Незаконная предпринимательская деятельность или ведение бизнеса без получения разрешения, лицензии может нанести большой вред не только государству, но и гражданам, которые выступают в роли потребителей.
Незаконная торговля продуктами, лекарственными препаратами несет большую опасность для жизни и здоровья людей.
Важно знать, куда можно жаловаться, если стали известны факты незаконного бизнеса, и какое наказание предусмотрено за этот вид преступления законодательством.
Определение понятия незаконная предпринимательская деятельность
Незаконное ведение бизнеса — деятельность без регистрации и получения соответствующего разрешения
Чтобы понять, что собою представляет незаконное предпринимательство, нужно определиться с понятие предпринимательской деятельности. На основании пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательская деятельность — это самостоятельно ведение бизнеса, направленное на регулярное получение прибыли от выполнения работ, продажи товаров, оказания услуг.
Участниками правоотношений в данном случае будут является физические и юридические лица. Именно они на основании Уголовного кодекса будут являться субъектами преступления.
Чаще всего незаконный бизнес проявляется в следующих формах:
- сбыт продукции без получения лицензии и наличия сертификата;
- осуществление ремонта, предоставление услуг населению, без регистрации ИП или иной формы юридического лица;
- сдача недвижимости в аренду без регистрации договора в Налоговой службе;
- ведение торговли в переходах, на автобусных остановках.
Выделяется три самостоятельные формы незаконного ведения бизнеса.
Торговля в переходах и на остановках относится к незаконному ведению предпринимательства
Осуществление деятельности без регистрации
Это означает, что гражданин ведет бизнес без образования юридического лица. Сюда же относится ситуация, когда документы на регистрацию владельцем бизнеса поданы, но процесс еще не завершен.
При этом деятельность у фирмы уже ведется без наличия документов.
Также незаконным бизнесом будет занятие предпринимательской деятельностью в том случае, если налоговая служба выдала отказ в регистрации.
Каждый предприниматель обязан зарегистрировать свой бизнес. Это требование закреплено в статье 23 Гражданского кодекса РФ.
Гражданин получает законное право заниматься бизнесом только с момента образования юридического лица или регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя.
Моментом регистрации по закону считается внесение компании в государственный реестр Налоговой службы. Государственная регистрация подтверждается свидетельством или выпиской ЕГРЮЛ.
Важно! Потеря документа не говорит о том, что предприниматель будет исключен из реестра. Независимо от того, есть ли у него на руках свидетельство, его деятельность будет законной.
Каждый гражданин обязан, занимающийся бизнесом, обязан пройти регистрацию в Налоговой службе
Ведение бизнеса без получения лицензии
Лицензия — это официальный документ, который необходим для отдельных видов деятельности. Она выдается на определенный срок, и указывает на условия осуществления бизнеса. Перечень видов деятельности, подлежащих обязательному лицензированию, закреплен в Федеральном законе № 128-ФЗ.
Ведение бизнеса без получения лицензии встречается в следующих случаях:
- Заявление на выдачу лицензии гражданином было подано, но он начал работу без получения одобрения и уведомления о завершении процесса лицензирования.
- Бизнесмен продолжает заниматься деятельностью даже после того, как он был лишен лицензии. Отказ может быть обжалован, но до момента принятия положительного решения бизнес должен быть прекращен.
- В процессе работы у компании были выявлены нарушения требований и условий по лицензии, но несмотря на это деятельность продолжается.
- Компания продолжает осуществлять деятельность даже после того, как лицензия была аннулирована в судебном порядке или органом, который выдает документ.
- Предпринимательская деятельность продолжает осуществляться после истечения срока действия лицензии, если она не была продлена своевременно.
Нарушение условий лицензирования
К этим нарушениям относятся не соблюдение условий, которые предъявляются к реализуемой продукции. Сюда относятся срок годности продуктов, даты выпуска, не соблюдение технических требований лицензируемого вида деятельности, например, санитарно-гигиенических условий для производства продуктов питания.
Осуществление деятельности за пределами территорий, которые обозначены в лицензии. Это говорит о том, что в лицензии указаны конкретные помещения, где может производиться продукция. Например, торговля спиртными напитками в разлив запрещена в жилых домах. Но несмотря на это предприниматель продолжает осуществлять такой вид деятельности на первом этаже жилого дома.
Таким образом, незаконной предпринимательской деятельностью считается бизнес, который имеет следующие признаки:
- самостоятельное ведение бизнеса;
- не разовое получение прибыли, а регулярный заработок;
- деятельность направленна на использование в коммерческих целях имущества, товаров и услуг.
Важно! Но при этом не пройдена регистрация, нет лицензии, или деятельность ведется с нарушениями.
Один из примеров нарушения правил ведения бизнеса — торговля лекарственными препаратами без лицензии
Существующая ответственность и наказания, штрафы, предусмотренные законодательством
Предприниматель, который ведёт незарегистрированный или нелегальный бизнес, помимо уголовной ответственности может быть привлечен к наказанию в рамках административного и налогового законодательства.
Уголовная ответственность
Незаконное предпринимательство по УК РФ наказывается на основании статьи 171.
Законодательная норма предусматривает ответственность только в том случае, если в результате осуществления бизнеса был нанесен ущерб юридическим и физическим лицам или государству.
При этом ущерб должен быть в крупном размере. По закону такой суммой считается 2 250 000 руб. Особо крупным размером считается ущерб более 9 млн рублей.
В соответствии со статьей 171 УК РФ незаконная предпринимательская деятельность наказывается следующим образом:
- в случае осуществления деятельности без регистрации и получения лицензии на необходимый товар, может быть вынесен штраф до 300 000 рублей;
- штрафом в размере дохода осужденного за период до двух лет;
- обязательными работами не более 480 часов;
- арестом на срок до шести месяцев.
Часть 2 статьи 171 Уголовного кодекса предусматривает незаконное предпринимательство, которые организовывает группа лиц. Последствием такой деятельности должно быть причинение ущерба в особо крупным размером. Наказанием за такой вид преступления является:
- штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей;
- штраф в размере суммы дохода осужденного гражданина за период до трех лет;
- принудительные работы сроком, не превышающем 5 лет.
Также на основании Уголовного кодекса возможно лишение свободы до пяти лет.
За ведение нелегального бизнеса может быть предусмотрено лишение свободы
Административная ответственность
Ответственность по КоАП установлена в тех случаях если гражданин занимается бизнесом без регистрации и лицензии. При этом бизнес повлек причинение ущерба в крупном размере. Для граждан, работающих без получения статуса ИП, назначается штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
Если фирма работает без лицензии, занимаясь видом бизнеса, подлежащим обязательному лицензированию, ей грозит конфискация оборудования и штраф в размере до 5000 рублей для руководителя и до 50000 рублей для организации.
Важно! Конфискация имущества и оборудования компании возможно только по решению суда!
Налоговая ответственность
На основании статьи 116 Налогового кодекса РФ, нарушение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом сроков регистрации своей деятельности, не подача заявления своевременно, наказывается штрафом в размере 10000 рублей.
Значительно увеличивается сумма штрафа, если удается доказать, что гражданин вел бизнес без регистрации. Размер штрафной санкции в данном случае будет составлять 10 % от суммы дохода, который был получен за весь период работы. Но размер не может быть менее 40000 рублей.
В случае с установлением процента от дохода часто возникают сложности. Нет точного порядка, как уполномоченный орган должен определять период деятельности, которая велась без соблюдения законодательных норм.
Также возникает проблема, как установить сумму, полученного за этот период дохода. Поэтому на практике чаще всего незаконным бизнесменам назначается минимальная сумму для выплаты, которая составляет 40000 рублей.
Для справки! Этот пробел в законодательстве приводит к тому, что низкая сумма штрафа не пугает бизнесменов. Им легче оплатить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, чем регистрироваться официально, и платить налоги и страховые отчисления в фонды.
Список статей за незаконную предпринимательскую деятельность
Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрено как на основании Уголовного кодекса РФ, так и на основании Кодекса об административных правонарушениях. К перечню применяемых статей относятся:
- Статья 14.1 КоАП РФ — ведение предпринимательской деятельности без регистрации.
- Пункт 2 статьи 14.1 КоАП РФ — осуществление деятельности без лицензии, если она в этом случае необходима.
- Пункт 3 статьи 14.1 КоАП РФ — ведение бизнеса с нарушениями требований и условий, утвержденных на основании выданной лицензии.
- Пункт 4 статьи 14.1 КоАП РФ — грубое нарушение требований и условий.
- Пункт 1 статьи 171 Уголовного кодекса РФ — осуществление деятельности без регистрации, в результате чего был нанесен ущерб государству или гражданам в крупном размере.
- Пункт 2 статьи 171 Уголовного кодекса РФ — основание соответствует первому пункту, отличие заключается только в организации незаконной предпринимательской деятельности группой лиц.
Важно! На основании Уголовного кодекса наказание за незаконное предпринимательство может быть не только штрафом, но и исправительными работами и лишением свободы.
Примером незаконной предпринимательской деятельностью, можно назвать открытие медицинского центра. Владелец центра не получает лицензию на такую деятельность, но при этом она обязательна.
Он фактически ведет работу, нанимает сотрудников и получает доступ к их персональным данным. Но правила хранения таких данных не соблюдаются.
В результате, они становятся достоянием общественности, и попадают в руки посторонних лиц.
Эти действия будут квалифицироваться не только как незаконное ведение бизнеса, но и как нарушение норм законодательства в области персональных данных.
Таким образом, к владельцу медицинского центра будут предъявлены санкций не только за незаконный бизнес, но и за нарушение обращения с персональными данными.
Это говорит о том, что даже осуществление незаконной предпринимательской деятельности не освобождает лицо от исполнения иных трудовых обязанностей. В данной ситуации наказание будет сложено из совокупности статей.
При выявлении фактов незаконного предпринимательства рекомендуется обращаться с жалобой в контролирующие органы
Куда сообщить о торговле без регистрации анонимно
Жалобы, направленные в адрес государственных органов анонимно не рассматриваются. Поэтому все обращения должны быть отправлены от имени заявителя.
Чтобы сообщить об известном факте ведения незаконной предпринимательской деятельности, можно направить сведения в прокуратуру, полицию или налоговую инспекцию.
Ведение незаконного бизнеса опасно не столько штрафами и исправительными работами в отношении правонарушителя, сколько потенциальным вредом для здоровья и жизни людей. Торговля продуктами и медицинскими препаратами без лицензий, оказание услуг населению с нарушением норм и правил, могут привести к тяжелым последствиям.
Последнее обновление — 10 июля 2020 в 11:59
Незаконная предпринимательская деятельность: куда жаловаться
Однократные коммерческие операции доступны всем гражданам страны. Однако систематическое получение выгоды нуждается в легальном оформлении необходимых бумаг. Игнорирование этого момента становится нарушением закона.
Узнаем, куда сообщить о незаконной предпринимательской деятельности, чтобы недобросовестный бизнесмен работал в рамках правового поля.
О предпринимательстве и нарушениях
Незаконное предпринимательство предполагает систематическое получение выручки незарегистрированным бизнесменом
- Если говорить о четкой терминологии, под предпринимательством понимают занятость, направленную на регулярное получение выручки с учетом планирования работ и вероятных рисков.
- Причем человек, который выполняет поставленную задачу, использует личный стартовый капитал.
- Первым условием такой деятельности становится открытие ИП или компании с соответствующим внесением в государственные реестры.
- Поскольку легализация бизнеса требует регулярного перечисления средств государству, начинающие предприниматели «экономят» на официальном открытии дела.
- В таких случаях власти допускают поблажки для новичков.
Однако наращивание оборотов дела и систематическое получение доходов – повод для регистрации коммерческого предприятия. Недобросовестные же коммерсанты пользуются лазейками в законе, чтобы снизить текущие затраты.
Важно! Когда бизнесмен работает без согласования с государством, такие действия считаются незаконным предпринимательством.
Причем рассматриваемое понятие получает более широкую трактовку. Помимо отсутствия регистрации, к нелегальному бизнесу относят оборот товаров, запрещенных на территории страны. Здесь же и незаконные действия коммерсантов, например, торговля людьми или роды на дому. Кроме того, работа вне правового поля включает ведение дела без получения специального разрешения – лицензии.
Примеры
Рассмотрим типичные ситуации, когда уместно сообщить о незаконном предпринимательстве контролирующим ведомствам. Начнем с распространенного в России случая – незаконной торговли.
Если гражданин продает личное имущество, например, диван, в таких обстоятельствах рано заявлять о нарушениях. Однако когда продажи мебели поставлены на поток, тут уже целесообразно уточнить, почему бизнесмен работает, а налоги не платит.
В случаях, когда зарегистрированная в ЕГРЮЛ компания, которая вывозит ТБО, работает без лицензии, уместно сообщить о нарушении законодательства. То же правило работает и в отношении клиники, практикующей манипуляции или хирургическое вмешательство на дому у пациентов. Причем в этой ситуации наличие лицензии и регистрации фирмы не играет роли.
Извещение контролирующих органов
На такие действия уместно жаловаться контролирующим ведомствам
- Перейдем к разбору вопроса, как сообщить о незаконной предпринимательской деятельности.
- Рассматриваемые категории бизнесменов отвечают за такие действия согласно положениям Административного и Уголовного Кодексов.
- В случае фиксации нарушения ответственной организацией, недобросовестном предпринимателю грозит штраф или тюремное заключение.
- Если потребителю нанесен ущерб от незаконного ведения бизнеса, в таких ситуациях уместно пожаловаться на действия коммерсанта.
- В подобных обстоятельствах требуется подача письменной заявки о зафиксированном нарушении.
- Прикрепление к жалобе документального свидетельства правоты слов заявителя становится дополнительным аргументом при рассмотрении запроса.
Внимание! Извещение о нелегальном бизнесе доступно гражданам страны, которые достигли 18 лет.
Причем в этой ситуации жалобы принимаются и от людей, которые прямо не пострадали от действий недобросовестных коммерсантов. Однако необоснованные обвинения здесь становятся запрещенным приемом.
Клевета в адрес бизнесмена оборачивается уже обвинениями в адрес заявителя. Важным нюансом тут становится подтверждение факта ведения бизнеса, а не фиксация единичного случая.
Адресат жалобы
Теперь разберемся, куда сообщить о незаконном предпринимательстве. В этой ситуации перечень организаций, которые контролируют такие вопросы, следующий:
- налоговая служба;
- прокуратура;
- отделение по борьбе с экономическими преступлениями;
- отдел по контролю бизнеса;
- органы лицензирования;
- общественные организации;
- СМИ.
Выясним подробности фиксации обращений к перечисленным выше инстанциям.
Фискальная служба
Первой реакцией на обнаруженное нарушение становится желание сообщить в налоговую о незаконной предпринимательской деятельности. В таких обстоятельствах работники НС разбираются с нарушениями по собственному профилю – уклонением от уплаты государственных сборов.
Вопросы привлечения виновников к уголовной ответственности вне компетенции этой службы.
Налоговая служба занимается штрафованием за неуплату налогов и отсутствие регистрации
Жалоба в налоговую на незаконное предпринимательство подается в территориальное подразделение, которое расположено по месту ведения нелегального бизнеса. В случае с путаницей и направлением запроса другому отделу, заявитель рискует потерей времени. Кроме того, тут не исключена утеря бумаг при пересылке письма.
Правоохранительные структуры
Предположим, гражданин определил, что ведется незаконная предпринимательская деятельность. Куда жаловаться – в ОБЭП или прокуратуру? Юристы рекомендуют начинать с полиции.
Даже заявление, которое составлено в приемной части отделения, направляется в отдел борьбы с экономическими преступлениями. Причем оставить такую жалобу удастся и прямым обращением к адресату.
В компетенцию прокуратуры тоже входит расследование нарушений экономической сферы. Однако обращение сюда уместно после фиксации бездействия полицейских. Хотя законодательство не запрещает гражданам напрямую заявить о нарушениях именно здесь. Предпочтительным вариантом в обоих случаях становится личный визит.
Иные способы
ЛО вправе изучить обстоятельства дел, которые касаются приобретения государственных допусков. Последним ведомством, которое наделено полномочиями влияния на недобросовестных предпринимателей, становится муниципальный отдел контроля коммерсантов. Такие структуры функционируют при местных органах исполнительной власти. Обращение сюда тоже гарантирует запуск карательного механизма.
Кроме того, заявить о нарушении удастся общественникам или профсоюзному объединению. Еще один доступный и действенный вариант – обращение в СМИ. Перечисленные организации не наделены властными полномочиями, но способны повлиять на ход расследования путем огласки происходящего и грамотной фиксации нарушений бизнесменом.
Собираем доказательства
Привлечь нарушителя к ответственности удастся при доказанном факте нарушения
- Выясним, как сообщить о незаконной предпринимательской деятельности правильно.
- Учитывая, что в таких обстоятельствах заявителю требуется представить свидетельства нарушения, начинать уместно со сбора доказательной базы.
- В этом случае подтверждением слов считается фиксация нелегального бизнеса на фото или видео.
Кроме того, уместно прикрепить к заявлению и список свидетелей с показаниями этих людей. Если у компании есть страничка в сети, указывается адрес такого портала и прилагается скриншот.
Сюда же уместно прикрепить и корреспонденцию с коммерсантом.
В случаях, когда заявитель располагает документацией об отсутствии регистрации компании, к жалобе добавляются и эти бумаги.
Внимание! Реакцией на заявление потребителя становится проверка соответствующим ведомством. Собранные на этом этапе доказательства и становятся основанием для применения санкций.
В подобных обстоятельствах правоохранительные структуры проводят контрольные закупки, фиксируя происходящее. Кроме того, здесь используются опросы свидетелей и пострадавших лиц.
Контролирующие организации вправе конфисковать продукцию или документацию нарушителя, что тоже становится важным дополнением к доказательной базе.
Прикрепляемые бумаги
Среди свидетельства правоты заявителя юристы упоминают документы, которые подтверждают сделку с коммерсантом. Тут говорится о таком списке:
- договор на оказание услуг или выполнение работ;
- выписанный чек либо квитанция;
- накладная на отгруженную продукцию;
- бумаги из учреждения здравоохранения при нанесении ущерба здоровью.
Кроме того, официальный запрос ФНС допускает получение информации о внесении конкретной организации в государственные реестры. Такая выписка тоже становится важным доказательством.
Сроки рассмотрения
Теперь поговорим о времени, которое уйдет на изучение жалобы. В таких случаях законодательство предполагает 30 дней на рассмотрение заявления потребителя. На протяжении этого периода ответственная структура проводит необходимые действия по проверке и сбору доказательств виновности предпринимателя.
Результатом проделанной работы становится ответ заявителю о возбуждении уголовного преследования или начислении коммерсанту административного штрафа. Конкретные меры наказания тут определяются адресатом письма и базой собранных доказательств. Если же нарушения не обнаружены, компания продолжает функционировать в прежнем режиме.
Степень наказания
Степень ответственности за это преступление регламентируется КоАП и УК РФ
Разберемся с вероятными санкциями, которые грозят нарушителю законодательства.
Начнем с применения штрафов. В этом случае контролирующие организации руководствуются первой частью ст. 14.1 КоАП.
Тут сказано, что штрафовать бизнесмена вправе лишь суд. Причем максимальная сумма санкционных выплат здесь составляет 2 000 рублей.
- Если говорить об уголовном преследовании, юристы руководствуются статьей 171 УК страны.
- Подобная мера применяется лишь к предпринимателям, чья выручка превышает 250 000 рублей, или работа которых становится самостоятельным преступлением.
- В этой ситуации вероятнее либо штраф с изъятием продукции и средств ведения бизнеса, либо тюремное заключение.
Важно! Штраф тут составляет до 300 000–500 000 рублей и определяется тяжестью нарушения и размером прибыли.
Что касается иных мер, альтернативой выплатам в пользу государства становится принудительный труд до 480 часов или исправительные работы на время до 5 лет.
Высшая мера наказания в таких ситуациях – лишение бизнесмена свободы на срок до 5 лет. Помимо указанных санкций, власти прекращают нелегальный бизнес.
Причем виновник в таких обстоятельствах возмещает причиненный ущерб потерпевшим лицам. Указанные меры вероятны после судебного слушания этого дела. Сроки исковой давности здесь составляют 3 года. Соответственно, потребители, которые пострадали от незаконных действий, вправе предъявлять претензии коммерсанту на протяжении этого времени.
Выводы
Поскольку уличение в нелегальном ведении бизнеса грозит финансовыми потерями и вероятным лишением свободы, предпринимателям целесообразно серьезно отнестись к официальному оформлению дела. Кроме того, испорченная репутация вряд ли поможет построить процветающее предприятие в будущем.
Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность, это необходимо сделать по определенным правилам. Иначе последуют санкции со стороны налоговиков и других контролирующих органов. Рассказываем, как правильно закрыть ИП.
Основания для закрытия ИП
Например, предприниматель решил закрыть бизнес или изменить форму собственности для своего дела. Он пишет заявление о прекращении работы под статусом индивидуального предпринимателя. После этого ИП снимают с регистрационного учета.
Но существуют другие основания:
- Смерть человека. С учета снимают после справки из загса.
- Решение суда. Здесь есть несколько вариантов. Это банкротство, запрет заниматься бизнесом со стороны правоохранительных органов, требования ФНС из-за нарушения налогового законодательства.
- Решение налоговиков. Если не платить налоги и взносы в течение 15 месяцев, то ИП закроют контролирующие органы.
- Окончание срока проживания в России. Это правило действует для иностранцев, которые занимаются бизнесом на территории РФ.
Руководитель бухгалтерской и юридической компании «Авирта» Марат Самитов отмечает еще несколько оснований для закрытия ИП:
«Некоторые хотят сэкономить на страховых взносах и переходят в статус самозанятых. Встречал варианты, когда люди уезжают из России и начинают вести бизнес за границей. Часть людей переходят на государственную службу, а там запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Но, конечно, главная причина — это трудности с бизнесом и невозможность продолжать свое дело»
Если ИП добровольно хочет прекратить работу, то необходимо выполнить определенные действия.
1. Рассчитать и уволить сотрудников
Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:
Уведомление службы занятости
Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения. Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.
Предупреждение сотрудников
По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.
Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.
В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1.
часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Приказ под подпись показывают сотрудникам.
Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.
Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.
И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:
РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.
Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу.
В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС.
Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
4. Уничтожить печать
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди.
Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме.
Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей.
Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества.
Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
6. Подготовить пакет документов для налоговой
Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.
Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.
Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.
Для подачи документов есть несколько способов:
- Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
- Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
- Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
- Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
- В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.
Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.
7. Закрыть расчетный счет
Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.
Но директор департамента разработки продуктов банка «Юнистрим» Лев Соколов говорит, что банк все равно закроет счет, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность:
«У каждого банка есть личный кабинет в ЦБ, который связан и с налоговой. Происходит постоянный обмен информацией. Например, когда нужно удержать деньги в рамках взысканий. Поэтому в банке увидят, что ИП закрыл свой статус. После этого ему отправят уведомление, что его расчетный счет закрывают»
8. Уплатить взносы
Все индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:
Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.Обязательное медицинское страхование — 8426 рублей.
Когда закрывают ИП, есть 15 календарных дней после снятия с учета, чтобы уплатить страховые взносы. Если предприниматель проработал не весь год, то сумма уменьшается пропорционально количеству отработанных дней. Используйте калькулятор страховых взносов, чтобы узнать точную сумму. Еще придется заплатить 1% с суммы, которая приносила доход в 300 000 рублей.
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:
- ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
- ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
- ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
- ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.
ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.
Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:
«Многие не закрывают ИП, думая, что это нельзя делать при наличии долгов по налогам. Но это не так, если ИП не используется, как раз лучше не копить лишние долги и как можно быстрее его закрыть, а уже потом понемногу рассчитываться с долгами. Увы, отсутствие операций по счету не освобождает от страховых взносов, а это более 40 тыс. рублей в год. Хотя не спешите закрывать ИП, есть способ, который использую сама. Это очень хорошая альтернатива закрытию ИП, чтобы сэкономить на страховых взносах. Бывает, что ИП используется редко, но все равно изредка требуется выставить счет какой-нибудь компании и принять оплату официально на реквизиты ИП (кто-то отказывается работать с физическими лицами, даже если они оформлены как самозанятые). Тогда можно не закрывать ИП, а сменить систему налогообложения: отказаться от УСН и выбрать систему «налог на профессиональный доход». Это именно та система, которую используют самозанятые (6% с юрлиц и ИП, 4% с физических лиц). Ее могут применять и лица, зарегистрированные в качестве ИП, и у нее есть очень хороший бонус — она освобождает от уплаты страховых взносов. Кроме того, не надо будет сдавать налоговую декларацию, вся отчетность происходит в приложении «Мой налог». У этого режима есть ограничения (например, нельзя иметь работников, перепродавать товары и т.д.), но для большинства предпринимателей, оказывающих услуги в одиночку, он подойдет»
А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:
«Многие предприниматели забывают вовремя платить фиксированные страховые взносы и делают это уже после закрытия ИП. А если это сделать заранее, то уже после закрытия ИП можно уменьшить упрощенный налог на сумму фиксированных страховых взносов. Но обычно такие вещи отслеживает бухгалтер и предприниматели переплачивают»
Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.
10. Обязательно хранить документы
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так.
Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент.
Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
Как узнать, что статус ИП закрыт
На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Закрывать ИП самостоятельно или с помощью специалистов
В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.
Сооснователь магазина Ячей Александр Мясников считает, что для закрытия ИП лучше обратиться к специалистам:
«Если бы я закрывал ИП сегодня, то обратился бы за помощью. Например, к бухгалтеру. Это раньше можно было закрыть статус и не переживать, что там с налогами и взносами. Сегодня все автоматизировано, а долги переходят на физическое лицо. Если ИП работал долго, у него куча контрагентов, то перед закрытием лучше все тщательно проверить, чтобы потом ничего неожиданно не прилетело»
Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
Итак, давайте подведем итоги. Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП без штрафов и санкций:
- Уволить и рассчитать сотрудников. При этом нужно обязательно сообщить об увольнени Службе занятости. Кроме этого, обязательно заплатите за работников взносы и налоги.
- Снять с учета ККТ (онлайн-кассу). Можно написать заявление в ФНС, но если вас снимут с учета как ИП, то затем налоговики самостоятельно снимут кассу с учета.
- Завершите дела с контрагентами. Завершите все сделки, чтобы не остаться должником и чтобы не были должны вам. Долги ИП затем переходят на физическое лицо.
- Собрать документы для ФНС. Заплатите госпошлину и отправьте форму № Р26001.
- Сдать отчеты и уплатить налоги. Это обязательное условие. Если останетесь должны, то приставы взыщут долги как с физического лица.
- Получить выписку из ЕГРИП. Ее пришлют налоговики, если вы заплатите налоги и соберете все документы.
- Уничтожить печать. Это делают самостоятельно или с помощью специальных организаций. Если уничтожаете сами, то нужно собрать комиссию, издать приказ и оформить акт.
- Сохранить документы. Обязательно храните все отчеты и кадровые документы. Это требование закона.
Жалоба на ИП в налоговую
Жалоба на ИП в налоговую может быть подана физическим, юридическим лицом или другим предпринимателем, если ИП нарушил законодательство о налогах и сборах.
О том, как пожаловаться на ИП в ФНС и как индивидуальному предпринимателю на это реагировать, читайте в статье.
Как пожаловаться в налоговую на ИП
Сотрудники ИП могут заявить в налоговую о том, что работодатель платит серую зарплату, а значит, не удерживает НДФЛ с части выплат и занижает сумму взносов. Компании могут пожаловаться на конкурента, который уклоняется от уплаты налогов.
Важно учесть, что в отличие от Роспотребнадзора или других надзорных органов, сотрудники ФНС не обязаны устраивать проверки по каждой жалобе. Более того, анонимный запрос на проверку ИП они проигнорируют.
Написать жалобу в инспекцию нужно по требованиям ст. 7 закона № 59-ФЗ. Этот закон регулирует порядок, по которому государственный орган рассматривает обращения граждан.
Жаловаться следует в налоговый орган по месту ведения бизнеса ИП. Подать жалобу можно лично, по почте заказным письмом с описью вложения.
Важно: при личном визите в ИФНС заявитель должен иметь при себе паспорт и копию жалобы.
Удобнее всего направить обращение через сервис ФНС. В форме нужно указать свои личные данные и адрес электронной почты, куда налоговики направят ответ. Затем следует изложить суть обращения.
На указанный e-mail поступит уведомление о дате регистрации жалобы и входящем регистрационном номере документа. Также налоговая пришлет номера телефонов. По ним можно узнать, на каком этапе рассмотрения находится жалоба.
Инспекция рассмотрит обращение в течение 30 дней после регистрации. Этот срок может быть продлен еще на 30 дней, о чем заявителя уведомят по e-mail.
Если заявитель подал обращение через сервис, то и ответ придет на электронный адрес в форме электронного документа.
Если заявитель пожаловался на ИП, но не привел доказательств факта нарушения, ФНС вряд ли отреагирует. Если доказательства находятся у ИП, а жалуются на него сотрудники, нужно объяснить этот момент в тексте обращения.
Жалоба, составленная по всем правилам и подкрепленная фактами, может стать основанием для ФНС включить ИП в план выездных налоговых проверок. Инспекторы проверят документы компании, которые касаются налогов и сборов.
Как ИП обжаловать итоги проверки ФНС
Если жалоба оказалась убедительна и проверка состоялась, ИП можно оспорить ее результаты. Для этого индивидуальный предприниматель подает жалобу в вышестоящий налоговый орган. Затем он может обратиться за защитой прав в суд.
Если выиграть спор с налоговым органом не удалось, можно уменьшить суммы штрафов. Такая возможность установлена в ст. 112 НК РФ.
Если у ИП есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штрафы за нарушения снизят. Смягчающие обстоятельства:
- правонарушение совершено без умысла;
- налогоплательщик своевременно платит налоги и сдает отчетность;
- налогоплательщик впервые привлекается к налоговой ответственности;
- состояние предпринимателя близко к банкротству;
- несоразмерность суммы штрафа и совершенного проступка;
- незначительный временной период просрочки сдачи отчетности;
- наличие переплат по другим налогам;
- уплата задолженности до того, как вынесено судебное решение;
- наличие форс-мажора;
- инвалидность, болезнь, наличие иждивенцев и т.п.
Можно указать любые обстоятельства. Суд примет решение о том, являются ли они основанием для уменьшения штрафа.
Жалобу на завышенные штрафы подают сперва в налоговый орган, и только затем в суд. Пожалуйтесь на решение по итогам налоговой проверки в целом, а затем попытайтесь снизить отдельные штрафы за каждое нарушение.
Важно: сделать это можно в течение года с момента принятия решения по налоговой проверке.