Стенограмма выступления на заседании Совета ТПП РФ по таможенной политике.
«Добрый день, коллеги. Начнем. Итак, национальная система прослеживаемости Российской Федерации. На уровне государств-членов Евразийского экономического союза было принято решение о создании единой системы прослеживаемости товаров, ввозимых на территорию ЕАЭС из третьих стран.
Методологической основой такого функционирования стало Соглашение о механизме прослеживаемости от 29 мая 2019 года.
Этим соглашением предусматривается создание двух сегментов системы – наднационального, внешнего сегмента, который обеспечивает обмен информации о пересечении границы между участниками ЕАЭС, и национального сегмента прослеживаемости, который обеспечивает прослеживаемость внутри страны. О таком как раз сегменте, о национальной системе прослеживаемости, мы сегодня и разговариваем.
Национальная система прослеживаемости – это фактически информационная система, которая работает в основе и соответствии с положениями указанного соглашения, обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости и операциях, связанных с оборотом таких товаров.
Функционирования такой системы направлено на создание условий, исключающих использование различных схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей, подтверждение законности таких операций, а также обеспечение контроля за операциями, связанными с оборотом и перемещением товаров с территории одного государства ЕАЭС на территорию другого государства.
Таким образом, национальная система прослеживаемости является не только исполнением международных обязательств Российской Федерации, но способствует обелению секторов экономики, связанных с прослеживанием товаров через увеличение негативных последствий применения серых или черных схем с импортными товарами, а также способствует пересечению ввоза самого серого импорта, исключения его ввода, ввода контрафактной и контрабандной продукции в легальный оборот Российской Федерации.
Для функционирования данной системы, естественно, подготовлена нормативная правовая база, сейчас вашему вниманию представлено – на каком этапе согласования принятия находятся те или иные документы.
Так, уже внесены изменения в Налоговый кодекс и закон «О налоговых органах Российской Федерации», которые указывают на то, что ФНС является оператором системы прослеживаемости, вводятся определенные требования в Налоговый кодекс, обязанности дополнительные налогоплательщикам.
Данный Федеральный закон еще в ноябре месяц принят, и все требования, которые предусмотрены, стартуют с 1 июля 2021 года.
В рамках Федерального закона сейчас проходит процедуру согласования проект изменений в Кодекс об административных правонарушениях, в котором будет предусмотрена административная ответственность за нарушения требований, установленных для операций с прослеживаемым товаром, а также целый цикл постановлений Правительства, которые должны обеспечить методологической основой именно функционирование самой системы на территории Российской Федерации. Среди них вот хочу обратить внимание на два самых, наверное, основополагающих — это функционирование самой системы и перечень товаров. Перечень товаров уже находится на рассмотрении в аппарате Правительства. Постановление о функционировании системы находится на данный момент еще в Минюсте на согласовании и ожидается буквально на днях, сегодня-завтра, также передача уже в аппарат Правительства. В данных постановлениях заложены сами основы, механизмы и требования к операциям, требования к документам и фактически, когда они вступят в силу, это будет как раз дата начала функционирования системы прослеживаемости.
Итак, что же это вообще за система прослеживаемости? Ее механизм достаточно простой и базируется на документарном принципе посредством погружения в документе уникального идентификатора, регистрационного номера партии товара, сокращенно РНПТ.
Обычно он состоит из номера декларации на товары и порядкового номера товарной партии в такой декларации. Данные реквизиты указываются в документах и, соответственно, тем самым обеспечивается прослеживаемость товара.
Потому что из одного документа этот уникальный идентификатор переносится в другой документ, передаточный между налогоплательщиками, а также наполняется сведениями в регистрах учета бухгалтерского, в налоговом учете, такие документы аккумулируются потом системой и являются источниками функционирования самой системы.
При этом документы такие будут исключительно в электронном виде, соответственно, налогоплательщики и хозяйствующие субъекты должны обеспечить электронный документооборот, как продавцы, так и покупатели.
Вся эта информация аккумулируется в нашей системе прослеживаемости, оператором которой является ФНС и дальше происходит ее сопоставление, и тем самым мы можем прослеживать товар на всем жизненном цикле импорта товаров – с момента воза до момента реализации конечному потребителю, либо его выбытию в связи, например, с экспортом таких товаров.
В частности, представлена схема всего жизненного цикла импортного товара, и какие документы будут содержать информацию об операциях с прослеживаемым товаром, вот представлена сейчас на слайде.
При этом, уже имеющиеся документы, такие как декларации на товары, декларация по НДС, будут просто насыщены дополнительными реквизитами прослеживаемости.
В первую очередь, это РНПТ, а дальше количественная единица, единица измерения прослеживания товара для того, чтобы мы могли отслеживать цепочки, говорить о какой из них, в каком количестве содержания построились операции.
А также есть новые документы, специфические для обеспечения работы самой прослеживаемости — это уведомления о поставках и ввозе на территорию Российской Федерации, уведомления о перемещении в страны ЕАЭС прослеживаемого товара и отчет об операциях с прослеживаемым товаром.
Для функционирования и работы системы, естественно, требуется тесное взаимодействие с информационным ресурсом Федеральной таможенной службы. Данная информация является одной из основных и, в принципе, является стартом, в частности, декларация на товары при импорте является стартом прослеживаемости.
У нас уже налажен обмен такими сведениями с нашими коллегами.
Информация, которую получает наша система, естественно, также сопоставляется с данными, которые нам представлять будут налогоплательщики, и на основе этого сопоставления будут выявляться различного рода несоответствия, риски, о чем, как бы мы в частности, будем сообщать в Федеральную таможенную службу, а также насыщать ее базы информацией об операциях с прослеживаемыми товарами и, соответственно, цепочками, что поможет, по нашему мнению естественно, обеспечить качественный контроль за такими товарами после выпуска в оборот Российской Федерации таких товаров.
При этом сама система прослеживаемости у нас внедряется поэтапно. Так на старте у нас все налогоплательщики, вне зависимости от системы учета, основной либо специальный режим налогообложения будет являться участниками прослеживаемости таких товаров, если совершает операции с ними.
Для этого плательщики, которые находятся на основной системе налогообложения, погружают информацию о прослеживаемых товарах в декларации по НДС, а налогоплательщики, находящиеся на специальных режимах, будут отображать такие операции в специальном документе, в отчете о прослеживаемых товарах.
При этом на основе обязательного электронного документооборота вся эта информация аккумулируется в базе данных Налоговой службы, как оператора системы прослеживаемости, а также в электронном виде передается между хозяйствующими субъектами – от продавца к покупателю.
С 2022 года, со второй половины планируется ввести административную ответственность за нарушение требований при совершении операций с прослеживаемостью товаров. Данная норма является специально отложенной для того, чтобы бизнес успел адаптироваться, адаптировать свои процессы под требования и условия функционирования системы прослеживаемости.
Фактически целый год будет для того, чтобы привести, нормализовать свой учет, нормализовать свои бизнес-процессы и при этом, если какие-то требования не будут соблюдены в этот период, то такие налогоплательщики не будут привлекаться к административной ответственности.
Cледующий этап, который максимально приблизит нашу систему к целевой схеме функционирования — это получение непосредственно самих первичных документов в виде электронных счетов фактур и универсальных передаточных документов, которые ходят в рамках электронного документооборота через операторов электронного документооборота.
Мы такие документы будем получать непосредственно от операторов в течение суток, то есть фактически, начиная там с 2023 года, мы сможем обеспечивать систему прослеживаемости в режиме максимально близком к онлайн, что является, наверное, целеполаганием функционирования этой схемы. В целом, готовность к запуску нашей национальной системы прослеживаемости, в преимущественном большинстве мы готовы, за исключением некоторых моментов. Сейчас я на них немножко подробнее остановлюсь.
У нас проведён эксперимент, который длился с 2019 года, в котором был утвержден перечень товаров для эксперимента, который лег в основу перечня товаров, подлежащих прослеживаемости.
В ходе эксперимента, обсуждая с бизнес-сообществом, из этого перечня исключены интегральные схемы, все остальные как бы товары остались и предлагаются к прослеживаемости.
Напомню, что Постановление о перечне товаров сейчас находится на рассмотрении в аппарате Правительства.
Налоговой службой организована широкая информационная кампания для уведомления налогоплательщиков о системе прослеживаемости, о требованиях, которые выдвигает эта система. Так, в частности, мы более полутора миллионов своих налогоплательщиков оповестили через систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности, различные публикации в средствах массовой информации.
Всеми субъектами Российской Федерации проведены семинары для налогоплательщиков. Также на нашем уровне достаточно часто и регулярно происходят совещания с различными ассоциациями, в которых обсуждаются вопросы, в которых обсуждаются различные предложения по функционированию системы.
Естественно, это все влияет на те нормативно-правовые акты, которые сейчас у нас сейчас проходят этап согласования. Налоговой службой разработаны специальные электронные сервисы, которые выложены на сайте www.nalog.
ru, а также обеспечено подключение к этим сервисом через API, который позволит проверить корректность регистрационного номера партии товара и узнать прослеживается тот или иной товар или нет.
В данный момент уже завершено тестирование с разработчиками учетных систем и операторами электронного документооборота по обмену данными с нашей системой. Также совершено тестирование обмена данными с Федеральной таможенной службой и в настоящее время происходит уже наполнение нашей промышленной системы данными из таможни.
Главным препятствием, небольшой паузой в старте прослеживаемости является готовность нормативно-правовых актов. Подчеркиваю, что основные постановления, это о перечне товаров и функционированию самой системы.
В ближайшее время они должны быть рассмотрены в аппарате Правительства и по дате принятия и готовности этих постановлений будет дан отсчет старту национальной системы прослеживаемости». В принципе, наверное, у меня все.
Коллеги, большое спасибо, может быть есть вопросы какие-то».
Ответы на вопросы
— Отчет прослеживаемости необходимо делать на вывозимые товары в страны ЕАЭС?
Д. Ю. Черепанов: Нет, отчет о прослеживаемости, в случае вывоза товаров, прослеживаемых в странах ЕАЭС, представляется уведомление о перемещение товаров.
Такое уведомление представляется в налоговые органы в течение 5 дней с момента вывоза таких товаров. Кстати говоря, с формами, форматами, требованиями, всеми проектами документов можно ознакомиться на сайте www.nalog.
ru в разделе «Национальная система прослеживаемости».
— Почему его нельзя связать со статистической формой, чтобы это был один документ?
Д. Ю. Черепанов: Мы рассматривали такой вариант – связать его со статистической формой, но препятствием к такому результату было разное целеполагание этих документов и, соответственно, разные даты представления этих документов. Мы стремимся максимально оперативно приблизить нашу систему прослеживаемости к онлайн контролю, поэтому сделали отдельное уведомления.
Система прослеживаемости — все новые отчеты уже в Экстерне
С 8 июля в России начала работать система прослеживаемости. С ее помощью государство контролирует движение товаров от производителей к конечным потребителям, борется с нелегальным оборотом и серым импортом.
19 июля 2021
Система прослеживаемости заработала с 8 июля 2021 года. Основные положения и утверждены Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108.
Изначально прослеживаемость хотели запустить с 1 июля.
Многие еще до 8 июля отправили уведомление об остатках, получили РНПТ на партии товаров и начали применять электронный документооборот с контрагентами по подконтрольным товарам.
Тем, кто уже получил РНПТ, волноваться не стоит, он остается действительным, повторная отправка уведомлений не требуется (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).
Что отслеживают
Перечень прослеживаемых товаров утвержден Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110. В него попали детские коляски и автокресла, холодильники, мониторы, строительная техника и пр.
Кто участвует
Все организации и предприниматели, которые ввозят прослеживаемые товары из-за границы или участвуют в их обороте внутри страны: перепродают, безвозмездно передают, утилизируют, конфискуют, экспортируют.
Новая отчетность в ИФНС в Экстерне
Вместе с введением системы прослеживаемости с 3 квартала 2021 года изменилась декларация по НДС и приложения к ней. А также организации и предприниматели будут подавать в налоговую четыре новых отчета:
| Уведомление о ввозе КНД 1169008 | Импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под ее юрисдикцией | 5 дней с даты постановки товара на учет |
| Уведомление об остатках КНД 1169011 | Организации и ИП, у которых в остатках есть прослеживаемые товары | До совершения операций с товарами |
| Уведомление о перемещении (вывозе) КНД 1169009 | Экспортеры прослеживаемых товаров из России в государства ЕАЭС | 5 дней с даты отгрузки |
| Отчет об операциях с товарами КНД 1169010 | Все спецрежимники. Плательщики НДС подают при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС | Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
Все отчеты и уведомления необходимо сдавать в электронном виде. Экстерн поможет направить их в налоговую по месту учета.
В ответ на уведомления о ввозе и об остатках ФНС направит квитанцию о присвоении регистрационного номера партии товара (РНПТ). В Экстерне номер РНПТ можно посмотреть на странице документооборота и на списке ДО в разделе «Требование».
Мы добавили в Экстерн печатную форму квитанции о присвоении РНПТ со штампом налоговой. В ней можно увидеть номер и дату уведомления, в ответ на которое ФНС присвоила РНПТ.
Простыми словами о системе прослеживаемости товаров для ИП
Система прослеживаемости товаров — это национальная система документальной прослеживаемости, которая контролирует ввоз импортных товаров на территорию ЕАЭС, в том числе на территорию России.
Поскольку для системы также важно видеть, что происходит с этими товарами дальше, уже на территории России, она затронет не только тех, кто ввозит импортные товары, но и тех, кто их покупает у российского продавца, который приобретал товар за рубежом.
Главная цель системы — решить проблему нелегального оборота и предотвратить «серый» импорт.
Какие товары подлежат прослеживаемости
В Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 определен список товаров с кодами ТН ВЭД ЕАЭС, которые подлежат прослеживаемости. В их числе холодильники и морозильники, холодильное и морозильное оборудование, автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, стиральные машины, детские коляски и др. Пока список небольшой, но он будет пополняться.
Чтобы бизнес мог легко определить, относится ли конкретный товар к прослеживаемым, ФНС разработала специальный сервис.
Так выглядит сервис ФНС
Товары на сайте ФНС можно проверять по нескольким параметрам:
- по коду ТН ВЭД;
- по коду ОКПД 2;
- по наименованию товара;
- по номеру декларации на товары.
Чем прослеживаемость отличается от маркировки
Товары, которые попали в список прослеживаемых, не будут пересекаться с маркируемыми.
На сайте ФНС подчеркивается, что по сути у маркировки и прослеживаемости похожие цели, но в части реализации они имеют существенные отличия.
| основывается на физической маркировке | в основе — документарная идентификация товаров |
| прослеживает каждый товар в частности | отслеживает товарные партии |
| требует изменения складской логистики | не требует изменения складской логистики |
Система прослеживаемости предполагает, что каждой партии импортного товара присваивается особый номер — регистрационный номер партии товаров (РНПТ), он «связывает» всех участников процесса прослеживаемости. Номер нужно указывать в счетах-фактурах, УПД, декларации по НДС и в новом отчете.
Те, кто работает на УСН или патенте, редко выставляют счет-фактуру и подают декларацию по НДС. Поэтому с первого взгляда может показаться, что вся история с прослеживаемостью товаров не про них. Но это не совсем так. Система прослеживаемости товаров коснется всех участников, независимо от системы налогообложения, которую они применяют.
Как изменился счет-фактура
С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур. Они утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
В новой форме счета-фактуры появились колонки, где указываются реквизиты прослеживаемости. В обычных накладных и актах ничего не поменялось.
Если вы работаете на ОСНО и покупаете или продаете товар, облагаемый НДС, то РНПТ нужно будет указывать в счет-фактуре или в УПД с НДС и потом отразить это в декларации по НДС. Благодаря этому товар начинает прослеживаться.
Если вы не работаете с НДС, но попали в цепочку с прослеживаемыми товарами (например, сначала купили такой товар, а потом хотите его перепродать), то вам сначала нужно выставить УПД (можно без НДС, в УПД появилась новая колонка, в которой можно указать РНПТ, а в накладной и акте ее нет). Если к вам попал прослеживаемый товар, то УПД для вас обязателен.
Также вы должны отчитаться об этом товаре в новом отчете — отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
УПД и счетами-фактурами с прослеживаемыми товарами можно будет обмениваться только в электронном формате.
Это значит, что даже есть вы сами не собираетесь выставлять УПД и счет-фактуру с прослеживаемыми товарами, то у вас как минимум должна быть возможность принять такой документ. То есть у вас должна быть учетная запись в Диадоке.
Зачем нужен отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
Даже если счет-фактура не выставлялась, декларация по НДС не подавалась, государству нужно узнать о том, что предприниматель сделал с прослеживаемым товаром. Для этого был введен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (форма указана в Письме ФНС РФ от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@).
Форма отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
- При стандартных действиях — покупке или продаже прослеживаемого товара — те, кто на ОСНО, указывают его номер в счет-фактуре или УПД и затем в декларации по НДС.
- Те, кто на «упрощенке», указывают номер в УПД (можно без НДС) и отчете об операциях.
- После этих действий в обоих случаях товар будет прослеживаться.
Новая форма УПД и отчет об операциях с прослеживаемыми товарами появятся в сервисе Эльба.
Где брать РНПТ
Если вы купили прослеживаемый товар у российского поставщика, то РНПТ будет во входящих УПД или счет-фактуре. Его нужно будет просто переписать в свой УПД или отчет об операциях.
Сложнее придется импортеру. У него есть два варианта, как получить РНПТ:
- Если он ввозит товар из стран ЕС, то ему нужно подать уведомление об этом в налоговую. Она присвоит РНПТ, который потом можно указывать в документах.
- Если товар ввезли не из ЕАЭС, то импортер должен сформировать РНПТ самостоятельно. Для этого потребуются номер декларации на товар и порядковый номер прослеживаемого товара в этой декларации.
О том, как и какие документы заполнять, читайте в статье «Прослеживаемость товаров с 2021 года: за чем будут следить и как с этим жить».
Что делать, если у вас уже есть прослеживаемый товар
Возможна ситуация, когда вы не покупаете прослеживаемый товар, а он у вас уже есть, например, вы и ваши сотрудники работаете за мониторами, которые подлежат прослеживаемости. Значит ли это, что о них нужно отчитываться в налоговую?
Нет, это нужно будет делать только в том случае, если вы захотите мониторы перепродать. Тогда вам придется отправить в налоговую уведомление об остатках, она присвоит им РНПТ, который вы сможете подгрузить в отчеты и отправить их в систему прослеживаемости.
Как товары выбывают из системы прослеживаемости
Рассмотрим ситуацию на примере. Российская компания закупает из-за рубежа мониторы. Товар проходит таможню, ему присваивают РНПТ. После этого компания начинает продавать мониторы на территории России.
Допустим, она продает эти мониторы другой организации на УСН. Когда организация на УНС покупает мониторы, товар по-прежнему остается в системе прослеживаемости.
То есть эта компания получает УПД с РНПТ, она видит этот номер, отражает его в отчете об операциях, как бы сообщая государству о покупке прослеживаемого товара.
Последующие действия зависят от того, что компания на УСН будет делать с мониторами.
Если она начнет продавать их дальше другим юрлицам или ИП, то вся цепочка повторится. Всем снова нужно будет отчитываться о том, что они продали и купили прослеживаемый товар.
Если компания на УСН продаст эти мониторы физлицу, товар перестанет прослеживаться, потому что он «нашел» своего конечного покупателя и больше на территории России в предпринимательских целях не используется.
То же самое произойдет, если компания на УСН решит оставить мониторы себе. Допустим, она приобрела их для сотрудников. В этот момент компания на УСН просто подает отчет об операциях, сообщает о том, что передал товар физлицу.
Есть четыре случая, когда товар выбывает из системы прослеживаемости:
- товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы;
- товары были проданы физлицам для их личных нужд;
- товары вывезли из РФ,
- товары исключены из списка прослеживаемых.
Ожидаемый срок вступления в силу мер ответственности для участников системы прослеживаемости – 1 июля 2022 года.
Новая система прослеживаемости — Контур.Бухгалтерия
Система прослеживаемости начала работать с 8 июля 2021: Правительство РФ утвердило постановления, необходимые для запуска системы. Читайте в новости, какие обязанности теперь есть у организаций и ИП, которые торгуют прослеживаемыми товарами.
С 1 июля 2021 с помощью новой системы государство будет бороться с нелегальным импортом и прослеживать движение ввозных товаров до конечного пользователя.
А значит отчитываться будут все участники цепочки продаж, а не только импортеры. Но это касается только некоторых групп товаров.
Скажем, если у вас детский магазин с колясками или магазин бытовой техники, — вам придется с головой окунуться в изучение новых правил.
Что. Полный список прослеживаемых товаров есть в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Это стиральные машины и холодильники, строительная автотехника и промышленный транспорт, мониторы и проекторы, детские коляски и автокресла.
Когда. Нормы прослеживаемости начинают действовать с 8 июля 2021 года, они утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108.
Для кого. Правила действуют для организаций и ИП на любых налоговых режимах. Все, кто импортирует прослеживаемые товары или торгует ими внутри России, должны будут сдавать отчёт и уведомления об операциях с такими товарами, а еще вносить новые данные в документы.
Реквизиты для прослеживаемости
В качестве «меток» для партий ввозных товаров вводят специальные реквизиты. Их нужно вносить в новые поля на счетах-фактурах и УПД, в декларации по НДС, а также в новые отчеты и уведомления.
- РНПТ — регистрационный номер партии товара.
- Количество товара и единицы измерения, которые определяется по справочнику ОКЕИ.
РНПТ получают разными способами:
- При ввозе из стран ЕАЭС компания или ИП сдает в свою налоговую уведомление о ввозе. Налоговая назначает РНПТ партиям товара и сообщает его налогоплательщику.
- При ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС, импортер сам формирует РНПТ: это номер таможенной декларации и обозначение партии товара в 32 графе той же декларации. Таможня сама уведомит налоговую о ввозе.
- Товар был в остатках на 1 июля 2020. Владелец прослеживаемых товаров подает в ФНС уведомление об остатках до их продажи, налоговая присваивает товарам РНТП.
Новая отчётность для участников системы прослеживаемости
Появились новые формы отчета и уведомлений, которые должны сдавать участники системы прослеживания (письмо ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).
Они могут измениться, потому что налоговики еще не утвердили окончательные варианты, но пока нужно пользоваться формами из письма.
Налоговая будет принимать их только через операторов электронного документооборота (требование ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст.169 НК РФ).
- Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами — плательщики НДС сдают при выбытии товаров или их покупке у неплательщиков НДС, а неплательщики НДС сдают при покупке, продаже, передаче товаров, и все категории налогоплательщиков сдают отчет при прекращении прослеживаемости и в случае восстановления прослеживаемости (например, физлицо вернуло товар). Срок сдачи — в течение 25 дней после отчетного квартала.
- Уведомление о ввозе — при импорте из ЕАЭС в течение 5 дней после принятия товаров на учет.
- Уведомление о перемещении — при экспорте из России в государства ЕАЭС, в течение 5 дней со дня отгрузки.
- Уведомление об остатках — подают до реализации товаров из остатков. Подтверждают наличие товара актом инвентаризации, бухгалтерской справкой-расчетом или другими документами.
В нашей Справке читайте подробности о том, до какого момента прослеживается товар, что делать, если покупатель вернул покупку, и как организовать работу с прослеживаемыми товарами при импорте, экспорте и реализации на территории России.
А еще изменятся правила работы со счетами-фактурами и УПД: нужно будет заполнять несколько новых граф и при работе с прослеживаемыми товарами выставлять эти документы только в электронном виде. Подробности читайте в нашей новости.
Как подготовиться к нововведениям
Чтобы работать по новой системе, нужно не только изучить порядок оформления документов, но и обеспечить технические условия для отправки отчетов и уведомлений в электронном виде.
- Прежде всего нужно стать участником электронного документооборота с контрагентами, если вы еще этого не сделали. В Контур.Бухгалтерии можно настроить электронный документооборот через Диадок на тарифах «Оптимальный» и «Максимальный».
- Если на 1 июля 2021 года на вашем складе есть товары из списка прослеживаемости, нужно до их продажи отправить в налоговую уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ. Заполнить и отправить уведомление можно на вкладке «Отчетность» Бухгалтерии: выберите раздел «ФНС» → нажмите кнопку «Создать» → найдите в списке уведомление об остатках (КНД 1169011), заполните и отправьте его. Когда получите из налоговой РНПТ для складских остатков, внесите их в карточки соответствующих товаров в поле «Код РНПТ». Подробную инструкцию смотрите в Справке (пункт «Если на 01.07.2021 на складе есть остатки прослеживаемых товаров…»).
Будут ли штрафовать за нарушение норм прослеживаемости
Пока в Налоговом кодексе или КоАП нет специальных штрафов за непредставление отчетов либо опоздание с отчетами и уведомлениями об операциях с прослеживаемыми товарами. Ожидается, что меры ответственности по КоАП будут применять с 1 июля 2022 года. Проекты поправок в открытых источниках пока не опубликовали.
Если опираться на действующие нормы Налогового кодекса, то за опоздание или непредставление новых уведомлений или отчета за каждый непредставленный документ возможен штраф 200 рублей (п. 1 ст.
126 НК). Также инспекторы могут наложить административный штраф на должностных лиц компании 300-500 рублей, а вот предпринимателей штрафовать не могут (п. 1 ст. 15.6 КоАП, примечание к ст. 15.3 КоАП).
При отсутствии счетов-фактур по прослеживаемым товарам возможны санкции по статье 120 НК РФ. Размер штрафа продавцу зависит от периода, в который счета-фактуры не выставлялись. Покупателю штрафы за отсутствие счетов-фактур предъявляют, только если он заявляет вычет по НДС без нужного документа.
5 вопросов о прослеживаемости товаров с 1 июля
С 8 июля в России заработала система прослеживаемости товаров. Юрлица и ИП, которые работают с «прослеживаемой» продукцией, должны сдавать новые отчеты в налоговую и выставлять счета-фактуры и УПД с новыми реквизитами. Мы разобрали популярные вопросы: что такое прослеживаемость товаров и что поменяется для продавцов.
1. Что такое прослеживаемость товаров? Чем она отличается от маркировки?
Система прослеживаемости товаров — еще одна мера контроля от государства, с помощью которой контролируют передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.
Планировалось, что система начнет действовать с 1 июля, но за день до этой даты ФНС сообщила, что старт откладывается до публикации правил работы. Такой документ появился спустя неделю: 8 июля был опубликован утвержденный правительством печень товаров, которые попадают под требования прослеживаемости.
Прослеживаемость товаров — это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели. Прослеживаемость — это не маркировка. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезенного товара, а за сразу за всей партией. Отслеживать будут по документам — вводятся новые формы документов и новые реквизиты в старых бланках.
2. Какие товары станут прослеживаться?
Список прослеживаемых товаров есть в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110. Туда входят:
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
- бытовые и промышленные стиральные машины,
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
- электронные интегральные схемы и их части,
- транспортные средства промышленного назначения,
- детские коляски,
- детские кресла безопасности.
3. Как продавать прослеживаемые товары?
- При продаже прослеживаемых товаров компании-плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры всем без исключения покупателям, включая физлиц, которые покупают товар для личного пользования.
- Компании, освобожденные от НДС, а также компании, применяющие спецрежимы, при продаже прослеживаемых товаров вместо счетов-фактур должны выдавать покупателям универсальные передаточные документы.
- Форму счета-фактуры изменили и добавили новые реквизиты:
- Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
- Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.
- Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
- Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости. Подробнее можно прочитать в нашей статье.
4. Появятся ли какие-нибудь новые документы, которые надо сдавать в налоговую?
Да, появились новые формы, которые надо будет сдавать в налоговую:
- Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Его сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию. На основании этого документа налоговая присвоит РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров.
- Уведомление об остатках (КНД 1169011). Его сдают налогоплательщики, у которых есть остатки прослеживаемых товаров.
- Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Оно нужно экспортерам прослеживаемых товаров из России в страны ЕАЭС.
- Отчет об операциях с товарами. Его сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.
Формы документов и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Документы надо сдавать по ТКС через оператора ЭДО в ИФНС по месту учета.
5. Какие будут штрафы за нарушения работы с прослеживаемостью товаров?
Сейчас утвержденной информации по штрафам нет. Планируется внесли изменения в КоАП РФ. Пока говорят о таких санкциях:
- непредоставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — штраф 1 000 рублей за каждый несданный документ,
- ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — штраф 1 000 рублей за каждый документ.
Запуск системы прослеживаемости перенесен
Раньше ФНС сообщала, что система обязательной прослеживаемости заработает с 1 июля 2021 года, но сроки сдвинулись. О новой дате запуска пока не проинформировали.
1 июля 2021
С 1 июля 2021 года у юрлиц и предпринимателей, которые реализуют прослеживаемые товары, должны были появиться новые обязанности. Однако 30 июня ФНС опубликовала письмо № ЕА-4-15/9208@, в котором сообщила, что запуск системы откладывается до момента вступления в законную силу Постановлений со списком товаров, подлежащих прослеживаемости.
Что с этим делать
Работать в прежнем режиме и следить за новостями. Подавать в налоговую отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и формировать электронные счета-фактуры с новыми реквизитами пока не требуется.
Перенос даты запуска системы не означает, что законодатель отказывается от обязательной прослеживаемости. Запланированные изменения вступят в законную силу, но когда — еще неизвестно. Мы следим за новостями и сообщим, как только появится официальная информация.
Что будет с печатными формами
1 июля вступила в силу новая редакция Постановления № 1137 — Постановление № 534. Внесены изменения в печатные формы для документов в формате Приказов № 820 и 736. Формат электронных документов не изменился. Документы по-прежнему формируются по Приказу № 820.
Изменения в печатной форме не являются причиной для отказа в подписании электронного документа. Если контрагент отказывает вам в подписи, обратитесь, пожалуйста, к нему.
Ответы на частые вопросы
Общие вопросы
— Почему печатная форма модуля не соответствует печатной форме в 1С — нет столбцов 12, 12а, 13, отличается нумерация?
Необходимо различать электронные и бумажные документы. Для электронных документов есть форматы, которые утверждают Приказы Федеральной налоговой службы. Форматы нужны, чтобы пользователи создавали документы по единым правилам, а ФНС могла принять их в электронном виде и обработать автоматически.
В Приказах нет требований к визуализации документов, потому что налоговой важна не печатная форма, а соответствие формату. Так, печатная форма УПД согласно Письму ФНС РФ от 21.10.
2013 N ММВ-20-3/96@ «носит рекомендательный характер.
Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения».
Мы можем разработать персонализированную визуализацию документа. Для этого обратитесь, пожалуйста, к своему менеджеру.
— Будет ли по умолчанию визуализация строки 5а?
Строка 5а счета-фактуры останется пустой, пока в электронном документе не будет заполнена соответствующая структура — ДокПодтвОтгр.
Законодатель добавил в бумажный документ этот реквизит, чтобы связать первичный документ и счет-фактуру. В формате электронного документа реквизит ДокПодтвОтгр необязательный.
Его нечем заполнить при работе с авансовыми счетами-фактурами или документами с функцией СЧФДОП, поскольку сам первичный документ уже объединен со счетом-фактурой и дублировать номер и дату бессмысленно.
У оператора нет оснований не пропускать документ с незаполненным необязательным реквизитом.
Если хотите видеть строку 5а в визуале заполненной, договоритесь об этом со своим контрагентом.
Если работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости
— У меня типовой модуль, стандартные печатные формы. Какие нужны доработки для визуализации входящих документов?
Доработки не нужны. Во всех актуальных версиях модулей для 1С библиотеки печатных форм уже обновлены.
— У меня стандартный модуль для 1С. После обновления он будет автоматически заполнять данные о прослеживаемости в электронном документе?
В актуальном релизе предусмотрена только визуализация печатных форм. Чтобы заполнять структуру прослеживаемости, интеграционное решение нужно доработать.
— У меня кастомные печатные формы, их нужно дорабатывать?
Кастомные печатные формы не изменятся автоматически, но при желании их можно доработать.
Если не работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости
— Надо ли что-то менять в работе? Могу ли я отправить в ФНС обычные XML-документы?
Если не поставляете товары, подлежащие прослеживаемости, перестраивать работу не надо. Доработки тоже не требуются. Формировать электронные документы можно так же, как раньше.
— Будут ли визуализироваться пустые поля соответствующие требованиям ФНС?
При составлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы и услуги, имущественные права графы 12–13 не формируются. Графы 12–13 будут показаны только если в электронном документе заполнена структура СведПрослеж.
— У меня кастомные печатные формы (КПФ). Будет ли в веб-интерфейсе Диадока отображаться строка 5а?
По умолчанию — нет. Если отображение строки 5а необходимо, обратитесь к нам, мы внесем изменения в печатные формы.
Как поправки в 63-ФЗ повлияют на бизнес-процессы компаний в 2022 году
Изменения в законе затронут все организации, которые применяют электронные подписи. В статье описываем, как будут получать КЭП руководители и сотрудники, для чего нужна электронная доверенность и как Диадок готовится к вступлению в силу новых правил работы с КЭП. Узнать больше об изменениях и задать вопросы экспертам вы сможете на вебинаре 10 ноября, ссылка на регистрацию — в статье.