя.

ИП на всех системах налогообложения, кроме УСН «Доходы» или патента, а также все ООО и АО уменьшают налог на сумму расходов для бизнеса. Поэтому налоговая проверяет траты и следит, чтобы они были обоснованными.

По каждой операции нужно доказательство, что она совершена для работы, а не в личных целях. Траты подтверждаются документами, такими как чеки, квитанции и акты. Если документов нет или налоговая заподозрит, что операция совершена в личных целях, её не включат в перечень расходов — и доначислят налог.

Единственные, кому не нужно отчитываться о тратах перед налоговой — ИП на УСН «Доходы» или патенте. Только им можно покупать по бизнес-карте всё: от ноутбука для работы до еды с доставкой на дом.

Все остальные, кроме этих двух типов предпринимателей, не могут оплачивать бизнес-картой никакие личные траты.

Получите круглосуточный доступ к средствам на своём расчётном счёте

2021 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19SberBusinessLive@sberbank.ru0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России+7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.Политика конфиденциальности

Бизнес-карта: что это такое, зачем она нужна и как пользоваться

Бизнес-карта: что это такое, зачем она нужна и как правильно пользоваться этим инструментом.

Несмотря на повсеместное распространение «безнала», бизнесмены не могут полностью обойтись без расчетов наличными. Такие операции нужны, например, для выдачи командировочных, оплаты текущих хозяйственных расходов и т.п. Чтобы упростить работу с платежами, банки выдают владельцам расчетных счетов бизнес-карты.

Что такое бизнес-карта и чем она полезна

Бизнес-карта для предприятия или ИП выполняет те же функции, что и обычная дебетовая карта для физического лица. При открытии счета банк может «привязать» к нему одну или несколько таких бизнес-карт.

Иногда для бизнес-карты открывают отдельный счёт, но он тоже привязан к компании. Единственное отличие отдельного счёта: перед покупкой чего-либо придётся на такой счёт переводить деньги с основного счёта.

Некоторые банки (например — Сбербанк) предлагают и кредитные бизнес-карты. Здесь также видна аналогия с «кредитками» для физических лиц: банк устанавливает определенный лимит, в пределах которого бизнесмен может пользоваться заемными средствами. Также условия использования бизнес-кредитки обычно включают в себя и льготный (беспроцентный) период.

Руководитель компании либо другие уполномоченные лица могут финансировать необходимые для бизнеса затраты, расплачиваясь картой.

Использование бизнес-карты позволяет:

Практически отказаться от работы с наличными. Т.е. не нужно ездить в банк, хранить крупные суммы денег на предприятии, оформлять кассовые документы.
Если наличные все-таки нужны (например – продавец не принимает карты), то деньги можно без проблем получить в ближайшем банкомате.
Лимитировать и контролировать текущие расходы.
Оперативно и без проблем производить обмен валюты, например – в заграничных командировках.
Снизить затраты на проведение платежей за счет возврата процента от уплаченной суммы (кэшбэк).
Получать дополнительные бонусы, например – скидки при покупках у компаний-партнеров банка.
Вернуть аванс по упрощенной схеме, если продавец не исполнил свои обязанности. Если был проведен «обычный» безналичный платеж, то получить назад свои деньги можно только по соглашению с продавцом, или через суд. А при оплате бизнес-картой возможно провести возврат во внесудебном порядке на основании правил расчетов, установленных платежной системой (чарджбэк).

Как можно использовать бизнес-карту

Бизнес-карта позволяет:

Оплачивать все «обычные» текущие расходы, необходимые для бизнеса: материалы, товары, услуги и т.п.
Финансировать командировочные затраты. В данном случае удобно то, что по бизнес-карте можно устанавливать ограничение на расход. Поэтому сотруднику при направлении в командировку выдается бизнес-карта с лимитом, соответствующим целям поездки и его статусу. А если средств по какой-то причине не хватило (например – командировку пришлось продлить), то лимит можно легко увеличить через интернет-банк.
Перечислять налоги и другие обязательные платежи.
Снимать наличные без посещения отделений банка. Как правило, при этом устанавливается более низкая комиссия, чем при получении денег в банке.
Зачислять выручку торговых точек на счет через банкоматы (самоинкассация). Таким образом отпадает или существенно снижается необходимость в услугах сторонних инкассаторов.

С зарплатой ситуация сложнее. Средства, снятые с бизнес-карты, считаются подотчетными суммами. Поэтому их нужно сначала сдать в кассу и только потом можно выдать вознаграждение сотрудникам. Поэтому в большинстве случаев проще выплатить зарплату в обычном порядке, т.е. сразу перечислить деньги с расчетного счета на личные карты работников.

Может ли ИП тратить средства с бизнес-карты на личные нужды

Индивидуальный предприниматель, как физическое лицо, имеет право свободно распоряжаться всеми своими средствами. Поэтому он после уплаты налогов может пользоваться деньгами на счете для личных покупок, в т.ч. и с помощью бизнес-карты.

Бухучет ИП вести не обязан, а налоговый учет в данном случае зависит от режима налогообложения.

Если ИП применяет налоговую систему, которая предполагает использование расходов для расчета базы (ОСНО или УСН «Доходы минус расходы»), то нужно обязательно разделять личные и относящиеся к бизнесу затраты. В противном случае ИП занизит сумму налога и при проверке заплатит штраф и пени.
Если применяются спецрежимы, где налог считается без учета затрат (УСН «Доходы», ЕНВД, ПСН), то ИП формально может вообще не учитывать расходные операции по бизнес-карте. Но, конечно, так лучше не поступать. Если не следить за расходами и бесконтрольно использовать оборотные средства на личные нужды, то у бизнесмена неизбежно возникнут финансовые проблемы. Поэтому контролировать свои затраты нужно в любом случае, даже если закон и не обязывает делать это.

Можно ли оплачивать с бизнес-карты ООО личные затраты собственников и руководства компании

Руководитель организации, особенно, если он является еще и учредителем, иногда «путает» средства на бизнес-карте со своими личными деньгами. Но так поступать не следует, потому что, в отличие от ИП, деньги компании не принадлежат ее собственнику «напрямую», даже если он – единственный владелец.

С юридической точки зрения имущество коммерческой организации обособлено от ее учредителей (п. 1 ст. 66 ГК РФ). Все деньги на счете – это средства компании, поэтому их можно тратить только на ведение бизнеса, вне зависимости от налогового режима. Если производились затраты на личные нужды, то у собственника и организации может возникнуть немало проблем:

Налоговики посчитают все эти затраты доходом владельца (руководителя) и доначислят НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Иногда организации «маскируют» личные расходы собственников и руководства под корпоративные. Например – по такой схеме часто приобретают дорогостоящие автомобили. Но всегда остается риск, что налоговики при проверке выявят истинную цель покупки. Тогда организации доначислят налог на прибыль и НДС (либо «упрощенный» налог). Также, естественно, придется заплатить НДФЛ и взносы, т.к. покупку признают доходом директора.
Если у компании возникнут финансовые проблемы, то кредиторы могут подать в суд заявление о признании ее банкротом. Если при рассмотрении дела выяснится, что собственник или директор использовали ресурсы бизнеса на личные нужды, то их поведение может быть признано недобросовестным. Тогда кредиторы взыщут долги организации с виновных лиц в порядке субсидиарной ответственности.
Если средствами компании распоряжается наемный директор, то предъявить к нему материальные претензии могут не только внешние кредиторы, но и сами владельцы бизнеса.

Во всех описанных случаях виновным может грозить не только материальная, но и уголовная ответственность. Нарушение перейдет в статус уголовного преступления при следующих условиях:

Доказан умысел виновного лица.
Сумма недоимки по налогам или иного ущерба превысила определенный лимит. Например, при банкротстве это – 2,25 млн руб., а при неуплате налогов – 5 млн руб. за три года.

Снятие наличных с бизнес-карты ИП и ООО

Снимать наличные с бизнес-карты могут, как юридические лица, так и предприниматели.

В целом здесь «работает» то же ограничение, что и при безналичной оплате картой. Предприниматели могут расходовать средства, как на бизнес, так и на личные нужды, но должны вести раздельный учет. А юридические лица обязаны соблюдать целевую направленность всех расходов – тратить деньги только на нужды компании.

Однако следует помнить еще и о «специфических» рисках, связанных именно с наличными расчетами. В соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ банки пристально следят за оборотом наличных денег, и это в равной степени касается как юридических лиц, так и предпринимателей.

Каждый банк использует свои критерии для выявления «подозрительных» операций с наличными, но можно дать несколько общих советов:

Старайтесь, чтобы операции снятия наличных составляли не более 30% от месячного оборота.
Не снимайте сразу все поступившие средства. Дайте деньгам «отлежаться» несколько дней, а затем получайте их частями.
В любом случае, даже при больших оборотах, избегайте единовременного снятия крупных сумм (более 600 тыс. руб.).

Как быть, если вы уже провели «сомнительную» операцию

Если ошибочная операция уже проведена, то во многих случаях ситуацию можно исправить. Действия здесь зависят от того, какая именно ошибка допущена:

Сняты наличные средства с бизнес-карты, которые затем использованы для личных нужд собственника.

Такие деньги считаются выданными в подотчет. Самый простой вариант – вернуть эти средства в кассу. Но если там накопилась крупная сумма, то задолженность можно зачесть в счет будущих выплат. Это могут быть дивиденды или зарплата (в случае, если собственник одновременно является и директором).

За счет средств на бизнес-карте собственник оплатил свои покупки или иные расходы.

Эту операцию можно квалифицировать, как распоряжение собственника третьему лицу (т.е. своей компании) произвести за него расчеты (ст. 313 ГК РФ). В дальнейшем он должен взять на себя обязательство возместить организации понесенные затраты. Это может быть, как прямой возврат средств, так и удержание из полагающихся владельцу выплат.

Рассмотренные выше способы позволяют полностью избавиться от проблем, но здесь требуется добрая воля собственника. Если же он искренне считает все средства компании своими и отказывается помогать бухгалтерам, то остаются только «сомнительные» варианты решения вопроса: