Владельцы торговых автоматов могут выбрать систему уплаты налогов. Упрощенка предполагает 2 режима: 6 % от оборота или 15 % от разницы между доходами и расходами. Патент – внесение фиксированной суммы в зависимости от региона. С 2018 г. действует спецрежим НПД.
Торговлю и оказание услуг населению через автоматы называют вендингом. Бизнес не требует наличия большого стартового капитала, прост в оформлении, достаточно рентабелен (до 40 %). Малым формам предпринимательства подходят все системы налогообложения, кроме ОСНО. Обычно выбор делают из 3 вариантов. В 2018 г. добавился еще один – экспериментальный. Он подойдет не всем.
Налоги для автоматов
После регистрации ООО или ИП сразу подпадает под общую систему налогообложения (ОСНО), которая считается невыгодной для вендинга.
Нужно платить НДС, налог на прибыль, на имущество или НДФЛ, полностью вести бухгалтерский учет. Если учредители хотят уменьшить выплаты в бюджет, то они должны перейти на специальный режим.
Для этого у них есть 5 дней, в течение которых следует написать заявление в ФНС.
В тему. Предлагаем узнать о бухгалтерских проводках по учету налога на прибыль.
Выбор спецрежимов для бизнеса с торговыми автоматами состоит из 3 вариантов:
- упрощенка (УСН) по ставке 6 % от выручки;
- упрощенка из расчета 15 % от разницы между доходами и расходами;
- патент (ПСН) с фиксированной суммой платежа.
Кстати. Существует еще единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но до 2021 г. его отменят полностью (гл. 26. 3 НК РФ), поэтому говорить о нем неактуально.
Самый популярный вариант – упрощенка
Упрощенная система налогообложения (УСН) считается простой и поэтому доступной для большинства начинающих предпринимателей. Она является добровольной, освобождает от уплаты всех налогов, кроме одного.
Перейти на нее могут ИП или организации, чей доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн руб. Этот предел должен индексироваться в конце года на коэффициент-дефлятор. Использование УСН регулируется нормами гл. 26.2 НК РФ. Платеж в бюджет нужно делать авансом каждый квартал, а отчет сдавать только 1 раз в год.
Преимуществом упрощенки является зависимость от дохода. Если автомат простаивает по любой причине и нет выручки, то и налог вносить не с чего. Предпринимателю нужно выбрать: платить 6 % от дохода или 15 % от полученной прибыли.
Ставка 6 % от доходов
Первый случай не требует досконального ведения бухгалтерского учета. Сумма налога может быть уменьшена до 50 % на страховые взносы, уплачиваемые за работников. А ИП, не имеющим персонала, разрешено сокращать платеж в бюджет на взносы в страховые фонды на себя без ограничений.
Режим 15 % «доходы минус расходы»
Во втором случае необходимо вести учет трат, которые должны быть документально подтверждены. При этом нужно иметь в виду, что не все фактические расходы могут уменьшать доход. Следует узнать этот перечень заранее, чтобы просчитать предполагаемую прибыль и налог. Такой тип налогообложения выгоден при больших затратах.
Патентная система зависит от региона
На ПСН могут работать только ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., и численность работников – не более 15 человек. Патент по желанию предпринимателя покупается на срок от 1 мес. до 1 года.
На каждый вид деятельности – 1 «сертификат». Отчетность и какой-либо контакт с налоговой отсутствуют. Сумма патента не уменьшается на страховые взносы. Стоимость в каждом регионе определяется местными властями.
Примеры для разных вариантов
Рассмотрим результаты применения возможных систем налогообложения для ИП без сотрудников, чтобы сделать сравнительный анализ.
Подсчет 6 % от выручки
Пример 1
ИП Соловьев без работников занимается продажей снеков через автомат, расположенный в людном месте в г. Москве. Применяется упрощенка – 6 % с торговой выручки. Взносы в ПФ в 2019 г. определены государством в сумме 29 354 руб., на медстрахование – 6 884 руб.
За 1-й кв. 2019 г. ИП получил выручку 315 000 руб.
- Страховые отчисления в ПФ за 3 мес. составят:
- (29 354/12) × 3 = 7 339 руб.
- Взносы на медстрахование:
- (6 884/12) × 3 = 1 721 руб.
- Налог в бюджет за 1-й кв.:
- 315 000 × 6 % = 18 900 руб.
- Платеж разрешено уменьшить на размер страховых взносов:
- 18 900 — 7 339 — 1 721 = 9 840 руб.
Внести аванс за 1-й кв. нужно в сумме 9 840 руб.
Пример 2
ИП Афанасов, проживающий в г. Омске, имеет автомат по продаже кофе. Обслуживает машину самостоятельно без найма работников, применяет УСН 6 %. За 1-й кв. 2019 г. получил общую выручку 195 000 руб.
- Сумма налога за 3 мес.:
- 195 000 × 6 % = 11 700 руб.
- Уменьшается на платежи в страховые фонды:
- 11 700 — 7 339 — 1 721 = 2 640 руб.
Аванс налога за 1 кв. по результатам выручки составит 2 640 руб.
Платеж 15 % от чистой прибыли
Пример 1
Предприниматель Виноградов торгует детскими игрушками через автомат, расположенный в г. Москве. Наемных сотрудников не имеет, всю работу выполняет сам, применяет УСН по ставке 15 %. За 1-й кв. 2019 г. получил валовый доход 315 000 руб. Затраты на аренду площади, электричество, приобретение товара, накладные расходы составили 218 000 руб.
- Авансовый платеж за 1 кв. будет:
- (315 000 — 218 000) × 15 % = 14 550 руб.
- Внести пошлину надо до 25 апреля 2019 г.
Пример 2
ИП Жданов без работников имеет автомат по продаже прохладительных напитков и снеков в Омске. Он применяет УСН 15 % «Доходы минус расходы». За 1-й кв. 2019 г. торговый оборот составил 195 000 руб. 82 000 руб. ушли на аренду места, покупку, транспортировку товаров и другие траты по работе автомата.
Аванс налога за 1 кв.:
(195 000 — 82 000) × 15 % = 16 950 руб.
Страховые взносы полностью включаются в расходы (ст. 346.16 НК РФ).
Патенты
Для работы ИП на ПСН необходимо приобрести патент. Рассчитать стоимость можно на официальном сайте ФНС с помощью размещенного там сервиса.
Пример 1
Предприниматель Ежов без найма работников хочет приобрести патент на ведение вендинга в Москве. В сервисе сайта ФНС он указывает период, УФНС, вид деятельности. Расчет выдает результат 1 650 руб. на 1 месяц на 1 устройство.
Пример 2
Только что зарегистрированному ИП Груздеву, имеющему автомат по продаже кофе и решившему работать в г. Омске, придется заплатить за 1 месяц в 2020 г. 2 277 руб.
Стоимость патента в разных регионах сильно различается, так как каждый субъект федерации устанавливает его самостоятельно.
Подведение итогов
Для наглядности сведем полученные расчеты за 3 месяца по г. Москве.
| Выручка | 315 000 | 315 000 | – |
| Расходы | – | 218 000 | – |
| Сумма пошлины за 3 мес. | 18 900 | 14 550 | 4 950 |
| Страховые взносы за 3 мес.: 7 339 (ПФ) + 1721(ФОМС) | Уменьшают налог | Снижают прибыль | Оплачиваются дополнительно |
| Итого с учетом страх. взносов к уплате | 9 840 | 14 550 | 14 010 |
Вывод. Наиболее выгодной для ИП без персонала с невысоким торговым оборотом является УСН по ставке 6 %. При значительной выручке и больших тратах можно рассмотреть вариант 15 % «Доходы минус расходы».
Итоги сравнительных расчетов по сумме платежей в бюджет для ИП, занимающихся вендингом в г. Омске:
| Выручка | 195 000 | 195 000 | – |
| Расходы | – | 82 000 | – |
| Сумма налога за 3 мес. | 11 700 | 16 950 | 6 831 |
| Страховые взносы (7 339 + 1 721) | Уменьшают пошлину | Снижают прибыль | Оплачиваются дополнительно |
| Итого с учетом страх. выплат нужно заплатить | 2 640 | 16 950 | 15 891 |
Вывод. При больших торговых оборотах вариант с патентом будет очень выгодным, если сам он стоит недорого. Поэтому есть смысл поинтересоваться ценой перед принятием решения об использовании системы налогообложения.
Налог на профессиональный доход
С 2019 г. в качестве эксперимента введен новый спецрежим – пошлина на профессиональную прибыль. Владельцы вендинговых автоматов, оказывающие услуги населению, могут зарегистрироваться как самозанятые и оптимизировать выплаты в бюджет. Ставки от всей суммы оборота таковы:
- 4 % при работе с физическими лицами;
- 6 % при взаимодействии с юридическими.
При этом списать расходы нельзя. Зато нет платежей в ПФР и фонд медицинского страхования. Предусмотрен только единичный вычет в размере 10 тыс. рублей. Он снижает ставку примерно на 1 %. Есть и другие ограничения:
- Разрешена деятельность только в 23 регионах.
- Доход за год не должен превышать 2,4 млн руб.
- Запрещена перепродажа товаров (подакцизных тоже).
- Нет права нанимать персонал.
В эксперименте не участвуют владельцы аппаратов по продаже кофе и снеков. Но для массажных автоматов, качелей и кабинок быстрой печати фотографий режим подойдет.
Системы налогообложения для вендингового бизнеса с торговыми автоматами: УСН, ПСН, ЕНВД
Здравствуйте, друзья.
Очевидно, что целью любого бизнеса является прибыль. И бизнес с торговыми автоматами, конечно, не исключение. Каждый новоиспеченный предприниматель рассчитывает если не озолотиться, то как минимум заработать на ежедневный бутерброд с маслом и, желательно, с икрой, и лучше черной.
Однако, зачастую, уже на этапе оформления, будущий вендинговый бизнесмен делает досадную ошибку, которая влияет на прибыльность бизнеса, — он выбирает невыгодную систему налогообложения.
Почему так происходит? Тут все прозаично: или человек вовсе ничего не знал ни о каких системах и режимах или так насоветовали «эксперты». А что в результате – низкая прибыль, убыточный вендинговый бизнес, работа через фирмы друзей и т.д. и т.п.
Незнание, как говорится, не освобождает от ответственности, поэтому для начала разберемся что такое системы налогообложения и какие они бывают. Затем попробуем определить критерии выбора налогового режима для бизнеса с вендинговыми аппаратами.
Начнем с главного: сразу после регистрации, ИП или ООО автоматически находится на ОСНО или общей системе налогообложения. И эта система для вендинга не выгодна.
Обычно на ОСНО остаются компании, которые работают с НДС (налог), кроме того, находясь на общей системе необходимо платить налог на прибыль (для ООО — 20%, для ИП — 13%) и налог на имущество при его наличии.
Бухгалтерский учет требуется вести в полном объеме, а это значит, что потребуется или брать бухгалтера или заключать договор на обслуживание с бухгалтерской конторой.
Для начинающего бизнес с торговыми автоматами, все это дорого, непонятно, да и не нужно. Поэтому в течение 5 дней с момента регистрации, предприниматель должен написать заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Выбрать режим желательно еще до начала оформления бизнеса.
Всего таких специальных режима 4, но для бизнеса с торговыми автоматами подходят только 3 (и то не везде и не для всех автоматов), вот они:
1. УСН или упрощенная система налогообложения.
Делится на 2 разновидности: 6% от дохода (то есть от общей выручки) и 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выбор этого спецрежима регулируют нормы главы 26.2 налогового кодекса РФ.
2. ЕНВД или единый налог на вмененный доход
Регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (рекомендую почитать).
3. Патентная система или просто патент
Регулируется нормами гл. 26.5 Налогового кодекса РФ
4. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог – к вендингу никакого отношения не имеет, но специальным налоговым режимом также является и имеет право находится в этом списке.
УСН, в народе «упрощенка», – часто используемая система налогообложения в вендинге.
Отличается простотой использования и доступностью для большинства видов деятельности, включая и деятельность с торговыми автоматами. На УСН предприниматель или фирма платит не 3 налога, как на общей системе, а один.
Оплата налога происходит авансовыми платежами каждый квартал, а отчетность (декларация), подается всего один раз в году.
Налог можно платить либо с доходов (обычно это 6% от выручки), либо с прибыли (доходы минус расходы) – обычно 15 %. 15% удобно выбрать для бизнеса с большими расходами (70-80% от доходов), которые легко подтвердить и которые являются регулярными.
Подойдет ли этот вид упрощенки для торговли через торговые автоматы? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно просчитать себестоимость и прибыль единицы проданного товара или услуги в конкретном виде вендингового автомата, учесть аренду, транспортные расходы, расходы на уборку места.
Получается прибыль 20-30% от выручки? – можно подумать о том, чтобы выбрать для налога объект доходы минус расходы. Получается больше? — Тогда следует обратить внимание на другие варианты, например, на налог в виде 6% от доходов.
Особенно выгодна такая система для тех владельцев, у которых в парке всего несколько торговых автоматов в невысокой выручкой, но высокой рентабельностью.
В этом случае, приятным бонусом, при выборе варианта 6% от дохода, будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму страховых взносов (Для ИП без работников на 100%, для ООО и ИП с работниками на 50%).
Другими словами, для мелких сеток автоматов с высокорентабельными дешевыми товарами ежеквартальный авансовый платеж стремится к нулю.
Упрощенку не может применять бизнес с годовым оборотом более 120 млн. рублей.
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один популярный специальный налоговый режим в вендинговом бизнесе. При ЕНВД – сумма налога фиксированная и зависит от количества торговых автоматов.
Как и УСН 6%, ЕНВД может уменьшаться на сумму страховых взносов в фонды. ЕНВД платится каждый квартал и отчетность подается тоже каждый квартал. Режим не применяется в Москве. Также запрещен к применению компаниям, в которых работает свыше 100 работников (для вендинга большая редкость).
ЕНВД не могут применять владельцы вендинговых автоматов по оказанию услуг населению.
Для того, чтобы посчитать какой единый налог должен будет платить владелец торговых автоматов, необходимо учитывать:
— количество автоматов и базовую доходность каждого из них. На 2017 год составляет 4500 рублей с одного автомата.
— значения коэффициента-дефлятора на расчетный год (К1). В 2017 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. См. (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ)
— значение коэффициента базовой доходности (К2). Коэффициент устанавливается местными властями.
Налоговая база для ЕНВД вычисляется по формуле (за квартал):
- НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) ,
- ФП1, 2, 3 – физические показатели – для вендинга это количество автоматов за каждый месяц квартала.
- Чтобы посчитать налог, необходимо налоговую базу умножить на 15%.
Где НБ – налоговая база
БД – базовая доходность (4500 рублей)
К1, К2 – коэффициенты
Посмотреть значения K2 можно , к примеру, тут, выбрав свой регион.
Таким образом, заметим, что с одной стороны режим ЕНВД отличается простотой, отсутствием бухгалтерской неразберихи, но с другой стороны – налог придется платить, даже если автомат не приносит прибыль (убыточные места, халатность обслуживающего персонала, остановка продаж по причине неисправностей). Все это следует учесть при выборе системы налогообложения.
10 ответов на вопросы о ЕНВД для вендинга в 2017 году
Патентная система (патент) распространяется на ИП (ООО не могут использовать патент) с годовым доходом, не превышающим 60 млн., со штатом работников не более 15 человек. Предполагает покупку патента на ведение определенной деятельности сроком от 1 месяца до 1 года. При работе на патенте отсутствует отчетность, исключены контакты с налоговой. 1 вид бизнеса = 1 патент.
Стоимость патента на тот или иной вид деятельности определяется местными властями в каждом конкретном регионе.
По отзывам бизнесменов, патентная система на сегодняшний день не самый лучший вариант для вендинга — стоимость патента слишком высока. Кроме того, эту стоимость нельзя уменьшить на сумму страховых взносов в фонды, а для мелкого бизнеса очень неприятное ограничение.
10 ответов на вопросы о патенте для вендинга в 2017 году.
В заключении, предлагаю посмотреть неплохое видео по теме. На этот раз с симпатичной девушкой в качестве спикера.
Интересуетесь вендингом? Хотите быть в курсе изменений налогового законодательства?
Подпишитесь на рассылку новых материалов от Вендоведа:
Системы налогообложения и налоговый учет в вендинге
Вендинговый бизнес с каждым годом набирает обороты. Потребность в автоматизированной торговле увеличивается. Всё больше начинающих предпринимателей рассматривают вендинг как наиболее перспективное направление бизнеса в России. Чтобы новое дело приносило доходы, нужно выбрать выгодную систему налогообложения.
В статье мы рассмотрим все вопросы о применении систем налогообложения в вендинговом бизнесе, обзор, критерии выбора, преимущества.
Какую систему налогообложения выбрать для вендинга
Бизнес с торговыми аппаратами подлежит обязательному налогообложению в общем порядке. Начинающему предпринимателю нужно зарегистрироваться как ИП или юридическое лицо. В течение 5 дней после регистрации необходимо определиться с выбором налогового режима и указать свой выбор в заявлении.
Системы налогообложения, оптимальные для вендинга:
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
- ПСН – патентная система налогообложения.
- УСН – упрощенная система налогообложения.
Вид деятельности (ОКВЭД) для вендинга
В заявлении о регистрации ИП или ООО начинающему бизнесмену также нужно указать код ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Этот код отражает сферу деятельности.
Код ОКВЭД для вендингового бизнеса, предполагающего продажу товаров или услуг через автоматы – 47.99.2.
Кому в вендинговом бизнесе подойдет УСН
УСН – наиболее популярная система налогообложения для вендингового бизнеса, предполагающая оплату одного налога поквартально, авансовыми платежами. При такой системе предпринимателю нужно подавать отчетность всего 1 раз в год.
Налог по УСН исчисляется с прибыли (около 15%) или доходов (6% от выручки). Упрощенную систему налогообложения могут применять предприниматели, чей годовой доход от бизнеса не превышает 120 млн рублей.
УСН с доходов отлично подходит для вендинга с высокой рентабельностью и невысокими выручками. Как правило, это распространяется на бизнес, связанный с продажей дешевых товаров через автоматы.
Применение ЕНВД для вендинга
ЕНВД или единый налог предполагает оплату налога в фиксированной сумме. В расчет берется количество торговых автоматов (ФП), базовая доходность (БД), коэффициент базовой доходности – К2 (определяется региональными властями) и коэффициент-дефлятор – К1 (согласно ФЗ).
Формула расчета квартального налога по ЕНВД: БД х ФП3 х К1х К2 х 15%, где ФП3 – физический показатель за 3 месяца (количество автоматов за каждый месяц).
При такой системе предусмотрена ежеквартальная оплата налогов и подача отчётности. Даже если торговый автомат не приносит прибыль, предпринимателю придется платить единый налог. Учитывайте это при выборе налоговой системы для вендингового бизнеса.
ЕВНД не применяется для бизнеса, в котором задействовано более 100 сотрудников. Как правило, в вендинге такое количество персонала – большая редкость.
Патентная система налогообложения (ПСН) для вендинга
ПСН для вендинга имеет свои плюсы и минусы. Предпринимателю нужно купить патент на предоставляемую деятельность с определенным сроком действия – от 1 месяца до 1 года. Его стоимость определяется региональными властями и зависит от вида бизнеса.
Плюсы:
- отсутствие контактов с налоговой службой;
- не нужно сдавать поквартальную отчетность.
Минусы:
- стоимость патента весьма высокая, что не всегда выгодно для вендинга, приносящего небольшие доходы.
ПСН могут выбрать индивидуальные предприниматели, имеющие компании со штатом сотрудников до 15 человек, при условии, что годовой доход фирмы не превышает 60 млн рублей.
Патентная система налогообложения не распространяется на юридических лиц, представляющих интересы ООО.
Разъяснения ФНС о вендинге на патенте
Сегодня многие в вендинговом сообществе России задумались о переходе на патентную систему. Но с законами шутки плохи потому как порой трактуются они неоднозначно и почти всегда в пользу государства. Давайте взглянем на конкретный случай, когда одна из региональных ФНС даёт разъяснения по поводу вендинга и ПСН.
Межрайонная ИФНС России № 5 по Ханты-Мансийскому автономному округу Югре сообщает, что в соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.
43 Налогового кодекса Российской Федерации (Налоговый кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере…
… розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Согласно пункту 3 статьи 346.43 Налогового кодекса, розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы (подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса).
Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 16 декабря 2020 года принята окончательная редакция проекта федерального закона № 1025470-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (направлен в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации), которым перечень торговых объектов стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, предусмотренных подпунктом 7 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса, дополнен словами «и другие аналогичные объекты».
Данные изменения вступают в силу с 1 января 2021 года
Учитывая вышеизложенное, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), может применяться патентная система налогообложения.
Вендинг и налогообложение — ВендингПро
Начинающих предпринимателей часто заботят вопросы налогообложения. В первую очередь хочется выбрать такую систему, которая будет простой в плане отчетности и выгодной в части процентной ставки. Для тех, кто решил заниматься вендингом, существует несколько вариантов, которые можно использовать в зависимости от ситуации.
Налогообложение вендинга в 2021 году
В первую очередь стоит сказать, что с начала этого года был отменен специальный налоговый режим – единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). Те, кто ранее пользовался этой системой, перешли на один четырех видов режимов налогообложения:
- Общий;
- Упрощенный;
- Патентный;
- Профессиональный.
Существует также пятый налоговый режим – ЕСХН, но он применяется только для сельхозпроизводителей, поэтому для налогообложения вендинга никак не подходит. Чаще всего владельцы вендингового бизнеса выбирают между упрощенкой и покупкой патентов. Об их плюсах и минусах расскажем подробнее.
Вендинг и упрощенная система налогообложения
Суть УСН состоит в том, чтобы вместо нескольких видов налогов платить только один, да и то лишь в том случае, если есть выручка.
Также можно выбрать объект налогообложения: либо это выручка с автоматов, либо чистая прибыль, которая рассчитывается путем вычитания расходов из доходов.
В первом случае ставка налогов составит 6% (можно уменьшить до 3%, если есть сотрудники), во втором – 15% (но не меньше 1%). При этом оплата происходит авансовыми платежами. Декларацию нужно подавать только раз в год.
Есть и ограничения. Работать в таком режиме не получится, если в вашем штате более 130 человек, фирма уже обзавелась филиалами, а годовой доход превысил 200 млн. рублей. Те предприниматели, чей доход превышает 100 млн. рублей, а штат – 100 человек, платят повышенную ставку: 8% на доходы и 20% на разницу “Доходы минус расходы”.
Помимо этого, вам придется:
- Постоянно вести учет доходов, чтобы правильно рассчитать налоги;
- Вести КУДиР (книгу учетов доходов и расходов);
- Для организаций заполнять ордера.
У многих владельцев бизнеса возникает вопрос, каким образом нужно вести учет доходов, ведь на автоматах не предусмотрено контрольно-кассовых аппаратов? Для этого при заборе денег нужно самостоятельно заполнять акт инкассации, а затем внести размер суммы в КУДиР. Если у проверяющих органов возникнут вопросы, достаточно будет предъявить им эти документы.
Патент на вендинг
Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом.
Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России.
Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.
Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.
По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети – не позднее срока окончания патента.
С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников.
Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников.
Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы – отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.
Что же выгоднее?
Начало любой предпринимательской деятельности связано с определенными вложениями. Как минимум, необходимо приобрести торговые автоматы, расходники и ингредиенты для них. В первые месяцы вряд ли вам удасться выйти в плюс. Поэтому упрощенное налогообложение по схеме “Доходы – расходы” выглядит более рациональным.
Однако в случае, если вы уверены в своем потенциальном доходе, следует сравнить сумму, которую нужно будет потратить на патент, и сумму, которую вы заплатите по УСН. Оптимально будет выбрать такую систему, которая отнимет меньше финансов.
Налогообложение вендинга: все о налогах на вендинговый бизнес
Статья опубликована: 16 апреля, 2014
В предыдущих статьях о налогообложении вендинга мы подробно рассмотрели вопросы выбора организационно-правовой формы и режима налогообложения. В данной статье мы рассмотрим более сложные вопросы налогообложения торговых автоматов и нестандартные ситуации, связанные с торговлей через автоматы. Отдельно коснемся темы применения ККТ и кассовой дисциплины.
Часто задаваемые вопросы по налогам на торговые автоматы
Есть ли ограничения при применении той или иной системы налогообложения в разных городах?
Для ответа на этот вопрос нужно рассматривать законотворчество конкретного региона. Дело в том, что система налогообложения в виде ЕНВД и ПСН (патенты) относится к компетенции регионов, а НК РФ в данном случае лишь задает общие рамки и «правила игры».
Мы бы говорили скорее не об ограничениях по видам деятельности, а о разнице в налоговой нагрузке по конкретному виду деятельности в разных регионах. Что касается Москвы, то наша столица является примером в плане упорного неприятия ЕНВД. Это система действовала в 2009-2011 г.г. для рекламной деятельности. С 01/01/2012 г. ЕНВД в Москве отменен (кроме новых территорий).
Какие налоги должен платить вендинг-оператор?
Вендинг-оператор – это ИП или фирма, занимающаяся техническим обслуживанием торговых автоматов. Такого рода деятельность не подпадает ни под ЕНВД, ни под ПСН. остаются 2 варианта – ОСНО или УСН.
Какие системы налогообложения можно использовать для вендингового бизнеса в Москве?
Любую, кроме ЕНВД. В связи с изменением границы г. Москвы на территории присоединенных муниципальных образований п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ предусмотрен переходный период сроком до двух лет.
В этом периоде на данной территории может быть введен ЕНВД при условии, что он действовал на ней на день изменения границ. Положения п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ действуют с 1 июля 2012 года. Таким образом, в границах г.
Москвы система налогообложения в виде ЕНВД в течение двух лет может применяться на тех присоединенных внутригородских территориях, где она была введена ранее местными органами власти.
Какую систему налогообложения выгоднее использовать при работе с кофейными автоматами? Какую систему налогообложения выгоднее использовать при работе с вендинговыми массажными креслами? Что выгоднее, ЕНВД или Патентная система налогообложения при работе с кофейными автоматами? Какую систему налогообложения выбрать при работе с механическими торговыми автоматами? Какую систему налогообложения выбрать при работе с вендинговыми аппаратами для приготовления/продажи напитков (кофе, чай, шоколад и т.д)? Как минимизировать налоги на при торговле через механические автоматы?
Нужно считать. Всё зависит от исходных и прогнозируемых данных. Одно дело, когда эксплуатируется 5-10 автоматов, другое 50-100.
Напомним, что право на ПСН имеется у ИП в том случае, если выручка по всем патентам в совокупности не превышает 60 млн. руб.
Напомним, что ИП на патенте обязан вести учет своих доходов в целях контроля выручки и своевременного перехода на ОСН, если выручка превысит 60 млн. руб.
Как рассчитать ЕНВД налог на вендинговый автомат? Как рассчитать ЕНВД на кофейные автоматы (…в Кировской области)? Как рассчитать базовую доходность торгового автомата? Чему равна базовая доходность в вендинге?
Базовая доходность по ЕНВД при реализации товаров с использованием торговых автоматов установлена НК РФ и равна 4500 руб. в месяц на 1 ТА.
Какие страховые взносы должен заплатить вендинг-оператор?
Судя по вопросу, речь идет об ИП. Как и все ИП в 2014 г. он должен уплатить «за себя» фиксированные платежи в сумме 20 727,53 + 1 % от выручки, превышающей 300 000 руб., но не более 138 628 руб.
- Каков порядок отчетности ИП в налоговой при работе с торговыми автоматами?
- Зависит от системы налогообложения.
- Что такое корректирующий коэффициент К2?
Сначала остановимся на К1.
Это ежегодный коэффициент-дефлятор рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. Значение коэффициента-дефлятора на 2014 год установлено приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 и равно для целей ЕНВД 1,672.
Корректирующий коэффициент К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов. Он призван учесть совокупность конкретных особенностей ведения предпринимательской деятельности в данном регионе: — ассортимент товаров (работ, услуг); — сезонность; — режим работы; — величину доходов и др. особенности места ведения предпринимательской деятельности.
Налогообложение вендинговых аппаратов
Вендинговый бизнес в России с каждым годом набирает обороты. На начало 2022 года количество вендинговых аппаратов только в Москве составило более 12 тысяч единиц, и по оценкам рынка, потребность столицы в автоматизированной торговле как минимум в 10 раз выше.
В статье разберем особенности налогообложения вендинговых аппаратов: какие налоговые режимы могут применять субъекты вендингового бизнеса, какие условия выбора того или иного режима, какие налоги платят собственник и арендаторы вендинговых аппаратов в 2022 году.
Что такое вендинг
Налогообложение вендинговых аппаратов
Под вендингом понимают вид розничной торговли посредством использования автоматизированных система (так называемых торговых автоматов).
К основным направлениям вендингового бизнеса относятся:
- реализация продуктов питания (снеки, батончики, бутилированные напитки, кофе);
- продажа готовых товаров (игрушки, табачные изделия, пр.);
- оказание услуг (оплата счетов, пополнение мобильного телефона, вызов такси, т.п.);
- игровой вендинг (призовые вендинговые автоматы).
Субъектом вендингового бизнеса выступает организация в форме юрлица или индивидуальный предприниматель, который является собственником вендингового аппарата либо арендует торговый автомат на условиях срочного договора.
Участниками вендингового бизнеса также являются операторы торговых автоматов, в функции которых входят:
- загрузка товара в торговый автомат;
- инкассация выручки;
- контроль за наличием и ассортиментом товара в аппарате;
- техобслуживание торгового автомата.
Механизм взаимодействия субъектов вендингового бизнеса следующий:
- Юрлицо или ИП, зарегистрированные в качестве субъекта предпринимательства, приобретают вендинговый аппарат либо получают в платное пользование по договору аренды.
- Субъект предпринимательства размещает аппарат в установленном месте (например, в фойе торгового цента), арендуя торговую площадь.
- Обслуживанием аппарата занимается вендинговый оператор, совершая действия, предусмотренные договором с собственником бизнеса. Оператор загружает товар в аппарат, инкассирует выручку, после чего передает ее собственнику, контролирует исправность и работоспособность торгового оборудования.
- Собственник вендингового бизнеса получает доход, сумма которого облагается налогами в соответствие с выбранной налоговой системой.
статью ⇒ «Регистрация малых предприятий: документы, оформление».
Торговая деятельность с использованием автоматизированных систем подлежит налогообложению в общем порядке. Это значит, что перед размещением аппарата на торговой точке бизнесмен обязан:
- зарегистрировать субъект хозяйствования в виде юрлица или ИП;
- выбрать систему налогообложения, в соответствие с которой субъект вендингового бизнеса будет рассчитывать и перечислять платежи в бюджет.
Виды налогов, применяемые ставки, порядок расчета платежей и право на налоговые льготы для субъектов вендингового бизнеса определяются на основании выбранной системы налогообложения. Ниже мы расскажем, какая налоговая система является на сегодняшний день наиболее выгодной и удобной в сфере автоматизированной торговли.
Ендв для вендинга
В настоящее время большинство субъектов вендингового бизнеса в качестве системы налогообложения применяют ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Преимущества «вмененки» для вендинга следующие:
- сумма дохода, полученной от торговли через автоматы, не влияет на размер налоговых обязательств;
- субъекты вендинга на ЕНВД могут вести бухучет и отчетность в упрощенной форме;
- плательщики ЕНВД освобождаются от ряда налогов (НДС, налог на прибыль – для юрлиц, НДФЛ – для ИП за себя).
На основании НК РВФ, торговля с использованием автоматизированных систем включена в закрытый перечень видов деятельности, в рамках которой возможно применение ЕНВД. При этом субъект вендингового бизнеса может перейти на ЕНВД при соблюдении прочих требований:
| № п/п | Критерии применения ЕНВД | Описание |
| 1 | Количество сотрудников | Вендинг может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников организации/ИП по итогам отчетного периода не превышает 100 человек |
| 2 | Доля участия других организаций в уставном капитале | Юрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25% |
| 3 | Договор простого товарищества, доверительного управления | ЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления. |
Отметим, что не все торговые автоматы могут работать на «вмененке». В своем письме №03-11-09/64113 от 12.12.2014 Минфин дал разъяснения, содержащие запрет использования ЕНВД для торговых автоматов по предоставлению услуг (копировальные аппараты, массажные кресла, автоматы для чистки обуви, прачечные самообслуживания).
статью ⇒ “Налогообложение малого предприятия в 2022 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль“.
Освобождение от налогов для плательщиков ЕНВД
Субъекты вендингового бизнеса, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождяются от уплаты:
- НДС;
- налога на прибыль (для юрлиц);
- НДФЛ за себя (для ИП).
В случае если организация или ИП привлекает к работе наемных сотрудников, то в таком случае налогоплательщик, исполняя обязанности налогового агента, обязан удержать НДФЛ из дохода, выплаченного работникам, и перечислить налог в бюджет.
Расчет ЕНВД для торговли через автоматы
Размер ЕНВД не зависит от суммы дохода, полученной предприятием в ходе торговли через автоматы и терминалы. При расчете Ендв для вендинга используются следующие показатели:
- базовая доходность, фиксированный показатель которой для вендинговых аппаратов составляет 4.500 руб./1 торговый автомат (БД);
- физический показатель для вендинга – торговый автомат (ФП);
- годовой коэффициент-дефлятор, зафиксированный в 2022 году на уровне 1,868 (К1);
- региональный коэффициент дефлятор, размер которого устанавливается субъектами РФ (К2).
Формула расчета Ендв для вендинга имеет следующий вид:
ЕНВДвендинг = БД * ФП * К1 * К2.
Рассмотрим пример. ООО «Венди Плюс» занимает реализацией напитков и снеков через торговые автоматы. Всего компанией установлено 12 аппаратов в г. Белгород.
Рассчитаем сумму ЕНВД для уплату ООО «Венди Плюс», при условии, что в значение К2 в Белгороде установлено на уровне 0,46:
4.500 руб. * 12 * 1,868 * 0,46 = 46.401,12 руб.
Как перевести вендинг на ЕНВД
- Организаций или ИП, осуществляющие торговлю через автоматы может использовать ЕНВД сразу после регистрации либо перейти на «вмененку» с начала отчетного периода (календарный год).
- Основанием для использования ЕНВД является заявление, оформленное по форме ЕНВД-1 (для юрлиц) или ЕНВД-2 (для ИП) и предоставленное в территориальный орган ФНС по месту регистрации субъекта хозяйствования.
- Бланки заявлений о переходе на ЕНВД можно скачать здесь:
- статью ⇒ “Регистрация малых предприятий: документы, оформление”
Вендинг на ПСН
Если субъект вендингового бизнеса зарегистрирован в качестве ИП, то он может применять ПСН (патентная система налогообложения) при условии, что предприниматель работает самостоятельно или с сотрудниками в количестве до 15 человек.
Налог на ПСН оплачивается авансов по факту выдачи патента, срок действия которого может быть установлен от 1-го месяца до 1-го года, по желанию налогоплательщика.
ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.
Субъекты вендинга на «упрощенке» освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль (юрлица) и НДФЛ (ИП за себя) и рассчитывают налог в следующем порядке:
- Вендинг, применяющий УСН 6%, рассчитывает налог исходя из общей выручки, без учета расходов.
- Налогоплательщики на УСН 15% определяют налоговую базу как разницу доходов и расходов.
Торговлю через автоматы целесообразно переводить на УСН в случае, если реализация товаров осуществляется с использованием большого количества торговых автоматов, при этом доход от торговли остается на невысоком уровне.
Ведь использование «упрощенки» подразумевает расчет налога исходя из общего объема дохода (чем ниже доход, тем меньше налог), в том время как при ЕНВД субъект вендингового бизнеса обязан оплачивать налог в установленном размере, вне зависимости от уровня дохода.
статью ⇒ “Нужна ли онлайн-касса на патенте с 01.07.2022 года“.